一般纳税人资格登记资料（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：26

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人资格登记资料范本，希望您能喜欢。

一般纳税人资格登记资料

【第1篇】一般纳税人资格登记资料

一般纳税人资格认定需要的资料如下：

1、《税务登记证》副本；

2、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

3、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

4、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；

5、国家税务总局规定的其他有关资料。

【法律依据】

《增值税一般纳税人登记管理办法》第六条规定，纳税人办理一般纳税人登记的程序如下：

（一）纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，如实填写固定生产经营场所等信息，并提供税务登记证件；

（二）纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记；

（三）纳税人填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

【第2篇】建筑业一般纳税人

房开企业、建筑企业作为国民经济支柱行业，是近年税务稽查的重点对象，对企业来讲，如何在项目前期做足税收功课，以规避可能的涉税风险，尽量降低涉税成本，是摆在行业面前的突出问题。今天整理了建筑业房地产企业须关注的18项涉税风险点，让从事财会行业的您快速了解税务稽查人员实施检查的主要路径，以及常见涉税风险点，尽早发现、规避自身涉税问题！

建筑业房地产企业

须关注的18项涉税风险点

按照日常税收征收管理梳理了建筑业房地产业须关注的18项涉税风险点，具体如下：

1.风险提示：签订合同未申报缴纳印花税（印花税）

风险描述：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。房地产企业签订土地出让或转让、规划设计、建筑施工等合同较多，容易忽略合同印花税申报。

风险防控建议：纳税人在经营过程中签订合同，及时申报缴纳应税凭证对应的印花税。由于印花税征税范围较广、税目较多，纳税人需要事前准确掌握相关法规条例，避免出现税款滞纳风险。

2.风险提示：缺失合法有效的税前扣除凭证（企业所得税）

风险描述：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2023年第28号）第五条规定，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。同时，该公告第六条规定，企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证，而房地产企业经营环节多、业务交易量和交易对象规模不一，尤其是对一些零散的人工费用、代理费用，部分情况下未能及时取得合法有效的税前扣除凭证，但同时又将相应的支出违规进行税前扣除，容易产生涉税风险。

风险防控建议：对房地产企业而言，是否能够取得合法有效的税前扣除凭证，直接决定了成本费用支出。因此，企业在业务交易时需注意上游供货商或服务提供商能否及时开具发票，同时在入账时需注意取得发票是否符合规定、票面信息是否与经济业务一致、是否为作废发票等。

3.风险提示：外购礼品用于赠送客户涉税风险（增值税）

风险描述：房地产企业在经营过程中，因销售或者宣传等营销性质活动需要，外购礼品赠送客户的情况时有发生。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，该行为应视同销售处理。同时，根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，礼品赠送支出属于业务招待支出，只能按照发生额的60%作税前扣除且不得超过当年营业收入的0.5%。因此，礼品赠送业务若财务处理不当，容易造成税收风险。

风险防控建议：房地产企业发生向客户赠送礼品的业务时，财务上要及时作增值税和企业所得税视同销售处理。同时，要注意两者之间存在处理上的差异，视同销售收入确认的，增值税要按照《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定的顺序来确定，企业所得税则按照公允价值确定收入。在确认视同销售收入后，则须按照营业收入和业务招待费支出总额，确定该项费用的税前扣除限额。

4.风险提示：违规代征契税（契税）

风险描述：根据《税收征收管理法》第二十九条规定，除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托代征的单位和个人外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。部分房地产企业对该方面政策不熟悉，向购房者代收所谓“办证费”中包含了契税税款，实际已违反了税收征管法的上述规定，需承担相应的法律责任，同时也给购房者带来了一定的涉税风险。

风险防控建议：在未按照规定程序取得税务机关代征委托情况下，房地产企业不应向购房者代收任何契税税款，如已收取相关费用则应当尽快退回，及时纠正违规行为。

5.风险提示：车位销售未及时确认收入（增值税、企业所得税）

风险描述：车位销售收入一般是在项目竣工验收，首次确认产权后进行，属于现售行为，根据现行税收政策需要同时确认收入。但部分房地产企业由于不熟悉税收政策，在取得车位销售收入时，特别是对于不需要办理产权证的车位（人防工程部分）既未开具发票，也不作增值税、企业所得税收入确认，存在极大税收风险。

风险防控建议：企业应当梳理销售业务和款项，对已取得产权或交付使用的车位销售时要及时作收入确认，避免带来税款滞纳风险。

6.风险提示：预售阶段涉税风险（增值税、土地增值税、企业所得税）

风险描述：根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第十条、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条、《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2023年第70号）第一条有关规定，房地产企业在预售环节收到的预收款进入监管账户，收款次月征收期须要按照上述规定向主管税务机关预缴税款，包括增值税预缴申报和土地增值税预征。同时，根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》第九条，企业需要根据预计毛利额计算应纳税所得额并在企业所得税季度预缴，但部分房地产企业由于不熟悉税收政策，未能够按照规定申报预缴或未能足额申报预缴税款。

风险防控建议：房地产企业取得《商品房预售许可证》后，在项目竣工前为迅速回笼资金采取预售方式销售，预收款需要及时足额作相应的税款预缴，避免产生税款滞纳风险。

7.风险提示：收入确认时点滞后（企业所得税）

风险描述：根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》第三条和第九条有关规定，房地产企业开发产品完工或视为完工后，应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。部分房地产企业由于对税收政策不熟悉，未区分会计和税法的收入确认原则差异，导致企业在确认收入时点滞后，进而产生税款滞纳风险。

风险防控建议：房地产企业要准确把握开发产品的完工界定，即房地产企业开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案、开发产品已开始投入使用、或开发产品已取得了初始产权证明的，视为已经完工，应当及时确认收入。同时，不同的销售方式，具有不同的交易环节及操作流程，其纳税义务发生时间亦不同。《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）第六条对各种销售方式下收入的确认时点都作了明确规定。企业应对照这一规定，准确判断自身销售方式是否达到确认收入的时点，避免产生收入确认滞后的税务风险。

8.风险提示：自然人股东股息红利个人所得税代扣代缴（个人所得税）

风险描述：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第九条以及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条有关规定，房地产企业向个人股东支付股息红利时，应当预扣或者代扣个人所得税税款，按时缴库，并专项记载备查。部分房地产企业由于不熟悉政策，可能存在应扣未扣情形，尤其对于一些非货币形式的股东分红、赠送等行为，未准确掌握政策，容易产生税收风险。

风险防控建议：根据个人所得税政策规定，房地产企业在向股东支付股息红利或以其他形式分红的情况下，企业应当及时预扣或代扣税款，并且做好台账。同时，会计处理上要准确把握分红和往来账的区分。根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）第二条规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。部分股东长期借款需依照股息红利所得征收个税，房地产业属于资金密集行业，资金往来多，在这方面更需多加注意，避免产生税收风险。

9.风险提示：取得预收款项未按规定预缴税款（增值税）

风险描述：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）第三条和《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第三条规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2023年第17号印发）。部分纳税人对政策理解不熟悉，存在对跨市跨省项目纳税义务发生时未在建筑服务发生地预缴税款，或者收到预收款时未预缴税款的情形。

风险防控建议：建筑企业应准确把握政策规定，及时在建筑服务发生地或机构所在地预缴税款，同时要注意：采用不同方法计税的项目预缴增值税时的预征率不同。采取预收款方式提供建筑服务的应在收到预收款时预缴增值税；纳税义务发生时，同一地级市内的项目，不需要在项目所在地预缴税款，直接在机构所在地申报；跨市跨省项目，需要在建筑服务发生地预缴税款；适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

10.风险提示：建筑劳务收入确认不及时（企业所得税）

风险描述：《企业所得税法实施条例》第二十三条规定，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。部分建筑企业由于对税收政策不熟悉，未区分会计和税法的收入确认原则差异，导致企业在取得建筑劳务收入时未及时确认收入，容易产生税款滞纳风险。

风险防控建议：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第二条对企业确认劳务收入的确认方法、前提条件、时间点做出了明确规定。建筑企业应对照规定，判断完工进度，及时确定当期建筑劳务收入，避免产生收入确认滞后的税务风险。

11.风险提示：承租建筑施工设备取得发票的项目税率易出错（增值税）

风险描述：按照《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第十六条规定，纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。建筑企业在施工工程中承租了施工设备如脚手架、钩机等，若出租方配备了操作人员，应取得税率为9%的增值税发票，如对策把握不准，企业可能以购进有形动产租赁服务取得税率为13%的增值税发票，产生涉税风险。

风险防控建议：建筑企业在承租建筑施工设备时应注意区分出租方是否配备操作人员的情况，如果出租方负责安装操作应按购进建筑服务取得增值税发票，否则按购进有形动产租赁服务取得增值税发票。

12.风险提示：以电子形式签订的各类应税凭证未按规定缴纳印花税（印花税）

风险描述：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）第一条，对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。建筑企业一般规模较大，业务链复杂，签订建筑施工、工程采购、劳务分包等合同较多，加上纸质版合同管理难、效率低，越来越多建筑企业采用电子化的合同，容易忽略电子合同的印花税申报。

风险防控建议：纳税人在经营过程中签订的电子合同，应及时申报缴纳应税凭证对应的印花税。由于印花税征税范围较广、税目较多，纳税人需要事前准确掌握相关法规条例，避免出现税款滞纳风险。

13.风险提示：简易计税项目取得增值税专用发票并申报抵扣（增值税）

风险描述：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，企业选择简易计税方法的项目进项税额不得从销项税额中抵扣。建筑企业中的增值税一般纳税人可以就不同的项目，分别依法选择适用一般计税方法或简易计税方法。在企业实际经营过程中，购进的货物、劳务和服务一般用于多个项目，可能存在购进货物、劳务和服务用于简易计税项目取得增值税专用发票并抵扣了增值税进项税额的问题，存在较大的税收风险。

风险防控建议：对于取得增值税专用发票的简易计税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣，已抵扣的应将对应的增值税进项税额进行转出，及时纠正税收违规行为。

14.风险提示：发生纳税义务未及时申报缴纳增值税（增值税）

风险描述：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，增值税纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天（书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务完成的当天）；先开具发票的，为开具发票的当天。建筑业的增值税纳税义务时间按照开票时间、收款时间和书面合同约定的付款时间孰先的原则确认。有部分建筑企业对政策理解不深，认为不收款就不确认增值税收入，由于业主资金困难未按照合同约定的时间支付工程款等原因，未按合同约定的付款日期确认纳税义务发生的时间，存在较大税收风险。

风险防控建议：建筑企业应按合同约定的付款时间，到期后及时开具发票，若经双方约定推迟付款时间的，应及时签订补充协议，按新的付款时间确定纳税义务发生时间并开具发票申报纳税，避免带来税款滞纳风险。

15.风险提示：取得虚开增值税发票的风险（增值税）

风险描述：建筑企业的上游供应商数量众多，成分比较复杂，部分建筑材料是从农民、个体户或者小规模纳税人处购买，供应商一旦不按规定开具或者到税务机关代开发票，建筑企业就容易产生接受虚开增值税发票的风险，面临补缴企业所得税风险。若企业取得虚开的增值税专用发票，该部分发票将无法抵扣，已抵扣的相应进项税额也需作转出处理。如被税务机关认定为恶意接收虚开增值税发票，企业及其相关负责人还需承担刑事责任。

风险防控建议：建筑企业在购进货物或者服务时要提高防范意识，主动采取必要措施严格发票审核，审查取得发票的真实性，确保“资金流”“发票流”和“货物或服务流”三流一致。对不符合要求的发票不予接收并要求开票方重新开具，若发现供货方失联或对取得的发票存在疑问，应当暂缓抵扣有关进项税款，必要时可向税务机关求助查证。

16.风险提示：兼营与混合销售未分别核算（增值税）

风险描述：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。若建筑企业兼营与混合销售划分不清又未分别核算销售额的，容易导致税率适用错误，产生税收风险。

风险防控建议：建筑企业在会计处理上应注意分别核算货物的销售收入和建筑安装服务的销售额，正确理解混合销售行为和兼营行为的定义，防范税收风险。

17.风险提示：跨省项目人员未办理全员全额扣缴（个人所得税）

风险描述：根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第52号）第二条规定，跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。建筑企业跨省项目若未办理全员全额扣缴申报个人所得税，工程作业所在地税务机关将对该项目核定征收个人所得税。

风险防控建议：建筑企业应就自身的跨省异地施工项目所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。

18.风险提示：未按规定适用简易计税方法及留存备查资料（增值税）

风险描述：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）和《财政部国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税［2017］58号）规定，建筑业一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，以及为甲供工程或建筑工程老项目提供的建筑服务，可选择简易计税方法计税。建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。部分建筑企业对税收政策把握不准，容易错误选择计税方法，应适用简易计税的未适用简易计税。此外，根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）规定，自2023年10月1日起，提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制，相关证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查。部分纳税人选择适用简易计税方法的建筑服务，容易忽略留存相关证明材料。

风险防控建议：在政策允许的范围内，纳税人可根据项目税负和发包方情况，选择适用一般计税方法或者简易计税方法，企业应注意按规定强制适用简易计税情形的不能选择适用一般计税方法。国家税务总局公告2023年第31号公告虽明确建筑企业选择适用简易计税的项目不用再备案，但仍需将以下证明材料留存备查：(一)为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同；(二)为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。

财务人务必牢记涉税风险点，尽早发现、规避自身涉税问题！建筑业财务管理松散、生产周期长、跨地域广、行业监管与税务监管交织、业务复杂不规范造成涉税风险大，甚至面临刑事风险，在智能税务监管下尤为突出。

企业所得税风险防控注意事项

（一）企业所得税风险防控要点

1、及时取得合法有效凭据，确保各项成本费用能够税前扣除。

2、合理归集开发间接费，优化期间费用。

3、掌握项目所在地的预计毛利率政策。开发产品完工前，先按预售收入和预计毛利率计算应纳税所得额；完工后，计算实际毛利与预计毛利的差额，并按差额调整应纳税所得额。

4、按税法规定的完工条件，及时计算完工产品的计税成本。注意完工标准界定问题：《税法》界定的完工标准与《建筑法》之间有区别；《税法》界定的完工标准与会计准则之间有区别。

5、收入和成本费用的确认口径，税法与会计规定不一致的，年度汇算清缴时要按照税法规定进行纳税调整，并建立纳税调整事项台账（列明业务日期、凭证号、金额以及调整原因等）。

6、注意收入与成本费用的配比，防止前期多缴税后期出现亏损得不到弥补。

（二）成本费用凭据的管控要点

1、凭据管控的重要性

目前实行以票控税，只有取得符合税法规定的合法有效凭据后，相关成本费用才能在税前扣除。为避免因凭据不合规产生不必要的税收损失,必须要加强凭据的税收风险控制，确保凭据的合法性有效性。尤其房地产企业所得税和土地增值税在票据方面存在关联，且土地增值税对于发票尤其关注。

2、必须在业务流程中进行管控

首先要从源头开始控制，业务经办人员要及时取得与业务内容相符的合法有效凭据，然后财务人员要按规定加强审核管理。只有在业务流程的各环节中进行防范，也只有在各环节对于企业所得税存在问题进行分析，才能有效管控潜在风险。

3、合法有效的凭据类型及扣除原则

企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

2023年28号公告明确了凭“票”扣除的大原则，这里的“票” 应理解为相应的合法有效凭证，发票只是合法有效凭证中外部凭证的一类。除28号公告规定的特殊情况外，企业发生相关的成本费用，需按规定取得相应凭证才能在税前扣除。仅有税前扣除凭证，不足以证明支出的真实、合法、有效。企业发生的支出要想在税前扣除，除了需要有合法有效的税前扣除凭证外，还需要准备其他的相关资料，如合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查。

4、合法有效的内部凭据应具备的条件

自制表单必须由制表人或经办人、审核人以及业务部门负责人签字；内部审批手续齐全；业务真实发生；表单内容完整，符合会计和税法规定，且与内部财务管理制度相符。

5、合法有效的外部凭据应具备的条件：

（1）形式合法：根据业务内容和性质，取得相应的行政事业收据、发票等。不合规发票：①未填开付款方全称的，②变更品名的， ③跨地区开具的， ④发票专用章不合规的， ⑤票面信息不全或者不清晰的， ⑥应当备注而未备注的， ⑦从2023年7月1日起，未填写购货方企业名称、纳税人识别号或社会统一信用代码的增值税普通发票， ⑧从2023年3月1日起，加油票为以前的机打发票的， ⑨商品和服务税收分类编码开错的。

（2）内容完整规范

日期、业务内容、数量、单价、金额等填写齐全（汇总开具的必须附销货清单），大小写金额一致，抬头为单位全称（简化发票无效）。

（3）签章齐全

开票单位签章规范清晰，发票要加盖“发票专用章”，开票单位名称应与合同单位名称一致。注意：总公司签订合同的应由总公司开具发票，分公司签订合同的应由分公司开具发票。

（4）业务真实发生

票据内容要与经济合同、业务资料相符，原则上收款单位与开票单位应一致。

（5）及时取得票据

一方面业务经办人员办理报销手续时要及时取得票据，另一方面业务取得票据后应及时办理报销手续，尤其要避免跨年报销。

（6）发票补救措施

发票补救时间规定：最长5年的追补期限仅仅适用于企业在费用实际发生年度向后5年期间没有被税务机关发现（包括日常征管、评估、稽查中发现）。如果支付发生当年汇缴后，税务机关检查发现没有取得合法有效凭证的，则28号公告第十五条，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。此处只有60天的期限。

特殊情况无法换开发票：企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭相关资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。

建筑行业中的财务管理是一个行业运行的基础和灵魂，如果这个环节出现了问题，那么就会影响整个项目施工的发展。建筑业财务管理松散、生产周期长、跨地域广、行业监管与税务监管交织、业务复杂不规范造成涉税风险大，甚至面临刑事风险，在智能税务监管下尤为突出。精准掌握税收政策、把控涉税“雷区”、处理好行业特殊业务，开好票、报好税才是王道。

来源：国家税务总局旬邑县税务局。

【第3篇】一般纳税人做账

企业做账流程是每个会计人都必须熟悉了解的，新手会计初涉账务时，往往会有些盲目和措手不及。基于这些问题，快学会计小编给大家讲解一般纳税人是如何做账的。

一、做账流程：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。

计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。

借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

(关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理，个人所得税和其他税在地税报。

2、月末认证(进项税)；月初抄税(销项税)。

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存25年

关于一般纳税记账都清楚了吗？关注快学会计，你想要的干货和资讯这里都有！

【第4篇】深圳一般纳税人申请

一、成为一般纳税人的条件

1、自行是申请成为一般纳税人

符合规定的小规模纳税人，可以自行向主管税务机关申请成为一般纳税人资格

注：个体户也是可以自行申请的，个体户连续12个月开票额达到条件也会被认定成一般纳税人资格，

2、被责令成为一般纳税人

被认定成一般纳税人须符合以下条件：

企业连续12个月开票额达到：

1、服务业500万

2、生产业500万

3、贸易业500万

注：以上都是不含税的

二、申请一般纳税人所需资料

1、营业执照原件（正本或者副本）

2、公章，发p章，私章

3、法人身份证复印件

4、开户许可证复印件，

三、一般纳税人所需购买用品

1、金税盘（480可以抵税的）

2、针式打印机，

3、电脑

四：成为一般纳税人的优势

1、可申请入驻天猫，京东商城。

2、客户群都是一般纳税人企业，为了更好合作

4、可享受免、抵、退税

5、进项可抵扣

6、公司实力的象征

【第5篇】上海市一般纳税人查询

需要找工作的小伙伴

赶紧看过来！

一周招聘又来啦~

看看有没有适合你的呢？

no.1

上海科房投资有限公司

企业简介

上海科房投资有限公司简介，创意空间服务商，成立于2003年，迄今建没和运营管理了上海明珠创意产业园，半岛湾时尚文化创意园，智慧七立方科技园等遍布上海徐汇，虹口，杨浦，宝山，浦东各区的17家创意园区，拥有丰富的园区投资管理经验和先进的空间定制理念，在长期运营发展中形成了创业孵化，增值服务等特色服务，至今公司园区己累计为2800多家企业提供服务。

招聘岗位

1．园区物业运营管理 (3人)

岗位职责：

1、相貌端正，做好产业园项目的运营与招商的沟通，洽谈，落实，落地；

2、搭建产业园区物业服务标准（客户维护，商家服务等）；

3、做好物业园区运营管理，运营模式，定期指导，并进行周边及市场调研；

4、做好物业运营管理成本管控，测算及团队建设指导；

5、协调解决复杂问题的处理和能力；

6、完成领导安排的其他工作。

任职要求：

1、年龄要求：28周岁--45周岁，相貌端庄；

2、本科及以上学历，经济、企业管理、市场营销等相关专业毕业；

3、五年以上市场营销等相关工作经验，拥有招商运营经验；

4、精通市场营销相关知识及公司招商，行业动态，具备较强的管理能力，及业务开拓能力；

5、较强的人际沟通和协调能力，对工作尽心尽责，具有亲和力和团队精神。

薪资福利：

6000-8000元/月

2．出纳（3人）

岗位职责：

1、按照相关法规及公司财务制度，完成收付款手续及银行结算；

2、做好相关单据，账册，工作主动，思路清淅，执行力强；

3、完成领导交办的其它事项。

任职要求：

1、年龄要求：35周岁以内，大专及以上学历，会计相关专业；

2、持会计上岗，有园区、物业工作经验者优先；

3、熟悉财务软件使用。

薪资福利：

6000-7000元/月

3．园区招商人员（3人）

岗位职责：

1、具有良好的沟通和表达能力，工作积极主动；

2、能承受执行产业园区招商任务，深入挖掘产业目标群体资源；

3、负责意向客户，目标企业的跟综、沟通、谈判、签约及合作等；

4、协助入驻企业项目落地及完成领导按排的其它事项工作。

任职要求：

1、大专及以上学历，市场营销等相关专业；

2、有2年以上产业园区招商相关工作经验，最好有渠道资源，性格开朗。

薪资福利：

6000-8000元/月

4．财务会计（3人）

岗位职责：

1、具备良好的会计能力，负责公司日常帐务处理，编制各项财务报表及管理报表制作；

2、客户财务项目沟通等技能和经验；

3、定期纳税申报和个人税等税种的申报和工资发放等相关业务；

4、负责财务装订，资料收集存档；

5、完成领导交办的其它其项。

任职要求：

1、年龄要求：35周岁以内，大专或以上学历，会计或财务相关专业；

2、必须持有初级会计师证书或会计上具有3年以上会计工作经验，熟识财务税收法规，财务分析会计核算工作能力；

3、良好的责任心及职业道德，工作细心认真，吃苦耐劳；

4、能熟练使用财务软件（如金蝶，用友等）及office计算机软件。

薪资福利：

6000-8000元/月

5．物业管理员（3人）

岗位职责：

1、负责管理园区清洁、绿化、治安、维修、接待、回访等项服务工作；

2、负责为客户办理入户、入住、装修手续；

3、负责园区客户每月使用水电费的统计工作；

4、负责接待及处理客户咨询、投诉工作，并定期进行回访；

5、负责为园区客户商务、票务收发等项服务工作；

6、负责发现运作中不合格的服务项目，进行跟踪、验证，处理客户投诉；

7、协调送发物业管理方面的文件及归档；

8、收集有价值的物业信息，为推动园区物业管理工作的发展出谋划策；

9、完成办公室临时交办的工作。

任职要求：

1、年龄要求：35周岁以下，大专以上学历；

2、能熟练运用office办公软件，有物业从业经验优先；

3、在物业部经理领导下，具体行使管理、监督、协调服务的职能；

4、负责园区客户接待工作，做到仪表端庄、态度和蔼、热情大方、反应敏捷、处事稳健。

薪资福利：

6000-7000元/月

6．园区服务部专员（2人）

岗位职责：

1、负责收集、了解与园区、园区企业相关的各类国家和地方优惠、扶持、奖励政策信息；

2、负责园区的荣誉、平台资质、政府资金项目申报，编写申报材料；

3、跟踪项目交付过程，包含但不限于申报、立项、答辩、验收等；

4、负责与政府项目主管部门的外联工作，相关的考察、评估、验收等公共关系开发及维护，建立长期友好的关系；

5、为入驻企业提供政策咨询，帮助企业落实相关优惠政策。

6、完成其他领导临时交办的任务。

任职要求：

1、年龄要求：38周岁以内，相貌端庄较好，大专及以上学历；

2、有综合管理能力和执行力；

3、有一定的书面表达能力；

4、工作心细致、责任心强、工作态度积极。

薪资福利：

6000-7000元/月

公司地址：

上海市宝山区蕰川路6号

联系方式：

简历投递邮箱：

2938961357@qq.com

no.2

上海财安金融服务集团

股份有限公司

企业简介

上海财安金融服务集团股份有限公司成立于1999年5月，总部设在上海。公司业务范围包括金融风险管理、金融业务流程外包、金融呼叫中心、金融信息技术外包、金融知识流程外包等五大类四十多个品种，是国内较早涉足金融服务领域的专业外包公司。

招聘岗位

1．浦发银行大堂助理

（20人）

岗位职责：

1、维护营业大厅的日常运作；

2、指导客户办理各类银行业务；

3、推介各类银行产品。

任职要求：

1、年龄要求：22周岁--35周岁，大专及以上学历，专业不限；

2、有较好的沟通表达能力、较强的服务意识；

3、能承受一定的工作压力，有上进心，工作认真负责。

薪资福利：

5000-6000元/月

工作地点：

上海区域就近分配

2．农商银行大堂助理（6人）

岗位职责：

1、协助大堂经理做好客户服务工作，包括但不限于业务引导、业务咨询等；

2、协助管理厅堂环境，及时更新业务宣传信息；

3、协助管理厅堂内各类机具设备，确保机具正常运行；

4、协助客户办理电子渠道类业务及其他业务；

5、完成领导安排的其他工作。

任职要求：

1、年龄要求：22周岁--40周岁，大学专科及以上学历；

2、具备主动服务的意识与良好的语言表达沟通能力；

3、身体健康，形象气质较好；

4、具有金融同业工作经验者优先。

薪资福利：

5000元/月

工作地点：

闵行、宝山、静安、黄浦、虹口、嘉定、松江

3．中国银行信用卡分期专员

（2人）

岗位职责：

1、外呼介绍账单分期业务，提供优质的账单还款方案，解决客户的还款压力；

2、完成公司下达的业绩指标；

3、积极开展开拓客户资源；

4、保持与老客户的日常沟通，维护良好的合作关系。

任职要求：

1、具有相关外呼工作经验者优先；

2、熟悉基本电脑操作；

3、年龄要求：22周岁--40周岁，大专及以上学历，沟通及协调能力强；

4、性格开朗，有较强的团队意识；

5、无不良嗜好和犯罪记录。

薪资福利：

8000-13000元/月

工作地点：

虹口区邯郸路

4．中国银行客服专员（2人）

岗位职责：

1、照标准话术和流程完成电话外呼；

2、与客户进行有效沟通与维护；

3、积极配合上级领导安排的各项工作任务。

任职要求：

1、有客服经验者优先录用；

2、熟悉基本电脑操作；

3、年龄要求：22周岁--40周岁，大专及以上学历，沟通及协调能力强；

4、性格开朗，有较强的团队意识；

5、无不良嗜好和犯罪记录。

薪资福利：

6000-10000元/月

工作地点：

虹口区邯郸路

联系方式：

联系人：陈老师

电话：51278999-8631

简历投递邮箱：

chenjian@in-rich.com

no.3

优刻得科技股份有限公司

企业简介

ucloud（优刻得科技股份有限公司）是中立、安全的云计算服务平台，坚持中立，不涉足客户业务领域。公司自主研发iaas、paas、大数据流通平台、ai服务平台等一系列云计算产品，并深入了解互联网、传统企业在不同场景下的业务需求，提供公有云、混合云、私有云、专有云在内的综合性行业解决方案。

依托公司在莫斯科、圣保罗、拉各斯、雅加达等全球部署的32大高效节能绿色云计算中心，以及国内北、上、广、深、杭等11地线下服务站，ucloud在全球已有近5万家企业级消费用户，间接服务终端用户数量达到数亿人。

ucloud深耕用户需求，秉持产品快速定制、贴身应需服务的理念，推出适合行业特性的产品与服务，业务已覆盖互联网、政府、运营商、工业互联网、教育、医疗、零售、金融等在内的诸多行业。

招聘岗位

1．后台开发（10人）

岗位职责：

1、负责大型分布式系统设计、开发、优化和维护，提供高性能、高可用性、高可扩展性的体系结构；

2、负责基础软件的设计、开发、优化和维护，包括不限于kvm虚拟化、docker容器、sdn网络虚拟化、分布式文件系统、key/value存储系统、数据库、网络安全等方向。

任职要求：

1、2023届计算机相关专业，本科及以上学历；

2、编程基本功扎实，熟悉c、c++、java、go等其中一门语言；

3、计算机基础扎实，掌握linux操作系统、数据结构、tcp、ip、计算机体系结构、网络安全等一到多个方面的知识；

4、对分布式系统技术有了解优先；

5、优秀的学习能力和对技术创新的热情；

6、对云计算技术有兴趣，对海量分布式系统有兴趣。

薪资福利：

15000-25000元/月

2．sre（2人）

岗位职责：

1、解决ucloud后台大型分布式系统在运行时出现的问题，并通过自动化的处理来防止问题的重现，进而能更广泛而智能地应对系统中异常情况；

2、提升ucloud大型公有云平台现网服务的可用性、可扩展性。

任职要求：

1、2023届计算机相关专业，本科及以上学历；

2、对业务运维有一定的了解，对互联网开发运营的理念有相关经验；

3、编程基本功扎实：c、c++、go、python、java等；

4、了解以下至少一种数据库：mysql、mongodb、postgresql、redis等。

薪资福利：

15000-25000元/月

3．应用开发（2人）

岗位职责：

1、持续优化系统架构，提高系统在高并发、大流量下的容灾容错能力，保证系统的高可用性；

2、熟练使用单元测试，自动化等方式优化和提升代码质量；

3、理解用户需求，将用户需求转化为可靠的系统解决方案。

任职要求：

1、2023届本科及以上，计算机相关专业，理解和熟练使用基本的数据结构和算法；

2、熟悉基本的linux操作；

3、熟悉mysql/mongodb/redis等存储产品的使用，深刻理解实现原理和使用场景；

4、熟悉分布式系统的相关技术原理工作职责；

5、具备良好的团队合作能力、分析解决问题能力，能够独立承担任务。

薪资福利：

15000-25000元/月

4．算法开发（2人）

岗位职责：

1、支持业务侧图像检测任务的算法开发和训练；

2、模型的调研和复现；

3、负责模型算法的落地和移植。

任职要求：

1、2023届本科及以上学历，计算机或算法相关专业；

2、熟悉pytorch或tensorflow其中一个及以上深度学习框架；

3、有c/c++开发实习经验优先，了解c++；

4、对反向传递有一定了解，能够简述一些基本的算子在反向传递时候的行为；

5、熟悉多种loss function；对一些常用backbone有所了解；

6、过往项目中至少包含以下一种：人脸识别、目标(人、车、物)检测、图像分割、交通相关算法等；

7、对自己过往的项目有整体的认识。

8、有c/c++实习开发经验优先；

9、有嵌入式移植经验优先；

10、能独立对算法进行移植，有过1种以上的嵌入式设备移植经验优先；

11、有较大规模数据训练和调参经验，例如百万id的人脸特征训练优先。

薪资福利：

15000-25000元/月

5．前端开发（10人）

岗位职责：

1、协助参与云计算产品的前端研发工作，包括公有云控制台、私有云产品、官网、内部信息系统、小程序等；

2、与产品经理、设计师和后端工程师配合，协助提高产品的用户体验；

3、学习并参与前端组件化、前端支撑系统、devops相关工作，帮助提升业务输出效率。

任职要求：

1、2023届本科及以上学历，计算机相关专业；

2、计算机基础扎实，包括计算机操作系统、网络、数据库等；

3、掌握前端基础知识，包括html、css、javascript；

4、热爱编程，爱折腾，学习能力强、有责任心和自驱力；

5、有一定的产品意识；

6、有前端开发相关的项目或实习经验优先；

7、有自己的技术博客并定期输出优先；

8、参与过开源项目。

薪资福利：

15000-25000元/月

6．测试开发（1人）

岗位职责：

1、负责优刻得私有云产品的质量保障；

2、负责自动化测试工具开发与维护；

3、负责部署与维护测试环境；

4、负责产品需求分析，编写与维护测试用例。

任职要求：

1、计算机相关专业本科或以上学历的应届毕业生；

2、熟悉测试理论及实践；

3、熟悉linux，熟悉关系型数据库和nosql数据的操作，熟悉git；

4、熟悉golang，有相关项目经验优先；

5、具备良好的沟通和团队协作能力，能吃苦耐劳，学习能力强，积极主动地推动问题解决。

薪资福利：

15000-25000元/月

7．大客户销售（3人）

岗位职责：

1、负责ucloud云计算相关产品的销售工作，包括目标客户的开发、跟进和维护，完成制定的销售任务和回款；

2、拓展互联网行业客户，融入行业圈子，有效调用内外部资源推动项目落地；

3、维护已有大客户关系，深入挖掘客户需求；

4、协助开发一起梳理行业客户需求，完成从调研到测试到推广的方案的所有流程，满足行业客户需求。

任职要求：

1、以客户为先，有责任心；

2、大学期间有销售实习经验者优先；

3、具有较强的客户拓展和能力，有较好的商业嗅觉；

4、有冲劲，强逻辑，能协调，做事细。

薪资福利：

10000-20000元/月

8．采购（2人）

岗位职责：

1、负责公司采购工作，主要负责网络传输设备；

2、支持完成业务需求的采购工作，寻找合适供应商，运用合适的采购策略，提供需求部门高性价比的产品、服务和解决方案，并对流程、制度、成本进行管控；

3、协调建立、维持与供应商良好关系，有效管理供应商，并定期对供应商进行评估；

4、定期分析和总结工作中的机会点和问题，协调各部门优化流程、系统、工具，保证采购活动高效、规范。

任职要求：

1、2023届毕业生，计算机、信息系统等理工科专业优先；

2、具备优秀的组织、协调、沟通能力，较强的主动性，良好的团队合作精神；

3、逻辑思维清晰，能快速的从繁琐的事情中抓住重点；

4、良好的抗压能力。

薪资福利：

8000-12000元/月

9．会计（1人）

岗位职责：

1、协助费用凭证、员工报销凭证的录入，月末依据权责发生制，计提相关费用；

2、协助往来和交易的定期核对工作，及每月结账后相关科目的账龄明细表的编制；

3、协助公司经营类固定资产/在建工程每月的明细表核对工作，保证数据的准确性；

4、协助会计部日常凭证整理，纳税申报（按需）等事项；

5、对于日常中作中遇到的异常事项能及时向上级汇报，有一定敏感度；

6、积极参与财务的系统化，以提升会计核算的准确和高效；

7、协调公司的工商、税务、统计、审计等事务办理，与对接外部机构的沟通等；

8、完成上级交办的其他任务，按需协助团队其他成员的工作。

任职要求：

1、全日制本科以上学历，财会类相关专业，有互联网/电商行业相关财务实习经验优先；

2、初级/中级会计或cpa持证者优先；

3、对ms office软件、用友/金蝶等财务软件有操作经验优先；

4、认真细致、责任心强、有良好的学习能力和自我管理能力，能发挥主观能动性，适应快节奏互联网公司工作环境；

5、良好的跨部门沟通能力和团队协作能力。

薪资福利：

8000-12000元/月

联系方式：

ucloud官网投递：

https://zhaopin.ucloud.cn/campus（登录官网跳转招聘门户投递）

简历投递邮箱：

zhaopin@ucloud.cn（请注明投递岗位）

no.4

上海拓观建筑规划设计有限公司

企业简介

上海拓观建筑规划设计有限公司属于高新技术企业，十多年来一直致力于房地产项目的精致化定制工作，目前拥有境内外优秀设计师170余人，完成作品覆盖全国50多个城市。公司秉持“创新+价值+品质”的设计精神，聚焦于为一线房企提供全程化设计服务，并与融创、中海、路劲、保利、招商、新城、绿地、正荣、建发、蓝光、金地、旭辉、正商、葛洲坝等知名房企建立了良好的客户合作。

招聘岗位

1．建筑设计师（见习）

（8人）

上海公共招聘新平台栏目职位编号：

20221000416892

岗位职责：

1、学习项目运作流程及设计规范；

2、配合主创建筑师完成方案创作。

任职要求：

1、本科、专科在校或毕业生，建筑学、艺术设计等相关专业；

2、能保证6个月以上稳定见习，表现优异，可以考虑留用；

3、热爱建筑设计，创新思维，学习能力佳，善于沟通；

4、熟练使用设计相关软件。

见习补贴：

按照《上海市人力资源和社会保障局上海市财政局上海市教育委员会关于进一步加强本市青年就业创业见习工作的通知》，每月见习学员生活费补贴标准为当年本市城镇职工月最低工资标准的80%。每名见习学员每自然月见习出勤不少于12个工作日。

公司地址：

上海市淞沪路398号3楼

投递上海公共招聘新平台：

职位编号：

建筑设计师（见习）：

20221000416892

(求职者可以通过上海公共招聘新平台查询相应的职位编号应聘)

no.5

上海蓝盟网络技术有限公司

企业简介

蓝盟于2002年成立于上海，致力于为企业提供it外包、it采购、弱电工程、安防监控、系统集成、网络安全、云服务、设备租赁、上网线路、网站制作和软件定制等“一站式”信息服务解决方案。

招聘岗位

1．计算机维修工（见习）

（10人）

上海公共招聘新平台栏目职位编号：

20221000404415

岗位职责：

1、电脑软硬件系统的安装和维护；宽带路由器、网络打印、ip地址规划等；

2、outlook常用邮件客户端软件的使用和数据备份。windows系统的配置安装及pc硬件；windows系统的防护和相关安全设置；

3、为客户提供现场的技术支持。

任职要求：

1、年龄要求：16周岁--35周岁的本市户籍未就业人员；

2、参加见习计划的本市高等学校和中等职业学校全日制毕业学年学生；

3、本市高等学校及中等职业学校离校2年内未就业的全日制毕业生。

见习补贴：

2．计算机网络管理员

（见习）（10人）

上海公共招聘新平台栏目职位编号：

20221000404414

岗位职责：

1、电脑软硬件系统的安装和维护；宽带路由器、网络打印、ip地址规划等；

2、outlook常用邮件客户端软件的使用和数据备份。windows系统的配置安装及pc硬件；windows系统的防护和相关安全设置；

3、为客户提供现场的技术支持。

任职要求：

1、年龄要求：16周岁--35周岁的本市户籍未就业人员；

2、参加见习计划的本市高等学校和中等职业学校全日制毕业学年学生；

3、本市高等学校及中等职业学校离校2年内未就业的全日制毕业生。

见习补贴：

公司地址：

上海静安区平型关路138号银座315室

投递上海公共招聘新平台：

职位编号：

计算机维修工（见习）：

20221000404415

计算机网络管理员（见习）：

20221000404414

(求职者可以通过上海公共招聘新平台查询相应的职位编号应聘)

编辑：奚宇轩

*转载请注明来自上海杨浦官方微信

【第6篇】一般纳税人的税率是

对于纳税人的问题，已经是我们的老生常谈了。不同纳税人之间的问题也变的不在那么的简单。那么什么是一般纳税人？一般纳税人有什么好处？

什么是一般纳税人？一般纳税人有什么好处？

一般纳税人、一般计税法、增值税税率、按月纳税申报和专用发票，可以说是一个“阵营”的，而小规模纳税人、简易计税法、增值税征收率、按季纳税申报是另一个“阵营”的。

第一、计税方法

一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法（例外：特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业）。一般计税法是针对企业的利润征税，简易计税法是针对企业的营业额征税，我们来看看它们对应的计税公式就一目了然了。

一般计税法的公式为，应纳税额=（当期销项-当期进项）*增值税税率而简易计税法的公式为，应纳税额=当期销售额*增值税征收率你看，当期销项-当期进项就是企业当期的利润，所以一般计税法是针对利润征税的。不过两个公式中还有一个不同点，一个乘的是增值税税率，一个乘的是征收率，这就是我们要说的第二个区别了。

第二、税率与征收率

一般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率（例外：特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率）。增值税有16%、10%、6%三个税率，和5%、3%两个征收率，而正是因为销售额是包含利润的，所以征收率这个百分比比税率要小。增值税之所以有多个税率，就是针对不同商品的，你比如：一般纳税人销售劳务的税率是16%，销售图书的税率是10%，提供增值电信服务的税率是6%；而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。

第三、纳税申报周期

一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度（例外：一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报）。正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全，所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报，而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。

第四、增值税专用发票

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开（例外：2023年2月1日起，月销售额超3万的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人可自行开具专票）。从开具专票的角度讲，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具，毕竟小规模企业也是要跟大企业做生意的，只不过小规模纳税人不能自行开具，要请税务局代开罢了。

而从取得专票的角度讲，一般纳税人取得专票后可以抵扣进项税额，而小规模纳税人就算取得专票，税局也不允许你抵扣，所以现实中很多企业在给别人开专票时，都会要求对方出示一般纳税人证明材料，导致小规模企业想取得专票都难。

纳税人类型判断方法：

1.看企业规模判断。大型企业或规模较大的企业肯定是一般纳税人。因为无论是什么类型的企业，它的销售额超过了500万元，肯定可以判断其是一般纳税人，不可能是小规模纳税人。比如说上市公司、有一定规模的制造业企业，其销售额肯定超过500万元，不可能是小规模纳税人。不过由于现有规定对规模大小达不到要求，如果账务处理规范的纳税人也可以申请一般纳税人，

所以完全凭规模判断还存在不足，对规模小的纳税人还要结合下面介绍的方法进一步区分。

2.看发票税率判断。小规模纳税人增值税不分行业，统一按3%计征，而且你得注意，小规模纳税人开具普通发票享受季度30万免征，但是一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等）

3.看增值税申报表判断。查看企业当期或近期的增值税申报表。一般纳税人增值税申报表与小规模纳税人申报表表头有明显区分。一个表头是“增值税纳税人申报表（适用一般纳税人）”、一个是“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”，一看就可以判定，也是目前最准确、最简单的判断方法。

什么是一般纳税人？一般纳税人有什么好处？相信您在看完上文之后对于这两个问题已经有了一定的了解。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第7篇】一般纳税人转售水电

税务局紧急通知，共用水电发生的费用处理方案又加一种，对纳税人大大有利，会计不学习，小心多付成本费用哟！更重磅的是......

官宣！分摊水电最新处理方案！

还有官方分割单模板！

划重点：

供电公司可以直接把发票开给实际使用方。

1、适用情形：电能表总表单位为非增值税一般纳税人，且实际用电单位为增值税一般纳税人。

2、使用方需提供的资料：《非直供电电能表总表单位与实际用电单位电费分割单》、《非直供电实际用电单位电费汇总表》、实际用电单位与电能表总表单位的结算凭证（应包含电量、电费信息）

3、开票注意事项：①对提供的资料核对确认无误；②按照《分割单》注明的电量、单价、金额等，扣除免税项目金额；③在发票“备注栏”注明“非直供电”。

4、实施时间：自2023年12月1日起施行。

附：官方分割单模板。

注：分割单没有统一的样式，企业可以参考河北省税务局给出的电费分割单的样式，也可以自制分割单。

最全总结！分摊水电的财税处理方案！

方案一：按照转售水电处理，出租方根据承租方负担的水电费部分开具发票给承租方。

税局明确了，除国家有明令禁止销售的外，纳税人发生应税行为，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。

因此，出租方即使经营范围中没有销售水电的业务，也可以开具转售水电费的发票。

案例：2023年11月1日，出租方a公司支付供电局电费3390元，取得13%的增值税发票一张，其中1130元的电费是公司自用，2260元的电费为承租方b公司所用。b公司取得了a公司开具的发票，相当于a公司向b公司转售电费。

1、账务处理：

2、税务处理：

（1）增值税方面，取得专票可以抵扣进项税，值得注意的是，自2023年2月1日起，小规模纳税人也可以自开专票了，不限制行业了，不管是一般人还是小规模只要取得专票就可以抵扣进项税。但如果取得了普票就不能抵扣进项税了。

特别提醒：如果出租方和承租方属于提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。并且按照增值税一般计税方法计算增值税的话，可以适用加计抵减政策！邮政服务、电信服务、现代服务业加计抵减10%，生活服务业加计抵减15%。

（2）企业所得税方面，可以发票作为税前扣除凭证之一，其他资料包括合同、银行付款单等。

方案二：采取分摊方式处理，用分割单来入账。

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的规定，出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。而且分割单也是外部凭证，属于原始凭证中的一种，可以税前扣除。

沿用上面案例，这次是a公司采取分摊方式收取电费，代收代付b公司电费。b公司以a公司开具分割单作为税前扣除凭证。

1、账务处理：

①a公司收到供电公司发票，借记成本费用类科目、应交税费——应交增值税（进项税额），贷记银行存款。

②a公司代收b公司电费，借记银行存款，贷记其他应收款；

③b公司支付电费，借记成本费用类科目，贷记银行存款。

2、税务处理：

电费分割单不能抵扣进项税，可以作为企业所得税前扣除的凭证。

提醒！想要税前扣除，需要完备的资料：房屋租赁合同、供电部门电费发票复印件、水电费等原始凭证分割单、抄表单、银行付款单据等。

方案三：供电公司直接将发票开给承租方。

这种方法，目前只有河北税务局发出公告，适用于出租方是小规模纳税人，承租方是一般纳税人的情形，并且需要资料齐全。具体各地执行时请根据当地政策来。

1、账务处理：

出租方和承租方在都取得了供电公司的发票，费用交给供电公司，不需要出租方代收款。借记成本费用类科目、应交税费——应交增值税（进项税额），贷记银行存款。

2、税务处理：

（1）增值税方面：取得专票可以抵扣，取得普票不可以抵扣；如果符合加计抵减条件的话，可以适用进项税加计抵减。

（2）企业所得税方面，可以发票作为税前扣除凭证之一，其他资料包括分割单、银行付款单等。

方案对比分析：

方案一，仅使用分割单的方式分摊费用，承租方不能取得增值税专用发票，少抵扣一部分进项税，即公司整体上多负担一部分税额。

方案二，出租方转售水电的方式，如果双方都是一般纳税人的情况下，可以直接开具增值税专用发票，双方都可以抵扣进项税，没有增加税收负担，如果符合加计抵减的条件还可以节约部分税额。

但如果出租方是小规模纳税人，最多开具3%征收率的专票，而承租方是一般纳税人，最多抵扣3%的进项税额，使得承租方的成本费用增加了。这时可以考虑方案三的方式，由供电公司（一般纳税人）直接给承租方开具发票，这样承租方能减少一部分成本费用支出。

提醒！分割单使用的3个误区！弄错了，后果严重！

误区一：房地产和建安企业施工现场所需的水电费，以分割单作为凭证税前扣除。

不可以！

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第19条的规定，

企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气等费用可以采用分摊的形式，以分割单作为税前扣除的凭证之一。

房地产和建安企业施工现场所需的水电费，不适用本条规定。他们属于购买了水电这项应税货物，正常取得开发票就行。

误区二：ab公司共同向c公司购买设备，c公司将发票开给了a公司，b公司以a公司开具分割单作为凭证税前扣除。

不可以！

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第18条的规定，企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，可以分割单作为税前扣除凭证。

注意这里是共同接受非应税劳务，而不是应税货物。应开具发票。

误区三：集团a公司从银行取得贷款后又以同等利率转借给集团内b公司和c公司，分摊的利息用分割单作为凭证税前扣除。

不可以！

a、b、c三个公司都是集团内公司，这种情况不属于a、b、c三个公司共同接受银行贷款服务，而是统借统还借款情形，所以不符合共同接受非应税劳务发生的支出。因此，b和c公司不能以分割单作为税前扣除凭证，需要取得发票。

附：分割单适用的三种情形

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，税务经理人，财务经理人

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【第8篇】一般纳税人简易征收可以抵扣吗

建筑业增值税如何抵扣？建筑服务业之前的增值税税率为11%，货物销售的增值税税率为17%。2023年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。

建筑业采用简易征收法能抵扣进项税吗?

建筑服务一般纳税人对项目选择按简易计税方法缴纳增值税，取得的增值税进项发票所含的进项税额是不能抵扣的。

理由如下：

增值税的简易计税，不仅仅是小规模纳税人的事，几乎与所有增值税纳税人有关。财政部和国家税务总局不久前下发《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号，以下简称57号文件），对增值税简易征收的征收率进行了合并，取消了6%、4%的征收率，将征收率统一为3%，对4%减半征收和按照2%征收的货物，统一为按照3%的征收率减按2%征收。本文结合对57号公告的讲解，介绍增值简易计税的五个问题，具体包括：

一、简易计税方法适用所有纳税人

二、简易计税方法征收率的变化过程

三、简易计税方法如何计算税额

四、简易计税方法如何开具发票

五、简易计税方法与一般计税方法的税负比较

一、简易计税方法适用所有纳税人

根据增值税暂行条例和营业税改征增值税试点实施办法，增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法的应纳税额按照销项税额减去进项税额计算。简易计税方法的应纳税额按照不含税销售额与征收率的乘积计算。小规模纳税人都是按照简易计税方法，但是一般纳税人也可能按照简易计税方法计算纳税。

关于简易计税方法适用的纳税人、货物和征收率，主要是《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号，以下简称9号文）和《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号，以下简称170号文）的相关规定。具体为：

（一）一般纳税人适用简易计税方法的情况及政策调整前的征收率

1、销售自己使用过的未抵扣进项税的固定资产，4%征收率减半征收；（抵扣过进项税的，按照适用税率17%计算销项税）

2、销售旧货，4%征收率减半征收。旧货不同于自己使用过的固定资产，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，不包括自己使用过的物品；

3、寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)，4%征收率；

4、典当业销售死当物品，4%征收率；

5、免税商店零售的免税品，4%征收率；

6、自来水公司销售自来水，6%征收率；

7、销售下列自产货物，适用6%征收率

（1）、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位；

（2）、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；

（3）、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)；

（4）、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；

（5）、自来水；

（6）、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)

（二）小规模纳税人适用征收率的情况

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率征收增值税。销售旧货，按照4%减半征收增值税。财税[2009]9号文件,在规定小规模纳税人销售自己使用过的固定资产时，用了2%征收率，没用4%减半的说法。

二、简易计税方法征收率的变化过程

增值税的税率和征收率是两个不同的概念。税率适用于增值税一般纳税人的一般计税方法，征收率适用于小规模纳税人及一般纳税人的简易计税方法。

在此次政策调整之前，简易计税方法的征收率，实际一共有5档，即：

6%、5%、4%、3%、2%（4%减半）。2%之所以用4%减半的变相说法，是不想增加一档征收率，所以，征收率也可以说是4档。

此次调整取消了6%和4%，统一到3%的征收率，保留了对中外合作开采石油5%的征收率，变相保留了2%的征收率。之所以是变相保留了2%的征收率，是因为57号公告的表述是：“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。

简易征收的征收率最基本的法律依据是增值税条例的规定。1994年实施的增值税条例，简易征收的的征收率是6%。由于征收率负担较重，财政部和国家税务总局在1998年下发《关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的通知》（财税字[1998]113号），将商业企业的小规模纳税人征收率下调到4%。财政部和税务总局在《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号）中，将纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货经营单位销售旧货，按照4%减半征收增值税。

增值税实现转型后，增值税一般纳税人的税负有比较大幅度的下降，平均税负大约在3%左右，自2023年实施的修订后的增值税条例，将简易征收的征收率统一为3%，营改增的有关文件，也将简易计税方法的征收率定为3%。

《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》（国发〔1994〕10号）规定，中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%，一直未作调整。

三、简易计税方法如何计算税额

简易计税方法如何计算税额，增值税条例和细则中都有明确规定。难点是如何理解“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”？

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号，以下简称90号文件）相关规定。

一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（14%）

应纳税额=销售额×4%/2

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用2%的征收率，销售自己使用过的其他货物，适用3%的征收率，销售旧货，适用4%减半的征收率，90号文件统一按照下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（13%）

应纳税额=销售额×2%

所以，对销售旧货和不能按照适用税率征收的销售自己使用过的固定资产的纳税人，57号文件所述的“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”，应比照90号文件中小规模纳税人的规定。

假定含税销售额是103万元，则：

销售额=103/(13%)=100万元

应纳税额=100*2%=2万元

四、简易计税方法如何开具发票

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发[2006]156号）第10条的规定，小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。一般纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票。但是简易征收，有许多不能开具专用发票的规定。

（一）不得开具增值税专用发票的情况

根据90号文件的规定，下列情况，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票：

一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的；

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产；

纳税人销售旧货。

（二）可以开具增值税专用发票的情况

下列情况，纳税人可以自行开具增值税专用发票：

一般纳税人销售自产的，选择简易计税方法的货物，如小水电、砂、土、石料、自来水、生物制品、混凝土；

寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)；

典当业销售死当物品；

经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品；

属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法征收增值税。

五、简易计税方法与一般计税方法的税负比较

简易计税方法和一般计税方法哪个税负重？不能一概而论。我们先分析如何比较两种方法的税负轻重，我们在此只是提出一个一般性的分析方法，供读者参考。

比较的前提假定是：进项税和含税销售价格是一样的。a公司购进货物的支出是x元，进项税是17%x元，含税销售额是y元。一般来讲，如果增值幅度越小，成本与收入的比例超过一定临界点，一般计税方式税负低于简易计税方式。

简易计税方法的应纳税额是a1，一般计税方法的应纳税额是a2。

a1=y/(13%)*3%=0.029y

a2=y/(117%)*17%-17%x=0.145y-0.17x

a2-a1=0.145y-0.17x-0.029y=0.116y-0.17x

如果a2-a1=0，则：

0.116y-0.17x=00.116y=0.17x

x/y=0.116/0.17=0.68=68%

也就是说，当可以抵扣的购进支出与含税收入的比是68%时，是税负平衡的临界点，如果高于这个比例，一般计税方式税负低，如果低于这个比例，简易计税方式税负低。

所以，简易征收是不能抵扣进项谁的，只有按一般计税方法缴纳增值税的，才能抵扣进项税额。

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【第9篇】是否为一般纳税人

增值税一般纳税人资格实行登记制。登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。

（一）不办理一般纳税人资格登记的情形：

1.个体工商户以外的其他个人——自然人；

2.选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位；

3.选择按小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

（二）除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

*符合条件的一般纳税人如果需要转登记为小规模纳税人，在2023年5月1日到12月31日期间，都可以到主管税务机关办理转登记手续。

（三）一般纳税人资格登记程序：

1.纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》，并提供税务登记证件。

2.纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记。

3.纳税人填报内容与税务登记信息不一致的，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定，增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

（四）一般纳税人的计税方式

一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，其中一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更；小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

（一）一般计税方法

一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

（二）简易计税方法

1. 销售额的计算

简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

2. 发生折扣折让的销售额的确定

纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。

初创公司的朋友可以根据自己公司经营的需求来决定自己是否需要选择一般纳税人。

【第10篇】一般纳税人税种税率表

财务人员日常工作，做账报税离不开的就是各个税种涉及的税率了。由于涉及的税种种类多，税目也比较多，很多财务人员也难免会记不住税率！今天就在这里汇总了一份现行的2023年全税种的税率表汇总。财务人员可收藏备用。

一、2023年现行个人所得税税率表

二、2023年现行企业所得税税率表

三、2023年现行增值税税率表

四、现行2023年消费税税率表

五、现行2023年房产税税率汇总表

六、现行2023年城镇土地使用税税额表

七、现行2023年印花税税率表

八、现行2023年环境保护税税额表

九、现行2023年船舶吨税税率表

十、现行2023年车船税税额表

十一、现行2023年关税税率表

十二、现行2023年土地增值税税额表

十三、现行2023年耕地占用税税目税额表

十四、现行2023年资源税税率表

十五、现行2023年契税税率表

十六、现行2023年车辆购置税

十七、现行2023年城市维护建设税

十八、现行2023年烟叶税

18个税种应纳税额计算器

有关各个税种的税率表就全部展示了，另外也给大家带来18种应纳税额的自动计算器，希望可以帮助大家提升日常工作效率！

【第11篇】一般纳税人怎么样合理节税

技术入股可以有效的节税

有很多用技术创业的企业家经常回向公司提供自己所拥有的专利以及相对应的技术，但是这些专利和技术都是自己的，没有跟公司签订相应的专利技术授权使用协议，也不知道自己开发的专利技术是可以如何进行合规避税的。

小编建议有技术的企业家可以将自己所有的专利以及技术，以有偿使用的方式提供给自己的公司，拿到合理的使用费从而达到合理避税的目的。还可以采用技术入股的模式，入股到公司记作无形资产，合理的进行摊销，增加公司的成本费用，减少公司的实际利润，实现合规节税、合理避税的目的。

公司账户存款少，可以延迟纳税

企业在正常的经营过程中，需要按时申报、按时纳税。在公户款比较少的情况下，可以申请延迟交税。如果企业公账上的余额不足以支付工资时，是可以向税务部门申请延迟缴纳税金的。

《税愁大师》注重园区税收优惠政策，为企业提供税收筹划方案，帮助企业减轻税负压力。

签订合同要认真

企业在签订合同的时候不要非常的随意，申报的时候会缴纳印花税，就算合同作废也不能够退回税金，这样一来，会造成税金支出的浪费。

合理利用国家级、地方级政策

国家为了扶持企业的发展，每年都会出台很多针对企业的税收优惠政策。比如针对小微企业的税收优惠政策以及针对一些特定行业的扶持政策，还有一些特定区域的税收优惠政策。这些国家级的普惠性税收优惠政策，可以有效合规的帮助企业节约税金的支出，且合理合法有效。

除了国家层面出台的税收优惠政策，一些特定的地区和相关的产业园区为了吸引企业，也会有相应的税收扶持政策。

就比如说胡老师所在的园区，对于新注册的一般纳税人有限公司会给予高额的产业扶持，增值税、企业所得税、个人所得税、分红税均可以享受扶持奖励，政策稳定并且非常及时。

合理利用个体工商户核定征收政策

在一些特别的经济开发区，当地为了吸引企业到当地投资入驻，对设立在当地的个体工商户进行核定征收。核定后综合税率不到1%，也不需要成本票和进项票，对于一些利润虚高、大量缺票的企业来讲，可以做到合规合理的高额有效节税。

帮助企业在实际经营过程中出现的税负压力进行合理合法的提供解决方案，做好企业的税务筹划工作

【第12篇】怎样申请一般纳税人

小规模纳税人升级成为一般纳税人必须具备以下条件：

1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以上的；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的；

2、小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，经主管税务机关批准，可以认定为一般纳税人，依照有关规定计算应纳税额。

在时间上没有任何要求。

扩展资料：

一般纳税人发票的领购

需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。

主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。

单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。

一般纳税人发票的开具

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

满足一定条件的小规模企业纳税人可以申请转为一般纳税人，需要的条件在正文中都有提及

【第13篇】一般纳税人是什么意思

一般纳税人问题有不少人都在问，除小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。小规模纳税人的标准为：从事货物生产或是提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或是提供应税劳务为主，并兼营货物批发或是零售的纳税人，年应征增值税销售额以下简称应税销售额在50万元以下的。接下来小编来为大家整理相关问题介绍，对于一般纳税人一起来看看吧。

一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

什么是一般纳税人？一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

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【第14篇】甲酒厂为增值税一般纳税人

【例题-多选题】下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有（）。

a.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税

b．纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税

c.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税

d.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

【答案】abd

【解析】选项 abd 正确。根据消费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。

【例题-单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（）。

a.汽车专卖店销售非超豪华小汽车

b.珠宝店进口钻石饰品

c.烟草专卖店零售卷烟

d.酒厂委托加工白酒

【答案】d

【解析】选项 d 需要计算缴纳消费税，非超豪华小汽车在生产或进口环节征收，零售环节不征税（选项 a）；钻石饰品在零售环节征税（选项 b）；卷烟在生产进口环节和批发环节征税，零售环节不征税（选项 c）。

【例题-单选题】甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（）。

a.甲公司

b.乙公司

c.丙公司

d.甲公司和丙公司

【答案】a

【解析】选项 a 是消费税的纳税义务人。委托加工应税消费品时，受托方为消费税的扣缴义务人，纳税人仍是委托方。

【例题-多选题】下列消费品中，征收消费税的有（）。

a.电池

b.葡萄酒

c.成套化妆品

d.涂料

【答案】abcd

【解析】选项 abcd 征收消费税。根据消费税法律制度的规定，葡萄酒和成套化妆品属于消费税征收范围，自 2015 年 2 月 1 日起将电池、涂料列入消费税征收范围。

【例题-单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

a.汽车厂销售雪地车

b.手表厂销售高档手表

c.珠宝店销售珍珠项链

d.商场销售木制一次性筷子

【答案】b

【解析】选项 b 应缴纳消费税。雪地车不属于消费税的征税范围（选项 a）；珍珠项链、木制一次性筷子在零售环节不缴纳消费税（选项 cd）。

【例题-单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

a.成品油

b.高档眉笔

c.沐浴液

d.高档香水

【答案】c

【解析】选项 c 不征收消费税，普通护肤品不属于消费税的征税范围

【例题▪单选题】甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2018 年 3 月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入 200 万元，销售普通护肤护发产品取得不含增值税销售收入 80 万元，将高档化妆品与普通护肤护发产品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额 100 万元，已知化妆品的消费税税率为 15%，则该企业当月应纳消费税税额为（）万元。

a.30

b.38

c.45

d.69

【答案】c

【解析】将高档化妆品与普通护肤护发产品组成礼盒成套销售的，适用高档化妆品的消费税税率，该企业应纳消费税税额=（200＋100）×15%=45（万元）。

【例题▪单选题】根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。

a.向购买方收取的手续费

b.向购买方收取的价外基金

c.向购买方收取的增值税税款

d.向购买方收取的消费税税款

【答案】c