一般纳税人资格证明怎么开（15个范本）

【第1篇】一般纳税人资格证明怎么开

【导读】：让对方开票需要提供营业执照吗,小编认为需要提供,因为要在营业执照和银行开户许可证上看到公司全称、税号、地址、开户银行及银行帐号等信息.很多会计朋友对此不清楚,那么跟着会计学堂小编一起来看看吧

让对方开票需要提供营业执照吗

根据2023年5月25号税总发〔2016〕75号文件《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》第18条规定:增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料.

要求供货方开具增值税专用发票,首先是在真实的经济业务基础上,有经济合同,有货物交付、物权转移的原始凭据,有货款支付的原始凭据,其次是本单位具备一般纳税人资格,可以开具增值税专用发票.要求开具专用发票时,需要提供本单位的开票资料,

需要对方提供:税务登记号:单位名称:开户行及帐户地址及电话目前,不需要提供一般纳税人资格证明了.

原来的规定是:《增值税暂行条例》的规定,增值税一般纳税人,可以开专用发票给小规模纳税人.

但是新修订的国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知国税发[2006]156号第十条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票.

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票.增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开.

销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外.

根据该规定,对向小规模纳税人可以开具专用发票没有限制性的规定,因此,在开具专用发票的时候,不需要对方提供一般纳税人资格证明.

专用发票必须按下列要求开具:

1、字迹清楚.

2、不得涂改.如填写有误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明'误填作废'四字.如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应按填写有误办理.

3、项目填写齐全.

4、票、物相符,票面金额与实际收取的金额相符.

5、各项目内容正确无误.

6、全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致.

7、发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章.

8、按照本规定第六条所规定的时限开具专用发票.

让对方开票需要提供营业执照吗,上文小编为大家整理案例,大家对应案例去理解,本文由会计学堂整理,谢谢大家的阅读!在实际操作下中遇到其他的问题,都可以找我们会计学堂线上答疑老师哦!

【第2篇】如何证明是一般纳税人

在后续实际运营的进程中，怎样才能把小规模公司升为一般纳税人公司呢？需求哪些材料呢？下面就让小编为我们回答一下这些问题吧。

小规模升一般纳税人的条件：

1、开业满一年的企业，应契合以下条件：工业企业年应税销售额在50万元以上；商业企业年应税销售额在80万元以上；

2、对提出请求而且一起契合以下条件的纳税人，主管税务机关应当为其处理一般纳税人资历确定：

有固定的出产经营场所，可以依照国家统一的会计制度规则设置账簿，依据合法、有用凭据核算，可以提供精确税务材料。

一般纳税人请求程序是：

1、企业应提出书面请求报告，并提供给有关证件、材料。

2、纳税人实践填写好《增值税一般纳税人请求确定表》今后，连同有关证件、材料报主管税务机关审阅确定。

3、主管税务机关对企业提交的请求报告和相关材料、证件进行初审，不通过纳税人请求的，会把材料退回纳税人；赞同纳税人请求的，即下发一份《增值税一般纳税人请求确定表》。

小规模升一般纳税人所需的材料：

1、《税务登记证》副本。

2、财政担任人和办税人员的身份证明及其复印件。

3、经营场所产权证明或许租借协议，或许其他可使用场所证明及其复印件。

4、会计人员的从业资历证明或许与中介机构签定的署理记账协议及其复印件。

5、国家税务总局规则的其他有关材料。

以上便是华创企服小编对怎样才能把小规模公司升为一般纳税人公司呢和需求哪些条件和材料的回答，如果您想知道更多关于企业的常识，每天记住关注小编，小编会常常更新的。

【第3篇】一般纳税人税务申报流程

俗话说得好：不会报税的会计连报税都没有底气！作为财务人员，每月少不了报税，可是税种那么多，想要全部掌握也是很不容易的。

为了帮大家解决这个难题，今天就给大家汇总了15种纳税申报流程，很详细，也非常的实用，尤其是对于那些刚入行的小会计，按照流程一步一步来，新手小白也能快速上手，一起来瞅瞅看吧~

15种纳税申报流程（需要的就拿去学习吧）

由于篇幅的限制，更多税的申报流程在这里就不再一一展示了，需要的就拿去学习吧~

【第4篇】一般纳税人的报税流程

随着国家税收制度的不断完善，企业纳税申报的办理也愈发严格。无论身在小微企业，还是处在大型集团，纳税申报都是财务人员的日常工作之一。对于会计“老司机”而言，或许这是一件再简单不过的事。但是对于初入职场的会计小白，可就不那么容易了。

纳税申报流程

虽然各行业和各地区的税率计算不尽相同，但是正常来讲，所有企业的纳税流程在全国几乎都是一致的。纳税申报总体上分为三步：

1．抄税报税：一般情况下，抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以前。一般纳税人可以通过税控盘进行抄报税处理，或者直接到办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。

2．纳税申报：一般纳税人需登录网上申报软件进行网上申报。我们可以通过税务部门的网上纳税申报系统，将已经在主管税务机关认证过的相关发票数据导入系统。如果有其他扣税凭证数据，则需要手工录入。在此之后，网上申报系统会生成纳税申报资料，我们需要将其导出并加以保存。需要注意的是，如果有税款产生，则需要在网上申报系统里面进行缴款申请。

3．清卡处理：在申报纳税成功后，一般纳税人企业需要进行最后的清卡处理步骤。这时一般纳税人报税已处理成功。

纳税申报资料

进行纳税申报需要准备一些材料方可：

1．开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联；

2．符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联；

3．符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件；

4．符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；

5．已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；

6．纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单；

7．主管税务机关规定的其他资料。

纳税申报表格

除了材料外，以下表格也需要准备：

1．《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》；

2．《增值税预缴税款表》；

3．《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》；

4．《本期抵扣进项税额结构明细表》；

5．《营改增税负分析测算明细表》；

6．《增值税减免税申报明细表》；

7．《增值税纳税申报表附列资料（1-5）》。

所谓“难者不会，会者不难”，看似很复杂的工作，真正熟悉起来后就不会感觉那么乏力了。所以刚刚入行的伙伴，千万不要因为一时的困难而选择放弃，我们要学会不断学习，才有进步的可能。因为会计工作本身就是个活到老，学到老的行业。

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【第5篇】一般纳税人销售不动产增值税政策

为进一步支持小微企业发展，财政部、税务总局近日联合发布《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第11号）明确，自2023年4月1日至2023年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

只看文件不好理解啊，下面举例说明哈

小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策？

答：小规模纳税人包括单位和个体工商户，还包括其他个人。不同主体适用政策应视不同情况而定。

第一，小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，涉及纳税人在不动产所在地预缴增值税的事项。如何适用政策与销售额以及纳税人选择的纳税期限有关。

举例来说，如果纳税人销售不动产销售额为40万元，则有两种情况：

一是纳税人选择按月纳税，销售不动产销售额超过月销售额15万元免税标准，则应在不动产所在地预缴税款；

二是该纳税人选择按季纳税，销售不动产销售额未超过季度销售额45万元的免税标准，则无需在不动产所在地预缴税款。

因此，公告明确小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、公告第五条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税。

第二，小规模纳税人中其他个人偶然发生销售不动产的行为，应当按照现行政策规定执行。

因此，公告明确其他个人销售不动产，继续按照现行政策规定征免增值税。

比如，如果其他个人销售住房满2年符合免税条件的，仍可继续享受免税；如不符合免税条件，则应依法纳税。

【第6篇】小规模转为一般纳税人的条件

纵所周知，在2023年之前，增值税纳税人一旦登记为一般纳税人，就不能再转为小规模纳税人了。但是从2023年开始，国家也出台了一系列的税收优惠政策。一般纳税人转小规模纳税人的门槛也随之降低了。

2023年：将小规模纳税人标准统一至500万元，允许此前按照较低标准认定（登记）的一般纳税人，在2023年年底前自愿选择转登记为小规模纳税人。

2023年：一般纳税人如果年销售额不超过500万元的，可在2023年度选择转登记为小规模纳税人，转登记后可享受免税政策。而该政策的截止时间是2023年12月31日。

2023年：一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

2021：截止到目前并未发布新的延续政策，所以2023年一般纳税人想转为小规模纳税人就不行了。

因此，2023年，一般纳税人无法再转为小规模纳税人了，但是如果小规模纳税人想转为一般纳税人只要满足相关的条件是随时都可以转的。

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【第7篇】一般纳税人企业所得税

大家知道，企业在税务方面，区分为小规模纳税人和一般纳税人，上一篇我们讲了国家给予小规模纳税人公司在税收方面的优惠政策，今天我们来看下一般纳税人公司又有哪些优惠政策呢？废话不多说，直接上干货。

一、一般纳税人公司在增值税方面没有太多扶持，因为区别于小规模的是一般人在增值税方面可进行进项抵扣（差额征收不可抵扣）。然而，国家在去年还是将商业税率由16%降为13%，交通运输等11%降为9%。

二、一般纳税人公司如果由于业务收缩，符合条件的可申请降级为小规模纳税人。条件：最近连续12个月收入小于500万；期限：2023年12月30日。

三、一般纳税人的企业所得税可延迟缴纳，延迟至今年最后一个申报期期末，相信可缓解很多企业的现金流紧张局势（小规模企业同样适用）。

四、对符合小微企业的一般纳税人，年利润不超100万的企业所得税减按5%征收；100万到300万部分减按10%征收（小规模企业同样适用）。

今年国家在扶持中小微企业创业方面确实落实了很多利好政策，如果有业务方向，不妨抽空去注册个公司，来开展相关业务。

来源：上海九九加一财务咨询有限公司

【第8篇】一般纳税人代理记账价格

近几年来随着代理记账行业的日渐正规，对于企业来说优势也在不断凸显，如今很多企业都会选择代理记账进行日常账务的处理，不过在享受服务的过程中我们也是需要缴纳费用的，对于企业来说上海一般纳税人代理记账价格多少？这个问题显得尤为关注，下面仲企小编就为大家讲解下！

一般来说，从上海代理记账行业的市场收费情况来看，普通行业一般纳税人企业寻求代理记账服务，费用一般从400元/月开始。对于特殊行业的一般纳税人企业来说，代理记账的费用会比较高，大概从600元/月开始。此外，票据量也会影响一般纳税人企业的代理记账费用。与票据量小的一般纳税人企业相比，代理记账的费用自然更高，这与企业会计处理的难度和工作量密切相关。

以上是对“上海一般纳税人代理记账价格是多少？”这个问题的具体答案。事实上，市场上不同的代理记账公司代理记账费用略有不同，但差别不大。因此，上海一般纳税人企业在寻求代理记账前，有必要对收费市场有具体的了解！

一般纳税人记账注意事项主要包括：

1.加强调查，选择专业正规的上海簿记公司进行财务委托，是保证一般纳税人企业会计处理质量的前提；

2.与上海代理记账公司签订正式的财务委托协议，并在协议中约定各种事项，确保双方权益得到有效维护；

3.要注意上海代理记账公司会计人员的配合，使财务工作高效.有序处理；

4.按时提供各种记账票据和凭证，是代理记账会计为一般纳税人企业办理会计工作的依据。

5.一般纳税人企业应尽量自行保管公章.财务章.发票章等印章，防止印章乱用，造成相关经营风险；

6.及时跟进企业记账报税工作进度，明确会计处理各环节的操作，确保企业记账报税工作在规定时间内完成！

【第9篇】认定一般纳税人标准

一、一般纳税人的认定标准

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称μ 年应税销售额” ）， 超过财政部、国

家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位（以下简称“企业” ）。

年应税销售额， 是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，

包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和

免税销售额。其中稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计人查补税款申报当月的销售额，

不计入税款所属期销售额。经营期， 是指在纳税人存续期内的连续经营期间， 含未取得销售

收入的月份。

应税服务的年应征增值税销售额（以下简称“应税服务年销售额” ） 超过财政部和国家

税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人， 未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人， 应税货物及劳务销售额与成税服

务销售额分别计算， 分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。

兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务， 且不经常发生应税行为的单位和

个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的， 可以向主管税务机关申请资格

认定，不作为小规模纳税人，依照有关规定计算应纳税额。

定，不作为小规模纳税人，依照有关规定计算应纳税额。

试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人， 如符合相关规定条件， 也

可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记。

二、 办理一般纳税人资格的条件

年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税

人， 可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。对提出申请并且同时符合下列条件的纳

税人， 主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格登记：

( 1） 有固定的生产经营场所；

(2）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿， 根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

三、无须办理一般纳税人资格登记的纳税人

1.个体工商户以外的其他个人；

其他个人，是指自然人。

2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；

非企业性单位，是指行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位。

3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。不经常发生应税行为的

企业，是指非增值税纳税人；不经常发生应税行为是指其偶然发生增值税应税行为。

4.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；不经常提供应税服

务的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

5.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重

新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

四、 一般纳税人资格登记办理的所在地和权限

纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

一般纳税人资格登记办理的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局。

五、纳税人办理一般纳税人资格登记的程序

纳税人按照下列程序办理一般纳税人资格登记。

1.纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表，并提供税务登记证

件》。

2.纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记。

3.纳税人填报内容与税务登记信息不一致的？ 或者不符合填列要求的，税务机关应当

场告知纳税人需要认证的内容。

【第10篇】一般纳税人建筑业税率

建筑业的下列情形可以选择简易征收

01

①一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务；以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

②一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务；全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

③一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务；合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目。

简易计税注意事项

①简易计税方法一旦选定，36个月内不得变更。

②建筑企业的多个老项目可以部分选择简易计税方法，部分选择一般计税方法。 例如：一个建筑企业有a、b两个老项目，a项目适用简易计税方法并不影响b项目选择一般计税方法。

税率：一般计税方法：9%，简易计税方法 ：3%

简易计税计算方法方法及案例

①以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

应纳税额=（全部价款和价外费用—支付的分包款）÷（1+3%）×3%

②案例

某建筑公司（一般纳税人）2023年9月10日以清包工方式承接了一项工程，工程于2023年8月21日完成，收到工程款220万元，支付分包款50万，收到购进材料取得的增值税专用发票税额8万元，对改项目选择简易计税，应缴纳多少增值税？

（220-50）÷（1+3% ）×3%=4.95万元

建筑业用于简易计税方法计税，进项税额不能抵扣。

会计分录

'

①开出增值税专用发票（假设为100万，价税合计）

借：应收账款---aaa单位 100

贷：主营业务收入 97.08 （100/(1+3%）)

应交税费——简易计税2.92

②收到工程款（前已开票100）

借：银行存款 100

贷：应收账款 100

③异地工程预缴增值税（按简易征收在工程地预缴）

借：应交税费——简易计税

贷：银行存款（现金）

④采购材料，取得增值税专用发票或普通发票

借：工程施工***项目（发票价税合计金额）

贷：银行存款（现金）、应付账款

⑤支付分包工程款

借：工程施工--**项目（发票价税合计金额）

贷：银行存款（现金）、应付账款

⑥实际缴纳增值税

借：应交税费——简易计税

贷：银行存款（现金）

'

【第11篇】一般纳税人资格申请

创业注册公司，无论是不是在佛山，企业增值税纳税人类型分为小规模纳税人和一般纳税人，一般注册下来的都是小规模纳税人。有很多佛山企业出于经营发展需要，申请成为一般纳税人。那么，有关于企业申请一般纳税人，其都需要了解哪些事项呢？

一般而言，企业所需关注事项主要表现在以下几个方面：

佛山一般纳税人认定标准：

在现实社会生活中，企业申请一般纳税人，主要有以下两种情况：

（1）企业年应税销售额超过财政部、税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；

（2）企业年应税销售额未超过财政部、税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的企业，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

佛山公司申请一般纳税人资格认定需要满足的条件：

据金泉财税了解，企业申请一般纳税人，其需要符合以下条件：

（1）企业有固定的生产经营场所；

（2）企业能够按照统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算，并能够提供准确税务资料。

佛山申请一般纳税人所需材料：

一般情况下，企业申请成为一般纳税人，金泉财税提醒企业提供以下申请材料：

（1）企业《税务登记证》副本；

（2）财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

（3）会计人员从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

（4）企业经营场所产权证明或租赁协议，或其他可使用场地证明及其复印件；

（5）税务总局规定的其他有关申请材料。

佛山申请一般纳税人操作流程：

在进行一般纳税人申请时，金泉财税建议企业所遵循的操作步骤具体为：

（1）企业提交申请一般纳税人相关材料；

（2）税务机关对企业提交的申请材料进行审核；

（3）税务机关进行实地查验，并出具正式查验报告；

（4）税务机关对企业增值税纳税人身份进行认证。

佛山公司申请一般纳税人的好处：

一般而言，企业申请一般纳税人，金泉财税认为好处及优势主要表现在：

（1）企业财务、税务、管理要求更加规范，因而其在企业竞争方面会存在一定的优势，所以会成为大多数企业合作对象；

（2）有利于提高企业的整体形象，便于企业更好地进行业务拓展与合作；

（3）企业在记账报税时可以享受免税、抵税、退税等好处，同时还能够降低企业税负及税收方面的风险，更好地维护企业财税安全。

如果您创业，对于注册公司流程等方面都不熟悉，若自己亲自去跑腿，可以说是一项繁琐和吃力的工作。申请人自己注册，不仅要浪费很多的时间，加上跑腿，费用也不会少到哪里去。因而，选择佛山金泉财税，其团队会用很短的时间注册好一家公司，并且知道哪个环节可以、帮助企业节省注册费用、降低投资成本、后期财税问题也不用再操心！

【第12篇】转为一般纳税人的条件

对于大部分的佛山中小微公司来说，公司注册完成(拿到营业执照)税务报道后，正常都是小规模，想要成为一般纳税人，就必须要申请升级为一般纳税人才可以。小规模不见得规模小，一般纳税人不见得规模大，只是税务局对纳税人的分类，而非规模大小的依据，带着问题，小编和您一起了解佛山公司升为一般纳税人的话题！

佛山申请一般纳税人公司需要满足的条件和前提：

小规模升为一般纳税人，现在很容易申请，具备以下两个条件就可以，简言之，可以任性升级为一般纳税人：

1. 有固定的生产经营场所，能够按照国家规定的会计制度设置账簿，可进行合法、有效的核算凭证，且能够提供准确税务资料。

2. 连续12个月销售额(开票额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准500万，可以自主申请为一般纳税人；收入超过500万，税局会强制性要求升为一般纳税人(以下三种特殊情况除外)。

1、个体工商户以外的其他个人；

2、依规定选择按小规模纳税人缴纳增值税的非企业性单位，包括行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位；

3、依规定选择按小规模纳税人缴纳增值税的不经常（偶然）发生增值税应税行为的非增值税纳税人企业。

也就是说如果你单位（包括除个体工商户以外的其他个人）是属于这三种情况之一的纳税人，那么，不论经营期是否超过12个月，也不论在连续12个月内的累计应纳增值税销售额是多少，均不需要申请办理一般纳税人资格认定，但属于选择按小规模纳税人缴纳增值税的后两种情况的纳税人如果连续12个月内的累计应纳增值税销售额超过小规模纳税人标准也可以申请办理一般纳税人资格认定，按一般纳税人计算、申报缴纳增值税。

佛山公司小规模转为一般纳税人，也有三个小前提：

1.纳税人登记状态为“正常”，地址异常等状态的话要转为正常后才可以办理；

2.纳税人存在有效的增值税税种认定信息；

3.纳税人尚未登记为增值税一般纳税人或辅导期增值税一般纳税人；

佛山申请一般纳税人企业需要的时效：

资料简单，一天完成(若注册资金在80万以下，会有三个月辅导期)；

辅导期内，进项发票次月才可以抵扣。

佛山公司有必要升为一般纳税人吗?升为一般纳税人后有什么风险和成本？

四看：看客户要求；看供应商能力；看利润空间；看纳税意愿

1.客户要求增值税专用发票(常见如：贸易13%；建筑服务9%，现代服务6%)的话，只能按客户要求升为一般纳税人。

2.供应商如果都是小规模纳税人开不出如上税率发票的话，那么作为一般纳税人的纳税义务和交税成本就很高.以贸易类销售额100万为例，交增值税加附加税约14万，如果连对应小规模发票供应商也不能提供的话，加上5%(应税所得额100万以内实际缴纳5%)的企业所得税，交税合计约19万，您有那么高的利润吗？如果供应商据实提供90万15%增值税专用发票的话，交税成本就降为约1.4万；19万v.s 1.4万，找合适的供应商和客户一样重要呀。

3.在客户对纳税人身份没有要求的前提下，可以根据利润大小自行决定纳税人身份，粗略计算，如果您有20%-40%甚至更高的利润时，根据纳税成本平衡点计算，可以考虑即使供应商满足要求，自身也作为小规模纳税人；否则还是老老实实升为一般纳税人。这也是做税务筹划时必须考虑的因素。

4.纳税意愿的说法有点滑稽，企业的使命是利润最大化，在政策允许范围内少交税是企业的本能，多交税是企业的情怀和社会责任。

5.小规模纳税人税务越来越规范，一般纳税人的要求更加规范。

以上就是关于公司升为一般纳税人的注意事项的内容整理，还有哪些需要注意的欢迎大家来补充，希望对你有帮助。金泉财税小编建议谋定而后动，清楚一般纳税人的特点后，办理一般纳税人资格认定。若有什么疑问的可随时咨询小编，我们会有专业的财税顾问来给你解答疑惑哦。

【第13篇】一般纳税人出租不动产增值税率

依据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2023年第24号，以下称“24号公告”）规定，自2023年10月1日起，住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。如果选择了简易计税，那么应该如何进行会计处理呢？

我们通过一个案例来看一下：

a公司是符合条件的住房租赁企业，10月份向个人出租住房取得租金收入507500元，租金收到后存入开户银行，对于取得的租赁收入选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。a公司注册地与所出租的房产在同一个区。

会计处理参考如下：

1、收到租金时

借：银行存款 507500

贷：主营业务收入 500000

应交税费—简易计税 7500

2、缴纳增值税时

借：应交税费—简易计税 7500

贷：银行存款 7500

如果不动产所在地与住房租赁企业机构所在地不在同一县（市、区）的

预交增值税时

借：应交税费—预交增值税 7500

贷：银行存款 7500

月末将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目

借：应交税费——未交增值税 7500

贷：应交税费——预交增值税 7500

增值税方面需要注意的问题：

1、如果承租方需要发票，应该开具1.5%征收率的增值税发票。

2、在办理10月所属期增值税纳税申报时的填报

在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“二、简易计税方法计税”中“5%征收率的服务、不动产和无形资产”行“开具其他发票”列填写销售额为50万元和税额为2.5万元（50万元×5%=2.5万元），同时将按销售额的3.5%计算的应纳税额减征额1.75万元，计入《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

3、自2023年10月1日起，符合条件的住房租赁企业向个人或者个体户出租住房取得的收入，可以按照24号公告的规定适用上述1.5%征收率简易计税政策。

4、不动产所在地与住房租赁企业机构所在地不在同一县（市、区）的，适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

在按规定需要预缴税款的情况下，应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管税务机关核定的纳税期限内预缴税款。

【第14篇】一般纳税人申请表

小规模纳税人与一般纳税人是否可以互转？

1、小规模纳税人可以升级为一般纳税人小规模纳税人满足一般纳税人登记要求的，可以向主管税务机关申请办理一般纳税人登记。若连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额超过500万元。也会被税务局责令升级为一般纳税人。

2、一般纳税人无法转为小规模纳税人，目前暂时没有关于一般纳税人转为小规模纳税人的新的政策出台。所以不想升级为一般纳税人的企业，要避免达到成为一般纳税人企业的条件。

一、小规模纳税人满足三种条件，可升级为一般纳税人：

1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

3、需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确的税务资料。

4、有银行对公账户

二、小规模纳税人升级一般纳税人所需资料：

1、营业执照副本

2、公章

3、法人代表身份证

4、基本账户信息表

5、一般纳税人申请认定表等资料

（代办可以联系小编）

三、小规模与一般纳税人的区别在哪里？

一张图告诉你区别在哪里。

【第15篇】一般纳税人简易征收可以抵扣吗

建筑业增值税如何抵扣？建筑服务业之前的增值税税率为11%，货物销售的增值税税率为17%。2023年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。

建筑业采用简易征收法能抵扣进项税吗?

建筑服务一般纳税人对项目选择按简易计税方法缴纳增值税，取得的增值税进项发票所含的进项税额是不能抵扣的。

理由如下：

增值税的简易计税，不仅仅是小规模纳税人的事，几乎与所有增值税纳税人有关。财政部和国家税务总局不久前下发《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号，以下简称57号文件），对增值税简易征收的征收率进行了合并，取消了6%、4%的征收率，将征收率统一为3%，对4%减半征收和按照2%征收的货物，统一为按照3%的征收率减按2%征收。本文结合对57号公告的讲解，介绍增值简易计税的五个问题，具体包括：

一、简易计税方法适用所有纳税人

二、简易计税方法征收率的变化过程

三、简易计税方法如何计算税额

四、简易计税方法如何开具发票

五、简易计税方法与一般计税方法的税负比较

一、简易计税方法适用所有纳税人

根据增值税暂行条例和营业税改征增值税试点实施办法，增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法的应纳税额按照销项税额减去进项税额计算。简易计税方法的应纳税额按照不含税销售额与征收率的乘积计算。小规模纳税人都是按照简易计税方法，但是一般纳税人也可能按照简易计税方法计算纳税。

关于简易计税方法适用的纳税人、货物和征收率，主要是《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号，以下简称9号文）和《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号，以下简称170号文）的相关规定。具体为：

（一）一般纳税人适用简易计税方法的情况及政策调整前的征收率

1、销售自己使用过的未抵扣进项税的固定资产，4%征收率减半征收；（抵扣过进项税的，按照适用税率17%计算销项税）

2、销售旧货，4%征收率减半征收。旧货不同于自己使用过的固定资产，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，不包括自己使用过的物品；

3、寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)，4%征收率；

4、典当业销售死当物品，4%征收率；

5、免税商店零售的免税品，4%征收率；

6、自来水公司销售自来水，6%征收率；

7、销售下列自产货物，适用6%征收率

（1）、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位；

（2）、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；

（3）、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)；

（4）、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；

（5）、自来水；

（6）、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)

（二）小规模纳税人适用征收率的情况

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率征收增值税。销售旧货，按照4%减半征收增值税。财税[2009]9号文件,在规定小规模纳税人销售自己使用过的固定资产时，用了2%征收率，没用4%减半的说法。

二、简易计税方法征收率的变化过程

增值税的税率和征收率是两个不同的概念。税率适用于增值税一般纳税人的一般计税方法，征收率适用于小规模纳税人及一般纳税人的简易计税方法。

在此次政策调整之前，简易计税方法的征收率，实际一共有5档，即：

6%、5%、4%、3%、2%（4%减半）。2%之所以用4%减半的变相说法，是不想增加一档征收率，所以，征收率也可以说是4档。

此次调整取消了6%和4%，统一到3%的征收率，保留了对中外合作开采石油5%的征收率，变相保留了2%的征收率。之所以是变相保留了2%的征收率，是因为57号公告的表述是：“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。

简易征收的征收率最基本的法律依据是增值税条例的规定。1994年实施的增值税条例，简易征收的的征收率是6%。由于征收率负担较重，财政部和国家税务总局在1998年下发《关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的通知》（财税字[1998]113号），将商业企业的小规模纳税人征收率下调到4%。财政部和税务总局在《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号）中，将纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货经营单位销售旧货，按照4%减半征收增值税。

增值税实现转型后，增值税一般纳税人的税负有比较大幅度的下降，平均税负大约在3%左右，自2023年实施的修订后的增值税条例，将简易征收的征收率统一为3%，营改增的有关文件，也将简易计税方法的征收率定为3%。

《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》（国发〔1994〕10号）规定，中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%，一直未作调整。

三、简易计税方法如何计算税额

简易计税方法如何计算税额，增值税条例和细则中都有明确规定。难点是如何理解“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”？

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号，以下简称90号文件）相关规定。

一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（14%）

应纳税额=销售额×4%/2

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用2%的征收率，销售自己使用过的其他货物，适用3%的征收率，销售旧货，适用4%减半的征收率，90号文件统一按照下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（13%）

应纳税额=销售额×2%

所以，对销售旧货和不能按照适用税率征收的销售自己使用过的固定资产的纳税人，57号文件所述的“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”，应比照90号文件中小规模纳税人的规定。

假定含税销售额是103万元，则：

销售额=103/(13%)=100万元

应纳税额=100*2%=2万元

四、简易计税方法如何开具发票

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发[2006]156号）第10条的规定，小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。一般纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票。但是简易征收，有许多不能开具专用发票的规定。

（一）不得开具增值税专用发票的情况

根据90号文件的规定，下列情况，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票：

一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的；

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产；

纳税人销售旧货。

（二）可以开具增值税专用发票的情况

下列情况，纳税人可以自行开具增值税专用发票：

一般纳税人销售自产的，选择简易计税方法的货物，如小水电、砂、土、石料、自来水、生物制品、混凝土；

寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)；

典当业销售死当物品；

经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品；

属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法征收增值税。

五、简易计税方法与一般计税方法的税负比较

简易计税方法和一般计税方法哪个税负重？不能一概而论。我们先分析如何比较两种方法的税负轻重，我们在此只是提出一个一般性的分析方法，供读者参考。

比较的前提假定是：进项税和含税销售价格是一样的。a公司购进货物的支出是x元，进项税是17%x元，含税销售额是y元。一般来讲，如果增值幅度越小，成本与收入的比例超过一定临界点，一般计税方式税负低于简易计税方式。

简易计税方法的应纳税额是a1，一般计税方法的应纳税额是a2。

a1=y/(13%)*3%=0.029y

a2=y/(117%)*17%-17%x=0.145y-0.17x

a2-a1=0.145y-0.17x-0.029y=0.116y-0.17x

如果a2-a1=0，则：

0.116y-0.17x=00.116y=0.17x

x/y=0.116/0.17=0.68=68%

也就是说，当可以抵扣的购进支出与含税收入的比是68%时，是税负平衡的临界点，如果高于这个比例，一般计税方式税负低，如果低于这个比例，简易计税方式税负低。

所以，简易征收是不能抵扣进项谁的，只有按一般计税方法缴纳增值税的，才能抵扣进项税额。

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