【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的风险税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是风险纳税人不能清卡范本，希望您能喜欢。
【第1篇】风险纳税人不能清卡
税务稽查越来越严格，最近收到不少企业反馈：在抄税清卡的时候，发现成了“风险纳税人”。
还是先自查为妙，等到直接被打入黑名单就凉凉了
一、有这 16 种行为，就会被列为“风险纳税人”！
任何一家企业，只要存在涉税问题，都有可能成为“风险纳税人”。我们总结了16种常见的情况，如下：
1、没及时向税局报送相关资料，或没按照规定进行纳税申报。
2、财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴纳或少缴纳，以及对税收政策不了解多缴纳税款。
3、不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。
4、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。
5、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。
6、利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴税款。
7、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。
8、不按规定履行代扣代缴义务。
9、出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。
10、税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。
11、违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。
12、在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。
13、税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。
14、通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
15、企业法人、财务、办税人为同一人。
16、企业注册地址被列入“高风险地址的。
二、成为风险纳税人的限制
1、税务局要求企业自查自纠；
2、将企业的税控器进行封锁无法领购和开具；
3、将企业纳入重点监控企业，进行更深程度的数据比对，深查往年账务问题；
4、对企业进行实地核查；
5、进行立案专项检查，重大问题移交司法机关进行核查；
6、将企业列入黑名单，企业的法人、财务、办税人将被多部门联合追查和制裁；无法出国、乘坐高铁或飞机。
三、风险纳税人怎么解除？
1、联系企业的主管税务所问清楚具体原因；
2、配合专管员的核查提供税务局所需要的材料；
3、将资料准备好去找专管员进行一一核实；看资料是否真实有效、齐全；
4、核实清楚按所属专管员给的处理结果进行补缴税款罚款、滞纳金等；
5、税务局会根据核查的最终结果决定是否解除风险。
常在河边走，哪有不被查？现在税查越来越严，该补税的补税，做到合法经营、依法纳税，出现自己企业税务上解决不了的问题，尽可咨询武汉正启邦解决问题！
【第2篇】纳税人常见涉税风险
工资个税计算是否正确
重点检查工资表中代扣的个税金额是否依法按照税法规定计算，是否存在人为计算错误、故意少交个税的情况。
人员是否真实
重点检查工资表上的员工是否属于公司真实的人员，是否存在虚列名册、假发工资现象。
工资是否合理
《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会，或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：
（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；
（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；
（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；
（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；
（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
是否申报了个税
重点检查企业工资表上的人员，是否均在金税三期个税申报系统中，依法申报了“工资薪金”项目的个人所得税。
是否存在两处以上所得
根据《个人所得税自行纳税申报办法》（国税发[2006]162号）
第二条第（二）项规定：“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当按照本办法的规定办理纳税申报。”
第十一条第（一）项规定：“从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。”
个人取得两处及以上工资、薪金所得，应固定一处单位，携带个人身份证及复印件、发放工资、薪金的合同及发放证明，于每月15日前，自行向固定好的单位所在地税务机关合并申报个人所得税，多退少补。
是否存在已经离职人员未删除信息
重点检查企业工资表中是否还存在人员已经离职、甚至已经死亡等，但是仍然申报个税，未及时删除这些人员的信息的现象。
适用税目是否正确
重点检查企业是否存在在计算个税的时候，是否故意把“工资薪金”项目转换为“偶然所得”“其他所得”等，把高税率项目转为低税率项目，造成少申报个税。
年终奖计税方法是否正确
对于雇员当月取得的全年一次性奖金，采取除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数的计税办法。
注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
免税所得是否合法
重点检查工资表中的免征个税所得的项目是否符合税法规定，如商业保险和通讯补贴是否被免征了个人所得税。
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【第3篇】金税盘提示风险纳税人
很多人都在问没有进项票直接开增值税发票，这个有没有问题，合理吗？
给大家分享一个案例吧！下面简称a公司
a公司是一个销售类的公司，7号的一天老板突然电话说让开14万的销售增值税发票，给老板说我们没有取进项发票啊，老板说没有关系，本月月底的时候进项发票就可以开进来了哈，我们先把发票开给对方，我们先收款。好吧，开了14万的销售专用发票出去。
8号早上9点半老板又来电话，说再开12万的销售发票，开开心心的打开税款盘准备开票，哦豁！！！！！税控盘提示风险纳税人，开不了发票了，纳尼！！！心里好慌怎么就成了风险纳税人了，我啥也没有干啊，就开了14万的发票而已啊，怎么办，怎么办，心里好慌，我们还是一个新公司啊，才升为一般纳税人啊，~
马上给税务专管员打电话，专管员老师开始说是我们一个上流公司开给我们票，法人是在税务黑名单里面，所以牵连我们公司，纳尼！！这个是什么理由，这个和我们有什么关系呢？老师说这样吧，我在查查是什么原因呢！你晚点在给我电话吧！
中午饭都吃不下了，等到下午1点准备给老师电话，老师给我们说他们根据后台查到是因为我们进销项不符，直接给蓉票儿系统鉴定为风险纳税人！先去大厅申请解非吧。
等于是我们7号开了销售票出去，那么8号早上9点过就被监管了。
9号到大厅申请解非，然后又通知需要等到专门的部门审核提交资料。因为非常着急开票，赶紧找到老师怎么处理，老师让我们提供的资料有：
1、必须马上把进项发票开进来
2、提供所开进项发票的采购合同
3、提供所开销售发票销售合同
4、提供采购货物的物流信息以及送货单
5、提供银行流水，证明业务的真实性
在这个过程中，老师也给我们普及的知识，现在不在是人工操作了，是金税四期了，是蓉票儿直接监控的，而且销售类的公司特别是新公司必须先进后出，晚一天都不行，规定就是这样的，特别是你们新公司又没有库存，这个肯定 一眼就可以看出来。所以你们以后一定要进销匹配的问题。 经过半个月的流程过程终于解非了。
一天在群交流中，突然有个同行@我，所是公司也成了纳税风险人了，问我怎么解决的呢?
问了是为什么成了纳税风险人了，答：昨天开了9w多的销售发票，所以就成了纳税风险人。
在这里奉劝各位同行老板，销售类的公司以后开票一定要先进后销。这个真的不是会计的死脑筋要求，而且税务要求啊！
【第4篇】税务稽查与企业纳税风险分析
今天又有老板来向我诉苦“被税务稽查了,弄不好还会 被移送到经济犯罪侦查局,太可怕了。”
国地税合并以后,税务局实现了各地区税务机关之间发票信息和数据的共享互通,启动了 “互联网大数据、云计算” 的稽查天网,金税四期无处不在,虚假发票无所遁形。
“税务稽查” “税务风险”这些专业术语对绝大多数的企业老板来说是十分陌生的,当税务风险、税务风暴真正来临的时候,老板们大多是一脸茫然，不知道问题出在哪里，不知道如何应对。
国家税务总局发布了《纳税信用管理办法》。《办法》规定国家税务总局和省税务机关按月采集各企业的纳税信用信息,并按照守信激励,失信惩戒的原则,对各纳税企业 实行信用等级分级管理。
纳税信用级别分为 a、b、c、d四级。a级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;b级纳税 信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;c级纳税信 用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; d级纳税信用 为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
企业纳税信用等级已经受到税务局、外汇局、工商总局、海关总署、财政部、证监会、银监会、保监会、人民银行、 工信部、社保部、国土部、环保部等所有政府部门的高度重 视。企业到政府相关部门办理业务很多时候需要向其出示 “企业纳税信用”证明,纳税信用等级高的企业将会享受政 府部门的各种优惠待遇。反之,纳税信用等级偏低的企业不 但不能在相关机构申请办理业务,更得不到政府的各项优惠, 并且企业还会受到税务机关的特别关注,将被列为重点检查对象。
现代人都知道,定期体检是保障身体健康的一种十分有效的手段。同样道理,企业透过专业服务机构进行定期的“企业税务风险体检”也是非常有必要的。
定期的身体检查能够达到对早期病灶或身体功能异常的早发现、早治疗的目的。健康体检是一种新的自我保健 方式,它可以变病发后才找医生看病为事先主动的早期检查, 变病重后才消极治病为主动早期积极防病。
企业定期聘请专业的注册会计师、注册税务师通过专业 的 it 技术、大数据分析、在线云端审核等程序对企业的财务 管理、税务控制、及企业在税务机关系统内的数据等进行“体 检”,并最终形成专业的《企业税务风险体检报告》。这将 帮助企业老板、公司股东、公司董事会随时掌控税务风险, 及时了解自己企业在税务机关内部的纳税等级是 a 级、b 级 还是最差的 d 级;及时了解企业的纳税信用评分是多少,是40 分以下还是 90 以上。 “企业税务风险体检”有利于企业对自身潜在的纳税风险做到“早发现、早治疗” ,有利于企业进行主动整改提 升纳税信用评分,提升纳税信用等级,防止被动而不自知地 被税务机关列入黑名单,列入重点检查对象。 大家赶紧行动起来,马上做一次全面彻底的税务风险体检吧。
【第5篇】风险应对纳税评估
6.1 应对由于舞弊而导致的重大错报风险的总体措施
1、改变拟实施审计程序的性质，以获取更可靠和更相关的审计证据或获取额外的佐证信息，例如，更多地通过企业外部的独立来源获取审计证据（例如：通过函证），或者增加某些资产的实物观察或检查程序。
2、调整实施实质性程序的时间安排，尽量在期末或临近期末实施实质性程序。
3、扩大审计程序的范围，例如，扩大样本规模或实施更为广泛和更为深入的分析程序，计算机辅助技术可能有助于我们对电子交易或会计文档实施更广泛的测试。
4、由于舞弊而导致的重大错报风险上升，我们可以向具有发现和评估舞弊风险经验的人员寻求帮助。
6.2 对认定层次的考虑
针对我们评估的由于舞弊导致的重大错报风险的具体应对措施，可能因识别出的舞弊风险因素或条件的类型及其组合，以及可能受影响的各类交易、账户余额、披露及认定的不同而不同。
以下是具体应对措施的示例：
1、出其不意地或在没有预先通知的情况下进行实地查看或执行特定测试。例如，在没有预先通知的情况下观察某些存放地点的存货，或出其不意地在特定日期对现金进行盘点。
2、要求在报告期末或尽可能临近期末的时点实施存货盘点，以降低企业在盘点完成日与报告期末之间操纵存货余额的风险。
3、改变审计方案。例如，在发出书面询证函的同时口头联系主要的客户及供应商，或者向某一组织中的特定人员发出询证函，或者寻求更多或不同的信息。
4、详细审阅期末调整分录，并调查性质或金额异常的分录。
5、对于重大且异常的交易，尤其是在期末或临近期末时发生的交易，调查其涉及关联方的可能性，以及支持交易的财务资源的来源。
6、使用分解的数据实施实质性分析程序。例如，按地区、产品线或月份的销售收入和销售成本与我们的预期进行比较。
7、询问涉及识别出的由于舞弊而导致的重大错报风险领域的人员，了解其对该风险的看法，以及所实施的控制能否应对和如何应对该风险。例如，在和企业会计部门人员会谈以获取或更新我们对交易流程和相关控制的了解时，我们可以询问员工是否在常规交易处理、对交易处理中异常情形的解决或控制的应用中发现任何异常（例如：跟踪和解决输入编辑错误报告上的项目），或管理层在发起、记录、处理或报告交易时的异常参与。
8、当其他注册会计师正在对被审计单位的一个或多个子公司、分支机构或分公司的财务报表进行审计时，与其讨论所需执行工作的范围，以应对评估的由于舞弊导致的重大错报风险，这些风险是由在这些组成部分中，以及各组成部分之间进行的交易和活动中产生的。
9、如果专家（包括管理层的专家和我们的所内专家）的工作对于某一财务报表项目（其由于舞弊导致的错报风险被评估为高水平）格外重要，应针对该专家的部分或全部假设、方法或发现实施额外程序以确定该专家的发现是否不合理，或聘请其他专家实现该目的。
10、实施审计程序以分析所选择的以前已审计的资产负债表账户的期初余额，从事后的角度评价涉及会计估计和判断的特定事项（如销售退回的准备）是如何得以解决的。
11、对企业编制的账目或其他调节表实施相应的审计程序，包括考虑期中执行的调节。
12、利用计算机辅助审计技术，例如数据采集以测试总体中的异常项目。
13、测试计算生成的记录或交易的完整性。
14、从企业以外的来源获取额外的审计证据。
6.3 具体应对措施——由于编制虚假财务报告导致的错报
针对我们评估的由于编制虚假财务报告而导致的重大错报风险的具体应对措施举例如下：
6.3.1 收入确认
1、针对收入项目，使用分解的数据实施实质性分析程序，例如，按照月份、产品线或业务分部将本期收入与具有可比性的以前期间收入进行比较。利用计算机辅助审计技术可能有助于发现异常的或未预期到的收入关系或交易；
2、向企业的客户函证相关的特定合同条款以及是否存在背后协议，因为相关的会计处理是否适当，往往会受到这些合同条款或协议的影响，并且这些合同条款或协议所涉及的销售折扣或其相关期间往往记录得不清楚。例如，商品接受标准、交货与付款条件、不承担期后或持续性的卖方义务、退货权、保证转售金额以及撤销或退款等条款在此种情形下通常是相关的；
3、向企业的销售和营销人员或内部法律顾问询问临近期末的销售或发货情况，以及他们所了解的与这些交易相关的异常条款或条件；
4、期末在企业的一处或多处发货现场实地观察发货情况或准备发出的货物情况（或待处理的退货），并实施其他适当的销售及存货截止测试；
5、对于通过电子方式自动生成、处理、记录的销售交易，实施控制测试以确定这些控制是否能够为所记录的收入交易已真实发生并得到适当地记录提供保证。
6.3.2 存货数量
1、检查企业的存货记录，以识别在企业存货盘点过程中或结束后需要特别关注的存货
存放地点或存货项目；
2、在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货数量盘点，或在同一天对所有存放地点实施存货告知的情况下执行某些地点的存货监盘，或在同一时间执行存货盘点监盘；
3、要求企业在报告期末或临近期末的时点实施存货盘点，以降低企业在盘点日至报告期末之间操纵存货数量的风险；
4、在观察存货盘点的过程中实施额外的程序，例如，更严格地检查包装箱中的货物、存货堆放方式（如堆为中空）或标记方式、液体物质（如香水、特殊的化学物质）的质量特征（如纯度、品级或浓度）。利用专家的工作可能会在此方面有所帮助。
5、按照存货的等级或类别、存放地点或其他分类标准，将本期存货数量与前期进行比较，或将盘点数量与永续盘存记录进行比较；
6、利用计算机辅助审计技术进一步测试存货实物盘点记录的编制。例如，按标签号进行检索以测试存货的标签控制，或按照项目的顺序编号进行整理以检查是否存在漏记或重复编号。
6.3.3 管理层估计
1、聘用专家作出独立的估计，并与管理层的估计进行比较；
2、将询问范围延伸至管理层和会计部门以外的人员，以印证管理层完成或作出会计估计相关的计划的能力和意图。
6.4 具体应对措施——由于侵占资产导致的错报
应对措施因企业具体情况的不同而不同。在通常情况下，对评估的由于侵占资产导致的重大错报风险采取的应对措施，将针对特定的账户余额和特定类别的交易。尽管上述两类应对措施中的部分措施也可能适用于这种情形，但其工作范围应针对识别出的与侵占资产风险相关的特定信息。
应对我们评估的由侵占资产导致的重大错报风险的审计程序举例如下：
1、在期末或临近期末进行现金或有价证券监盘；
2、 直接向企业的客户询证所审计期间的交易活动（包括赊销记录、销售退回情况、付款日期等）；
3、分析已注销账户的恢复使用情况；
4、按照存货存放地点或产品类型分析存货短缺情况；
5、将关键存货指标与行业正常水平进行比较；
6、对于发生减计的永续盘存记录，复核其支持性文件；
7、利用计算机技术将供货商名单与企业的员工名单进行对比，以识别地址或电话号码相同的数据；
8、利用计算机技术检查工资单记录中是否存在重复的地址、员工身份证明、纳税识别编号或银行账号；
9、检查人事档案中是否存在只有很少记录或缺乏记录的档案，如缺少绩效考评的档案；
10、分析销售折扣和销售退回等，以识别异常的模式或趋势；
11、向第三方函证合同的具体条款；
12、获取合同是否按照规定的条款得以执行的审计证据；
13、复核大额和异常的费用开支是否适当；
14、复核企业向高级管理人员和关联方提供的贷款的授权及其账面价值；
15、复核高级管理人员提交的费用报告的金额及适当性。
【第6篇】风险纳税人什么意思
税务稽查越来越严格，最近收到不少企业反馈：在抄税清卡的时候，发现成了“风险纳税人”。
还是先自查为妙，等到直接被打入黑名单就凉凉了
一、有这 16 种行为，就会被列为“风险纳税人”！
任何一家企业，只要存在涉税问题，都有可能成为“风险纳税人”。我们总结了16种常见的情况，如下：
1、没及时向税局报送相关资料，或没按照规定进行纳税申报。
2、财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴纳或少缴纳，以及对税收政策不了解多缴纳税款。
3、不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。
4、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。
5、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。
6、利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴税款。
7、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。
8、不按规定履行代扣代缴义务。
9、出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。
10、税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。
11、违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。
12、在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。
13、税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。
14、通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
15、企业法人、财务、办税人为同一人。
16、企业注册地址被列入“高风险地址的。
二、成为风险纳税人的限制
1、税务局要求企业自查自纠；
2、将企业的税控器进行封锁无法领购和开具；
3、将企业纳入重点监控企业，进行更深程度的数据比对，深查往年账务问题；
4、对企业进行实地核查；
5、进行立案专项检查，重大问题移交司法机关进行核查；
6、将企业列入黑名单，企业的法人、财务、办税人将被多部门联合追查和制裁；无法出国、乘坐高铁或飞机。
三、风险纳税人怎么解除？
1、联系企业的主管税务所问清楚具体原因；
2、配合专管员的核查提供税务局所需要的材料；
3、将资料准备好去找专管员进行一一核实；看资料是否真实有效、齐全；
4、核实清楚按所属专管员给的处理结果进行补缴税款罚款、滞纳金等；
5、税务局会根据核查的最终结果决定是否解除风险。
常在河边走，哪有不被查？现在税查越来越严，该补税的补税，做到合法经营、依法纳税，出现自己企业税务上解决不了的问题，尽可咨询武汉正启邦解决问题！
【第7篇】什么是风险纳税人
对于企业老板或者财务人员来说，“风险纳税人”这几个字并不陌生，企业如果被列为风险纳税人的话，说明企业在财务指标上出现了一些问题。那么，风险纳税人的“风险”到底在哪儿？企业成为风险纳税人的原因是什么？风险纳税人怎么解除？
一、企业如何知晓自己成了风险纳税人？
1.税控器上报汇总无法成功操作；
2.税务局通知。
二、企业成为风险纳税人的原因？
1.未及时准确地向税务局申报相关资料或者纳税；
2.因为财务人员的疏忽导致企业少交税或者多交税；
3.隐藏收入；
4.利用虚假信息开立多个账户进行偷税；
5.税负率忽高忽低；
6.购买虚假发票进行偷税漏税；
7.没有真实业务进行虚开发票的违规现象；
8.未及时按照税务局的要求升级税控；
9.税务局系统的法人、财务负责人、办税人三员一致；
10.免税小微企业临界点大量作废发票；
11.未及时认定一般纳税人资格；
12.大量开具超经营范围的发票；
13.存在滞留发票和失控发票；
14.企业地址经营异常。
三、成为风险纳税人的限制
1.税务局要求企业自查自纠；
2.将企业的税控器进行封锁无法领购和开具；
3.将企业纳入重点监控企业，进行更深程度的数据比对，深查往年账务问题；
4.对企业进行实地核查；
5.进行立案专项检查，重大问题移交司法机关进行核查；
6.将企业列入黑名单，企业的法人、财务、办税人将被多部门联合追查和制裁；无法出国、乘坐高铁或飞机。
四、风险纳税人怎么解除？
1.联系企业的主管税务所问清楚具体原因；
2.配合专管员的核查提供税务局所需要的材料；
3.将资料准备好去找专管员进行一一核实；看资料是否真实有效、齐全；
4.核实清楚按所属专管员给的处理结果进行补缴税款罚款、滞纳金等；
5.税务局会根据核查的最终结果决定是否解除风险。
税务局系统持续完善，全网络无死角地监控企业。所以，企业不要抱有侥幸的心理，觉得曾经多少年都没查没关系。一定要取得合理发票，按规入账，合理报税，以减少不必要的麻烦，消磨了时间，还面临巨额罚款。
【第8篇】风险纳税人怎么办
应该会有很多人看到“风险纳税人”这五个字，只知道企业犯了事情就可能会背上这五个沉甸甸的锅。
特别是在财务岗位来说，一旦发现自己开发票用到的税盘不能在线上去抄报、清卡，那么就有可能看到开票系统已经有提示出来企业已经成为了“风险纳税人”。
那么变成“风险纳税人”的原因到底可以出在哪里呢？应该如何去解除这个风险呢？
其实“风险纳税人”的原因很多，比如以下的一些行为：
1、没有按照规定的时间纳税申报，或者没有及时向税务局送相关的材料；
2、没有正确计算企业应该纳的税款，有忘缴、少缴、多缴这些情况发生；
3、不按照国家规定制作账簿，甚至伪造、擅自销毁记账凭证等行为；
4、像有些明星惯用的“阴阳合同”设置内外两套账；
5、使用虚假的信息去设置多个银行账号进行偷税行为；
6、违规使用发票，在没有真实业务的情况下虚开发票，或三流不一致等发票违规问题；
7、有些老板成立空壳公司转移资金和资产进行逃税；
8、企业法人、财务、办税人为同一人；
9、在营业执照上使用的注册地址是被列为高风险地区的；
10、开票软件升级的问题，如果一直使用老版本的软件也会成为风险纳税人；
......
如果有以上的行为，企业就要小心，特别是对于开票这件事，如果公司是正正规规走正道，从未想过触碰法律的底线，也不想进入“风险纳税人”的名单，那么对于财务人员这个岗位的人，一定要确保其专业知识过关，不会犯一些低级的错误。
那么一旦进入了“风险纳税人”的名单，应该如何解除高风险呢？
老账人有5个步骤，可以参考：
1、首先和财务主管问清具体原因，再根据其原因去解决问题；
2、然后配合专管员的核查提供税务局所需要的材料；
3、这些材料不仅要核实，还要做到真实有效、齐全；
4、之后根据核实结果进行补缴税款罚款、滞纳金等；
5、最终就是看税务局的结果是否可以解除风险。
对于企业而言，一旦出现税务异常，会严重影响企业的正常运营，严重则影响企业的信誉与形象。因此被列入”风险纳税人”的企业，一定要及时解除税务异常。
更多税务的知识，请多关注老账人！
【第9篇】风险纳税人注销
某商贸企业申请增值税留抵退税后，收到税务六大风险提示，要求逐项自查。
风险点1：登记自然人信息是否异常（年龄，外地身份证，集中注册等）。
风险点2：登记地址有无异常（一地多照，注册地址不真实等）。
风险点3：退税申请发起前12个月内是否进行过企业合并、分立。
风险点4：有无从风险对象取得发票（走逃失联纳税人、注销纳税人、稽查立案纳税人、非正常纳税人、风险纳税人）。
风险点5：是否存在购销匹配异常虚增进项，未按规定确认开票销售收入；是否存在人为延迟确认销售收入；是否存在购销匹配异常少计进项；经营是否存在异常。
风险点6：雇佣员工是否真实；经营是否存在异常、银行账号是否异常。
特别提示：企业须合规经营，国家将严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为。
【第10篇】开票软件风险纳税人
税务预警，也称税务风险预警，这是税务机关为了加强对纳税人的管理而采取的一项征管措施。税务机关设置了很多指标，通过对纳税人纳税数据分析，对纳税人进行内部税收预警，并辅以纳税评估、税务稽查等方法，对企业进行监管。在纳税人办理增值税发票领用、发票开具、发票抵扣、纳税申报（出口退税）等涉税业务时，利用大数据和风险指标模型对纳税人发票领用风险等级和发票开具预警级别进行评定，实施分类分级管理，并开展增值税发票风险快速识别和处理。
增值税发票风险防控预警系统是税务机关通过先进的管理和科技的手段，运用现有数据资源自动比对，辅助税务人员日常管理工作及快速发现虚开行为的风险防控系统。根据开票软件从税务端系统获取的企业风险等级级别，企业在登录开票软件或开具发票时，系统将对企业进行风险提示。风险等级提示分为红色预警、黄色预警和蓝色预警三种情况。
税务机关通过税控开票系统、增值税发票综合服务平台、电子税务局等途径对纳税人进行风险提醒。预警并非代表企业账务或者税务上有问题， 财务人员应正视预警，学会应对与解释，财务要尽可能的真实地反映业务、还原业务，切记弄虚作假！
红色预警
如开票软件已从税务端系统获取红色风险预警级别，企业在登录开票软件或选择发票管理-发票填开时，系统弹出相应红色风险预警提示：“您的行为已经触发开票风险预警机制（红色预警），不能继续开具发票，如对此有异议，请向主管税务机关提请风险事项核查。”当系统红色预警时，开票软件将阻断发票填开功能。
税务机关通过税收大数据分析，发现您公司的行为触发增值税发票风险红色预警，主管税务机关将对您公司开展风险事项核查。若您公司对预警等级存有异议，也可向主管税务机关提请核实风险事项，主管税务机关依据约谈、调查巡查结果对预警级别进行调整、维持或解除。
黄色预警
如开票软件已从税务端系统获取黄色风险预警级别，企业在登录开票软件或选择发票管理-发票填开时，系统弹出相应黄色风险预警提示：“您的行为已经触发开票风险预警机制（黄色预警），如对此有异议，请向主管税务机关提请风险事项核查。法律责任风险提示：如果企业虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，按照《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。”
蓝色预警
如开票软件已从税务端系统获取蓝色风险预警级别，企业在登录开票软件或选择发票管理-发票填开时，系统弹出相应蓝色风险预警提示：“您的行为已经触发开票风险预警机制（蓝色预警），如对此有异议，请向主管税务机关提请风险事项核查。法律责任风险提示：如果企业虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，按照《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。” 当系统蓝色预警时，企业可勾选“当天不再提示”，勾选后当天不再弹出提示。
注意：
① 企业登录开票软件或开具发票操作时，系统对企业进行风险等
级预警提示。
② 当系统红色预警时，开票软件将阻断发票填开功能。
③ 当系统蓝色预警时，企业可勾选“当天不再提示”，勾选后当天不再弹出提示。
【第11篇】风险纳税人会怎么样
2023年，税务稽查也很严格哦！最近小慧收到不少企业反馈：在抄税清卡的时候，发现成了“风险纳税人”。建议老板会计严肃对待，并立刻对照自查，避免企业惹上麻烦！
警惕！16种行为
会被列为“风险纳税人”！
任何一家企业，只要存在涉税问题，都有可能成为“风险纳税人”。小慧总结了16种常见的情况，如下：
一、没及时向税局报送相关资料，或没按照规定进行纳税申报。
二、财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴或少缴税，以及对税收政策不了解多缴纳税款。
三、不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。
四、伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿和记帐凭证。
五、利用阴阳合同等手段设置内外两套帐，隐瞒收入少缴税款。
六、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。
七、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。
八、不按规定履行代扣代缴义务。
九、出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。
十、税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。
十一、违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。
十二、在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。
十三、税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。
十四、通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
十五、企业法人、财务、办税人为同一人。
十六、企业注册地址被列入“高风险地址”的。
十大惩罚措施！
成为风险纳税人后果严重！
一旦被税务系统识别为'风险纳税人”，将会受到重点监控！情节轻微的会受到税局的提醒，追究相关责任和要求拿出整改措施，而严重的将会影响到企业的正常经营！
简单来说，税局的惩罚措施至少有以下10种！
一、对检查出的税务问题、疑点进行提醒，要求纳税人自查自纠。
二、将企业异常情况记录在册存入档案，领购和使用发票、抄报税都可能受限。
三、对企业进行重点监控，进行更深程度的数据比对，甚至列入年度重点检查对象。
四、纳税人申报办理出口货物退(免)税时，从严审核、审批。
五、对于异常问题进行实地核查，严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正。
六、对验证、年检等报送资料进行严格审核，并可根据需要进行实地复核。
七、针对问题，要求纳税人拿出整改措施。
八、进行立案专项检查，重大问题移交公安部门。
九、对于企业的纳税业务实施跟踪监控。
十、列入黑名箪，纳税人将受到多方部门联合追查和制裁。
成了风险纳税人
如何补救？
被列入风险纳税人的企业，一定要及时解除税务异常，将自己从风险纳税人的名单中移除！具体做法如下：
1、跟税务部门相关人员联系，获知被列入“风险异常”原因。
2、了解原因后，配合税务机关调查，按税局要求准备需要提交的资料。
3、将资料提交给办税点后，办税人员会对你的资料进行审核，看看是不是齐全、有效。
4、税务相关部门核实情况后，按要求补缴税款、滞纳金、罚款等。
5、税务部门会根据反馈的情况，解除纳税人的税务异常状态。
对于企业而言，出现税务异常，会严重影响企业的正常运营，影响企业的信誉与形象，不利于公司的长远发展。
2019最严稽查！
还要小心这6种情况
除了上述的风险纳税人，2023年企业有任何可疑迹象都会被税务稽查！小慧整理了企业常见的6种涉税风险，老板会计务必对照自查！
1、不及时报税
未按规定时间向税务部门报税，或报税不完整，都会引起税务部门关注。
2、增值税小规模年度申报收入小于开票金额
无论是自开发票还是代开发票，申报的收入一定不能小于开票的金额，小于开票金额就会触发风险模型应对任务的提示、纳税评估和税务核查程序。
3、有税收优惠金额，但没有优惠资格
免税等税收优惠并不是随意享受的，必须符合相关法规规定。
私自填写免税销售，税务将采取措施进行应对。免税这一栏，注意了，一定需要留存真实、合法的备查资料，否则这一栏永远空着。
4、总是徘徊在一般纳税人和小规模分界线的企业
因为很多企业不想成为一般纳税人，但是平时业务量确实大，于是便采取每到一般人纳税人临界线就停止开票，逃避一般纳税人的认定。
这种行为很难瞒过强大的税务信息系统，一旦被查，必然要补缴很多税款。
5、免税小微临界点发票作废的风险
小微企业季度末30万元免税额附近连续作废发票很可能是纳税人为了享受小微免税优惠而采取作废发票，下个月重开。
不过，作废需谨慎，税务监控很精准。
6、出口骗退税的企业
税务、公安、海关、人民银行四部门联合启动预防和打击骗取出口退税犯罪合作机制，对出口骗退税保持高压态势，对通过高报数量、价格或空箱假出口等手法骗取国家退税的企业严惩。
因此，在日常工作中要做到规范入账、合理报税，以减少在税务稽查时的风险，有些时候老板不是很清楚，要和老板沟通解释不规范财务的危害。
【第12篇】怎么样会被风险纳税人
随着“金三”系统的不断优化升级，税局对企业的监管也是越来越严格，这就要求企业必须规范经营，否则，很容易被划定成“风险纳税人”！
2023年，税务稽查愈发严格！最近收到不少企业反馈：在抄税清卡的时候，发现成了“风险纳税人”。建议会计严肃对待，并立刻对照自查，避免给企业惹上麻烦！
警惕！16种行为
会被列为“风险纳税人”！
任何一家企业，只要存在涉税问题，都有可能成为“风险纳税人”。我们总结了16种常见的情况，
一、没及时向税局报送相关资料，或没按照确定进行纳税申报。
二、财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴或少缴税，以及对税收政策不了解多缴纳税款。
三、不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。
四、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。
五、利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴税款。
六、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。
七、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。
八、不按规定履行代扣代缴义务。
九、出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。
十、税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。
十一、违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。
十二、在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。
十三、税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。
十四、通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
十五、企业法人、财务、办税人为同一人。
十六、企业注册地址被列入“高风险地址”的。
10大惩罚措施！
成为风险纳税人后果严重！
一旦被税务系统识别为'风险纳税人”，将会受到重点监控！情节轻微的会受到税局的提醒“关照”，追究相关责任和要求拿出整改措施，而严重的将会影响到企业的正常经营！
简单来说，税局的惩罚措施至少有以下10种！
一、对检查出的税务问题、疑点进行提醒，要求纳税人自查自纠。
二、将企业异常情况记录在册存入档案，领购和使用发票、抄报税都可能受限。
三、对企业进行重点监控，进行更深程度的数据比对，甚至列入年度重点检查对象。
四、纳税人申报办理出口货物退（免）税时，从严审核、审批。
五、对于异常问题进行实地核查，严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正。
六、对验证、年检等报送资料进行严格审核，并可根据需要进行实地复核。
七、针对问题，要求纳税人拿出整改措施。
八、进行立案专项检查，重大问题移交公安部门。
九、对于企业的纳税业务实施跟踪监控。
十、列入黑名单，纳税人将受到多方部门联合追查和制裁。
成了'风险纳税人'
如何补救？
被列入风险纳税人的企业，一定要及时解除税务异常，将自己从风险纳税人的名单中移除！具体做法如下：
1、跟税管员联系，获知被列入“风险异常”原因。
2、了解原因后，配合税务机关调查，按税局要求准备需要提交的资料。
3、将资料提交给办税点后，办税人员会对你的资料进行审核，看看是不是齐全、有效。
4、税务相关部门核实情况后，按要求补缴税款、滞纳金、罚款等。
5、税管员会根据反馈的情况，解除纳税人的税务异常状态。
对于企业而言，出现税务异常，会严重影响企业的正常运营，影响企业的信誉与形象，不利于公司的长远发展。
想要避免这种情况出现，提醒各位老板一定认真对待企业的工商财税问题，及时并合规的进行纳税申报。
2019最严稽查！
还要小心这6种情况
除了上文所说的风险纳税人，2023年企业有任何可疑迹象都会被税务稽查！小编整理了企业常见的6种涉税风险，会计务必对照自查！
1、不及时报税
未按规定时间向税务局报税，或报税不完整，都会引起税局关注。
2、增值税小规模年度申报收入小于开票金额
无论是自开发票还是代开发票，申报的收入一定不能小于开票的金额，小于开票金额就会触发风险模型应对任务的提示、纳税评估和税务核查程序。
3、有税收优惠金额，但没有优惠资格
免税等税收优惠并不是随意享受的，必须符合相关法规规定。
私自填写免税销售，税务将采取措施进行应对。免税这一栏，注意了，一定需要留存真实、合法的备查资料，否则这一栏永远空着。
4、总是徘徊在一般纳税人和小规模分界线的企业
因为很多企业不想成为一般纳税人，但是平时业务量确实大，于是便采取每到一般人纳税人临界线就停止开票，逃避一般纳税人的认定。
这种行为很难瞒过强大的税务信息系统，一旦被查，必然要补缴很多税款。
5、免税小微临界点发票作废的风险
小微企业季度末30万元免税额附近连续作废发票很可能是纳税人为了享受小微免税优惠而采取作废发票，下个月重开。
不过，作废需谨慎，税务监控很精准。
6、出口骗退税的企业
国税、公安、海关、人民银行四部门联合启动预防和打击骗取出口退税犯罪合作机制，对出口骗退税保持高压态势，对通过高报数量、价格或空箱假出口等手法骗取国家退税的企业严惩。
因此，提醒各位财务人员：在日常工作中要做到规范入账、合理报税，以减少在税务稽查时的风险，有些时候老板不是很清楚，要和老板沟通解释不规范财务的危害。如果老板总是我行我素，那么财务人员应当做好自保！
【第13篇】风险纳税人不允许抄税
今天，永福君告诉你，2023年，税务稽查愈发严格了！最近收到不少企业反馈：在抄税清卡的时候，发现成了“风险纳税人”。建议会计严肃对待，并立刻对照自查，避免给企业惹上麻烦！
警惕！以下行为会被列为“风险纳税人”
任何一家企业，只要存在涉税问题，都有可能成为“风险纳税人”。警惕下面16种常见的情况：
一、没及时向税局报送相关资料，或没按照规定进行纳税申报。
二、财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴或少缴税，以及对税收政策不了解多缴纳税款。
三、 不按规定设置、 保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。工作平台
四、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。
五、利用阴阳合同等手段设置内外两套帐，隐瞒收入少缴税款。
六、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。
七、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税,或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。
八、不按规定履行代扣代缴义务。
九、出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。
十、税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等,
十一、违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。
十二、在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。
十三、税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。
十四、通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
十五、企业法人、财务、办税人为同一人。
十六、企业注册地址被列入“高风险地址”的。
成为“风险纳税人”后果严重
一旦被税务系统识别为'风险纳税人”，将会受到重点监控！情节轻微的会受到税局的提醒“关照”，追究相关责任和要求拿出整改措施，而严重的将会影响到企业的正常经营！
税务局的惩罚措施有以下10种：
一、对检查出的税务问题、疑点进行提醒，要求纳税人
二、将企业异常情况记录在册存入档案，领购和使用发票、抄报税都可能受限。
三、对企业进行重点监控，进行更深程度的数据比对，甚至列入年度重点检查对象。
四、纳税人申报办理出口货物退(免)税时，从严审核、审批。
五、对于异常问题进行实地核查，严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正。
六、对验证、年检等报送资料进行严格审核,并可根据需要进行实地复核。
七、针对问题，要求纳税人拿出整改措施。
八、进行立案专项检查，重大问题移交公安部门。
九、对于企业的纳税业务实施跟踪监控。
十、列入黑名单，纳税人将受到多方部门联合追查和制裁。
成为了“风险纳税人”如何补救？
被列入风险纳税人的企业，一定要及时解除税务异常，将自己从风险纳税人的名单中移除！具体做法如下：
1、跟税管员联系，获知被列入“风险异常”原因。
2、了解原因后，配合税务机关调查，按税局要求准备需要提交的资料。
3、将资料提交给办税点后，办税人员会对你的资料进行审核，看看是不是齐全、有效。
4、税务相关部门核实情况后，按要求补缴税款、滞纳金、罚款等。
5、税管员会根据反馈的情况，解除纳税人的税务异常状态。
对于企业而言，出现税务异常，会严重影响企业的正常运营，影响企业的信誉与形象，不利于公司的长远发展。
想要避免这种情况出现，提醒各位老板一定认真对待企业的工商财税问题，及时并合规的进行纳税申报。
2019最严稽查！还要小心这6种情况
除了上述所说的风险纳税人，2023年企业有任何可疑迹象都会被税务稽查！永福君整理了企业常见的6种涉税风险，会计务必对照自查！
1、不及时报税
未按规定时间向税务局报税，或报税不完整，都会引起税局关注。
2、增值税小规模年度申报收入小于开票金额
无论是自开发票还是代开发票，申报的收入一定不能小于开票的金额，小于开票金额就会触发风险模型应对任务的提示、纳税评估和税务核查程序。
3、有税收优惠金额，但没有优惠资格
免税等税收优惠并不是随意享受的，必须符合相关法规规定。
私自填写免税销售，税务将采取措施进行应对。免税这一栏，注意了，一定需要留存真实、合法的备查资料，否则这一栏永远空着。
4、总是徘徊在一般纳税人和小规模分界线的企业
因为很多企业不想成为一般纳税人，但是平时业务量确实大，于是便采取每到一般人纳税人临界线就停止开票，逃避一般纳税人的认定。
这种行为很难瞒过强大的税务信息系统，一旦被查，必然要补缴很多税款。
5、免税小微临界点发票作废的风险
小微企业季度末30万元免税额附近连续作废发票很可能是纳税人为了享受小微免税优惠而采取作废发票，下个月重开。
不过，作废需谨慎，税务监控很精准。
6、出口骗退税的企业
国税、公安、海关、人民银行四部门联合启动预防和打击骗取出口退税犯罪合作机制，对出口骗退税保持高压态势，对通过高报数量、价格或空箱假出口等手法骗取国家退税的企业严惩。
因此，提醒各位财务人员：在日常工作中要做到规范入账、合理报税，以减少在税务稽查时的风险，有些时候老板不是很清楚，要和老板沟通解释不规范财务的危害。如果老板总是我行我素，那么财务人员应当做好自保！
【第14篇】抄税时显示风险纳税人
2023年，税务稽查愈发严格！最近收到不少企业反馈：在抄税清卡的时候，发现成了“风险纳税人”。建议会计严肃对待，并立刻对照自查，避免给企业惹上麻烦！成了风险纳税人，如何补救？最严稽查年！会计还要小心这6种情况，会计小主们抓紧学习收藏吧。
01
警惕！16种行为
会被列为“风险纳税人”！
任何一家企业，只要存在涉税问题，都有可能成为“风险纳税人”。小易总结了16种常见的情况，会计和老板们请自行对照：
警惕：16种行为会被列为“风险纳税人”！
1
没及时向税局报送相关资料，或没按规定进行纳税申报。
2
财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴或少缴税，以及对税收政策不了解多缴纳税款。
3
不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。
4
伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。
5
利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴税款。
6
利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。
7
利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。
8
不按规定履行代扣代缴义务。
9
出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。
10
税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等等。
11
违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。
12
在没有真实业务的情况下，虚开发票，或三流不一致等发票违规问题。
13
税局要求开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。
14
通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
15
企业法人、财务、办税人为同一人。
16
企业地址被列为“高风险地址”的。
02
10大惩罚措施！
成为风险纳税人后果严重！
一旦被税务系统识别为'风险纳税人”，将会受到重点监控！情节轻微的会受到税局的提醒“关照”，追究相关责任和要求拿出整改措施，而严重的将会影响到企业的正常经营！
简单来说，税局的惩罚措施至少有以下10种！
后果严重：10大惩罚措施
1
对检查出的税务问题、疑点进行提醒，要求纳税人自查自纠。
2
将企业异常情况记录在册存入档案，领购和使用发票、抄报税都可能受限。
3
对企业进行重点监控，进行更深度的数据比对，甚至列入年度重点检查对象。
4
纳税人申报办理出口货物退（免）税时，从严审核、审批。
5
对于异常问题进行实地核查，严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正。
6
对验证、年检等报送资料进行严格审核，并可根据需要进行实地复核。
7
针对问题，要求纳税人拿出整改措施。
8
进行立案专项检查，重大问题移交公安部门。
9
对于企业的纳税业务实施跟踪监控。
10
列入黑名单，纳税人将受到多方部门联合追查和制裁。
小易说：税务稽查越来越严，会计和老板一定不能心存侥幸，如何规避税务风险呢？小易推荐代账小主用畅捷通易代账，在报税前进行税务风险检测，提前知晓涉风险、梳理涉税疑点、规范企业税务处理，提高代账价值。
体验地址：http://e.chanjet.com/desc/index?a=yh&c=tth001
03
成了风险纳税人
如何补救？
被列入风险纳税人的企业，一定要及时解除税务异常，将自己从风险纳税人的名单中移除！具体做法如下：
1、跟税管员联系，获知被列入“风险异常”原因。
2、了解原因后，配合税务机关调查，按税局要求准备需要提交的资料。
3、将资料提交给办税点后，办税人员会对你的资料进行审核，看看是不是齐全、有效。
4、税务相关部门核实情况后，按要求补缴税款、滞纳金、罚款等。
5、税管员会根据反馈的情况，解除纳税人的税务异常状态。
对于企业而言，出现税务异常，会严重影响企业的正常运营，影响企业的信誉与形象，不利于公司的长远发展。
想要避免这种情况出现，提醒各位老板一定认真对待企业的工商财税问题，及时并合规的进行纳税申报。
04
2019最严稽查！
还要小心这6种情况
除了上文所说的风险纳税人，2023年企业有任何可疑迹象都会被税务稽查！小易整理了企业常见的6种涉税风险，会计务必对照自查！
1、不及时报税
未按规定时间向税务局报税，或报税不完整，都会引起税局关注。
2、增值税小规模年度申报收入小于开票金额
无论是自开发票还是代开发票，申报的收入一定不能小于开票的金额，小于开票金额就会触发风险模型应对任务的提示、纳税评估和税务核查程序。
3、有税收优惠金额，但没有优惠资格
免税等税收优惠并不是随意享受的，必须符合相关法规规定。
私自填写免税销售，税务将采取措施进行应对。免税这一栏，注意了，一定需要留存真实、合法的备查资料，否则这一栏永远空着。
4、总是徘徊在一般纳税人和小规模分界线的企业
因为很多企业不想成为一般纳税人，但是平时业务量确实大，于是便采取每到一般人纳税人临界线就停止开票，逃避一般纳税人的认定。
这种行为很难瞒过强大的税务信息系统，一旦被查，必然要补缴很多税款。
5、免税小微临界点发票作废的风险
小微企业季度末30万元免税额附近连续作废发票很可能是纳税人为了享受小微免税优惠而采取作废发票，下个月重开。
不过，作废需谨慎，税务监控很精准。
6、出口骗退税的企业
国税、公安、海关、人民银行四部门联合启动预防和打击骗取出口退税犯罪合作机制，对出口骗退税保持高压态势，对通过高报数量、价格或空箱假出口等手法骗取国家退税的企业严惩。
因此，提醒各位财务人员：在日常工作中要做到规范入账、合理报税，以减少在税务稽查时的风险，有些时候老板不是很清楚，要和老板沟通解释不规范财务的危害。如果老板总是我行我素，那么财务人员应当做好自保！
05
附：增值税、企业所得税
税局2023年稽查重点！
一、2019增值税稽查风险点汇总
最新：2019增值税稽查风险点汇总
1
符合一般纳税人条件，未认定为一般纳税人
2
作为一般纳税人，会计制度不健全
3
一般纳税人选择计税方法不当
4
征税范围界定不清
5
适用税率选择错误
6
大量开具发票与经营范围不一致
7
利用大额进项发票对应现金支付
8
进行发票不符合规定，不符合四流一致
9
销售收入不完整，没有及时入账
10
视同销售行为，未按规定计提销项税额
11
开具不符合规定的红字发票冲减应税收入
12
发生销货退回，销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理不符合税法规定
13
收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用
14
将外购的材料改变用途，对外销售、投资、分配及无偿赠送等未按视同销售的规定计税
15
向甲方收取的各种价外费用未按规定纳税
16
折扣条件下（商业折扣、现金折扣）的行为销售额确认不符合税法规定
17
应缴纳增值税收入的未按规定缴纳增值税
18
增值税混合销售行为未依法纳税
19
兼营的纳税人，未按规定分别核算货物、无形资产、不动产、应税劳务、应税服务的销售额
20
处置自己使用过的固定资产及其他自己使用过的货物未计税，或计税方法不正确
21
用于抵扣增值税进项额的专用发票，开票单位与收款单位不一致，或票面记载内容与实际入库（购入）不一致
22
与购进与销售应税货物无关的运费用于申报抵扣进项税额
23
购进材料、电、汽、劳务、服务等用于简易计税方法项目、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额
24
混用进项税额抵扣不合理
25
存在滞留票及失控票
26
进项税额转进及转回不合理
27
纳税义务发生时间及纳税地点不正确
二、2019企业所得税稽查风险点汇总
最新：2019企业所得税风险点汇总
1
收入不完整（隐瞒收入、私设小金库等）
2
收入的确认方法不正确
3
实现收入入账不及时（存在大量的预收或其他应付等）
4
视同销售收入未做纳税调整
5
营业外收入税务处理不正确
6
利用虚开发票或虚列人工成本等虚增成本，工资费用的扣除不符合相关规定
7
使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用
8
在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整
9
达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税
10
发生的职工福利、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整
11
支付的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整
12
擅自改变成本计价方法，调节利润
13
超标准列支营业宣传费、招待费和广告费
14
超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销
15
超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，未进行纳税调整
16
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支持的租金和特许权作用费进行了税前扣除
17
从非金融机构供款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整
18
已作损失处理的资产，部分或全部收回的，未做纳税调整
19
自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未做纳税调整
20
利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴税款。
21
开班费摊销期限与税法不一致的，未进行纳税调整
15
以融资租赁方式租如固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整
来源：财务第一教室、税务大讲堂、税务师、国家税务总局、百望呼叫中心、财务经理人、税台，由畅捷通易代账整理发布。
【第15篇】风险纳税人怎么回事
为了能防范涉税风险，提高纳税人最新税法遵从度，提高税务局管理效率，我国税务局引进税收风险管理办法，将纳税人风险评定分为无风险、低风险、中风险、高风险4个等级，假如公司被列入风险纳税人的话，就表明公司在财务数据上出了问题，老板们得想办法解除税务异常了。
税务风险
公司出现什么情况，会被认定为风险纳税人？
1、公司登记后长时间未展开经营也未申报纳税；
2、公司无特殊原因长时间进行零申报；
3、逾期申报纳税、虚假申报或者缴税出现异常情况；
4、公司开具的发票出现问题；
5、未按时对开票软件进行更新或是清卡报税；
6、公司注册地址被列入“高风险地址”等其它特殊情况。
公司被认定为风险纳税人会有哪些后果？
1、成为税务局重点监控的对象，面临各种罚款；
2、暂停税务登记证件、发票领购簿和发票的使用；
3、进入税务“黑名单”并向社会公示，影响企业形象。
近几年来国家政府加快纳税信用体系建设，税务、工商、银行等相关部门已全部实现信息共享，如果你真的因为税务异常进入黑名单的话，将“一处失信，处处受限”，因此，公司一定要依法履行纳税义务，若出现税务异常需及时解除。
那么，公司如何解除税务异常？
1、向税务局咨询自己被列入风险纳税人名单的原因；
2、获知原因后，准备资料说明情况；
3、将相关资料交给相关办税点，由办税人员核对资料，受理；
4、公司根据情况补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款；
5、办税服务厅根据管理部门反馈情况，在公司补充申报、滞纳金、罚款，解除纳税人非正常状态。
以上就是风险纳税人的相关知识了，总之，一家公司若出现税务异常不仅会影响正常运营，也会有损公司的形象和信誉，老板们一定要及时解除税务异常。
