一般纳税人可以核定征收吗（15个范本）

【第1篇】一般纳税人可以核定征收吗

很多老板都听说，企业一旦享受核定征收，可以大大减少税收压力，并且可以通过核定征收解决公司利润分红上的问题。那么，一般纳税人可以享受核定征收吗？答案是可以的。接下来鼎瑞优企的小编就带大家来一起了解一下。

一、哪些情形可以核定征收企业所得税？

居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；

（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

二、哪些企业不适用核定征收方式？

特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用上述规定。

1、特殊行业主要是指：

1）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；

2）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构。

2、特殊类型的纳税人主要是指：

1）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业）；

2）汇总纳税企业。

3）一定规模以上的纳税人主要是指上市公司。

4）国家税务总局规定的其他企业。专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。

三、一般纳税人适用核定征收吗？

一般纳税人是可以通过核定征收政策来节税的。

我们先来了解一下什么是一般纳税人：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人（年销售额未超过500万元的试点纳税人）标准的企业和企业性单位。

大部分高利润的一般纳税人有限公司都面临真实业务无法取得成本票的情况，造成公司的账目利高于实际利润，25%企业所得税压力大，最后公转私时还要缴纳20%的分红税。

这种情况下，一般纳税人如果在税收园区成立个人独资企业，把原来公司的业务分包给个人独资企业来做，就可以享受核定征收，按照行业利润率进行核定，五级累进制计算个人经营所得税。

举个例子：比如服务型个人独资企业，开票600万，个税缴纳：600万/1.06*10%*35%-6.55=13.26万。而增值税及附加税正常缴纳。增值税：600万/1.06*6%=33.96万；附加税：33.96万*12%=4.08万。

四、个独核定征收的优势有哪些

（1）个独独资企业免征企业所得税，税率低，企业个税核定征收；

（2）个人所得税税率可低至3.5%；

（3）分红不用再重复征收个税，可以直接提现，归投资人自由支配；

（4）可虚拟注册：实际办公地和注册地分离，可以异地办公。

五、如何享受个独核定征收

个独企业的核定征收目前是以总部经济税收优惠政策的形式制定实施的，一般只有特定的园区才有。这类园区大多不要求企业以实地办公的形式入驻，只要把一些税收落在当地即可。企业想要享受个独核定征收，就需要找到一个靠谱的园区招商机构，入驻园区享受核定征收。

【第2篇】新注册企业一般纳税人

对于新注册的公司，是选择一般纳税人还是小规模纳税人，可以根据贵公司的具体情况参考以下内容进行选择：

一、从您的客户那里思考：

一般大型企业客户要求供应商具有一般纳税人资格，以便其公司可以扣除进项税。也就是说，如果您的客户需要增值税专用发票，那么您必须确定一般纳税人。

二、考虑来自您的供应商：

一般纳税人可以抵扣进项税额，只要购买的原材料和固定资产取得合法票据，就可以抵扣进项税额。所以，你是否选择成为一般纳税人，首先要看你的上游能否拿到进项发票，也就是增值税专用发票。拿不到就不要做一般纳税人。

三、 不管是哪一种企业，你的企业所得税都必须每年结算和缴纳。如果您没有获得法律账单，则无法计算费用。只有销售收入没有销售成本，利润会非常高。

四、小规模纳税人和一般纳税人的主要区别是什么？

五、新注册的公司选择一般纳税人还是小规模纳税人？很多新创业者都在苦苦挣扎，请看以下建议：

1.看比例。如果公司投资规模较大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果公司月销售额估计在10万元以下，建议选择小规模纳税人。自2023年1月1日起，享受增值税免征政策。

2.看买家。如果您的采购商预计未来主要是大客户，他们很可能不会接受3%增值税专用发票。建议直接认定为一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.见推论。如果贵公司的成本费用构成增值税专用发票比例较高，全额扣除进项税，经计算估计增值税负担低于3%，建议选择识别一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业。如果是16%税率的行业，而且是轻资产行业。这类行业一般增值税负担较高。建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看折扣。看你的行业能不能卖增值税优惠政策。例如，软件企业多缴税负返还等增值优惠政策。如果可以享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

六、一般纳税人和小规模纳税人可以互换吗？

1. 原规定：小规模纳税人可以申请成为一般纳税人，但一般纳税人不能转为小规模纳税人。

2. 新规：我国将把工商业小规模纳税人年销售额标准由50万元和80万元提高到500万元，并允许在一定时期内注册一般纳税人将企业登记为小规模纳税人，让更多的企业以较低的税率享受计税优惠。

因此，小规模纳税人企业，在考虑增加购票支出时，比较对象不仅要考虑增值税税率的差异，还要考虑企业所得税的税率。结合这些之后，您可以提出对您的业务最有利的选择。

【第3篇】河北一般纳税人查询

1.

国家标准全文公开平台

https://openstd.samr.gov.cn/bzgk/gb/

可查询已批准发布的所有强制性国家标准、推荐性国家标准（非采标）、指导性技术文件.

2.

国家计量技术规范公开系统

http://jjg.spc.org.cn/

可查询jjg和jjf计量标准规范

3.

国家职业卫生标准

http://www.nhc.gov.cn/wjw/wsbzxx/wsbz.shtml

可查询下载gbz职业卫生标准

二、行业标准查询网站

1.

行业标准信息服务平台

https://hbba.sacinfo.org.cn/

可查询大部分行标内容，行标综合平台.

2.

应急管理部

https://www.mem.gov.cn/fw/flfgbz/bz/bzwb/

可查询下载 aq （安全） xf (消防) yj (应急）方面标准. yj 为2023年新增行业标准类）

3.

国家新闻出版署

https://www.nppa.gov.cn/nppa/channels/805.shtml?word

可查询下载 cy 新闻出版行业标准

4.

自然资源部标准平台

http://www.nrsis.org.cn/portal/

可查询 ch (测绘) td(土地) hy(海洋)方面标准

5.

矿山安全监察局

https://www.chinamine-safety.gov.cn/zfxxgk/fdzdgknr/zcfg/hybz_01/mkanj/

可查询下载 mt 煤炭行业标准

6.

国家铁路局 https://biaozhun.tdpress.com/

可查询 tb 铁道行业标准

7.

中华人民共和国商务部

https://ltbzh.mofcom.gov.cn/ltbz/view/bzfk/listbzfk.jsp

可查询下载 sb （国内贸易） wm (外贸) 方面标准

8.

海关总署技贸措施网

http://www.tbtsps.cn

可查询 sn （出入境检验检疫） hs（海关）行业标准

9.

国家文物局

http://www.ncha.gov.cn/col/col2423/index.html

可查询下载 ww 文物行业标准

10.

金标委

https://www.cfstc.org

资本市场标准网

http://www.csisc.cn/zbscbzw/hangye/index_bzgl_hybz.shtml

可查询下载 jr 行业标准和国家标准

11.

国家电影局

https://www.chinafilm.gov.cn/chinafilm/channels/153.shtml

可根据标准公告下载 dy 电影方面的行业标准，目前发布的电影行业标准较少.

12.

国家广播电视总局

http://www.nrta.gov.cn/col/col3715/index.html

http://www.nrta.gov.cn/col/col2081/index.html

可查询下载 gy 广播影视行业标准，最新标准可根据网站公告内下载.

13. 交通标准

13.1 交通运输部

https://jtst.mot.gov.cn/

可查询下载 jt （交通） 交通运输方面的行业标准，交通计量检定规程.

13.2 交通运输部水运局

https://wtis.mot.gov.cn/syportalapply/sysnoticezl/indexzl

可查询下载 jts 交通水运工程方面的行业标准

13.3 交通运输部公路局

https://xxgk.mot.gov.cn/2020/jigou/?gk=5

可根据公告直接下载 jtg 交通公路工程方面的行业标准

14.

国家邮政局

https://www.spb.gov.cn/

可查询下载 yz 邮政方面的行业标准和国家标准 （网站内搜索 现行邮政业标准）

15.

中国物流与采购联合会

http://wlbz.chinawuliu.com.cn/

可查询阅览 wb 物流行业标准

16.

中国地震标准化网

http://www.eq-std.com

可查询阅览 dz 地震行业标准

17.

民政部

https://www.mca.gov.cn/article/gk/hybz/

可查询下载 mz 民政行业标准

18.

环保部

https://www.mee.gov.cn/ywgz/fgbz/bz/bzwb/

可查询下载 hj 环保行业标准和环保方面的国家标准

19.

卫健委

http://www.nhc.gov.cn/wjw/wsbzxx/wsbz.shtml

卫生健康网

http://wsbz.nhc.gov.cn/wsbzw/bzcxaction.do?dispatch=gobzgg

可查询下载 ws 卫生行业标准，国家标准和gbz职业卫生国家标准

20.

民用航空局

http://www.caac.gov.cn/xxgk/xxgk/index_172.html?fl=15

可查询下载 mh 民航行业标准和民航技术规定

21.

文化和旅游部 https://zwgk.mct.gov.cn/zfxxgkml/447/471/index_3081.html

可查询下载 wh 文化行业标准和 ly 旅游行业标准

22.

气象局

http://bfqxj.cma.gov.cn/

可查询下载 qx 气象行业标准

23.

林业和草原局

http://www.forestry.gov.cn/kjs.html

可查询下载 ly 林业行业标准

24.

国家粮食局

http://www.lswz.gov.cn/html/ywpd/bzzl/lybz-bzml.shtml

可查询下载 ls 粮食行业标准

25.

国家档案局

https://www.saac.gov.cn/daj/hybz/dabz_list.shtml

可查询下载 da 档案行业标准

26.

水利部国际合作与科技司

http://gjkj.mwr.gov.cn/jsjd1/bzcx/

可查询阅览 sl 水利行业标准

27.

人力资源与社会保障部

http://www.mohrss.gov.cn/syrlzyhshbzb/zwgk/ghcw/bz/index.html

可查询下载 ld 劳动行业标准

28.

中国地质调查局

https://geocloud.cgs.gov.cn

可查询阅览 dz 地质行业标准和国家标准，团体标准

29.

密码行业标准化技术委员会

http://www.gmbz.org.cn/main/bzlb.html

可查询阅览 gm 密码行业标准

30.

认证认可标准化信息服务平台

http://rbtest.cnca.cn/portal/xxcx/std

可查询阅览 rb 认证认可行业标准

31.

建筑行业相关标准

31.1.住建部 https://www.mohurd.gov.cn/gongkai/fdzdgknr/tzgg/index_8.html

可根据标准公告下载 cj（城建） jc （建材）jg（建工） 等建筑行业标准及国家标准

31.2 工程建设标准全文公开

http://www.risn.org.cn/

可查阅工程建设行标国标和强制性条文

注：本文未列出全部行业标准. 随着时间的推移，标准公开的逐步完善，会有更多的政府标准公开平台.

三、地方标准下载网站

地方标准信息服务平台

https://dbba.sacinfo.org.cn/

可查询下载大部分地方标准内容，地标下载首选综合平台.

2. 北京市市场监督管理局

http://scjgj.beijing.gov.cn/cxfw/index.html?zhijian=0115

3. 河北省

http://www.bzsb.info/ （网站包含了京津冀地方标准）

4. 山西省市场监督管理局 https://scjgj.shanxi.gov.cn/gzzt/bzgl/dfbzcx/index.shtml

5. 内蒙古

（见地方标准信息服务平台 备用 http://www.nmgzby.ac.cn/）

6. 辽宁省

https://www.lnsi.org:8081/main.aspx

7. 吉林省

https://www.jlbzw.cn

8. 上海市

http://scjgj.sh.gov.cn/1468/

9. 江苏省

http://218.94.159.231:8012/zjkms/kms/publish.rkt?type_code=gy

http://scjgj.jiangsu.gov.cn/col/col78968/index.html

9.1 南京市

http://amr.nanjing.gov.cn/ztzl/bzhzl/njsdfbzqwgk/

10. 浙江省

https://bz.zjamr.zj.gov.cn

11. 安徽省

http://bzxx.ahbz.org.cn/ （搜索 db34）

12. 福建省

http://pt.fjbz.org.cn:8060/default.aspx

（搜索 db35 需要注册，不如地方标准信息服务平台好用）

13. 江西省

http://jxbzh.jxbz.org.cn/list.aspx?nid=11

14. 山东省

http://www.bz100.cn/member/standard/standard!getfreedb.action

15. 河南省

http://www.hndb41.com/

16. 湖南省

http://db43.hnbzw.com/ （搜索 db43）

17. 重庆市

http://db.cqis.cn/localstandard/index

18. 四川省

http://scjgj.sc.gov.cn/scjgj/c104492/list_3.shtml

标准公告通常带附件可下载，更全的标准见地方标准信息服务平台

18.1 成都市

http://scjg.chengdu.gov.cn/cdscjgj/c133654/nav_list.shtml

19. 贵州省

http://db52.amr.guizhou.gov.cn/

20. 陕西省

http://219.144.196.28/std/db_std.asp

21. 甘肃省

www.gsdfbz.cn

注：本文仅列出部分省市现可用的地方标准网站。查询下载地方标准首选 地方标准信息服务平台 https://dbba.sacinfo.org.cn/

四 团体标准查询

1. 全国团体标准信息平台 http://www.ttbz.org.cn/

注：团体标准于2023年左右正式规范制定，目前已有数千个团体发布了标准.本文无法列出各类团体发布的标准.查阅团标首选团体标准信息平台.其次可根据团体名称查询其官网，官网内查看是否可直接下载的标准.

以下列举了部分可下载的团体官网，其他团体查询方法类似.

1. 浙江省品牌建设联合会

http://www.zhejiangmade.org.cn/web/pubinfo.aspx

已发布数千团标，可直接下载

2. 中关村材料试验技术联盟

http://www.cstm.com.cn/channel/details/3-1-cstmbiaozhun?page=1

注册后即可下载

3. 中国航空器拥有者及驾驶员协会

http://www.aopa.org.cn/column_content.asp?column_id=37680

4. 中国锻压协会

http://www.china-metalforming-fabrication.com/bz/bz0

5. 中国教育装备行业协会

http://jybz.ceeia.cn/

6. 中国家用纺织品行业协会

http://www.hometex.org.cn/zjf_bz/zjf_bzzh/ttbzhz/

7. 中国焊接协会

http://www.china-weldnet.com/specialist-standard

8. 中国家用电器协会

https://www.cheaa.org/channels/419.html

9. 中国食品工业协会

https://www.cnfia.cn/archives/20486

...

五、企业标准网站

企业标准信息公共服务平台

https://www.qybz.org.cn/

六、工程建设类标准

住建部

https://www.mohurd.gov.cn/gongkai/fdzdgknr/tzgg/index_8.html

2.

工程建设标准全文公开

http://www.risn.org.cn/

3. 上海市

https://zjw.sh.gov.cn/xxbz/index.html

4. 天津市

https://zfcxjs.tj.gov.cn/ztzl_70/bzgf/

5. 山东省

http://zjt.shandong.gov.cn/col/col119935/index.html

6. 北京市

http://zjw.beijing.gov.cn/bjjs/gcjs/bzgl/index.shtml

7. 青海省

http://zjt.qinghai.gov.cn/html/114/item.html

8. 海南省

http://zjt.hainan.gov.cn/szjt/dexzzx/201902/d2c026586d88478cae814af3eafb0a72.shtml

9. 河北省

http://zfcxjst.hebei.gov.cn/zhuantizhuanlan/bs/

10. 浙江省

http://jst.zj.gov.cn/col/col1229125874/index.html?number=ae105

浙江省地标文件在标准公告里下载，浙江省也是全国公开标准最多的省份，最重视标准化建设的省份，地标(含建筑类） 团标 企标都有相应的网站直接查阅下载.

注：查询工程建设类地方标准，可尝试到各省市住房和城乡建设厅官网查看是否有公开文本.

七、其他相关网站

1. 中国船级社

https://www.ccs.org.cn/ccswz/

可查询下载全部船级社标准指南

2. 全国农产品食品标准公共服务平台

https://www.sdtdata.com

可查询下载 ny ls sc qb 等等 农业食品方面行业标准和国家标准

3. 中国合格评定国家认可委员会

https://www.cnas.org.cn/rkgf/index.shtml

4. 中国就业培训技术指导中心

http://chinajob.mohrss.gov.cn/ywpd/pxjd/rmzt/zyjnbz/zcwj/

可下载职业技能标准

5. 标准信息服务网

https://www.sacinfo.cn/

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【第4篇】一般纳税人资格条件

导读：小规模申请一般纳税人的条件有哪些?大家都知道一般纳税人的好处是比小规模纳税人的多很多，像一般纳税人的进项税可以抵扣销项税，这些等等的内容，很多企业都是小规模企业向升为一般纳税人，具体的请看下文会计学堂的详细介绍！

小规模申请一般纳税人的条件有哪些?

新办企业申请由小规模纳税人申请为一般纳税人的资格如下:

1、无注册资金多少的要求,但年销售收入要达80万元以上

2、建立完善的财务制度,有独立的财务室

3、配备专门的财务人员

4、有固定的经营场所

需要注意的是辅导期一般纳税人予征税款,必须提供的资料

1、已开具的增值税专用发票记账联原件,查验后返还

2、《选择发票号码查询表》、《正数发票清单》,并提供已开具的专用发票正数销售额的汇总数据,查验后返回

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.而一般纳税人在是超过了上述规定的年销售额,而且一般纳税人的增值税进项税额可以抵扣销项税额.那么小规模企业申请一般纳税人的条件是怎么样的?

一般纳税人的好处很多,但并不是所有的企业都可以称为一般纳税人的.以下的几种类型就是不能成为一般纳税人:

1、个体工商户以外的其他个人;

2、选择依照小规模纳税人进行纳税的非企业性单位;

3、选择依照小规模纳税人进行纳税的不经常发生应税行为的公司;

4、非企业性单位;

5、销售免税货物的企业.

除开上述企业外,当企业满足一定的条件,就可以成为一般纳税人,具体的条件如下:

1、增值税纳税人,年应税销售额超过经财政部、国家税务总局所规定的小规模纳税人的标准的,应该向所在的主管税务机关部门提交申请一般纳税人的资格认定的文件;

2、年应税销售额没有超过经财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人的标准与新开业的纳税人,可向所在的主管税务机关申请办理一般纳税人资格认定手续;

3、可依照国家统一的会计制度规定设置公司账簿,依照合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料.

企业申请成为一般纳税人的条件都满足后,就可以想税务部门申请,通过申请后就可以获得一般纳税人的资格证.

【第5篇】一般纳税人什么意思

对于纳税人的问题相信大家都知道，如今可以说是层出不穷。但是网上很多信息都十分的繁杂。看的多了反而更加的迷茫。所以今天我们丰和会邦就来为您介绍下一般纳税人认定标准。欢迎阅读！

一般纳税人认定标准是什么？困难吗？

一般纳税人标准如下：

一般纳税人是指年应征增值税销售额(指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。年应税销售额在500万元以上

年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法下列可以不办理一般纳税人规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

下列纳税人不办理一般纳税人登记：

（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；

（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

依据国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法(国家税务总局令第43号)财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知(财税〔2018〕33号)

需要注意的是:

1、成为一般纳税人后，不能返还小规模纳税人，当应税劳务营业额达到一定数额时，将强制晋升为-般纳税人企业。

2、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条规定︰法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

扩展阅读：

一般纳税人代理记账报税流程

1. 纳税登记

纳税登记通俗来讲，就是纳税人在去税局登记报道。法律规定，企业在领取营业执照后30天之内，带上相关证件和材料去税局办理税务登记，税局收到企业的相关材料后自申报日起30天之内审核并发给单位企业税务登记证。

2. 税务认定

税务认定就是确认纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人？确认企业征收税款的方式是什么，是查账征收、核定征收还是代扣代缴等，这些都是单位和税局共同决定的。

3. 发票和税盘

根据相关法律规定，已经核税的企业可以向税务机关购买税控盘零购发票，依据公司业务开具发票了。

4. 报税

报税的方式一般分两种：上门申报和网上申报：

上门申报也叫直接报税，非常常见的就是企业外派财务携带相关材料亲自到税务部门去填报各项税单，然后缴纳税款。

随着互联网的普及越来越多的公司适用网上申报的方式，这种方式只要通过进入网上办税服务厅官网后填写企业相关纳税信息，报送税款，按时扣款即可。

5. 完税证明

在企业成功纳税以后，在税务大厅可以收到完税凭证，如果您是网上报税可以去税务机关要求提取完税证明。

纳税申报是企业至关重要的一个环节，从企业注册成功之日起，每个月都要报税，即使公司没有业务，也要做零申报。

一般纳税人认定标准就是这样，看完上文内容相信您已经有所了解了吧。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以丰和会邦顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第6篇】一般纳税人服务业税率

技术服务费是指企业派遣具有一定技术专长的专业人员，提供包括项目的技术指导、咨询；提供设计文件、技术资料；可行性研究；传授技术；培训人员；参与管理等技术服务而收取的费用。技术服务费属于现代服务业的业务范畴，现代服务具体包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询、广播影视、商务辅助等。

在营业税改革前，技术服务费属于营业税的征税范围；营改增后，属于增值税的纳税范围。

一、对于增值税一般纳税人

根据《营业税改征增值税试点实施办法》，除了“（1）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%；（2）提供有形动产租赁服务，税率为17%；（3）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零”之外，剩余营改增项目的税率均为6％。

其中技术服务费属于现代服务业的业务范畴，税率为6%。

二、对于增值税小规模纳税人

对于我国增值税小规模纳税人，发生应税行为适用“简易计税方法”计税，即按照销售额和增值税征收率计算增值税额，同时不得抵扣增值税进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

增值税小规模纳税人的征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外（也有的业务适用5%）。

若提供技术服务费的公司为增值税小规模纳税人，其征收率（税率）为3%。

总结

根据增值税纳税人的资格不同，技术服务费的税率也不同。其中对于增值税一般纳税人，其税率为6%，对于增值税小规模纳税人，其征收率（税率）为3%。

【第7篇】河北一般纳税人查询网

唐山

据唐山热力官方平台消息，2023年9月1日，唐山市热力集团按照2021-2023年度供热期复工复产方案和一、二次网注水、冷运、升温计划，开始对一次管网和二次管网陆续分段注水。注水过程中，集团公司供热保障部调度指挥中心密切与各热源厂联系，最大限度发挥各热源厂的注水能力，把“民心工程”做好、做实、做细。

按计划，注水工作将于10月10日完成，10月20日供热管网具备升温条件。在此，提醒广大热用户密切关注市热力集团关于小区庭院管网注水的通知，如发现问题，请及时拨打服务热线2825685。

此外，热力收费已经开始

收费时间自9月1日起至12月15日止

交费指南收好↓↓↓

用户编号查询

1、您可通过关注“唐山热力官方平台-暖心服务-户号查询”获取；

2、您可在上年度票据上查询；

3、您可在以往电子交费记录查询；

4、您也可拨打0315-2820446进行人工查询。

交费方式

1、唐山热力微信公众号、支付宝、微信钱包缴纳热费。

2、银行电子渠道交费，您可以选择以下银行进行网上或柜面交纳热费。

3、收费厅交费，您可到唐山热力集团任一收费厅交费。

唐山热力2021-2023年度

收费厅（综合服务厅）地址电话

发票获取

您在缴费成功后，可凭交款凭证取得电子发票或纸质发票。

1、电子发票获取：您在选择线上缴费成功后，根据收到的短信提示，可自行获取打印电子发票，及时获得，永久保存，免丢后患；您也可以在交费第二日开始的30天内到附近任一服务厅打印电子发票。一旦电子发票开具后，不得重复获取纸质票据。

2、纸质发票获取：根据交款凭证，到附近收费厅开具票据。

温馨提示

1、错峰交费得实惠，早交费，得惊喜。(详情见银行宣传海报）

2、各热力收费厅的服务时间：自9月1日起至12月15日止，服务时间为上午8:30-12:00，下午13:20-18:00。

3、网上交费适用对象：无陈欠热费的直管居民热用户，暂不支持公建单位、底商、代收代缴区域的居民用户。

4、公建单位和底商用户，请按唐山热力公司提供的《公建单位2021-2023年度热费收缴通知单》指引交费；代收代缴区域居民用户，需要到所在的物业公司交纳热费。

5、收费价格今冬不变，期间如遇市政府出台新的热费调价政策，执行新的热费收取标准。

6、本年度执行热费滞纳金政策：按照《唐山市供热管理办法》第四十条规定，“当年12月31日之前未交清热费的，供热单位可自次年1月1日起按拖欠热费总额每日加收2‰滞纳金。”

7、2020-2021采暖季未用热的居民用户，本采暖季自动视为停供状态，如居民用户今冬不用热，无需办理报停手续；如居民用户今冬用热，需通过“唐山热力官方平台”办理恢复供热手续。

保定

保定市清苑区泽龙热力有限公司2021-2023年度采暖季集中供热取暖费收费通知

尊敬的热用户：

为保障采暖季正常取暖，缓解收费高峰为您的工作和生活带来的不便，我公司开始收取2021-2023年度采暖季取暖费，具体收费事宜通知如下：

一、交费时间

2023年9月1日-11月14日

每日8:30-16:30

二、交费方式

1、现金或银联卡；2、手机银行；3、微信；4、自助缴费机

三、交费地点

1、清苑公园办公楼一楼西侧供热收费营业大厅

2、自助交费地点：

①中国银行营业厅（穆斯林对面、老清中西侧）

②阳光国际物业办公楼、阳光新城物业办公楼

四、手机交费流程

1、手机银行：登录“中国银行手机银行”点击生活→生活缴费→取暖费→商户选择“保定清苑泽龙热力”→输入8位供热卡号，核实交费信息无误后输入验证码即交费成功；

2、微信：打开微信→使用“扫一扫”扫取相应支付二维码→输入8位供热卡号→核实交费信息→支付费用。

扫描下方二维码即可交费

五、礼品赠送

凡在9月1日-10月1日交费的热用户（泽龙热力公司未收费到户的用户和公建单位不享受本次赠送活动），赠送一桶1.8l鲁花花生油或5l金龙鱼调和油。网上交费可凭支付凭证领取礼品，超过10月1日未领取礼品将自动作废。

六、注意事项

1、交费后，我公司将为您及时开阀，热用户无需刷卡开阀；

2、停热用户请于10月31日前到供热收费营业大厅办理停供手续，逾期视同供热；

3、为了您和他人的健康，请您佩戴口罩进入营业厅并配合遵守现场疫情防控要求，疫情期间提倡微信交费。

七、咨询电话

0312-8190000

保定市清苑区泽龙热力有限公司

2023年9月1日

廊坊

廊坊市广炎供热服务明白纸

客服热线 0316-2666777

一、不用暖报停须知

用户若无用暖需求，须于每年9月30日前携带房本或购房合同原件到广炎供热营业厅现场办理报停并签订《供暖停用协议》。已办理报停的用户需定期检查家中用热设施，若发现“跑、冒、滴、漏”现象需及时联系物业专业维修人员或拨打广炎供热客服热线0316-2666777进行报修。

二、供热时间及管网注水时间

河北省法定供热期为每年的11月15日至次年的3月15日。根据气候变化，广炎供热将按照政府部门文件要求提前/延长供暖。广炎供热一般于每年9月陆续对所服务小区进行注水、打压，并会提前通过广炎供热有限责任公司微信公众号、小区物业等渠道发布注水、打压通知，敬请关注。

三、怎样缴费

（一）缴费前须知

1.未在营业厅进行过信息核对的用户，须携带房本原件到营业厅进行信息核对，确认无误后方可缴费；

2.用户可通过广炎供热有限责任公司微信公众号、微信生活缴费、中国农业银行app线上办理缴费，或通过廊坊银行柜台/柜员机、广炎供热营业厅线下办理缴费。

3.线上缴费用户需正确填写缴费卡号，用户可通过以下方法自助查询缴费卡号：微信搜索并关注“廊坊市广炎供热有限责任公司”公众号→选择在线服务→选择查询卡号→输入需缴费房屋信息→查询缴费卡号。若您仍有疑问，可致电广炎供热客服热线0316-2666777进行咨询。

（二）缴费操作

1.微信公众号缴费：微信关注“廊坊市广炎供热有限责任公司”公众号→在线服务→在线缴费→查询缴费→填写缴费卡号、缴费人手机号及验证码→点击查询→阅读并同意《供/用热合同》→确认缴费信息→立即缴费。

2.微信生活缴费：微信打开生活缴费小程序→选择供暖费→选择广炎供热→输入缴费卡号→核对卡号无误→确认缴费。

3.中国农业银行app缴费：手机下载中国农业银行app→登录个人账号→选择生活缴费→选择供暖费→选择广炎供热→核对缴费项目、收费单位并输入缴费卡号→确认缴费信息→立即缴费。

4.廊坊银行缴费：用户需前往廊坊银行网点柜台/柜员机办理。

5.广炎供热营业厅缴费：用户可前往广炎供热任一营业厅现场办理缴费，营业厅支持银联刷卡缴费、现金缴费（由于结算需要，每天下午16：00以后不支持现金缴费）。

(三）开具发票

1.用户完成缴费后，可打开广炎供热公众号，选择在线服务—缴费记录，自助查看、下载电子发票；

2.电子发票抬头默认为房主姓名，用户若需更改姓名须凭纸质或电子缴费凭证到广炎供热营业厅办理；

3.一般纳税人若需开具专票，须持三证（一般纳税人资格证、营业执照、开户行许可证）原件及加盖公章的复印件到广炎供热任一营业厅办理。

（四）温馨提示

用户在购买二手房屋时，务必先查询房屋有无欠费情况，并及时携带有效证件到广炎供热营业厅办理客户信息变更手续，避免产生纠纷或导致重要信息无法及时送达。

四、营业厅设置

10月至来年3月营业时间：周一至周日8：00-17：30（中午无休）

4月至9月营业时间： 周一至周五 8：30-12：00；14：00-17：30

（具体营业时间见当年收费通知）

（辐射小区更新具体情况见当年收费通知）

五、暖气不热因素排查

（一）整个片区或小区暖气都不热

这可能是热源、管网、换热站故障或小区停水、停电造成的；还有可能是由于供热区域内管线老化，出现了腐蚀、泄露、堵塞等问题导致管网失水、水温降低甚至管网整体无法正常运转。有关工作人员在发现此类问题后一定会第一时间进行处理，请用户耐心等待。

（二）室内暖气整体不热、暖气半截不热或暖气内有水响声

1.首先需确认暖井内锁闭阀、球阀，室内分/集水器阀门、暖气片阀门均已正常开启。

2.暖气内可能有积气，可利用合适工具旋转排气阀旋钮进行手动排气（一般逆时针旋转为开启，顺时针旋转为关闭），直到气体完全排出且有水流出后，关闭排气阀。排气阀一般安装在小背篓、分/集水器的右上方（挂暖系统则一般安装在暖气片的侧面顶部）

3.排气后观察一段时间，若室温仍无改善则考虑是否存在入户过滤网堵塞的问题，用户可联系物业专业维修人员或拨打广炎供热客服热线0316-2666777预约上门服务。

4.若采取以上措施后经观察仍无改善，且用户地暖在2年之未进行过清洗，则不排除管路内存在因陈年水垢或装修残留泥沙在管路内壁堆积，导致流量减小、流速变慢、影响散热的情况，用户可考虑自行联系专业人员清洗地暖或直接拨打广炎供热客服热线0316-2666777预约地暖清洗服务。

（三）室内个别暖气经过排气操作后仍不热（挂暖系统适用）

遇到这种情况，可先将入户近端温度较高的管路阀门关小，然后将温度较低的管路阀门全部打开，待室内所有暖气片达到热均衡后，再慢慢开启原来过热的暖气片阀门，但注意该阀门不要全部开启。通过这种方法可一定程度调节挂暖系统分支管路的流量、压力平衡，以实现“分有余、补不足”，进而达到改善室温的目的。

（四）卫生间小背篓很热，但地暖管路整体不热（地暖系统适用）

遇到这种情况，可先将分/集水器处连接小背篓的管路关小，待地暖温度有明显改善后，再慢慢开启小背篓所在管路，但注意该阀门不要全部开启。通过这种方法可一定程度调节地暖各分支管路的流量、压力平衡，以实现“分有余、补不足”，进而达到改善室温的目的。

（五）暖气整体是热的，但室温不达标

除管网运行情况、天气状况外，室温还会不同程度地受到以下因素的影响。

1.建筑物保温性能：建筑物是否节能将直接影响用户的室温（据统计，同等条件下，在不同建筑围护结构情况下，室温差距可达到4℃甚至以上）。

2.楼宇采暖率：入住率偏低的小区，采暖率也偏低，楼宇内部采暖用户少，“冷屋”、“冷墙”面积大，采暖用户室内热量散失更大、散失速度更快。

3.用户户型：底层户、顶层户、把边户、风口户、全阴面户的户型不利于采暖与保温。

4.周边邻居用暖情况：用户楼上、楼下、同层邻居若未采暖，采暖用户室内热量散失大、散失速度快。

5.用户室内装修影响因素：

（1）室内门窗封闭不严或窗口玻璃为大面积落地窗设计；

（2）封包阳台等无采暖设施的空间，增加供暖面积且未安装推拉门等隔断设施；

（3）室内木地板装修（据统计，同等条件下，大理石、花岗岩、陶瓷砖热阻系数一般为0.02㎡·k/w，木地板为0.10㎡·k/w）；

（4）使用大厢床、榻榻米或铺设地毯、泡沫地垫等会阻碍散热（据统计，同等条件下，暖气受到较大面积遮盖的房间与不受遮盖的房间相比，室温可相差3℃-5℃）。

六、暖气漏水应急处置措施

用户应立即关闭入户球阀，并用水盆、水桶等器皿置于漏水点下方，控制漏水蔓延，同时，立即联系物业专业维修人员或拨打广炎供热客服热线0316-2666777进行报修。打电话时，应说明漏点发生的具体小区、楼号、单元号、楼层、门牌号及故障现象，以便维修人员能第一时间备足工具和必要配件，及时、高效地完成维修作业。

七、预约有偿服务

用户可致电广炎供热客服热线0316-2666777进行咨询、预约，服务内容及指导价格详见下表。

八、珍惜热力资源，合法合规用暖

（一）暖气中的热水是经过专业设备防腐处理过的软化水，添加有化学药剂，不可做为生活用水使用。此外，暖气大量失水，需要重新补充大量冷水，必然导致供热效果大幅下降。

（二）根据河北省住房和建设厅发布的《河北省供热用热办法》第四十八条规定，热用户不得有下列行为:

1.在室内供热设施上安装换热装置；

2.从供热设施中取用供热循环水；

3.未经供热单位同意，擅自改动供热管道、增设散热器或改变用热性质；

4.在供热管道上安装管道泵等改变供热运行方式；

5.改动、破坏供热计量及温控设施；

6.擅自扩大用热面积、改变房屋结构影响供热效果；

7.其他妨碍供热设施正常运行的行为。

热用户实施前款行为导致室温达不到标准的，供热单位不承担责任。给其他热用户或者供热单位造成损失的，依法承担赔偿责任。

九、举报窃热行为有奖励

为有力打击偷暖盗暖行为、维护广大热用户的合法权益，若您在广炎供热服务区域内发现偷暖盗暖行为，敬请拨打广炎供热稽查举报专线0316-5295590或前往爱民西道169号广炎供热稽查科提供线索（我公司承诺对举报内容、举报人信息严格保密），若经查属实，广炎供热将根据情节严重程度及涉及金额给予举报人200至2000元的奖励。

十、停暖后注意事项

供暖结束后，为避免暖气管路内部积气，各供热站一般会对管路进行带压保养，部分换热站、二网管路及户端供热设施将处于满水状态。用户切勿自行拆、改供热设施。若遇家中需要装修，请及时联系专业人员上门指导、操作，避免因操作不当而造成不必要的损失。另外，由于此时管网整体水温降低会发生热胀冷缩，个别管路设施可能出现“跑、冒、滴、漏”现象，请您注意观察，若发现异常，请及时联系物业专业维修人员或拨打广炎供热客服热线0316-2666777进行报修。

廊坊新奥燃气供暖缴费通知

辛集

热力全民线上缴费开始

一、提倡并鼓励居民线上缴纳采暖费，网上缴费好处多！好处多！好处多！

1、线上支付具有方便、快捷、高效、经济等优势，可以足不出户就完成缴费。

2、线上缴费有利于信息的长久保存，随时查找缴费记录。

3、线上缴费不受时间及地点的限制，不用排队，节省时间。

4、线上缴费更加安全，避免过多的人员接触。

5、线上缴费避免携带大量现金，以防财产丢失。

二、缴费流程：

1、邮储银行微信端：

打开微信—点右下角“我”—支付—生活缴费—供暖费—选择中电辛集热力有限公司—输入供热缴费卡卡号—点击下一步—立即缴费即可(务必核对信息后再缴费)

2、微信缴费流程：

微信关注公众号—中电辛集热力有限公司—业务办理—供热缴费—输入供热卡号—确认绑定—缴费(务必核对信息后再缴费)

微信扫码关注公众号

3、支付宝缴费流程：

支付宝首页—生活缴费—暖气费—中电辛集热力有限公司—输入用户卡号—选择我已阅读并同意—下一步——立即缴费(务必核对信息后再缴费)

4、农业银行手机app缴费：

首页生活缴费—供暖费—搜索中电辛集热力有限公司—输入户主卡号—点击下一步核对缴费信息后提交

三、收费时间

2023年9月1日——11月10日

四、报停业务办理

关注中电辛集热力有限公司公众号—业务办理—供暖报停—输入供暖卡号—添加—核对信息无误提交即可

停供手续办理截至2023年10月15日

五、客服电话：0311-83228508

中电辛集热力有限公司

2023年9月1日

来源：河北日报

【第8篇】一般纳税人变更小规模

财税〔2019〕13号文中第一条规定：“对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税”。由此，很多企业又关心起了一般纳税人转小规模纳税人的办理事宜。这里，以在福州市办理一般纳税人转小规模纳税人为例，对办理事宜做详细介绍。

一、申请条件

连续12个月（或者连续4个季度）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人。

二、办理流程

1. 准备材料至办税大厅窗口受理，所需材料如下：

1）营业执照营副本原件；

2）单位公章；

3）《一般纳税人转小规模纳税人登记表》 2份（样表见附表1）；

4）实名办税员身份证原件。

注意：现场办理过程中，窗口人员会打印出《税（费）种核定表》，需仔细核查税（费）种、申报纳税期限是否发生改变，以及小规模纳税人的生效时间。

2.票种核定与空白增值税专用发票的缴销，所需材料如下：

1）发票领购簿；

2）未使用的空白增值税专用发票；

3）金税盘、税控盘等开票设备。

注意：对于可自行开具专票的小规模纳税人，不需要办理此流程。

3.携带金税盘、税控盘等开票设备到税控发行窗口办理开票设备变更发行

注意事项:

1.去办税大厅受理前，需完成本月的抄报税工作；

2.办理一般纳税人转小规模纳税人登记，只能次月生效。

3.未生效的月份（一般指办理当月），仍需按一般纳税人的标准申报纳税。

附表1：一般纳税人转小规模纳税人登记表

【第9篇】一般纳税人需要缴纳哪些税

越来越多的人选择创业开公司，一家公司在经营时，有许多要注意的地方，其中包括缴纳税。

简单说来，公司开好了，要做业务吧，不管是做贸易还是提供服务，都需交增值税；公司盈利了，要交所得税；公司要雇佣员工，要交个人所得税；除此之外，还有要交的小税种，如附加税、印花税。

交什么税，交多少税？有哪些关节，各地、各行业都不太一样。

今天，创孵猫就带大家唠嗑唠嗑，看下开公司到底要交哪些税～

01

增值税

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

1）增值税小规模纳税人

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2023年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

2023年3月5日，国务院总理李克强在《2023年国务院政府工作报告》中说，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。

2023年3月24日，财政部发布《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号），自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

2）增值税一般纳税人

一般纳税人按照规定的税率计算纳税，并可凭进货发票进行税款抵扣。

（来源：百度）

02

所得税

所得税分为企业所得税和生产经营所得个人所得税。

1）企业所得税

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业所得税税率为20%。

现行企业所得税政策规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5,000万元等三项条件的企业。

2）生产经营所得个人所得税

主要是指个体工商户的生产、经营所得，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税。适用5%-35%的5级超额累进税率。

03

个人所得税

工资薪金所得个人所得税，在员工工资的基础上适用7级超额累进税率表计算（税率3%-45%），个税免征额5,000元。

（图说：注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。来源：百度）

2023年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，基本减除费用标准调至每月5,000元，2023年10月1日起实施。2023年12月29日，李克强主持召开国务院常务会议，决定将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底；

2023年3月28日，国务院决定设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除，自2023年1月1日起实施。

04

其他税种

1）城建税税率：一般来说，城镇规模越大，所需要的建设与维护资金越多。与此相适应，城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。

2）教育费附加税率：教育附加和地方教育附加税的税率分别是3％和2％。

3）印花税：房租合同按千分之一购买印花税，购销合同按万分之三购买印花税，实收资本资本公积按万分之五购买；如果第一次购买后没有增加实收资本资本公积就不要再买印花税，帐簿按每本五元购买印花税，营业执照按每份五元购买印花税。

通过上述介绍可知，公司要交增值税、教育附加税、城市建设税、企业所得税等等，依法纳税、诚信经营，才是企业长远发展之道。

来源税宝工作室

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【第10篇】一般纳税人免辅导期

问：墨子老师，您好！现在国家出台对小微企业延缓缴纳税款的政策，请问我是一般纳税人能否享受税款延缓缴纳呢？答：感谢您的提问！根据国家税务总局2023年第30号公告的规定，从2023年11月1日起，制造业中小微企业延缓缴纳2023年第四季度部分税费。其中，本公告所称制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业（以下称制造业中型企业）和年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业（以下称制造业小微企业）。所以，贵公司不管是小规模纳税人还是一般纳税人只要属于制造业，并且年销售额符合上述中小微企业条件，即可享受税费延缓的政策。

【第11篇】一般纳税人代账费用

刚成立的小微企业没有专人负责财务工作，聘请专职人员成本太高也不太现实，聘请兼职财务又增加不了效率。所以小微企业在招聘财务时可以考虑找一家的财务外包服务，可以给自己一年节省很多费用的。

那代账费用一般多少钱呢

公司代账费用根据实际情况来定，一般有以下几个因素的影响。

1、公司纳税人类型。看是小规模还是一般纳税人。小规模纳税人公司在经营期间业务量少、开票少、财务处理简单，因此会计代理费相对低于一般纳税人。

2、公司经营规模。部分公司经营规模较大，相关经营业务繁杂，会计处理也相对较重，费用稍微要高一些。

3、公司经营期间产生的票据量大小。经营期间票据产生量少的公司来说，其记账申报一般很轻松，

代账费用收费标准参考

1.小规模纳税人公司：每月200-300左右

2.一般纳税人公司 ：每月400左右

代账收费标准具体还要看每个月开票多不多。根据实际情况来定的，以上仅供参考。相关问题需要咨询，欢迎留言评论。

【第12篇】一般纳税人纳税申报表及其附列资料

不管是会计小白还是会计老手，只要你从事了会计的报税工作，就一定会接触到增值税的纳税申报表！

报税这个业务可是难倒了不少人，小编觉得纳税申报的一个关键点就在于要熟练掌握增值税的核算内容，只有先核算正确了，才会检查我们在填写的时候又没有错误。

今天小编整理出来了一套最新一般纳税人申报表+填写详解，帮助大家掌握纳税申报的流程，以便大家轻松上阵！

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》

增值税纳税申报表主表（一般纳税人适用）

增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）

增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）

增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）

增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）

增值税减免税申报明细表

增值税增值税预缴税款表

增值税纳税申报表主表（小规模纳税人适用）

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

增值税纳税申报表主表（一般纳税人适用）填写说明

增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）填写说明

......

增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）填写说明

增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明

《增值税预缴税款表》填写说明

文章篇幅有限，内容较多，需要完整版的小伙伴请看下方领取方式步骤：

【第13篇】如何查一般纳税人

一.税务局翻旧账能翻多少年?

一般情况下会翻3年账，特殊情况下会根据具体情况延长检查期间。

二.税务稽查流程

正规的稽查

检查前，稽查局应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。

检查应当由两名以上具有执法资格的检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证件、出示或者送达税务检查通知书，告知其权利和义务。

税务机关调取相关财务资料

调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具调取账簿资料通知书，并填写调取账簿资料清单交其核对后签章确认。

调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经县以上税务局局长批准，并在3个月内完整退还:调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。

退还账簿资料时，应当由被查对象核对调取账簿资料清单，并签章确认。

三.面对税务稽查，企业怎么办？

1、第一时间和主管税务机关进行有效沟通，积极主动，了解原因。

2、在约谈环节，企业要端正态度，积极配合稽查人员，接受税务机关依法检查(不作为的义务，只要不阻挠即为履行该义务)、如实反映情况、提供有关资料。

3、企业应该建立应急和预警机制。实话实说，不是乱说(一定要财务直接对接税务机关，切勿让老板等非专业人直接对接)。

4、行使“拒绝违法检查权、要求赔偿权、申请复议和诉讼权、要求听证权、索要收据和拒绝违法处罚权”等正当权利，正面回应不合规的稽查行为。

【第14篇】小规模升一般纳税人

纳税义务人主要分小规模纳税人和一般纳税人两种类型，一般公司注册成功后默认为小规模纳税人，当满足一定条件后可申请为一般纳税人，那么小规模纳税人如何申请为一般纳税人呢?接下来企顺宝小编做了相关整理。

一、成为一般纳税人的条件

根据2023年最新政策，一般纳税人在2023年12月31日前符合规定的，允许转登记为小规模纳税人，2023年12月31号之前，销售额未超过500万，可以转登记为小规模纳税人，但是此政策执行期已到。每年的政策不同，具体要根据政策进行转变。申请一般纳税人常见的有以下2种情况

1、自行申请成为一般纳税人

符合规定的小规模纳税人，可以自行向主管税务机关申请成为一般纳税人资格

注：个体户是不能自行申请的，个体户连续12个月开票额达到条件可被认定成一般纳税人资格，

2、被责令成为一般纳税人

被认定成一般纳税人须符合以下条件：

企业连续12个月开票额达到：

(1)服务业500万

(2)生产业500万

(3)贸易业500万

注：以上都是不含税的

二、申请一般纳税人所需资料

1、营业执照原件(正本或者副本)

2、公章，发票章，私章

3、法人身份证复印件

4、开户许可证复印件

三、申请为一般纳税人的流程

1、向主管国税机关出具书面申请报告;提供相关资料(营业执照、公司章程、合同、协议书、会计帐簿、会计凭证、会计报表以及会计人员的会计证、国税机关要求提供的其他有关证件、资料);

2、主管国税机关审核;填报《增值税一般纳税人申请认定表》;

3、等待相关国税机关部门审批;审批通过即可被认定为一般纳税人

由此可见一般纳税人申请有两种常见的方式，如果如果是新办公司，那么在注册成立后，可以申请成为一般纳税人。但要注意的是，必须要主动申请，否则就默认为注册成小规模纳税人

【第15篇】一般纳税人发生增值税偷税

企业取得虚开增值税发票的应对

及如何避免取得虚开增值税发票

文 | 江苏博爱星律师事务所博税团队

★全文字数共有2742字 | 预计阅读时间为9分钟★

01 企业收受的增值税发票被定性为虚开应如何应对？

实践中，经常会遇到企业接到税务局稽查局的通知，其收受的增值税发票被稽查局定性为虚开的情形，如果遇到这种情况，企业正确的应对方法是：

首先，配合提供资料。受票企业的法定代表人、财务负责人在核实完检查人员的税务检查证及相关税收执法文书后，应根据检查人员的要求提供与涉案发票及相关业务有关的生产经营资料和财务资料，包含但不限于：涉案发票原件、业务合同原件、会计记账凭证、付款凭证（如银行账单）、运输单据及出入库记录（如有）、涉案发票所属月度的增值税申报表、抵扣明细和会计入账年度的企业所得税申报表等。

其次，配合检查询问。《税务稽查案件办理程序规定》（国家税务总局令第52号）第二十七条的规定，被查对象有下列情形之一的，依照税收征管法和税收征管法实施细则有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理：（一）提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；（二）拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；（三）在检查期间转移、隐匿、销毁有关资料的；（四）有不依法接受税务检查的其他情形的。因此，受票企业的法定代表人、财务负责人等当事人、证人负有如实反映情况、回答询问（调查）、提供有关资料的义务。

再次，配合后续处理。《行政处罚法》第三十三条规定：“违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚”；“当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的，从其规定”。受票企业的法定代表人、财务负责人在积极配合提供资料和检查询问的同时，尽可能向税务机关提供没有主观过错的证据，尽最大可能避免被税务行政处罚。在税务稽查后，如果确定纳税人涉及稽查补税或行政处罚的，税务稽查部门会出具《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》等税收执法文书。财务人员可持相关税收执法文书到办税服务厅进行现场缴纳，也可以通过登录网上电子申报企业端软件进行缴纳。

02 善意取得虚开增值税专用发票的后果是什么？

1、什么是善意取得虚开增值税专用发票？

《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[2000]187号）规定，同时满足以下4个条件的为善意取得虚开增值税专用发票：（1）购货方与销售方存在真实的交易；（2）销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票；（3）专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符；（4）没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。

2、善意取得虚开增值税专用发票进项税是否可以抵扣？

根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[2000]187号）规定，善意取得虚开增值税专用发票，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税；购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。

因此，善意取得虚开增值税专用发票的进项税不能抵扣，已经抵扣的应依法追缴。

3、因善意取得虚开增值税专用发票被追缴的税款是否加征滞纳金？

《关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》（国税函[2007]1240号）规定，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不属于税收征收管理法第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，不适用该条“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。

即：由于善意取得虚开增值税专用发票需要补缴税款的，不加征滞纳金。

4、善意取得虚开增值税专用发票，所得税如何扣除？

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）规定：

企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

（二）相关业务活动的合同或者协议；

（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

（四）货物运输的证明资料；

（五）货物入库、出库内部凭证；

（六）企业会计核算记录以及其他资料。

前款第一项至第三项为必备资料。

因此，企业可以重新取得合规发票或在特定情形下能够提供真实性资料的，可以在企业所得税税前扣除。

03 企业如何避免掉进暴力虚开公司的坑？

企业日常经营过程中要注意防范此类税收风险的产生，最关键还是应当保证业务的真实性，保证合同内容与发票流、资金支付流、货物流等信息的一致，即“三流一致”。

企业相关人员在购进时，一定要提高风险防范意识，重视取得不规范发票的涉税问题，主动地、有意识地去规避风险。在交易前，对不熟悉的销售方，可通过相关的查询系统对销售方的经营范围、经营规模、企业资质等相关情况的考察，评估相关风险。在交易时，要通过双方企业的帐户进行转账，杜绝走私人帐户转帐。转账前，应再次对购进业务进行监督审查，如果对方提供的银行账户与发票上注明的信息不符，应暂缓付款，作进一步审查。对于金额比较大的交易，为保险起见，在转账前可以要求对方先将票样复印件传真过来，通过“12366发票查询平台”或总局及各地省局官方发票查询平台，审查开具的发票是否确实是对方领购的发票。

企业尤其要注意避免与暴力虚开的公司进行交易，更不能向这类公司购买专票。实践中，暴力虚开的公司通常具有以下特征：

没有实缴资本。票贩子成立公司，其目的并不是为了经营，而只是为了开票，因此这类公司往往没有实缴资本。

经营范围极广。票贩子成立虚开的公司，由于不知道下游买票的企业是什么行业，因此会把经营范围囊括得极为宽广。

公司名称无特色。由于发票上有货物名称和公司名称，为了防止货物与公司名称不相符，票贩子往往把公司的名称起的毫无特色，从公司名称中基本看不出行业特征，实践中，通常这类公司都叫某某商贸公司。

成立时间都在一年以内。在现阶段“金三系统”下，大数据进行进销比对，对于开票公司，由于申报数据异常，超一年就会被税务稽查，因此，很多票贩子成立公司都不会超过一年，一般都会在一年内将公司注销或直接走逃。

博税团队

博税律师团队是一支以财税为亮点的复合型律师团队，团队律师同时持有律师、注册会计师、税务师、准保荐代表人资格，主要致力于企业财税法综合顾问、兼并收购及重组整合等资本市场的财税法综合服务、企业发债服务、常规诉讼业务及涉税服务等，能够在各种类型的并购交易中为客户提供最佳法律服务，包括对交易方的法律尽职调查、交易架构设计、法律文本起草及法律咨询等，能够从税务、财务及商业实践和逻辑方面为客户提供建议，降低交易成本实现交易收益的最大化。

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