纳税信用等级c级后果（15个范本）

【第1篇】纳税信用等级c级后果

在我国，不管是国有企业、还是私营企业等都必须要按照国家税收法律的规定，自觉履行纳税的义务，及时缴纳相应的税款。

为了促进和规范管理企业纳税，制定了信用等级评定管理规定，将纳税信用等级分为a、b、m、c、d五个等级，最优等级为a级，最差等级为d级。

评定太差会有什么影响呢?之了君今天就来和大家聊一聊！

纳税信用等级太低的影响是非常之大的。我国纳税信用体系是在不断完善的过程，国家对于评定优级的企业在纳税政策上享有一定的福利。

所以，企业为了争取这些福利，对纳税信用等级评定越来越重视，这也是种刺激企业遵守国家税收法律、自觉缴纳税款的方式，达到进一步培养企业形成良好纳税行为的目的。纳税信用评定等级越差。享受的福利越少。

并且信用评定等级越差，企业在一定的程度上会受到税收法律的约束，影响企业的发展。那么具体会有哪些影响呢?

以d级纳税人为例，会公开d级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为d级。

这样会对企业的发展声誉造成一定的影响。说起企业声誉，很多小伙伴们都知道，企业的声誉是企业发展的重要支撑，企业的声誉受损，极有可能对企业发展造成致命的打击。

而且，这种约束不是单一的，有关部门还会将纳税信用评价结果通报其他相关部门，建议在其经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉称号、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止。

这样的一来，企业的发展就像被“圈”在一个圈子里一样，不能大展拳脚。税务机关还会严格限制企业的增值税专用发票、普通发票的供应。

纳税信用等级两个纳税年度评定一次，换言之，d级评价会保留两年，第三年纳税信用也不能评价为a级，企业一旦“不小心”违规掉入d级的“坑”，几年都难以出坑。

纳税信用等级扣分制度，也是有法律文件规定的。

会根据企业税务登记情况，税务申报情况，帐薄凭证管理情况，缴纳税款情况以及违反税收法律行政法规行为处理情况五个方面进行扣分。

好啦，关于“纳税信用等级太低影响大吗?扣分标准是什么?”的问题，今天就先聊到这啦。

各位小伙伴们，如果您还有其他想知道的问题，都可以来之了课堂报名学习，之了君很期待看到你努力提升自己的样子！

【第2篇】纳税信用等级d级后果

近期，总是看见某些人因某些事被纳入个人信用黑名单，也有很多公司、企业因为各种原因被税务局拉进黑名单。

“一处失信，处处受限”公司和企业一旦上了黑名单，纳税信用等级也会直接被判定为d级。

01

什么是纳税信用等级？

纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。

02

纳税信用等级级别

纳税信用等级分为a、b、m、c、d五级。

a级信用

考评分在90分以上的，为a级。

b级信用

b级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的。

m级信用

未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的且评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的新设立企业，为m级。

c级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。

d级信用

考评分在40分以下的或者直接判级确定的，为d级。

03

哪些情况下，企业不得认定为a级？

1、实际生产经营期不满3年的；

2、上一评价年度纳税信用评价结果为d级的；

3、非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

4、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

什么情况下，企业纳税信用等级会被直接判定为d级？

若有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为d级：

1、年度评价指标得分不满40分的；

2、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；

3、存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；

4、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；

5、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；

6、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；

7、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；

8、骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；

9、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；

10、由d级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；

11、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

04

被定为纳税信用等级d级的影响

1、公开d级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为d级；

2、增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；

3、加强出口退税审核；

4、加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；

5、列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；

6、将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；

7、d级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为a级；

8、税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

企业一旦被评为d级纳税人，在发票供应、出口退税等方面，都会受到限制，甚至关联到多户经营的其他企业！

05

企业该如何避免？

1、在税务机关登记为非正常状态的企业，尽快到主管税务机关处理，尽快转为正常企业。

2、多户经营的企业及时注销名下不再经营的企业，以免影响到其他企业。

3、按照期限完成纳税申报、代扣代缴、缴纳税款等，在日常工作中，及时做好纳税申报工作。

4、及时学习新的税收政策法规，遵守税法，诚信纳税。

暂时无法组建财税团队的，可以选择像佑康企业管家这样的财税筹划专家，专业、高效、便捷，为企业合法节税，减轻负担。

（图片来自网络）

【第3篇】2023年度纳税信用等级分值

企业选择【企业登录】登录深圳市电子税务局，可通过以下渠道查看企业年度纳税信用等级扣分情况：

（1）依次点击【我要查询】-【纳税信用状态信息查询】-【年度扣分指标查询】，选择相应年度进行查询纳税信用等级评价扣分指标情况。

（2）依次点击【我要查询】-【综合查询】-【纳税人档案查询】-【登记类】-【信用等级】，选择相应年度进行查询纳税信用等级及评价分数。

【第4篇】纳税人信用等级查询

企业选择【企业登录】登录深圳市电子税务局，可通过以下渠道查看企业年度纳税信用等级扣分情况：

（1）依次点击【我要查询】-【纳税信用状态信息查询】-【年度扣分指标查询】，选择相应年度进行查询纳税信用等级评价扣分指标情况。

（2）依次点击【我要查询】-【综合查询】-【纳税人档案查询】-【登记类】-【信用等级】，选择相应年度进行查询纳税信用等级及评价分数。

【第5篇】如何查企业纳税申报信用等级

企业日常经营中，涉及到办税事务时，无论是领用发票还是申请退税，都需要考虑到企业纳税信用等级。

那么，企业纳税信用是什么呢？又是如何评级的呢？下面和大家一起分享下！

评价办法

纳税信用等级评价，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息按照《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》，在一个纳税年度（指公历年度，即1月1日-12月31日）内的纳税信用状况所开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。

根据《纳税信用管理办法（试行）》，纳税信用等级评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。纳税信用评价周期为一个纳税年度，目前纳税信用级别共有a、b、c、d、m五类，以下为各等级一览表：

每年1月启动上一年度纳税信用评价工作，4月确定评价结果，并在江苏省电子税务局提供查询服务。纳税人可查询本单位信用评价的详细信息。

查询方式

下面就以江苏省电子税务局上查询信用等级为例：

登录国家税务总局—江苏省电子税务局一我要查询一纳税信用评价结果查询，在这里我们就可以看到自己单位的纳税信用等级啦！

紧接着，我们来看下如何“纳税信用证明开具”。同样的，登录国家税务局总局江苏省电子税务局：我要办税-纳税信用-信用管理。

点击纳税人信用证明开具，进入后，选择年度，如选择2023年后，点击“申请出具”。

可以申请出具本单位2023年度纳税信用评价证明。

该功能不仅可以出具信用证明，更重要的是可以查询到本单位的具体扣分事项哦。这样也方便企业在后续经营中进行改善和调整。

【第6篇】纳税信用等级

西安会计培训班小编提示根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项公告》（国家税务总局公告2023年底8号）从2023年4月1日开始，纳税信用级别份a、b、m、c、d五个级别。a级纳税信用：年度评价指标≥90分的纳税人，b级纳税信用：70分≤年度评价指标＜90分的纳税人，m级纳税信用：适用未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，c级纳税信用：40分≤年度评价指标＜70分的纳税人，d级纳税信用：40分≤年度评价指标的纳税人，西安会计培训班小编认为这10种纳税信用风险涉及其一将直接纳入d级，企业将寸步难行。

风险 一

存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。

业务口径

以判决结果在税务管理系统中的记录日期确定判d级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

风险 二

存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。

业务口径

以处理结果在税务管理系统中的记录日期确定判d级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

偷税(逃避缴纳税款)金额占各税种应纳税总额比例=一个纳税年度的各税种偷税(逃避缴纳税款)总额÷该纳税年度各税种应纳税总额。

风险 三

在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。

业务口径

以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判d级的年度。

风险 四

以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务穭查执法行为的。

业务口径

以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判d级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

风险 五

存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。

业务口径

以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判d级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

风险 六

提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。

业务口径

以该情形在税务管理系统中的记录b期确定判d级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

风险 七

骗取国家出口退税款，被停止出口退。

业务口径

在评价年度内，被停止出口退(免)税资格未到期。根据税务管理系统中的记录信息确定。

风险 八

有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。

业务口径

有非正常户记录是指：在评价年度12月31日为非正常状态。

由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的是指:由非正常户直接责任人员在认定为非正常户之后注册登记或负责经营的企业。该类企业不受《信用管理办法》第十七条第一项规定限制，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为d级。

风险 九

由d级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。

业务口径

由d级纳税人的直接责任人员在被评价为d级之后注册登记或者负责经营的企业，不受《信用管理办法》第十七条第一项 规定限制，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为d级。

风险 十

存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

业务口径

增加税务机关按照《国家税务总局关于发布<重大税收违法案件信息公布办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2023年第41号)公布的重大税收违法案件当事人，在公布的评价年度判为d级，其d级记录一直保持至从公布栏中撤出的评价年度(但不得少于2年)，次年不得评为a级

年底了，企业应重点关注纳税信用等级评定中涉及到的风险及相关事项。

西安会计培训班小编认为纳税信用是指纳税人依法履行纳税义务的诚信度。纳税信用作为纳税人履行税收义务的客观反映，直接体现纳税人对社会、对国家的信用。而纳税信用的高低，则是由纳税信用等级来体现的。纳税信用评定时间则是在一个纳税年度（1月1日至12月31日）结束后，税务机关会根据所采集的纳税信用信息，对纳税人的纳税信用状况评定级别，并于次年4月确定上一年度纳税信用评价结果。西安会计培训班是西安一家本土做会计培训的机构，以专业的理念塑造专业形象，丰富的老会计江湖中总有适合你类型的老师，名师教授，手把手教学，学到老，活到老，会计人加油，考证还是实操，都是会计人必备的硬货，一个都少不了，所以快来西安会计培训班来学习吧！

【第7篇】纳税信用等级b

近日，发现公司的纳税信用等级被评为b级，这可吓得够呛，难道是因为企业纳税申报逾期了？不对呀，明明每个月都按时申报的呀。那还有可能是什么原因呢？ 要弄清这个问题。

首先得弄清什么是纳税信用等级。纳税信用等级共分为a、b、m、c、d五级，评定指标累计值为100分，其中考评分为90分以上的为a级纳税人，考评分在70-90分之间的为b级纳税人，新设立企业，且在评价年度内无生产经营业务收入及评价得分在70分以上的企业，可被评为m级纳税人。 而c级纳税人考评分在40-70之间，考评分在40分一下的话则为d级纳税人。其主要评价指标为以下三点：

一、企业税务登记情况

1、开业登记，如企业领取营业执照后，是否已及时办理国地税备案登记；

2、税务变更登记、扣缴税款登记等，如当企业已办理工商变更后，还需及时办理税务变更；

3、企业纳税认定情况，如企业已达到年销售收入超过500万，是否在规定期限内完成一般纳税人认定。

二、企业纳税申报情况

根据相关规定，税务机关会根据企业纳税申报情况，制定按期纳税申报率、按期纳税申报准备率、代扣代缴按期申报率及准确率等。税务机关将会对企业数据进行计算，得出纳税信用评分。

三、企业帐薄、凭证管理情况

1、税务机关将会根据企业安装税控装置、使用情况以及报送数据等情况进行评定；

2、企业是否完整的保管发票、合法合规地取得、使用、开具发票；除此以外，企业还需按照规定保管凭证，设置相应的账本。

如果你的企业纳税信用等级发生变化不妨想想是否是因为以上原因导致，从而尽快做出相应处理哦。

希望迷人的你关注这个广漂青年。

【第8篇】如何查询纳税信用等级

随着纳税信用体系建设不断推进，一份良好的税务信用评级成为纳税人参与市场竞争、保障企业安全前行的重要资产。国家税务总局于2023年针对企业纳税信用评级制定了详细的评价办法（简称'40号公告），意在进一步完善税务遵从度的赏罚制度，以促进纳税人的自律性，提高纳税人的遵从度，实现分层管理。

纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。

税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并对外公示a级企业。纳税人如需查询自身的纳税信用评价，可在电子税务局中信用评价里查询。

小编今天具体说说信用评价得分由来，并告知您如何查询。

纳税信用级别

m级纳税人（新增）

2023年4月1日起，增设m级纳税信用级别，纳税信用级别由a、b、c、d四级变更为a、b、m、c、d五级。

评价标准：

未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用m级纳税信用：

(一)新设立企业。

(二)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

激励措施：

税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。

注意勾选认证现在已经扩展到所有一般纳税人均适用，点击查看【操作流程】

a级纳税人

评价标准：

a级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的。

有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为a级：

(一)实际生产经营期不满3年的；

(二)上一评价年度纳税信用评价结果为d级的；

(三)非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

(四)不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

激励措施：

对纳税信用评价为a级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：

(一)主动向社会公告年度a级纳税人名单；

(二)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

(三)普通发票按需领用；

(四)连续3年被评为a级信用级别(简称3连a)的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

(五)税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施；

b级纳税人

评价标准：

b级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的。

激励措施：

（一）对纳税信用评价为b级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供对纳税信用评价为ａ级纳税人的激励措施。

（二）纳税信用b级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。

c级纳税人

评价标准：

c级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。

管理措施：

对纳税信用评价为c级的纳税人，税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取对纳税信用评价为d级纳税人的管理措施。

d级纳税人

评价标准：

d级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为d级：

(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；

(二)存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；

(三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；

(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；

(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；

(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；

(七)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的；

(八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；

(九)由d级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；

(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

惩戒措施：

对纳税信用评价为d级的纳税人，税务机关应采取以下措施：

(一)按照本办法第二十七条的规定，公开d级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为d级；

(二)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应；

(三)加强出口退税审核；

(四)加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；

(五)列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；

(六)将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；

(七)d级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为a级；

(八)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

政策依据

《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2023年第40号)

《国家税务总局关于发布<纳税信用评价指标和评价方式(试行)>的公告》(国家税务总局公告2023年第48号)

《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第71号)

《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第8号)

关键指标

影响信用评定结果最关键的指标：

（1）未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算，每次扣5分）；

（2）未按规定期限填报财务报表（按次计算，每次扣3分） ；

（3）未按规定期限纳税申报或未按规定期限代扣代缴户（按税种按次计算，每次扣5分） ；

（4）被评价年度内增值税和营业税连续3个月或者累计6个月同时零申报、负申报的（扣11分，不能评a） ；

（5）有非正常户记录的纳税人或非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的（直接判d级）。

查询方法

用一证通或电子营业执照登录电子税务局，我要办税--纳税信用

进入纳税信用后，可以选择评价年度，查看到信用评价得分和评价结果

您还可以点击开具后，可以下载打印【纳税信用级别证明】。

点击评价结果一行的明细，可以查看到详细扣分指标

如您对纳税信用评价结果有疑问，请与主管税务机关联系。

结束语：

为进一步推动社会信用体系建设，使“守信激励、失信惩戒”这一税收理念深入人心，国家税务总局制订了各项政策，企业的纳税信用评级将对企业涉税甚至税收领域以外的其他日常运营事项产生重大且深远的影响。

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【第9篇】纳税人信用等级评定d

一些公司企业对于纳税信用等级不了解，也不重视，等年度纳税信用等级出来了，一看是d级，企业运营中的领用发票、日常监管、纳税评估、出口退税等都受到了限制，这才着急，想要处理。什么是纳税信用评价？等级是如何划分的？被列入d级该怎么办？

纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局2023年第40号公告）和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》（国家税务总局2023年第48号公告）的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分为abmcd五级。

怎么划分纳税信用评价等级的?

在一个纳税年度结束后，税务机关会根据所采集的纳税信用信息，对纳税人的纳税信用状况进行评价，来确定上一年度纳税信用评价结果。该结果采用年度评价指标得分和直接判级方式。

评价企业的纳税信用的指标有：1.涉税申报信息；2.税（费）款缴纳信息；3.发票与税控器具信息；4.登记与账簿信息；5.纳税评估、税务审计、反避税调查信息；6.税务稽查信息。

评价等级有abmcd五级：a级90分以上且没有不予评；b级70~90分；c级40~70分；d级评分不足40级或直接判d情形；m级未发生《纳税信用管理办法（试行）》第二十条所列失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

常见的纳税信用评价扣分点有哪些？

1.未按规定期限纳税申报或代扣代缴；

2.办理纳税申报后未按规定期限及时缴纳税款；

3.未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失或擅自损毁发票；

4.未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法以及报告开立（变更）账号；

5.有非正常记录的纳税人或非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。

进入纳税信用等级d级该怎么办？

1.非正常户尽快到主管税务机关办理转正常户手续，多户经营的企业，及时注销或者清理名下不再经营的企业，避免引起连锁反应；

2.欠税(费)企业在年底前尽快缴清；

3.评价年度内因正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，应在评价期间及时联系主管税务机关，并出具相关证明，避免出现无法评a的情况；

4.按照规定期限申报纳税、代扣代缴、保存发票、及时缴纳税款。在日常工作中要及时做好纳税申报工作，及时了解新的税收政策法规，避免因为小失误而被扣分；

5.纳税人应在清缴欠税的同时，应评估自身资金情况，在缴清本期税款的情况下缴清往期税款，防止被多次扣分。

纳税信用等级对于一个企业还是比较重要的，等级过低会引起各种限制问题，各企业还是要引起重视，避免不必要的麻烦保持一个基本的信用标准。

【第10篇】企业纳税信用等级评定

纳税信用级别就是指税务机关依据纳税人执行缴税责任状况，就纳税人在一定周期时间内的纳税信用所鉴定的等级。其目地取决于能够更好地基本建设、健全社会发展信用体系的主要内容，加速社会发展信用体系的基本建设速率。下边由开业网带大伙儿来详尽的了解一下纳税信用级别鉴定的有关难题吧！

一、什么叫纳税信用评价？

纳税信用评价采用本年度评价指标值评分和立即判级方法。评价指标值包含税收內部信息内容和外界评价信息内容。纳税信用等级分成a、b、m、c、d五级。a级纳税信用为评价指标值评分90分之上；b级纳税信用为评价指标值评分60分之上90分下列；c级纳税信用为评价指标值评分30分之上60分下列;d级纳税信用为评价指标值评分30分下列和立即判级明确的。未产生《纳税信用评价方法》第二十条所列失信黑名单个人行为的以下公司可用m级纳税信用：

1.新开设公司。

2.评价本年度内无生产运营经营收入且本年度评价指标值评分70分之上的公司。

二、纳税信用评价的周期时间是多久呢？

纳税信用评价周期时间为一个缴税本年度，即1月1日至12月31日。但是啊有以下情况之一的纳税人，不参与当期的评价：

1.涉嫌税款违反规定被依法查处并未审结的；

2.被财务审计、行政机关依规查出来税款违纪行为，税务机关已经依法办理，并未受理的；

3.已申请办理税收行政裁决、提到行政诉讼法并未审结的；

4.别的不可参与当期评价的情况。

三、以下情况之一的纳税人，本评价本年度不可以评选为a级：

1、具体生产制造经营期不满意3年的；

2、上一评价本年度纳税信用评价結果为d级的；

3、异常缘故一个评价本年度内所得税或增值税持续3个月或是总计6个月零申报、负申请的；

4、不可以依照国家统一的企业会计制度要求设定账本，并依据合理合法、合理凭据计算，向税务机关给予精确税收材料的。

四、立即判断为d级纳税人的情况

在评价隶属期限内税务机关发觉纳税人有下列情况之一的，立即算为d级：

1、存有躲避交纳税款、躲避追讨欠税款、骗领进出口退税、虚开增值税增值税专票等个人行为，涉嫌犯罪的；

2、存有逃税个人行为，未涉嫌犯罪，但查补额度10多万元且占当初应纳税总额10%之上，已补缴税款、税款滞纳金、处罚的；

3、存有躲避追讨欠税款、骗领进出口退税、虚开增值税增值税专票等税收违纪行为，未涉嫌犯罪，已补缴税款、税款滞纳金、处罚的；

4、在要求期内未按税务稽查、纳税评估、税审等税收解决结果交纳或全额交纳税款、税款滞纳金和处罚的；

5、以暴力行为、威胁方式拒不缴纳税款或回绝、阻碍税务机关依规执行监管稽查个人行为的；

6、有违背增值发票管理规定的个人行为或违背发票信息要求，造成 别的企业或是本人未缴、少缴或是骗领税款的；

7、被发觉给予虚报申请材料享有税收优惠政策现行政策的；

8、骗领我国出入口退税款，终止其出入口退（免）税资质未期满的；

9、由“走逃户”立即责任人申请注册备案或承担运营的；

10由税务机关依规评定的别的失信黑名单情况。

【第11篇】纳税信用等级评定管理办法

此消息来自：国家税务总局微信公众号

税务总局近日制定和发布《纳税信用管理办法(试行)》，以褒扬诚信、惩戒失信，更好地服务于纳税人。办法自2023年10月1日起施行。2003年7月17日发布的《纳税信用等级评定管理试行办法》(国税发[2003]92号)同时废止。以下为大家梳理下新办法的相关要点。

【第12篇】纳税人信用等级评定

最近，小c发现公司的纳税信用等级被评为d级，这可把他吓得够呛，难道是因为企业纳税申报逾期了？不对呀，明明每个月都按时申报的呀。那还有可能是什么原因呢？

是的，不仅个人有诚信系统，企业也有诚信等级评判的！这其中都什么样的学问呢？跟尚天泽财税小编一起来学习一下吧！

税务机关一般每年4月会确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。今年就要开展新一轮信用等级评价了，如何成为纳税信用a级企业？一起来看看吧~

纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。纳税信用级别分为a、b、m、c、d五级。

纳税信用评价周期为一个纳税年度，即1月1日至12月31日。不过啊有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：

1.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；2.被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；3.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；4.其他不应参加本期评价的情形。

纳税信用等级a级对企业意味着什么呢?有什么好处?什么样的纳税人才能被评为纳税信用a级呢?

纳税信用a级好处多，先看看纳税信用a级纳税人可以享受哪些税务机关提供的激励措施吧!

广而告之享殊荣:税务机关会主动向社会公告年度a级纳税人名单

发票使用更方便:一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理。

普票使用按需领:普通发票按需领用。

绿色通道优先办:连续3年被评为a级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。

联合激励便利多∶税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

这么多福利!那么什么样的纳税人才可以被评为纳税信用a级呢?

纳税信用级别由税务机关根据纳税人纳税信用信息来进行评价。纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式来进行，

年度评价指标得分90分以上为a级。

评价指标包括涉税申报信息、税（费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等涉税事宜。所以，纳税人需要依法诚信纳税才能得到较高分值来达到a级。但纳税人有下列情形之一的，本年度不能评为a级:

自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的；

上一评价年度纳税信用评价结果为d级的；

非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的

根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第40号），对纳税信用评价为d级的纳税人，税务机关应采取以下措施：

1.公开d级纳税人及其直接责任人名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为d级；

2.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应；

3.加强出口退税审核；

4.加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；

5.列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；

6.将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；

7.d级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为a级；

8.税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

那我如何知道自己公司的信用等级呢？

登录电子税务局后点击“我要查询”菜单栏下的“纳税信用状态信息查询”模块即可哦，看看下面的图解你就会啦！

如果实在理解有点晕头转向，那么最后尚天泽财税小编，用几张图简单暴力给大家再次理清。

一、纳税信用评价方式

纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级两种方式。年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评，直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。

“国家税务总局公告2023年第15号“将一个评价年度内接受过税务机关相关检查从100分起评，调整为只要在近三个评价年度内接受过税务机关相关检查的，即可从100分起评，从而大幅增加100分起评的企业数量，提高了纳税人评为a级、b级的概率。该规则从开展2023年度评价起适用。

二、纳税信用评分依据

税务部门依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价。评价结果由高到低分为a、b、m、c、d五级：

a级∶年度评价指标得分90分以上；b级∶年度评价指标得分70分以上不满90分；m级∶新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上；c级∶年度评价指标得分40分以上不满70分；d级∶年度评价指标得分不满 40分或者直接判级确定。

三、纳税信用级别评价时间

1.税务机关每年4月会确定上一年纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务；

2.纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管税务机关提出复核申请，主管税务机关将在4月份确定评价结果时一并审核调整。

【第13篇】企业纳税信用等级

对于企业和个人来讲，良好的信用也是一种宝贵的信誉财富。税务机关为了营造良好的纳税环境和经营氛围，一直在不断加强纳税信用体系建设。其中，纳税信用等级就是体系中重要的一部分，对于企业而言也是需要重点关注的。

1、纳税信用等级评价指标

（一）税务登记情况

（二）纳税申报情况

（三）账簿、凭证管理情况

（四）税款缴纳情况

（五）违反税收法律、行政法规行为处理情况

2、纳税信用等级级别分类

纳税信用级别由a、b、m、c、d五级组成。

a级信用

考评分在90分以上的，为a级。

b级信用

b级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的

m级信用

新设立企业及评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

c级信用

c级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。

d级信用

考评分在40分以下的或者直接判级确定的，为d级。

需要注意的是，企业应当遵守税务机关守信激励，失信惩戒的原则。履行纳税义务，重视纳税信用等级，爱护纳税信用。尤其对于企业而言，良好的信用是才是发展的基石！

【第14篇】2023年度纳税信用等级申报

去年一共有3300多万家企业完成了纳税信用评价工作。从整体评价结果来看，企业纳税信用呈现稳中向好的态势。

纳税信用，是指税务机关给纳税人在一定周期内的纳税信用做出的级别评定。纳税信用从高到低，分为a级、b级、c级、d级和m级。纳税信用等级越高的企业，得到的“绿灯”也就越多，比如便利融资、便利进出口、行政审批绿色通道等。反之，企业的纳税信用等级越低，则会受到更严厉的监管，在很多方面（取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司等）被限制或禁止。

但是，企业的纳税信用评定并不是一锤定音的事，符合一定条件，就有修复纳税信用的机会。国家税务总局公告2023年第37号中规定，纳入纳税信用管理的企业纳税人，只要符合下列条件之一的，就可以在规定期限内向税务机关申请纳税信用修复：

[条件1]：因为没有在法定期限内办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等，而被划入纳税信用d级的企业，补办完成后，可申请修复；

[条件2]：没有按税务机关要求缴纳税款、滞纳金、罚款，但是没有构成犯罪的企业，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内，足额补缴后，可申请修复纳税信用等级；

[条件3]：履行了相应的法律义务后，由税务机关依法解除了非正常户状态的企业。

具体的纳税信用修复范围，包括了19种情节轻微、未造成严重社会影响的纳税信用失信行为，其中，还包含了4种直接被判为d级的情况：

1、有非正常户记录的纳税人，修复条件参考[条件3]，但不会再被评价为a级；

2、在规定期限内未缴纳或足额补缴税款、滞纳金和罚款，修复条件参考[条件2]，但不会再被评价为a级；

3、非正常户直接责任人注册登记或负责经营的其他纳税户，只有当非正常户的纳税信用得到修复，其他纳税户才能申请修复自己的纳税信用；

4、d级纳税人的直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户，修复条件同上。

由此可见，企业的纳税信用即使被直接判定为d级，也不是没有修复的可能。如果您对修复标准、申请流程还有什么不明白的，欢迎联系我们——广州印心企业管理咨询有限公司拥有资深财税顾问团队，可以提供财税咨询服务，帮助企业优化税务管理，降低企业经营成本，理清坏账旧账，让您的经营更省心！

【第15篇】纳税人信用等级

纳税人信用级别分为五级。原来纳税人的等级只有四级，在《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）公布以后，纳税人的信用等级增加了一个m级，这样纳税人的等级就变成了a、b、m、c、d五级。

纳税人的信用等级，是按照年度评价指标进行评定的。具体来说，各个级别根据年度评价指标得分的情况来进行划分的，总分为100分，采用扣分制。其中：

a级是指年度评价得分大于等于90分的企业；

b级是指年度评价指标得分小于90分但是大于等于70分的企业；

m级则适用未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的新设立企业和评价年度内无经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业；

c级是指年度评价指标得分小于70分但是大于等于40分的企业；

d级是指年度评价指标得分小于40分的企业。

获得最高级别a级的企业和获得最低级别d级的企业，税务机关都会对外公开这些企业的名称，将会对企业的经营业务产生一定影响。

常见扣分点如下：

未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税款（按次计算，每次扣5分）

未按规定期限填报财务报表（按次计算，每次扣3分）；

未按规定期限纳税申报或未按规定期限代扣代缴费（按税种按次计算，每次扣5分）；

被评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月同时零申报、负申报的（扣11分，不能评a）；

有非正常户记录的纳税人或非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的（直接判d级）。

需要注意的是评价年度内，纳税人经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。