一般纳税人是季报还是月报（15个范本）

【第1篇】一般纳税人是季报还是月报

1、应税服务的企业进入增值税一般纳税人申报表，提示需要重新选表，填写界面锁死为灰色，如何处理？

【答复】请纳税人点标题栏的“选表设置”。

2、部分一般纳税人已正常申报但无法清卡，提示“未申报或一窗式比对不通过”，需进入“总局保留软件系统手动同步”模块操作或手工清卡。是何原因？

【答复】此问题是由于核心征管系统中该纳税人税种税目信息、或者纳税人税号信息未同步到防伪税控导致，需核心征管前台操作人员将企业季报/月报信息同步到防伪税控。

3、小规模纳税人逾期未清卡，无法在电子税务局申报，是什么原因？

【现象】小规模纳税人逾期未清卡需来窗口处理，大量回流大厅，建议纳税人可以自行做逾期抄报，不用来大厅做逾期抄报。

【原因】小规模纳税人上月（季度）申报之后，未发生开票信息，未清卡。

【答复】电子税务局将在申报成功界面，增加提示，提示纳税人及时清卡。后期如果防伪税控提供逾期清卡接口，再实现网上逾期清卡。

4、增值税应税服务扣除清单和文化事业费扣除表不能导入？

【答复】系统支持表单的区域拷贝功能，可从excel表直接拷贝多条数据到申报表，因此暂未提供导入功能。

5、申报提示：“小规模报表中差额企业也需要第一栏次大于等于二三栏次相加。”

【答复】请忽略“小规模报表中差额企业也需要第一栏次大于等于二三栏次相加”的提示，2月1日，根据税务总局减税降费的新需求，系统将上2019版本新的小规模申报表，并修正此问题。

6、小规模纳税人增值税纳税人端可修改填报税额，使税额和税控保持一致，但窗口金三无法修改税额，常常出现尾差，使个别纳税人格外纠结多交的几分钱。

【答复】2月1日，根据税务总局减税降费的新需求，系统将上2019版本新的小规模申报表，并修正此问题。

【第2篇】商业一般纳税人账务处理

商业承兑可靠吗，到期不能兑付怎么办？建议做好这4点，我们知道商业承兑汇票是商业汇票的一种，是一种可以流通转让的票据，某种意义上可以等同于现金，因此许多中小微企业喜欢用承兑汇票来支付结算，这可以一定程度上缓和企业的资金缺口压力。有的朋友会好奇，商业承兑汇票是不是像纸币那么安全，其实不是的，商业汇票存在许多风险的，一起来了解一下。

1.由甲方来承担成本 商票成本有两个方面 一是资金成本；也就是商票到期付款前我们需要承担的资金成本。二是贴息成本；我们用商票支付来进行谈判，要求建设单位承担责任 或者是分摊商票的成本，

2.要求甲方提供担保或者要求第三方担保以此来确保商票可以承兑；或是通过其他方式回收工程款，分摊商票成本。

3.约定无法承兑的违约责任；违约责任包含两点 ：一是商票无法兑付时建设单位支付的逾期付款利息。二是商票无法兑付时 ；施工单位有权要求，建设单位继续支付工程款。

4.保留索要工程价款和要求承担票据责任的选择权。

跟大家介绍到这里,商业承兑汇票一般是企业作为承兑人，信用等级低，到期后承兑企业不能兑付的风险较高。所以我们在接收之前务必考虑周全。

以上就是小编本次给大家分享的票据内容，希望可以给大家带来帮助，更多相关内容可以关注我哦

【第3篇】公司一般纳税人和小规模的区别

一般纳税人和小规模纳税人有什么不同呢？只要记住这六条就能清晰区分，

第一，增值税税率不同，

第二，计税方式不同，

第三，使用发票不同，

第四，税收优惠不同，

第五，认定方式不同，

第六，申报方式不同。

你知道了吗？

以下几个方面问题可以私信：

1、高管、企业股东、高薪员工、销售提成、年终奖金的个税优化；

2、公户提现、无票支出多，缺进项票导致利润虚高；

3、因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，人力成本高；

4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时员工（群演、顾问、专家、网红、主播等）、临时员工的薪资发放；

5、返佣费、居间费；

6、自然人代开，个体户核定等业务。

1、税务筹划是企业发展的主要核心之一。税务成本是控制企业成本的核心内容之一，但随着时代的发展，现在各个行业的利润信息都变得越来越透明化，这也使得任何企业都需要做好税务成本优化，毕竟只有实现行业最低成本，才能更好的进行发展。需要明白的是：做好税务筹划，也能更好的避免企业遭受重大灾难。

2、资金流的重要性。无论是什么公司和企业，想要获取利润，那么必然需要注意开源和节流两个方面。需要知道的是：我国在与税务成本方面是比较高的，这也使得税务筹划具有极高的地位。另外很多公司是因为突如其来的税收罚金而造成资金流断裂，从而破产。

【第4篇】一般纳税人收入额超过500万

纳税人，也就是指纳税义务人，一般分为三种类型：法人、个体工商户和自然人。

而我们常说的增值税一般纳税人，主要是指年应征增值税销售额超过500w,财务会计制度完善、能够准确提供税务资料的企业；其增值税的税负成本一般较高（根据行业不同，一般为13%、9%、6%），但获得增值专票后，可以抵扣增值税。

增值税小规模纳税人，主要是指年应征增值税销售额在500w以内，会计核算不健全、不能够准确提供税务资料的企业；一般增值税适用率为3%，不能够抵扣增值税。

通常情况下，为什么建议小规模纳税人年开票额不要超过500w？到底在多少较合适呢？

1、看规模，有的公司投资规模比较大，年销售额很快就达到500w，大量顶额开具发票（如480w、490w等），很容易引起税务的稽查；建议直接申请成为一般纳税人更好。

2、看经营范围，如果开票项目和开票额度与小规模纳税人的实际经营范围严重不符，也是税务稽查的重点；建议与同行业相比、与企业历史数据对比，开票量在一个合理的范围内是比较合适的。

3、看行业，有些行业的成本发票都是专票，导致小规模纳税人增值税长期留抵；或者是长期不开票、零申报；这些异常动作都是属于涉税风险行为。

另外，小规模纳税人的税收优惠政策是比较多的，避免小规模纳税人强制升级为一般纳税人，不能够享受一些优惠，也是不建议年开票额超过500w。

1、今年，小规模纳税人如果开具增值税普票，直接免征增值税、附加税（增值税原本是3%的征收率，接着是减按1%征收，目前是直接免征、且取消了之前季度开票额45w内的额度限制）。

2、小规模纳税人个独、个体户在国内部分税收园区，还可以享受区域性的个税核定征收政策，即个人经营所得税按照开票的0.6%-1.2%核定；对于利润虚高、成本缺口大、分红个税高的企业来说，无疑是实实在在地大幅降低税务成本的税收优惠政策。

综上所述，了解更多税收优惠政策详情，可关注，公众号，节税宝典。通常情况下，为什么建议小规模纳税人年开票额不要超过500w？到底在多少较合适呢？希望以上的一些分析，可以帮助到有需要的朋友哦。

【第5篇】一般纳税人运输费税率

什么叫税负？

税负就是企业税收负担的简称。也就是企业应交的税金除以不含税收入而得到的比例。

税负有几种？

税负一般有增值税税负和所得税税负。

什么叫增值税？

它就是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为其交易增值部分而缴纳的税款。（免税项目除外）

增值税征收计算

不含税增值部分=不含税售价-不含税外购成本

应交增值税=不含税增值部分*税率

工业的外购成本：材料成本、运输费用、技术服务成本、固定资产.

商业的外购成本：进货成本和运输费用.

运输业的外购成本：固定资产、油费和修车费.

其他服务业的外购成本：固定资产、发外承包的成本.

举例：明月机械生产的 a 机械，生产成本构成是材料 100000 元，运输费 2000 元，技术服务费 5000 元。a 机械的售价是 150000 元。（材料增值税税率 17%，运输费税率 11%，服务费税率 6%）

a 机械增值税部分={150000/1.17-(100000/1.17+2000/1.11+5000/1.06)}*0.17

={128205.13-(85470.09+1801.80+4716.98)}*0.17

=(128205.13-91988.87)*0.17=36216.26*0.17

=6156.76 元

举例：天蓝百货购进平板电视一台 20000 元,售价是 23000 元。

进出的税率都是 17%平板电视增值部分

=(23000/1.17-20000/1.17)*0.17

=(19658.12-17094.02)*0.17=2564.1*0.17

=435.90

举例：快速运输公司代明月公司运输货物一批，收取运费 10000 元，这次运输耗用了油费 5000元。

运输服务的增值部分：

=10000/1.11*0.11-5000/1.17*0.17

=9009.01*0.11-4273.50*0.17

=990.99-726.50

=264.50 元

举例：凌天科技公司为某企业提供了一项技术支持服务,收取了对方 50000 元的服务费,凌天公司为了这项服务购进了仪器一批 10000 元.

服务的增值部分

=(50000/1.06-10000/1.17)*0.06

=(47169.81-8547.01)*0.06

=2830.19-1452.99

=1377.20 元

根据前面的举例的数据，我们可以得出四个行业的实际税负是：

工业： 6156.76 元/128205.13*100%=4.8%

商业：435.9 元/19658.12=2.22%

运输业：264.50/9009.01=2.94%

其他服务业： 1377.20 元/47169.81=2.92%

例子中四行业的标准税负:

工业:一般是 3%到 5%

商业:一般是 0.7%到 1.5%

运输业:5%

其他服务业这个是新营改增行业,而且包含的内容比较多,所以没有统一税负.

税法上的应交增值税是如何计算的？

我国目前对一般纳税人采用的一般计税方法是国际上通行的购进扣税法，即先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额（这是对销售全额的征税），然后对当期购进项目向对方支付的税款进行抵扣，从而间接计算出对当期增值部分的应纳税额。计算公式如下：

当期应纳税额=当期的销项-（当期的进项+上期留抵）

举例 5：明月公司，当月开出销售发票不含税金额 100 万税额 17 万，当月购时材料不含税金额 90 万，税额 15.3 万元,当月的销售成本 80万,其中材料成本为 70 万。算算当月应交增值税有多少？

应交增值税=17 万-15.3 万元

=1,7 万元

实际当月销售的商品要承担的增值税=17 万-70 万*0.17

=5.1 万

税务局如何监督企业的纳税情况的？

因为企业是实行购进抵扣税法纳税的，也就是企业有多少进项就可以抵减多少进项，它不是与企业的产品一一对应的，所以为了避免企业人为的操纵这个抵扣金额，税务局会根据各行各业各地区制定了一个标准税负，也就是企业可以抵扣的下限。

企业是不是一定不能低于标准税负下限呢？

答案：不一定。

低于标准下限会有几种情况：

1、新开业的企业，购进了大量库存商品或原材料，但是销售或生产还跟不上，这些的进项就会大于销项。

2、工业企业购进大型的机器设备，它的进项金额过大，企业目前的销售消化不了那么多进项，也会造成企业进项大于销项。

3、企业产品出现滞销，商品需要打折销售或亏本销售，这样一来商品没了增值，所以也会进项大于销项。

4、还有一种很普遍的情况，就是企业销项开出时间与进项回来时间不一致，造成进项暂时多于销项。

前面三种情况，是属实的，那我们就不需要担心税负偏低税负局来查，但是第四种情况，我们平时就要控制好自己的税负率，尽量不要低于标准税负下限。

【第6篇】一般纳税人增值税申报

打开电脑桌面的开票系统（航天圆图标，百望方图标）

点开报税管理------月度统计（统计本月开销项发票不含收入和税额）

报税处理------上报汇总（抄税）

打开网页----进入国家税务局广东省电子税务局-----账号、密码------企业进入------我

要办税------发票管理------发票认证查询不含税进项金额和进项税额

再返回我要办税-------税费申报及缴纳------申报一般纳税人的主表

核对进项/销项发票不含税收入和税额是否对上开票系统和网上认证的数据

注意核对 34 栏数据（本期补交税额）就是交给税局的增值税税款

申报成功主表-------返回开票系统--------报税处理-------远程清卡（完成申报）

报税处理-----状态查询------金税设备状态查询-----确定抄税、清卡成功没有

【第7篇】a企业为一般纳税人

纳税信用a级企业是指税务机关通过对纳税人连续两年（指税务机关受理纳税人申请之日起向前推算两年）的税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、发票管理、账簿管理，以及相关行政执法部门对纳税人社会诚信的评价等项目进行综合评定，纳税信誉良好，同时符合以下条件的纳税人：

1、开业经营两年以上，且能及时办理变更登记、报告银行账号、及时办理年检和换证；

2、征期申报率达100%，准确率达95%以上，应纳税入库率100%，且能按税务机关规定，报送纳税申报表，财务报表及税务机关要求的其它有关资料；

3、连续两年无偷税，抗税记录；

4、连续两年无发票违规记录。

纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。

对纳税信用评价为a级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：

1、主动向社会公告年度a级纳税人名单；

2、一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

3、普通发票按需领用；

4、连续3年被评为a级信用级别（简称3连a）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

5、税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

【第8篇】安徽一般纳税人查询

中安在线、中安新闻客户端讯 “福飞商贸涉嫌虚开发票的案件中可能存在骗取留抵退税的情况。”近日，国家税务总局池州市税务局党委纪检组工作人员在与稽查部门人员多次对接分析案件后提出疑问。

通过增值税专用发票电子底账系统、税警协作平台及税收征管大数据深入比对、研判分析，税务人员筛查出涉案人员林某控制的池州达为矿产品贸易有限公司等4户企业涉嫌暴力虚开发票及受票企业骗取留抵退税的问题线索。池州税务部门通过与公安、纪委监委等部门联合办案，连夜攻坚，仅用24小时便查清了企业骗取留抵退税情况及税务人员黄某的违纪违法问题。

大规模增值税留抵退税政策实施以来，安徽省税务系统根据国家税务总局部署安排，主动对接公安部门，及时获取税务人员内外勾结等问题线索，共受理留抵退税“一案双查”问题线索30条，查实税务人员违纪案件26件，立案审查调查2件，运用“第一种形态”处理40人次，其中诫勉2人次。

在“内查”基础上，安徽省税务系统坚持“内查”“外督”并重，扎牢织密监督网，护航留抵退税资金直达守法经营企业。

“您好，我们是来安县税务局纪检组和县纪委监委工作人员，请问您是企业法定代表人吗？你是否了解税务部门落实新的组合式税费支持政策情况？企业是否已享受政策？”近日，来安县纪委监委、来安县税务局纪检组联合成立税费支持政策落实情况监督工作组，对税务部门大规模增值税留抵退税政策落实情况进行监督检查。

监督工作组通过召开利企便民座谈会、开展监督检查、电话回访等形式，发现政策宣传不到位、个体户一般纳税人未进行纳税信用等级评价无法享受优惠政策等2大类11条问题，推动解决税费争议20余件。

在马鞍山、蚌埠、六安、安庆等地，税务部门与当地纪委监委建立减税降费政策措施落实情况工作联络机制，联合对新的组合式税费支持政策、一户式等落实情况开展政治监督，凝聚监督合力，确保政策红利不折不扣得到贯彻落实。

不仅如此，纳税人也成为“外督”的重要力量。合肥通用机械研究院公司财务总监陈晓红，同时也是安徽省税务局的特邀监督员。她表示：“税务部门服务很到位，企业很快办好了留抵退税。”近期，安徽各地税务部门主动上门走访特邀监督员和纪委监委部门，广泛听取社会各界关于留抵退税政策落实的意见建议，多渠道、多方式强化外部监督。

“党中央重大决策部署到哪里，监督检查就要跟进到哪里。上下联动、内外协作做深做实政治监督，确保退得快、退得准、退得好。”安徽省税务局党委委员、纪检组组长李德春表示。（安瑞文 记者 苏艺）

【第9篇】一般纳税人增值税纳税申报表附列资料

增值税纳税申报分为一般纳税人申报和小规模纳税人申报。

一 增值税纳税申报表整合后，一般纳税人增值税纳税申报内容更完善易操作了

新的《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填列时，主要注意三个方面的变化：

一是在原《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次，表名调整为了《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》；要求据实填写。

二是将原《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第23栏“其他应作进项税额转出的情形”拆分为第23a栏“异常凭证转出进项税额”和第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。其中第23a栏专门用于填报异常增值税扣税凭证转出情况，第23b栏填报原第23栏内容；要求据实填写。

三是增加《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）。

其中涉及到增值税纳税申报内容的变化主要是：纳税人在办理纳税申报时，需要将按照规定本期应当作异常增值税扣税凭证转出处理的进项税额，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的第23a栏“异常凭证转出进项税额”。

对于前期已经作过异常增值税扣税凭证转出处理，解除异常凭证或经税务机关核实允许继续抵扣的，且纳税人重新确认用于抵扣的进项税额，在本栏次填入负数。

二 增值税小规模纳税人申报时，可确认数据后，通过系统引导完成纳税申报

系统为增值税小规模纳税人提供了【增值税及附加税（费）申报（小规模纳税人适用）】和【增值税小规模纳税人引导式申报】两种申报方式，纳税人可自行选择使用其中的任意一种方式进行申报，完成其中一种方式的申报后，两种申报方式的申报状态均会同步更新，无需重复申报。

一是在系统中选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【常规申报】-【增值税小规模纳税人引导式申报】

二是点击左上角【申报表】按钮，系统会弹出【智能辅助归集表】，该表可自主选择使用。若选择不使用归集表信息，点击右上角关闭即可；若选择使用【智能辅助归集表】，数据核对无误后，点击【确定】则可将归集数据自动写入申报表的对应栏次。

三是核对申报表各类数据准确无误后，点击【提交】

注意：

（1）当申报表被提交之后【智能辅助归集表】将不再展示，若想重新呼出【智能辅助归集表】，则需要先作废申报表。

（2）辅助归集表：允许填写“未开具发票”、“差额征收”、“销售不动产”，其中“差额征收”和“未开具发票”需勾选后再填写；

（3）差额征收栏次：开具发票合计大于0时允许填写，填写金额必须小于等于开具发票合计；

（4）销售不动产栏次：由纳税人自行填写，必须小于等于5%征收率金额。

【第10篇】十万版一般纳税人转让

01.小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入享受增值税免征政策，但未按照规定开具免税发票。 02.行业登记与实际经营业务不符，错误地按制造业等13个行业退税，存在骗取留抵退税风险。 03.少计增值税应税收入，虚增留抵税款，存在骗取留抵退税风险。 04.进项税额应转出未转出导致多退税款，存在骗取留抵退税风险。 05.虚增进项税额导致多退税款，存在骗取留抵退税风险。 06.房地产企业未及时确认收入，虚增留抵税款，存在骗取留抵退税风险。 07.虚构农产品收购业务、虚抬收购价格、虚报收购数量，非法抵扣农产品收购发票，导致虚抵进项税额。 08.企业取得免税收入与应税收入未分别核算，已做免税收入申报，但相应进项税额未转出。 09.企业用于非正常损失、用于免税或简易计税项目购进货物的进项税额未按规定转出。 10.已抵扣进项税额的不动产改变用途，未按规定转出进项税额。 11.小规模纳税人销售额达标未及时办理增值税一般纳税人登记。 12.财政补贴收入未按规定计算缴纳增值税。 13.未按规定做消费税税种登记。 14.消费税申报收入小于增值税申报收入,导致少缴消费税风险。 15.消费税零申报但有应税消费品发票开具,导致少缴消费税风险。 16.未按规定期限办理消费税申报。 17.出口货物未在财务上作销售处理，导致违规退税的风险。 18.提供的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等进货凭证为虚开或伪造。 19.虚开农产品收购凭证，导致违规退税的风险。 20.出口敏感产品价格低值高报，导致违规退税的风险。 21.将未纳税或免税货物作为已税货物出口，导致违规退税的风险。 22.买卖报关单信息，将他人出口的货物虚构为本企业出口货物，导致骗取出口退税的风险。 23.未按规定收齐备案单证，导致出口货物违规适用退（免）税政策。 24.未足额收汇，也未提供不能收汇的有关证明材料，导致出口货物违规适用退（免）税政策。 25.出口取消出口退税的产品，未视同内销申报缴纳增值税。 26.“客商”或中间人从事自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关和出口企业不见出口产品、不见供货货主、不见外商等非正常出口业务，导致违规退税风险。 27.从事“假自营、真代理”出口业务，导致违规退税风险。 28.纳税人购置车辆购置税应税车辆，其机动车销售统一发票不含税价格或其他有效价格证明注明的价格明显偏低且无正当理由，导致少缴车辆购置税风险。 29.2023年6月1日—12月31日开具机动车销售统一发票不含税价格在30万元以下、排量2.0升及以下的乘用车，实际支付成交价格高于30万元，导致违规享受部分乘用车减半征收车辆购置税优惠政策风险。 30.分支机构违规享受小型微利企业所得税优惠。 31.未认定为非营利组织的企业违规享受非营利组织的收入免征企业所得税优惠。 32.纳税人不符合条件但享受高新技术企业优惠政策。 33.纳税人虚假申报研发费用加计扣除。 34.企业享受经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税优惠，但不在已认定符合条件的经营性文化事业单位转制为企业名单中。 35.取得不符合规定的发票作为税前扣除凭证未进行纳税调整。 36.超限额扣除业务招待费。 37.增值税即征即退收入未计入企业所得税营业外收入。 38.以办公经费、销售费用和人员费用等形式虚增费用支出，少缴企业所得税。 39.设有内部职工医院的企业，将自产的药品配送给其职工医院，未按照税法规定确认当期应税收入，少确认应税所得。 40.集团化企业各子公司之间频繁发生资金借用，计入往来款项，未按照独立交易原则确认利息收入和支出。 41.未按规定确认股权转让收入。 42.兄弟姐妹协商由其中一人享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。 43.三个及三个以上兄弟姐妹享受赡养老人专项附加扣除总额超过2000元。 44.发生房屋、土地交易后未及时申报房产税、城镇土地使用税。 45.房地产开发企业项目达到应清算条件后未及时清算。 46.面积大于90平方米，错误申报享受契税首套优惠、二套优惠以及重复使用首套房优惠。 47.开采销售应税资源的企业开具了相应发票，未申报资源税。 48.违反规定跨季度沿用监测机构监测数据申报环保税。 49.跨月沿用监测机构监测数据违规申报享受环保税优惠。 50.工业噪声超标未按规定申报环保税。 51.持有排污许可证的单位向环境直接排放应税污染物，未进行环保税申报。 52.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的通知，30日内未申报缴纳耕地占用税。 53.因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地未申报耕占税。 54.新购买的车辆未在60日内申报缴纳车船税。 55.跨区经营未按规定预缴税款。 56.丢失损毁帐簿、凭证。未按照规定期限缴纳税款。 57.企业办税人员变更后未及时到税务机关办理相关变更手续。 58.采取阴阳合同、真假两套账等方式编造虚假计税依据。 59.未按照规定期限缴纳税款。 60.损毁税控盘金税盘或税务ukey。 61.未按规定提供延期缴纳税款相关资料。 62.取得经营收入未按规定向消费者开具发票。 63.为亲友帮忙或为谋取利益而开具与实际经营业务情况不符的发票。 64.未按规定期限办理银行存款账户账号报告。 65.欠缴税款5 万元以上的纳税人转让、出租、出借、提供担保不动产或者大额资产时未规定报告。 66.未按规定期限办理财务会计制度及核算软件备案。 67.符合条件应进行服务贸易等项目对外支付税务备案的，未按规定备案。 68 .扣缴义务人未依法扣缴非居民企业所得税。 69.境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受过暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，但未申报补缴递延的税款。 70.非居民企业在境内承包工程作业或提供劳务，未按要求办理相关涉税事项。 71.非居民申报享受税收协定待遇，但未按要求准备相关资料留存备查。 72.未按规定准备和提交同期资料。 73.企业未就其与关联方之间的业务往来进行关联申报并附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2023年版)》。 74.符合条件应报送国别报告而未报送的。 75.符合条件应报告境外投资和所得信息而未报告。

作者：韦桂华

【第11篇】一般纳税人城建税税率

城建税计税依据

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税,纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上,从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为,就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税.

公式:应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率

税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%,县城和镇5%,乡村1%.大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%

城建税申报表怎么填

第一步:纳税人在'国税网上纳税申报系统'先申报增值税、消费税等正税.申报成功或扣款中、扣款失败、扣款成功等情况下,可以填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》.

第二步:纳税人填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》,报表打开时会自动带出增值税或消费税申报数据,纳税人可以根据实际情况修改数据.同时,填入地税计算机代码等信息后,提交《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》.

第三步:纳税人在'国税网上纳税申报系统'点击'受理结果',查询申报受理情况.如果受理成功,则登录地税网上申报系统,完成缴纳税费事宜.

【第12篇】一般纳税人是指什么

公司注册分为一般纳税人和小规模纳税人，很多的人们不知道两者有什么区别，下面万兴伟业财务带着大家来看看。

一般纳税人和小规模纳税人怎么选择？

一、计税办法不同一般纳税人适用于一般计税办法，能够利用税款抵扣的方式来计算增值税，也便是说，他当期需要交纳的增值税=本期产生的销项税额—本期的进项税额。小规模纳税人不适用于一般计税办法，适用于简易计税办法，也便是说，直接用收入乘以征收率来进行计算交纳，征收率一般为3%，不动产销售等特别的业务适用于5%的征收率。

二、税收优惠在税收优惠方面，一般纳税人除了传统的政策性优惠外，如免税农产品等，其他的相关优惠很少。在今年深化增值税改革中，为小规模纳税人出台了一个非常大的增值税优惠，便是每月不超越10万元的销售收入免征增值税，按季申报的能够享受每个季度30万元销售收入的免征增值税优惠政策，这个优惠政策是一个空前的，对于中小企业来讲是一个很大的政策红包。

三、客户需求一般纳税人和小规模纳税人在业务展开方面，需要依据客户的需求来开具发票，许多的客户是需要专用发票，而小规模纳税人，除了8个试点职业能够自行开具发票专用发票外，其他的小规模纳税人都不能自行开具发票，要到税务机关代开专用发票，因而可能对业务展开是有一些影响。第二，由于小规模纳税人适用的3%征收率，而一般纳税人适用13%的税率，如果含税价相同的状况下，客户方更希望获得13%税率的发票，这样能够获得更多税款抵扣，在企业所得税费用扣除方面也能获得更大的优势。

四、类型转换小规模纳税人，能够依据将来的发展需要，随时能够请求登记为一般纳税人一般纳税人一般状况下，不能再转为小规模纳税人。今年国家又出台了一个优惠政策，便是在2023年12月31日前，接连12个月累计销售收入不超越500万的一般纳税人，能够请求转回小规模纳税人，这是一个很特别的优惠政策，并且只是到今年年底。到明年，还不知道有没有，也便是说，正常状况下，一般纳税人是不能再转登记为小规模纳税人的，一旦选定，一般纳税人基本上就不能再回头挑选为小规模纳税人了。

一般纳税人认定标准是怎样的？

1. 一般纳税人是指年应征增值税销售额 （包括一个公历年度内的全部应税销售额） 超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

需符合以下条件：企业正常经营，企业有真实办公场所的，或其他符合条件的办公场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确的税务资料。

【第13篇】一般纳税人税收筹划

当你的公司一年的销售额超过500万的时候，你的公司就会成为一般纳税人，那么你知道一般纳税人的税务筹划方案都有哪些吗？

一般纳税人合理开展税务筹划的六种方式

1. 利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业；

2. 合理利用企业的组织形式开展税务筹划；

3. 利用折旧方法开展税务筹划；

4. 利用存货计价方法开展税务筹划；

5. 利用收入确认时间的选择开展税务筹划；

6. 利用费用扣除标准的选择开展税务筹划。

比如说在增值税方面，一般纳税人公司大多存在的问题就是前期的进项票获取不够，后期抵扣不够，或者是企业的经营规模足够大，业务足够多，抵扣之后的纳税额依然很高等等，那么在这种情况下，可以在税收洼地或者是园区成立新公司，用新公司对外承接一部分业务，享受增值税的扶持政策。

不过一般纳税人公司税务筹划的具体方案，还得看公司实际情况来决定，税务筹划都是根据企业从事的行业、公司结构、主营业务、解决的问题等方面针对性进行筹划，比如说，企业是什么类型的，服务类、信息类、交通运输类等等，与之相对应的节税方案也是有所不同的。

以上就是一般纳税人税务筹划方案都有哪些的内容，最后小金要提醒各位小伙伴，公司要进行税务筹划，一定要找专业人士或者专业的财税公司进行咨询，千万不要直接套用别人的节税方案！

今天分享的内容就到这里，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

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【第14篇】一般纳税人增值税税率

增值税是我国的一个重要税种，小规模公司就不多说了，正常是按照3%征收，从事不动产租赁的公司按照5%征收，但是疫情期间年度开票５００万之内免征增值税，但是仅仅针对开普通发票的情况，如果企业开增值税专用发票还是要全额征收，并不享受免免征增值税的政策，而且适用于５％税率的行业也不能享受免税政策。

简单说完了小规模的增值税税率我们就来讲一讲一般纳税人公司的增值税税率，大家可能会有一个误区，认为一般纳税人公司只有６％、９％和１３％三个税率，并且服务业的统统为６％，生产销售行业都是１３％，诸如交通运输行业都是９％，真的是这样的吗？咱们数据说话：

看到了吧，一般纳税人不光有免税的，还有０％的税率。

销售货物的也有９％的税率，服务业也有１３％和９％的税率，所以行业和某一个税率并不是绝对对应的，而是要具体情况具体分析。

所以，各位小伙伴，如果您也经营一家一般纳税人公司，在开票时一定要注意，不要开错了税率，否则真的很麻烦。

【第15篇】一般纳税人选择简易

首先我们要知道，一般纳税人如果选择简易计税，取的进项发票不能抵扣，因为实行低税率优惠，就不能再进行抵扣了。

增值税计税方法

（一）一般计税方法——适用于一般纳税人

当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

（二）简易计税方法——适用于一般纳税人+小规模纳税人

当期应纳增值税税额=当期销售额（不含增值税）×征收率

1.一般纳税人销售、提供或者发生财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为的，可以选择适用简易计税方法计税，但不得抵扣进项税额。具体包括：

（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的自产电力。

（2）自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。

（4）自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

（5）自产的自来水。

（6）自来水公司销售自来水。

（7）自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

（8）单采血浆站销售非临床用人体血液。

（9）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。

（10）典当业销售死当物品。

（11）药品经营企业销售生物制品。

（12）公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车）。

（13）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的有关动漫服务。

（14）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

（15）以“营改增”试点前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

（16）在“营改增”试点前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

（17）以清包工方式提供的建筑服务。

（18）为甲供工程提供的建筑服务。

（19）销售或出租2023年4月30日前取得的不动产。

（20）房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目。

（21）提供非学历教育服务。

（22）一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

（23）提供的人力资源外包服务。

（24）2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

（25）转让2023年4月30日前取得的土地使用权。

（26）提供劳务派遣服务选择差额纳税的。

【提示】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。