小规模纳税人强制转一般纳税人（15个范本）

【第1篇】小规模纳税人强制转一般纳税人

现状

好多会计出现了一个这样的误区，认为自己属于小规模纳税人，不存在增值税抵扣，因此进货就可以不用取得进货发票，这是严重错误的！

提醒

近期有的小规模纳税人也收到了来自税务局的风险评估提醒：小规模纳税人有销无进，未提供任何进项！

注意了！小规模有销无进

风险巨大

小规模只有销项无进项有很大的涉税风险，一不小心很可能成为税局重点稽查对象。

一、涉嫌虚开发票

小规模纳税人可以享受月销售额15万或季度销售额45万免征增值税，所以，很多人为了钻这个空子，注册多个小规模，没有业务，就光开票用。因此小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点。

对于真实经营的小规模来说，一定要及时索要发票，否则，可能存在涉嫌虚开发票，被税局盯上。

二、不能税前扣除的风险

虽说小规模纳税人，不涉及增值税抵扣问题，但根据国家税务总局公告2023年第28号文规定，公司没有取得进项发票，其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。

三、可能面临罚款

公司经营活动中如果不依法取得发票，按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。

《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定“违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收”。

(一)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；

(二)使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；

(三)扩大发票使用范围的；

(四)以其他凭证代替发票使用的；

(五)跨规定区域开具发票的；

(六)未按照规定缴销发票的；

(七)未按照规定存放和保管发票的。

四、自身权益无法得到保障

从公司的角度来说，如果进货没有取得发票或合规凭证，后期货物出现质量问题，能不能得到保障，对企业来说也是一大风险。

除此之外，小规模纳税人还有哪些涉税风险？我们一起来看看吧！

警惕！小规模、个体户

八大涉税风险点，赶紧自查！

1、开票额正好在免征额临界点

现小规模免征额调高到月15万或季度45万，有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动，之前是季度27-30万之间，现在季度40-45万之间，这样不想引起税局的注意都难。

2、存在大量作废发票或作废发票异常

公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会被税局秋后算账！

你还别不信，已有公司因发票作废异常出现风险提示，被税局要求自查并反馈结果。

3、超标强制转为一般纳税人

有很多会计认为，小规模的标准是年500万元以下，只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题，这样想就大错特错了。

政策中说的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的公历年度1-12月。

正是因为理解有误，每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人，对于进项抵扣较少的企业来说，无疑增加了税收负担。

4、一址多户开具发票

在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一ip地址对外开具发票等等。

5、短时间内开票异常

有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。

6、个体户不记账

税局明确：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

千万别不当回事，已有个体户因没有建账被罚5万多！

7、个体户没有业务，可以不报税

很多个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。

注意了，零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税！

且，征管法的第六十二条规定：

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

活生生的例子，一个个体户因不报税，注销时被罚2万多！

8、个体户免税，不用交税就不用报税

这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万以下可免征增值税。

很多人认为，没超过免征额不用交税就不用报税，这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月15万或季45万元的，都应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策！

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人

以上就是今天小编为大家分享的内容，有其他问题欢迎私信或评论区留言！

【第2篇】小规模纳税人税务处理

税收优惠、园区政策，详情了解，公众号，节税宝典。

伴随着我国逐步实现“以票管税”到“以数治税”的时代，新的税收征管系统也将更加强大、智能化。

未来每一家企业的信息，都将被大数据所掌握，一切在没有真实业务基础之上的账务处理和税务处理，必将给自身带来巨大风险。

不要以为是专管员要来故意查你，也不要抱有侥幸的心理，税务稽查只针对与大中企业；而对于小微企业或者是小规模纳税人一样，只要你有异常涉税行为，系统就会直接跳出来查你。

尤其是小规模纳税人以下的一些涉税行为需注意，最容易引起税务的稽查：

1、经营规模和经营范围很小，却经常有大额的资金活动

2、资金转入、转出异常，如集中转入分批转出

3、短期内，公户频繁且大额的给个人转账

4、资金收付金额、流向，明显与企业的业务特点不符

5、长期“零申报”或者亏损，而不申请注销

6、长期“盈利”，又没有股东分红

7、开票品目与经营范围明显不符，涉嫌虚开的风险

8、虚构业务，三流不一致（即合同、资金、发票流）

9、其他到处找票，虚开、虚抵等“非常手段”避税

一言以蔽之，企业铤而走险，还是利益在作祟；不过纳税人想要合理合规降低税务成本、化解纳税风险；利用现行的税收优惠，提前做好行之有效的税务规划，无疑是明智的战略举措。

区域性的奖励扶持政策

企业没有进项、增值税虚高，可以享受地方留存的增值税、企业所得税奖励扶持；根据实际纳税额，享受40%-80%的阶梯比例扶持。（享受方式，以新的一般纳税人公司、分公司入驻税收园区，可以异地办公。）

区域性的核定征收政策

企业无票支出较多，企业所得税和分红税税负过重；可以享受区域性的个税核定征收，综合税负在0.6%-1%左右；税后利润可直接由投资人随意支配。（享受方式，在园区成立新的小规模个体户形式，正常承接业务、开票，按照每次的开票额进行核定个税。）

综上所述，小规模纳税人的哪些涉税行为，容易引起税务稽查风险？纳税人想要合理合规降低税务成本、化解纳税风险，该如何规划？希望以上的一些分析，可以帮助到有需要的朋友。

【第3篇】关于小规模纳税人怎么开票的思考

大家可以先看看这个思路的流程图。

1、如果你不着急开票，比如你是小规模，你的客户都是个人，别人都不要发票，或者说你给客户说等一段时间给开票，客户也答应，你这就是属于不着急的，那你不用纠结这个问题。

2、如果你着急开票，比如你是一家小规模酒店，客人这两天离店，要发票，这个时候你必须给开，那这种就是需要考虑的。

2.1、如果客人要专票，那也不用纠结，你开专票就是3%，不管免税政策是否延续，你开专票都是开3%，开了按3%交税就行了，所以开专票的小规模不用纠结。

2.2、如果客人没要求，那么这个时候就是最纠结的一种情况，也是大部人想要知道的情况，想知道的无非就是我是开免税的发票，还是开3%的普通发票，其实就是纠结这个。

对于这种情况，没法给你明确说到底是开免税，还是开3%普通发票，只能给你分析一下不同情况下后续的发票处理和申报的事宜，方便你了解然后结合自己的情况做出一个判断。

3、目前开免税发票很多人说升级软件就可以开出来，但是理论上确实目前政策不明确，免税发票的理论依据不足，虽然如此，但是肯定是有很多朋友继续在开免税发票的(因为我知道很多朋友在教大家升级软件继续开免税）。

3.1、假设你继续在开免税发票，如果后续政策延续，那自然没问题，而如果政策没延续，那涉及换票、申报问题其实也不是那么难解决，能退票换票最好，不能作为销售方按照征税申报也不是无法实现的。

3.2、假设你开3%普通发票，如果后续政策没延续，那自然没问题，如果延续，那也存在换票、申报的问题，这个就是你需要考虑的，其实这个实操问题也不难解决，发票能收回重开的最好，无法收回的，3%发票按免税申报也有实操案例

4、其实一直关注新政策的朋友、对这种问题都不会太惊讶，2023年初、2023年初我们在面临3%减按1%政策是否延续的问题上都有过类似的纠结，到底是恢复开3%还是继续开1%的问题，其实和今天这个问题又何其类似。

所以最后总结一下，如果你不着急开票，那就先不开，如果着急开票，对方要的专票，不用纠结直接开3%专票，如果对方/span>

如果税务局无给你明确回复，那你就确实只有根据自己情况自行判断了，自己判断一下并做好不同情况下后续换票或者申报的思想准备就行了。（如果是我，我个人是必须大胆的一类人，免税开呗，大不了到时候政策不继续，发票换不回来，我按我销售额按征税申报就行了嘛）

【第4篇】小规模纳税人纳税申报表填写

2023年4月1日后开普票的小规模纳税人免征增值税，第二季度的申报期已经结束。在报税期有小伙伴询问申报表的填写，在这给大家讲解下。

一、国税总局从2023年4月1日至2023年12月31日，总的政策和填报表述见下截图。（目前大多数小规模纳税人是季度报一次税，即7月15日前申报4月至6月开票、收入税费。）

在申报表的填写前主要注意三点：

季度收入没有超过45万（含专票开票收入（此数据为不含税收入）+普票开票收入（此数据为含税收入-因开票软件开出的发票是免税的原因。）

季度收入超过45万（含专票开票收入（此数据为不含税收入）+普票开票收入（此数据为含税收入-因开票软件开出的发票是免税的原因。）

免税发票票样见如下：

二、案件与申报表的填写（真实申报案例）

1、案例1：a公司2023年4月1日至2023年6月30日，开增值税专用发票含税收入61600元（不含税收入为59805.82元），开增值税普票30000元（免税、单价和金额是含增值税的）。

注：专票+普票收入为：59805.82+30000=89805.82元，未超过季度45万，但专票是不免税的。

申报表填写如下：

框红色1的位置是填写专票的不含税金额，59805.82元。

框红色2的位置是填写普票的含税金额，30000元。（因未超过季度45万，所以普票是填在10栏次-其中小微企业免税销售额。

2、案例2：b公司2023年4月1日至2023年6月30日，开增值税普票552197.42元。

注：开普票：552197.42元，超过季度45万。

申报表填写如下：

框红色的位置是填写本季度的收入金额，552197.42元。

三、会计分录注意点

1、案例1

开具专票，（假如已收款）

借：银行存款61600元

贷：主营业务收入 59805.82元

应交增值税 1794.18元

开具普票的

借：银行存款30000元

贷：主营业务收入 30000元

注1：免征增值税不用做价税分离

注2：因是免税且发票单价金额是含税的，免税部份不需要做入“其他收益-政府补贴”

【第5篇】小规模纳税人如何建账

哈喽，大家好，我是会计晓晴。建账其实很有讲究，今天我来给大家总结建账的要领，演示如何快速建好账！

我用过5、6款知名的财务软件，柠檬云是我用过建账最“舒服”的一款。下面将以柠檬云财务软件为例来演示。

为了测试建账时间，我特意把计时器也放在界面旁边进行录屏，先点计时器，再开始操作，建账完成再停止计时。所以，实际用时肯定是比测试时间要短的。

结果速度令人震惊！8秒！建账只要8秒！看下面动图

为什么柠檬云建账这么快？让我来告诉你这里面的奥秘！

在柠檬云创建账套的必填项里，软件已经贴心地预设好最多会计会选的选项。像我这样只填个企业名称就完事的会计，不在少数。

而且除了会计准则建账后不能修改，其他都可以后续再改。

下面我简要说明一下这些建账选项：

账套启用时间：是默认当前月，一般不需要修改。但是，如果你想要把以前的凭证录入软件里，那才需要去手动修改。

增值税种类：就是我们熟知的『小规模纳税人』和『一般纳税人』，小规模纳税人的数量更多。

怎么知道自己公司是什么纳税人呢？

教大家一个方法，打开增值税申报系统，附表很多的就是一般纳税人，小规模纳税人填的表很少，只有主表+附列资料两张。

固定资产模块

◆ 如果你公司资产较少，你完全可以不启用。以后想用也可以在设置-账套设置-账套右上角的编辑 去启用它。

◆ 如果你公司资产较多，建议你启用固定资产模块。

启用固定资产模块有以下好处：

✔ 能够有效监控资产的增减、变更和处置等情况；

✔ 无需再手工做固定资产凭证，在固定资产列表录入固定资产数据后，系统可自动生成固定资产凭证；

✔ 能够自动计算折旧并且生成折旧凭证，防止多提、漏提折旧的情况发生；

✔ 对资产进行变更或处置操作，系统可根据资产信息自动生成相关凭证，无需手工录入。

​出纳模块

出纳模块可供出纳岗位记流水账，并与总账核对数据，确保会计、出纳账准确性。

开启出纳模块的好处：

录入流水账后，可自动生成会计账凭证，减轻财务重复工作。

如果之前建账没启用的，可以在设置-账套设置-账套右上角的编辑 去启用它。

会计准则：

由于在税局备案的会计准则具有唯一性、长期性，并且影响账套里的科目设置，所以建账后不能再修改。

有很多会计不知道自己公司在税局备案的是什么会计准则，会计制度。

今天我教你一招！以深圳市为例，其他地方的小伙伴可参照操作，都大同小异。

登录所在地的税务局网站→点『我要办税』→登录企业账号密码→点我的信息-纳税人信息→点登记类-财务会计制度备案信息

建账后，所有科目柠檬云都已经给你预设好了，基本上能满足你80%的需要，以后可以根据自己需要新增科目即可。

建账后，还要设置期初数据！本期期初=上期期末，所以小伙伴们可以从上期的科目余额表里的期末余额取数咯！

今天的建账分享就到这了，下次想看什么实用小技能记得留言告诉我哦

【第6篇】上海小规模纳税人税率

东方网记者柏可林8月20日报道：8月20日，上海市财政局、国家税务总局上海市税务局发布《关于本市契税适用税率标准等事项的通知》，明确上海市契税的适用税率为百分之三。

《通知》还明确了符合《契税法》第七条规定情形的，按以下规定免征或者减征契税：（一）凡土地、房屋被本市区级以上人民政府批准征收、征用、拆迁后，重新承受土地、房屋权属的，对其成交价格中不超过按照有关法律、法规规定标准核定的补偿部分，给予免税照顾；超过的部分，按规定征收契税。（二）因不可抗力灭失本市住房，重新承受住房权属的，免征契税。

通知自2023年9月1日起施行。

易居研究院智库中心研究总监严跃进提醒市民不要误解为上海购房契税费用要上升。此次政策发布，相关内容平移了原有的政策内容，即过去的契税规定和当前的契税规定保持不变。之所以重新发布，是因为过去是以契税暂行条例规定的，而现在升级为契税法。“之所以要明确契税为3%，是因为根据最新的契税法规定，各地契税税率可以自行决定，为3%-5%。上海过去也是执行3%的税率，所以其实并没有改变，只是需要再次说明下。”

严跃进认为，上海当前3%的契税规定内容，对于老百姓的房屋买卖税费规定没有本质的变化。“要充分认识改革的背景，一些购房领域所谓的‘契税调整’说法，并不正确。”

【第7篇】小规模纳税人进项税额可以抵扣吗

通常情形下,我们的小规模纳税人是开具增值税普通发票的。这并不意味这,我们的小规模纳税人不可以开具增值税专用发票了。小规模纳税人可以申请代开专票。那收到小规模纳税人开具的3%的专票是否可以抵扣?如果我们一般纳税人收到这种专票的话,是可以进行抵扣的。

一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

根据我国现行对小规模纳税人的规定,小规模纳税人大部分自己只能开具增值税普通发票,

一般是5%或3%的征收率。小规模纳税人没有权利购买增值税专用发票及自行向购货方开具,如果必须向购货方开具增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代为开具,销项税率一般为3%。

对于一般纳税人而言,即使是从小规模纳税人购进应税劳务、服务或者应税货物,只要收到合理的增值税专用发票,均可以抵扣联进行进行税额抵扣，所以一般纳税人在收到小规模纳税人申请代开的增值税专用发票,大可消除疑虑,直接进行抵扣。 对于小规模企业日常开具的增值税普通发票,一律不能进项抵扣。

增值税普通发票只能作为经济业务真实有效交易的凭据,但是由于普通发票本身是用征收率和销售额进行核算,并非是增值税率,其税额本身不能构成进项税额抵扣。因此普通发票不能抵扣。

一般纳税人开的3%专票可以抵扣吗?

一般纳税人开出的3%专票可以抵扣。按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

发票作用:

1、增值税 专用发票是商事凭证,由于实行凭发票购进税款扣税,购货方要向销货方支付增值税,因此也是完税凭证,起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

2、-种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来,依据专用发票上注明的税额,每个环节征税,每个环节扣税,让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节,一直到把商品或劳务供应给最终消费者,这样,各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和,就是该商品或劳务的整体税负。

因此,体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。 收到小规模纳税人开具的3%的专票是否可以抵扣?通过上述的讲解,相信大家都已经知道收到小规模纳税人开具的3%的专票,我们一般纳税人是可以进行认证抵扣的。这一点大家不要有所顾虑,我们小规模纳税人是可以到当地税务部门申请代开专票的,合法合规可以进行抵扣操作。

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【第8篇】小规模纳税人未开票收入如何申报

首先我们要明确一点，不管有没有收入，也不管收入是否通过开具发票取得都要进行正常的申报。那么小规模纳税人如果取得无票收入应该如何进行增值税申报。我觉得主要考虑以下几个因素。

一.季度合计收入是否超过45万元免税额度（财政部 税务总局公告2023年第11号 财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告）。45万元免税额度要注意计算口径，它包括开具各种征收率和开具专票不含税销售额，也包括免税销售额、出口免税销售额。但是要扣除销售不动产和适用增值税差额征税政策的，以差额后的不含税销售额确定。二.未开票收入征收率是否属于3%（小规模纳税人免征增值税政策（2023年6号公告）。三.无票收入是否属于差额征税事项。四.是否属于其它特殊事项。这4点会决定你报表填列的不同，下面我们以季度申报小规模纳税人来分别举例。

1.无票收入+开票收入合计＜45万元免税额，对应的无票收入应填列在《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税人适用）主表第10栏“小微企业免税销售额”（组织形式为企业）或第11栏“未达起征点销售额”（组织形式为个体工商户填）。

2.无票收入+开票收入合计＞45万元免税额 ，无票收入征收率属于3%，根据2023年6号公告规定增值税小规模纳税人适用3%征收率，应税销售收入是免征增值税的。对应的无票收入应填列在《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税人适用）主表第12栏“其他免税销售额”。如果无票收入征收率不属于3%，这时候要照常纳税，填到相应的征收率栏次。

3.无票收入属于差额征税事项，这时候需要先填写增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细） 相应栏次。如果无票收入扣除差额后不含税销售额+开票收入合计＞45万元免税额，并且不属于3%征收率（例如属于5%差额征收），填完 之后，填写主表第4 栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）。

4.无票收入属于特殊事项，如销售使用过的动产，如果无票收入+开票收入合计＞45万元免税额 ，则需要填列在主表第7栏次“销售使用过固定资产不含税销售额”。

最后总结一下，如果合计季度收入没超过45万元免税额，这个时候不需要考虑这个无票收入的征收率和是否属于差额征税等特殊事项了，根据组织形式不同分别填列在《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税人适用）主表第10栏“小微企业免税销售额”（组织形式为企业）或第11栏“未达起征点销售额”（组织形式为个体工商户填）。如果超过了45万，就要考虑无票收入是否属于3%征收率和是否属于差额征税等特殊事项来进行填列了。如果有什么补充或者更正欢迎留言。

【第9篇】小规模纳税人资格证明

关注猫叔，带您了解办学许可证最新资讯，为您提供最专业的解答！

首先自我介绍一下：大家好，我是猫头鹰咨询的猫叔，一位每天专注于政策研究和资质办理的男人。如果大家喜欢看短视频，相信都会在各大主流的网站看到猫叔每天的全国双减和办学许可的政策解读，这篇文章如果不能让你完全了解怎么办理办学许可，猫叔建议您可以在各大主流平台找到猫叔的视频，相信一定跟您带来帮助。今天，猫叔将跟大家分享一下山东省职业培训学校的办学许可证申报要求以及需要提交的材料！

第一，是举办者的要求。

（1）举办者是社会组织的，应具有法人资格，且信用状况良好，未被列入企业经营异常名录或严重违法失信企业名单，无不良记录。

（2）举办者是个人的，应具有中国国籍，信用状况良好，无犯罪记录。

（3）两个以上举办者联合举办培训学校的，需提交联合办学协议，明确合作方式，各方计入注册资本或开办资金的出资数额、方式、比例，各方权利义务和争议解决办法等内容。

第二，是开办资金的要求。

设立民办职业培训学校，应当有与学校类型、培养层次、办学规模相适应的开办资金、注册资本，最低不少于10万元。

第三，是办学场地的要求。

（1）设立民办职业培训学校，基本办学规模（指同时培训可容纳学员量）不低于200人。应当有与培训项目和规模相适应的办学场所（含办公用房、理论教学用房、实训操作场所和其他必备场地），不得使用居民楼、地下室等作为办学场所。

（2）理论课集中的教学场所使用面积应达到300平方米以上，教室四间以上，无危房，有良好的照明、通风条件，桌椅、讲台、黑板和多媒体设施齐全；有满足实习教学需要的实习操作场所，符合环保、安全、消防、卫生等有关规定及相关职业（工种）的安全过程。

（3）以自有场所举办的，需提供产权证明材料；以租用场所举办的，需提供租赁合同且租赁期不少于三年，还需提供产权证明材料。

第三，是设施设备的要求。

民办职业培训学校应具有与培训层次、培训项目和培训规模相适应的设施设备，设施设备总值最低不少于20万元。主要的培训设施、设备应当自有；其他确需租赁的大型贵重培训设施设备（一般指单件价值净值10万元以上的设施设备），应具有有效的租赁协议，且租赁期不得少于3年。培训设施、设备能正常使用，实训工位充足，实习设备应保证2-6人一台（套）。

第四，是从业人员的要求。

（1）行政负责人需具有中国国籍，需大学专科以上学历，有2年以上的教育从业经验，且该应当具有中级及以上专业技术职务任职资格或三级及以上国家职业资格（职业技能资格），年龄在七十周岁以下。

（2）职业培训学校应当根据办学规模，配备相应的专职管理人员，负责日常管理工作。办学规模在500人以下的，应配备2—5名教学管理人员；办学规模500人以上的应配备与之相匹配的教学管理人员。教学管理人员应具有大专以上学历，具有2年以上职业教育培训工作经历，并取得相应中级以上专业技术资格或三级以上国家职业资格（职业技能等级）。

（3）职业培训学校应配备与办学规模相适应、结构合理的专兼职教师队伍。专职教师一般不少于教师总数的1/4。每个培训项目至少配备2名以上理论课教师和2名以上实习指导教师。任课教师应持有人社部门颁发的教师培训合格证或教育部门颁发的教师资格证。

（4）职业培训学校应配备符合国家要求的财务管理人员。

第五，是消防的要求。

培训学校场所应当符合《中华人民共和国消防法》《建设工程消防设计审查验收管理暂行规定》的规定，并取得相应的消防验收证明材料。

关于消防，不同的地区要求有所不同，如果校长们对自己所在地区的要求不了解就不要急着办理消防，否则到时候消防不符合要求就要重新办理，费时费力！

以上就是关于山东省职业培训学校申办办学许可证分要求，各位校长可以参考一下自己是否符合上述要求，另外一些具体的要求不同地区不同类型的要求不一样。比如：教师的任职资格是什么样的？有无规定几名？注册资金多少？消防要求如何等等的一些问题。如果各位校长对这些也有疑问，了解得不够清楚的，可以直接咨询猫叔，猫叔将尽全力为您提供详细的解答！

最后是，关于办理办学许可证需要提交的材料。

1. 《山东省民办职业培训机构申办报告》；

2. 举办者姓名、住址或名称、地址；

3. 民办职业培训机构章程；

4. 理事会（董事会）组成人员名单；

5. 《山东省申办民办职业机构承诺书》；

举办涉及消防、保安、安全生产等特殊行业的培训项目且相关行业主管部门另有准入要求的，提交相关行业主管部门审查同意的文件。

以上就是办理职业培训学校办学许可证需要的资料，如果校长们对上述资料以及相关行业需要提交的额外资料不清楚的话也可以咨询猫叔为您提供！

本期的分享到这里就结束啦，各位校长在办理办学许可证的过程中，如果有遇到任何问题都可以随时咨询猫叔，猫叔将全力为您提供专业的解答，协助您早日拿下办学许可证！

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【第10篇】小规模纳税人工会经费

最近这段时间小知在网上看到很多关于小微企业工会经费继续返还的消息，一开始以为只是把经费返还时间延长到今年年底，后边仔细一看这次的文件有很多地方都发生了变化。

这些变化有很大的影响，之前的标准是：

目前新的标准是月销售额不超过15万，季度销售额不超过45万的小规模纳税人。

这两者有什么区别呢？给大家举个例子

案例：投知界公司是做批发的，属于批发行业，有25个员工，资产为1.8亿，年营业收入1.9亿，那么公司是属于什么类型的企业呢？无论是在新口径下还是旧口径下，该公司都不符合返还工会经费的小微企

在旧口径下该公司属于中型企业。

在最新的工信部联企业[2011]300号批发业标准是：

从业人员小于200人或营业收入低于40000万元的为中小微型企业。

其中，从业人员有20人或大于20人，且营业收入高于5000万元的为中型企业；

从业人员大于5人，且营业收入高于1000万元的为小型企业；从业人员5人以下或营 业收入1000万元以下的为微型企业。

光看文字有点乱，这样来分析一下

首先，只有25个员工，营业收入1.9亿，这两者都没有满足大型企业的标准，所以属于中小微企业。

其次，25个员工，营业收入1.9亿，两者都满足中型企业人数20，营收5000万的要求，所以投知界公司是中型企业。

最后，在新口径下，收入1.9亿，这已经远远超过了月度15万的标准，所以这不符合小微企业标准。2023年小微企业工会经费返还的政策，大家要注意返还的标准是否有发生变化，这个很重要，没看清标准变化就匆忙申请，可能会白忙活一场

工会经费热点问题

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【第11篇】小规模纳税人开票税率

上季度开了房屋租赁费发票，5%的税率，因为季度营业额没有超过45万元，纳税申报时居然也显示免税了，原来认为只有3%的税率是免税的。但网上申报时不通过，就到税务大厅找税务人员指导一下，原来是填写的栏次和日常的不一样。

我们现在小规模纳税人开普通发票是零税率，开票的时候在税率栏不能填0.要填写“免税”，但是这个免税是只适用于3%的税率的，如果我们小规模纳税人开的是5%税率的发票，那么他就不能开免税了，他必须按照5%的税率来开。但是如果我们小规模纳税人的销售收入一个季度，不超过45万时，即使我们开的发票税率是5%，我们也能享受到免税。

大家请看下面这个增值税纳税申报表。

这个5%的免税申报是填在第九行，免税销售额里面，和12行，其他免税销售额，本期的免税额是填在17行，另外大家还要注意，它的第九行和12行填写的销售额是含税销售额，

还有填在17行的免税额，它自动产生的数据是3%的税率算出来的数据，这个就要到税务局大厅柜台手工修正为5%的税率

请大家为我点个赞，鼓励一下

【第12篇】小规模纳税人印花税怎么报

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

【小规模纳税人优势】

一个季度补票不超过9万元可以免增值税。

1、小规模纳税人自行开票，开具的是增值税普通发票。

2、小规模纳税人可以去税务局代开增值税专用发票，前提条件是受票方是一般纳税人。

3、你公司为小规模纳税人不能做增值税抵扣。

4、减免政策。

【申请条件】

只要账证健全，有生产经营场地的固定业户，均可申请办理一般纳税人认定手续。

小规模纳税人如何申报印花税?

印花税和增值税是没有关系的，它是按照合同金额来计算缴纳的。在我国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人，为印花税的纳税人。根据书立、领受应纳税凭证的不同，纳税人可分别称为合同的立合同人、产权转移书据的立据人、营业帐簿的立帐簿人、权利许可证照的领受人。同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

当事人的代理人有代理纳税的义务税目税率

(1)购销合同。包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，按购销金额万分之三贴花。

(2)加工承揽合同。包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同，按加工或承揽收入万分之五贴花。

(3)建设工程勘察设计合同。包括勘察、设计合同，按收取费用万分之五贴花。

小规模纳税人在金税三期里可以不申报印花税吗?

既然在金税三期系统中未做印花税的税种登记，当然也就没有印花税的应申报业务。

如果发生印花税业务，必须在纳税服务大厅做印花税税种登记后，才能自行购买印花税票，这个时候就需要进行印花税的纳税申报，如当月未发生印花税业务，可以做0申报。

虽然'一直没有申报购销合同印花税，实际也没有签定任何合同。'但在实际操作中，通常是按照购进和销售的平均金额计算印花税，即使没有购进货物金额，但应该有销售金额，也就是按照销售额的一半，按照购销合同印花税税率计算交纳印花税。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/908694.html

以上就是关于小规模纳税人开发票，纳税等问题的分享，希望对您有帮助，如果您还想了解更多发票税务知识，欢迎关注悦报销网站！

【第13篇】增值税纳税申报表小规模纳税人

本文转载自微信公众号：高顿财税学院（id：gaoduncaishui）

前提：

7月申报进行中，为方便大家填写纳税申报表，小编对各类纳税申报表的填写注意事项进行了整理，本篇中小编给大家推荐增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填表须知，有需要的纳税人关注一下哦。

关注一：到底该填哪些表？

对大多数小规模纳税人来说，增值税申报时主要用到主表、附列资料、减免税明细表三张表，对于服务、不动产和无形资产按差额征收的，需要填写附列资料；对于填写第12行其他免税销售额、第18行本期应纳税额减征额的，需要填写减免税明细表；其他只要填写主表就行了。

关注二：先填什么？后填什么？

涉及附表或附列资料的，先填附表，再填主表。

关注三：填表注意事项

一、符合小微条件的纳税企业填表须知

政策规定：增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。2023年5月营改增后，货物和劳务栏与服务、不动产和无形资产栏是分别计算小微，也就是说，对于兼营的纳税人，两栏是分别享受3万/月（或9万/季）的。

对于符合条件的小规模纳税人，在填写申报表时，需要将销售额填写在第10行小微企业免税销售额（企业）或第11行未达起征点销售额（个体工商户或个人），具体能填写的行次，由系统根据纳税人注册类型来决定。

案例问题：企业这个季度销售额为8000元，增值税纳税申报表（小规模适用）该填哪里？

解答：如果您只有8000元的销售额，符合优惠政策的，请填写在第10行或第11行。如果您的季度销售额为15万元，请按照开票税率分别填写在第1至8行。

二、有代开专票预缴的情况，且符合小微条件的纳税企业填表须知

对于代开了增值税专用发票，也预缴了税款，但是整个销售额还是在小微标准内的纳税人，又该怎样填写呢？

我们先来看一下相关的规定：

在一般情况下，纳税人代开的专用发票全部联次不会追回或红冲，那么代开专票的预缴税款就是应该交的，按照增值税抵扣链条的原理，不存在您不交税，别人抵扣的情况。

案例问题：本季度总销售额9000元，其中5000元销售额在税局代开了一张3%税率的增值税专用发票，怎么填写？

解答：我们测算一下，5000元的3%税率应该是缴纳了150的税金。不含税销售额5000元填写在第1行和第2行。已缴的税金（150元）填写在第23行。然后您本季度代开发票之外的销售额是4000元，根据小微企业的政策是免税的，填写在第10行。保存即可。

在这里补充一个最新政策：

三、不符合小微条件的纳税企业填表须知

上面说了小微企业的两种情况，下面我们来说说不符小微标准的企业如何填写小规模增值税申报表。

对于按月申报月销售额超过3万元的，按季申报季度销售额超过9万元的纳税人，不能享受小微减免的政策。也就是说，企业在填写申报表时，不能填写第10行小微企业免税额（企业）或第11行未达起征点销售额（个体工商户或个人），需要按照实际业务填写相关的行次。

比如，服务、不动产和无形资产栏，业务涉及差额征收的，那就需要填写增值税纳税申报表附列资料；对于填写了第12行其他免税销售额、第18行本期应纳税额减征额的，就需要填写减免税明细表；对于有代开增值税专用发票预缴税款的，别忘了填写第2、5行次税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额以及第23行次本期预缴税额。

只要按照填表说明，正确的填写申报表，申报是没有问题的。

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【第14篇】小规模纳税人购入材料

某公司为增值税一般纳税人，购进一批材料，供应商甲和乙所提供的材料质量相同，甲为一般纳税人，乙为小规模纳税人，不含税价均为100万元。

从甲购进材料，可以抵进项=100*0.13=13万元

从乙购进材料，可以抵进项=100*0.03=3万元

从小规模纳税人购进材料要少抵进项10万元。为了弥补少抵进项的损失，必然要求小规模纳税人在价格上给予一定程度的优惠，使利润不受损失。

假设不含税销售200万元，甲不含税价100万元，乙不含税价80万元

净利润=销售额-购货成本-城建税和教育费附加-所得税

1、从甲购进的净利润

（1）应交增值税=（200-100）*0.13=13万元

（2）城建税和教育费附加=13*0.12=1.56万元

（3）净利润=（200-100-1.56）*0.75=73.83万元

2、从乙购进的净利润

（1）应交增值税=200*0.13-80*0.03=23.6万元

（2）城建税和教育费附加=23.6*0.12=2.83万元

（3）净利润=（200-80-2.83）*0.75=87.88万元

从乙购进，少抵增值税=100*0.13-80*0.03=10.6万元

同时，净利润增加=87.88-73.83=14.05万元

在乙给予价格折扣后，净利润的增加大于少抵扣的增值税，选择从乙购进材料。

【第15篇】申请小规模纳税人的条件

推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策。近年来，大众创业、万众创新持续向更大范围、更高层次和更深程度推进，创新创业与经济社会发展深度融合，对推动新旧动能转换和经济结构升级、扩大就业和改善民生、营造公平营商环境和创新社会氛围发挥了重要作用。

2023年，党中央、国务院根据经济发展形势出台了新的组合式税费支持政策后，税务总局围绕创新创业的主要环节和关键领域进一步梳理归并成120项税费优惠政策措施，覆盖企业整个生命周期。

一、企业初创期税费优惠

企业初创期，除了普惠式税收优惠，符合条件的增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等）还能享受特殊的税费优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、大学科技园等创业就业平台，创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，充分发挥集聚效应，给予企业金融支持。具体包括：

（一）小微企业税费优惠

1.小微企业增值税期末留抵退税

2.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

3.增值税小规模纳税人阶段性免征增值税

4.小型微利企业减免企业所得税

5.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

6.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

7.小型微利企业减征地方“六税两费”

8.个体工商户减征地方“六税两费”

9.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费

10.中小微企业购置设备器具按一定比例一次性税前扣除

11.个体工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策

12.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

13.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

14.符合条件的企业减征残疾人就业保障金

15.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费

16.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

（二）重点群体创业就业税费优惠

17.重点群体创业税费扣减

18.吸纳重点群体就业税费扣减

19.退役士兵创业税费扣减

20.吸纳退役士兵就业税费扣减

21.随军家属创业免征增值税

22.随军家属创业免征个人所得税

23.安置随军家属就业的企业免征增值税

24.军队转业干部创业免征增值税

25.自主择业的军队转业干部免征个人所得税

26.安置军队转业干部就业的企业免征增值税

27.残疾人创业免征增值税

28.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

29.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退

30.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除

31.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

32.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税

33.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税

（三）创业就业平台税收优惠

34.科技企业孵化器和众创空间免征增值税

35.科技企业孵化器和众创空间免征房产税

36.科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税

37.大学科技园免征增值税

38.大学科技园免征房产税

39.大学科技园免征城镇土地使用税

（四）创业投资税收优惠

40.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

41.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

42.公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

43.有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得

44.有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得

45.天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

46.创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式

47.中关村国家自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策

48.中国（上海）自由贸易试验区临港新片区内重点产业减征企业所得税

49.上海市浦东新区特定区域内公司型创业投资企业所得税试点政策

（五）金融支持税收优惠

50.创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策

51.创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策

52.创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策

53.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税

54.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税

55.金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

56.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

57.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

58.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

59.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税

60.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

61.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

62.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

63.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

64.中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除

65.金融机构向农户小额贷款利息收入免征增值税

66.农牧保险及相关技术培训业务项目免征增值税

67.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计企业所得税收入

68.个人转让北京证券交易所上市公司股票免征增值税

69.投资北京证券交易所上市公司个人所得税优惠政策

70.支持基础设施领域不动产投资信托基金（reits）试点原始权益人企业所得税优惠政策

71.支持基础设施领域不动产投资信托基金（reits）试点项目公司企业所得税优惠政策

72.账簿印花税减免

二、企业成长期税费优惠

（一）生产、生活性服务业增值税加计抵减政策

73.生产、生活性服务业增值税加计抵减政策

（二）研发费用加计扣除政策

74.研发费用加计扣除

75.制造业企业研发费用企业所得税100%加计扣除

76.科技型中小企业研发费用企业所得税100%加计扣除

77.委托境外研发费用加计扣除

（三）固定资产加速折旧政策

78.固定资产加速折旧或一次性扣除

79.制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧

（四）进口科研技术装备用品税收优惠

80.重大技术装备进口免征增值税

81.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税

（五）科技成果转化税收优惠

82.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税

83.技术转让所得减免企业所得税

84.中关村国家自主创新示范区特定区域内居民企业技术转让所得减免企业所得税

（六）科研创新人才税收优惠

85.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税

86.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税

87.中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税

88.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税

89.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限

90.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税

91.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税

92.职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税

三、企业成熟期税费优惠

（一）高新技术类企业和制造业等行业税收优惠

93.高新技术企业减按15％税率征收企业所得税

94.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年

95.技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税

96.符合条件的制造业等行业纳税人增值税期末留抵退税

（二）软件企业税收优惠

97.软件产品增值税超税负即征即退

98.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税

99.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税

100.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策

101.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除

102.企业外购软件缩短折旧或摊销年限

（三）集成电路企业税费优惠

103.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税

104.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除

105.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税

106.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

107.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

108.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税

109.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

110.国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

111.国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

112.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

113.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限

114.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税

115.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税

116.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限

（四）动漫企业税收优惠

117.销售自主开发生产动漫软件增值税超税负即征即退

118.符合条件的动漫设计等服务可选择适用简易计税方法计算缴纳增值税

119.动漫软件出口免征增值税

120.符合条件的动漫企业可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策

原文链接：https://mp.weixin.qq.com/s/_tj4vnqshw6zbew8fm0h1g

来源：来源：国家税务总局