【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的风险税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是风险纳税人注销范本，希望您能喜欢。
【第1篇】风险纳税人注销
某商贸企业申请增值税留抵退税后，收到税务六大风险提示，要求逐项自查。
风险点1：登记自然人信息是否异常（年龄，外地身份证，集中注册等）。
风险点2：登记地址有无异常（一地多照，注册地址不真实等）。
风险点3：退税申请发起前12个月内是否进行过企业合并、分立。
风险点4：有无从风险对象取得发票（走逃失联纳税人、注销纳税人、稽查立案纳税人、非正常纳税人、风险纳税人）。
风险点5：是否存在购销匹配异常虚增进项，未按规定确认开票销售收入；是否存在人为延迟确认销售收入；是否存在购销匹配异常少计进项；经营是否存在异常。
风险点6：雇佣员工是否真实；经营是否存在异常、银行账号是否异常。
特别提示：企业须合规经营，国家将严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为。
【第2篇】风险纳税人怎么办
应该会有很多人看到“风险纳税人”这五个字，只知道企业犯了事情就可能会背上这五个沉甸甸的锅。
特别是在财务岗位来说，一旦发现自己开发票用到的税盘不能在线上去抄报、清卡，那么就有可能看到开票系统已经有提示出来企业已经成为了“风险纳税人”。
那么变成“风险纳税人”的原因到底可以出在哪里呢？应该如何去解除这个风险呢？
其实“风险纳税人”的原因很多，比如以下的一些行为：
1、没有按照规定的时间纳税申报，或者没有及时向税务局送相关的材料；
2、没有正确计算企业应该纳的税款，有忘缴、少缴、多缴这些情况发生；
3、不按照国家规定制作账簿，甚至伪造、擅自销毁记账凭证等行为；
4、像有些明星惯用的“阴阳合同”设置内外两套账；
5、使用虚假的信息去设置多个银行账号进行偷税行为；
6、违规使用发票，在没有真实业务的情况下虚开发票，或三流不一致等发票违规问题；
7、有些老板成立空壳公司转移资金和资产进行逃税；
8、企业法人、财务、办税人为同一人；
9、在营业执照上使用的注册地址是被列为高风险地区的；
10、开票软件升级的问题，如果一直使用老版本的软件也会成为风险纳税人；
......
如果有以上的行为，企业就要小心，特别是对于开票这件事，如果公司是正正规规走正道，从未想过触碰法律的底线，也不想进入“风险纳税人”的名单，那么对于财务人员这个岗位的人，一定要确保其专业知识过关，不会犯一些低级的错误。
那么一旦进入了“风险纳税人”的名单，应该如何解除高风险呢？
老账人有5个步骤，可以参考：
1、首先和财务主管问清具体原因，再根据其原因去解决问题；
2、然后配合专管员的核查提供税务局所需要的材料；
3、这些材料不仅要核实，还要做到真实有效、齐全；
4、之后根据核实结果进行补缴税款罚款、滞纳金等；
5、最终就是看税务局的结果是否可以解除风险。
对于企业而言，一旦出现税务异常，会严重影响企业的正常运营，严重则影响企业的信誉与形象。因此被列入”风险纳税人”的企业，一定要及时解除税务异常。
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【第3篇】风险纳税人是怎么回事
问题：怎么才能马上看到这种文章呢？
答案：只需要点击右上角“关注”即可。
2023年9月税务稽查即将开始，稽查的力度将进一步加大，其中对小规模纳税人的管控将更严格，尤其是这几种税务风险，小规模纳税人一定要注意！
第一：大量作废发票
大量作废发票的行为也会成为税务稽查的重点关注对象，引起税务系统的警觉，尤其是在免征数额的临界值（对于小规模纳税人来说也就是45万元）作废发票，就一定要注意了，就好比开具了48万的发票后又作废了4万元的，有偷税漏税的风险！
第二：不开发票
小规模纳税人可以享受免交增值税的税收优惠政策，所以很多小规模企业的老板便觉得不需要开发票，虽然这样是可行的，但还是会涉及到虚开发票的风险，不开发票的情况下有销项没有进项，就会给企业带来很大的税务风险，也会成为税务稽查的重点关注对象。
为了从容的应对税务稽查，小规模企业最好开具发票，让账目上有完整的流转记录。
第三：多家小规模企业在同一个ip上开票
小规模纳税人要尽量避免在同一个注册地址下开具发票，有虚开发票的嫌疑，也会引起税务机构的密切关注。
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【第4篇】风险纳税人如何处理
为降低纳税人税收风险，规范企业所得税税前扣除凭证，我局电子税务局将不定期推送发票疑点信息，由纳税人配合主管税务机关开展自行判断应对反馈（企业所得税税前扣除凭证风险提示反馈“按户管”或“跟票管”）。现发布纳税人端电子税务局操作指南，供纳税人参考使用。
一、在哪查看办理？
路径一
纳税人登录厦门市电子税务局后，在【我的待办】会看到企业所得税税前扣除相关的待办事项，点击“办理”。如图所示：
路径二
如果未在首页【我的待办】中看到相关信息（如纳税人之前点击过但未处理完毕），可在电子税务局--互动中心--在线交互--企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈中继续办理。
二、如何应对处理
01、企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈（“跟票管”）
1、“跟票管”推送的疑点涉及具体发票的明细信息，需逐张核查并进行发票明细录入。
在发票明细录入界面，拉动右侧进度条，可看到需录入的明细内容，包括发票问题情况、企业所得税补税及调整情况、发票税前扣除情况、应开票方信息等内容。
填写提醒：带红色*号的为必录项，其他项应根据实际情况按需填写。
2、录入完毕点击“确定”。
3、全部发票明细均录入完毕后，点击“发票汇总确认”，进入发票汇总确认界面。该界面信息为发票明细录入情况的汇总，确认无误后点击“确定”即可提交反馈成功！
02、企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈（“按户管”）
1、“按户管”推送的疑点不涉及具体发票的明细信息，如示例中的“企业开具发票收入大于所得税申报收入”异常项目，纳税人在自查核实后录入反馈结果，如图：
2、点击“异常项目汇总确认”进一步填写明细，确认无误后点击“确定”即可提交反馈成功！
温馨提醒
请纳税人熟悉《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）等企业所得税税前扣除政策文件，提升取得发票过程中的风险控制意识和能力，有效降低企业所得税税前扣除涉税风险。
【第5篇】税务稽查与企业纳税风险分析
今天又有老板来向我诉苦“被税务稽查了,弄不好还会 被移送到经济犯罪侦查局,太可怕了。”
国地税合并以后,税务局实现了各地区税务机关之间发票信息和数据的共享互通,启动了 “互联网大数据、云计算” 的稽查天网,金税四期无处不在,虚假发票无所遁形。
“税务稽查” “税务风险”这些专业术语对绝大多数的企业老板来说是十分陌生的,当税务风险、税务风暴真正来临的时候,老板们大多是一脸茫然，不知道问题出在哪里，不知道如何应对。
国家税务总局发布了《纳税信用管理办法》。《办法》规定国家税务总局和省税务机关按月采集各企业的纳税信用信息,并按照守信激励,失信惩戒的原则,对各纳税企业 实行信用等级分级管理。
纳税信用级别分为 a、b、c、d四级。a级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;b级纳税 信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;c级纳税信 用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; d级纳税信用 为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
企业纳税信用等级已经受到税务局、外汇局、工商总局、海关总署、财政部、证监会、银监会、保监会、人民银行、 工信部、社保部、国土部、环保部等所有政府部门的高度重 视。企业到政府相关部门办理业务很多时候需要向其出示 “企业纳税信用”证明,纳税信用等级高的企业将会享受政 府部门的各种优惠待遇。反之,纳税信用等级偏低的企业不 但不能在相关机构申请办理业务,更得不到政府的各项优惠, 并且企业还会受到税务机关的特别关注,将被列为重点检查对象。
现代人都知道,定期体检是保障身体健康的一种十分有效的手段。同样道理,企业透过专业服务机构进行定期的“企业税务风险体检”也是非常有必要的。
定期的身体检查能够达到对早期病灶或身体功能异常的早发现、早治疗的目的。健康体检是一种新的自我保健 方式,它可以变病发后才找医生看病为事先主动的早期检查, 变病重后才消极治病为主动早期积极防病。
企业定期聘请专业的注册会计师、注册税务师通过专业 的 it 技术、大数据分析、在线云端审核等程序对企业的财务 管理、税务控制、及企业在税务机关系统内的数据等进行“体 检”,并最终形成专业的《企业税务风险体检报告》。这将 帮助企业老板、公司股东、公司董事会随时掌控税务风险, 及时了解自己企业在税务机关内部的纳税等级是 a 级、b 级 还是最差的 d 级;及时了解企业的纳税信用评分是多少,是40 分以下还是 90 以上。 “企业税务风险体检”有利于企业对自身潜在的纳税风险做到“早发现、早治疗” ,有利于企业进行主动整改提 升纳税信用评分,提升纳税信用等级,防止被动而不自知地 被税务机关列入黑名单,列入重点检查对象。 大家赶紧行动起来,马上做一次全面彻底的税务风险体检吧。
【第6篇】风险纳税人好解决么
为了能防范涉税风险，提高纳税人最新税法遵从度，提高税务局管理效率，我国税务局引进税收风险管理办法，将纳税人风险评定分为无风险、低风险、中风险、高风险4个等级，假如公司被列入风险纳税人的话，就表明公司在财务数据上出了问题，老板们得想办法解除税务异常了。
税务风险
公司出现什么情况，会被认定为风险纳税人？
1、公司登记后长时间未展开经营也未申报纳税；
2、公司无特殊原因长时间进行零申报；
3、逾期申报纳税、虚假申报或者缴税出现异常情况；
4、公司开具的发票出现问题；
5、未按时对开票软件进行更新或是清卡报税；
6、公司注册地址被列入“高风险地址”等其它特殊情况。
公司被认定为风险纳税人会有哪些后果？
1、成为税务局重点监控的对象，面临各种罚款；
2、暂停税务登记证件、发票领购簿和发票的使用；
3、进入税务“黑名单”并向社会公示，影响企业形象。
近几年来国家政府加快纳税信用体系建设，税务、工商、银行等相关部门已全部实现信息共享，如果你真的因为税务异常进入黑名单的话，将“一处失信，处处受限”，因此，公司一定要依法履行纳税义务，若出现税务异常需及时解除。
那么，公司如何解除税务异常？
1、向税务局咨询自己被列入风险纳税人名单的原因；
2、获知原因后，准备资料说明情况；
3、将相关资料交给相关办税点，由办税人员核对资料，受理；
4、公司根据情况补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款；
5、办税服务厅根据管理部门反馈情况，在公司补充申报、滞纳金、罚款，解除纳税人非正常状态。
以上就是风险纳税人的相关知识了，总之，一家公司若出现税务异常不仅会影响正常运营，也会有损公司的形象和信誉，老板们一定要及时解除税务异常。
【第7篇】纳税服务风险防控
本微讯 为坚决落实省局党委关于疫情防控和税收工作有序开展的部署安排，兰州市税务局在扎实推进“非接触式”服务的基础上，以郑钢局长提出的防疫防控“三个三”工作法为指引，全面有序恢复线下业务办理，多措并举保障实体办税兜底服务，统筹做到纳税服务与疫情防控“双到位、两不误”。
筑牢蓝色屏障，全力守护纳税人办税安全。为全力支持复工复产，兰州市税务局按最高防护等级落实“大厅防疫三妙招”。办税环境上，有序引导纳税人进厅，统一对等候休息区、电子税务局体验区的座椅粘贴“隔位就坐”标识，保障纳税人始终处于“安全距离”办税。硬件布置上，在窗口台位设置有机玻璃隔离屏，确保纳税人在等候或办税期间，减少直接飞沫传播。防控措施上，每日安排专人定点消毒，为纳税人配备免洗手消毒液、一次性手套、口罩等防疫物资。人员安排上，实行轮班制度，以“党员先锋+志愿服务+青年干部”阶梯轮换式的工作模式保障办税服务厅工作不断档、不掉线。从严从细织密办税服务厅疫情“防护网”，让办税缴费服务更有“安全感”。
提升服务标准，全力促进纳税人办税快捷。在遵循“三个频繁事项三减法”的基础上，提档升级纳税服务举措，持续擦亮“兰税捷办”服务品牌。创新导税服务厅外化，面向纳税人提供资料预审服务，先期审查涉税资料是否完整、准确，实现精准导税。推行窗口办理功能化，对办税窗口功能进行优化，设置快办专窗，集中处理税务事项变更、完税凭证开具等一分钟可以办结的业务；设置特办专窗，对开业和注销等较为复杂、耗时较长的业务，配备业务能力强的业务骨干统一办理。实施自助办税网格化，在电子税务局自助办税体验区，划分代开发票区域和综合申报区域，让纳税人切实感受到办税“加速度”。
拓宽服务范围，全力提升纳税人办税质效。聚焦纳税人需求，创推便利化服务举措，全面提升办税服务工作质效。调整服务时间，城区三局办税服务厅积极推行“早上提前开、午间不中断、晚间不打烊”工作制度，为纳税人提供优质高效服务。加强宣辅力度，结合电子税务局操作流程，制作逾期申报、税盘解锁、代开发票等多个宣传小视频，以图文并茂的形式呈现，帮助纳税人按图索骥自主办税。启动简易流程，取消前置审核环节，减少纸质资料报送，税务分局派专人到办税服务厅，参与处理相关事宜，实现管理人员与服务人员深度融合、协同办公，最大限度缩短纳税人办税时间。
转变办税模式，全力提升纳税人办税体验。为减少办税服务厅聚集风险，按照“非接触办税三重点”，积极引导纳税人网上办、掌上办、电话办。充分发挥远程帮办作用，成立线上帮办服务团队，依托“陇税雷锋”工作机制，打造“在线窗口同屏”三维办税模式，着力构建“线上咨询+后台处理+远程问办”的闭环服务体系。充分发挥调度枢纽作用，立足办税服务厅集约运营的优势，成立电子税务局服务团队，实时监控、即时受理纳税人在电子税务局的申请事项。充分发挥协同联动作用，在大力推广使用电子税务局的同时，强化办税服务后台响应机制，对纳税人无法线上办理的特殊疑难业务，安排专人进行线下“容缺办理”，最大程度解决纳税人的急难愁盼问题。
自防疫防控“三个三”工作法推行以来，全市税务系统累计线下办理业务5.2万余笔，通过优化疫情防控措施，实现了办税安全；通过优化纳税服务举措，实现了办税便捷;通过优化后勤服务保障，实现了办税安心。下一步，兰州市税务局将创推更优服务举措，一体改进提升服务意识、服务载体、服务机制、服务能力，努力打通堵点难点痛点，持续提升纳税人满意度。
【第8篇】纳税风险评估
1月16日，国务院政策例行吹风会上，国家税务总局总审计师兼收入规划核算司司长蔡自力表示：
下一步，税务部门将持续巩固打击成果，不断深化六部门联合打击机制，加强协调配合，顺畅行政执法和刑事司法衔接，严查狠打各类涉税违法犯罪行为，坚决不让税费支持政策“红包”落入不法分子“腰包”’，切实保护守法经营企业正当利益。
年终倒计时，金税四期即将于2023年底投入使用！
而电商行业、直播文娱行业位列税务稽查重点聚焦八大行业榜首的一二。
01
电商企业要避开哪些雷区
巽丰财税特别提醒：隐瞒收入、虚开发票、刷单虚构收入、私户走账是电商企业最容易被税务检查的四大重点。
1、隐瞒收入不报
巽丰财税特别提醒：《中华人民共和国电子商务法》：“电商平台有义务保留至少3年的交易数据，并依法同步给税务机关。”电商行业的所有参与经营者都应当依法纳税。
大数据时代，凡有交易必定留痕，隐都隐不住：
1、网络销售平台：淘宝、天猫、抖音、京东等网络销售平台的交易流水数据
2、企业开户银行的资金流水查询结果
3、税收管理系统显示企业的纳税申报数据
......
2、虚开（及接受虚开）发票
巽丰财税特别提醒：
交易实质与发票开票信息一致，替他人代开，也属于虚开发票行为。
资金流向要清晰，付款与交易一致；不管公司账户还是个人账户，一旦被检测到资金流向异常，将引起税务稽查。
物流信息与交易实质一致，归根到底不能存在虚假交易的“证据链”！
五流要一致：资金流、发票流、物流、合同流、信息流。
3、刷单虚增销量虚构业务
巽丰财税特别提醒：
《中华人民共和国电子商务法》：电子商务经营者不得以虚构交易、编造用户评价等方式进行虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者。
刷单将面临市场监管总局处罚，罚款50-200万，而且还会被列入失信“黑名单”，商家被所有电商平台禁入。
如果无法提供证据，刷单行为产生的销售额可能存在需要依法正常缴纳税金及滞纳金的风险。
4、私户资金往来频繁无票据支出多
巽丰财税特别提醒：
企业对员工有代扣代缴个税的义务，私户、支付宝或微信发工资，无形当中就把员工个人的税收风险转嫁给了公司 ，得不偿失。
02
电商企业风险应对
电商企业合规要趁早：
只要企业持续经营，那么历史原罪就会一直在。
近年被曝光的税收处罚案来看，保底起码查3年。
电商公司应该未雨绸缪，早做筹划，逐步走向规范化。
1、重构商业模式 调整战略方向
巽丰财税合规建议：
重构商业模式，调整战略方向，发掘出新的市场需求，创造出新的消费群体，新的盈利能力，开发出新的产品与服务，形成良性商业运行系统。
2、设立合理的防火墙加强公司治理
巽丰财税合规建议：
合理的股权构架能够保障创始人保有绝对控制权，实现良好的收益效应，最大程度降低税收负担。
3、把财税合规有效提升到企业发展战略高度
巽丰财税合规建议：
财税合规是企业合规的第一要务贯，应贯穿于企业经营全盘，把财税合规有效提升到企业发展战略高度，回归业务真实的商业本质，不给自己“埋坑”， 更不能“踩坑”。
通过建立健全为风险防范提供制度支撑的内部控制体系，实现业财税合规，实现企业全数据、全业务、全流程协同管理。抵御不确定风险，是求得生存与发展的保障。
1、收入成本合规化，根据不同平台的要求，成立多个公司，入驻各个平台开店，尽可能符合税收优惠条件。
2、费用合规化，特别关注：返现费用、促销费用、刷单费用、用工费用的合规。回归业务本质，不要把个人的纳税风险转嫁给企业，不要自己给自己挖大坑。
4、相互赋能 资源互补
电商企业积极寻找资源互补的战略合作伙伴，相互赋能，拥抱第三方服务机构，发挥专业管理能力与投融资能力，推动产业链上下游合作，形成良性的发展生态。让抱团取暖成为一种力量，就可以抵御风险，实现可持续盈利增长。
03
巽丰财税合规产品
巽(xun)丰财税特色服务：
全面尽调分析企业商业模式，从业务本质出发，识别分析企业财税问题、企业内部管理问题，找出不合规的行为，为电商企业量身制订切实可行的解决方案，并指派专家安全辅导落地实施方案。
1、巽丰财税主要合规产品
顶层设计：
是企业战略方向，要先做好顶层设计跟财税规划，财税贯穿着企业的经营全盘。
商业模式设计：
通过整合企业上下游及内部资源，为企业设计一个具有独特核心竞争力的高效商业运行系统，该系统是企业不断满足客户需求持续保持赢利、不断提升价值的整体解决方案。
股权架构设计：
面对企业存在股权架构不合理、股权之争、资本望而却步、股权诉讼、股权纠纷等难点痛点。
结合客户的战略意图及相关股东的决策意图，设计符合客户未来发展战略的股权架构及拟定相关的法律文书。
税收规划：
为企业业务开展前或纳税义务发生之前进行税收测算和规划，跟踪业务的发展，根据实际情况不断优化税收规划方案，以降低税收风险和节约税收占用成本。
管理会计：
面对企业存在的财务体系弱、财税风险大、人才匹配低、人力成本高等难点痛点，根据企业的需求，为企业提供具备财税专业管理职能的管理会计，助力企业提升财务管理、降低财税风险、实现可持续增长。
财税梳理：
以服务于企业的商业模式为前提，紧随着企业业务形态做全流程的梳理筹划，科学合理利用税收优惠政策，根据存在的问题提出整改方案，并全程辅导企业落地实施。
财务危机处理：
企业遇到财税危机时，帮助其识别和评估危机事件，从专业合规角度帮助企业化解危机。
财务管理体系设计：
从企业业务出发，为客户设计全方位财务管理体系，包括采购、生产、销售、资产管理、资金使用、投融资等全产业链条落地执行。
平台企业管理设计：
致力于协助企业整合某细分行业上下游资源，为平台企业提供一站式的财税管理、 风控管理、供应链金融等解决方案，助力平台经济健康稳定发展。
平台企业管理设计：
致力于协助企业整合某细分行业上下游资源，为平台企业提供一站式的财税管理、 风控管理、供应链金融等解决方案，助力平台经济健康稳定发展。
【第9篇】什么叫风险纳税人
小编觉得有很多财务人会出现这种情况：自己开发票用的税盘不能网上抄报、清卡，并且开票系统提示企业成为风险纳税人。不经意间各种问题迎面而来，让诸多财务人难以应付。这时注意了，如果自己的企业成为了“风险纳税人”，小编提醒大家那么很有可能是三种原因导致的。
风险纳税人的三个成因
随着经济的发展，企业越来越多，相应的风险纳税人数量也越来越多。一般来说，纳税人的风险会被分为四个等级，分别为：无风险、低风险、中风险、高风险。任何一家企业，只要存在涉税问题，都有可能成为“风险纳税人”。那么企业成为风险纳税人的原因都是什么呢？
1．企业纳税不规范，出现了盲目纳税的情形。例如某些企业业务量过大，会计人员过少，就会导致会计人员在工作中出现疏忽，进而发生忘缴或少缴税的情况。当然，也可能是会计人员缺少培训或学习，导致税款处理异常。
2．缺少税法知识，节税触及法律。节税也叫纳税筹划，它是在不违背法规的情况下，可以少缴税款的行为。但是一旦缺少税法知识，很有可能造成两种后果：一是纳税筹划失败，降低企业信用等级，增高企业风险；二是增加税务成本，造成企业利润的损失。
3．与经营异常并走逃的企业有发票往来，取得了异常凭证。
这里需要说明一下，所谓的走逃企业是指一家企业无法被税务机关查询到，亦或不知道这家企业的存在。
风险纳税人的解除办法
如果遇到了自己企业成为风险纳税人的情况，财务人员一定要谨慎对待，不然不仅自己的工作无法进行，严重的还要承担法律责任。当然了，我们既然知道了自己企业成为了风险纳税人，相应就会去寻找解决的办法，这就需要一步一步的按程序来。
首先我们要知道成因，也就是企业为什么会成为风险纳税人。财务人可以联系相关税务部门进行查询。然后需要进行令财务人员最痛心疾首的环节：进项税额转出，专票上抵扣的税额全部要转出。最后我们要知道一点，既然企业被列为风险纳税人，说明企业在税负及相关财务指标上存在一些问题，我们此时就需要积极配合税务机关的调查，针对存在的问题积极加以整改。
【第10篇】纳税人涉税风险防范与权益维护
近期纳税人关注最多的12个涉税风险点，各位老板谨记！
风险点一
关注纳税人利用自然人代开、小规模免税来虚开发票的涉税风险。
风险点二
关注纳税人利用小汽车“高买低卖”的涉税风险。
风险点三
关注纳税人去年12月份集中取得费用发票的涉税风险。
风险点四
关注纳税人存在成本费用与取得的进项发票差额较大疑点的涉税风险。
风险点五
关注纳税人在办理增值税留抵退税过程中存在进销项不匹配、进销倒挂等有骗取留抵退税嫌疑的涉税风险。
风险点六
关注纳税人比如建筑劳务企业收入大但是没有人工申报个税的涉税风险。
风险点七
关注纳税人会计账目上的工资薪金支出与《扣缴个人所得税报告表》所得项目为工资薪金的“收入额”差异过大的涉税风险。
风险点八
关注制造业纳税人用电总量（电费）与销售额严重不配比的涉税风险。
风险点九
关注纳税人实收资本或资本公积增加但是未申报印花税的涉税风险。
风险点十
关注纳税人自然人股权转让但是未申报个人所得税和印花税的涉税风险。
风险点十一
关注纳税人列支大额咨询费等非货物类项目但明显不符合经营常规的涉税风险。
风险点十二
关注纳税人相关联的个人卡资金流水异常大但是企业申报收入明显偏低的涉税风险。
【第11篇】风险纳税人强报税
随着“金三”系统的不断优化升级，税局对企业的监管也是越来越严格，这就要求企业必须规范经营，否则，很容易被划定成“风险纳税人”！
2023年，税务稽查愈发严格！最近收到不少企业反馈：在抄税清卡的时候，发现成了“风险纳税人”。建议会计严肃对待，并立刻对照自查，避免给企业惹上麻烦！
警惕！16种行为会被列为“风险纳税人”！
任何一家企业，只要存在涉税问题，都有可能成为“风险纳税人”。我们总结了16种常见的情况，
一、没及时向税局报送相关资料，或没按照确定进行纳税申报。
二、财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴或少缴税，以及对税收政策不了解多缴纳税款。
三、不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。
四、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。
五、利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴税款。
六、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。
七、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。
八、不按规定履行代扣代缴义务。
九、出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。
十、税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。
十一、违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。
十二、在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。
十三、税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。
十四、通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
十五、企业法人、财务、办税人为同一人。
十六、企业注册地址被列入“高风险地址”的。
【第12篇】风险纳税人会怎样处理
风险纳税人首先需要去税局找到所属的管理员，确定被纳入风险纳税人的原因，询问解除风险纳税人所需要提供的资料，按照要求提供相应的资料后，再向税局管理员提出解除风险纳税人的申请。
一般情况有一下几种：
1.因为进项发票被列为风险纳税人的，需要将被监控的进项发票做进项税额转出后，向税局申请解除风险纳税人。
2.因为公司法人名下其他公司异常，导致关联企业风险纳税人的，需要先解除名下异常的公司，再向所属税局申请解除风险纳税人。
3.因为地址无法联系，不在实际地址办公导致风险纳税人的，需要先做工商地址变更，再提供场地证明或者红本租赁合同、产权证明（其中一种）、与房东签订的租赁合同、最近月份的房租水电费发票，会有管理员下场地核实的可能，部分特殊情况的需要提供记账凭证进行检查。待税局核查通过后申请移除风险纳税人。
【第13篇】报税提示风险纳税人
为帮助纳税人、缴费人有效防范各类税收风险，国家税务总局红河州税务局根据现行税收政策及税收管理工作业务流程，制作了《国家税务总局红河州税务局涉税事项提示清单（按纳税人分类）》（以下简称《提示清单》），小编今天选摘了《提示清单》中《查账征收小规模纳税人风险提示清单》，旨在帮助纳税人、缴费人有效防范和化解税收风险。
查账征收小规模纳税人风险提示清单
序号
税种
重点风险环节和事项
风险要素
具体税收风险描述
风险易发行业
1
增值税
资格登记
资格登记
连续12个月应税销售额超过增值税小规模纳税人标准（增值税小规模纳税人标准为年应税销售额500万元及以下），但在超过标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内未提交增值税一般纳税人资格登记表或者提交选择按小规模纳税人纳税的情况说明。
所有行业
2
增值税
申报缴税
预缴税额
《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》本期预缴税额栏次填列的预缴税额大于实际预缴税额。
所有行业
3
增值税
申报缴税
计税依据
《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》应纳税额减征额填报不实。
所有行业
4
增值税
申报缴税
税率税额
存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。
所有行业
5
增值税
申报缴税
税率税额
同一纳税人生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。
所有行业
6
增值税
发票开具
开具异常
未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符。
所有行业
7
增值税
申报缴税、发票开具
计税依据
申报的销售（服务）额小于对应属期开具发票销售额与未开票销售额之和。
所有行业
8
增值税
申报缴税
计税依据
增值税年度累计销售（服务）额与年度企业所得税申报收入差异过大。
所有行业
9
增值税
申报缴税
计税依据
将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。
所有行业
10
增值税
申报缴税
计税依据
代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配。
存在对外支付业务的企业
11
城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加
申报缴税
计税依据
未按依法实际缴纳的增值税、消费税为计税依据计算申报缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。
所有行业
12
城市维护建设税
申报缴税
税目税率
未按所在地区适用税率申报纳税，混淆适用税率进行纳税申报。纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。
所有行业
13
企业所得税
申报缴税
资格认定
资产总额、从业人数录入有误导致应享未享小型微利企业税收优惠政策，或不应享受小型微利企业税收优惠政策而进行了享受。
所有行业
14
企业所得税
申报缴税
资格认定
是否国家禁止性行业、是否高新企业选择错误导致应享未享税收优惠政策，或不应享受税收优惠政策而进行了享受。
所有行业
15
企业所得税
申报缴税
计税依据
为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，未依照规定的范围和标准内税前扣除，超出部分未调增应纳税所得额。
所有行业
16
企业所得税
申报缴税
计税依据
加计扣除超出规定标准和范围。
所有行业
17
企业所得税
申报缴税
计税依据
企业所得税预缴及汇算清缴收入额明显小于同期增值税申报收入额。
所有行业
18
企业所得税
申报缴税
计税依据
将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。
所有行业
19
企业所得税
申报缴税
计税依据
罚没支出、赞助支出等不应税前扣除而进行了扣除。
所有行业
20
企业所得税
申报缴税
计税依据
捐赠支出不满足税法规定的公益性捐赠支出条件，或者超过年度利润总额12%的部分（除国务院财政、税务主管部门另有规定外）未做纳税调增。
所有行业
21
企业所得税
申报缴税
计税依据
当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售〔营业)收入15%（除国务院财政、税务主管部门另有规定外），超过部分未调增当年应纳税所得额。
所有行业（除国务院财政、税务主管部门另有规定外）
22
企业所得税
申报缴税
计税依据
发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出没有按照税前扣除标准（不超过发生额的60%且不超过当年销售营业收入的千分之五）进行申报，超过部分未调增应纳税所得额。
所有行业
23
企业所得税
申报缴税
计税依据
关联企业成本、投资者或职工生活的个人支出、离退休福利、对外担保费用等与生产经营无关的成本费用，以及各类代缴代付款项(代扣代缴个人所得税、委托加工代垫运费等）在税前扣除，未进行纳税调整。
所有行业
24
个人所得税
申报缴税
征税对象
支付工资薪金但未履行代扣代缴义务，未进行个人所得税代扣代缴申报。
所有行业
25
个人所得税
申报缴税
征税对象
支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费未按规定代扣代缴个人所得税。
所有行业
26
个人所得税
申报缴税
计税依据
自然人投资方股权变更交易发生增值的，到市场监督管理局进行投资方变更前未进行个人所得税的申报缴纳。
所有行业
27
个人所得税
申报缴税
扣除费用
专项附加应享受未享受、或不应享受而进行了享受、或填写扣除信息不真实。
所有行业
28
个人所得税
申报缴税
计税依据
全年一次性奖金单独计税办法在一个纳税年度内多次使用。
所有行业
29
个人所得税
申报缴税
计税依据
个人多处取得的收入未合并缴纳个人所得税。
所有行业
30
个人所得税
申报缴税
计税依据
企业解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿金，超过当地上年职工平均工资3倍的部分未按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。
所有行业
31
个人所得税
申报缴税
扣除费用
发放给职工的各类补贴、奖金、实物、购物卡、礼品等，未折算价值作为工资薪金并按税法规定减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。
所有行业
32
个人所得税
申报缴税
扣除费用
企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金超过允许标准的部分未扣缴个人所得税。
所有行业
33
房产税
申报缴税
计税依据
取得以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施的价款未按规定计入房产原值申报缴纳房产税。
所有行业
34
房产税
申报缴税
纳税义务
房屋租金收入未申报或未按期申报、未如实申报。
所有行业
35
房产税
申报缴税
征税范围
免税单位将其自用房产用于非免税用途（出租等）未进行申报缴税。
所有行业
36
房产税
税源登记
征税对象
因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，未及时报告修改税源信息。
所有行业
37
房产税
申报缴税
征税对象
企业同时存在应税和减免税房产，征免界限划分不清，错误申报缴税。
所有行业
38
房产税
申报缴税
减免核准
申请享受房产税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款。
所有行业
39
房产税
税源登记
纳税地点
跨区房产税源未进行信息报告，导致房产税漏缴。
所有行业
40
土地增值税
申报缴税-土地增值税清算
纳税义务发生时间
申请注销前未按土地增值税相关应税项目进行清算,并计算缴纳土地增值税。
房地产业
41
土地增值税
申报缴税-土地增值税预征
税率税额
预售房地产时未按房地产类型和预征率分别申报预缴土地增值税。
房地产业
42
土地增值税
申报缴税
计税依据
预缴过程中有增值税但无土地增值税预缴。
房地产业
43
土地增值税
申报缴税
计税依据
增值税和土地增值税预缴计税依据不匹配。
房地产业
44
土地增值税
申报缴税
征税对象
达到应清算或可清算条件但未进行清算。
房地产业
45
土地增值税
申报缴税
征税对象
房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，未申报缴纳土地增值税。
房地产业
46
土地增值税
申报缴税
征税对象
转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物时，对未办理土地使用权证而转让土地的情况，未计算缴纳土地增值税。
所有产业
47
土地增值税
申报缴税
计税依据
在转让土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由，少申报缴纳土地增值税。
所有产业
48
契税
申报缴税
征税对象
以划拨方式取得土地使用权再转让的，未对补交的土地出让价款和其他出让费用等补缴相应契税。
所有行业
49
契税
申报缴税
征税对象
将国有划拨用地改变土地性质为出让地时，未以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳相应的契税。
所有行业
50
契税
申报缴税
计税依据
在转让房屋和土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由导致少申报缴纳契税。
所有行业
51
契税
申报缴税
计税依据
企业按规定支付的土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物、青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等未纳入计算缴纳契税。
所有行业
52
印花税
申报缴税
征税对象
签订购销合同或具有合同性质的凭证（包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同）在签订时未按购销金额依“购销合同”税目计税贴花。特别是调剂和易货合同，未包括调剂、易货的全额（另有规定的除外）。
所有行业
53
印花税
申报缴税
税率税额
房屋和土地使用权出让合同、转让合同未按照“产权转移书据”申报印花税。
所有行业
54
印花税
申报缴税
征税对象
投资方股权变更，到市场监督管理局进行股权变更登记的，未到税务机关申报缴纳印花税。
所有行业
55
印花税
申报缴税
税率税目
企业签订由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不划分加工费金额与原材料金额的，没有按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，在签订时未分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税合计贴花。
所有行业
56
印花税
申报缴税
计税依据
企业已贴花的应税合同，在修改后增加所载金额的，未对增加金额部分补缴印花税。对已签订但未履行的合同未按规定缴纳印花税。
所有行业
57
印花税
申报缴税
税率税目
税率税目适用错误风险。同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率的，若分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；若未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
所有行业
58
印花税
申报缴税
计税依据
签订无金额的框架合同时未贴印花税或仅贴5元印花，实际结算时未按规定补贴印花税。
所有行业
59
城镇土地使用税
税源登记
征税对象
取得土地使用权后，未按规定及时、准确申报城镇土地使用税。
所有行业
60
城镇土地使用税
税源登记
计税依据
申报的城镇土地使用税面积少于土地信息登记面积或土地面积发生变化未及时报告修改税源信息，导致城镇土地使用税申报不实。
所有行业
61
城镇土地使用税
税源登记
纳税义务
因房产、土地的实物或权利状态发生变化应依法终止城镇土地使用税纳税义务的，未及时办理义务终止。
所有行业
62
城镇土地使用税
税源登记
征税对象
同时拥有应税土地和免税土地，征免界限划分不清，错误申报缴税。
所有行业
63
城镇土地使用税
税源登记
减免核准
申请享受城镇土地使用税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。
所有行业
64
城镇土地使用税
税源登记
纳税地点
跨区土地税源未进行信息报告，导致城镇土地使用税漏缴。
所有行业
65
车船税
申报缴税
征税对象
挂车等无需购买和未及时购买交强险的车辆，未申报缴纳车船税。
运输行业
66
车船税
申报缴税
征税对象
车船用于抵债期间，持有抵债车船方未申报车船税。
所有行业
67
资源税
申报缴税
征税对象
开采或者生产能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐未申报资源税。
开发资源税应税产品行业
68
车辆购置税
申报缴税
征税对象
免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，未在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方未自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。
所有行业
69
残疾人就业保障金
申报缴纳
征税对象
残疾人就业保险金应申报未申报。自2023年1月1日起，保障金实行分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收；对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收保障金。
所有行业
70
残疾人就业保障金
申报缴纳
征税对象
个人所得税申报的单位职工人数、单位职工工资总额与残疾人保障金申报信息不匹配。
所有行业
来源：红河州税务局
【第14篇】风险纳税人不允许清卡
01
留抵退税金额10万元以上的企业
税务局将重点核查
昆玉税务局在积极推进增值税期末留抵退税工作过程中，充分发挥主观能动性，建立联动机制，在保障退税、优化服务的同时主动研判分析，积极防控风险。
统筹兼顾把方向。法制科与税源管理科召开碰头会，研究风险防控方式方法、思维走向，确定了两部门联动、管理先行、风险提效的工作思路。及时组建风险防控团队，系统梳理辖区留抵退税风险指标、精准排查风险疑点数据、提前介入预防化解，既统筹把握退税进度、提高退税速度，又确保退税质效、有效防范风险。
好系统促成效。依托税收大数据应用平台、金税三期系统和货劳系统三个平台，完善“一户式”管理机制，紧扣退税政策措施关键时间节点，对税收数据开展事前、事中、事后扫描监控，重点对三张报表与企业申报数据比对分析，及时发现风险疑点，精准开展风险应对，对低风险纳税人进行提醒辅导，对中风险纳税人开展约谈评估，对涉嫌偷逃骗税、虚开发票等税收违法行为的高风险纳税人按规定及时移交稽查部门处理。
好系统促成效。依托税收大数据应用平台、金税三期系统和货劳系统三个平台，完善“一户式”管理机制，紧扣退税政策措施关键时间节点，对税收数据开展事前、事中、事后扫描监控，重点对三张报表与企业申报数据比对分析，及时发现风险疑点，精准开展风险应对，对低风险纳税人进行提醒辅导，对中风险纳税人开展约谈评估，对涉嫌偷逃骗税、虚开发票等税收违法行为的高风险纳税人按规定及时移交稽查部门处理。
02
税务总局等六部门明确
2023年，这样查企业！
2023年税务局怎么查企业？我们结合税务总局、各地税务局的最新动态，给大家进行了一些总结：
一、从严从重打击骗取留抵退税违法行为：
1、快速选案。
建立税务总局、驻各地特派办和省市区税务局多层次、立体化的案源管理体系，力求对骗取退税的企业早分析、早发现、早立案、早查处。
2、从严检查。
统筹调度全系统稽查力量，加强上下联动和内外协调，聚焦不法企业以隐匿收入、虚增进项、虚假申报等手段骗取留抵退税的违法行为，从严从快查办，依法从重处罚。特别是对团伙式、跨区域、恶意造假等骗取留抵退税违法行为，联合公安等部门严厉打击、严惩不贷。
3、分类处理。
对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改；对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办，按规定将其纳税信用等级直接降为d级，采取限制发票领用、提高检查频次等措施，同时依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查其上下游企业。涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
4、加强曝光。
税务总局和各省市区税务局持续开展典型案件公开曝光工作，有力震慑不法企业，向全社会释放对骗取留抵退税严查重处、“违法必严惩”的强烈信号。
二、严肃查处税务人员不作为、慢作为、乱作为甚至内外勾结、通同作弊等违法违纪行为：
1、建机制。
税务总局、各特派办、省、市、县税务局均成立督察工作组，建立健全同频共振、协调联动的工作机制，上下结合、分级负责，有力推进政策落实监督。
2、划重点。
聚焦政策执行、责任落实、风险防控、稽查办案、问题整改等重要环节，明确14类45项督察要点，依托税收大数据，精准发现内部管理和执法问题线索，推动实现风险早发现、早应对、早处置。
3、强监督。
聚焦税务机关和税务人员履职尽责情况，着力查处典型问题。加大对骗取留抵退税案件的一案双查力度，严肃查处各类违纪违规行为。
4、盯整改。
对内外部监督发现问题整改落实情况一盯到底，确保问题整改彻底，并举一反三，持续深化整改成效。
5、严问责。
对落实留抵退税消极懈怠、工作拖拉、推诿扯皮、失职失责的一律严肃处理；对出现区域性大规模骗取留抵退税案件的一律严肃处理；对税务干部和不法分子内外勾结、通同作弊骗取留抵退税的一律严肃处理。
三、多地税务局也明确一些检查重点，企业注意对照避雷：
将已办理留抵退税、期末留抵税额较大和异常放弃留抵退税等情况作为数据分析重点，聚焦“暴力虚开”“虚假抵扣”“隐瞒收入”等骗取留抵退税的违法犯罪行为。
国家税务总局西藏拉萨经济技术开发区税务局更是明确具体如何打击骗税行为：
1、对已经办理退税的纳税人按照一定比例展开抽查：
对纳税人退税全流程进行再梳理、再扫描，聚焦利用虚增进项、隐瞒收入、虚假申报和其他欺骗手段，尤其是重点抽查存在“留抵税额突增”、“销售收入急剧减少”、“期末留抵退税额长期滞留”、“红字作废异常”等现象的企业。
2、聚焦行业认定、小微企业划型、销售确认、进项虚增等问题：
通过金税三期系统、一户式2.0系统，电子抵账系统等，调取企业的申报表、财务报表、进销项数据、货物品名、存货等方式数据排查比对企业是否存在涉税疑点，重点聚焦行业认定、小微企业划型、销售确认、进项虚增等问题，运用大数据精准分析，筛选涉嫌骗取留抵退税案源线索，并结合与企业财务人员约谈进一步了解企业相关业务，再次排查企业是否涉嫌存在骗取留底退税的情形，对已排查选取的企业开展重点立案检查。
3、对已经立案检查的企业：
通过翻阅账簿凭证资料、业务相关合同资料、银行资金流水资料以及业务上下游的相关涉税资料一一核对，调取纳税申报、发票开具、取得情况分析进销情况；对公司相关人员实施税务询问调查笔录和约谈等措施了解公司的经营业务流程及具体的业务；核实了该公司业务的真实性。
03
5月13日起，千万别碰这10条红线！
老板和会计立刻对照自查！
留抵退税有关风险提示提醒如下：
一、申请退税前，建议您自查以下退税条件及涉税风险：
1、是否同时符合以下退税条件：
（1）纳税信用等级为a级或者b级；
（2）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
（3）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
（4）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
2、你目前的增值税留抵税额是否真实？是如何形成的留抵？
3、是否存在隐匿未开票收入的情形比如个人卡收款不做收入、现金收款不申报；
4、通过注册空壳小规模纳税人企业违规享受低税率或者免征优惠转移销售收入；
5、是否存在延迟确认收入比如未按规定纳税义务时间确认销售收入、存在销售行为发生并已收款，但是通过往来挂账不结转收入的情况；
6、是否存在进销项不匹配、进项销项倒挂的情况比如进项发票与企业的正常经营业务不符、或者某种商品只有进货而没有销售等；
7、是否存在虚增进项的情形比如取得虚开的专票抵扣、通过农产品收购发票骗取退税等；
8、是否存在虚假申报的情形比如红字冲减收入进行虚假申报；
9、是否存在“借壳”骗取退税的情形比如利用关联企业转嫁增值税留抵税额；
10、是否存在用于免征增值税项目、集体福利、简易征收等的增值税未做进项税额转出从而虚增留抵的情形。
二、申请退税后，税务机关将按规定进行退税审核，并根据不同情况出具审核结果：
第一种情形是，纳税人符合全部退税条件，且未发现任何风险疑点及未处理事项，准予留抵退税。
第二种情形是，纳税人不符合留抵退税的一项或多项条件的，不予留抵退税。
第三种情形是，虽然纳税人符合留抵退税条件，但存在风险疑点或相关未处理事项的，将暂停办理留抵退税，并对相关风险疑点进行排查，对未处理事项进行处理。处理完毕后，再按规定继续办理留抵退税。
三、经税务机关核查存在骗取留抵退税情形的，将做以下处理：
1、对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改。
2、对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办：
（1）按规定将其纳税信用直接降为d级,限制发票领用；
（2）依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查；
（3）依法追缴其骗取的留抵退税款，并处以罚款;
（4）涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
【第15篇】抄报税提示风险纳税人
2023年，税务稽查也很严格哦！最近不少企业反馈：在抄税清卡的时候，发现成了“风险纳税人”。建议老板会计严肃对待，并立刻对照自查，避免企业惹上麻烦！下面为大家说一下风险纳税人不允许抄报清卡的的原因、后果及解决方法！
警惕！风险纳税人不允许抄报清卡的16种行为：
任何一家企业，只要存在涉税问题，都有可能成为“风险纳税人”。小编总结了16种常见的情况，如下：
一、没及时向税局报送相关资料，或没按照规定进行纳税申报。
二、财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴或少缴税，以及对税收政策不了解多缴纳税款。
三、不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。
四、伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿和记帐凭证。
五、利用阴阳合同等手段设置内外两套帐，隐瞒收入少缴税款。
六、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。
七、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。
八、不按规定履行代扣代缴义务。
九、出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。
十、税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。
十一、违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。
十二、在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。
十三、税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。
十四、通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
十五、企业法人、财务、办税人为同一人。
十六、企业注册地址被列入“高风险地址”的。
成为风险纳税人后果严重！风险纳税人不允许抄报清卡的十大惩罚措施！
一旦被税务系统识别为'风险纳税人”，将会受到重点监控！情节轻微的会受到税局的提醒，追究相关责任和要求拿出整改措施，而严重的将会影响到企业的正常经营！
简单来说，税局的惩罚措施至少有以下10种！
一、对检查出的税务问题、疑点进行提醒，要求纳税人自查自纠。
二、将企业异常情况记录在册存入档案，领购和使用发票、抄报税都可能受限。
三、对企业进行重点监控，进行更深程度的数据比对，甚至列入年度重点检查对象。
四、纳税人申报办理出口货物退(免)税时，从严审核、审批。
五、对于异常问题进行实地核查，严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正。
六、对验证、年检等报送资料进行严格审核，并可根据需要进行实地复核。
七、针对问题，要求纳税人拿出整改措施。
八、进行立案专项检查，重大问题移交公安部门。
九、对于企业的纳税业务实施跟踪监控。
十、列入黑名箪，纳税人将受到多方部门联合追查和制裁。
风险纳税人不允许抄报清卡如何补救？
被列入风险纳税人的企业，一定要及时解除税务异常，将自己从风险纳税人的名单中移除！具体做法如下：
1、跟税务部门相关人员联系，获知被列入“风险异常”的原因。
2、了解原因后，配合税务机关调查，按税局要求准备需要提交的资料。
3、将资料提交给办税点后，办税人员会对你的资料进行审核，看看是不是齐全、有效。
4、税务相关部门核实情况后，按要求补缴税款、滞纳金、罚款等。
5、税务部门会根据反馈的情况，解除纳税人的税务异常状态。
对于企业而言，出现税务异常，会严重影响企业的正常运营，影响企业的信誉与形象，不利于公司的长远发展。
以上就是为大家说的风险纳税人不允许抄报清卡的的原因、后果及解决方法！最后，中财企航提醒各位：在日常工作中要做到规范入账、合理报税，以减少在税务稽查时的风险，有些时候老板不是很清楚，要和老板沟通解释不规范财务的危害。
