依法纳税的好处（15个范本）

【第1篇】依法纳税的好处

“我们尝到了诚信纳税的甜头，仅资源综合利用增值税即征即退税惠就达2700多万元。”谈起依法诚信纳税的好处，洛南环亚源铜业有限公司财务总监牛保民难掩喜悦之情。

位于洛南县卫东工业集中区的洛南环亚源铜业有限公司，是陕西省生态环境治理类重点建设项目、商洛市高质量发展九个成长型重大产业项目之一，也是目前西北地区唯一一家有色金属循环利用全产业链项目。主要从事危险废弃物的收集贮存处置、废旧线缆、工业废渣铜提纯等业务。项目于2023年3月启建，2023年11月一期项目建成。目前，二期项目正扎实推进。

“作为省市县三级重点建设项目，我们深知诚信是企业赖以发展的基石，始终坚持‘诚信为本、追求卓越’的经营理念，使诚信守法成为企业的‘绿色通行证’和‘金字招牌’。”洛南环亚源铜业有限公司法人邵文文对上门送服务解难题的税务人员说。

近年来，国家税务总局洛南县税务局深入贯彻《关于进一步深化税收征管改革的意见》，探索实践“信用＋风险”动态监管机制，强化守信激励措施运用，推动税收征管服务更加精准科学，引导纳税人不断增强依法诚信纳税意识，提高税法遵从度，使守信企业在税收优惠、融资授信、出口退税、纳税服务等方面享受更多的优先和便利，助力企业“增信减负”，让企业体验到实实在在的“获得感”。

“由于良好的纳税信用，我们还方便快捷地享受了销售黄金免征增值税140多万元、高新技术企业所得税优惠60多万元、研发费用企业所得税税前加计75%扣除优惠400多万元，极大地缓解了资金周转压力。”牛保民告诉税务人员：“以前，我们向银行申请贷款需要资金抵押和担保，门槛高，融资成本也高。现在可好了，将纳税信用与企业融资相结合，通过“税银互动”，以“信”换“贷”，不用抵押、担保先后获得了8500万元的贷款资金，融资成本也降低了，帮助企业渡过了难关，增强了我们把企业做大做强的底气和信心。”

洛南县税务局负责人刘锋：“税务部门诚信建设是社会信用体系建设的重要组成部分。近年来，税务部门很好地贯彻了相关部署要求，促进了市场主体的不断发展壮大和营商环境的持续向好。接下来，我们将不断完善纳税信用管理制度，强化信用评价结果运用，引导纳税人依法诚信纳税，依法享受各项税费优惠政策，为建设‘信用洛南’，构建良好社会信用环境，推动地方经济社会高质量发展贡献税务力量。”

（ 何崇华 记者叶瑛）

责任编辑：安心 审核：杨勇

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【第2篇】依法缴纳税收证明

《政府采购法》第二十二条（四）有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录、《政府采购法实施条例》第十七条（二）财务状况报告，依法缴纳税收和社会保障资金的相关材料。对于缴纳税收和社保的资料没有明确规定。实践中经常遇到，供应商用个人所得税、印花税、房产税等作为纳税的证明材料。社保交费证明有的提供的不全面，有养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险（俗称五险）的一种或几种。

现行中国税制将税收分为五大类，即流转税、所得税、财产税、行为税、资源税。与大多数经营性法人单位比较密切的是流转税和所得税。最普遍的则是流转税中的增值税及其附加、所得税中的企业所得税。企业所得税一股实行预征、年底汇算清缴。

社保则包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险（俗称五险）以及住房公积金，部分企业还有企业年金。五险作为强制性的必须交纳的，工程造价上称之为规费。

一般来说，法律法规的规定比较宏观，不会规定具体的内容。因此为避免歧义，编制招标文件时可以具体规定纳税证明材料应提供至开标日前六个月任一个月的缴纳增值税及附加证明材料（免税需提供相关证明材料）。至开标日前六个月任一个月的社保交费证明材料需包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险五种交费证明材料。

【第3篇】依法纳税承诺书

近日，国家发展改革委办公厅、国家税务总局办公厅联合发布的《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》（发改办财金规〔2019〕860号）明确，建立个人所得税纳税信用管理机制、完善守信联合激励和失信联合惩戒机制。在此背景下，专家建议自然人纳税人，尤其是高净值人士，今后应对个人纳税信用高度重视，注意保持良好的纳税信用记录。

cfp 图

提醒1全面梳理个人涉税信息

近日，国家发展改革委办公厅、国家税务总局办公厅发布的《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》（发改办财金规〔2019〕860号，以下简称《通知》）传递出一个清晰的信号：个人所得税申报信用承诺制将全面实施，守信纳税人将获得更大便利和更多机会，严重失信者将面临税务机关的处罚和相关政府部门的联合惩戒。因此，广大纳税人特别是高净值人士，应该按照相关法律、法规的要求，从细处着手，努力保持良好的纳税信用记录。

《通知》规定，要全面实施个人所得税申报信用承诺制。税务机关在个人所得税自行纳税申报表、个人所得税专项附加扣除信息表等表单中设立格式规范、标准统一的信用承诺书，纳税人需对填报信息的真实性、准确性、完整性作出守信承诺。“纳税人作出守信承诺的前提是全面梳理个人涉税信息——这是非常关键的一步。”国家税务总局甘肃省税务局个人所得税处副处长朱志钢说。

安永税务部人力资本服务合伙人糜懿全分析，个人信用是社会信用体系的重要组成部分。纳税信用在个人信用中扮演着越来越重要的作用。在这种背景下，个人所得税申报信用承诺制，是税务机关将主体责任进一步回归到纳税人的具体体现。通览《通知》全文，可以很清楚地感受到，政府希望通过建立健全个人所得税申报信用承诺制，完善守信激励与失信惩戒机制，有效引导纳税人诚信纳税，公平享受减税红利，推动税务领域信用体系建设迈上新台阶。

那么，自然人纳税人需要梳理哪些涉税信息？糜懿全建议，纳税人可以按照两个部分来梳理：需向代扣代缴单位提供的信息和自行申报需向税务机关提供的信息。糜懿全分析，纳税人向代扣代缴单位提供的相关信息，包括个人所得税改革新增的专项附加扣除相关的信息；外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴、子女教育费补贴、探亲费等免征个人所得税收入项目等信息。

“专项附加扣除，是个人所得税改革元年的新亮点，也是纳税人需要重点关注的信息。”德勤人力资源全球服务组及私人客户服务北方区主管合伙人王欢说。具体来说，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人6个项目，纳税人登录“个人所得税”app首页，选择相应扣除板块后，系统会自动提示。以住房租金为例，填报前，纳税人需要提前准备住房租赁信息（合同编码、租赁房屋坐落地址、租赁方信息）、工作城市信息（市一级主要工作城市）以及扣缴义务人信息（预扣预缴个人所得税的扣缴义务人的完整名称和统一社会信用代码）等资料，并保证信息的完整、准确。

王欢提醒，目前纳税人享受专项附加扣除时，不需要提交证明材料，但需要将相关的证明材料留存备查。因此，纳税人更需特别关注专项附加扣除信息的准确性和真实性，从而保证纳税申报的准确度和合规度。朱志钢说，纳税人自行申报部分，可以根据申报表格的要求，确定需要填报的信息。例如，取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人，需要填报个人所得税年度自行纳税申报表。

提醒2避免产生违法违规记录

《通知》明确，对于违反《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》以及其他法律法规和规范性文件，违背诚实信用原则，存在偷税、骗税、骗抵、冒用他人身份信息、恶意举报、虚假申诉等失信行为的当事人，税务机关将其列入重点关注对象，依法依规采取行政性约束和惩戒措施。

糜懿全认为，自然人纳税人要避免被惩戒，最重要的是避免出现违规行为。从实务看，自然人纳税人在年度汇算清缴和专项附加扣除的操作中，相对比较容易产生申报不合规记录。

具体来说，在年度汇算清缴时，自然人纳税人可能会忽视申报的时限。《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

专项附加扣除方面，纳税人如果报送虚假专项附加扣除信息；重复享受专项附加扣除；超范围或标准享受专项附加扣除；拒不提供留存备查资料以及税务总局规定的其他情形，都可能产生违法违规行为记录。王欢提醒，根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2023年第60号）第二十九条规定，有上述情形之一的，主管税务机关应当责令其改正；情形严重的，应当纳入有关信用信息系统，并按照国家有关规定实施联合惩戒。

纳税人的违法违规行为记录，很可能对个人名誉、生产生活产生一系列负面影响。据国家税务总局官方网站披露信息显示，因违规购买虚开的增值税发票，济南某耐磨生产企业的几名高管被限制乘坐飞机和高铁出行；因大肆虚开农产品收购发票抵扣增值税进项税额，并采取收取手续费方式向下游企业大量虚开增值税专用发票，某药业有限责任公司的法定代表人何某被移送司法机关，并被追缴税款3.8亿元；因未按照有关税法的规定履行纳税义务，并存在偷税行为，三亚某投资公司法定代表人鲁某，在珠海拱北出境时被海关限制出境。

提醒3高净值人士更需要关注

相较于收入来源单一的自然人纳税人，高净值人士的收入组成和资产分布更具多样性，税务情况相对复杂。被税务机关列为严重失信的当事人，可能面临限制出境、限制购买不动产、乘坐飞机、乘坐高等级列车和席次、旅游度假、入住星级以上宾馆及其他高消费行为等约束和惩罚措施。对于高净值人士而言，如果因纳税诚信问题被处罚，将严重影响其日常生活和社会信誉。

基于此，王欢建议高净值人士关注自行申报个人所得税的合规性。根据不同类型的收入，准确履行对应的纳税申报义务。例如，对于综合所得类型多样化或以稿酬、特许权使用费和劳务报酬为主要收入的个人，需关注境内综合所得的年度汇算清缴要求；对于以合伙人身份进行相关基金投资的个人或以工作室形式开展相关经营的个人，需关注境内经营所得的年度汇算清缴；对于从境外取得综合所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得以及偶然所得等的个人，需关注取得来源于境外所得的自行申报等。

值得注意的是，高净值人士可能需要根据不同的情形，同时进行若干项纳税申报。王欢建议高净值人士，及时梳理个人及家庭成员的税务现状，厘清税务申报要求，并适时寻求涉税专业服务机构的协助，以从容应对较为复杂的税务合规要求。同时，高净值人士还需密切关注失信修复机制的建立和进展，以及时修复因非主观因素所导致的失信事实而造成的不良影响。

本文刊发于《中国税务报》2023年9月6日b2版

原标题：个税申报信用承诺制将全面实施，专家建议自然人纳税人：细处着手，保持良好纳税信用记录

本报记者 阚歆旸 实习记者 李明炫

来源：中国税务报

责任编辑：张越 (010)61930078

【第4篇】依法纳税是公民的基本义务

在房屋交易中，部分交易方心存侥幸，为逃避国家税收而签订“阴阳合同”的情形时有发生。近日，北京一中院审结一起因签订“阴阳合同”引发的诉讼，原告小王起诉要求小永支付购房款300万元。一审法院支持了小王诉讼请求，小永不服提起上诉，二审维持原判。

基本案情

法院经审理查明，小王将房屋出售给小永，涉案房屋争议的房屋买卖合同有三份，日期均为2023年8月24日。第一份合同房屋价款为300万元，该合同中注明，双方在产权交易大厅所签的对公合同每套价格只做乙方合理避税使用，双方成交价格以本合同为准。第二份合同为政府部门的备案合同，房屋价款为55万元。第三份合同为北京市住房和城乡建设委员会（北京市住建委）格式合同，房屋价款为76万元。

小王主张第一份合同为双方真实意思表示；小永则主张第一份合同系伪造，第二、三份合同合法有效。

审理期间，小永申请对第一份合同落款签字的真伪进行鉴定，后因没有交纳鉴定费，鉴定终止，小永不要求继续鉴定。

判决结果

法院经审理认为

2023年8月24日房屋价款为300万元的房屋买卖合同，小永虽对该合同真实性不予认可，但在申请鉴定过程中未交纳鉴定费，且经法院询问后其不再申请鉴定，法院对该合同的真实性不持异议，在没有其他相反证据证实的情况下，该合同应当视为双方当事人的真实意思表示。

当事人之间就转让同一房屋签订数份买卖合同，合同约定内容不一致，当事人就此产生争议的，应当依据当事人真实意思表示的合同约定继续履行。涉案房屋的买卖存在三份价款不同的合同文本，但价款为300万元的合同注明：“双方在产权交易大厅所签的对公合同每套价格只做乙方合理避税使用，双方成交价格以本合同为准。”故该份合同中对价款的约定应为双方对于房屋交易价款的真实意思表示，双方对该合同标明的价款应予遵守。故法院判决支持了小王的诉讼请求，小永应支付购房款300万元。

法官说法

《民法典》第一百四十六条

行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。以虚假的意思表示隐藏的民事法律行为的效力，依照有关法律规定处理。

所谓“虚假的意思表示”，是指行为人与相对人都知道自己所表示的意思并非真意，通谋作出与真意不一致的意思表示，该民事法律行为本身欠缺效果意思，双方当事人实际上均不希望此行为能够真正发生法律上的效力。

房屋交易中，当事人之间就转让同一房屋分别签订数份买卖合同，合同中关于房屋价款、履行方式等约定存在不一致，当事人就此产生争议的，一般需要综合考虑合同履行情况、房屋的市场价值等因素，从而确定当事人的真实意思表示，并依据当事人真实意思表示的合同约定继续履行。

实践中，为了规避房屋交易税费，有些交易方会签订不同交易价款的“阴阳合同”，对外的“阳”合同用于政府部门备案，以减少缴纳税款，对内的“阴”合同则是双方真实意思的合同。但“阴阳合同”潜藏巨大的法律风险，给了不诚信的当事人以可乘之机，一方当事人可能利用“阴阳合同”拒绝或不当履行合同义务，从而引发争议。对于“阳”合同中为规避国家税收监管故意隐瞒真实的交易价款，该价格条款应为无效，当事人如主张按照该条款履行合同，不应予以支持。

法官提示

需要提醒的是，买卖双方签订“阴阳合同”逃避国家税收的行为违反了税收管理的规定，依照《中华人民共和国税收征收管理法》之规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

此外，依照《房地产经纪管理法》之规定，房地产经纪机构和房地产经纪人员如有为交易当事人规避房屋交易税费等非法目的，就同一房屋签订不同交易价款的合同提供便利的行为，亦将面临行政处罚，还将计入信用档案。

依法纳税是公民的基本义务，任何人都不应存有侥幸心理，以避免不必要的风险和损失。

供稿：北京一中院

作者：李正

编辑：方硕 孙慧 姚日辉

【第5篇】依法纳税儿歌

孩子是祖国的未来与希望，激发孩子们对税收知识的兴趣，从小树立依法纳税的良好意识，对推动全社会形成崇尚税法、遵守税法、捍卫税法的良好氛围具有重要意义。顺义区税务局以漫画+儿歌的形式，自创税收宣传读本，以主人公“小米粒儿”的视角深入浅出地讲解税法知识，欢迎各位大朋友、小朋友一起来看呦！

【第6篇】依法诚信纳税的意义

今年8月以来，南阳市卧龙区税务局把社会信用体系建设作为深化“放管服效”改革和优化营商环境的重要内容，结合“便民办税春风行动”、“万人助万企”、“春雨润苗”等活动，以褒扬诚信、惩戒失信为重点，诚邀纳税信誉等级a级企业以“诚信纳税·服务跨越发展”为主题开展征文活动，积极营造诚信纳税的良好氛围，为全面建设信用城市提供道德支撑。

在征文活动中，企业家们围绕“诚信经商”“诚信纳税”谈体会，纷纷表示要把诚信纳税作为企业生存发展的前提条件，立足于自身的长远发展，明礼诚信，依法纳税，树立良好的商业信誉和企业形象。

卧龙区税务人员参观企业诚信文化

河南海宏科技有限公司在文章中说：诚信纳税是衡量企业商业信誉的标尺，是企业宝贵的无形资产，它传播着企业良好的商业信誉，它预示着企业美好的发展前景。南阳明伦房地产开发有限公司自2023年以来，连续五年被评为“纳税信用等级a级”企业，已成为区域行业标杆企业。集团董事长蔡浩先生很好阐释了明伦集团“稳中求进，乘势突破，以信誉求生存，以品质促发展”的经营理念，充分展现了企业在社会担当能力、社会履责能力、风险预估能力、开拓进取能力等多方面的综合实力，彰显了明伦集团的磅礴力量。

税务人员与纳税信誉a级企业开展走访座谈

南阳城发高铁快速通道运营有限公司公司法人表示：诚信纳税是衡量企业商业信誉的标尺，是企业宝贵的无形资产，它传播着企业良好的商业信誉，它预示着企业美好的发展前景，只有诚信纳税的企业才会赢得较高的商业信誉和更多的商机。南阳市德信通讯器材有限公司是豫西南生产高低压电力线路最早的企业，公司负责人认为：纳税能使企业得到社会的认可和尊重，更能树立商业信誉和形象，使企业能在市场上深深地扎根。

南阳市天华制药有限公司于卧龙区先进制造业开发区，连续多年被评为纳税信誉a级企业，公司董事长感叹道：诚信纳税是衡量企业的商业信誉和个人的道德品质、以及对国家和对人民贡献的重要标尺，是遵守市场竞争规则、维护商业道德的具体体现，是最好的形象宣传。南阳乐乐康医药有限公司在征文中写到：“如今，随着市场经济的不断发展，人们的经营理念发生了变化，不再是以往的“一次性服务”，而是归功于“先有诚信，后有客商”、“服务无止境，诚信值千金”的共同发展。

税务人员为企业开展纳税信誉评定政策辅导

在开展诚信纳税征文活动期间，卧龙区税务局结合万人助万企进企业辅导活动，深入企业讲解纳税信用等级的评定机制和信用修复、守信联合激励、失信联合惩戒等内容，号召企业依法纳税、诚信经营，用良好的纳税信用等级为企业发展助力加油。下一步，卧龙区税务局将持续通过网站、办税服务厅公告栏、led显示屏、税企交流群等多种渠道持续向纳税人宣传诚信纳税的意义、公示a级纳税人名单以及守信联合激励或失信联合惩戒举措。并以“千万人助万企”专项行动为契机，组织税务干部向a级纳税人线下“点对点”入户派送“税惠大礼包”；线上开办“专属小课堂”量身定制涉税辅导，真正把为企业纾困落到实处，为诚信纳税的企业“轻装前行”保驾护航。（王艳艳 陈莉）

【第7篇】依法纳税教案

高中历史部编版（选择性必修一）国家制度和社会治理

第16课 中国赋税制度的演变

【教学目标与核心素养】

唯物史观

通过学习，运用唯物辩证史观及有关理论，知道中国古代的赋税制度的演变历程，认识到生产力与生产关系的辩证关系，培养学生用历史唯物主义和辩证唯物主义分析历史问题的能力。

时空观念

通过教科书和配套课件，认识中国赋税制度的演变所处的特定时空环境，抓住其特定时空背景和阶段特征。

史料实证

通过历史图片和历史资料提出问题、设置悬念，归纳出赋税制度的演变趋势，认识赋税制度的演变是与解决特定社会问题相关，提高学生探究分析历史问题的能力。

历史解释

引导学生运用本课教材中文献资料所提供的有效信息，认识我国收回关税主权，完善税收制度的意义，培养有效解读材料、自主分析归纳知识的能力。

家国情怀

通过教学让学生从关税自主权的丧失与收回体会历史责任感、认同爱国主义精神；从个人所得税的制度培养依法纳税的公民意识。

【教学重、难点】

1.重点：中国古代赋役制度的演变历程

2.难点：关税和个人所得税的起源和演变

【教学过程】

课堂导入

通过相关图片，导入本课学习。

请同学们观察上面两幅图片，左图是元朝纳粮彩绘壁画，右图是个人所得税宣传照。大家思考一下，两者反映了什么共同主题？对！赋税制度。那么，中国赋税制度的演变状况如何？这些正是我们这节课所要探讨的主题。

讲授新课

一、中国古代的赋役制度

问题情境

请同学们结合教材内容及所学知识，概括指出中国秦汉时期的赋役有哪几种构成形式？其具体状况如何？

自主学习

1．秦汉时期

(1)田赋

①秦朝田赋税率极高，史称“收泰半之赋”。

②汉初，田赋税率大大降低。汉高祖时十五税一，汉景帝时三十税一。

(2)人头税

①秦朝向人民征收极重的口赋。

②汉朝时，分口赋、算赋，不分男女，7－14岁每人每年缴口赋20钱，汉武帝以后加征3钱，15－56岁每人每年出算赋120钱，商人和奴婢的算赋钱还要加倍。

③汉朝还征收财产税，甚至农民饲养六畜都要缴税。

(3)徭役

①秦汉徭役有更卒、正卒、戍卒三种。

②更卒徭役的法定服务期限是一个月，承担修筑城垣、道路、河渠等繁重劳动。正卒役期一般是两年。戍卒役期一般是一年。

图片情境

问题情境

请同学们结合教材内容及所学知识，分别概括指出隋唐到明清时期的赋役制度具体状况如何？

自主学习

2．隋唐时期

(1)隋朝主要向民众征收租调役。

(2)唐朝实行租庸调制，租、调之外的役，用“庸”代替。

(3)建中元年(780年)，唐朝政府改行两税法，按田亩征收地税，按人丁、资产征收户税，分夏、秋两次征收。

图片情境

合作探究

探究一 租庸调制与两税法

材料一 凡赋役之制……课户每丁租粟二石。其调随乡土所产绫绢各二丈，布加五分之一，输绫绢者锦三两，输布者麻三斤，……凡丁岁役二旬，无事则收其庸，每日三尺（布加五分之一）。 ——《大唐六典》

材料二 凡百役之费，一钱之敛，先度其数而赋于人，量出以制入。户无主客，以见居为薄，人无丁中，以贫富为差，不居处而行商者，在所州县税三十之一，度所取与居者均。居人之税，夏秋两入之，……夏税尽六月，秋税尽十一月。 ——《新唐书•杨炎传》

（1）根据材料一归纳材料中赋税制度的特点，结合所学知识分析其影响。

（2）根据材料二并结合所学知识，概括指出两税法的征税标准是什么？影响如何？

提示：（1）特点：按丁征税，交纳实物，以庸代役。

影响：租庸调制保障了国家的赋税，保障了农民的生产时间，有利于社会经济的稳定发展。但是随着均田制的破坏，土地兼并的加剧，租庸调制也宣告失败。

（2）标准：以资产和土地的多少作为纳税标准。

影响：按土地和财产多少征税，改变了以人丁为主的征税标准，封建政府对农民的人身控制有所放松，农民的负担相对减轻；贵族官僚和商人都要纳税，增加了政府财政收入。

自主学习

3．宋朝

(1)征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税数倍。

(2)宋朝除了征收代役金外，还经常再派发各种徭役。

(3)王安石推行募役法。

4．元朝：基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行于北方和南方。元朝在税粮外又有“科差”。

5．明清

(1)明初赋税分夏税、秋粮两次征收。正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“金花银”。

(2)明朝后期，张居正在全国推行一条鞭法。

①内容：实行赋役合并、一概折银。

②意义：一条鞭法是中国赋役制度上的重大变革。

(3)清朝

①内容：康熙规定“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝实行“摊丁入亩”。

②意义：中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱。

图片情境

合作探究

探究二 一条鞭法和摊丁入亩

材料一 总括一州县之赋役，量地计丁，丁粮毕输于官……凡额办、派办、京库岁需与留存、供亿诸费，以及土贡方物，悉并为一条，皆知计亩征银，折办于官……。

——《明史•食货志》

材料二 “田亩起丁，计亩科算，无从欺隐，其利一，民间无包赔之苦，其利二，编审之年，照例造册，无须再加稽核，其利三；各完各田之丁，无不能上下其手，其利四”。

——浙江《嘉兴府志》

材料三 到雍正末年，国家库存银两由康熙末年的800万两增加到6000多万两。全国人口更是由顺治十八年（1661年）的1913万人猛增到乾隆五十五年（1790年）的3.01多亿人。

（1）据材料一并结合所学知识，分析一条鞭法中收取租税的内容有什么变化？有何影响？

（2）据材料二、三，回答摊丁入亩有哪些作用？

提示：（1）变化：由实物地租向货币地租转变。

影响：一条鞭法实行赋役合并，折成银两，减少了农民被盘剥的可能性，减轻了农民的负担；是商品经济发展的产物，有利于农业的商品化和资本主义萌芽的发展；虽然由于大地主的反对，不久就停止实行，但改用银两收税的办法却保留下来。

（2）作用：人口欺瞒现象消失，人口大量增加，减轻了农民的负担，徇私舞弊的现象大大减少，增加国家的财政收入，标志着延续了数千年的人头税的废除。

探究三 中国古代赋税制度演变的趋势

(1)征税标准：由以人丁为主逐渐向以田亩为主过渡，人头税在赋税中所占的比重越来越少，直到废除。

(2)赋税品种：由繁到简，税种减少。从田租、人头税、杂税简化为土地税等；随着商品经济的发展，明清时期对商业征收重税。

(3)征税方式：由实物地租逐渐向货币地租发展。

(4)征税时间：由不定时逐渐发展为基本定时。

(5)人身控制：封建国家对农民的人身控制逐渐松弛。

二、关税与个人所得税制度的起源与演变

问题情境

请同学们结合教材内容及所学知识，指出从古代到现代中国的关税制度的基本状况如何？

自主学习

1．关税制度

（1）古代：①中国的关税最早出现在西周时期。

②存在国内关税和与国境关税并立的现象。

（2）近代：①鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权，海关大权也长期把持在列强手中。

②1927年南京国民政府宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》。

③1928年起，国民政府通过“改订新约”的措施，但仍不能完全自主地制定税率。

图片情境

合作探究

探究四 海关管理权的丧失与改订新约运动

材料一 罗伯特•赫德，英国人。他于1863年正式担任海关总税务司，任内创建了税收、统计、浚港、检疫等一整套海关管理制度和现代邮政系统。他把持中国海关大权，一定程度上维护了英国等西方列强的利益。

材料二 1928年，国民政府发表“改订新约”的对外宣言，关税自主为其两项主要内容之一。国民政府首先与美国签订了《中美关税条约》，随后，又同意大利、英国、法国、西班牙等国缔结了“友好通商条约”。通过这些措施，在关税自主权上取得了进展，但仍不能完全自主地制定税率。

思考：（1）据材料一，结合所学知识，分析赫德为什么能够掌握中国的海关管理权？有什么客观积极影响？

（2）据材料二，结合所学知识，如何评价国民政府的“改订新约”运动？

提示：(1)原因：鸦片战争后，中国的大门被英国等西方列强打开，中国开始沦为半殖民地半封建社会；清政府的愚昧无知。影响：赫德在任内创建了一整套严格的海关管理制度和现代邮政系统，客观上推动了中国的近代化进程。

(2) 评价：积极意义：一定程度上减少了列强在中国的特权，是中国近代外交史上的进步；反映了人民群众的要求和愿望，强化了民族意识；关税收入大大增加，成为南京国民政府财政收入的主要来源之一。

局限性：并没有从根本上取消帝国主义的在华特权，仍未使中国成为独立自主的国家。

自主学习

（3）现代：

①直到中华人民共和国成立，中国才真正收回关税自主权。

②新中国成立后不久，政务院颁布第一部独立的专门的海关税法——《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，统一了全国关税制度。

③1985年，国务院颁布《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的法制化建设。

④1987年，颁布《中华人民共和国海关法》，重新修订发布关税条例，进一步完善了关税的基本制度。

图片情境

问题情境

请同学们结合教材内容及所学知识，指出中国的个人所得税制度的起源与演变历程如何？

自主学习

2.个人所得税制度

(1)起步：我国的个人所得税制度起步于民国时期。

(2)演变

①1914年，北洋政府制定所得税条例，其中包括征收个人所得税的内容，但并没有实施。

②1936年，国民政府开始征收个人所得税。

③在计划经济体制下，新中国没有征收个人所得税。

④1980年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立。

⑤此后，《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善，愈加符合中国社会发展实际，对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用。

合作探究

探究五 收回关税自主权与实行个人所得税制度

材料一 1949年10月，中央人民政府设立海关总署，统一管理全国海关。1950年4月，中央又公布了相关的法律法规，同时，政务院颁布了《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，对原来维护帝国主义利益的半殖民地半封建性质的东西一律予以废除，旧海关得到彻底改造，成为名符其实的人民的新海关，实现了“把中国大门的钥匙放在自己的口袋里”的目标。

材料二 第二条下列各项个人所得， 应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得; (五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。

——《中华人民共和国个人所得税法》( 2023年8月31日修正)

（1）据材料一回答怎样认识《中华人民共和国海关进出口税则》的出台？

（2）据材料二，结合所学知识，思考中国实行个人所得税制度有何意义？

提示：（1）中华人民共和国成立，中国才真正收回关税自主权。这部税则是中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法，统一了全国关税制度。

（2）意义：是深化改革、促进可持续发展、构建和谐社会的客观要求；调节国民个人收入，有利于缓解财富两极分化；有利于缓解社会矛盾，实现社会的稳定。

【第8篇】依法纳税作文

最近，当地税务部门大张旗鼓开展“税收宣传进校园”活动，几个正在念初中的孩子带回来一大叠宣传资料，愁眉苦脸地向我抱怨半文不白、枯燥无味。我接过来一看，发现果然是通篇大道理、满纸专业术语，不把小屁孩、门外汉搞晕弄糊涂才怪。

我说孩子们，其实税收并没有那么玄乎复杂，你们来看这个“税”字，它的左偏旁是“禾”，也就是农副产品、劳动成果的意思；它的右偏旁是“兑”，也就是兑换、兑现的意思。我们拿出自己的一部分劳动所得交给政府，就是“依法纳税尽义务”；政府把这些零星税款集中起来为我们办大事，就是“取之于民、用之于民、造福于民”。这些年来，这个政府与纳税人之间的兑换、兑现不折不扣，正可谓实惠看得见、摸得着。比如自2006年起，延续了几千年的农村税费、“皇粮国税”被一下子全部取消，因此，严格说来，这个“税”字都得改写了。

不仅如此，政府还给我们农民弱势群体提供各种照顾、发放各种补贴，多亏了农村危旧土坯房改造工程，我们这样的特困家庭才得以提前住上宽敞明亮的“小洋楼”；多亏了免费义务教育政策、学生营养改善计划，你们才得以健康成长，不至于失学、外出打工；多亏了新型农村合作医疗制度，去年你们二姑妈才得以转危为安，逃过良性肿瘤、大腿骨折两次劫难。所有这些前所未有的大动作、大手笔，没有强大的财力支撑根本无法实现，因此，严格说来，这个“税收”名词也得改改，因为它只强化了政府所收的一面，淡化了纳税人所得的另一面。

你们再来看这个“兑”字，它的左边加个“讠”、“忄”就是“说”、“悦”，加个“钅”、“虫”则成“锐”、“蜕”。也就是说，税务工作者向纳税人收税要靠嘴巴说服教育，用心服务则皆大欢悦，动用武力必然制造尖锐矛盾。如果出现了蛀虫、贪污浪费，税款不能量入为出，用于国计民生，那就意味着这个人民政府、人民公仆已经蜕化变质。

孩子们听我一席谈，忍不住哈哈大笑，都说哪有你这么上“税课”的，望文生义，牵强附会！但最后又不得不承认，还是我的土法蛮理管用，别开生面，浅显易懂。 （作者系江西省瑞金市平安巷92号 刘小连）

【第9篇】依法纳税承诺函

新年礼包：多项利好政策出台

2023年01月07日 中国税务报 版次：06 作者：本报记者 阚歆旸

编者按 延续全年一次性奖金单独计税等个税优惠，完善资源综合利用增值税政策，修订规范性文件制定和失信主体信息公布两部管理办法，明确关于企业所得税年度汇算清缴的有关事项……记者细数发现，仅2023年12月30日～31日这两天，财政部、税务总局就发布了多个政策文件，给纳税人送去新年政策礼包。本期b2版、b3版就这些新政策为读者划重点，供读者参考。

修订两个管理办法，更好地保护纳税人缴费人权益

2023年12月31日，国家税务总局以国家税务总局令的形式，明确和修订了两个管理办法——《税务规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第53号）和《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》（国家税务总局令第54号）。

据了解，两个管理办法的修订，旨在更好地保护纳税人缴费人的合法权益。

一方面，为了切实强化权利保障、严格约束执法行为、着重解决实际问题，国家税务总局修订了原《重大税收违法失信案件信息公布办法》的部分内容。

在立法宗旨中增加“保障税务行政相对人合法权益”的表述；增加对失信主体个人信息的保护；明确失信主体的确定标准，保障当事人知情权和陈述申辩权的相关规定；增加确定失信主体和公布失信主体信息的时限规定，以及不予公开失信主体的情形；进一步规范向社会公布的失信信息；明确规定申请提前停止公布的条件，以及申请提前停止公布应提交的材料等。（具体内容可详见文末二维码）

需要注意的是，在失信主体的确定标准方面，《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》第六条把逃避追缴欠税金额由10万元提高至100万元以上，把虚开增值税普通发票金额提高至400万元以上。同时，把不缴或少缴已扣、已收税款且数额在100万元以上的扣缴义务人，为纳税人、扣缴义务人非法提供便利导致未缴、少缴税款100万元以上或者骗取国家出口退税款的涉税当事人，以及造成纳税人未缴或者少缴税款100万元以上的税务代理人等四类税收违法主体纳入失信主体范围。这些修订的细节，体现了该办法警示高于惩戒的意义。

在确定失信主体和公布失信主体信息的时限方面，《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》第十条明确，税务机关在相关期限届满或者相关文书生效后30日内制作失信主体确定文书；第十一条规定，税务机关应当在失信主体确定文书送达后的次月15日内，向社会公布失信信息。

如果相关主体申请提前停止公布，还需要关注申请条件、需要提交的资料等细节。为鼓励失信主体主动纠正违法行为、积极承担社会责任、重塑良好信用，《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》第十八条明确规定符合三类条件的失信主体，可以向税务机关申请提前停止公布失信信息，包括：（一）按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清（退）税款、滞纳金、罚款，且失信主体失信信息公布满六个月的；（二）失信主体破产，人民法院出具批准重整计划或认可和解协议的裁定书，税务机关依法受偿的；（三）在发生重大自然灾害、公共卫生、社会安全等突发事件期间，因参与应急抢险救灾、疫情防控、重大项目建设或者履行社会责任作出突出贡献的。

相对应地，第一类申请人应当提交停止公布失信信息申请表、诚信纳税承诺书；第二类申请人应当提交停止公布失信信息申请表，人民法院出具的批准重整计划或认可和解协议的裁定书；第三类申请人应当提交停止公布失信信息申请表、诚信纳税承诺书以及省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府出具的有关材料。

另一方面，为严格规范税务执法行为、维护纳税人缴费人合法权益，国家税务总局修改了《税务规范性文件制定管理办法》部分内容，主要包括：明确各级税务机关纳税服务部门具体负责权益性审核；规定权益性审核的具体事项和处理方式；明确备案审查包括权益性审核并细化相关部门的具体职责等内容。（具体内容可详见文末二维码）

解决实际问题——完善资源综合利用行业增值税规定

2023年12月30日，财政部、税务总局发布《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第40号，以下简称“40号公告”）明确，2023年3月1日起，从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。

国家税务总局安庆市税务局干部李欣，常年关注再生资源回收领域的涉税问题。他告诉记者，40号公告出台，将有利于解决再生资源回收领域此前存在的一些问题，如虚开发票等。

此前，本报记者就再生资源回收利用进行过专题报道（具体内容可详见文末二维码），探究发现，实际操作中，再生资源回收利用企业难以在采购环节获取增值税发票，形成可抵扣的进项税额，以及作为企业所得税税前扣除凭证。税务合规意愿较强的企业为了避免出现税务风险，选择放弃抵扣进项税额；而一些真实发生再生资源利用业务的企业，为了取得发票以抵扣进项税额，往往虚构和虚增物流成本、销售费用等成本费用。

而40号公告提出的符合条件的主体可选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税规定，可以一定程度上为相关企业“松绑”。符合条件的主体大致可以分为三类：从事危险废物收集、报废机动车回收以及其他再生资源回收纳税人。这三类主体享受优惠均须满足一定条件，具体为：从事危险废物收集的纳税人，应符合国家危险废物经营许可证管理办法的要求，取得危险废物经营许可证；从事报废机动车回收的纳税人，应符合国家商务主管部门出台的报废机动车回收管理办法要求，取得报废机动车回收拆解企业资质认定证书；除危险废物、报废机动车外，其他再生资源回收纳税人应符合国家商务主管部门出台的再生资源回收管理办法要求，进行市场主体登记，并在商务部门完成再生资源回收经营者备案。

与此同时，40号公告第三条明确，增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。

李欣提醒，相关主体应该准确建账、制定内部财税规范，并充分关注40号公告第三条所列示的享受相关税收优惠的条件，包括但不限于满足目录条件、纳税信用等。

政策明确——独资合伙企业适用查账征收计征个税

2023年12月30日，财政部、税务总局发布《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（财政部 税务总局公告2023年第41号，以下简称“41号公告”）明确，2023年1月1日起，持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业（以下简称“独资合伙企业”），一律适用查账征收方式计征个人所得税。

北京中税正德税务师事务所主管合伙人李赢介绍，在纳税主体方面，个人独资企业以投资个人为纳税人，合伙企业以每一个合伙人为纳税人。个人所得税计算和缴纳方面，适用查账征收的独资合伙企业，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，按照个人所得税法的“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算个人所得税。

在适用时间方面，41号公告第二条强调，独资合伙企业应自持有上述权益性投资之日起30日内，主动向税务机关报送持有权益性投资的情况。北京中税正德税务师事务所合伙人张雅丽提示，如果公告实施前，独资合伙企业已持有权益性投资，应当在2023年1月30日前向税务机关报送持有权益性投资的情况。税务机关接到核定征收独资合伙企业报送持有权益性投资情况的，调整其征收方式为查账征收。

“借问瘟君欲何往，纸船明烛照天烧。”41号公告发布后，中翰税务集团合伙人王骏在朋友圈里转发感慨道。他的表态初看可能有些“夸张”，殊不知也是合规涉税专业服务人员的心里话。

记者发现，41号公告被一些所谓的“专家”利用，在互联网上发表一些耸人听闻的观点：“新年第一个法令，取消独资合伙企业个人所得税核定征收。原来的核定征收制度，1000万元收入核定为100万元应纳税所得额，按照45%的税率，只需缴纳个人所得税45万元。新规定取消核定征收，1000万元收入按照3%缴纳增值税，剩下970万元按照45%税率，需要缴纳个人所得税436万元。一个规定变化，相差10倍。”

针对这一观点，中汇盛胜（北京）税务师事务所技术总监孔令文反驳道，对于独资合伙企业的个人所得税计算方式，无论是查账征收还是核定征收，其个人所得税税目适用的均为“经营所得”，适用的税率也均为5%～35%超额累进税率。核定征收的方式只是税务机关对不具备建账能力的小型独资合伙企业，通过简便征收模式对其成本占比进行“核定”，从而确认其个人所得税的应纳税所得额。换言之，上例中实际上是税务机关针对特定业务取得1000万元的收入，“核定”其对应的成本为900万元，差额100万元作为其个人所得税中经营税目下的“应纳税所得额”，并适用累进税率的最高档税率35%，计算出的个人所得税实际税负。按照41号公告的要求，上例中的独资合伙企业适用查账征收后，其成本如果无法达到900万元，则可能面临个人所得税税负增加的情况，而非上例中简单粗暴的“税负相差10倍”的逻辑。

税务专家庄粉荣也表示，41号公告只是明确了独资合伙企业的权益性投资经营所得个人所得税不可以适用核定征收的方法。“查账征收是税务管理的基本模式，对于纳税人来说十分公平。”庄粉荣说，股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资按实际所得计算、缴纳个人所得税，是符合法理的。此次41号公告只是进一步强调和明确了要求，没有什么变化，更不存在什么“变局”。

孔令文还告诉记者，独资合伙企业的非权益性投资经营所得（即企业正常经营所得）适用核定征收并没有被绝对禁止，只是41号公告进一步明确了核定征收方式的具体适用范围。换言之，41号公告与核定征收这种征管方式是否存续并无直接关联，请纳税人切勿被网上言论所影响。

【第10篇】诚信经营依法纳税

为推动信用体系建设有序开展，强化公民依法诚信纳税意识，营造和谐良好社会信用环境，南阳市卧龙区税务局紧紧围绕“诚信兴商、依法纳税”活动主题，全面开展“诚信兴商”宣传月活动，积极引导和鼓励纳税人诚信纳税，大力营造诚信纳税的社会风尚。

一是开展“诚信兴商、依法纳税”进社区活动。区局组建志愿服务队下沉社区铺开宣传，到卧龙岗街道办中达社区，面对纳税人缴费人开展现场咨询活动，向路过群众宣传诚信纳税，深入沿街商铺和企业开展送政策上门服务，扩宽了诚信兴商活动覆盖面，助力构建文明诚信社会风尚。

二是对纳税信用等级较低企业开展走访工作。结合网格化大走访工作，筛选辖区内2023年度纳税信用等级为c、d级企业进行实地走访，重点辅导此类企业关注纳税信用，宣传纳税信用管理政策及守信激励、失信惩戒典型案例，并积极推进纳税信用修复机制，对于符合修复纳税信用条件的企业线上线下双效联动，辅导填写《纳税信用修复申请表》，线上环节加速审批，让纳税人了解纳税信用，善用纳税信用，爱惜纳税信用，进一步提升纳税人税法遵从意识，促进依法诚信纳税。

三是召开中介机构联席会议。加强和规范涉税中介机构的监管服务，通过开展规范中介服务行为专项整治，着力解决涉税中介违规提供税收策划服务、帮助纳税人逃避税，以及在自媒体互联网平台发布违法违规信息招揽业务，扰乱正常税收秩序等问题，督促涉税中介机构聚焦违规开展税收策划、虚假宣传和歪曲解读税收政策等问题，特别是通过各类自媒体、互联网平台从事违规违法行为问题，全面开展自查自纠，从源头上全力推进“诚信兴商”纳税服务体系，持续优化税收营商环境。

四是多渠道持续做好诚信纳税宣传。以办税服务厅和社区为主阵地，在大厅公告栏、钉钉“豫税通”、门户网站、税企交流群、微信公众号等渠道，开展“诚信兴商”宣传月活动，深化纳税人缴费人对“诚信纳税”的认识，大力弘扬“守信激励、失信惩戒”理念，提升纳税人缴费人诚信守信、依法纳税意识。

（陈莉）

【第11篇】依法纳税的案例

3月15日，邓伦偷逃税被追缴并罚款1.06亿元，引发关注。

一段时间以来，明星艺人、网络主播偷逃税现象，备受诟病。法律面前没有明星，更没有侥幸。依法纳税是每个公民的义务，无论何人，必须守住底线，保持对法律的敬畏。明星艺人作为公众人物，更应带头自觉诚信纳税，否则总有丢掉“光环”的一天！此次邓伦被罚，警钟也再一次敲响：无论网上网下，不管哪个领域，都不该存在税收“灰色地带”，各部门应强化联合惩戒，时刻加强对“明星经济”“流量经济”的监管，提高明星艺人偷逃税违法成本，营造健康有序的从业环境和公平竞争的税收环境。（作者：刘丹）

【第12篇】依法纳税的手抄报

税宣志愿行

春风飘茶香

税法润童心

……

4月下旬已至，税宣热度不减

进校园、访企业

潮州税务部门用一个个

暖人心、惠企业的举措

掀起了税收宣传月的又一个高潮

税月春风暖千企

税月春风飘茶香，潮安区税务局“税务青年助企团”深入广东天池茶叶股份有限公司，开展特色税收宣传，助力茶叶生产企业紧抓春茶采摘旺季，让茶香进万家，飘万里。

在凤泉湖高新技术产业园区，开发区税务局的青年骨干们聚焦落实新的组合式税费支持政策，实地了解企业生产经营情况，结合近期个人所得税综合所得汇算清缴工作、增值税留抵退税工作的开展，进行“一对一”“点对点”的宣传辅导，助力企业谋发展、添活力。

税收故事润童心

湘桥区税务局在昌黎路小学举办以“学做诚信纳税小潮人 一起惠企利民向未来”为主题的校园手抄报比赛活动，让税收理念和税收知识走向校园，营造依法诚信纳税的良好氛围。税务干部还向同学们介绍宣传了税务部门的绩效文化，鼓励同学们努力学习、奋发向上，在童心中种下“干多干好干出彩”的种子，树立正确的价值观。

枫溪区税务局在办税服务厅大门口举办青少年税收绘画展，以青少年独特而富有想象力的视角诠释税收与生活、税收与环境息息相关等内容，一幅幅色彩鲜艳、童趣十足的绘画吸引了前来办税的纳税人驻足围观。活动现场还通过设立咨询摊位、派送宣传资料等形式，实时解答纳税人缴费人密切关心的税费问题，面对面宣传与纳税人缴费人日常生活息息相关的减税降费政策和纳税服务新举措。

春风税务志愿行

饶平县税务局探索“志愿”+“税宣”服务新模式，以“饶税e”品牌为基础打造移动税务志愿者团队，在新时代文明实践中心设置“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”服务咨询站点，为纳税人缴费人解答税费疑惑、宣传税法知识。活动现场，税务干部通过亲身操作手机“粤税通”掌上小程序，介绍线上缴费的各个步骤，切实让纳税人缴费人了解到“非接触式”办税的便捷。

来源：国家税务总局潮州市税务局

【第13篇】依法纳税手抄报

'税收可以用来修公路、建大桥，方便我们出行。''税收可以给解放军叔叔买飞机、大炮、坦克，保卫我们的国家！''税收可以用来建学校，让同学们有地方学习知识。'近日，顺义区杨镇中心小学迎来了一堂生动的税法课，该校200余名小同学在税务大哥哥、大姐姐的引导下，快乐的学习着税收知识，培养着诚信纳税意识，争做光荣的'小小税收宣传员'。

课堂上，顺义区国税局、地税局的工作人员用浅显易懂、生动活泼的语言为同学们普及税收知识，从'税'是由'禾'与'兑'两个字组成，引申到税收的定义、税收的作用、税收的历史，让同学们在寓教于乐的过程中增进对税收的了解和认识。

同时，同学们也认真聆听、积极思考、踊跃提问，对税收知识表现出了极大的兴趣，并纷纷表示要依法纳税、诚信纳税,将学到的税收知识讲解给爸爸妈妈，带动全家遵守税法。

课后，小同学们在税务干部和老师的共同指导下拿起画笔，以图文的形式制作了200余份手抄报，描绘心中'税收创造美好生活'的生动画面，展现遵守税法、诚信纳税的坚定决心与信念。

顺义区地税局相关负责人表示：'在青少年之中普及税法知识,提高公民的诚信纳税意识是我们的责任,今后我们还要继续做好税收宣传进校园系列活动，让孩子们学税法、懂税法、守税法,让诚信纳税的新芽植根于孩子们的心里,进而影响、带动整个家庭，让依法纳税、诚信纳税的花朵在全社会美丽绽放。'

（供稿单位：北京市顺义区地税局）

【第14篇】依法纳税证明

《政府采购法》第二十二条 供应商参加政府采购活动应当具备下列条件：(四)有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；

建议的应答方法：

1、提供如下承诺书

有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录的承诺书

致：(招标单位）、 (招标代理机构）

我单位（投标人名称）参加（项目名称）（招标编号： ）项目的招标采购活动，根据相关文件规定承诺如下：

我单位有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录。

如果我单位未如实披露和说明情况，一经发现，我单位无条件接受投标无效的处理结果，并承担由此造成的损失和法律责任。

特此承诺。

授权人名称：（公章）

法定代表人或授权代理人：（签字）

日 期：年月日

2、提供如下证明文件：

（1）依据招标文件的要求提供依法纳税证明文件的复印件，注意：证明文件的纳税期间一定要在招标文件要求的期间之内，证明文件的纳税期限一定要不低于招标文件要求的期限，且依据招标文件的具体要求提供证明材料物件。

例如招标文件要求：投标人提供投标截止时间（2023年9月15日）前一年内任意三个月依法缴纳税收的证明（完税证明或税收缴款收据）；依法免税的，应提供相应文件证明。

投标人应该提供2023年9月至2023年8月之间的的，至少三个月的投标人主管税务局开具的《中华人民共和国税收完税证明》复印件或者银行缴纳税款回单复印件。如果招标文件要求提供完税证明，则只能提供《中华人民共和国税收完税证明》复印件，其他无效，其他亦然。

如果投标人是依法免税的供应商，则需要在投标人所属市（县）国税局网站下载（截屏）相关免税政策文件，注意文件中的免税期间一定要覆盖招标文件要求的期间，以图片的形式附于投标文件中。

（2）依据招标文件的要求提供依法缴纳社会保障资金证明文件的复印件，注意：证明文件的缴纳社会保障资金期间一定要在招标文件要求的期间之内，证明文件的缴纳期限一定要不低于招标文件要求的期限，且依据招标文件的具体要求提供证明材料。

例如招标文件要求：投标人提供投标截止时间（2023年9月15日）前一年内任意三个月依法缴纳社会保障资金的证明（完税证明或社会保障资金缴款收据）；依法不需要缴纳社会保障资金的，应提供相应文件证明。

投标人应该提供2023年9月至2023年8月之间的的，至少三个月的投标人主管税务局开具的《中华人民共和国税收完税证明》复印件或者银行缴纳社会保障资金回单复印件。如果招标文件要求提供完税证明，则只能提供《中华人民共和国税收完税证明》复印件，其他无效。

如果投标人是依法免缴社会保障资金的供应商，则需要投标人提供所属市（县）人力资源和社会保障局出具的相关免缴政策文件，注意文件中的免缴期间一定要覆盖招标文件要求的期间，以图片的形式附于投标文件中。

《中华人民共和国税收完税证明》中载明了税种为增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种的，为纳税证明文件。

《中华人民共和国税收完税证明》中载明了险种为养老保险、医疗保险、生育保险、工伤保险、失业保险等险种的，为缴纳社会保障资金证明文件。

【第15篇】纳税普法依法纳税是每位公民的基本义务

大家好，我是河北益昌律师事务所杨天惠律师。

又到了一年一度的宪法宣传日活动，很高兴能在这里就我国宪法的相关条文知识与大家进行学习、交流。今天我们分享的主题是依法纳税是每位公民的基本义务。

2023年3月15日，某市税务局通报了明星邓某涉嫌偷逃税款的情况。经查，邓某在2023年至2023年期间，通过虚构业务转换收入性质进行虚假申报，偷逃个人所得税4000多万余元，其他少缴个人所得税1000多万元。后某市税务局依法对邓某进行了追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计人民币1亿余元的严厉处罚。

税收是国家为了实现其职能，向包括企业事业单位和公民个人等纳税主体，无偿取得财政收入的一种手段，而税收的目的和用途是“取之于民，用之于民”。因此，偷税漏税的违法行为在实质上侵害了公共利益，侵吞了公众财产，扰乱了经济秩序，并践踏了公平竞争的基本原则。

我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。同时，为保障税收征管的顺利进行，国家还制定了一系列有关税收征收管理的法律，《刑法》中也专门就涉税犯罪进行了明确规定。

“纳税光荣，偷税可耻”，不应只是一句口号，而应是我们大家都要切实遵守并严格履行的宪法基本义务。