大企业税收的工作职责（15个范本）

【第1篇】大企业税收的工作职责

工作概念

cfo是首席执行官和部门主管在主要战略和经营方面的主要顾问，负责管理公司的财务和计划工作，其职责范围包括：

1、公司战略；

2、财务战略；

3、预算和管理控制；

4、财务管理

公司战略

cfo应在协调制定价值最大化全面战略方面起主导作用：

1、确保编制的计划能从现有的业务出发，为a公司创造最大价值。

（1）不断地评估计划的价值创造潜力。

（2）确保计划对主要问题的针对性。为此，应对经营变化的各种假定和理由进行反复考证，并为价值创造机遇提供外部参考信息（如某些业务对于其他可能所有者的价值）。

（3）就重大提案向首席执行官和部门主管提供专家意见。

（4）制定财务衡量标准，建立目标完成情况监督系统。

2、协助制定公司扩张战略，创造更大的股东价值。

（1）对与目前业务密切相关的市场机遇提出意见。

（2）评估公司利用机遇的能力和资产条件，并针对欠缺的能力提出弥补方案。

（3）对具体的提案进行业务和财务评估。

财务战略

cfo应负责制定、建议和实施全面的财务战略，为公司的经营战略提供支持，为股东创造最大价值：

（1）提出机遇价值创造的资本和红利政策建议。

（2）设计并管理向投资者和金融界阐述a公司计划要点和经营状况的策略。

（3）洽谈并履行所有重大金融交易，包括借贷、股票发行、股票回购。

预算和管理控制

cfo应制定并执行一定的程序，以确保a公司的管理者取得正确信息，用以确定目标、做出决策、监督经营：

（1）协调编制短期预算。

（2）确定每个业务单元的主要绩效标准。

（3）确保业务单元有充分的管理控制权。

（4）与首席执行官和部门主管一起评估业务单元的绩效。

财务管理

cfo应确保对公司财务业务进行有效的管理：

（1）确保所有对外报告的完成和对外义务的履行。

（2）建立控制制度，确保公司财产的安全。

（3）确保现金管理、应收款管理和应付款管理的完整和高效率。

（4）履行所有的报税和纳税义务。

（5）寻求降低公司税务负担的机遇。

（6）与公司开户银行保持密切的日常关系。

（7）管理公司养老基金。

（8）管理公司的风险管理方案。

如果cfo做到了以下这些，就算取得了成功：

1、从现在起一年内：

（1）制定明确的公司战略，并完成本阶段的工作。

（2）制定明确的财务战略，并开始实施。

（3）部门主管和主要管理者从股东价值的创造出发，编制计划，评估提案。

（4）财务管理职能得以顺利履行。

（5）证券分析家理解a公司的战略，把a公司定位实力强大的公司，而不是被拆卖的对象。

2、从现在起三年内：

（1）a公司向股东提供丰厚的收益。

（2）a公司开始几个价值创造扩张项目（很有可能是通过内部投资）。

（3）证券分析家把a公司看成一家具有领先优势的价值管理公司。

主要资源

cfo的工作班子包括财务部、会计部、计划部和税务部。另外，各业务单元的财务人员在一定程度上对他或她负责。他或她在人事组织方面有很大的自主权。

主要组织关系

为保证cfo切实履行总体职责，要求a公司所有的主要经理应与之保持紧密的工作关系：

（1）首席执行官。cfo就所有重大事务向首席执行官提供建议和分析意见，并执行首席执行官作出的财务决策。

（2）业务单元主管。cfo应与业务单元主管紧密合作，确保计划、报告和控制制度的顺利实施，解决公司和业务单元在优先顺序的确定方面发生的各种冲突，在与财务相关的事务方面向业务单元主管提供咨询，协助他们进行特定项目的分析。

cfo及其工作班子应负责管理重要的外部群体关系，包括：

（1）金融机构（银行和投资银行）。

（2）外部审计师。

（3）监管机构和税务机关。

cfo岗位的主要能力要求

cfo应具有广博的商务知识，并具有下列素质：

（1）久经考验的商务判断力和卓越的分析能力，尤其是在战略经营和财务分析方面。

（2）独立思考的能力，能对首席执行官和业务经理的观点提出质疑，但保持他们的尊严和自信。

（3）随时与金融界进行沟通的能力。

（4）领导、协调重大交易谈判的能力。

（5）出色的行政管理和人事管理能力。

另外，战略和财务执行副总裁还应熟悉以下领域：金融市场、财务会计和管理会计、财务业务，以及税务。

【第2篇】大企业税收风险应对

税务风险是企业在经营过程中常常面临的问题之一，如果企业没有妥善处理税务风险问题，可能会导致经济损失、影响声誉和形象，甚至面临停业整顿等严重后果。因此，企业应该认真了解常见的税务风险问题，并采取相应的合规应对措施，以确保企业的合法合规经营。本文将介绍企业常见的税务风险问题及合规应对方法。

一、企业常见的税务风险问题1.税务稽查风险税务稽查是税务机关依法对企业纳税情况进行检查的行为。如果企业存在纳税违法行为，就可能面临税务稽查的风险。2.税务诉讼风险如果企业与税务机关产生了纳税争议，就可能需要通过行政诉讼、仲裁或司法诉讼等方式解决，而这些方式可能存在税务诉讼风险。3.税务违法风险企业如果存在偷税漏税、虚开发票等违法行为，就可能面临税务违法风险，这将给企业带来罚款、行政处罚、损失等后果。4.税务风险防范意识不足企业如果没有意识到税务风险的重要性，没有制定合理的税务管理制度和内部控制制度，就可能存在税务风险防范意识不足的风险。

二、企业合规应对税务风险的方法1.加强税务合规意识企业应该加强税法意识和风险意识，及时了解税法法规和相关政策，制定税务管理制度和内部控制制度，建立完善的财务管理体系，以确保企业的合法合规经营。2.建立完善的税务管理制度企业应该建立完善的税务管理制度，规范企业的票据管理、征收管理、税务申报、纳税申报、企业所得税处理、增值税处理、个人所得税处理、进出口税处理、其他税种处理等方面的工作，以确保税务合规。3.加强内部管理企业应该加强内部管理，严格遵守税法法规和企业所制定的税务管理制度和内部控制制度，完善企业的财务管理，加强对会计人员的培训和监督，以确保税务合规。

4.及时处理税务风险问题企业应该及时处理税务风险问题，如果企业存在纳税违法行为，应该及时纠正并主动与税务机关沟通，积极配合税务稽查，及时补缴税款和缴纳罚款。5.加强对外部环境的了解和预测企业应该加强对外部环境的了解和预测，及时掌握税法法规和相关政策的变化，调整经营策略和税务管理制度，以规避税务风险。6.建立良好的合作关系企业应该与税务机关保持良好的合作关系，主动向税务机关提供真实、完整的财务资料和相关信息，与税务机关密切沟通，加强合作，共同维护税收稳定和社会稳定。7.建立税务合规监督和反馈机制企业应该建立税务合规监督和反馈机制，加强对税务合规工作的监督和管理，定期对税务合规工作进行评估和反馈，及时发现问题并加以解决。

三、企业税务合规的实践案例1.某企业存在虚开发票等违法行为，导致面临税务追缴、罚款等后果。企业及时与税务机关沟通，并采取措施纠正错误行为，最终顺利解决了税务风险问题。2.某企业在税务申报和纳税申报方面存在不规范的现象，导致被税务机关开出罚单。企业采取了建立完善的税务管理制度和加强内部管理等措施，成功避免了类似问题的再次出现。3.某企业与税务机关产生了纳税争议，经过多次沟通和协商未能解决。企业采取了向上级税务机关申请行政复议的方式解决争议，最终成功维护了自身权益。

结语企业常见的税务风险问题包括税务稽查、税务诉讼、税务违法、税务风险防范意识不足等方面，对于这些问题，企业应该采取相应的合规应对措施，包括加强税务合规意识、建立完善的税务管理制度、加强内部管理、及时处理税务风险问题、加强对外部环境的了解和预测、建立良好的合作关系、建立税务合规监督和反馈机制等。这些措施可以帮助企业避免税务风险，确保企业的合法合规经营。

在实际操作中，企业应该结合自身的实际情况，制定符合自身需求的税务合规策略，并进行有效的实施和监督。同时，企业还应该加强员工的税务合规意识培训，提高员工对税法法规的认知和理解水平，以构建良好的税务合规企业文化，从而保障企业的合法合规经营和持续发展。

险易梳针对如今企业面对税收时“商业模式不合理税负偏高”、“税收政策不了解多缴冤枉税”、“金四大数据监管时代违规风险高”、“发票开具或接受不规范，承担违规风险”，以及税收干部工作时面对的“多维立体的征管信息”、“多样化的会计核算”、“海量数据”、“疑点成因不清晰”等问题，睿当家“险易梳”能够一键检测、快速出具报告、可视化呈现、风险提示、数据安全保护、权威设计。

【第3篇】大企业税收管理思路

企业在发展过程中需要缴纳的税费很多，其中一种比较常见的税费是企业所得税，只要企业在经营，在盈利，那么企业就需要按照税法缴纳企业所得税。

对于企业来说，企业所得税高，实际赚到的利润就会减少，所以每次缴纳企业所得税的时候，很多老板都头疼。

那么，如何优化企业所得税呢？

今天来讲讲企业所得税的几种合理优化方法，具体优化思路如下：

1、增加企业成本

企业的成本与企业的纳税支出有一定的联系，一般是成反比的。当企业的成本增加也就意味着企业的纳税就会减少。

增加企业成本计算的方法有很多。定价方式一经确定，不能随意更改。但是企业可以不按照规定的计价方法来计算发生的材料成本，或是企业可以增加材料的消耗成本。当成本增加后，企业当期的利润就会减少，当成本增加时，企业的当期利润就会减少。

因此，企业在实现所得税优税时，可以考虑适当增加企业成本。

2、提高员工的工资水平

对于企业来说，员工需要每个月领工资，员工工资通常由基本工资、绩效工资和补贴等几个板块组成。对于这种福利，企业可以改变员工的薪酬结构。

比如企业每年需要发放的年终奖，可以以双薪工资的形式发放。

这样可以增加企业的成本，在一定程度上降低企业的利润，实现企业所得税的合理优税。

3、阿米巴式经营

这是目前企业降低所得税最有效的方法。简单来说就是把企业分割成一个个独立核算的直接利润中心，比如分公司也可以在一定程度上降低整体的税收支出，进而实现利益最大化。

或者把一个公司的业务分到几个公司，这样利润平均分配给几个分公司，企业所得税也会分配给几个分公司。

对于纳税人来说，在进行税收分配后，缴费基数会有所降低，也就是实际缴纳的企业所得税会有所降低，这样就可以合理规避企业所得税。

设立分支机构或者新公司时，最好选择在有优惠政策的地区，还可以享受税收优惠的政策。

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【第4篇】对提高大企业税收遵从度的几点思考

平行威客——轻松

国家税务总局大企业税收管理司巡视员王春路做客税务总局网站

国家税务总局大企业税收管理司巡视员王春路做客税务总局网站，以'深化大企业税收服务，推进大企业税收遵从'为主题，就网民关心的问题与网友在线交流。

王春路接受在线访谈

访谈现场

访谈嘉宾

在线访谈摘要：

1、什么是千户集团？

千户集团是指年度缴纳税额达到国家税务总局管理服务标准的企业集团。其中，年度缴纳税额为集团总部及其境内外全部成员企业境内年度缴纳各项税收总额，不包括关税、船舶吨税以及企业代扣代缴的个人所得税，不扣减出口退税和财政部门办理的减免税。

全部中央企业、中央金融企业不论年度缴纳税额多少，均纳入千户集团范围。另外，单一的法人企业，即，虽然不是企业集团，如果年度缴纳税额达到国家税务总局管理服务标准的，也可纳入千户集团范围。

2、 千户集团的范围是否会进行调整？

根据千户集团税收风险分析及税收经济分析工作需要，千户集团名单保持总体稳定、个别调整，实行动态管理。

当年新增符合条件的千户集团，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关（以下简称“省税务机关”）提出，并组织集团总部按照要求填报集团名册信息，经省税务机关审核后于每年6月30日前汇总上报国家税务总局。

合并重组、破产、注销或年度缴纳税额连续五年未达到国家税务总局管理服务标准的企业集团，应从千户集团范围内调出。

3、千户集团名册管理范围包括哪些？

千户集团名册管理范围分内资企业集团、外资企业集团。

内资企业集团为纳入企业合并会计报表范围，或虽未编制合并会计报表，但为集团控制且办理了工商或税务登记的境内各级分公司和子公司、控股的境外公司以及其他涉税组织机构。其中，集团控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。“集团控制”的概念，在实际工作中可根据《财政部关于印发修订〈企业会计准则第33号----合并财务报表〉的通知》（财会〔2014〕10号）及其应用指南有关规定执行。

外资企业集团为全球总部控股并在中国境内办理了工商或税务登记的各级分公司和子公司以及其他涉税组织机构。

【第5篇】地税大企业税收风险管理

建筑行业相对于一般的行业来说要复杂一些，自然涉税的风险更大一些。同时，还要面临国家日益严格的“税务稽查”，提前做好税收风险管理就更加重要了。

建筑企业税收风险有哪些？

风险1：收入不能准确核算

建筑行业施工周期长、结账期跨度大导致收入不能及时准确核算，记账收入与完工后的实际收入有较大出入，有的建筑企业甚至会通过完工工程款挂往来款、有意隐瞒开票收入等方法来少缴所得税税款。

风险2：成本核算问题较多

成本核算不规范会导致建筑企业成本核算失真，建筑企业的工程一般采用项目经理负责制，但虚增成本的情况时有发生。

建筑企业在人员工资的确定上也存在困难，常常出现虚增人员工资少交所得税的现象，甚至有些建筑劳务公司会在开票金额加上管理费后开具发票，虚增了需票方的成本。

风险3：发票使用问题较多

发票涉税问题几乎存在于各行各业，建筑企业中尤为严重，包括：建筑企业在成本、费用列支中的假票现象；代开、虚开增值税发票；专用发票票面信息不合规，如未加盖发票专用章、单位信息不完整等不合规情形；发票票面信息与背后隐藏的经济事实不相符等。

建筑企业如何做好税收风险管理？

第一步：重视财税信息的获取更新

对于中央/地方发布的财税规定始终要保持高度敏感，及时了解并解读最新法律法规。将从财政部门、政府交易中心、交通、建设等相关部门获取的相关信息核实、对比并运用。

每个纳税年度至少一次就营业税申报数据信息、个人所得税申报数据信息、地税项目办开票信息、开具《外出经营税收管理证明》信息等向地税部门采集相关信息。

第二步：加强企业相关制度的管理

一是，加强企业管理制度，规范合同等各项材料的登记、保管、归档、备查流程；制定合理的人工费用方案；规范企业资产的管理，规范发票管理，从源头上防范和控制建筑企业涉税风险。

二是，完善财务会计管理制度，规范财务工作。正确核算企业收入、成本、利润，确保各项核算数据的真实性、准确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化。

第三步：制定合理科学的税筹计划

即算是同一行业，单个建筑企业的自身情况也是不尽相同的，因此在进行税务筹划时一定要根据自身情况及各个工程项目的情况具体制度合理科学的方案，才可真正有助于企业税收优化。

第四步：利用第三方专业解决方案

合理利用第三方解决方案资源进行税收风险管理效果更佳，企业省心又省力。专注建筑劳务行业的云蚁企服平台，会根据每个企业的实际情况为其量身定制解决方案。

通过云蚁的灵活用工解决方案，企业可以获得这些收益：

【安全转型】云蚁平台为建筑企业制定专业的灵活用工解决方案，助力企业安全高效地完成用工转型。

【优化税收】平台解决建筑企业支出无票增加的税负，平台丰富的园区资源和税收优惠还可同时实现企业和个人的税收优化。

【规避风险】平台的薪酬代发方案规避建筑企业违规转账、虚开发票等涉税风险，且平台专业税务研究团队第一时间解读法律法规，最大程度上降低企业财税风险。

第五步：定期做好风险方案评估

经济在发展，财税政策不断变化，自然风险管控方案也不可一成不变。方案实施过程中要做好数据记录，从获取的数据中对现有的风险管理方案进行评估，结合最新的税法条规进行调整和优化，最终打造一套完整的风险管理体系。

风险管理是企业稳定发展不可或缺的部分，涉税风险大的建筑企业要尤为重视。若企业对风险管控缺乏专业的认知，建议借助灵活用工平台的专业解决方案，有效优化风险管理和税筹方案，实现企业效益最大化。

警惕！建筑企业常见的16个涉税风险点！

建筑作为国民经济的支柱性行业，建筑施工企业对国民生产总值的贡献一直较高，其经营发展关系着国计民生。

但由于项目施工周期长、资金占用额大，涉及的环节和业务事项等相对较多，意味着建筑企业在市场经济环境下寻求利益的过程中，面临的涉税风险也更大。

想要在竞争激烈的市场经济中获得长期稳定的发展，建筑企业必须围绕涉税风险点进行深层次的探索和分析，找到问题积极寻求解决方法。

建筑企业常见涉税风险点

【收入与核算方面】

风险1：建筑劳务收入确认不及时

风险2：兼营与混合销售未分别核算

【发票管理方面】

风险3：取得虚开增值税发票的风险

风险4：缺失合法有效的税前扣除凭证

风险5：取得虚开、代开的普通发票列支成本费用的风险

【企业纳税方面】

风险6：列支跨期费用的风险

风险7：注册资本多而实际未到位

风险8：取得预收款项未按规定预缴税款

风险9：跨省项目人员未办理全员全额扣缴

风险10：发生纳税义务未及时申报缴纳增值税

风险11：施工过程中产生扬尘未按规定缴纳环境保护税

风险12：计提未取得发票便进行成本所得税前扣除的风险

风险13：以电子形式签订的各类应税凭证未按规定缴纳印花税

【计税方法选择方面】

风险14：简易计税项目取得增值税专用发票并申报抵扣

风险15：承租建筑施工设备取得发票的项目税率易出错

风险16：未按规定适用简易计税方法及留存备查资料

解决方法：云蚁企服灵活用工方案

1.建筑劳务公司/建筑企业与云蚁企服签订服务协议，并在平台发布服务；包工头（或工人）与平台签订自由职业者合作协议，在平台领取并完成任务。

2.建筑劳务公司/建筑企业支付服务费给云蚁企服，云蚁企服为建筑劳务公司/建筑企业开具建筑劳务、建筑服务、设备租赁的专票。

3.云蚁企服平台持有建筑劳务资质和税务委托代征资质，支付费用给包工头（或工人），为其代征个税，并提供完税证明。

云蚁企服专注建筑劳务行业，为企业提供灵活用工服务。通过云蚁企服的薪酬代发方案，企业可从平台合法获取专票，重点解决建筑企业发票管理不当引发的涉税风险。

【第6篇】大企业税收工作方案

《税壹点》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，合规合法节税！

宁波处于沿海地带，地理位置十分优越，也是第一批改革开放的城市，这些年宁波经济飞速发展，滋生了无数企业，这些企业经过多年经营，赚取了大量利润，还有些优秀企业逐步做大，对于整个行业都有了一定的影响力！

但是，这些企业也有着很大的烦恼，就是如今市场竞争激烈，企业利润下滑，而且企业还需要面临高额的税收压力！增值税，企业所得税，分红税，让各个企业苦不堪言，甚至一定程度上阻碍了企业的发展！

那么，有没有什么方法可以帮助企业合法合规的节省部分税收呢？答案肯定是有的，享受地方的税收优惠政策便成了目前最好的选择！

1. 企业可以选择在地方经济园区新注册有限公司，拆分部分业务，在园区正常纳税，可以享受增值税和企业所得税的扶持奖励！

增值税：地方留存50%，园区奖励企业地方留存部分的70%~90%；

企业所得税：地方留存40%，园区奖励企业地方留存部分的70%~90%。

企业当月在园区正常纳税，次月即可获得园区给到的奖励！

2. 企业还可以选择在地方经济园区新注册个人独资企业或者个体工商户，分流部分业务和利润，可以享受核定征收政策，个税0.5%~1%,综合税率2.5%左右，且无需再缴纳企业所得税！

以上就是园区的部分税收优惠政策，可以大幅减轻企业的税收压力，享受政策也无需企业迁移，只需要在园区新注册公司，转移业务和利润，在园区纳税即可！

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

版权声明：本文转自公众号《税壹点》，更多税收优惠政策，可移步公众号了解

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【第7篇】大企业税收风险-税局文件

一直以来，大家都以为税务局查的都是大企业，小公司平时偷点税没什么事，只要不被发现就好了，行业里不都这么干的吗？然而，事实并非如此。虽然很多被披露的都是数千万上亿的税案，但千万不要以为自己是小公司税局就不会找上门，暂时没被查到不代表风险不存在。

这不，苏州某企业外包服务公司虚开普通发票273份被税务稽查！

主要违法事实：

经国家税务总局苏州市税务局稽查局检查，发现苏州某企业外包服务有限公司：

在2023年9月至2023年9月期间，对外虚开增值税普通发票273份，票面额累计2531.23万元。

依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，依法移送司法机关。

税务局是如何发现企业税务风险？

税务局是如何发现有哪些纳税人存在税务风险，进而实行精准化监管呢？

对此，江苏省在“深化税收征管改革实施方案”的新闻发布会上早已给出了答案：主要采取三项措施，实现对有风险纳税人的精准化监管。

1、税局拥有近两千亿条的税收大数据，对纳税人进行全面画像。

这两千亿条税收大数据是精准监管的基础，它主要来源于三个渠道：

(1)税务部门自己掌握的纳税人从设立到注销全生命周期的申报数据、缴款数据、发票数据、涉税违法违章信息等；

(2)税务部门与外部门共享交换的数据，如工商登记数据、股权转让数据、水电气数据等；

(3)税务部门从互联网上获取的公开数据，比如上市公司依法披露的信息、法院裁判文书等。

2、税局开发了一千多个税收风险指标模型，对纳税人进行全面体检。

简单地说，这一些指标模型就像筛子一样，依照规则不断地对纳税人进行过滤筛选，把有风险和没有风险的纳税人区别开来。

3、在区分的基础上，对没有风险的纳税人不打扰，对有风险的纳税人通过电子税务局向其发送风险提示提醒函，引导其自查自纠。

纳税人自纠自查过程中出现疑问的，税务局及时进行辅导，协助排查风险、解决问题；对于极少数经过提示提醒仍然不愿纠正的纳税人，将采用进一步的检查措施。

在检查中发现情节严重的，由税务稽查部门依法查处；涉及违法犯罪的，将移交司法机关依法严厉打击、公开曝光。

税务稽查哪些内容？

税务稽查即是税务机关不定期的上门检查企业的税务工作，因此企业在经营过程中一旦被查到漏税行为，则要承担0.5-5倍罚款，那么哪些情况下容易出现税务稽查，以及查哪些内容呢?

一、发票不合规。发票的不合规会引来税务稽查，带来不合规的风险，特别是虚开发票的行为。企业需要特别注意以下四种情况：

1、失控票。对方还没有做销项没有纳税，但是企业却已抵扣税款了。

2、无关联的发票。如老板的个人消费、买房买车、旅游的发票，与企业的经营无关的不能抵扣。

3、白条抵库。也就是没有发票就做了抵扣，比如支付给个人没有发票，却做了类似于工资表的领劳务费的单据进行抵扣。

4、进销不符。连销售的帐都没有，企业成立的目的只是为了开票，比如刚成立时开票金额较大，开完票后马上注销。

二、久亏不倒的企业。这类企业也会引来稽查，从稽查的角度来看，做企业就是为了盈利，若出现这种情况，稽查局会怀疑这家企业存在收入没有入账，不想纳税的情况。

三、举报案件。一般来说分为内部举报和外部举报，内部举报的准确率基本在80%以上。

四、重点税源企业和行业。这类企业一般是地方的纳税大户，一旦被发现问题，补税金额相对较大。其中个人的税收也是稽查的重点，比如查这两个地方的工资情况，以及是否存在虚假申报专项附加扣除的情况。此外还有重点稽查行业，比如房地产行业、建筑业、医药行业、金融行业等，这些行业涉税风险比较大。

五、金税三期、四期自动预警。在大数据的预警指标中，若发生了预警，就会转到风控部门进行下一步的检查，检查后仍不能解除预警，则会转到稽查。

一个企业的稳健发展，离不开企业的合法合规。企业在生产法经营中，合法合规不仅能够有效的规避经营风险，挽回经营损失，而且还能通过良好的合规环境和合规文化的宣传，赢得合作方的信任，增加企业自身的商誉，从而实现更高的经济效益。

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【第8篇】基层税务局大企业税收服务与管理

映象网讯（大象新闻记者 吴彦飞 通讯员 金正义 肖成名）2023年，新县税务局认真落实《健全大企业税收服务和管理新格局意见》，从做精税收服务，整合管理资源、做细风险管理等方面入手，采取有力措施做好大企业个性化服务和风险管理，进一步健全大企业税收管理和服务新格局。

建立专班强机制。今年以来，新县税务局组建了大企业税收风险分析工作领导小组，及时成立由各科室青年税干的辅导专班，对千户集团企业和重点税源企业主动开展“一对一”“点对点”政策辅导，引导企业建立健全税收风险内部控制机制，及时帮助解决涉税问题，化解涉税风险，助力健康长远发展。

细化措施送政策。对照总局出台的组合式税费支持政策，推行网格化定制服务，靶向实施“一户一策”。按大企业纳税人标签体系进行细化，持续完善组合式税费支持政策红利“幸福账单”精准推送工作机制，精准定位、精准发送，开展面向企业法定代表人、财务负责人、办税人员的分类宣传，推送红利账单，进一步提升了新的组合式税费支持政策的知晓度，帮助了纳税人缴费人算清算细享受退税减税降费的红利账，持续增强了大企业纳税人对税费支持政策的获得感。

税企共建优服务。今年以来，管理大企业的第二税务分局党支部和多家千户集团企业和重点税源企业进行支部共建。为进一步提升大企业服务管理水平，因地制宜地开展个性化服务，该局紧扣“强作风、优服务、抓落实、促发展”作风建设年活动主题，立足服务大企业职能，从大企业的个性化服务需求出发，推出精细化服务，主动上门为大企业相关人员解读党和国家的最新退税减税优惠政策和企业适用的延缓缴纳税费政策。通过党支部结对共建，党组织之间更加亲密无间，让税企关系更近了，帮助企业理解政策、用好政策、用活政策，企业的发展也更有底气和信心了。

“下一步，新县税务局将以深入学习贯彻党的二十大精神为引领，不断压实属地管理责任，通过优化横向部门协作、加强上下层级联动、有效整合现有资源、贯通内外协同机制等措施，结合今年落实新的组合式税费支持政策的重点工作任务，全力构建大企业税费服务和管理新格局。”新县税务局主要负责人表示。

（映象网信阳新闻热线：0376-6880376，投稿邮箱：yxxy2013@126.com。）

【第9篇】大企业税收管理人才选拔

新成立的企业需要的人才取决于该企业的业务模式、发展方向、市场定位和战略目标。以下是一些通用的人才需求：

创始人：创业公司需要具有创新精神、敢于冒险和承担风险的人才来领导公司，以及具备行业经验和管理能力的人才来运营公司。

技术人才：技术人才对于科技型企业尤为重要，这些人才可以开发和维护产品和服务，并创造创新的技术方案。

市场人才：市场人才可以帮助公司识别客户需求，制定市场策略，推广产品和服务，提高品牌知名度。

财务人才：财务人才可以协助公司进行资金管理、预算规划、财务报告和税务筹划等方面的工作。

运营人才：运营人才可以协助公司优化流程，提高效率，降低成本，确保产品和服务的质量和可靠性。

人力资源人才：人力资源人才可以招聘、培训和管理公司的员工，制定薪酬和福利计划，建立企业文化等。

法务人才：法务人才可以为公司提供法律咨询，处理与合规相关的问题，为公司提供法律支持。

以上是一些常见的人才需求，但不一定适用于所有类型的企业。企业在招聘人才时需要结合自身情况和需求来制定招聘计划。

【第10篇】大企业税收管理重要性

税务合规是指企业在遵守国家税收法规的前提下，保障其纳税义务的履行，及时准确地向税务机关申报、缴纳各项税费，并保证会计核算的真实性、准确性和完整性。税务合规不仅是企业应尽的法律义务，也是企业经营的基本原则之一。本文将介绍税务合规对企业的重要性。

一、税务合规保证企业的合法经营

税务合规是企业合法经营的基础，也是企业社会责任的体现。税务合规能够保证企业在遵守国家税收法规的前提下，保障其纳税义务的履行，防止企业出现偷税漏税、虚开发票等违法行为，保护企业的合法权益。

二、税务合规提升企业的信誉和形象

税务合规能够提升企业的信誉和形象，树立企业的良好形象，为企业赢得更多的信任和支持。企业如果能够积极遵守税收法规，及时缴纳税费，符合社会道德和法律标准，就能够树立良好的企业形象，提高企业的社会责任感。

三、税务合规有利于企业的经营稳定和发展

税务合规能够为企业提供稳定的经营环境和合规保障，防止企业因税务风险而受到财务损失和声誉损害，保障企业的经营稳定和发展。在实践中，企业如果能够积极履行纳税义务，规避税务风险，提高税务管理水平，就能够为企业创造更好的经营环境和发展机会。

四、税务合规促进企业的国际化发展

税务合规也是企业国际化发展的重要前提之一。随着企业国际化程度的不断提高，税务合规已经成为企业走向国际市场和拓展海外业务的必要条件。如果企业没有做好税务合规，就无法在国际市场上立足，无法获得国际合作伙伴的信任和支持。

五、税务合规提高企业竞争力

税务合规还能够提高企业的竞争力，为企业赢得更多的市场份额和商业机会。在竞争激烈的市场环境下，税务合规能够提高企业的信誉度和公信力，为企业赢得更多的客户和合作伙伴，提高企业的竞争力。

六、税务合规有利于企业的可持续发展

税务合规还有利于企业的可持续发展。企业如果能够积极履行纳税义务，规避税务风险，提高税务管理水平，就能够为企业创造更好的经营环境和发展机会，为企业的可持续发展打下坚实的基础。

综上所述，税务合规对企业的重要性不言而喻。企业应该加强税法意识和风险意识，制定税务管理制度和内部控制制度，建立完善的财务管理体系，加强内部管理，及时处理税务风险问题，加强对外部环境的了解和预测，建立良好的合作关系，建立税务合规监督和反馈机制等，以确保企业的合法合规经营，提高企业的竞争力和可持续发展能力。只有通过有效的税务合规管理，才能够为企业赢得更多的市场份额和商业机会，实现长期的可持续发展。

睿当家险易梳针对如今企业面对税收时“商业模式不合理税负偏高”、“税收政策不了解多缴冤枉税”、“金四大数据监管时代违规风险高”、“发票开具或接受不规范，承担违规风险”，以及税收干部工作时面对的“多维立体的征管信息”、“多样化的会计核算”、“海量数据”、“疑点成因不清晰”等问题，睿当家“险易梳”能够一键检测、快速出具报告、可视化呈现、风险提示、数据安全保护、权威设计。

【第11篇】大企业税收与管理

导读:

很多企业都面临着供应链的管理困惑。供应链也成为企业最具风险的管理问题之一。

来料不及时、来料品质不良、产品追溯、采购人员/品控人员四处救火，疲于奔命，引发生产成本上升、客户投诉与客户流失等一系列问题。

【企业供应商管理往往存在以下问题】

a.缺乏有效的供应商评估体系，无法甄别优质供应商，采购风险高;

b.与供应商信息交互不及时，沟通效率低下;

c.供应商资质审核、认证等业务无标准化流程，监督管理困难;

d.基于纸张单据的文件易丢失，难以实现管理管控;

e.跨地域和部门间信息不互通，无法及时共享采购信息。

一、加强供应商管理的作用表现

有效的供应商管理，就是在降低企业内部成本，从源头做好管理，降本增利。

(一)对供应商方面的作用:

①增加对整个供应链业务活动的共同责任感和利益的分享；

②增加对未来需求的可预见性和可控能力，长期的合同关系使供应计划更加稳定；

③成功的客户有助于供应商的成功；

④高质量的产品增强了供应商的竞争力。

(二)对制造商方面的作用:

①增加对采购业务的控制能力；

②通过长期的、有信任保证的订货合同保证了满足采购的要求；

③减少和消除了不必要的对进购产品的检查活动。

二、供应商选择的十个原则

1、总原则－全面、具体、客观原则：

建立和使用一个全面的供应商综合评价指标体系，对供应商做出全面、具体、客观的评价。综合考虑供应商的业绩、设备管理、人力资源开发、质量控制、成本控制、技术开发、用户满意度、交货协议等方面可能影响供应链合作关系的方面。

2、系统全面性原则：全面系统评价体系的建立和使用。

3、简明科学性原则：供应商评价和选择步骤、选择过程透明化、制度化和科学化。

4、稳定可比性原则：评估体系应该稳定运作，标准统一，减少主观因素。

5、灵活可操作性原则：不同行业、企业、产品需求、不同环境下的供应商评价应是不一样的，保持一定的灵活操作性。

6、门当户对原则：供应商的规模和层次和采购商相当。

7、半数比例原则：购买数量不超过供应商产能的50%，反对全额供货的供应商。

8、供应源数量控制原则：同类物料的供应商数量约2~3家，主次供应商之分。

9、供应链战略原则：与重要供应商发展供应链战略合作关系。

10、学习更新原则：评估的指标、标杆对比的对象以及评估的工具与技术都需要不断的更新。

三、要想做好供应商的管理，首先要做的是从思想上对供应商管理有一个清晰的认知，对供应商的认知要“五要二不能”。

(一)“五要”，要什么？

1.要把供应商视作自己企业的一部分

企业在应改变供应商的管理理念，从原来的压迫式、命令式变更为经营式、领导式。把供应商视做企业的一个团队、一个部门来经营，把供应商能力的提升，看做企业的成长。日常工作中企业怎样经营自己的团队，就怎样经营供应商。

2.要对供应商定期评估、评审

企业对供应商的评估包括：供应商准入评审、供应商供货评审、供应商周期性评审及供应商的淘汰机制。

(1)供应商准入评审:

对供应商的的抗风险能力和资金实力，企业主的格局和经营能力进行评估。

要制定明确的准入流程，供应商准入评估不能只有采购，还要有品质部门、技术部门的介入。

(2)供应商供货评审

根据企业对物料的采购需求，评估供应商的供货能力。分析现有供应商当前产能饱和度，是否有扩产计划及满足企业需求的最短生产周期。每一个物料要规划合理地规避供应链风险的规划，主要的物料，关键部件的供应商，都应具备两家以上，最好是三家，进行优选。

(3)供应商的周期性评审。

内部建立有效的评估机制，国内的大型企业对供应商都有一套非常明确的评估体系，且至少每年一次的供应链再评审的机制。重新判断供应商的供应能力。对供应商的评估维度主要参考：供货交期，供货品质，过程异常服务、议价能力及拓产能力的评估。

(4)供应商的淘汰机制：

企业应像考核内部员工一样考核供应商，每月对供应商进行多维度、数据化、结果化的评价，每季度综合月度得分对供应商做评级，再根据供应商的评级分配订单比重及是否参与样品的开发及订单停止，限期整改、做汰换规划。

企业要供应商有科学的数据化评估，规避供应链风险，有准入的评估，有周期性的评估及淘汰机制的建立。供应链管理不是靠感觉、靠感情、靠关系去做，而是靠具体的一批一批交货的品质、交期、异常处理、议价能力的数据收集、分析后的综合评价。

3、要帮助供应商提升

第一点建议就阐明了要把供应商看成是一个同体，用同体思维去经营供应商。

供应商是企业的一个部门，当供应链有问题的时候企业要去帮助他，深入到供应商的现场，不能只要求、责令整改。供应商可以在技术方面、品质管控方面、生产管理方面一些薄弱的地方获得你的技能加持，这些管理、技术等薄弱点都要通过日常的评审中获取，并有针对性的帮助。

当然，帮助供应商也是有前提的。

供应商有成长性，有意愿去配合改善，这样的供应商，才会值得企业去为其赋能，有技术问题你的团队去协助他解决，共同研发，而作为供应商本身，有问题也要及时知会我们，跟客户一起去面对。

作为客户，作为需求方，要同供应商一起面对问题，当供应商出现问题的时候，要善于帮助供应商。

5、要对供应商做契约管理

对供应商还要进行契约管理。在供应商的管理中是需要建立品质的契约、交期的契约、成本的契约以及过程当中服务配合的契约。

与供应商建立相应的契约管理，就是要做到凡事有规矩，做得好有哪些激励，做得不好又有哪些处罚规定。

例：获得a级供应商可以获得70%的订单额，新品打样80%分配量;

b级供应商可以获得20%的订单额，15%的新品打样;

c级供应商获得8%的订单，5%的样品分配;

d级供应商2%的定单，样品制作停止。

e级供应商返单订单停止，限期整改，考虑汰换。

在与供应商签订的供应合同里面就要规定清楚，这是基础管理动作，不可或缺。

通过这些合同的订立，来培养大家的契约意识、合作精神，这样就相当于把供应商也做了绩效考核、晋升通道的搭建。

(二)“二不能”具体解析

1、不能把供应商作为降本的关键点

首先要打破的一个思维误区，压低供应商材料的采购价，作为企业成本减少关键地方，不能总想着物美价廉。

材料成本的降低是企业成本控制一个方面，需要共识的点把供应商的材料成本一压再压，在合理的区间压价是可以的，但不能总是想着要递减，给供应商一定的利润空间，存活空间。与供应商谈降价时要学会去做市场调研，帮助供应商做降本减费的管理，辅导供应商通过技术输出的方式帮助供应商做降本减费的专项改善动作，节省的费用与供应商做分配。与供应商互利共赢，不能一味地杀价，不建议这么做的。

2、不能凭价格低作为供应商选择的首要条件

采购价格低，意味着企业可以降低其生产经营的成本，对企业提高竞争力和增加利润，有着明显的作用，是选择供应商的重要因素。但是价格最低的供应商不一定就是最合适的，还需要考虑企业产品服务质量、交货时间发展以及运输成本费用等诸多影响因素。

四、供应商管理的八种方式:

(一)发展供应商。

根据自己的产品特点，将企业年度开发或生产计划与当前供应商库的现状相结合，主动、有序地展开与更换供应商。

(二)确定供应商。

选择哪一家供应商不是老板说了算，也不是采购主观意愿。对供应商进行检查，确定供应商范围。要有评估流程、评委会、评审目标、规则等。公开、公平、公正组织审核，并根据评分结果挑选合格的供应商。

(三)对供应商流程的评价。

发生采购业务时，总要对供应进行绩效评估。在考核过程中，采购部要避免自己又当采购，又当自己的裁判，要多听取需求部门的意见，以及其他质量、技术等部门的评价意见。

(四)改善供应商。

采购部要及时并定期发布供应商评估意见，一般包括优秀、待改进、终止合作。原则上不要轻易放弃一个供应商，要及时帮助并给供应商机会，使之跟上公司的步伐。

(五)对供应商实现差异管理

老员工一般都很重视这方面的管理，必须根据采购项目的重要性，采购金额的大小，做好供应商的区分与分类。战略性供应商、重要供应商、一般供应商、备用供应商，实现差异化管理。

(六)设置准入门槛，确立试运行阶段。

了解供应商的家底，收集供应商基础，运用考核标准对供应能力进行核实。为何要分别尝试运行阶段。

(七)摆正寻找供应商的心态。

寻觅供应商应基于长期供应，若按短期目标寻找供应商，将耗费寻源成本和初期磨合成本。

(八)基于长期关系，整合供应链共同发展。

是对供应商的整合，也是对供应商管理的最高阶段。

五、如何有效管理供应商？

1.建立供应商管理考核制度

(1)质量考核的方式，我们可以利用品管的判定，根据不同的判定结果给予不同的加权分数，例如：允收是满分1分，特采是0.8分，全检是0.5分，批退则是0分。我们可以针对当月检验的结果得到考核分数，后续就能加总平均得到供应商的质量分数。

(2)交期考核的方式可以分成两个部分，「准时交货」就是满分1分，「延误交货」就是0.5或0分，每个月计算出交期的加权分数，做法与质量考核相同，后续就能加总平均得到交期分数。

3、服务考核

这个部分可以交由公司的采购人员从「配合度」、「服务态度」、「问题解决速度」、「样品提供速度」、「信息提供速度」等进行综合考核。

综合以上的考核分数来判定供应商的等级，给予不同的奖励方式或是进行调整辅导。

举例:公司针对主要供应厂商每个月都做考核的综合评分，考核分数分为绿灯、黄灯与红灯，红灯就是60分以下不及格。每个月的考核结果就在供应商的下方贴上考核的标志，当厂商送货时就会看到这个标志，让厂商了解自己的考核结果，相信透过适当的辅导后，就能帮助公司提升物料的管理水平。

2.以合同的方式进行制约

必要时，对供应商以合同进行制约，维护公司的利益，杜绝来料品质以次充好，造成后续生产过期的恶性循环。

比如：签订质量保证协议、规定供应商交货时必须提供产品出货检验报告、加强来料数量、包装外观等确认等等。

3.定期跟进供应商

比如，制作供应商质量月报表，定期召开供应商质量会议；跟进供应商质量改善行动；

4.建立供应商协同管理系统（srm）

目前全球各国都极其重视数字智能技术在供应链管理和数据安全中的应用，最近几年中国企业供应链管理的数字化能力也大幅提升。通过工业互联网+数字供应链，大幅度提升提高工厂的智能化水平和供应链的敏捷管理能力，让生产更加“聪明”，让供应链更加“柔韧”。

企业可通过供应商管理系统平台，有效实现供应链互联互通，智慧化。管理目标将从关注从供应链上下游的协同到关注产业链上下游的协同发展，通过产业平台来消除产业链浪费，实现供应链的共享共赢。

【供应链协同体系五大关键路径：】

a.询比价与订单协同：供应商协同管理系统可实现自定义比价成本构成，快速比对多个外协厂商的料、工、管费；图纸实时上传并下发给指定供应商，并进行有效的版本控制；订单实时下发、供应商生产进度及库存实时上报，生产进度一目了然，若有异常及时干预。

b.供应商发货协同：通过交期控制，防止过早交货造成爆仓；送货预约申请，确保收货平准化；送货单格式统一化，便于采购方实时核对收货；送货物料标签规则统一格式打印，将产品追溯延伸到供应商端。

c.进场物流协同：借助专业信息系统减少操作环节，有效提升作业效率；进料检验急料任务置顶，可防止任务超期；待上架位置指引，便于快速确认接收地点。

d.加工物流-物料领用：通过仓储管理软件配合电子看板+移动扫码设备，可快速准确找料，集中合并拣货，提升拣货效率；同时具备灵活设定物料条码设定按照管理维度、任务实时合并、减少无效行走等功能。

e.成品库管理协同：从实物标识、入库管理等方面着手，实现发货明细关联、终端实时查询。

六、供应商管理与考核的四类基本指标

考核供应商的指标不外乎四类：供应商质量考核指标、价格考核指标、经济指标以及支持和服务考评指标。

(一)质量指标

质量是用来衡量供应商的最基本的指标。

供应商质量指标主要包括来料批次合格率、来料抽检缺陷率、来料在线报废率、供应商来料免检率等。

1、来料批次合格率=（合格来料批次/来料总批次）×100%

2、来料抽检缺陷率=（抽检缺陷总数/抽检样品总数）×100%

3、来料在线报废率=【来料总报废数（含在线生产时发现的）/来料总数】×100%

4、来料免检率=（来料免检的各类数/该供应商供应的产品总类数）×100%

其中尤以来料批次合格率最为常用。

也有一些公司将供应商质量体系、供应商是否使用以及如何运用spc于质量控制等也纳入考核。还有一些公司要求供应商在提供产品的同时也要提供相应的质量文件如过程质量检验报告、出货质量检验报告、出货质量检验报告、产品成分性能测试报告等，并按照供应商提交信息资料的完整度、及时与否给予考评。

(二)供应指标

供应商的供应指标又称企业指标，是同供应商的交货表现以及供应商企划管理水平相关的考核因素，其中最主要的是准时交货率、交货周期、订单变化接受率等。

1 . 准时交货率

准时交货率=（按时按量交货的实际批次/订单确认的交货总批次）×100%

2 . 交货周期

交货周期是指自订单开出之日到货之时的时间长度，一般以天为单位来计算。

3 . 订单变化接受率

订单变化接受率是衡量供应商对订单变化反应灵敏度的一个指标，是指在双方确认的交货周期中供应商可接受的订单增加或减少的比率。

订单变化接受率=（订单增加或减少的交货数量/订单原定的交货数量）×100%

有些公司还将本公司必须保持的供应商供应的原材料的最低库存量、供应商的企划的体系水平、供应商所采用的信息系统如mrp或erp以及供应商是否同意实施“即时供应”（jit供应）等也纳入考核。

(三)经济指标

供应商考核的经济指标主要是考虑采购价格与成本。同质量与供应商指标不同的是，质量与供应考核按月进行，而经济指标则常常按季度考核。本指标往往是定性考核。

1 . 价格水平

企业可以将自己的采购价格同本公司所掌握的市场行情比较，也可以根据供应商的实际成本结构及利润率等进行主观判断。

2 . 报价行为

主要包括报价是否及时，报价单是否客观、具体、透明（分解成原材料费用、加工费用、包装费用、运输费用、税金、利润以及相对应的交货与付款条件）。

3 . 降低成本的态度与行动

供应商是否自觉自愿地配合本公司或主动地开展降低成本活动、制订成本改进计划、实施改进行动，是否定期与本公司审查价格等。

4 . 分享降价成果

供应商是否把降低成本的利益与本企业分享。

5 . 付款

供应商是否积极配合响应本公司提出的付款条件、付款要求以及付款方法，供应商开出付款发票是否准确、及时，是否符合有关财税要求。

有些单位还将供应商的财务管理水平与手段、财务状况以及对整体成本的认识也纳入考核范围。

四、支持、合作与服务指标

同经济指标一样，考核供应商在支持、合作与服务方面的表现通常也都是定性的考核，一般来说可以每季度一次。

考核内容包括：

1 . 投诉灵敏度

供应商对订单、交货、质量投诉等反应是否及时、迅速，答复是否完整，对退货、挑选等要求是否及时处理。

2 . 沟通

供应商是否派出合适的人员与本公司定期进行沟通，沟通手段是否本公司的要求（电话、传真、电子邮件以及文件书写所用软件与本公司的匹配程度等）。

3 . 合作态度

供应商是否将本公司看成是其重要客户，供应商高层领导或关键人物是否重视本公司的要求，是否经常走访本公司，供应商内部沟通协作（如市场、生产、计划、工程、质量等部门）是否能整体理解并满足本公司的要求。

4 . 共同改进

供应商是否积极参与或主动提出与本公司相关的质量、供应、成本等改进项目或活动，是否经常采用新的管理做法，是否积极组织参与本公司共同召开的供应商改进会议、配合本公司开展的质量体系审核等。

5 . 售后服务

供应商是否主动征询顾客意见，是否主动走访本公司，是否主动解决或预防问题发生，是否及时安排技术人员对发生的问题进行处理。

6 . 参与开发

供应商是否主动参与本公司的各种相关开发项目，如何参与本公司的产品或业务开发过程，表现如何？

7 . 其他支持

供应商是否积极接纳本公司提出的有关参观、访问、实地调查等事宜，是否积极提供本公司要求的新产品报价与送样，是否妥善保存与本公司相关的机密文件等不予泄露，是否保证不与影响本公司切身利益的相关公司或单位进行合作等。

(完)

编辑创作:企业管理咨询师 张骥老师

专注企业管理改善与变革，贴心服务实体经济，现场咨询、辅导与培训，助力企业发展。

【第12篇】大企业税收风险指引

企业42个涉税风险提示!

1、存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。

2、生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。

3、既有适用简易计税的业务,同时有适用一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不清。

4、增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大。

5、将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。

6、发票开具金额大于申报金额。

7、《增值税及附加税费申报表(增值税一般纳税人适用)》进项税额转出为负，或一般纳税人进项抵扣税率异常。

8、《增值税及附加税费申报表(增值税一般纳税人适用)》未开具发票销售额填报负数且无正当理由。

9、《增值税及附加税费申报表(增值税一般纳税人适用)》分次预缴税款栏次填报数据大于实际预缴税额;应纳税额减征额栏次填报数据与实际不符。

10、未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符。

11、当期填报的海关进口增值税专用缴款书、农产品抵扣进项税额与实际经营情况不符。12、纳税人代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配。

13、出口退(免)税备案内容发生变化，但未办理出口退(免)税备案变更。14、出口企业申报出口退(免)税业务后15日内，未按规定进行单证备案。15、出口企业申报出口退(免)税后，在次年申报期截止之日前仍未收汇。

16、外贸型出口企业申报退(免)税的计税依据与购进出口货物的增值税专用发票注明的金额、海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格或税收缴款凭证上注明的金额不相符。

17、生产型出口企业申报免抵退税的计税依据与出口发票的离岸价(fob)金额不相符(进料加工复出口货物除外)。

18、发生的职工福和费、职工教育经费、工会经费支出不符合税法规定的支付对象，规定范围、确认原则和列支限额等，未调增应纳税所得额，已计提但未实际发生，或者实际发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过列支限额未作纳税调整。

19、更正申报以前年度增值税，未调整对应年度企业所得税申报。

20、错误申报资产总额、从业人数导致应享受小型微利企业税收优惠政策而未享受，或不应享受小型微利企业税收优惠政策而进行了享受。

21、申报时，是否国家禁止性行业、是否高新企业选择错误导致应享受税收优惠政策而未享受或不应享受税收优惠政策而进行了享受。

22、为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，未依照规定的范围和标准内税前扣除，超出部分未调增应纳税所得额。

【第13篇】大企业税收风险分析

以数治税是近几年国家税收征管改革的大方向，但是具体怎样利用税收大数据开展监管、如何挖掘出涉税风险，仍在试点和探索之中。随着税收征管的日渐加强，企业的不合规运行的涉税风险也会增加，应当注重排除涉税风险点，有效确保业务开展的真实、合规。

超百万条所得税风险数据如何被识别？

数据表明，2023年前三季度，河北省共150多万户企业申报所得税。面对这样的数量的纳税人缴费人、如此庞大税收数据，仅依靠传统事前审批、事后人工防控的手段，难以达到精准化监管的要求。依照国税总局相关安排部署，国税总局河北省税务局积极探索从信息管税到数字赋税再到智慧所得税管理的路径，搭建省、市、县、分局“四级联防”体系，多方位设置风险指标，充分利用不同税务机关在风险防控中的作用，形成以数治税所得税管理新模式，共识别出103.2万条风险数据，并已消除87.4万条。

根据国家税务总局河北省税务局总结，税务局借助信息化手段，注重分析算法的准确性、注重信息数据的聚合性、注重试点任务的前瞻性、注重风险防控的全面性、注重典型经验的示范性五方面。筑牢企业所得税风险管理“防火墙”。

公司常见的税务风险

公司常见的税务风险

公司常见的税务风险

公司常见的税务风险

“以数治税”背景下，企业财税合规数字化的策略

大数据的应用监测和多部门联合税务信息共享下，税务局不仅仅根据税务方面掌握信息内容，也可以通过其他部门掌握纳税人海量的经济数据信息内容，彻底打破了信息壁垒，稽查范围更广，以“信用＋风险”为基础的税务监管新体系已然是税务部门严厉打击企业税务问题案件的有力助手，纳税人必须对此做好充分准备，落实企业税务合规。

企业财税管控失误会造成企业财务异常，更严重者会被工商局或者财务局拉入黑名单，最后导致罚款更严重者直接吊销营业执照。因此做好企业财税合规，在财税合规的前提下减轻税收负担，是每个企业都需要重视的工作。

财务合规有什么好处？

1、合规财税处理，未雨绸缪，提升企业竞争力

2、节省运营成本，实现利润最大化

3、规避法律风险，合法合规经营

4、账务清理，不用担心各部门查账

5、财税合规，高管风险小，留住人才

6、做好业务与财务的融合，梳理财务的业务流程，财务不再是事后记账

7、规划资本计划和融资计划，确保充足的现金流

8、完善证据链管理，规避审计风险

9、财税合规账目一目了然，公司报销制度一目了然

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2、部分内容来源：中国税务报

【第14篇】大企业税收管理税务

企业所得税高怎么做好税务筹划？

税收问题千千万，《优税大大》懂一半

企业所得税也是我国的大税种，各行各业都有企业所得税税负高这一难题，那么企业在面对企业所得税税负高的问题时应该怎么应对？

通常企业所得税高的痛点主要是以下原因：

1.部分业务无法取得成本发票，导致企业所得税税负重

2.行业本身利润高，导致企业所得税税负重

现在金税四期陆续上线，不要再采取非正规手段进行避税，之前的监管力度可能不够，到了金税四期，对数据的监管一定会越来越严，各大行业在税负方面更应该做到规范化，规范化这个趋势将不可逆转。

版权声明：本文转自《优税大大》订阅号，关注了解更多税收优惠政策~

企业也不必过多忧虑，当对方为个人时，无法提供成本发票，可到税收园区进行自然人代开，个税核定0.5%-1.6%，无需自然人到场，提供相关信息即可。

当然，企业也可在业务开展前，在税收园区成立小规模个体户，以个体户名义承接开展，个体户无需进项成本，个税核定0.3%-1.2%，综合税负2%之内即可完税。

开票450万为例：

增值税：450万*1%=4.5万

附加税：4.5万*0.06%

个税：450万*0.3%=1.35万

综合税负5.85万左右

【第15篇】税务大企业税收风险管理

摘要：中小企业税务风险管理意识淡薄，对内部控制又不重视，造成税务风险内部控制存在缺陷。内部审计是企业风险管理的最后一道防线，但是内部审计机构在中国中小企业成为一个可有可无的部门。中小企业应该重视内部审计在税务风险管理中的作用，可以通过建立健全内部审计机构、完善内部审计的功能、提高审计人员专业胜任能力等措施对税务风险管理进行监督和评价。

关键词：中小企业；税务风险管理；内部审计

1引言

根据《2023年全国企业负担调查评价报告》调查显示，税收负担过重是企业反映比较突出的一个问题，希望政府出台税收减免的政策呼声最高。税收负担过重而政府如果没有采取相应的措施，当企业的人工成本、融资成本成为企业面临的主要问题时，企业是经济人，为了生存会想办法降低成本，而有时会铤而走险通过非法的途径来降低成本。降低税收负担就成为企业降低成本的渠道之一。企业在涉税过程中如果没有遵守国家的税收法律规章制度，会导致企业利益的损失，将给企业带来风险，这就需要对税务风险进行管理。近年来，很多学者的研究基本集中在如何最大限度通过管理如纳税筹划等来降低税务风险。罗威在其《中小企业税务风险管理研究》博士论文中提出中小企业税务风险内部审计存在的问题，但对内部审计对税务风险管理如何监督没有展开进一步研究[2]。目前国内研究中小企业税务风险管理的内部审计文献较少，本文将运用内部审计的有关知识，从内部审计的角度讨论降低税务风险的措施，以此给中小企业管理和控制税务风险提供一些参考。

2中小企业税务风险管理内部审计对中小企业发展的影响

coso的风险管理定义是指企业可以有条不紊的管理风险的过程，而这种风险指的是附着在每一个战略组合之上，以实现持续盈利为目标的风险。风险是阻碍企业目标实现的可能性，企业要实现盈利目标并实现可持续发展就需要对风险进行识别、评估并采取应对措施。iia《标准》第2120条规定：内部审计必需评估风险管理过程的有效性并对其改善做出贡献。内部审计组织介入企业风险管理已经得到国际内部职业界的普遍认可。

2.1税务风险管理内部审计可以提升企业风险管理水平

风险管理是企业战略管理的中心环节，没有风险就不需要控制，税务风险是存在的，企业需要对税务风险进行分析，才能评估风险控制的有效性，而内部审计是企业内部控制手段的一种。根据2004年iia颁布《内部审计在企业全面风险管理中的作用》中指出，内部审计在企业风险管理过程中应该发挥核心作用。内部审计以独立、客观的态度对内部组织进行评价和监督，以保证企业管理的需要，控制和化解各种风险，提高风险防范意识。同时，风险管理的加强能够使内部审计更加明确自身参与企业风险防范的重要性和必要性，实现企业的经济效益。税务风险管理作为企业风险管理的组成部分，内部审计的风险导向决定了其能与风险控制完美结合，从而有效降低企业涉税过程中存在的各种风险。审计人员在为企业把脉，审计人员要确保企业识别全部税务风险，进而企业才能管理风险。

2.2中小企业可持续发展需要税务风险管理内部审计

如果企业税务风险没有控制得当，会导致企业违反法律规章制度，影响企业声誉甚至可能导致触犯国家法律的行为。如何防范和控制风险成为中小企业一项相当艰巨的任务。从现实意义上看，目前很多企业的管控都侧重于企业的财务管理和经营效益方面，而对税务审计有明显的忽视现象。彭喜阳对全国部分城市的中小企业调查发现，企业税务风险意识淡薄和税务风险管理人员专业胜任能力不足是最基本的问题，税务风险管理组织机构不健全，缺乏内部审计的监督，即使少数中小企业设置了内部审计部门，也大都没有开展税务风险管理审计。风险总是存在的，不会以人的意志而转移，对于中小企业管理者而言，在外界环境无法改变的情况下加强企业内部控制来防范税务风险成为一项首要任务。由于审计人员和企业的管理者对税务风险管理意识淡薄导致很多企业都是税务风险发生以后才采取措施，但为时已晚。如果企业能够尽早意识到税务风险控制的重要性，及时地让审计部门参与到税务风险管理审计中，必然会大大降低涉税风险，进而很大程度上减少企业的损失，不至于让企业在蒙受损失的同时担负更多的法律责任，这样也会提升企业的信用和声誉，给社会留下较好的口碑，中小企业将实现可持续发展。

3中小企业税务风险管理内部审计存在的问题

为引导大企业合理控制税务风险，国家税务总局2023年出台《大企业税务风险管理指引》，2023年出台《大企业税务风险管理暂行办法》，我国的大型企业开始逐步重视并且进行税务风险控制。但目前大企业的税务风险管理内部控制建设情况并不乐观，而与大企业相比，中小企业税务风险管理水平明显低。彭喜阳（2014）经过调查发现，几乎大部分的中小企业都不存在税务风险管理体系，不将税务风险管理作为企业的日常管理，税务风险缺乏内部审计有效的监督和评价。中小企业税务风险管理内部审计存在以下几方面的问题。

3.1内部审计机构不健全

根据中国内部审计协会2023年对9287家中国民营企业的调查显示，8128家占全部调查数的90.82%没有设立内部审计机构。有些企业虽然设置了内部审计机构，但是设立内部审计机构是为了满足上级单位、法律法规的外部要求。内部审计机构成为企业可有可无的部门。很多企业为了应付税务机关的要求被动地对企业各项涉税活动进行自查，而仅仅为应对税务部门的检查而没有真正让独立的内部审计人员来担当税务风险管理的监督和评价工作。

3.2中小企业税务风险管理内部审计功能不到位

笔者调研了福建一些中小企业，对于企业税务管理进行了详细的调查，发现目前部分企业虽然设有审计部门，但大多是对于企业采购、招标以及生产等方面进行审计，忽视了税务风险管理审计。目前企业把税务审计作为财务审计的一部分，而对税务风险管理内部审计不重视。根据中国内部审计协会2023年的调查，民营企业内部审计人员经常开展的审计项目中风险审计占2.01%、国有企业占2.06%；而开展财务审计民营企业占16.7%、国有企业为23.7%。通过数据分析我们认为企业的风险审计力度不够，内部审计还是集中在财务审计。

3.3内部审计人员从事税务风险管理内部审计专业胜任能力不足

根据中国内部审计协会2023年调查：民营企业内部审计人员46.5%是兼职人员、专科学历从业人员占44.03%；国有企业内部审计人员30.61%是兼职人员、专科学历从业人员占43.53%，由此可见，我国内部审计人员的素质偏低，无法胜任内部审计工作的需要。税务风险管理内部审计需要复合的知识，因为税务风险管理内部审计和其他方面的审计有很大的区别，税务风险审计不仅仅涉及到风险的控制，更要求审计人员对国家的相关法律条文和财务制度有比较深入了解，因此，对审计人员的要求较高，审计人员需要具备多方面的专业知识才能够胜任此项工作。但是目前企业的审计人员大多只是熟悉财务知识，对于税务风险管理没有太多的概念，一旦盲目进行税务风险审计，稍有不慎就会触及到国家的有关法律规定，从而给企业造成不必要的损失，使企业的税务风险进一步增加。

4中小企业税务风险管理内部审计的应对措施

企业资源是有限的，中小企业的内部审计资源更有限，以风险为导向的内部审计要让企业的资源充分发挥其作用，对税务风险管理进行有效的监督。企业在实现目标的道路上，机遇与风险并存，只有那些练好内部控制体系与防范风险管理措施的企业才能在激烈的市场竞争中有立足之地。

4.1建立健全内部审计机构

根据2003年审计署的关于内部审计的规定：企事业组织以及其他单位建立健全内部审计制度，企业管理层应重视企业的内部审计建设，企业管理层应该明白内部审计的建立和健全能有效加强企业内部管理。另外由于税务风险管理内部审计的特殊性，企业在完善审计部门的同时应该根据企业经营规模设立专门从事税务风险审计的小组和专业审计人员。要尽快落实税务风险审计部门每个人的职责和义务，成立责任追究制度，中小企业可以在财务部门之下设定税收风险管理岗位，这样能够实现不相容岗位分离制度，对于工作人员而言，每个人的责任明确，一旦出现问题，便可追责到人。另外，应明确要求内部审计机构参与税务风险管理审计，制定相应制度促使内部审计人员以更积极的态度参与到风险管理工作中。

4.2完善税务风险管理内部审计的功能

如果企业有能力建立自己的内部审计机构，在企业风险管理中内部审计的作用是不可或缺的，内部审计的职能能够严格地监督和评价税务风险，但是由于企业的管理风险本身是随着企业内部环境和同领域的外部环境不断的发生变化的，所以企业的风险管理是很难摸索清楚的。另外，也由于中小企业内部审计资源有限，导致在企业风险管理的内部审计过程中要首先抓住重点，然后有针对性地开展审计工作。税收风险管理审计最主要的目的是从事后审计转向事前控制，把风险关口前移，实现全过程审计。这就需要健全企业的内部控制，转变观念，做好各部门的自我约束，提升管理效益。

4.2.1提升企业管理者的思想观念和税务风险审计意识

gilmour认为，管理层把内部审计看做改善控制的资源，有利于内部审计工作的开展。王兵认为内部审计发挥作用，领导的重视是主要因素。中小企业的税务风险有些是企业主或管理层的故意行为，税务机关要加大税收规章制度和企业合法经营的宣传力度，并加大执法力度，在全社会营造合法经营的气氛。相关部门（如各级审计机关和各级内部审计协会）加大内部审计对企业提高经济效益和管理水平的宣传力度，并切实做好政府服务工作。另外，只有企业主或企业管理层提高税务风险意识和认识内部审计在风险管理中的作用，才会有意识地开展税务风险管理工作，关注风险并积极地开展风险评估工作，这样才会创造更多的价值。

4.2.2提升内部审计人员的工作质量

企业的许多涉税行为是企业的整体层次行为，如果企业进行偷漏税，大部分是企业层面的舞弊行为，而企业主或管理层就不希望内部审计在此方面出具不利的审计报告。由于内部审计机构和人员具有相对的独立性，容易受到企业管理层的影响或与管理层妥协，内部审计人员即使认为这会给企业带来极大的涉税风险，但一般会听从企业的安排，这使内部审计的工作质量受到很大的影响。根据内部审计人员职业道德规范，内部审计人员应该有责任提醒企业主或管理层相关的涉税风险，应与企业主或管理层沟通，明确告知涉税风险的后果。税务风险管理审计需要对税务知识、税务法律规章制度、企业会计准则、企业财务账务处理了解透彻，这对内部审计人员提出很高的要求，也容易造成内部审计人员在开展税务风险管理审计时信心不足。财务人员有时也认为审计人员没有能力来审计涉税业务，财务人员在进行涉税账务处理时存在故意的涉税风险行为，某些涉税不符合相关制度要求，但企业财务人员认为历来都是如此进行涉税处理，或者其他企业也是这样处理，而税务部门也没有提出不同的意见。内部审计人员应该基于独立、客观的立场以及公司可持续发展的角度与财会人员沟通，认真分析并解决存在的问题。

4.2.3加强税务风险管理与内部审计的内部协同度

内部审计在税务风险管理过程中，不能成为风险的管理者而应是协调者。内部审计在开展审计工作时，不但要查出错误，还要保证咨询与服务结合到位；不但要注重结果也要注重审计工作的过程，内部审计部门与企业其他部门进行协同工作，才能协调各部门共同保证企业的正常运转，防范风险的发生和对企业造成的利益损失。企业内部审计活动的计划要充分反映出企业的风险战略。在企业的管理体系中，税务风险管理是其中一项重要的内容，其目的就是要保证企业的运营效率和经济效益的并重。企业的税务风险管理体系要和内部审计工作达成一致，确保两项工作协同发挥作用，这也要求企业的内部审计部门在做好企业税务风险评估和风险暴露的基础工作之上，合理地安排好审计计划，在具体的审计活动中，强调内部审计和税务风险管理体系的协调一致性。同时，因为企业在风险评估中会涉及到企业横、纵向的广泛层次上的业务，这也需要企业内部审计部门和财务部门或风险管理部门共同协作，集思广益，充分发挥其团队合作的力量，共同努力实现企业价值的增值。

4.2.4通过合规性的审计来提高税务风险管理水平

企业进行税务管理内部控制制度建设，需要落实税务岗位责任制，以制度为准绳。coso-erm框架提出，内部控制的各风险要素以及整个企业层面都要考虑合规性。而税务风险管理审计最终的目的是发现企业涉税过程中不符合国家相关法律规章制度的风险，其本质应该是合规风险审计。内部审计应该从管理层的理念及管理风格、企业税务管理风险评估、税务控制活动和监督等几个方面对税收管理的内部控制进行独立、客观的监督和评价，并通过内部审计的第三道防线来防范税收风险。

4.3提高内部审计人员从事税务风险管理

审计的专业胜任能力影响内部审计工作质量的提高很关键的一个因素是审计人员是否具备必要的专业能力和水平。特别是风险导向的审计，审计人员仅仅有审计知识是不够的，学习和创新是内部审计人员的源泉。税务风险管理内部审计具有很强的专业性，对审计人员的能力和素质有更高的要求，既具有财会、税收、审计、管理、沟通知识又要有一定实际工作经验的复合型人才，需要对他们进行培训或者通过岗位轮换以提高他们的专业胜任能力。一般的审计人员是不能胜任此项工作的，中小企业可以和高校签订专业人才联合培养协议，对于那些愿意从事税务风险管理内部审计的优秀学生，企业可以在其未毕业时进行考查和培养，待其毕业即可快速参与到企业税务风险管理审计工作中，不断地给企业的审计人员注入新生力量。

5结语

风险管理的内部审计最大价值并不在于“监督”，而是将企业税务风险管理水平进一步提升。税务风险管理审计对内部审计人员的知识技能、职业道德等方面带来严峻的挑战。内部审计在中小企业还不受重视，企业内部审计还集中在财务审计。风险导向的内部审计在我国企业中还没有发挥其应有的价值，税务风险管理内部审计任重道远。

参考文献：

[1]人民网.减轻中小企业税负应多管齐下[eb/ol].

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作者：林仁灶 单位：福州外语外贸学院