小规模纳税人开票流程（15个范本）

【第1篇】小规模纳税人开票流程

针对企业享受免税优惠政策后如何开具发票和纳税申报，小编举几个常见的例子进行说明吧！

例如:甲公司是小规模纳税人（按季度申报），适用3%征收率,符合免征增值税优惠政策，如：该公司2023年4月-6月发生销售收入40万元（不含税，以下均为不含税销售收入），其中10万元销售收入是从乙客户中取得，乙客户要求开具专票用来抵扣，而甲公司为长期与乙公司进行合作，可以3%开具10万元的专用发票给客户乙，从丙、丁客户中取得30万元销售收入，未要求开具专票，可以享受免税政策，可以开具免税普通发票。

甲公司应如何进行申报呢？

开具给乙客户的专用发票正常缴纳增值税：10*3%=0.3万元

开具免税发票的填列小微企业免税销售额或未达起征点销售额栏次，如图：

若该公司2023年4月-6月发生销售收入50万元（不含税且按季度已超过45万元），都开具免税增值税发票，应填列主表以及增值税减免税申报明细表（选择相应政策进行填列即可），主表填列如下：

类似以上情况是比较常见的，赶快收藏起来吧，以上例子和相关数据只为方便计算和理解而做的假设，若涉及不严谨或有更好的补充可以打在评论区大家一起学习吧。

end

本文来源：本文收集整理于南方源公众号

声明：本文仅供交流学习，版权归属原作者，若来源标注错误或侵犯到您的权益，烦请告知，我们将立即删除，谢谢

编辑：sometime编制：2023年06月24日

【第2篇】小规模纳税人专票税率

财政部部长助理许宏才（中国网 宗超）

（中国网直播1月15日讯）今日上午，国务院新闻办公室举行新闻发布会，国家发展改革委副主任连维良、财政部部长助理许宏才、中国人民银行副行长朱鹤新介绍本部门落实中央经济工作会议精神的具体举措，并答记者问。

财政部部长助理许宏才表示，2023年在2023年减税降费的基础上，还要有更大规模的减税和更为明显的降费。对小微企业实施普惠性税收减免，主要内容有以下几个方面：

第一，提高增值税小规模纳税人起征点，月销售额3万元调整到10万元，即月销售额10万元以下的，不用再交纳增值税。

第二，放宽小型微利企业标准并加大优惠力度，放宽小型微利企业标准就是放宽认定条件，放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下、从业人数300人以下、应纳税所得额300万元以下。这都比原来认定的标准有大幅度的提升，也就是说有更多的企业会被认定为小型微利企业。我们根据有关的数据进行了测算，认定为小型微利企业户数1798万户，占全部纳税企业的比重超过95%，其中，民营企业占98%。在税率优惠方面，按应纳税所得额不同，分别采用所得税优惠税率。其中，应纳税所得额100万元以下，税负是5%，低于标准税率20个百分点。应纳税所得额是100-300万元之间的，税负是10%，低于标准税率15个百分点。

第三，对小规模纳税人交纳的部分地方税种，可以实行减半征收。即允许各地按程序在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种以及教育费附加和地方教育附加。

第四，扩展初创科技型企业优惠政策适用范围，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额70%抵扣应纳税所得额的政策，也就是说如果创投企业和天使投资个人向初创科技型企业投资，投资额的70%可以拿来抵免应纳税所得额。把投资的初创科技型企业的范围或者标准进一步扩大，扩展到从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入不超过5000万元的初创科技型企业。

【第3篇】小规模纳税人一个季度免税收入

很多老板都有这个误区，我是增值税小规模纳税人，季度销售额30万内不是免税的吗？那我为什么还要交税呢？小编来和您一次说明白一下。

企业分一般纳税人和小规模纳税人

小规模企业可以开具增值税专用发票（以下简称专票）和增值税普通发票（以下简称普票）。

ps：小规模纳税人专票如何开具？

方法一：专票需要先在网上申请，然后到税务局现场领取或选择邮寄到家；

方法二：税控盘自行开票，不过自行开具票面金额最多一万元；

小规模纳税人纳税期限为一个季度，以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人（含个体工商户及临时税务登记中的个人，下同）发生增值税应税销售行为，季度销售额合计未超过30万元（含本数，下同）的，免征增值税。

那么注意啦！！！！！免征增值税只免征30万元以内的普票部分，专票不免增值税！

举个栗子

（栗子1）我公司2023年10-12月专票开具10万，普票开了25万，合计35万

应交增值税=（10万+25万）*税率

累积超过30万的,那就要进行全额增收,也就是说不仅超出部分,还包括本季度30万这部分都需要交增值税。

（栗子2）我公司2023年10-12月专票开具10万，普票开了15万，合计25万。

应交增值税=10万*税率

累积未超过30万的,专票部分全额增收,普票部分不交增值税。

另外除了增值税还要缴纳企业所得税呦~~

企业所得税=（收入-成本-费用）*对应税率

有了收入，没有取得足额的成本、费用发票，利润部分时要缴纳企业所得税的话。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按5%征收；

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，按10%征收；

对年应纳税所得额超过300万元的部分，全额按25%征收。

举栗子：

栗子1：年利润80万

应交企业所得税=80万*5%

栗子2：年利润280万

应交企业所得税=100万*5%+180万*10%

栗子3：年利润380万

应交企业所得税=380万*25%

按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过30万元时如何填写增值税申报表？

答：在办理增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”），如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

小规模纳税人，纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。小规模纳税人能否自己选择按月或按季纳税？

答：按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定，纳税人一经选择，一个会计年度内不能变更。这里的一个会计年度，是指会计上所说的1—12月，而不是自选择之日起顺延一年的意思。纳税人在每个会计年度内的任意时间均可以向主管税务机关提出，选择变更其纳税期限，但纳税人一旦选择变更纳税期限后，当年12月31日前不得再次变更。

注意！小规模纳税人适用征收率的重要细节

【第4篇】小规模纳税申报表如何填写

作为会计人员，纳税申报是每个月必不可少的，特别是刚工作不久的会计人，纳税申报是第一个要解决的问题，但是做好纳税申报可不简单。

每次纳税申报，都小心翼翼的，生怕自己数据填写错误，今儿和大家分享：最新小规模纳税申报表及填写攻略，会计小伙伴们眼睛睁得老大了~详细填写方法＋纳税模板都有呐！

最新小规模纳税申报表及填写攻略

小规模纳税申报表及填写攻略

小规模纳税申报填写攻略

小规模纳税申报表填写流程

.......

展示不完全，想要领取小规模纳税申报表填写流程资料的小伙伴，

看文末按照领取方式进行操作就可以哈！

领取方式：

1、 下方评论区留言：学习。并转发收藏

2、 然后点击小编头像，私我回复：资料或者1。即可免费领取

【第5篇】小规模纳税人能开17

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第6篇】小规模纳税人和

扩散周知！小规模纳税人和一般纳税人的区别，请务必了解！

我们可能常常会听到这样的疑问，小规模纳税人可以免增值税，而一般纳税人不可以，那我们公司可以转为小规模纳税人吗？是小规模纳税人好还是一般纳税人好？

我觉得，在研究它俩区别的时候，首先应该了解一下它们的定义，什么是小规模纳税人？什么是一般纳税人？它们之间可以相互转换吗？它们存在哪些差异？

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下（年应征增值税销售额≤500万元），并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定（年应征增值税销售额＞500万元）的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，包括一个公历年度内的全部应税销售额。能进行健全的会计核算； 能按规定报送有关税务资料。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

有些企业经营了一段时间之后，觉得我想转换成小规模纳税人或者说想转换成一般纳税人，那它们之间可以转换吗？

小规模纳税人满足一般纳税人条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

小规模纳税人和一般纳税人的差异：

①使用发票不同

大部分的小规模纳税人自开增值税普通发票，现可以自行开具增值税专用发票，也可以像税务机关申请代开，收票方不能抵扣进项税额。

一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，也可以开具4档税率的增值税发票，同时收票方也能抵扣13%-6%的进项税额。

②应交税金的计算方法不同

一般纳税人按'抵扣制'计算税金，即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，税率3%。

③税率不同

一般纳税人有4档，分为13%、9%、6%、0。小规模纳税增值税没有税率，只有一个征收率3%，特殊行业是5%。

④税收优惠不同

一般纳税人在增值税方面一般很少有优惠征策；而小规模纳税人在2023年起增值税方面可以享受到优惠政策，今年受疫情影响，除湖北省外，税收由3%减免为1%，季度收入30万以免交增值税的优惠征策，同时附加税减半征收入的征策。

⑤申报时间不同

一般纳税人都是按月申报，并且增值税要在特定的系统内才能申报；小规模纳税人可以选择按月申报，也可以选择按季申报。

那对于公司来说，一般纳税人和小规模纳税人，选哪个会比较好呢？

得从这五个因素考虑：

1、综合考量税负情况

企业要结合自身的实际情况，来确定在一般纳税人和小规模纳税人这两种情况下的税负情况，选择一个适合自身企业发展的模式。

2、看行业

是否进行一般纳税人转登记，需要考虑自身所处的行业环境、客户需求等多方面因素。

3、看企业发展预期

也许当下企业业务规模较小，业务量远远低于500万元的判定标准，企业决定是否进行一般纳税人转登记，要考虑未来企业发展速度，如果短期内企业发展会有质的突破，则应慎重进行转登记，以免延误发展或者徒增税务办理成本。

4、看业务类型

除行业特性外，企业产品特性也是要考虑的重要因素，某些行业中，企业产品或服务等单价较高或者带有明显季节性，在这种情况下，要考虑转登记后是否会给企业发展带来制约。

5、看上下游企业需求

决定是否转登记，还有一个重要因素就是要考虑上下游合作企业的需求，如果上下游企业均能提供或者要求提供专用发票，则应谨慎进行转登记。

本文小结：

不管是一般纳税人还是小规模纳税人，都各有各的好处，在转换前，还是要根据自己的企业实际情况来做出最好的选择，不要盲目跟风，也不要照搬其他企业的做法，因为你所处的行业和所经营的业务不一样，最后的结果也是不一样的。

关于小规模纳税人和一般纳税人的相关知识就分享到这里了，如果你还有不懂的问题，可以咨询我~

【第7篇】小规模纳税人网上查询

还有18天就2023年了，财务人员和老板们都很忙，其实税务局一样很忙！

那税务局大大们忙什么呢？我们来看看。

有老板就纳闷了，我做个小本生意的，还要严查我？

可别以为咱们是小规模，税务局就不重视咱了，毕竟咱们占的比重大，年底了，大家都有指标要完成的呀！

先来看看， 税局查你小规模纳税人是有理有据的！

1.先从小规模享有的税收优惠政策说起

小规模纳税人企业，如果季度销售额低于9万元的话，可以免征增值税。

可以说这是小规模纳税人的最大福利，但也是“有心人”最爱钻的漏洞！

很多小企业就利用多余的免税额给“需要发票”的企业虚开增值税普通发票。这种瞄准临界点的，很多都涉嫌恶意串通开票，或虚开发票。

2.小微企业所得税政策优惠

今年国务院给小微企业放水了，应纳税所得额不超过100万的企业按10%征收所得税，要知道一般企业是25%。

这里是有巨大税率差的。也给不法分子留下了违法犯罪的空间！

3.营改增后，部分企业取得进项发票困难，小规模企业成为“中转站”

营改增之后，建安企业、劳务企业等都是因为取得进项发票有难度，很多企业都是通过小规模企业给一般纳税人的企业开具增值税专用发票或者普通发票。

有以上情况的老板们，成功快车劝您可赶紧悬崖勒马吧！你以为天衣无缝，其实难逃税务局的火眼金睛！

金税三期无死角，大数据分析分分钟看透你！

自从金税三期上线后，只要税务局想查你，利用大数据进行税务分析，就能找出哪些企业有风险，一个查一个准！

如果销售额持续一年都是每季度都是9万附近的话，那就很容易被税务大数据查到。接着就是追查发票流向是否合理、开出的发票内容是否恰当，虚开发票几乎是瞒不住的！

另外，别以为小规模企业千千万，人家找你不容易，那您就小看金税三期了，人家从海量的信息里找到高风险的你，还是比较容易的！

小规模企业不是法外之地，老板和财务们一定要重视

一起来看看，来自成功快车的提醒：

1. 一定不要抱侥幸心理，现在有这些中介公司会介绍营业额小的企业去虚开赚取开票费，咱们可不能为了那么点“回报”，因小失大！

2. 必须严格把控采购与销售的这两个重要环节。不仅要积极取得合规的采购发票，还要按照税务机关的要求开具合乎规定发票，不能随意。

3. 至于企业所得税，更要认真核算，不能为了不缴或者少缴企业所得税，完全用费用冲减收入，如果再税务抽查中被视为“假账”，那就严重了！

【第8篇】小规模纳税人交税标准

享受更多税收优惠政策，请移步《优税乐》了解更多政策详情

我们都知道现在的企业很多都是通过个体工商户来减轻自身的税收优惠政策的，那么你了解其中政策的原理吗？市面上的个体工商户虽然说也没有企业所得税，但是个人经营所得税按照查账征收，也有5%至35%也是不低的，那么企业如何减轻得了自身的税收么？各大企业纷纷成立的个体工商户并不只是单一的个体工商户，

而是在税收园区里面成立的，可以享受核定征收的个体工商户。地方政府为了发展自身的经济，所以说会专门成立一块招商园区，来进行招商并让企业入驻。企业入住后，享受地方的核定征收政策，核定后的个税直接低至0.75%。并且，国家今年在四月份的时候发布小规模纳税人企业普票免征增值税及附加税，所以说在园区成立的个体工商户如果只开具普票的话，可以免增值税及附加税，那么就只剩下一个个人经营所得税0.75%，

并且，个体工商户公转私的时候也不需要二期纳税。这个政策自然就减轻了企业所得税高的问题，也解决了企业公转私的问题。只要保证业务真实，三流一致（发票，合同，流水），那么享受政策就是没问题的。享受更多税收优惠政策，请移步公众号《优税乐》了解更多政策详情

【第9篇】小规模纳税人记账流程

本篇有助于新手小白快速掌握小规模纳税人的全盘账务处理工作，以及每笔业务所涉及到的原始凭证附件

首先简单描述一个公司的整个业务流程，然后再具体到每个业务相关的账务处理。

收到股东投资款—购进设备、商品—销售商品—发放工资—缴纳社保、公积金—支付各报销款—计提折旧—结转成本—结转利润1、收到股东a投资款分录借：库存现金（收到现金）

银行存款（股东对公转入资金）

固定资产（以设备作为投资款）

无形资产（以专利、商标等作为投资款）

贷：实收资本—a股东

记账附件：投资协议的复印件，银行回单或现金收款的收据，新设备的发票或者评估机构出具的评估报告。

2、购进b设备、c商品，已对公付款分录

借：固定资产—b设备

贷：银行存款

借：库存商品—c商品

贷：应付账款—某供应商借：应付账款—某供应商贷：银行存款

（注：无论取得专票还是普票，都按价税合计金额确认商品成本）

记账附件：采购合同、采购发票、入库单、银行回单

3、销售某客户5件c商品，已对公收款的分录

借：应收账款—某客户

贷：主营业务收入—c商品

应交税费—未交增值税

借：银行存款

贷： 应收账款—某客户

记账附件：销售合同、销售发票、出库单、银行回单

4、计提和发放上月工资的会计分录

首先做一下计提工资的分录：

借：管理费用—工资等

贷：应付职工薪酬—工资

记账附件：工资表

发放工资的分录：

借：应付职工薪酬—工资

贷：银行存款

其他应收款—社会保险费（个人承担的部分）

其他应收款—公积金（个人承担的部分）

应交个税—应交个人所得税

缴纳个人所得税的分录：

借：应交个税—应交个人所得税

贷：银行存款

记账附件：工资表、银行回单

5、缴纳本月社保、公积金的会计分录

借：管理费用—社会保险费

其他应收款—社会保险费（个人承担的部分）

贷：银行存款

借：管理费用—公积金（企业承担的部分）

其他应收款—公积金（个人承担的部分）

贷：银行存款

记账附件：银行回单，社保公积金明细单

6、支付员工各报销款（差旅费、办公费、住宿费等）分录

借：管理费用—差旅费、办公费、住宿费等贷：银行存款

记账附件：报销单、报销票据、银行回单

7、计提固定资产折旧分录

借：管理费用等—折旧费

贷：累计折旧

记账附件：固定资产折旧表

8、结转已销售的5件b商品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品—b商品

记账附件：成本核算单

9、假设该公司本季度开票额不超过45万，也没有开专票，可以享受增值税减免优惠政策，需要计提增值税税金减免

借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税—税金减免

借：应交税费—应交增值税—税金减免

贷：营业外收入—政府补助

10、将所有收入和成本费用结转到本年利润科目

借：主营业务收入

营业外收入—政府补助

贷：主营业务成本

管理费用—工资等

管理费用—社会保险费

管理费用—公积金

管理费用—折旧费

管理费用—差旅费、办公费、住宿费等

以上就是一家小规模纳税人的简易账务处理了。基本上所有行业的小规模公司都离不开以上的业务流程和相关的账务处理。

【第10篇】2023年新政，增值税小规模纳税人发票到底怎么开？

来源：建筑财税圈-李欣

2023年1月9日，备受关注的小规模纳税人增值税减免税政策出台了！分别是财政部 税务总局公告2023年第1号和国家税务总局公告2023年第1号，具体规定如下：

一、财政部 税务总局公告2023年第1号

二、国家税务总局公告2023年第1号

结合以上两个文件来看，提取政策信息如下：

1.月销售额不超过10万元（含本数）的小规模纳税人，继续免征增值税。

2.月销售额超过10万元，免税政策取消，征收率恢复为1%。

3.开具普通发票：对于小规模纳税人，需要开具1%的普票，同时在申报时需要填写相关减免税信息。

4.开具专用发票：不管是月销售额10万元以下还是适用1%征收率的小规模纳税人，因业务需要，纳税人可以选择放弃减免税，开具1%或3%的专用发票。根据增值税链条抵扣原则来看，不管是开具1%还是3%，都是上游交下游抵，故税务执行口径，两种方式都可开具，默认如下：

在新政出台初期，还有一种可能是纳税人没办法选择3%的征收率进行开票。如果在电子税务局没有相关选项，可以下载最新的软件安装包进行更新安装，此时1%和3%就都可以选择了！

那么对于2023年1月初的过渡期，在新政出台之前，已经开具了免税发票或者3%征收率的发票，应该如何处理呢？对于这个问题，总局在1月13日“2023年新出台三项增值税政策即问即答”中已经做了明确的说明，具体如下：

小编总结如下：

1.在1号公告发布前已开具的免税发票或3%征收率的发票无需追回，在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可。

2.对于已开具的免税或3%征收率的发票，在纳税申报时，对应销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

3.现在小规模跨区域开1%税率的普票，是否去劳务发生地预缴税款需要加以判断！根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第九条规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

4.小规模纳税人出租商铺一次性收取了全年租金，2023年年租金为120万元，无其他应税项目，需要缴纳增值税吗？

答：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第三条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。此处，仅指其他个人，小规模纳税人不适用，应按政策预缴增值税。

2023年小规模纳税人发票怎么开，增值税怎么申报，您学会了吗？

【第11篇】小规模纳税人发票

4月开始，小规模纳税人是各项优惠都出来了，有人说是喜有人说的悲！至于这喜与悲的事，咱们做会计人员的说了也不算，咱们能够做的就是严格按照规定来工作！

现在会计人员应比较关心的是4月起小规模纳税人开具发票要怎么办呢？不用担心，咱们所担心的问题，自然有专业的回复！

下面是有关小规模增值税纳税人发票开具的一些注意事项和规定，大家不清楚的可以瞅瞅，以免工作中处理错误了！

4月起免征增值税情况下发票开具方法汇总

一、适用3%征收率的发票开具方法

二、已经开具发票的处理方法

三、免税销售额的填写说明

四、已“转登记”的办理说明

发票开具事关重大，还希望不明白的财务人员看看上述的具体规定，现在是季报时间，有关免税销售额的填报上述也有说明，还望各位财务人员顺利处理！

【第12篇】一般纳税人与小规模纳税人的区别

年销售额超过500w的，必须登记为一般纳税人。

年销售额低于500w的，或是新成立的企业，默认登记为小规模纳税人。

这个500万标准是按连续12个月（或是四个季度）的销售总额流动计算的。

举个例子

假如：从17年4月到18年3月份，销售总额为400w，那么你还是小规模纳税人。

从17年5月到18年4月份，销售总额为499w，那么你还是小规模纳税人。

从17年6月到18年5月份，销售总额为501w，那么你变成了一般纳税人。

搞清楚了它们的定义！那除了定义不同，还有什么区别呢？

1、增值税的税率不同

小规模纳税人使用的征收率是3%，疫情期间优惠到1%。

一般纳税人使用税率正常的税率有6%，9%，13%，不同的行业使用不同的税率。

2、增值税发票不同

小规模纳税人正常情况下，默认只能开增值税普通发票。

一般纳税人增值税普通和专用发票都可以开

3、税款计算不同

小规模纳税的税款计算只要用销售额*征收率即可。

一般纳税人的税款计算是用销项税额-进项税额

销项税额

进项税额

所以增值税专用发票的进项票是可以进行抵扣的。

4、税收优惠政策不同

小规模纳税人一个季度销售额在45w以内免征增值税。需要注意，这45w是包含了增值专用发票的，比方说，一个季度你开票额达到了46w，那你需要全额缴纳增值税，不是超额部分。

一般纳税人没有这种优惠政策。

5、申报周期不同

小规模纳税人默认一个季度申报一次，每年的1，4，7，10月进行申报。

额一般纳税人则每个月报税一次。

【第13篇】小规模纳税人增值税申报表表样

4月季度申报的小规模要注意了，新政下一季度的增值税申报表如何填写？

新政要点汇总

1、2023年开具增值税专票、普票均按1%征收率开具；专票可以放弃1%征收率开具3%征收率，但必须按3%征收率纳税；普票必须按1%征收率开具；

2、2023年在新政文件发布前（1月9日）已开具的免税发票和3%征收率发票无需追回，在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可；已经开的3%征收率的专票，能追回的可按1%征收率重新开具，无法追回必须按3%征收率纳税；

3、2023年适用3%征收率行为季度销售额未超过30万元（按月申报的，月收入未超过10万元）免税，对开具普票和未开票收入免税，对开具专票部分征税；超过30万全额征税。

【提醒】

客户对开票征收率没有要求的，直接开具1%征收率的普票或专票；客户对开专票有征收率要求，根据客户的要求开具1%或3%征收率的专票。

填报案例

案例均为按季申报的小规模纳税人，选择享受3%征收率应税收入减按1%征收率征收增值税

1、季度销售额不超过30万，开具普票，免征增值税

公司2023年一季度开具1%征收率普票价税合计262600元

如为个体户的小规模纳税人，填写未达起征点栏次

2、季度销售额未超过30万，开具普票和专票，普票免税，专票纳税

公司2023年一季度开具1%专票价税合计90900元，开具1%普票181800元

3、季度销售额超过30万，全额纳税，开具普票，减按1%纳税

企业2023年一季度开具1%征收率普票价税合计424200元

4、新政发布前开具免税和3%征收率普票，无需追回，超免税额按1%纳税

公司2023年一季度销售：1月9日前开具60000元免税发票， 开具3%征收率普票价税合计81400元，1月10日后开具1%普票价税合计202000

分析：不含税销售额=（60000+81400+202000）/（1+1%）=340000元，超过30万应减按1%征收率计算缴纳增值税，其减征额为340000*2%=6800元，应缴纳增值税=340000 *（3%-2%）=3400元

【提醒】如后期遇到税务机关推送开票数据与申报数据信息比对不符，据实说明即可。

5、季度销售额超过30万，但扣除不动产销售额后未超过30万，免征增值税

企业2023年一季度开具1%普票价税合计80800元，销售自建的不动产取得不含税收入200万元（开具专票）。

分析：不动产应纳税额2000000*5%=100000.00元，

扣除不动产销售额后未超过30万元，免税。免征增值税税额为80000*3%=2400元。

6、适用3%征收率差额纳税的小规模纳税人，差额扣除后的季度销售额不超过30万元，免征增值税

企业提供建筑服务，一季度取得全部含税收入39.29万元，按规定开具1%的增值税普通发票，同时向其他建筑企业支付分包款10万元，

分析：差额后的不含销售额=(39.29-10)/(1+1%)=29万元,未超过30万元免税

【第14篇】2023小规模纳税人标准

一般纳税人登记办理和小规模纳税人的管理

我们主要讲解一般纳税人的有关问题。

注意：

1. 国家税务总局公告2023年第18号《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》规定一般纳税人资格实行登记制，自2023年4月1日起施行。

2. 取消行政审批。公告第一条明确一般纳税人资格实行登记制，在具体登记程序中取消了税务机关审批环节，主管税务机关在对纳税人递交的登记资料信息进行核对确认后，纳税人即可取得一般纳税人资格。

一般纳税人和小规模纳税人的标准

纳税人类型

纳税人标准

生产货物、提供劳务

50万元

销售货物

80万元

提供应税服务、销售无形资产和不动产

500万元

兼营

按相应的标准认定

其他个人

小规模纳税人纳税

非企业性单位，不经常发生应税行为单位

可选择小规模纳税

年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以申请登记为一般纳税人。

计税方法

1 .一般纳税人适用的计税方法：一般计税方法

当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

2 .小规模纳税人适用的计税方法：简易计税方法

当期应纳增值税额=当期销售额×征收率

3 .扣缴义务人适用的计税方法：代扣代缴税额

应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率

有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！

【第15篇】假设某企业为小规模纳税人

感谢您关注“度巴doba”，欢迎转发！度巴抖音号：“dobafw”。

对于从事pe投资的私募基金而言，最开心的事情莫过于当投资标的ipo，然后通过在二级市场抛售进行退出，那么，在pe在二级市场上转让原始股，需要缴纳那些税呢？

一、 示例

某pe通过有限合伙企业（合伙企业lp为８个自然人）于２０１９年投资入股ａ拟上市公司，投资股份数为１０００万股，投资成本为１亿元，a公司于２０２０年７月ipo，发行价为３０元／股，该pe所持股份在２０２１年７月限售期到期，公司在２０２１年８月２０日，通过大宗交易方式进行了全部转让，转让价格为８０元／股。 假设该合伙企业为小规模纳税人，则主要涉税金额如下：

二、 增值税

根据 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）五、单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照以下规定确定买入价：（二）公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（ipo）的发行价为买入价。

增值税＝１０００＊（８０－３０）＊３％＝１５００万元。

三、 个人所得税

财政部、国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规>的通知》(财税[2000]91号)第四条规定，个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

个人所得税＝（１０００＊８０－１００００）＊３５％＝２４５００万元。

由于pe投资成本仅为１亿元，而退出时的市值为８亿元，产生了巨额投资收益，所以也对应的产生了巨额的税收支出。

如果该合伙企业变更为“创投企业”，则对应的所得税税率为２０％，将会大幅度降低个人所得税的支出，可以节省的税收支出为：

（１０００＊８０－１００００）＊（３５％－２０％）＝１０５００万元。

资深的财税专家团队+多元化税收洼地选择，为大家的节税及财务需求提供全方位的服务。如：股权转让税收筹划、大宗减持税收筹划、土地增值税税收筹划、企业所得税税收筹划、私募股权税收筹划、财务咨询服务等。