纳税人等级评定（13个范本）

【第1篇】纳税人等级评定

纳税信用等级一般都是一年度评级一次，根据上年度的纳税情况进行评估，你知道它的评判标准是有哪些吗？我们下面来了解一下有哪些条件：

（一）税务登记情况

1．开业登记；

2．扣缴税款登记；

3．税务变更登记；

4．登记证件使用；

5．年检和换证；

6．银行账号报告；

7．纳税认定情况（包括一般纳税人认定等）。

（二）纳税申报情况

1．按期纳税申报率；

2．按期纳税申报准确率；

3．代扣代缴按期申报率；

4．代扣代缴按期申报准确率；

5．报送财务会计报表和其他纳税资料。

（三）账簿、凭证管理情况

1．报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件；

2．按照规定设置、保管账簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算；

3．发票的保管、开具、使用、取得；

4．税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用。

（四）税款缴纳情况

1．应纳税款按期入库率；

2．欠缴税款情况；

3．代扣代缴税款按期入库率。

（五）违反税收法律、行政法规行为处理情况

1．涉税违法犯罪记录；

2．税务行政处罚记录；

3．其他税收违法行为记录。

评分指标累计值为100分，具体分值为：税务登记情况15分；纳税申报情况25分；账簿凭证管理情况15分；税款缴纳情况25分；违反税收法律、行政法规行为处理情况20分。

评分分为4个等级，a/b/c/d四个等级。a级信用最高，d级信用最差。

a级信用

年度评价指标得分90分以上，为a级。

但有下列情况之一的，不得认定为a级：

（一）具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；

（二）两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的；

（三）不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；

（四）评定期前两年有税务行政处罚记录的；

（五）不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的。

b级信用

通过对评定指标进行考评考评分在60分以上95分以下的，为b级。

但至评定日为止有新发生欠缴税款5万元以上的（自评定日起向前推算两年内发生，至评定日尚未清缴的），不具备评定为b级纳税人的资格。对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，视为b级管理。

c级信用

考评分在20分以上60分以下的，为c级。

特殊情形，考评分超过60分，但有下列情形之一的纳税人，一律定为c级：

（一）依法应当办理税务登记而未办理税务登记的；

（二）评定期内同时具备按期纳税申报率在90%以下，纳税申报准确率在

70%以下，应纳税款按期入库率在80%以下，代扣代缴申报准确率在80%以下，代扣代缴税款入库率90%以下的；

（三）两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）有违反税收法律、行政法规的行为，且受到税务行政处罚的；

（四）纳入增值税防伪税控系统的纳税人，一年内两次不能按期抄报税的；

（五）应税收入、应税所得核算混乱，有关凭证、账簿、报表不完整、不真实的。

d级信用

考评分在20分以下的，为d级。

若有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为d级：

（一）具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；

（二）两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；

（三）骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。

【第2篇】2023纳税信用等级评定

政策文件：

《纳税信用管理办法（试行）》 2023年10月1日起施行。（2003年版《纳税信用等级评定管理试行办法》同时废止）《关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号) 提出新增m级，自2023年4月1日起施行。（《纳税信用管理办法》第十七条第二项同时废止）

m级：未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用m级纳税信用：（一）新设立企业。（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

m级的企业，税务机关激励措施：取消增值税专用发票认证，适时进行税收政策和管理规定的辅导。

评价指标

（一）税务登记情况

开业、扣缴税款、税务变更登记；登记证件使用；年检和换证；银行账号报告；纳税认定情况。

（二）纳税申报情况

按期纳税申报率、准确率；代扣代缴按期申报率、准确率；报送财务会计报表和其他纳税资料。

（三）账簿、凭证管理情况

报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件；按照规定设置、保管账簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算；发票的保管、开具、使用、取得；税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用。

（四）税款缴纳情况

应纳税款按期入库率；欠缴税款情况；代扣代缴税款按期入库率。

（五）违反税收法律、行政法规行为处理情况

涉税违法犯罪记录；税务行政处罚记录；其他税收违法行为记录。

《纳税信用管理办法（试行）》 （摘录）

第一章 总则

第二章 纳税信用信息采集

第三章 纳税信用评价

第十五条 纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。

年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。

直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。

纳税信用评价指标由国家税务总局另行规定。

第十六条 外部参考信息在年度纳税信用评价结果中记录，与纳税信用评价信息形成联动机制。

第十七条 纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：

（一）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的；

（二）本评价年度内无生产经营业务收入的；

（三）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；

（四）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；

（五）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；

（六）其他不应参加本期评价的情形。

第十八条 纳税信用级别设a、b、c、d四级。

a级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；b级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；c级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；d级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

第十九条 有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为a级：

（一）实际生产经营期不满3年的；

（二）上一评价年度纳税信用评价结果为d级的；

（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

第二十条 有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为d级：

（一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；

（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；

（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；

（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；

（五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；

（六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；

（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；

（八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；

（九）由d级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；

（十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

第二十一条 纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价：

（一）由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的；

（二）非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的；

（三）国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。

第四章 纳税信用评价结果的确定和发布

第二十三条 税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。

第二十五条 税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整。

第二十七条 税务机关对纳税信用评价结果，按分级分类原则，依法有序开放：

（一）主动公开a级纳税人名单及相关信息；

（二）根据社会信用体系建设需要，以及与相关部门信用信息共建共享合作备忘录、协议等规定，逐步开放b、c、d级纳税人名单及相关信息；

（三）定期或者不定期公布重大税收违法案件信息。具体办法由国家税务总局另行规定。

第五章 纳税信用评价结果的应用

第二十八条 税务机关按照守信激励，失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。

第二十九条 对纳税信用评价为a级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：

（一）主动向社会公告年度a级纳税人名单；

（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

（三）普通发票按需领用；

（四）连续3年被评为a级信用级别（简称3连a）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

（五）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

第三十条 对纳税信用评价为b级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导，并视信用评价状态变化趋势选择性地提供本办法第二十九条的激励措施。

第三十一条 对纳税信用评价为c级的纳税人，税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取本办法第三十二条的管理措施。

第三十二条 对纳税信用评价为d级的纳税人，税务机关应采取以下措施：

（一）按照本办法第二十七条的规定，公开d级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为d级；

（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；

（三）加强出口退税审核；

（四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；

（五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；

（六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；

（七）d级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为a级；

（八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

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【第3篇】纳税人信用等级评定

最近，小c发现公司的纳税信用等级被评为d级，这可把他吓得够呛，难道是因为企业纳税申报逾期了？不对呀，明明每个月都按时申报的呀。那还有可能是什么原因呢？

是的，不仅个人有诚信系统，企业也有诚信等级评判的！这其中都什么样的学问呢？跟尚天泽财税小编一起来学习一下吧！

税务机关一般每年4月会确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。今年就要开展新一轮信用等级评价了，如何成为纳税信用a级企业？一起来看看吧~

纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。纳税信用级别分为a、b、m、c、d五级。

纳税信用评价周期为一个纳税年度，即1月1日至12月31日。不过啊有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：

1.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；2.被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；3.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；4.其他不应参加本期评价的情形。

纳税信用等级a级对企业意味着什么呢?有什么好处?什么样的纳税人才能被评为纳税信用a级呢?

纳税信用a级好处多，先看看纳税信用a级纳税人可以享受哪些税务机关提供的激励措施吧!

广而告之享殊荣:税务机关会主动向社会公告年度a级纳税人名单

发票使用更方便:一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理。

普票使用按需领:普通发票按需领用。

绿色通道优先办:连续3年被评为a级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。

联合激励便利多∶税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

这么多福利!那么什么样的纳税人才可以被评为纳税信用a级呢?

纳税信用级别由税务机关根据纳税人纳税信用信息来进行评价。纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式来进行，

年度评价指标得分90分以上为a级。

评价指标包括涉税申报信息、税（费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等涉税事宜。所以，纳税人需要依法诚信纳税才能得到较高分值来达到a级。但纳税人有下列情形之一的，本年度不能评为a级:

自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的；

上一评价年度纳税信用评价结果为d级的；

非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的

根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第40号），对纳税信用评价为d级的纳税人，税务机关应采取以下措施：

1.公开d级纳税人及其直接责任人名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为d级；

2.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应；

3.加强出口退税审核；

4.加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；

5.列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；

6.将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；

7.d级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为a级；

8.税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

那我如何知道自己公司的信用等级呢？

登录电子税务局后点击“我要查询”菜单栏下的“纳税信用状态信息查询”模块即可哦，看看下面的图解你就会啦！

如果实在理解有点晕头转向，那么最后尚天泽财税小编，用几张图简单暴力给大家再次理清。

一、纳税信用评价方式

纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级两种方式。年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评，直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。

“国家税务总局公告2023年第15号“将一个评价年度内接受过税务机关相关检查从100分起评，调整为只要在近三个评价年度内接受过税务机关相关检查的，即可从100分起评，从而大幅增加100分起评的企业数量，提高了纳税人评为a级、b级的概率。该规则从开展2023年度评价起适用。

二、纳税信用评分依据

税务部门依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价。评价结果由高到低分为a、b、m、c、d五级：

a级∶年度评价指标得分90分以上；b级∶年度评价指标得分70分以上不满90分；m级∶新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上；c级∶年度评价指标得分40分以上不满70分；d级∶年度评价指标得分不满 40分或者直接判级确定。

三、纳税信用级别评价时间

1.税务机关每年4月会确定上一年纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务；

2.纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管税务机关提出复核申请，主管税务机关将在4月份确定评价结果时一并审核调整。

【第4篇】纳税等级评定标准

什么叫做d级纳税人，评为d级纳税人对企业有什么影响？接下来，誉商小编就给大家详细说一说。

纳税信用等级分为a、b、m、c、d五个等级，纳税信用等级为d的就是d级纳税人。纳税信用等级两个纳税年度评定一次，采用申报评定和审核评定相结合的办法。其主要评定指标有以下几点：

1.税务登记情况。比如企业领取营业执照后，是否及时办理国地税备案登记；企业年销售额超过500万，是否在规定期限内完成一般纳税人认定等。

2.纳税申报情况。根据相关规定，税务机关会根据企业纳税申报情况，制定按期纳税申报率、按期纳税申报准备率、代扣代缴按期申报率及准确率等。税务机关会对企业数据进行计算，得出纳税信用评分。

3.账簿、凭证管理情况。这个是看企业是否完整的保管发票、合法合规地取得、使用、开具发票，以及是否按照规定保管凭证，设置相应的账本。

4.是否有涉税违法犯罪、税务行政处罚或其他税收违法等行为记录。

需要注意的是，如果有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的，企业信用等级将不进行计分考评，直接定为d级。

企业被评为d级纳税人有什么影响？

1.公开d级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为d级。并且将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；

2.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新，严格限量供应；

3.被列入重点监控对象，提高监督检查频率，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚内的最低处罚标准，并且加强对企业出口退税、纳税评估及其报送资料的审核；

4.d级评价保留两年，第三年纳税信用不得评价为a级；

5.税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

企业被评为d级纳税人后，还可以申请纳税信用等级调整吗？

根据相关条例规定，纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价：

1.由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的；

2.非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的；

3.国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。

因此，如果企业是因为以上情形被评为d级，则可以向税务机关申请复评，经税务机关核实后，调整企业纳税信用等级。

d级纳税人对企业影响这么大，应该如何避免企业被评为d级纳税人呢？

在日常运营中，是非正常户的尽快到主管税务机关办理转正常户手续，是多户经营的，及时注销名下不再经营的企业，避免日后引发连锁反应。在日常工作中，按时申报纳税、代扣代缴、保存发票、缴纳税款，及时了解新的税收政策法规，遵守税法，诚信纳税。

【第5篇】企业纳税信用等级评定

纳税信用级别就是指税务机关依据纳税人执行缴税责任状况，就纳税人在一定周期时间内的纳税信用所鉴定的等级。其目地取决于能够更好地基本建设、健全社会发展信用体系的主要内容，加速社会发展信用体系的基本建设速率。下边由开业网带大伙儿来详尽的了解一下纳税信用级别鉴定的有关难题吧！

一、什么叫纳税信用评价？

纳税信用评价采用本年度评价指标值评分和立即判级方法。评价指标值包含税收內部信息内容和外界评价信息内容。纳税信用等级分成a、b、m、c、d五级。a级纳税信用为评价指标值评分90分之上；b级纳税信用为评价指标值评分60分之上90分下列；c级纳税信用为评价指标值评分30分之上60分下列;d级纳税信用为评价指标值评分30分下列和立即判级明确的。未产生《纳税信用评价方法》第二十条所列失信黑名单个人行为的以下公司可用m级纳税信用：

1.新开设公司。

2.评价本年度内无生产运营经营收入且本年度评价指标值评分70分之上的公司。

二、纳税信用评价的周期时间是多久呢？

纳税信用评价周期时间为一个缴税本年度，即1月1日至12月31日。但是啊有以下情况之一的纳税人，不参与当期的评价：

1.涉嫌税款违反规定被依法查处并未审结的；

2.被财务审计、行政机关依规查出来税款违纪行为，税务机关已经依法办理，并未受理的；

3.已申请办理税收行政裁决、提到行政诉讼法并未审结的；

4.别的不可参与当期评价的情况。

三、以下情况之一的纳税人，本评价本年度不可以评选为a级：

1、具体生产制造经营期不满意3年的；

2、上一评价本年度纳税信用评价結果为d级的；

3、异常缘故一个评价本年度内所得税或增值税持续3个月或是总计6个月零申报、负申请的；

4、不可以依照国家统一的企业会计制度要求设定账本，并依据合理合法、合理凭据计算，向税务机关给予精确税收材料的。

四、立即判断为d级纳税人的情况

在评价隶属期限内税务机关发觉纳税人有下列情况之一的，立即算为d级：

1、存有躲避交纳税款、躲避追讨欠税款、骗领进出口退税、虚开增值税增值税专票等个人行为，涉嫌犯罪的；

2、存有逃税个人行为，未涉嫌犯罪，但查补额度10多万元且占当初应纳税总额10%之上，已补缴税款、税款滞纳金、处罚的；

3、存有躲避追讨欠税款、骗领进出口退税、虚开增值税增值税专票等税收违纪行为，未涉嫌犯罪，已补缴税款、税款滞纳金、处罚的；

4、在要求期内未按税务稽查、纳税评估、税审等税收解决结果交纳或全额交纳税款、税款滞纳金和处罚的；

5、以暴力行为、威胁方式拒不缴纳税款或回绝、阻碍税务机关依规执行监管稽查个人行为的；

6、有违背增值发票管理规定的个人行为或违背发票信息要求，造成 别的企业或是本人未缴、少缴或是骗领税款的；

7、被发觉给予虚报申请材料享有税收优惠政策现行政策的；

8、骗领我国出入口退税款，终止其出入口退（免）税资质未期满的；

9、由“走逃户”立即责任人申请注册备案或承担运营的；

10由税务机关依规评定的别的失信黑名单情况。

【第6篇】纳税人信用等级评定标准

究竟什么是纳税信用等级？

评定等级又有什么用呢？

今天芒果君就来给大家详细讲解一下

让你一篇文章就搞懂

关于纳税信用等级那些事儿！

什么是纳税信用等级？

纳税信用等级是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的等级。

而如今随着纳税信用体系的不断完善，纳税信用的“含金量”也是越来越高。

纳税信用成为了纳税人在市场竞争中重要的无形资产，税务部门也根据纳税人日常的纳税记录，从优良记录到不良记录，将纳税信用级别分为abmcd级，实施分类管理和动态服务。

不同信用等级待遇有什么不同？

a级待遇

政府背书：公示a级纳税人名单

发票领用：专票单次可领3个月用量，普票按需领用

涉税办理：绿色通道或专人服务

激励措施：银行、财政部、银监会等部门联合激励

b级待遇

日常管理：税务机关正常管理

政策辅导：税收政策等适时辅导

激励措施：银行、财政部、银监会等部门联合激励

m级待遇

专票认证：取消增值税发票认证

政策辅导：税收政策等适时辅导

c级待遇

日常管理：税务机关从严管理

管理措施：视信用状态选择性地采取d级纳税人管理措施

d级待遇

黑名单：公示失信纳税人名单

发票领用：专票按辅导期一般纳税人办理，普票严格限量供应

出口退税：严格审查

日常管理：重点监控对象、提高检查频次，限制或禁止一些行为

哪些行为会影响纳税信用评分？

● 没在规定时间内报税

● 发票保管不当导致发票损坏、遗失或者是损坏发票

● 少缴税款

● 因排污问题被环保部门处罚过

● 在评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报

根据未来的规划，税务部门还将与金融单位进行联合共建，将企业的纳税信用信息共享给金融部门，致力于将无形的“税收信用”转变为有形的“银行信贷”，用纳税信用这把“钥匙”解开中小微企业融资困难这把“锁”，从而实现税、银、企三方共赢。

企业的纳税信用将作为金融部门授信的重要依据，守信的企业凭借良好的纳税信用就可以获得低利息无抵押的信用贷款，对于企业来说，就是用纳税信用换来的“真金白银”！

【第7篇】纳税信用等级评定标准

纳税信用级别直接关系着企业获得税收服务的多少。目前，我国企业纳税信用级别按优良程度分为了abmcd五级，良好的纳税信用，为企业在税收管理、出口退税、融资授信等诸多领域带来优先和便利。纳税信用级别越高，企业可享受的政策红利就越多，信用级别越低，受到的限制也越多。

信用评价的评分标准：年度评价指标得分和直接判级。年度评价指标得分采取扣分方式，直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。自开展2023年度评价起，在近三个评价年度内，经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评。非经常性指标缺失的，从90分起评。

参与纳税信用评价的企业，年度评价指标得分90分以上为a级，年度评价指标得分70分以上不满90分为b级，新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上为m级，年度评价指标得分40分以上不满70分为c级，年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的为d级。

那么哪些指标会影响企业的纳税信用级别呢？

纳税信用主要以六类信息为指标来计算得分并判定信用级别：涉税申报信息、税费款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息、纳税评估税务审计反避税调查信息、税务稽查信息。

下面介绍一个小案例：

纳税人在自助机不能领取发票，工作人员查询后解答：因为您这户企业上年度多次迟申报，造成扣分项太多，年度评价指标得分38分，判为d级。d级纳税人，每个月首次领取发票限定为25组，并且不能在自助设备上领取，每月第二次领取时，还需要根据已开具的25组发票金额进行预缴税款后再领取。

纳税人：哎呀，这么麻烦，以后一定要按时申报！那d级得延续多长时间？

答：自开展2023年度评价起，调整了税务机关对d级纳税人采取的信用管理措施。对于因评价指标得分评为d级的纳税人，次年评价时，由直接保留d级评价调整为评价时加扣11分，如果其他方面扣分较少，就不再是d级了；对于因直接判级评为d级的纳税人，维持d级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为a级。

为了鼓励和引导纳税人主动纠正纳税失信行为，从2023年开始，税务部门推出纳税信用修复机制，及时纠正失信行为，符合相应条件的纳税人，可以向主管税务机关申请纳税信用修复。

近年来，我国纳税信用管理制度不断完善，纳税信用评价结果应用向多领域扩展，优质的纳税信用日益成为企业长远发展的“金名片”。

【第8篇】纳税信用等级评定管理试行办法

疫情期间为支持小微企业复工复业渡过难关，我们的税局大大真是操碎了心呐！不仅努力推进“银税互动”工作，加大税收信用贷款的支持力度，实现了全国范围内的“纳税信用”与“融资信用”的无缝对接。还出台纳税信用修复的政策，可真是“帮忙帮到家了”。

（图片来源于网络，侵删）

如今纳税信用就相当于企业的真金白银，是企业的“信用资产”，是企业参与市场竞争的重要武器。由此可见，纳税信用登记何其重要。企业想要提高纳税信用等级，就必须先了解纳税信用等级是如何评定的。

纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接评判方式。

评价指标包括涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息以及税务检查信息等。年度评价指标得分采取扣分方式计算。

直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。（发生严重失信行为直接判为d级）纳税信用等级从高到低具体分为a、b、m 、c、d五个级别。

纳税信用等级

a级：年度评价指标得分90分以上；

b级：年度评价指标得分70分以上不满90分；

m级：新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上；

c级：年度评价指标得分40分以上不满70分；

d级：年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定。

企业想要“高位出道”就得诚实守信，那么对于“高位出道”的纳税人，税务机关有什么奖励政策呢？

对纳税信用评价为ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：

（一）主动向社会公告年度a级纳税人名单；

（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

（三）普通发票按需领用；

（四）连续3年被评为a级信用级别（简称3连a）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

（五）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

但对于不守信的企业，税务机关也是持着“奖惩分明”，有奖必有惩的行事态度。

对纳税信用评价为d级的纳税人，税务机关应采取以下限制措施：

（一）公开d级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为d级；

（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；

（三）加强出口退税审核；

（四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；

（五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；

（六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；

（七）d级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为a级；

（八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

纳税信用等级低不仅仅有以上领用发票、进出口、出入境、资质审核等方面的限制，还会与很多税收优惠政策都失之交臂，比如说：

增量留抵退税政策，要求信用等级为a级或者b级；

“银税互动”受惠群体仅对纳税信用a级和b级，也就是纳税信用等级会影响企业在银行的信用及贷款；

境外旅客购物离境退税管理办法规定成为退税商店的条件之一就是纳税信用等级为b级以上；

a级或者b级的企业在办理注销时，可采取“承诺制，容缺办理”，纳税信用等级高的企业在办理注销时也简便许多；

c级或者d级不得享受增值税即征即退政策等。

······

总之，纳税信用好，一路绿灯；纳税信用不好，寸步难行。

既然纳税信用等级如此重要，如果纳税人知错想改，是否还有补救的机会呢？

好消息来啦！从2023年1月1日起，纳税信用可以修复了！

纳税人对纳税信用评定结果无异议但是对失信行为愿意主动纠正、消除不良影响的，符合以下三个条件，可以申请纳税信用修复。

纳税信用等级是企业的名片，企业想要纳税信用好，信用评级高，做好“诚实守信”的同时也要“懂税”，如果不懂税，可能连自己违反了税收规定都不知道。

【第9篇】企业纳税信用等级评定标准

纳税信用等级评价工作已启动，小编第一时间整理了一些关于纳税信用评价的要点，赶快收藏吧~

1、abcd四个等级直接反映企业纳税信用状况

纳税信用等级评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分abcd四级。评价采取年度评价指标得分（采取扣分制，根据最后得分确定级别）和直接判d级方式。a级：纳税信用为年度评价指标得分90分以上（含90分）的；b级：纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的； c级：纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的； d级：纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

2、评价对象不涵盖所有纳税人

《纳税信用管理办法》的适用范围，即纳入纳税信用管理的范围是：已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。此外，纳入信用管理范围的企业还分为参评企业和不参评企业。

3、5类企业不参评，其中3类可申请补评级别

有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：（1）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的（被d级或非正常户直接责任人员注册登记关联的企业不受此限制，直接判d级）；（2）本评价年度内无生产经营业务收入的（生产经营业务收入是指主营业务收入，不包括非主营业务的房租收入、变卖物品收入等。有无主营业务收入，据税务管理系统中纳税人在评价年度内有无向税务机关申报主营业务收入的申报记录确定）；（3）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；（4）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；（5）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。注意：上述3.4.5情况结案或办结后，企业可申请补评级别。

4、纳税信用等级评价1月启动，4月发布评价结果

主管税务机关遵循“无记录不评价，何时(年)记录、何时(年)评价”的原则，使用税务管理系统中纳税人的纳税信用信息，按照规定的评价指标和评价方式确定纳税信用级别。每年1月启动评价工作，4月发布评价结果。

5、纳税信用等级评价的信用依据有3部分

纳税信用信息分三部分内容，一是纳税人信用历史信息，二是税务内部信息，三是外部信息。这些信息细化为近百个评价指标，具体评价指标及扣分标准详见国家税务总局2023年48号公告。税务内部信息从税务管理系统中采集，采集的信息记录截止时间为评价年度12月31日（含本日）。

6、影响信用评定结果最关键的几个指标

（1）未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算，每次扣5分）；（2）未按规定期限填报财务报表（按次计算，每次扣3分） ；（3）未按规定期限纳税申报或未按规定期限代扣代缴户（按税种按次计算，每次扣5分） ；（4）被评价年度内增值税和营业税连续3个月或者累计6个月同时零申报、负申报的（扣11分，不能评a） 。

【第10篇】纳税信用等级评定管理办法

此消息来自：国家税务总局微信公众号

税务总局近日制定和发布《纳税信用管理办法(试行)》，以褒扬诚信、惩戒失信，更好地服务于纳税人。办法自2023年10月1日起施行。2003年7月17日发布的《纳税信用等级评定管理试行办法》(国税发[2003]92号)同时废止。以下为大家梳理下新办法的相关要点。

【第11篇】纳税人信用等级评定d

一些公司企业对于纳税信用等级不了解，也不重视，等年度纳税信用等级出来了，一看是d级，企业运营中的领用发票、日常监管、纳税评估、出口退税等都受到了限制，这才着急，想要处理。什么是纳税信用评价？等级是如何划分的？被列入d级该怎么办？

纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局2023年第40号公告）和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》（国家税务总局2023年第48号公告）的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分为abmcd五级。

怎么划分纳税信用评价等级的?

在一个纳税年度结束后，税务机关会根据所采集的纳税信用信息，对纳税人的纳税信用状况进行评价，来确定上一年度纳税信用评价结果。该结果采用年度评价指标得分和直接判级方式。

评价企业的纳税信用的指标有：1.涉税申报信息；2.税（费）款缴纳信息；3.发票与税控器具信息；4.登记与账簿信息；5.纳税评估、税务审计、反避税调查信息；6.税务稽查信息。

评价等级有abmcd五级：a级90分以上且没有不予评；b级70~90分；c级40~70分；d级评分不足40级或直接判d情形；m级未发生《纳税信用管理办法（试行）》第二十条所列失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

常见的纳税信用评价扣分点有哪些？

1.未按规定期限纳税申报或代扣代缴；

2.办理纳税申报后未按规定期限及时缴纳税款；

3.未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失或擅自损毁发票；

4.未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法以及报告开立（变更）账号；

5.有非正常记录的纳税人或非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。

进入纳税信用等级d级该怎么办？

1.非正常户尽快到主管税务机关办理转正常户手续，多户经营的企业，及时注销或者清理名下不再经营的企业，避免引起连锁反应；

2.欠税(费)企业在年底前尽快缴清；

3.评价年度内因正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，应在评价期间及时联系主管税务机关，并出具相关证明，避免出现无法评a的情况；

4.按照规定期限申报纳税、代扣代缴、保存发票、及时缴纳税款。在日常工作中要及时做好纳税申报工作，及时了解新的税收政策法规，避免因为小失误而被扣分；

5.纳税人应在清缴欠税的同时，应评估自身资金情况，在缴清本期税款的情况下缴清往期税款，防止被多次扣分。

纳税信用等级对于一个企业还是比较重要的，等级过低会引起各种限制问题，各企业还是要引起重视，避免不必要的麻烦保持一个基本的信用标准。

【第12篇】企业纳税信用等级评定收入标准

作者： 小晟

为何别人家是a级纳税人企业，我们家企业是m级纳税人企业，这个等级是如何评定的？纳税等级评定有何影响？

01

企业纳税信用等级的评定和税务影响

根据《纳税信用等级评定管理试行办法》规定，税务机关每年4月会确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。

纳税信用级别共分为a、b、c、d、m五类，纳税信用等级评价采取年度评价指标得分和直接判级方式两种方式。

企业纳税信用等级的评定标准和税务影响，我们通过一张图表做了总结：

02

纳税信用等级复评和信用修复

如果纳税人发现纳税信用等级评定有问题，可以申请修复，具体有两种补救办法，等级复评和信用修复，越早处理影响越小。

等级复评

纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请复评。

信用修复

纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。

（一）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。

（二）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为d级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。

（三）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。

随着我国信用体系建设不断推进，企业的纳税信用等级状况已在招投标、融资等领域得到广泛利用，成为企业参与市场竞争的必要条件，纳税信用已成为企业参与市场竞争的重要资产。财务作为企业税务管理的重要部门，更要重视企业纳税信用等级的评定，为企业保驾护航。

【第13篇】纳税信用等级评定

对于企业和个人来讲，良好的信用也是一种宝贵的信誉财富。税务机关为了营造良好的纳税环境和经营氛围，一直在不断加强纳税信用体系建设。其中，纳税信用等级就是体系中重要的一部分，对于企业而言也是需要重点关注的。

1、纳税信用等级评价指标

（一）税务登记情况

（二）纳税申报情况

（三）账簿、凭证管理情况

（四）税款缴纳情况

（五）违反税收法律、行政法规行为处理情况

2、纳税信用等级级别分类

纳税信用级别由a、b、m、c、d五级组成。

a级信用

考评分在90分以上的，为a级。

b级信用

b级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的

m级信用

新设立企业及评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

c级信用

c级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。

d级信用

考评分在40分以下的或者直接判级确定的，为d级。

需要注意的是，企业应当遵守税务机关守信激励，失信惩戒的原则。履行纳税义务，重视纳税信用等级，爱护纳税信用。尤其对于企业而言，良好的信用是才是发展的基石！