新纳税计算器（15个范本）

【第1篇】新纳税计算器

10 月 1 日（也就是今天）新个税法就要施行了，最直观的改变就是，个税起征点由之前的 3500 元提高至了 5000 元。这段时间订阅号们一派热闹，又是更新公式，又是推送模板。

……等等，我缺的是公式吗？差的是模板吗？！

（很欣慰，我竟然还有老婆）

……我 tm 缺的是工资啊！

然而满世界只有冰冷的公式。

计算新个税的公式为：

先停下这种自我伤害的行为可以吗？难道你们就不想先搞清楚这些疑问吗：

❶ 为什么到手的工资这么少？工资都去哪了？

❷ 个税是怎么算出来的？

❸ 是不是挣得越多，缴的个税相对也越多？

❹ 新法施行之后，个税扣的是多了还是少了？

❺ 有没有不用记公式，一键就能算出个税的好办法？

p.s.如果老天爷看到我这么强烈的求知欲（甚至强过了求生欲），会不会眷顾下我可怜的工资呢？

01

你不得不知的个税那点儿基本常识

◆ ◆ ◆

这就不得不让我的好友，excel 图表大神苏有熊老师出场，给我们开个小灶。

因为要交税，我们的工资也就有一个税前和税后之分，两个工资的关系，大概是这样的：

看下面这个瀑布图，我们可以更直观地感受它们之间的关系。

（别着急，之后会告诉你怎么拥有这张图表）

关于是否要交税，规则是这样的。

if 判断处的计算公式中，税前工资减去社保后会得到一个数值，这个数值有个专业的名字「应纳税所得额」。

应纳税所得额 = 税前工资 - 社保

如果你的应纳税所得额 > 个税起征点，那么恭喜你，接下来就要计算你将被扣除多少个税了。

首先，你需要下面这张分级显示税率和速算扣除数的表格。

然后，用你的应纳税所得额减去个税起征点，在这张表格第二列找到这个数值对应的位置，并记下相应的税率和速算扣除数。

最后，根据下面的公式计算出个税。

个税 = (应纳税所得额 - 个税起征点) x 税率 - 速算扣除数

p.s.实际情况中，应纳个税额 =【每月收入额（工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等） - 专项扣除 - 依法确定的其他扣除 - 基本减除费用】× 税率 - 速算扣除数，这里为了叙述方便，使用上面公式中的简短表述代替具体款项名称。

举个栗子，上海的小吕月收入是 20,000 元，根据 2018 年上海市的标准，扣完五险一金反正各种该扣的款项外，他的应纳税所得额是 16,500 元，所以他要缴纳的个税就是(16500 - 5000) x 10% - 210 = 940 元。

02

个人收入越高，缴税比例越大？

◆ ◆ ◆

有人说，挣钱多的人肯定不关心个税怎么计算的，他们心里恐怕只有一件事——挣更多的钱。

反观我这种穷鬼，天天算计怎么节省两位数的余额。

我该怪个税占据了我少得可怜的工资吗？

其实大可不必，因为你的月薪到 2 万的时候，个税的比例也才只有 4%，而有 14%都是被社保扣掉了。

下面这个清单可以清晰地反映出，只有当你的工资超过 2 万之后，社保比例开始下降，个税比例才开始大幅上升。

下面这张图，动态地展示了个税随着工资上升的趋势（橙色线条）。

（别着急，马上你也可以拥有这张图表）

注意，当月薪超过 10 万的时候，个税比例竟高达 26%，有钱人的烦恼，我恐怕是没机会体会的到啊。

03

施行新个税其实为我们省钱了？

◆ ◆ ◆

和旧个税相比，新个税能给我们带来了什么样的好处呢？

10 月 1 号新个税法实施后，我们扣的个税减少了，不论你一个月收入是 5000 元，还是 20000 元，还是更多，扣的个税都变少了。来一遍大写的：

新个税更省钱！

看看下面这个图，橙色线条是新个税额，绿色线条是旧个税额，所以相比而言整体都是减少的。

到底能省多少呢？

答案是你的工资越高，节省的个税越多。请看图↓↓↓

（放心，这张图表也会给你的）

04

（工资低的）你还在研究公式？

◆ ◆ ◆

这么来看，新个税实施后，每个月到手的工资还能多个几百块？

面对个税，我们算的是会扣多少钱，但是从公司的角度，是多多少钱。

假如我的税后月薪是两万元，那么在公司眼里，需要给我支付下图所示的两万八千四十块钱。

多出来的 8040 元，来自于企业给我们交的五险一金。

在旧个税制度下，为了节省这部分支出，有些企业会按照最低缴费水平给我们交社保。比如我的工资是两万元，假设这里这个最低标准是 5000 元，所以以前每个月企业只需支付两千多元。

而新政策实施后，必须将员工的实际工资作为计算社保费用的基数了，因此公司将多出六千多元的成本，同时我们个人承担的社保费用也会增加，到手的工资可能不但不多，反而还少了。

要不我还是滚去研究下 excel 里的个税公式，来冲淡我的悲伤？？

有熊老师：请赶紧介绍我的计算器出场

发错了，是下面这个计算器，输入工资，直接出结果。

如果不想一下下点击上下的小三角，在d6单元格输入你的基本工资值除以100以后的结果即可，例如你的工资是5000元，在d6单元格中就输入50。

上面的数字是「小算盘」系列的计算方法。而挣大钱的人，可能更喜欢看下面的这个 dashboard。

有熊老师还是很同情我的工资，大手一挥——统统白送给你！

现在我要把这份福利送给大家，后台回复关键词【个税】，一个集成新个税计算器和新个税综合看板的超强大 excel 文件，直接送给你！

【第2篇】新的烟叶税纳税申报表

为落实《中华人民共和国烟叶税法》（以下简称《烟叶税法》），国家税务总局制发《国家税务总局关于发布<烟叶税纳税申报表>的公告》（以下简称公告），对比《烟叶税暂行条例》，《烟叶税法》此次公告在内容上未作实质性改动，在申报资料涉及文字处做了部分调整：

1、将原《烟叶税纳税申报表》“烟叶收购金额”调整为“烟叶收购价款总额”。

2、删除原《烟叶税纳税申报表》“烟叶购买金额”一栏。

3、将原《烟叶税纳税申报表》“应入库税额”调整为“本期应补（退）税额”。

4、将原《烟叶税纳税申报表》“纳税人声明”和“此纳税申报表是根据《中华人民共和国烟叶税暂行条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的”调整为“谨声明：本表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。”。

5、删除原《烟叶税纳税申报表》“代理人身份证号”一栏。

为能够顺利申报，希望各涉烟叶税企业在后期申报时一定要注意这几点，欲了解更多申报知识，小伙伴们可以点击下方↓↓↓“了解更多”进行查看。

【第3篇】纳税服务创新金点子

近年来，海安地税广泛开展问需于民、问计于民活动，征集广大基层党员最关心、最直接、最现实的问题，基层党建工作频出金点子，党建工作融合税收业务工作，既丰富了党建工作内容，也促进了税收事业蓬勃发展。

“金点子”点燃组织生活创意，

支部生活“活”起来

“把入党志愿书原汁原味地复印出来，设计到党员政治生日纪念卡片上，能够让党员在一瞬间睹物思情，自然而然回忆当初入党情景。”“支部组织活动不要总在会议室里进行，能不能走出去” ……

这些“点子”既可以激发党员身份的自豪感，又能丰富支部生活，可谓两全其美。海安地税迅速将其列入“金点子计划”，很快付诸实施。后来，他们又在此基础上，进一步创新活动举措，明确“送上一张生日卡片、赠送一本政治读本、开展一次谈心谈话、重温一次入党誓词、办理一件实事、开展一次政治体检”的“六个一”活动内容，使党员干部在潜移默化中得到熏陶和引导，实现了“政治生日”过一天、工作促进一年、教育影响一生。党员政治生日的做法，被地方党委列入组织工作要点并推广。每一个“金点子”都来源于群众，每一个“金点子”背后都有一双期盼的眼睛，让“金点子”真正落到实处，进一步畅通广大干部职工参与基层党建的渠道。

苏中七战七捷纪念馆、红十四军纪念馆相继成为基层党支部活动场所，党员志愿服务日、今天我是党课主讲人、党员故事会陆续成为组织生活形式，基层支部活动“活”了起来，党员组织生活质量不断提升。

“金点子”提升组织生活质量，

党性意识强起来

“我去年提的拓展党日活动内容很快被采纳，很感动。”近日，南通地税海安局科员赵晋参加党建创新项目金点子征集活动时说。

“固定党日+”制度即来源于基层提议。固定每月25日为全系统固定党日，以党支部为基本单位开展活动，各支部按照“规定动作＋自选动作”模式，按照活动要求，结合支部实际和党员意愿，自主选择“参观见学”“志愿服务”“文体竞赛”等活动，“下单上菜”，各取所需，营造良好的组织生活氛围，有效提升了活动质量。

“机关党委提供便利，通过常态化组织学习，党员参与组织生活的积极性和自觉性大幅提高。”南通市海安地税机关二支部书记周俊说。该支部组织全体党员干部参观公安局、公管站、开发区园区党建服务中心等全县党建标杆单位，通过参观见学、比学赶超等活动，广大党员的党性意识进一步增强。

“金点子”开花结硕果，

党建成效显出来

今年来，在全系统干部职工中发起了党建创新项目金点子征集活动，得到全系统干部职工的广泛关注和积极参与，共收到各类意见建议293条。经过认真挑选、归纳梳理，其中136条被评为金点子，纳入到年度工作筹划。

“‘金点子’是全系统干部职工的智慧结晶，不能白白浪费。要让它根植在南通地税这肥沃的土壤上，落地开花，结出丰硕的成果来。”为此，海安地税不断梳理、总结、完善“金点子”的落实办法，并运用到实际工作中。一个个“金点子”结出丰硕的“金果子”，形成党建特色亮点，推动了基层党建工作全面发展。目前，该局多项融合党建工作受到南通市委市政府充分肯定,并多次被上级有关部门表彰，实现党建工作与业务工作双促进、双提高。袁 岳

【第4篇】新版环保税纳税申报表

1.依次点击【首页】-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【综合申报】-【财产和行为税合并纳税申报】进入该功能。或使用电子税务局右上角【搜索】功能搜索“财产”、“行为”等关键字进行模糊搜索进入功能。

图 财产和行为税合并纳税申报功能路径

图 财产和行为税合并纳税申报功能路径

在【财产和行为税合并纳税申报】界面中，选择税款属期（如果系统提供的选项无法满足需求，可以选择“自选”进行税款所属期起止的选择），选择所属年度，勾选需要申报的申报表信息。

图 财产和行为税合并纳税申报

温馨提示：进行财产和行为税合并纳税申报需要存在税源信息，点击对应的“税种”后的“税源采集”跳转到相应的税源信息采集界面进行采集；也可以通过电子税务局【首页】-【综合信息报告】-【税源信息采集】-【财产和行为税税源明细报告】功能进行采集。具体税源采集操作详见下文。

2.纳税人进行环境保护税申报时，应先进行环境保护税税源信息采集。点击“财产和行为税税源信息采集”模块中“环境保护税税源信息采集”链接或者通过进入“财产和行为税合并纳税申报”功能，点击页面中环境保护税申报后的“税源采集”链接，系统将出现新的“环境保护税税源信息采集”页面。

2.1新增环境保护税税源信息

进入【环境保护税税源信息采集】后，首先选择“环境保护税基础信息采集表”，填写环境保护税基础信息，然后点击“增行”增加税源基础采集信息（若条目较多，可以点击“导入模板下载功能”下载导入模板，将模板填写完成后，点击“导入污染采集信息”将信息导入到电子税务局），填写完毕后点击“保存”按钮，再根据对应的污染物类别填写相应的污染物基础信息采集表。

温馨提示：对于采用“排污系数”进行环保税计算的，应当首先采集“产排污系数表”再进行环保税税源采集。

图 环境保护税税源信息采集

图 环境保护税税源信息采集

在对应的污染物信息采集表中，点击“增行”添加“污染物基础信息采集表”（若条目较多，可以点击“导入模板下载功能”下载导入模板，将模板填写完成后，点击“导入污染采集信息”将信息导入到电子税务局），在弹出的“税源信息列表”中勾选相应的明细信息，点击“确定”按钮保存完成。

图 选择对应的污染物信息采集表

图 环境保护税税源信息采集

图 环境保护税税源信息列表选择

税源信息选择完毕后，点击“保存”按钮将对应的污染物基础信息采集表保存，如需打印采集信息可以点击“打印”按钮进行信息表打印。

图 环境保护税税源信息采集

返回环境保护税基础信息采集表，点击“保存”按钮，系统提示“保存成功”，点击“确定”完成环境保护税税源信息采集。

2.2申报计算及减免信息采集

环境保护税税源信息采集成功后，点击“申报计算及减免信息采集”按钮进入申报计算及减免税信息采集界面。

图 申报计算及减免信息采集

进入界面后，选择要申报计算的税款所属期起止，从“大气、水污染物计算”、“固体废物计算”、“噪音计算”、“抽样测算计算”选择需要的申报计算的标签，点击“增行”，先选择月份，再双击对应的“税源编号”空白处，系统弹出税源信息列表。

图 申报计算及减免信息采集

图 申报计算及减免信息采集

在弹出的税源信息列表中，选择需要申报计算的税源明细信息，点击“确定”保存成功。

图 税源信息列表

拉动滚动条依次填写申报计算及减免信息数据，填写完毕后点击“保存”，在弹出的提示框中点击“确定”，申报计算及减免信息填写完成。

图 申报计算及减免信息填写

图 申报计算及减免信息填写

2.3环境保护税税源信息修改

环境保护税税源信息查看及修改请参照2.1新增环境保护税税源信息采集，在已经存在采集的基础上修改相应信息，修改完成后保存即可。

3.完成税源采集后，勾选申报表信息，点击“选择未申报税源”进入环境保护税税源选择界面。

图 财产和行为税合并纳税申报

勾选需要申报的税源信息，点击“确定”按钮。

图 财产和行为税合并纳税申报选择

税源选择完成后，勾选需要申报的税种，点击“下一步”，系统跳转到申报信息确认界面。

图 财产和行为税合并纳税申报界面

双击税款信息一行，可以预览申报信息。确认申报信息无误后，点击“申报”按钮,环境保护税申报完成。

图 财产和行为税合并纳税申报界面

【第5篇】新疆一般纳税人

晨报全媒体讯（文/记者 刘书成 通讯员 吴国宣 制图/杨波）“‘营改增’后，预计我们旅行社每月可以减税几百元。”日前，在天山区国税局“营改增”临时办税服务厅内，新疆天山风情国际旅行社财务人员庄女士对“营改增”前后企业税负变化已经了然于心。

营业税和增值税，是我国两大主体税种。“营改增”，就是原来按照营业税征收的部分行业，现在改为按增值税征收。

旅行社作为生活服务业企业，属于今年5月1日被纳入“营改增”范围的四大行业之一。

生活服务业是和老百姓关系最紧密的行业。“营改增”前，生活服务业的营业税税率一般为5%。“营改增”之后，餐饮业、旅游业、酒店业、娱乐业等在内的生活性服务业小规模纳税人采用3%的征收率，而一般增值税纳税人采用6%的税率。

对小规模纳税人而言，从5%的营业税到3%的简易征收率，这部分肯定是减税的。

因此，庄女士在经过简单估算后预测，“营改增”后，预计他们旅行社每月可以减税几百元。

“营改增”，从制度上基本消除货物和服务税制不统一、重复征税的问题，有效减轻企业税负。“营改增”后，确保税负只减不增。

从新疆国税局到乌鲁木齐市国税局，各级国税部门这样的明确态度得到不少像庄女士这样纳税人的一致点赞。

“营改增”基本消除重复征税

自2023年5月1日起，全面推开“营改增”试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。

新增4个试点行业税率确定为：建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。这些新增行业，预计涉及乌市3万余户纳税人。

从行业分布看，金融业371户，房地产业1046户，建筑业1454户，生活服务业及其他服务业2.8万户。

“营改增”后，销售额在500万以上的一般纳税人适用税率从5%增加到6%，尽管比之前税率高出1%，但是由于可以抵扣进项税额，因此对于进项税比较多的生活服务业纳税人来说，整体是比较有利的。

对适用6%税率的一般纳税人而言，是否减税则要看抵扣情况。

新疆合富辉煌房地产顾问有限公司财务人员张金娥说，公司从事房地产经纪行业，也属于生活服务业，“营改增”后，从5%的营业税税率变为6%的增值税税率。“根据国税局税务干部介绍，我们这样的企业可以把用于办公场所及办公用车的费用抵扣进去，因此，预计税负还是会出现下降”。

对于税率由5%营业税提升到6%增值税的纳税人，由于可以就货物服务采购支出抵扣进项税，因此整体税负应该有所降低。

实现整体税负降低的主要挑战将会是如何从供应商处取得合法有效的抵扣凭证，对于常以现金交易、并在很多情况下需要向小规模纳税人采购食材的餐饮业更是如此。

新疆国税局党组副书记、副局长刘培平说，新疆国税系统将按照国务院、自治区党委、自治区政府、国家税务总局要求，把各项改革工作落实到位，落实好国家税务总局王军局长“彻底打通政策落实的最后一公里，尤其是对接好纳税人的最后一公分，确保所有行业的税负只减不增”的要求。

乌鲁木齐市国税局党组成员、纪检组长徐进介绍说，这次“营改增”是在当前经济下行压力较大的情况下进行的，对进一步减轻纳税人负担，支持大众创业、万众创新，推动产业结构转型升级，助力供给侧结构性改革和服务五大发展，都具有重要意义。此次“营改增”涉及的4个行业，业态相对复杂，市场比较敏感，企业千差万别，就业人数众多，尤其是将首次涉及大量自然人缴纳增值税，改革前需要税、企做大量的准备工作，加之从国务院部署到市县两级全面推开，时间之短、任务之重、压力之大前所未有。

全面推开“营改增”试点后，将基本消除重复征税，打通增值税抵扣链条，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力，这将为“营改增”纳税人带来减税红利。

徐进表示，这将对支持服务业发展和制造业转型升级、深化供给侧结构性改革、激发“大众创业万众创新”活力、助推乌市转方式、补短板、防风险、抓改革将起到积极的促进作用。

前期试点纳税人97%税负下降

“营改增”作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措，前期试点已经取得了积极成效。

2023年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点推向全国，同时将广播影视服务纳入试点范围；

2023年1月1日起，铁路运输业和邮政业在全国范围实施“营改增”试点；

2023年6月1日起，电信业在全国范围实施“营改增”试点。“营改增”试点已覆盖“3+7”个行业，即交通运输业、邮政业、电信业3个大类行业和研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视7个现代服务业。

2023年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业将全部纳入“营改增”试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。全面推开营改增试点，覆盖面更广，意义更大。

“营改增”试点从制度上基本消除货物和服务税制不统一、重复征税的问题，有效减轻企业税负。

从新疆前期试点情况看，97%的试点纳税人税负不同程度下降，全区因营改增累计减税61.2亿元，无论是试点纳税人还是原增值税纳税人，都实现了较大规模的减税。

自治区国税局统计数据显示，按照国务院、国家税务总局部署，2023年、2023年，新疆已陆续完成了“1+7”行业和铁路、邮政及电信业的“营改增”试点工作，试点行业呈现出规模逐年扩大、入库税收逐年增长、减税逐年增加的“三个增长”的特点，97%的试点纳税人税负不同程度下降，全区因“营改增”累计减税61.2亿元，其中非试点纳税人因增加抵扣间接减税29.5亿元。

此次“营改增”较以往不同的是，扩大抵扣范围，将不动产纳入抵扣范围。

继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是“营改增”试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。

这也意味着，将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣。通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此受益，前期试点纳税人总体税负会因此下降。同时，原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大，总体税负也会相应下降。

将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力，这将为乌市“营改增”纳税人带来减税红利。

“营改增”后 这些情况可以减免税

一、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税。托儿所、幼儿园，是指经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的实施0-6岁学前教育的机构，包括公办和民办的托儿所、幼儿园、学前班、幼儿班、保育院。

公办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，在省级财政部门和价格主管部门审核报省级人民政府批准的收费标准以内收取的教育费、保育费。民办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费。

二、残疾人员本人为社会提供的服务属于免征增值税范围。

三、营改增后，婚姻介绍服务、殡葬服务免征增值税。

对于养老机构提供的养老服务免征增值税，养老机构是指依照民政部《养老机构设立许可办法》设立并依法办理登记的为老年人提供集中居住和照料服务的各类养老机构；养老服务是指上述养老机构按照民政部《养老机构管理办法》的规定，为收住的老年人提供的生活照料、康复护理、文化娱乐等服务。

四、学生勤工俭学提供的服务免征增值税。

五、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税。

六、个人转让著作权免征增值税。

七、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。

八、“营改增”后，纳税人的这些业务可以享受增值税即征即退政策：

（一）一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。（二）经人民银行、银监会或商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

九、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

(未经授权，禁止转载）

【第6篇】超详细的2023年小规模纳税人最新优惠政策解读、运用以及税务筹划

2023年小规模纳税人最先优惠税收政策就在昨天重磅出炉，想必有很多朋友没有看懂？不知道到底有什么具体变化？不要着急，整理了小规模纳税人最新优惠政策的解读、运用以及税务筹划，帮你剖析最新优惠政策！我们一起来看看吧，希望能帮助到你们！

【文末有惊喜哦~】

目录：

1、增值税最新优惠政策解读

2、小规模纳税人（适用于3%征收率）如何开票，如何计算

小规模纳税人（适用于5%征收率）如何开票，如何计算

3、2023年已开具发票如何处理

4、不同优惠政策下账务处理及申报

5、一般纳税人加计抵减新政

......

由于篇幅有限，还有新政策下的税务筹划部分就不一 一展示了，另外还有小规模增值税报税秘笈以及发票抵扣的资料包已打包好了，有需要的朋友们可直接抱走哦！

【第7篇】新电商法纳税

年入700万0申报，罚了43万！

电商税不再是倒计时，而是已经扑面而来了！

今天，跨境电商圈再次被一则消息引爆：一家华南城的跨境电商公司因为瞒报年收入而被抓了个现形，被税务局罚了43万！

看来，这个春节有人会过得提心吊胆的了。

原来，这家公司一年的流水为700万，按税收征收管理法，应该缴纳23万的增值税、2.4万的企业所得税，以及1.6万的城市维护税；但是，为了逃税，该公司却铤而走险，以0收入向税务局申报。

但是现在是什么环境？电商平台和税务局之间早就实现了大数据的互联互通，商家在平台上的所有交易数据、营收行为等，早就被税务部门一手掌握了。也就是说，商家靠之前那种近似原始的少报漏报收入而逃税的行为，早就无所遁形了。

所以，在认定了该企业存在逃税行为后，除了要求它补交以上偷逃的税款，税务局还按少缴税款处60%罚款的规定，对该公司做出了罚款约16万的处罚。

消息传开后，华南城那边的很多商家人人自危！

为什么？华南城那边的跨境电商卖家太多了，而且，很多公司都像这家出事了的公司一样，本身并没有中规中矩的报税。

为什么不好好地报税？有些卖家在群里为自己辩护说：一年700万的流水，到手的利润还不知道有没有43万呢，全部拿来交税了，我们商家还哪有钱赚？

这话说得就有些煽情了：在任何一个行业，一年700万营收的公司，都不可能赚不到什么钱！更何况还是在毛利并不低的跨境电商行业！

如果跨境电商行业都赚不到钱，那么2023年疫情后，又是谁一掷千金的买走了全国最贵的深圳湾一号那些阳台上带游泳池的豪宅？

所以说到底，这些商家的顾虑在于：如果我们都依法纳税的话，自己赚得就少了。

由此看来，这个被查的电商公司不会是第一家，也不会是最后一家。

还想刷单？最高可按45%补税！

说到电商税，很多人，包括一些网店店主似乎都有一种错觉：这东西距离我们太遥远了！

这种错觉是怎么产生的？我们将国家对电商的扶持当成了中饱私囊的机会！

说起来，电商作为一种经济形态出现的时间并不算长，到今年为止还不到20年。

在国内，成熟的电商平台在2000年左右出现后，很快就和线上支付等一起，聚合了互联网方便、快捷的优势，改变了很多人的生活。

当时，为了鼓励电商这种经济新形态的发展，也是为了支持更多个体户到线上创业，国家对于电商平台上的商家征税做了一些宽松的规定。比如说，凡是在纳税额度下限的商家，可以不用交税。

按道理说，自古以来，只要是做生意的，不管赚了多少钱，都是应该纳税的。所以，这个专门针对电商“凡是在纳税的额度下限的商家，可以不用交税”的规定，多少是有些不合理的。

而正是这个规定，却被很多商家当成了偷税逃税的绝佳机会。

所以，有些商家尽管账户上不断有大笔资金往来，而且这些年的确通过做电商赚到了钱，但是在报税时，公司却将报税金额奔着不用纳税的额度下限而去。

也就是说，这些公司通常都会有两本账，一本账是对外的，专门应对税务部门的；一本账是给自己看的，便于总结经验，赚取更多的收入。

所以在深圳有一种说法：深圳最有钱的不是程序猿，而是注册会计师——通常，一名注册会计师在一家公司的工资就很高，他还有可能同时兼做其他公司的做账事宜，各项收入加在一起，就非常可观了。

做阴阳账之外，电商公司要获取更大的利润，还会疯狂地刷单，但是这也为今后的电商补税带来了隐患。

在电商行业，刷单冲量已经是个明规则了。以至于有人说，不会刷单的商家，在现在的电商语境下，肯定赚不到钱！

但是，刷单一时爽，被抓到就要人命了。

对于刷单这种违背商业精神的行为，国家一直是持续打击的——按照相关规定，如果发现商家存在着严重的刷单行为，最高可按45%补税！

这意味着，一旦有的商家刷单被抓住，他们辛苦一年赚到的钱，很可能就会直接给罚没了！

实体经济或将翻身？

年底前跨境电商圈的“第一罚”也标志着：从现在开始，我们正式进入电商税时代。

电商税时代到来后，第一个受到冲击的行业，是电商直播。

目前，一批中小企业，特别是线下中小企业，本来就过得很艰难，但是一直在合法交税；而有些网红主播动不动场入过亿，他们在通过聚集平台流量享受直播红利的同时，财富快速集中到少数人手里。

然而，这些人到底交了多少税，也引发了大家的热议。

而从这几个月的情况来看，一批头部主播、达人主播相继因为偷税被罚，有些人偷税的数目还十分惊人，“普通人100代都赚不到人家交的税”。这说明，直播电商中，此前的偷税漏税行为很普遍，不对这些人用重刑，难以为行业立规。

我们看到，因为逃税，一些头部主播到现在还没有“重出江湖”的迹象，这也释放出一个明确信号：过去那种一把赚大钱，一边少交税的直播赚钱模式，已经一去不复返了。

当然，电商税的全面普及，也意味着今后做电商的成本较之前必然加大。换一句话说，和线下实体店相比，电商的优势可能没有之前那么大了。

这对线下实体店而言，无疑是一个绝处逢生的机会。

这一点，不仅我们看到了，互联网平台们早就看到了。

所以，主流电商平台都不约而同的推出了线上下单，线下提货的买菜业务，为了就是通过打造线上线下一体化的服务，在体验上死死碾压线下实体店。

这样看来，线下实体店要想从电商经济中突围，道阻且长！

作者：电商君

【第8篇】创新纳税服务机制

从组建服务专家团到大数据精准靠前服务；从走访纳税人缴费人问计问需到开展“纳税服务体验官”角色互换活动；从实体办税到网络办税…… 今年以来，吉林省税务部门主动融入地方发展大局，不断创新纳税服务举措，放出活力、管出高效、服出便利，吉林税务人用精细服务换来了纳税人缴费人解决问题难题的便捷和高效。

涉税网上办 服务随时在

今年年初的疫情来势汹汹，很多抗疫物资保供企业遇到了发票供应紧张的难题，国药器械一向生命科学（吉林）有限公司也不例外。

为帮助企业获得足够的发票，长春高新区税务局联系新区疫情防控指挥部，得到了点对点出行的许可。该局干部郭恒羽步行近一小时到达局内，与企业财务人员远程视频，完成实名信息核对、企业发票增量和发票出库及发放工作，解了企业的燃眉之急。

“这么远的路，步行到单位为我们办理业务，极大增加了企业物资保供的信心。”公司财务总监郭彬说。

在辉南县，吉林康大兔业有限公司财务人员丁先生通过“吉税办”征纳互动平台向辉南县税务局发出一条“求助信息”：“由于正在吉林市隔离，无法返回辉南县办理小微企业‘六税两费’减免业务，我该怎么办呢？”

接到企业信息后，该局迅速组织工作人员通过“吉税办”征纳互动平台远程连线，视频辅导丁先生在电子税务局端提交减免税申请，窗口人员审核无误后成功办理退税业务。从发出“求助信息”到顺利解决问题仅仅用了半个小时。

疫情期间，同样扛起“线上服务”大旗的还有吉林省税务局“12366”热线的接线员们。他们在保障网络与信息安全的前提下，攻克了‘居家坐席’的技术层应用难题，保障了在线咨询服务和业务管理的规范性。

不仅如此，为便利广大纳税人缴费人，吉林省税务系统的104个办税服务厅可提供远程帮办服务，纳税人缴费人只需要在“吉税办”征纳互动平台上点击“远程帮办”，就可以在工作日选择具体业务，按规定流程提供相关资料，在预约的时间内在线办理，“非接触式”办税真正为纳税人缴费人带来了安心和舒心。

巧用大数据 服务更高效

今年，新的组合式税费支持政策让很多企业沐浴“税惠春雨”。在政策推进过程中，吉林省税务系统加强税收大数据分析、比对、处理，针对企业类别精准落实政策。

近年来，辽源市汽车相关产业发展迅猛，涌现出了一批配套产业。为服务好汽车配套产业，东辽县税务局从汽车行业的整体税负情况、涉税风险情况、税费服务需求等方面创新性提出了“大行业服务制”，为其提供一对一的精准辅导。

格致汽车科技股份有限公司财务负责人金波介绍：“2023年，在一次同上游企业业务往来的时候，我们无法准确把握增值税进销项业务处理。税务部门在了解情况后主动上门，站在整个汽车行业的视角，从上下游企业的业务往来、发票的开具和收取等角度，讲清楚了关联企业间的动态过程。最重要的是通过数据分析，关注到了汽车行业上下游企业间业务方面潜在的涉税风险，对我们规范涉税业务帮助很大。”

大规模增值税留抵退税政策实施以来，松原市宁江区税务局将大数据筛选与企业行业分类统计相结合，以“查、比、核、对”四法，为企业精准“画像”，并充分利用协调传递机制，一企一策精准辅导，达到“政策衔接辅导，受理直达退还”的效果。

“我们还没查看政策条件，税务部门就主动上门送政策了。政策宣讲、申报辅导、答疑解惑一样不落，100多万的留抵税款很快就退到了账户。好政策再配上好服务，真是实在、实惠、实用！”松原市吴达吊装有限公司的法人吴达非常高兴地说道。

“互换角色” 服务提质量

在新的税收发展大潮中，吉林省税务系统邀请人大代表、政协委员、企业法人担任“纳税服务体验官”“营商环境监督员”，就纳税服务工作的不足之处提出意见建议，助推纳税服务质量再提升。

白城市飞羽纸业商贸有限公司办税人员李洪梅近日来到了办税服务厅，在税务干部的辅导下，登录吉林省电子税务局，全流程体验了留抵退税从“模块选择、填写数据、提交申请、进度查询”的全过程。在了解到税务人员台前幕后工作后，她感慨道：“大厅的工作人员每天要接触那么多纳税人，每笔业务都要保证精确无误，真的非常辛苦，为税务工作人员熟练的工作技能和辛勤的付出点赞！”

升级税费服务体验的还有白山经济开发区税务局，他们为15名企业代表和涉税中介机构的纳税人代表颁发了“营商环境特约监督员”聘书，监督员们“持证”上岗，提出的意见建议帮助纳税服务工作更加便民、快捷。

“税务部门这个做法很好，可以吸纳更多有关纳税服务方面的意见建议。以后我又有了一个新的身份，更要发挥好特约监督员的作用！”龙达律师事务所律师范光明笃定地说道。

走马路变成了走网路、线下受理变成了线上服务、人工操作变成了数据速跑…… 一系列的变化不仅仅反映了吉林税务纳税服务更加科技化、信息化、人性化，更体现在纳税人享受便捷高效服务后的获得感。吉林省税务局相关负责人表示，该局将不断提升服务质效，推出更多便民服务新举，让纳税服务水平持续提升，落实落细各项税收优惠政策，为企业不断发展注入税务动能。

【第9篇】新一般纳税人的标准

知识点：纳税人与扣缴义务人

（一）纳税人

1.发生应税行为的单位和个人，为纳税人；

2.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人 为纳税人。否则，以承包人为纳税人；

3.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人；

4.两个或两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。

（二）扣缴义务人

境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

例如境外机构将设备、飞机等出租给境内单位使用。

一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理

变化：2023年4月1日起，一般纳税人实行资格登记制

划分标准：会计核算是否健全；年应税销售额

知识点：一般纳税人及小规模纳税人的划分标准

企业类型

小规模纳税人

一般纳税人

生产企业（含加工、修理修配企业）

年应税销售额50万元以下

50万元以上

营改增纳税人

年应税销售额500万元以下

500万元以上

其他企业 （流通企业）

年应税销售额80万元以下

80万元以上

年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（自然人）

按小规模纳税人纳税

——

非企业性单位，不经常发生应税行为的单位和个体工商户

可选择按小规模纳税人纳税

——

年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

1.年应税销售额

在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额；

稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额；偶然发生的转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额。

2.“营改增”试点纳税人试点实施前应税行为的年销售额的换算：

应税行为年销售额＝连续不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+3%）

3.认定时间规定

一般纳税人资格登记应当在申报期结束后20个工作日内办理相关手续；纳税人未按规定时限办理一般纳税人资格登记的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

【例题·多选题】（2023年）以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（ ）。

a.免税销售额

b.稽查查补销售额

c.纳税评估调整销售额

d.税务机关代开发票销售额

『正确答案』abcd

『答案解析』年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！

【第10篇】个税纳税新政

接近年底大家最关心的是什么？我相信大家最关心话题之一就是年终奖。

只不过今年对于年终奖来说是一个比较特殊的年份，按照之前政策的安排，个税优惠政策将在2023年12月31日到期，个税到期之后，年终奖将不再单独计税，而是计入个人综合所得统一计税，如此一来大家需要缴纳的个税就会增加。

也正因为这个政策的变化，所以很多单位最近一段时间都匆匆忙忙发2023年的年终奖，甚至12月份还没完，很多单位都预发了12月份的月度奖金，这样做的目的就是为了减少个税的支出。

而对那些没来得及在12月底之前发年终奖，估计很多人都比较惆怅，假如个税优惠在12月底到期了，一旦到了2023年才发年终奖，个税就会多出很大一笔。

不过现在大家终于可以放心了。

个税优惠将延期到2023年底。

12月29日，国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策：

一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。

二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。

三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2023年底。上述政策一年可减税1100亿元。

什么是个税优惠政策？

虽然个税优惠政策经常被大家提起，但是很多人都不知道这个政策的来龙去脉，实际上个税优惠政策的推出就是为了配合个人所得税法的修改而实施的。

我国个税新政从2023年1月开始实施，而为了配合个税新政的实施，财政部和国家税务总局在2023年12月份发布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》。

通知提到，居民个人取得全年一次性奖金符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

在过渡期内，年终奖的个税计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数，按月换算后的综合所得税率表具体如下。

有了个税优惠政策之后，大家的年终奖将会跟平时的薪资水平单独分开，这样可以降低大家的整体税负。

但是这个个税优惠政策最初只有三年过渡期，最后期限是2023年12月31日。

现在国务院再次将个税优惠政策延续到2023年底，这意味着个税优惠政策还有两年时间。

这个政策的出台对于广大工薪族来说是一个极大的好消息，如此一来，大家年终奖就不用交那么多个税，这无形当中年终奖就“增加”了，这相当于获得了一笔“意外之财”。

为什么这么说呢？我们来做一道简单的算术题就知道。

假如一个人扣除五险一金以及专项附加之后，平均每个月的薪资是1万块钱，一年就是12万块钱，扣除每个月5000块钱的起征点之后，年度应税所得额为6万块钱。

另外2023年他的年终奖达到12万。

采用两种不同的个税计算方法，需要缴纳的个税差距是比较大的。

我们先来看下按优惠政策计算出的个税。

按照个税优惠政策，个人薪资应税所得额为6万块钱，对应的税率是10%，相当于平时的工资需要缴纳个税为3480块钱。

而12万块钱的年终奖除以12个月之后，平均每个月10000元，适用的税率为10％，年终奖应交个人所得税9480元。

把平时的薪资所交的个税以及年终奖个税加起来之后，总共要缴纳的个税是12960元。

我们再来看一下，如果将年终奖计入个人综合所得需要缴纳的个税。

假如12万块钱的年终奖没有单独计税，而是统一计入个人综合所得当中，那么个人综合所得应税所得额为18万，适用的税率为20%，最终需要缴纳的个税达到19080元。

通过简单对比之后，假如个税优惠政策取消了，个人就需要多缴纳6120元，这个数字并不是个小数目。

如果按照原来的计划，个税优惠政策将于2023年12月31日取消，这意味着如果大家在2023年才发的年终奖，就要多缴纳6120元的个税。

但是现在在个税优惠政策延期到2023年底之后，即便2023年的年终奖到2023年才发，大家也会少缴纳6120块钱的个税，无形当中大家就多出了6120块钱的收入，这是非常令人高兴的事情。

那为什么我国要进一步延长个税优惠期限呢？我觉得这里面最主要的原因就是通过降税来达到刺激内需的目的。

进入2023年第3季度之后，我国经济增速开始下滑，2023年经济下行压力比较大，在这种背景之下，国家也通过降税降费等方式来降低企业以及居民的税负成本，让大家有更多的资金用于发展或者消费，从而带动经济的发展。

在个税优惠政策进一步延期之后，大家就可以少交很大一笔税收，省下来这笔钱我相信很多人都会用于消费，比如对于那些可以省下几千块钱甚至上万块钱个税的人，这笔“意外收入”估计很多人都会拿去消费，这对于促进内需是有很大帮助的。

【第11篇】新贸易公司纳税申报

随着社会的发展和科技的进步，贸易标的从实在延伸到虚拟，市场从有形拓展到无形，不断丰富和进步。

贸易行业包括纯贸易业，企业中的经销行业，证券流通业，以信息为媒介的流通业，药房业，水、电、气流通业，饮食服务业，物流业等八大构成部分。

由于受新冠肺炎疫情和春节假期延长等因素的影响，中国贸易商遭受了2月3月无法按时出货影响，同时又受到物流采购商终止订单等情况，2023年1-2月，我国贸易行业进出口市场出现明显下降。据中国海关数据显示：2023年我国货物贸易进出口总值达31.54万亿元，同比增长3.4%；2023年1-2月，我国货物贸易进出口总值为4.12万亿元人民币，同比下降9.6%。

2023年对于中国贸易来说一定是萎靡不振的一年，但这次疫情也可能会导致全球贸易结构体系的重新洗牌。各贸易商，再未来还是会有发展的空间。

那么如何能在目前局势不太稳定的情况下，保证企业能够持续稳定的发展呢？

企业的发展离不开政府政策的支持，企业被认定为国家高新技术企业，最直接的好处是税收减免和各种奖励补贴。

高新技术企业是指在国家颁布的《国家重点支持的高新技术领域》范围内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的居民企业，是知识密集、技术密集的经济实体。

贸易类的企业申报高新技术企业分为两种情况。第一种是提供原材料，委外加工的企业收取加工费，比如：销售的产品是自己研发的，提供原材料或工艺等，只是委外进行加工或销售，这类是可以申报高企的。

第二种是纯粹的进行买卖贸易活动的企业，但是如果企业有自己开发的企业软件和相关技术创新等，也是可以申报高企的。

所以，公司属于贸易类不一定就不可以申报高企。

那么企业获得高新技术企业资质有什么好处呢？（具体优惠政策以当地政府发布文件为准）

税收减免：经认定的高新技术企业，可执行15%（认定前25%）的优惠税率，经过加计扣除新政，最高可减免80%税赋；

拨款奖励：获得高企后，可获得官方资金奖励（最高超百万）；

融资贷款：各地都有针对高新企业的信贷政策，更容易申请到低息科技贷款；

资助基础：是其他申报各类型政府专项资金项目的首要条件之一；

品牌提升：科技类企业 “国”字招牌企业荣誉，互联网及电子商务时代极大利于促进企业异地成交，是企业实力的有力象征，同时为企业参与各类项目投标提供支持；

吸引人才：企业可以通过高企资质吸引优秀人才，为人才城市落户开辟绿色通道；

环评用地：优先获得环评资质，优先享受办公及工业用地，在很多工业园区还可以减免租金；

政府采购：高新技术企业产品优先纳入政府采购体系；

资产折旧：固定资产加速折旧，对财务报表有利；

企业上市：创业板，新三板上市，优先扶持高新技术企业。

高新技术企业是指在国家颁布的《国家重点支持的高新技术领域》范围内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的居民企业，是知识密集、技术密集的经济实体。

高新技术企业证书属于企业无形资产，在企业的生产经营中发挥着巨大的的作用。成为高新技术企业，不仅仅是获得的一本证书，更是企业提高核心竞争力的有效利器。而高新技术企业知识产权部分，是申报过程中相对重要的环节。

部分贸易行业高新技术企业知识产权布局规划

高企申报中，知识产权的质量可能会成为高新技术企业申报成功的关键。高质量的知识产权策划，需要通过对企业核心技术的深度研究，并匹配对应的专利数据库进行技术创新点挖掘，才能帮助企业获得高质量的知识产权，从而更容易获得高新技术企业认定资质。低质量的知识产权可能导致高新技术企业认定资格被取消，还有可能被追缴奖励资金！

由此可以发现，高新技术企业认定申报是一个复杂的项目，要经过知识产权、科技成果转化、财务审计、企业研发组织管理水平等四大模块的规划，符合各种条件，才可进行申报，这就需要企业提前做好各项准备工作。

【第12篇】新政下小规模纳税人如何做账及报税？

财政部税务总局公告〔2023〕1 号（以下简称1号公告）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

国家税务总局公告2023年第1号第五条对开票做了相应的规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用1号公告第二条规定的减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

在该政策下免征的增值税和未免征的增值税怎样做账和报税呢，下面我们来举例说明：

例1：a公司是小规模纳税人，征收率为3%，主要从事x产品销售，假设第一季度的销售情况如下：

2023年1月不含税销售额为80,000元；2023年2月不含税销售额为90,000元；2023年3月不含税销售额为150,000元。

假定1-3月货款全部收到，第一季度销售已开具增值税普通发票。a公司增值税按季度申报，账务处理上暂时不考虑货物成本。

解析：2023年第一季度销售额合计320,000元, 季度销售额超过300,000元，不能享受免征增值税优惠政策，但可以减按1%征收率征收增值税，1-3月应缴纳的增值税=320,000*1%=3,200（元）

账务处理：

（1）2023年1月账务处理：

借：银行存款 80,800 贷：主营业务收入 80,000 贷：应交税费-应交增值税 800

(2) 2023年2月账务处理：

借：银行存款 90,900 贷：主营业务收入 90,000 贷：应交税费-应交增值税 900

（3）2023年3月账务处理

借：银行存款 151,500 贷：主营业务收入 150,000 贷：应交税费-应交增值税 1,500

4月申报缴纳第一季度增值税时：

借：应交税费-应交增值税 3,200 贷：银行存款 3,200

在申报增值税时，减按1%征收率销售额320,000元应当填写在表《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中第1栏次和第3栏次。对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算金额是6,400（320,000*2%），填写在第16栏。

（点击图片即可放大）

本期应纳税额减征额6,400元填写在《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

（点击图片即可放大）

例2：a公司是小规模纳税人，征收率为3%，主要从事x产品销售，假设2023年第二季度的销售情况如下：

2023年4月不含税销售额为50,000元；2023年5月不含税销售额为150,000元；2023年6月不含税销售额为150,000元。

假定4-6月货款全部收到，第二季度已开具增值税专用发票不含税销售额60,000元（选择按1%征收率开具发票）。a公司增值税按季度申报，账务处理上暂时不考虑货物成本。

解析：2023年第二季度销售额合计350,000元,季度销售额超过300,000元。不能享受免征增值税优惠政策，账务处理如下：

（1）2023年4月账务处理：

借：银行存款 50,500 贷：主营业务收入 50,000 贷：应交税费-应交增值税 500

（2）2023年5月账务处理：

借：银行存款 151,500 贷：主营业务收入 150,000 贷：应交税费-应交增值税 1500

（3）2023年6月账务处理：

借：银行存款 151,500 贷：主营业务收入 150,000 贷：应交税费-应交增值税 1500

在申报增值税时，已开具的增值税专用发票60,000元填在表《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中第2栏次。其他发票或未开票合计290,000元填在第3栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算金额是7,000（350,000*2%），填写在第16栏。

（点击图片即可放大）

本期应纳税额减征额7,000元填写在表《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

（点击图片即可放大）

例3：a公司是小规模纳税人，征收率为3%，主要从事x产品销售，假设2023年第三季度的销售情况如下：

2023年7月不含税销售额为50,000元；2023年8月不含税销售额为95,000元；2023年9月不含税销售额为150,000元。

假定7-9月货款全部收到，第二季度已开具增值税专用发票不含税销售额60,000元(选择按1%征收率开具发票）。a企业增值税按季度申报，账务处理上暂时不考虑货物成本。

解析：2023年第三季度销售额合计295,000元,季度销售额不超过300,000元，开具销售额60,000元专用发票需要缴纳增值税，剩余金额235,000免征增值税。

（1）2023年7月账务处理：

借：银行存款 50,500 贷：主营业务收入 50,000 贷：应交税费-应交增值税 500

（2）2023年8月账务处理：

借：银行存款 95,950 贷：主营业务收入 95,000 贷：应交税费-应交增值税 950

（3）2023年9月账务处理：

借：银行存款 151,500 贷：主营业务收入 150,000 贷：应交税费-应交增值税 1,500

根据财会〔2016〕22号关于小微企业免征增值税会计处理的规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。第三季度销售额小于30万元，开具普票的销售额235,000可享受增值税免征，免征的增值税2,350，需要转到损益类科目。

在增值税申报时，免征销售额235,000填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第3、10或第11栏次，如果没有其他免税项目，则无

（点击图片即可放大）

本期应纳税额减征额1,200元填写在表《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

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【第13篇】新版纳税计算器

新个税法过渡期政策实施后，个税减除费用标准从每人每月3500元上调至每人每月5000元，并适用新的税率表。目前正值11月征期，纳税人已经普遍享受到了个税改革带来的红利。不过，由于个税都是单位代扣代缴，很多人都不会算，也不知道自己能减多少税。

为了帮助纳税人快速计算应缴个税，税务总局推出“新版工资薪金个税计算器小程序”，有了这款神器，计算个税再也不用求会计小姐姐们帮忙了。

具体如何使用呢?下面，小编就手把手教会你。

第一步：关注“国家税务总局微信公众号”，找到关联小程序。

路径一：通讯录——公众号——点击右上角“+”，搜索“国家税务总局”点击关注——查看使用小程序

路径二：关注并打开“国家税务总局微信公众号”，点击“微服务”菜单——查看使用“个税计算器”。

第二步：打开小程序，按照提示输入你的月收入及税前扣除项目。

第三步：点击“计算一下”，计算器会自动显示出你每月应缴个税，并与原政策标准下的缴税额进行对比，马上得出减税数额，同时还会告诉你一年省下的钱能干点啥，幸福感瞬间爆棚有木有。

友情提示：这款小程序全国适用！“单位扣缴部分”查看工资条计算更准确。

长按识别二维码，马上算算每月能省多少钱

（小程序由“百度知道”提供技术支持）

来源：国家税务总局

【第14篇】演员纳税新规

深度解析内娱新规：演员限酬令升级，专业配音的成本，由演员承担——引言。

2023年可以说从开年来，内娱就非常“不太平”，很多明星艺人无论之前人气、流量有多么鼎盛，但一夕之间，就因为各种原则问题，一一在娱乐圈销声匿迹，从某邓姓艺人因“偷税漏税”在内娱消失后，包括陈赫、黄晓明、章子怡、李现、何炅、李晨、冯绍峰等明星，很多艺人都纷纷注销了自己在新沂的（影视文化）工作室。

这波解散工作室的狂潮，本来都偃旗息鼓了，但这段时间，朱一龙独资的公司、侯明昊的工作室等相继解散，又引起了许多无端猜测，是不是内娱又要有什么大动作？

究其主要原因，应该是中国广播电视社会组织联合会、中国网络视听节目服务协会，联手制定了一系列演艺行业新规定的原因。

众所周知，娱乐圈之所以被一众年轻的男男女女憧憬着，除了红了会被粉丝喜欢外，最重要的一个原因，就是娱乐圈来钱快，“一爽=2.99亿”、“一薇=13.41亿”、“一伦=1.06亿”、“一庭=17亿”……甚至成了一种新型的计量单位。

对于明星的高收入，在之前，大家只有一个隐隐约约的印象，像什么拍一集电视剧几十万块，在问题艺人因偷税漏税而被曝光真实收入后，不少网友都瞠目结舌，“原来只知道他们赚得多，没想到赚得这么多！”

此次“两协”的新规定，对演员的“限酬令”也是升级了，《关于电视剧网络剧制作成本配置比例的意见》要求，全部演员的总片酬不得超过制作总成本的40%，其中，主要演员不超过演员总片酬的70%，其他演员不低于演员总片酬的30%。

之前，其实网友们就有听到要整顿演员“天价片酬”的风声了，但圈外人感觉不到什么明显变化。

2023年，郑某与前男友张某分手一事，从娱乐圈的八卦最终牵连出了几桩违法行为，一爽等于2.99亿，让无数人大开眼界，本来以为某爽偷税漏税2.99亿已经是天花板了，没想到“一山更比一山高”。

电商三大巨头之一、曾被点名表扬过的某娅，因为偷税漏税被罚款13.41亿，路人缘极好的男演员某伦，因为偷税漏税被罚了1.06亿之后，从河北石家庄“家乡之光”变成了“家乡之耻”，石家庄某大型商场连夜下架他的海报。

新规定中的第八条，直接点名了，“各方应严格依照国家税收法律法规履行依法纳税、代扣代缴义务等法定义务，演员本人应按有关规定，做好自行申报纳税。”

对于某些人钻漏子的行为，“两协”也是打好了补丁，“演员片酬等劳务收入，不得使用现金方式支付，不得以股权、房产、珠宝、字画、收藏品等变相支付报酬的形式隐匿收入”，让变相偷税漏税的演员，无路可走。

对于演员本身的规定，还有一条值得注意，就是配音工作的问题，其中明确表示，演员如果无法按照甲方要求完成配音工作，需要聘请专业配音演员来完成工作的话，这部分的成本将由演员本人自行承担。

这几年，cv圈从一个小众圈变成一个人人皆知的行业，与配音演员工作量的增加分不开。

多年前，也有热播剧使用配音演员的情况，像那场影响无数人青春的“流星雨”，就用过配音演员，但是在当年，配音演员在影视作品中的“普及率”，远远不及现在这么高。

大多数的配音演员的主要工作，还是动画片、纪录片旁白、译制片等非真人化的影视作品，“声台行表”是演员们的基本功课，其中的“声”和“台”，指的就是嗓音条件和台词功底，老一辈的演员，在这两者上几乎没有欠缺的。

“老戏骨”王劲松曾夸王志文的台词，是可以用耳朵听的，王志文在《黑冰》中，有一段长达5分钟的独白，让人拍案叫绝，不看字幕，也能让人感同身受。

陈道明在《康熙王朝》中展现的台词功底，更不用多说，“君王一怒，伏尸千里”,在多少网友心里，康熙大帝发怒就应该是陈道明表演出来的这个样子的。

但在当下的内娱演艺圈，很多偶像、明星、演员的台词功底，都不是很优秀，不看字幕根本听不清他们说的是什么。

剧作播出前，“前戏”炒得热热闹闹，播出后却成为“粉丝限定”的《余生请多指教》（主演：肖战、杨紫），男女主分别因为不同的问题，被网友们一顿嘲讽。

网友吐槽杨紫的点，在于杨紫的颜值状况十分不稳定，某些时候会肉眼可见的僵硬。网友嘲讽肖战的问题，就是在于他的台词不过关，发音某些时候，重音怪怪的，不看字幕只听台词，会觉得他说得很吃力，观众听得也很吃力。

台词功底差一些，勤练还是能拯救的，肖战后来主演的电视剧《王牌部队》，台词就好了很多，台词不行但是肯用原音现场收声或者自己配音的演员已经不错了，内娱还有一种奇葩，被网友们称为“数字先生”、“数字小姐”。

所谓的“数字先生”、“数字小姐”，就是压根不背台词，全程“一、二、三、四”，全靠配音演员后期配音的影视演员。

这条规定的出台，希望可以将娱乐圈的艺人“取其精华，去其糟粕”，艺人捞金可以，想“捡钱”的，赶紧退圈，找个兔子洞和兔子比命长吧。

关于配音工作的规定，对于一些爱用配音演员的艺人来说，还是有不小的影响的。

像任嘉伦，身为演员，任嘉伦的演技一直都是有所突破的，从出道时的《通天狄仁杰》中的青涩，到《周生如故》中的游刃有余，演技越来越好，但他的台词功底却一直被网友诟病。

任嘉伦演戏对配音的依赖度很高，很多剧都是用的别人的配音，甚至有网友调侃，任嘉伦的剧，配音演员有一半的贡献。

在新规定出台之前，演艺圈不仅演员之间有着种种矛盾，很多制片方还存在“骗番”的问题，像之前的《王牌部队》，制片方的口径前后不一，主演肖战、黄景瑜的粉丝更是因为番位问题，多次隔着屏幕“大打出手”，不可谓不热闹。

新规定对各大制作单位也都有所约束，新规定是在《王牌部队》开播之前出台的，最后这场争论的结局还是按合同行事，两位演员平番。

娱乐圈从来不缺聪明人，能红得发紫的人没有傻子，葛优曾给过刚入行的年轻人一句建议，值得所有演员共勉——“遵纪守法，要不然都白干”！

本文主笔：柠檬

责编：安宁

【第15篇】技术入股纳税新政策

技术入股是指科技成果（专利技术、非专利技术）的所有者对该技术的所有权或者使用权进行作价评估，并按照评估值充作股本，与其他股东出资的其他要素相结合，从而实现科技成果商业价值的一种投资行为。

技术入股是目前社会上常用的投资形式之一，它与资金、实务等其他出资入股方式相比较，具有一定的特殊性。

首先，科技成果入股流程繁琐，包括计入企业章程、技术成果评估作价、相关部门认定、科技成果入比例确定、科技成果入股股东权利义务约定、办理权利转移手续等；

其次，科技成果具有无形性，不能单独为企业带来经济利益，必须依赖其他载体才能实现其商业价值，且被模仿的风险极大；

最后，科技成果的价值很难确定，其未来价值存在很大的不确定性和变动性。