直接税收和间接税收（5个范本）

【第1篇】直接税收和间接税收

根据各种税收的目的和作用不同，我国的税收大致有以下几种类型。

一、按征税对象不同，税收可以划分为货物劳务税、所得税、资源税和财产行为税。

货物劳务税又称为流转税，是指在生产、流通和服务领域中，以销售商品或提供劳务而取得的销售收入额或营业收入额为征税对象的税收，主要包括增值税、消费税、车辆购置税、关税。

所得税是指以各种所得额为征税对象的税收,主要包括两大税种，即个人所得税和企业所得税。

资源税是以各种应税自然资源为征税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

财产行为税是指以纳税人所拥有或支配的财产数量或财产价值为征税对象，或者为了某些特定目的以某些特定行为为征税对象的税收。在我国现行税制体系中，属于财行行为税的有契税、土地增值税、印花税、房产税、城市维护建设税、城镇土地使用税、车船税等。

二、按计税依据不同，税收可以分为从量税和从价税。

从量税是指以征税对象的自然计量单位(重量、面积、件数等)为依据，按固定税额计征的税收。从量税实行定额税率，具有计算简便等优点，如我国现行的耕地占用税、车船税和城镇土地使用税。

从价税是指以征税对象的价值量为依据，按一定比例计征的税收。从价税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理，如我国现行的增值税、关税和所得税等。

三、按税收与价格关系不同，税收可分为价内税和价外税。

价内税是指税款包含在应税商品价格内，作为商品价格组成部分的税收，如消费税、关税等。

价外税是指税款独立于商品价格之外，不作为商品价格的组成部分，如增值税。

四、按税收管理和支配权限的归属不同，税收可分为中央税、地方税、中央与地方共享税。

中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划归中央政府所有并支配使用的税收，如关税。

地方税是指由地方政府征收和管理使用的税收，如财产行为税。地方税一般收入稳定，并与地方经济利益关系密切。

中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的税收，如增值税、资源税等。

五、按税收负担是否易于转嫁，税收可分为直接税与间接税。

直接税是指税负不易转嫁，纳税主体直接承担税负的税收，即纳税人与负税人为同一人，如企业所得税。

间接税是指纳税主体通过一定方式，将缴纳税收的部分或全部转嫁给他人负担的税收，如增值税、关税等。

【第2篇】税收抵免制度大部分国家直接抵免

作为一个成都财务公司，文谚财务经常会听到各种各样的专业词汇，那么今天我们就来说一说“税收抵免”。

税收抵免

是指准许纳税人将其某些合乎规定的特殊支出，按定比例或全部从其应纳税额中扣除，以减轻其税负常见的税收抵免一般有两类，投资抵免和国外税收抵免。

投资抵免是指允许纳税人将定比例的设备购置费从其当年应纳公司所得税税额中扣除。

这相当于政府对私人投资的补助，故投资抵免也被称为“投资津贴”。投资抵免的目的在于刺激民间投资，促进资本形成，增加经济增长的潜力。

税收抵免

税收抵免具有如下几个特点：

税收抵免只适用于居住国（即输出国）实行居民管辖权的国家使用，如果居民国采用来源地税收管辖权，那么税收抵免就不适用了。

居民管辖权是指：如果一个国家实行居民管辖权，那么这个国家的居民所取得的收入，不管来自国内还是国外都应在这个国家纳税。来源地管辖权的意思是：如果一个国家实行来源地管辖权，那么这个国家的居民从本国取得的收入就该在这个国家纳税，而从其他国家取得的收入在本国就不需要纳税。

税收抵免

允许纳税人抵免的税额有个限度。抵免法的计算公式为：居住国应征所得税额=居民国内、外全部所得*居住国税率-允许抵扣的已纳来源国税额，允许抵扣的已纳来源国税额=居民在来源国的全部所得*居民国税率与来源国税率中较小的那一个。

注意：这个公式表明居民在来源国缴纳的全部所得税额并非都能在居民国得到抵免，而是有个上限。可抵扣上限=居民在来源国的全部所得*居民国税率。

因此，当来源国税率等于居民国税率时，全部已纳税款都能抵扣掉；当来源国税率大于居民国税率时，按居民国税率计算的部分可抵扣，超出部分不能抵；当来源国税率小于居民国税率时，按来源国实际缴纳部分全额抵扣，并在居民国补缴差额部分,这种方式使得来源国采取低所得税率来吸引外资策略的效果大打折扣了。

税收抵免

同时，当来源国税率高于居民国税率时，抵免法并没有彻底消除重复征税现象，这就一定程度上给所得税率高的资本吸收国造成了降低税率的压力。

税收抵免法是对来源地税收管辖权和居民税收管辖权两种管辖权矛盾的一种调和。该方法将来源地税收管辖权置于优先地位，但又不彻底放弃居民税收管辖权国的征税权利。

【第3篇】税收直接扣款签订三方协议

相信大家对三方协议一定不陌生哦，社保、税款缴纳都可以在网上进行缴费，不用进行跑现场去进行缴纳。现在网络更新在慢慢便利大家，以前得跑多趟、现在是少跑或不需要跑了，好啦，接下来看看小熊介绍的网签三方协议吧

登录所在省份电子税务局，可以在网址上面搜索国家税务总局xx省电子税务局（可参考图1-3）

图1

图2

图3

那么以四川省电子税务局进行操作讲解（电子税务局操作是差不多的）

点击登录-可以看到有“企业业务”“自然人业务”“代理业务”-我们选择企业业务-输入企业纳税识别号-所使用登录身份手机号码或者身份证号码(比如我们要用法人身份登录进行、就输入他的信息就可以了）-密码-点击登录

跳到验证码页面-获取验证码-输入验证码-登录

进行身份类型选择（一般法人跟财务负责人不会是同一人）-确认

在主页上方的搜索栏位输入“网签三方协议”-搜索

选择网签三方协议

新增

填写开户信息（账户账号-户名-行政区划-开户行营业网点-清算行行号-开户行行号-开户行名称-基本存款账户编号-发证及开户日期）-首选缴款账户-一般退税账户-点击提交就好啦

注：开户信息可以在银行给你的资料上面有具体的信息-也可以登录企业账户网银进行查看或者电话咨询开户行

小熊的介绍就到这里啦、喜欢的话点个小爱心支持一下哦

【第4篇】直接抵免计算国际税收

导读：说起抵免法，相信大家很多在外企的人会经常接触到，在国企的有海外业务的可能也会接触到，抵免法主要是有两个国家收入的公司该怎么缴税的问题？今天会计学堂小编来为大家分享抵免法有哪些具体计算方式哦。

抵免法有哪些具体计算方式?

答：按计算方式的不同，抵免法又可分为全额抵免法和限额抵免法。

全额抵免法是指本国居民纳税人在向本国政府就来源于国内外的所得汇总计算缴税时，可以将其在国外缴纳的税款在向本国政府应缴的税款中全额扣除。

限额抵免法是指本国居民纳税人就其来源于国内、国外的所得汇总向本国政府计算缴税时，可以扣除其在国外缴纳的税款，但扣除的限额应是其来源于国外的所得按本国税法规定计算的应纳税额。我国目前采用的是限额抵免法。

融资租赁与传统租赁的区别？

答：融资租赁和传统租赁一个本质的区别就是:传统租赁以承租人租赁使用物件的时间计算租金，而融资租赁以承租人占用融资成本的时间计算租金。是市场经济发展到一定阶段而产生的一种适应性较强的融资方式，是20世纪50年代产生于美国的一种新型交易方式，由于它适应了现代经济发展的要求，所以在20世纪60~70年代迅速在全世界发展起来，当今已成为企业更新设备的主要融资手段之一，被誉为'朝阳产业'。我国20世纪80年代初引进这种业务方式后，三十多年来也得到迅速发展，但比起发达国家来，租赁的优势还远未发挥出来，市场潜力很大。

“抵免法有哪些具体计算方式？”不知道大家是否都明白该怎么计算了，，抵免法是涉及到国内外收入与缴税的时候所用到的一种方法，如果大家在工作中有任何问题的话，欢迎大家来会计学堂寻求解决方法哈。

【第5篇】税收管理员不直接从事

近一段时间以来，全国税务系统以开展“不忘初心、牢记使命”主题教育为契机，进一步落实党中央、国务院实施更大规模减税降费的决策部署，以落实减税降费政策检验主题教育成效，确保纳税人、缴费人有实实在在的获得感。在今年前5个月近9000亿元累计新增减税降费红利及时兑现的背后，是千千万万税务人的一次次走访、一遍遍辅导和一个个难题破解。近日，中国税务报记者前往国家税务总局上海市宝山区税务局第十一税务所，体验并采访一名普通税收管理员一天的工作，了解基层税务人为换取纳税人、缴费人“幸福指数”所付出的“辛苦指数”。

8∶05 身兼数职的“多面手”

“1～5号机网络正常、6号机鼠标反应不灵敏（备注：已解决）、打印机正常，硒鼓余量72%……”

早晨8点05分，距正式上班还有将近半个小时，上海市宝山区税务局第十一税务所税收管理员孙渊已经到岗，开始检查所内自助办税区域的6台电脑，并在笔记本上做好记录。对于在检查中遇到的问题，孙渊总是能专业快速地解决。

图说：担任所里信息联络员的孙渊每天一早来到所里，就将自助办税区域的电脑设备检查一遍，确保所有的自助办税终端都正常使用。

“您是税收管理员，为什么要检查自助办税区的电脑呢？”面对记者的提问，孙渊带我走向外面的走廊。走廊墙上挂着一张工作分工表，表上显示所里共有23名税务干部，除从事税源管理工作外，大家还对口区局机关科室，担任所内相关工作的联络员。孙渊对口联络的是党建科、风险管理局和征管科。“因为我是信息联络员，所以每天到所里第一件事就是把自助办税区的设备全部检查一遍，保证所有设备正常运行，满足纳税人办税需要。”

忙了20多分钟后，孙渊终于坐到自己的办公桌前，开始担当风控联络员的“角色”。他打开由宝山区税务局自主开发的“增值税电子护栏防控系统”，对企业开票情况、受票企业进项抵扣情况进行筛查，并及时通过电话向相关企业提示风险。截至目前，该系统已通过下发疑点数据消除企业风险1513户次。

按照计划，区局当天下午2点半组织部分干部职工观看反映税务系统先进典型施星灿同志事迹的电影《武陵山上的星光》，作为党建联络员的孙渊有些不放心，于是出去再次通知大家前往观看。

9∶40 看过才放心的“专家号”

“孙老师，你回来啦。”“孙老师，我这个报表为什么老提示要更正信息？”待孙渊再回到办公室时，已经有好几家企业的财务人员带着相关表单在等候。记者了解到，十一所共辖5062户增值税一般纳税人，其中新办企业占一半以上。孙渊在所里除了联系几户重点税源企业外，主要负责新办企业管理，管户共有1000余户。

图说：孙渊在辅导新办企业，依次解决他们的问题，直到最后一位纳税人离开。

当天来找他的都是新办企业的财务人员，有的是过来申请变更一般纳税人登记，孙渊除审核企业资料、询问其经营情况外，同时向企业讲解相关减税降费政策，发放纳税人告知书；有的是企业本期有认证进项，请教在增值税申报过程中如何填写加计抵减税额；有的是带着一沓客运票据过来，咨询哪些可以享受旅客运输服务进项抵扣……

作为服务企业“第一道岗”，众多新办企业在孙渊这里顺利完成了税费种核定，学会了网上申报操作，还了解到许多减税降费政策。

11∶45 103条未读消息

依次指导纳税人解决好问题，直到最后一位离开，办公室挂钟上的时针已指向了12点。孙渊看了下手机，发现微信上已有103条未读消息，点进去看到大部分是纳税人的涉税咨询。

“嬿姐，帮我打包一份午饭吧。”他对坐在对面的同事孙嬿说。“好的，那打回来你及时吃啊，别又放凉了。”孙嬿回应道。

图说：孙渊吃着打包的午饭，开始翻看微信群，逐一回复企业在微信中咨询的问题。

“@俊瑄财务，企业可直接在网上申请票种核定及增加办税人员。”“@所有人，还未领取辅导手册的新办企业请告知我。”孙渊打开微信，逐条回复纳税人提出的涉税问题，对一些共性涉税问题，就在由他组建的管户企业财务微信群里统一回复。同事把饭打包回来了，他也顾不上吃，筷子握在手中，手指却在点击手机屏幕回复纳税人的提问。等他解答完最后一条涉税咨询，这才想起吃两口已经凉了的饭菜。

吃完午饭，孙渊又开始翻看邮件，梳理科室下发任务，向十一所辖区内的5个开发区招商部门发送当日新办企业名单，对接核实企业情况。期间，陆续又有纳税人打电话进来，询问涉税事项办理进度等问题。

14∶20 宜家卖场里的税务“导购”

下午2点左右，孙渊与同事孙嬿一起走出十一所，应约前往上海宝山宜家家居有限公司实地走访，帮助解决该企业财务人员之前向他咨询的个税app填报及顾客开具电子发票相关问题。

“孩子满3周岁，但未上幼儿园，能享受专项附加扣除吗？”“房租专项附加扣除，夫妻双方可以一起享受吗？”记者跟随孙渊来到宜家办公区内的一间小会议室，发现已有十几位员工在这里等候。看见我们后大家很开心，纷纷打开自己手机上的个税app请孙渊和孙嬿指导。

图说：孙渊指导上海宝山宜家家居有限公司员工使用个人所得税app填报信息。

虽开着空调，解答完大家的注册和填报疑问后，孙渊的额头已微微出汗，但他顾不上休息，又带记者一同前往宜家卖场。孙渊在路上告诉记者，由于宜家属于零售业企业，开具发票数量较大，所以该公司选择使用电子发票平台，如今消费者只需扫描结账小票上的二维码，就能轻松开票。

图说：孙渊指导顾客扫码并成功开具电子发票，并向其介绍减税降费将会给百姓带来的红利。

说话间，我们已来到宜家卖场收银台。一位年纪较大的顾客刚结完账，正向收银员提出开票需求。孙渊见状便主动上前，拿出手机一步步指导该顾客扫码并成功开具电子发票，并向其介绍减税降费政策给百姓带来的利好。“你讲解得很详细，是一名负责任的税务‘导购’。”这位顾客向孙渊竖起大拇指。

15∶30 帮企业算清楚“减税账”

“孙老师，我又测算了一下公司2023年减税额，跟之前那次算的好像有差别。”正准备回所里，孙渊又接到了上海相宜本草化妆品股份有限公司财务经理邵彩侠的电话。这家企业离宜家卖场不算远，孙渊决定还是去一趟，现场帮助企业算清楚“减税账”。

1月税负率0.08、2月税负率0.04、3月……

到企业后，孙渊没有立即询问财务人员是哪个环节测算出现差异，而是直接翻开笔记本查询该企业今年前几个月的纳税数据，并在白板上列明。

图说：孙渊实地走访相宜本草，为纳税人算清楚减税账，讲解减税降费政策与效应。

通过结合相关减税政策现场进行测算，孙渊发现企业是在增值税原税率和现税率，以及对上海市房产税扣除新政的适用测算上存在误差，最终帮企业消除了疑惑。

根据测算，相宜本草2023年预计享受增值税减负320万元，个人所得税减负200万元，社保降费600万元……看到白板上测算出的一组组数字，该公司供应链总监纪超的脸上露出了笑容。

18∶00 暖心的“任务交接”

图说：回到所里，孙渊向所领导汇报一天的工作情况。

走访完两家企业回到所里，已近下班时间。一天下来，孙渊的嗓音已有点沙哑，但他来不及休息片刻，又继续加班处理当日未办结事项，审核企业发票增量升版的资料、制订当月党支部学习计划，并向所领导汇报。

下午6点，孙渊突然起身对记者说：“我出去接下孩子。”原来，在部队工作的妻子因临时要赴外地执行任务，将两个孩子送了过来，完成了暖心的“任务交接”后，两个孩子开心地跟在了爸爸后面。

“你们先到保安叔叔那儿玩一会儿，爸爸还有工作没有做完。”孙渊的两个孩子一个6岁、一个4岁，听见爸爸这么说，两个小家伙虽然不太情愿，但还是懂事地走出了爸爸的办公室并轻轻掩上了门。

顾不上安慰孩子，孙渊马上又开始汇总整理同事们上报的风险警示应对任务反馈，撰写风险项目应对工作报告，待他忙完走出办公室准备叫孩子们回家时，保安室里的电视机已经响起了新闻联播后天气预报节目的背景音乐《渔舟唱晚》。

图说：忙完一天的工作，孙渊准备带孩子们回家。

正是因为有像孙渊这样的税务人的努力与付出，今年前5个月，上海市宝山区累计新增减税33.7亿元，其中2023年新出台政策减税15.9亿元；上海市累计新增减税742.5亿元，其中2023年新出台政策减税288.9亿元；全国累计新增减税降费8930亿元，其中2023年新出台政策减税3511亿元。

通过一天的体验式采访，记者最真实的感受是：作为一名基层税收管理员，确实很辛苦；为了落实好减税降费政策，基层税务人真的很“拼”！这次，我们用文字和镜头记录了孙渊的一天，我们相信，这是孙渊的一天，也是全国千千万万名基层税务人平常而忙碌的一天。

本报记者 王文竹 王礼颖 通讯员 黄妍婷 陈芸芳

内容摘编自中国税务报

责任编辑：司壹闻