核定征收税收优惠（9个范本）

【第1篇】核定征收税收优惠

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《懂税猫》帮你找答案。金九银十来了，又到了企业一年一度比较紧张的时候，晚了今年的利润问题、成本就不好处理了，而九月是最黄金的时间，目前主要有的是自然人代开、个体户的核定征收、灵活用工、有限公司的返税退税优惠。

一、自然人代开优惠；

即个人在税收优惠园区内代开发票给公司，需要保障其合同，资金，发票的三流一致就好，个税是以经营所得核定征收，降低了整体的税负压力，个税核定税率在1%-3%，增值税今年500万都是免税了，开完发票就会出具完税凭证，那么整个流程就完成了，年底也不会再次汇算清缴了。自然人代开的优势在于开票快，品目广，税负低。

二、个体户核定征收优惠；

今年的核定征收以个体工商户为主了，即在税收优惠园区内注册一家个体工商户，采用核定征收来纳税，增值税今年又免征了，仅需要叫个人所得税就完税了，个税核定在0.3%--1%，综合税负在0.6%完税，年开票是500万内，可开立3%的专票。

个体工商户适用于很多方面，一个是个人在外承接业务，收入需要缴纳个税，将劳务所得20%以上，转化为个体户的经营所得税，就直接将税负将至0.6%。公司自身经营中一些无票支出，无票收入等问题也可以成立个体户的方式来解决。

三、有限公司返税退税优惠；

这个政策是地方财政为了招商引资，帮助地区发展经济，从而设立的总部经济园区，给与入驻园区的企业一些税收返税退税的优惠扶持，针对企业缴纳的增值税与企业所得税返还地方留存上50%-85%，当月纳税，次月返还，一年可以帮助企业节税三成以上。

以上三种方式都是使用地方性的税收优惠扶持政策来帮助企业节税，可以合理合法地解决企业的所得税和增值税高的问题。了解更多的税收优惠政策请移步关注《懂税猫》

【第2篇】企业核定征收的税收政策规定

税收优惠政策《二十税》为您解答。

现在企业所得税征收方式有两种，一种是查账征收，另一种是核定征收，现在有限公司常用的征收方式都为查账征收，因为有限公司会计账簿健全，有完整的财税系统，可以准确的核算出公司需要缴纳的税费。核定征收一般适用于小规模纳税人企业，小规模纳税人规模都比较小，没有完整的财税系统，账簿不健全，资料残缺，没有办法准确的核算出公司自身的纳税额。

核定征收本身是以一种惩罚机制出台的，因为一些企业常年不纳税或者少纳税，税务机关就会根据行业利润率来核定一个税费或者税率，来让企业强制纳税。惩罚一些不纳税的企业。

现在核定征收在一些需要发展的地区作为优惠政策之一，企业可以在优惠园区注册一家企业，享受当地政府出台的核定征收，来减轻税负压力。

今年企业想要享受优惠政策，主要还是以个体工商户为主的，因为个体工商户是由一个自然人或者家庭组成的，只需要缴纳增值税，附加税，个人经营所得税，而且今年增值税普通发票还可以享受免征政策，附加税也不需要缴纳，个人经营所得税享受核定征收，核定税率为0.75%，而且注册流程简单，可以不开对公账户，园区这边还包含注册到注销等服务。

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【第3篇】核定征收与税收法定原则的关系

8月26日，资源税法经十三届全国人大常委会第十二次会议表决通过，将于2023年9月1日起施行。这意味着自1994年起实施了25年的资源税暂行条例将于明年同步废止。资源税“由规升法”，使税目、税率、减免税政策等有了更为严格的规范，也标志着税收法定原则的进一步推动和落实。

资源税“由规升法”具有重要意义

落实税收法定原则是党中央部署的一项重要立法工作。长期以来，我国的税收法规以国务院制定的行政条例为主。按照税收法定原则，新开征的税种应当由全国人大及其常委会制定相应的税收法律，现行的税收条例要通过立法上升为法律。资源税法的出台更符合现代法治国家通行做法，也与国家治理结构的完善同步。

2023年12月，十三届全国人大常委会第七次会议对资源税法进行了初次审议，并向社会公开征求意见。2023年8月22日，十三届全国人大常委会第十二次会议举行第一次全体会议，全国人大宪法和法律委员会副主任委员周光权在会上作关于《中华人民共和国资源税法（草案）》审议结果的报告。

本次常委会会议于8月22日下午对资源税法草案二审稿进行了分组审议。常委会组成人员对本次资源税“由规升法”的重要意义给予高度肯定。

“立法将资源税暂行条例上升为资源税法，对进一步落实税收法定原则，发挥税收促进合理科学、节约集约开发利用资源和推动绿色发展的作用，以及推进规范水资源费改税改革具有重要意义。”沈跃跃副委员长表示。

周洪宇委员在接受本刊记者采访时表示，将资源税暂行条例上升到法律的高度，体现了中央对税收法定原则的要求，为未来其他类似立法作出了良好示范。

税目、税率、减免税规定更为具体

资源税自1984年开征以来，经过逐步的改革和完善，税制要素已基本合理，运行也比较平稳。按照落实税收法定原则的要求，这次立法保持了现行的税制框架和税负水平总体不变的原则，对不适应社会经济发展和改革要求的作了适当调整，将资源税暂行条例上升为资源税法。

在8月26日举办的全国人大常委会办公厅新闻发布会上，财政部税政司一级巡视员徐国乔介绍说，资源税法对税目进行了统一的规范，将目前所有的应税资源产品都在税法中一一列明，涵盖了所有已经发现的矿种和盐。根据资源税法所附的《资源税税目税率表》，所列的税目有164个。

在税率方面，徐国乔介绍，资源税法继续采用固定税率和幅度税率两类税率，对实行幅度税率的资源，按照落实税收法定原则的要求，明确其具体的适用税率由省级人民政府提出，报同级人大常委会决定。

值得注意的是，资源税法以法律形式，将资源税税改中从价计征的改革成果确立了下来。国务院于2023年修订暂行条例，将原油和天然气两类产品由原来的从量定额征收改为从价定率征收，我国资源税从价计征改革从此开始。此前，暂行条例确立的是“普遍征收、从量定额”的计征方法。从价计征相比从量计征，以课税对象的自然数量与单位价格的乘积为计税依据，可以随价格变化而自动调整，且能反映市场供求关系和资源稀缺程度。

在税收优惠方面，草案一审稿公布后，有建议提出，增加免征或者减征资源税的情形，或者对减免税的情形作进一步具体和细化。宪法和法律委员会经研究，在税制平移过程中延续了现行税收优惠政策。

现行的资源税减免政策既有长期性的政策，也有阶段性的政策。法律对现行长期实行而且实践证明行之有效的优惠政策作出了明确的规定，包括对油气开采运输过程中自用资源和因安全生产需要抽采煤层气免征资源税；对低丰度油气田、高含硫天然气、三次采油、深水油气田、稠油、高凝油、衰竭期矿山减征资源税。

有的常委会组成人员和单位提出，草案一审稿授权国务院规定其他减免税情形，但未明确相关范围和要求，过于宽泛。对此，草案二审稿将相关规定修改为“根据国民经济和社会发展的需要，国务院对有利于促进资源节约集约利用、保护环境等情形，可以规定免征或者减征资源税，报全国人大常委会备案”。对共伴生矿、低品位矿、尾矿以及因意外事故和自然灾害等原因遭受重大损失的，法律授权各省、自治区、直辖市确定减免资源税的具体办法。

齐玉委员认为，草案重视免税减税对环境保护的激励功能，授权国务院对有利于促进资源节约集约利用、保护环境等情形可以规定免征或者减征资源税，有利于发挥税收对生态文明建设的积极引导作用。

为今后税收改革预留空间

关于征收范围，资源税法草案二审稿将“开采本法规定的矿产品或者生产盐”修改为“开发应税资源”；同时明确，应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》确定。

在草案一审稿公布后，有意见指出，有关征税范围的表述可以灵活一些，为今后改革留出空间。此次二审稿中，征税的具体税目没有变动，征税范围的表述修改后，“应税资源”的表述相比之前更为灵活。据悉，这一修改属于立法技术调整，旨在为今后改革留出空间。

“自然资源概念的认定范围在逐渐扩大。”北京大学法学院教授刘剑文表示，“这一表述的修改，为日后随着国民经济的发展，将森林、草原、滩涂等其他资源品纳入征收范围留出空间，也避免了以后出现制度障碍。”

2023年，党的十八届三中全会提出，加快自然资源及其产品价格改革，逐步将资源税扩展到占用各种自然生态空间。资源税征收范围逐步从矿产资源领域扩围至水资源、森林资源等其他领域。为适应水资源税试点的改革进程，资源税法草案二审稿也保留了相关内容，并作出完善。

资源税法规定，国务院根据国民经济和社会发展需要，依照本法原则，对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税。征收水资源税的，停止征收水资源费。

水资源费的内容，是在《中华人民共和国水法》中确定的。水资源税改革由国务院根据全国人大1985年立法授权决定依法进行，目前正在稳步推进。此次立法修改也将同水资源税改革进程相衔接。法律规定，水资源税试点实施办法由国务院规定，报全国人大常委会备案。

针对水资源费改税会不会影响普通家庭水费的问题，徐国乔介绍说，水资源税试点采取费改税，是对取用地表水和地下水的单位和个人征收。在地下水超采地区取用地下水、特种行业取用水和超计划用水适用较高税率，正常的生产生活用水维持在原有的负担水平不变。

为了进一步适应改革进程，资源税法同时规定，国务院自本法施行之日起五年内，就征收水资源税试点情况向全国人民代表大会常务委员会报告，并及时提出修改法律的建议。

由于各地水资源状况不尽相同，经济发展情况也存在差异，法律规定，水资源税根据当地水资源状况、取用类型和经济发展等情况实行差别税率。

刘剑文表示，随着生态文明建设的发展，水资源对于人类社会的重要性正在不断提升，因此将水资源纳入资源税征税范围，是大势所趋。

体现税收征管服务以纳税人为中心

对于近年来税收征管与服务上的许多有效做法，资源税法也进行了吸收，践行了以纳税人为中心的服务理念，体现了深化“放管服”改革的要求。据国家税务总局财产和行为税司司长卜祥来介绍，相比于暂行条例的规定，资源税法有了更多的亮点。

资源税法简并了征收期限，使纳税人负担进一步降低。原条例规定的纳税期限是1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，具体期限还要由主管税务机关根据实际情况核定，这与大多数税种的申报期限不统一、不衔接。对此，资源税法规定，由纳税人选择按月或按季申报缴纳，并将申报期限由10日内改为15日内，与其他税种保持一致，将明显降低纳税人的申报频次，切实减轻办税负担。

同时，税目税率的规范，将有利于简化纳税申报。根据《资源税税目税率表》，税目以正列举的方式得到明确，税率也有了分类规定，这为简化纳税申报提供了制度基础。

此外，资源税法强化了部门协同，纳税人的权益将得到进一步维护。资源税征管工作专业性、技术性强，特别是对减免税情形的认定，需要有关部门的配合协助。如法律规定对衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税，授权各省对低品位矿减免资源税，而落实该政策的前提条件就是对衰竭期矿山和低品位矿的认定。资源税法明确规定，税务机关与自然资源等相关部门应当建立工作配合机制。卜祥来表示，良好的部门协作，有利于减少征纳争议，维护纳税人合法权益。

【第4篇】全国税收核定征收地区

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在我国二十一世纪初，我国财政部以及国家税务局明确了核定征收政策，核定征收政策是针对一些企业没有完整的账目以及会计制度，税务部门在进行征收税款时若按照查账征收，极其的不方便。所以核定征收明确后，这类企业则是按照行业利润率来进行征收。极大的方便了税务对税款上的征收。

一开始的核定征收，按照行业利润率，是带有一定的惩罚性的，为何这样讲呢？

没有完整的账目以及会计制度，一般都是一些小型企业、创业型企业。这类企业在与大型企业之间是没有竞争力的，所以在一定的程度上小型企业的利润率会比大型企业低。整体来讲核定征收按照行业利润率进行征收，税负要高一些。

核定征收后期经过在税收洼地园区的发展，在原有行业利润率的基础上，下调了核定征收的税率，从而能缓解企业的税负压力！

如在税收洼地园区山东、重庆等地，当地的核定征收政策能核定企业的个人经营所得税，核定的税率在1%左右，能极大程度上减轻企业的税负压力，从而来实现企业最大的经济利润化价值！

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【第5篇】核定征收所得税收入

核定征收是指对所得税核定征收，在缺少账簿无法计算时对涉税主体所得税进行核实征收税收，然后企业可以开票，包括开具专票和普票。

对增值税和附加税是无法核定的，只能对所得税核定，对个体户，个独企业，合伙企业所得税进行核定征收，也有地方可以对公司企业所得税进行核定征收。

这里不再探讨核定征收的其他方面，只分析一下核定征收几种征收方式税费方面哪种更加合适。

核定征收包括核定征收率，核定应税所得率，核定月应纳税所得额三种方式，这三种核定征收方式是由当地税局来规定企业适用哪种，而具体的征收税率是由当地核定征收办法规定。不能由企业自主选择，第三种核定月应纳税所得额针对开票量比较小的主体这里不再分析。

核定征收税率

a.核定征收率所得税计算方式是：所得税=不含税销售额*征收率（0.5%-2.2%）

b.核定应税所得率所得税计算方法：所得税=不含税销售额*应税所得率*五级累进税率（5%-35%）

这里看不出哪种核定方式更加实惠，根据开票量增加会出现一个分界点..

以年500万为例，不含税销售额500万.

以a征收率来算假设征收率为0.6%则所得税为500万*0.6%=3万

以a征收率来算假设征收率为1%则所得税为500万*1%=5万

以a征收率来算假设征收率为1.4%则所得税为500万*1.4%=7万

再我们一样年500万为例，不含税销售额500万，这次用b核定应税所得率来算

以b所得率来算假设应税所得率为5%，则所得税为500万*5%*20%-10500=39500

以b所得率来算假设应税所得率为10%，则所得税为500万*10%*30%-40500=109500

以上可以看出销售额越多征收率占有优势，但也要看具体征收率和应税所得率具体多少。应税所得率的综合税率就是（5%-35%）*（5%-15%），常见应税所得率是10%那常见的综合税率就是10%*（5%-35%）=0.5%-3.5%，一般纳税人超过500万，也就是常说的3.5%...这里应该可以理解了吧

五级超额累进税率

【第6篇】核定征收取得税收返还

核定征收，与之所联系最多的就是个人独资，个人独资企业不仅仅是我国经济的有利弥补，更是企业、个人节税的重要办法。

为什么说个人独资企业可以合理节税呢？个人独资企业又是怎么合理节税的呢？

这里与大家分享“个独企业节税”的活用节税方法，今天我们用案例来具体分析下。

“个人独资节税”之——案例分享

杭州西湖区某企业，主要进行设备安装业务，一年收入数千万元，实际利润在一千万左右。在日常的操作中该企业的财务团队碰到了很多的财税难题，主要的难题有：

大量的安装工作，都外包给了各地规模不等的小服务商。但是这些小服务商为了自身偷漏税目的，不愿意提供任何发票；

由于上面的供应端发票问题，该企业同样为了减轻自身税负，而促使业务团队和财务团队尽量不向其终端用户开发票。但是在营业税转增值税的大环境下，越来越多的客户迫使企业不得不开发票，从而导致企业账面收入和利润大幅度上升，甚至接近实际利润水平；

该企业适用的企业所得税税率为25%，本身也不具备任何科技属性，也不属于小微企业，没有可以使用的税收优惠政策。一千多万的真实利润，只能依靠违法行为即买发票的方式进行冲抵；

部分需要提取出来用于特殊目的的现金，越来越难以通过银行备用金模式实现。

在营改增、发票管理趋严的大背景下，该企业的财务团队面临着巨大的挑战，故希望在寻求到一个合理解决方案的同时，能实现合法合规。

“个人独资节税”之——存在的风险责任

该企业存在隐瞒收入的偷漏税行为，存在罚金，滞纳金等责任；

该企业存在买卖发票等虚开发票相关行为，有罚金滞纳金甚至刑事责任；

该企业的财务和管理人员，存在呢财税管理不善的相关连带的责任；

“个人独资节税”之——参考解决方案

该企业通过咨询我们了解到某些地方园区对于企业会有财政扶持，于是采用合理合法的方式享受财政扶持来解决其一部分问题。

园区财政扶持如下：

增值税：每次缴税的次月15号左右，当地财政会拿出最高70%-90%返税扶持企业；

企业所得税：每次缴税的次月15号左右，当地财政会拿出最高70%-90%返税扶持企业；

即，企业缴税后园区留存为1000万，次月返还900万，直接到账。

核定征收：有限公司、个人独资可进行核定征收，核定税负0.5%-2.1%

即，个人独资1000万营业额只需缴税10万即可。

具体的操作模式如下：

该企业安排其业务团队管理者，分别开设了多家个人独资企业。以往该企业和服务商直接发生业务往来。现在该企业先和管理者的个人独资企业发生业务往来，再通过这些个人独资企业和服务商发生业务往来。

这里可以理解为该企业将业务外包给了这些管理者的个人独资企业，然后这些个独企业，再将业务外包给外部的服务商。

“个人独资节税”之——深度价值

对于该企业而言，其实只是简单地改变了交易模式，多了一个服务外包的环节，就能以极低的成本，从而解决大量的企业税务问题并且此后不用再担心服务商的规模和是否具备开发票能力等问题。

“个人独资节税”之——税务风控要点

该企业和小企业之间，资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制；

新设个人独资企业以及商业模式变更后，相关交易证据的准备和收集，杜绝被认定为虚开的风险；

以上就是“个独企业节税”的活用节税方法和节税原理哦！

核定征收不对行业有任何的限制，咨询设计行业、互联网科技行业、房地产行业、商贸行业等均可享受核定征收政策，如果想进一步了解的可随时咨询。

园区税收扶持周期一般都是按月申报、按月扶持，个别园区除外，以具体园区政策为准，税收扶持资金转账至入驻企业的基本户账户中。

【第7篇】税收核定征收管理办法

一些地方政府为了提高当地的经济发展，出台了一系列的税收优惠政策，其中就包括核定征收政策。核定征收原本是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

我们具体来看看地方政府出台的核定征收政策包括有哪些？

个体工商户：

现小规模纳税人增值税1%、附加税0.06%，个税享受园区的核定征收，核定后个税在0.6%-1.2%之间，综合税率在1.66%-2.26之间。

自然人代开：

自然人代开申请比较多的是个人，由于个人与企业之间发生业务往来，甲方企业有要求个人提供相对应的发票。如果个人直接去税务大厅进行代开的话，是按劳务报酬所得来进行纳税的，需要缴纳20%-40%的税费。在园区申请代开后，个税享受核定，核定后税率在1%-1.6%之间。开票品目不限，办理流程也比较简单。

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【第8篇】土地增值税核定征收税收文件

土地增值税对房地产企业来说是税负最重的一个税种，很多企业就想到土地增值税的核定征收，什么情况下企业可以进行核定征收？

按照国税发2006 187号文件第七条规定，房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：

（一）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

（二）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（三）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；

（四）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；

（五）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

国家层面上仅有上述文件规定了核定征收的范围和条件，但是具体办理的程序和方法文件中并没有规定。前段时间广东省率先发布了《广东省税务局土地增值税清算管理规程》，在这个文件里重申了核定征收的范围、程序和方法。

《广东省税务局土地增值税清算管理规程》延续了国税发2006 187号文核定征收规定，明确主管税务机关应加强核定征收项目的调查核实，严格控制核定征收的范围。纳税人直接转让国有土地使用权的，原则上不得核定征收。同时对核定情形的判定、上一级税务机关核准及核定决议、备案等进行详细说明。

该文件中规定符合上述核定征收条件的，由主管税务机关发出核定征收的税务事项告知书，对房地产项目开展核定征收核查，根据不同情形，采取参照同期同类型房地产销售价格、向国土部门查询项目土地成本、根据清算项目相关的建筑面积、实体体积、占地面积等工程量指标并参照当地扣除项目金额标准等方式，核定计算收入和扣除项目金额，经主管税务机关集体审议，报上一级税务机关备案，通知纳税人申报缴纳应补缴税款或办理退税。

按照上述方式仍然无法计算征收的，可采取核定征收率方式征收土地增值税，核定征收率不得低于5%。但在实务操作过程中，住宅的土地增值税核定征收率不得低于5%，非住宅的土地增值税核定征收率不得低于7%-8%。

因此，根据以上税法规定，企业符合条件的，土地增值税是可以核定征收的。但企业具体采取哪种方式，要根据企业的测算结果而定。如果测算结果高于土地增值税的最低核定征收率，企业可采取核定征收；如果测算结果低于土地增值税的最低核定征收率，作为房地产开发企业一定要做好项目资料储备，通过合理筹划，进行查账征收来降低土地增值税负。

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【第9篇】公司税收核定征收

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核定征收主要就是针对一些小规模企业，财务制度不完善，帐薄不健全，资料残缺等问题，无法准确计算出企业应纳税额，税务机关而采用的合理的征税方式。

核定征收主要有两种征税方式：定率核定以及定额核定。定率核定就是根据企业年纳税额的总量，按照一定的税率计算所得税的方法。主要就是一个速算扣除数的问题。税率会随着代开金额的变化而变化。而定额核定，就是一个核定的固定的税率，税率不会随着开票额的变化而变化。

现在服务、贸易、砂石、建材、废铁废钢、废书废纸、食品预包装、医疗等行业都可以申请核定征收政策。核定征收主要就是针对小规模纳税企业的，只有小规模企业才能享受核定征收政策。

并不是在所有的地方都能享受核定征收政策，只有在有税收优惠园区才能享受核定征收政策，在重庆，山东，河南等园区都可以申请核定征收政策，在园区成立一家个体工商户，就能享受核定征收政策，并且享受核定征收的税率。服务行业核定个税为0.75%，贸易行业核定个税为0.3%，建材、砂石、食品预包装等行业核定个税为0.7%。缴纳完个税即可完税。

在园区注册，只需要提供相应的基本信息，非常的方便，能有效解决企业的税负问题。