商品税收分类编码问题（12个范本）

【第1篇】商品税收分类编码问题

大家都知道，自2023年5月1日起，税务总局在全国范围内推行了商品和服务税收分类编码。为了方便纳税人准确选择商品和服务税收分类编码，税务总局编写了商品和服务税收分类编码简称。自2023年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中，公司在开具发票时先要根据销售商品的性质和类别选择合适的税收分类编码。对纳税人来说就是开票时商品名称前多了税收分类，而对税务局来说更加方便检查纳税人进销货是否一致，一旦进货和销货税收分类不一致金三就能很容易发现并预警。

最近我任职的公司就接到了税务局的预警，经过检查发现就是有一个药品的税收分类编码维护错成了纸制品，导致一年多开的该商品的销售发票都开错了，税务局要求开错的发票要全部作废并重开，其中还包括了增值税专票。要知道客户早就把发票认证抵扣了，我这边作废发票可能导致客户需要修改抵扣错误发票所在月的申报表，补缴税款和滞纳金等一系列问题，光来自客户的阻力就很大。电子发票需要冲红的票量不仅很大，而且还涉及到冲红后要补开以前的老税率，而有些地区的税务局已经不让开具老税率的发票了，总之是牵一发而动全身。这一切的起因仅仅是因为一个商品的税收分类编码选错了。

【第2篇】商品和服务税收分类与编码

实务中，不少纳税人在开具增值税发票时，对如何正确选择商品和服务税收分类编码很困惑，容易出现找不到合适编码、编码选择错误等问题。下面小编用四个要点教你如何又快又准选好编码。

基础知识

2023年5月，国家税务总局在增值税发票管理系统中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。

《商品和服务税收分类编码表》列次主要包括货物和劳务名称、商品和服务分类简称、合并编码、编码和说明。表样如下：

要点一、先选择“篇”

商品和服务税收分类编码，共分“篇、类、章、节、条、款、项、目、子目、细目”十个项目，其中“篇”编码1-6，依次对应“货物、劳务、服务、无形资产、不动产、不征税项目”六个项目。

因此，准确选择商品和服务税务编码，首要的，对应具体项目，准确选择对应的“篇”。比如，销售大豆油，隶属销售货物，首要选择“篇”编码“1 货物”，而不能错误选择其他“篇”。

要点二、再层层细分

商品和服务税收分类编码，从“篇”到“细目”，编码规则是逐层逐步细化到具体商品和服务名称，因此选好“篇”后，对照编码表，层层细分到具体项目。

以“大豆油为例”，选择“篇”编码“1 货物”后，层层细分，依次是“类”编码“3 食品、饮料、烟、酒类产品”，“章”编码“1 农副食品”，“节”编码“5 植物油及其制品”，“条”编码“1 食用植物油及食用植物油脂”，直至“款”编码“1 大豆油”。最终“大豆油”对应合并编码为“1030105010100000000”。

要点三、把握环节工艺

实务中，社会各行各业范围广，新产品、新技术、新工艺层出不穷，专业性强、技术含量高，不少原材料、半成品、产成品名称接近、容易混淆，财务人员较难把握。因此准确选择商品和服务税务编码，财务人员要准确把握不同生产环节、不同生产工艺，尤其要注意区分易混淆的品名、类别，正确选择商品和服务税收分类编码。以纺织产品为例，包括已梳皮棉、纱、线、毛线、毛纱、布、印染布、亚麻布、苎麻布等诸多产品，开票时要对照具体货物，把握环节工艺，正确选择。

要点四、注重参考说明

《商品和服务税收分类编码表》中“说明”一列，对具体项目做解释说明。财务人员选择编码难以把握、界定不清时，应参考“说明”栏次中范围解释与具体界定。

以“会议展览服务”为例，“会议展览服务”分“会议服务”、“展览服务”，实务中容易混淆两类服务。参考“说明”：会议服务包括国际会议服务、国内会议服务及会议中心服务，展览服务包括为博览会、专业技术产品展览、生活消费品展览、文化产品展览、进出口交易展会、一般产品展会、产品订货展会等提供的展览服务。对照“说明”，财务人员就可以“对号入座”准确选择编码了。

政策依据

《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）

如果您觉得文章有帮助，请点击右上角“+关注”，每天及时获取实用好文章！

「理个税」提供最专业个税资讯及筹划与综合管理服务。

【第3篇】税收商品分类编码

根据 《国家税务总局公告2023年第45号》，自2023年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

此次升级直观的体现就是你2023年1月1日起开具或收到的2023年1月1日后开具的发票都应该在发票货物或应税劳务、服务类栏显示出编码简称。

这在以前是不会显示的。

例如：客户维修服务后需要开具维修费的发票，销售方开具发票的商品名称为“维修费”，以前就直接显示是维修费。

现在系统则会在“维修费”前自动加上“*劳务*”并打印在发票的票面上，所开具发票的名称栏显示出：*劳务*维修费，如下图 ↓

大家在进行商品编码选择时，应先按照关键字进行查找。无法直接查找的，根据政策进行行业、大类的划分。在进行小类细划分时，无法清楚界定、归类的货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的编码，劳务或服务类按照交易实质选择最近似编码。

开票软件升级会将每一个编码对应一个简称，你开票选定了编码后，简称就会自动产生，在票面上以*号和你输入的名称隔开。

商品和服务税收分类编码推行后，个人分析，金三系统监控很可能是将重点放在了商品大类！也就是说，品名在无明显出入的情况下，允许存在些许差异，但必须归集到同一商品类别。税务机关对进、销、存品名、规格、型号匹配的一致性要求依然没有放松。因此，从坚持谨慎性原则的角度出发，作为贸易公司在当期继续保持进销品名一致的管理要求，仍然具备降低税收风险的现实意义。

到目前开票软件还没有升级至最新版的纳税人，请尽快升级。切记抓紧时间升级新版本，如果未升级，最好不要开具发票，以免造成不必要的麻烦。虽然我们上一期的文章也说，在新规过渡期间，部分地区要求宽松，纳税人收到货开具不包含简称的发票仍然有效。但如果你开具的发票客户按照45号文拒收，你确实没有任何书面理由拒绝。

升级完成后，你在系统开具发票时，会自动带出编码简称，不是自己手动输入。你可以以此来判断是否升级成功。

问：外贸企业购进货物出口，取得的增值税专用发票上的货物名称前有商品大类，而相应的出口货物报关单上只有货物名称，是否属于进出货物名称不一致而不能退税？

答：不是的。一般情况下，外贸企业出口的货物，其进出货物的品名需一致，才能按规定办理出口退税，但是，增值税专用发票上的货物名称前的商品大类名称不是货物名称的具体组成部分，货物名称前加的商品大类名称前后用＊号标记，货物名称还是不变，不能因此认为货物名称前加了商品大类名称的就变成另外一个品名，甚至得出与出口货物报关单上的货物名称不一致的结论。

问：增值税专用发票上的商品大类和相应的出口货物报关单上的海关编码所属的货物类别不一样是不是就不给办理出口退税了？

答：增值税专用发票上的商品大类和海关ｈｓ编码所属的货物类别不一样，不影响出口退税。商品和服务税收分类编码和海关ｈｓ编码分属两个不同的体系，编码规则和分类规则不同，增值税专用发票上的商品大类和海关编码所属的货物类别不一样是正常的，如果是一样，纯属巧合。

问：如果收到没有按规定开具带有商品和服务税收分类编码简称的发票，将会面临哪些税务风险？

答：对于销售方而言，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》责令改正，可以处1万元以下罚款，并公开处罚的情况；对于购买方而言，取得不符合规定的增值税专用发票，可能将面临被税务机关认定为不得抵扣进项税额或不予出口退税的税收风险。

因此，在这里提醒广大业务人员，一是要及时和供应商沟通，明确开票规范性要求；二是在签收发票时要认真核查发票开具的栏目、内容是否齐全、准确。避免因接收不符合规定的发票给公司造成税款损失。

【第4篇】商品和服务税收分类与编码简称

商品和服务税收分类编码，可以说是继金税三期系统上线之后，税务风险管控最强有力的抓手了！如果你还不知道什么是商品和服务税收分类编码，那真得听小编科普科普了。

税收分类编码

税收分类编码由国税总局更好地统计应税商品和服务的流通，统一编制和维护，为每件应税商品服务增加一个编码。纳税人在使用税控新系统开票前，需要现在开票系统商品编码库中设置商品的“税收分类编码”才能正常开具发票。近期，各地税务要求企业开票系统必须更新商品和服务税收分类编码，很多地方税局要求5月31日之前必须完成开票系统的升级。税控新系统要求每个商品需要有对应“税收分类编码”，没有商品无法开具发票。

税收

这个税收分类编码并不是升级个软件那么简单，税收分类编码可以说是继金税三期系统上线后，税务风险管理最强有力的抓手！基本上，商贸企业虚开的漏洞被堵死了。商贸和零售企业不存在生产和加工环节，购进和销售的商品肯定一致，也就是进项和销项一致，比如进项取得发票商品是土豆，开出的销项发票是电器，税局通过一品一码进校比对，一眼就能看出来企业存在虚开或者开票不规范的行为。所以说，商品和服务税收分类编码可谓是堵死了商贸零售企业虚开发票的漏洞了。

开票

商品和服务税收分类编码的落实主要还是针对商贸和零售企业，加工企业的进项和销项肯定不一致，所以加工企业根据实际业务情况开具发票就行，不用担心编码不一致税局会查。每一次税务动作都给财务带来一定学习的新机会，比如现在的税收分类编码，开票时需要找到产品对应的编码，还需要保证和进项一致，无形无中会增加一些工作量。我要做的就是适应这个变化，熟能生巧。

【第5篇】商品和服务税收分类编码表

现在很多客户开票不知道如何添加自己公司的商品，随着对开票系统的升级和开票新规定的出台，现在所有的开票商品名称必须有一个对应的税收分类编码。

现在简单写一下流程：

首先，登陆进入开票系统，点”系统设置“——”增值税类商品编码”

其次，点左边：“增加”——再根据自己的需求命名

设置好后，点右边：“新增商品”

填上商名名称，简码，规格，单位，单价后，先点：“完成”再点：”赋码“，也可以选”智能赋码”（智能的话，就是自动匹配）

如果是“赋码”就到商品和服务税收分类编码中，查找与公司产品所属类别的项目。

编码类别选好之后，同时可以设置好税率，再点“确定”

这样，商品添加就完成了，开票时，在货物或应税劳务名称上双击，

选择自己添加的产品，点“使用：

自己添加的商品就上去了。

【第6篇】个人转让金融商品的税收

纳税人转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。未开具发票，按未开票收入申报，需要注意的是，金融商品转让不得开具增值税专用发票。

在“增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）”中“一般计税方法计税”“6%税率”“开具其他发票”（或者“未开具发票”根据自己开具的发票票种类型进行对应的选择）中填写销售额和销项税额（卖出价），“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”中填写扣除金额（买入价），在核对一下扣除后的“含税（免税）销售额”和“销项（应纳）税额”进行纳税申报。

在“增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）”中“6%税率的金融商品转让项目”填写对应的“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”和“服务、不动产和无形资产扣除项目”中填写对应的数据进行纳税申报。

【第7篇】商品编码和税收编码

实务中，不少纳税人在开具增值税发票时，对如何正确选择商品和服务税收分类编码很困惑，容易出现找不到合适编码、编码选择错误等问题。下面小编用四个要点教你如何又快又准选好编码。

2023年5月，国家税务总局在增值税发票管理系统中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。《商品和服务税收分类编码表》列次主要包括货物和劳务名称、商品和服务分类简称、合并编码、编码和说明。表样如下：

要点一：先选择“篇”

商品和服务税收分类编码，共分“篇、类、章、节、条、款、项、目、子目、细目”十个项目，其中“篇”编码1-6，依次对应“货物、劳务、服务、无形资产、不动产、不征税项目”六个项目。

因此，准确选择商品和服务税务编码，首要的，对应具体项目，准确选择对应的“篇”。比如，销售大豆油，隶属销售货物，首要选择“篇”编码“1 货物”，而不能错误选择其他“篇”。

要点二：再层层细分

商品和服务税收分类编码，从“篇”到“细目”，编码规则是逐层逐步细化到具体商品和服务名称，因此选好“篇”后，对照编码表，层层细分到具体项目。

以“大豆油为例”，选择“篇”编码“1 货物”后，层层细分，依次是“类”编码“3 食品、饮料、烟、酒类产品”，“章”编码“1 农副食品”，“节”编码“5 植物油及其制品”，“条”编码“1 食用植物油及食用植物油脂”，直至“款”编码“1 大豆油”。最终“大豆油”对应合并编码为“1030105010100000000”。

要点三：把握环节工艺

实务中，社会各行各业范围广，新产品、新技术、新工艺层出不穷，专业性强、技术含量高，不少原材料、半成品、产成品名称接近、容易混淆，财务人员较难把握。因此准确选择商品和服务税务编码，财务人员要准确把握不同生产环节、不同生产工艺，尤其要注意区分易混淆的品名、类别，正确选择商品和服务税收分类编码。以纺织产品为例，包括已梳皮棉、纱、线、毛线、毛纱、布、印染布、亚麻布、苎麻布等诸多产品，开票时要对照具体货物，把握环节工艺，正确选择。

要点四：注重参考说明

《商品和服务税收分类编码表》中“说明”一列，对具体项目做解释说明。财务人员选择编码难以把握、界定不清时，应参考“说明”栏次中范围解释与具体界定。

以“会议展览服务”为例，“会议展览服务”分“会议服务”、“展览服务”，实务中容易混淆两类服务。参考“说明”：会议服务包括国际会议服务、国内会议服务及会议中心服务，展览服务包括为博览会、专业技术产品展览、生活消费品展览、文化产品展览、进出口交易展会、一般产品展会、产品订货展会等提供的展览服务。对照“说明”，财务人员就可以“对号入座”准确选择编码了。

政策依据：

《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）

来源：中税答疑新媒体智库

【第8篇】商品税收分类与编码

2023年12月，国税总局印发了《关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第45号），明确自2023年1月1日起推行商品和服务税收分类编码简称。现就实施中的有关问题回答如下：

一、为什么推行商品和服务税收分类编码简称？

为了方便纳税人准确选择商品和服务税收分类编码，税务总局编写了商品和服务税收分类编码简称。纳税人通过升级后的增值税发票管理新系统开具增值税发票时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

二、未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票能否正常使用？

由于纳税人众多，系统升级需要一个过程，部分纳税人因未进行系统升级导致开具的增值税发票票面上未打印商品和服务税收分类编码简称。未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票可以正常使用，无需重新开具。

纳税人应当尽快进行系统升级，对于无法自行升级的纳税人，税务部门和税控服务单位将提供帮助。税务部门已经并还将进一步采取措施，为纳税人开具发票提供更多便利。

来源： 国家税务总局货物和劳务税司

【第9篇】商品税收分类编码

随着时代的发展，人们为提高工作效率，不断的总结出一些较为通用的行业规范，财会行业做为企业中必不可少的一个组成，自然也有一套自已的知识体系，如各种编码。下面我们就一起来看一下发票商品和服务税收分类编码有何不同？以方便大家正确使用。

发票商品和服务税收分类编码有何不同

商品编码是税收编码的一种，税收编码还包括服务编码。

商品和服务税收分类与编码，是指在增值税发票升级版中，纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联，按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。 商品和服务分类与编码是系统的、多用途的货物和劳务分类体系，目前共4000多个，包括了货物、劳务、销售服务、无形资产、不动产和未发生销售行为的不征税项目六大类型。 其中销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，是与《全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件中相对应的类目；未发生销售行为的不征税项目，是与总局第53号公告相对应的类目，专门用于纳税人收取款项但未发生销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

商品和服务税收分类编码发票如何填?

1.编码表的列

编码表由序号、编码、合并编码、货物和劳务名称、商品和服务分类简称和说明六列组成.其中第五列'商品和服务分类简称'即为新增加的'自动显示并打印在发票票面'的简称,第六列'说明'是对各行所包括内容的说明.

序号

编码

合并编码

货物和劳务名称

商品和服务分类简称

2.编码表的行

根据货物、应税劳务、服务或项目名称的分类进行编制.税收编码的分类参考了国民经济分类,借鉴了海关商品码分类,但根据税收管理需要自成一体.

根据《国民经济行业分类(gb/t 4754-2017)》,采用的是行业分类办法,代码由门类、大类、中类和小类组成.其中门类包括批发和零售业、国际组织等在内的20个门类.

税收分类编码则是从篇、类、章、节、条、款、项、目、子目和细目组成,编码的基本规则是从大类逐步细化到具体的货物、应税劳务、服务或项目名称.

从现行编码表看,细化到篇、类、章、节、条、款、项7个细类,目、子目和细目尚未细化.

3.编码的大概结构

为了便于直观看,笔者对章、类进行了整理,同时将氧化镧的细化过程进行列举.

发票商品和服务税收分类编码有何不同？发票商品编码和服务税收分类编码同属于财会行业中常用的编码，它们各司其职，但也有所交差，所以大家在使用时一定要注意区分，相信通过小编本文的分享，大家在学习之后，一定可以更加准确的使用，感谢大家，再见。

今天的超实用干货是

《2021做账全流程.doc》

本套资料包含会计分录、会计做账实操、会计建帐大全、总账核算与会计报表编制、excel财务记账系统、会计如何通过做账技巧规避风险、成本分析、成本预测等，全是干货，适合自学和内部培训使用。部分预览如下：

领取方式

1、关注我们

2、然后点击小编头像，找到私信功能、私我回复：【流程】，即可免费领取啦~

因领取人数太多，若是不能及时回复，请大家耐心等待哦~

【第10篇】商品税收分类编码大全

你是否因为开票商品种类繁多、品名不唯一，而浪费大量时间查找税收分类编码？

给客户开票遇到商品编码拿捏不准，你是否因为选错税收分类编码而经常作废冲红影响工作流程？

现在这些统统不是问题，宽谷财税平台智能编码可以一键快速获取，还可以根据用户选择比例智能匹配税收分类编码，实现开票又快又准。

快速查询，自动赋码

输入商品名称查询编码/税率等开票需要的数据，即可快速查询出商品对应的税收分类编码。

一键复制查询结果

查询后的商品编码，支持单个复制、整体一键复制。

匹配准确率100%

根据用户选择比例智能匹配税收分类编码，降低因税收分类编码选择错误带来的税收风险。

支持批量查询

面对多个的待开票商品名称，无须再手动逐个对商品编码的查询和确认，企业可一次查询多个商品编码，省时省力。

智能编码使用方式

1 打开路径：公众号：宽谷财税俱乐部菜单-会员福利-智能编码。

2 智能编码也有电脑端哦~使用路径：宽谷财税平台首页-智能编码。

【第11篇】商品和服务税收分类编码下载

问：

我家是餐饮业，每次打开商品和服务税收分类编码都发现好多用不到的信息，能不能删除或者隐藏呢?

最近收到不少用户的反馈信息，表示编码里内容过多，想咨询一下如何隐藏这些信息！

在这里小编教给大家一个办法，隐藏不需要的编码信息！

对，没错，就是这个按钮

，它就是隐藏设置按钮

这些对号表示显示的意思，我们可以取消选择！

找到我们想显示的项目，单独选择这一个，就可以了。

这样我们就只显示出这一项编码了！很简单吧！

【第12篇】发票里商品和服务税收分类编码

一、商品与服务一级编码划分共有六项，货物、劳务、服务、无形资产、不动产、不征税收入：

1、货物，包括10个二级编码，分别为农产品、矿产品、食品类产品、纺织产品、木制品、纸印刷品、文教产品、石化医药产品、金属及非金属制品、机械设备、电力、热力水燃气，税率13%、9%，征收率3%。

2、劳务，包括4个二级编码，分别为加工劳务、修理修配劳务、油气田、天然气企业生产性劳务，税率13%，征收率3%。

3、服务，包括7个二级编码，分别为运输服务、邮政服务、电信服务、现代服务（又分为研发技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、经纪代理服务、商务辅助服务）、建筑服务、金融服务、生活服务，税率13%、9%、6%，征收率5%、3%。

4、无形资产有6个二级编码，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权、其他权益性无形资产，税率9%、6%，征收率5%、3%。

5、不动产有3个二级编码，包括建筑物、构筑物及其他不动产，税率9%，征收率5%。

6、不征税项目有12个二级编码，不征税发票实质是收据，没有税率和征收率，常见的比如：未发生销售行为的不征税项目、预付卡销售、建筑服务及房地产项目预收款、销售行为不挂钩的财政补贴收入。

二、编码与品名的风险管控

1、发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中，要有商品和服务税收分类编码对应的简称，比如代理记账费服务税收分类编码对应的简称是：“现代服务-代理记账费”；快递服务对应的简称是“物流辅助服务-收派服务”。

2、纳税人不能更改编码简称，但可以更改品名，编码和品名应具有业务关联逻辑，比如无形资产-物业管理费，明显没有逻辑关系，是不合规票据，不能税前扣除。