核定征收个税税率（4个范本）

【第1篇】核定征收个税税率

核定征收对于很多企业来说都是相当熟悉的，甚至有很多企业和个人都使用过核定征收政策，公司和个人利润高的时候需要节税吗？当然是肯定的，节约税收也相当于是在盈利，下面为大家介绍重庆税收洼地核定征收。

（178） 核定征收大家都不陌生，（2337）但是什么企业都可以核定征收吗？核定征收主要就是针对小规模纳税人，也就是年开票额在500万以内的，（9728）但是注册地址必须是在税收洼地，并且必须保证业务的真实性，现在重庆税收洼地核定征收总税率为1.66%，其中包括增值税1%（目前增值税还是按照1%征收），附加税0.06%，个人经营所得税0.6%，重庆税收洼地会出具核定征收通知书，下面举例来看一下核定征收能为企业节约多少税。请关注“税筹小王子”

某网络科技公司营业额为700万，除去所有进项成本还剩下400万的利润，那么剩余这400万的利润作为企业应该怎样合理合法的进行纳税？这个时候科技公司就可以找一个人在税收洼地成立一家个人独资或者个体户，在税收洼地的个人独资和个体户跟科技公司签订真实的业务合同，个人独资或者个体户根据合同开具400万的发票给科技公司，这样是不是科技公司就解决了这400万的利润，下面我们来算一算在税收洼地的个人独资或者个体户需要纳税多少。

增值税：400万÷1.01×1%＝3.96万

附加税：3.96×0.06＝0.24万

个人经营所得税：400万÷1.01×0.6%＝2.37万

在税收洼地的个人独资只需要纳税6.57万，然后剩余的钱由个人独资法人自由支配，同时科技公司就不用再缴纳企业所得税，分红税。

更多的税收优惠政策请关注“税筹小王子”

【第2篇】个税核定征收申报表

《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）发布了新修订的个人所得税申报表，自2023年1月1日起实施。新的个人所得税申报表是新个人所得税政策的体现，老师进行了一个细致的梳理，希望能有助于学习掌握。

一

新修订的个人所得税申报表共有几张申报表？

一共十张申报表，分别是：

1.个人所得税基础信息表（a表）（b表）

2.个人所得税扣缴申报表

3.个人所得税自行纳税申报表（a表）

4.个人所得税年度自行纳税申报表

5.个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）

6.合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表

7.单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表

二

本次在原有基础上调整完善的报表共有几张，是哪几张申报表？原有报表仍有效的是哪张？

（一）完善的报表共四类七张，本次根据新税法及相关政策规定调整完善了以下报表：

1.《个人所得税基础信息表（a表）》、《个人所得税基础信息表（b表）》

2.《个人所得税扣缴申报表》

3.《个人所得税自行纳税申报表（a表）》

4.《个人所得税生产经营所得纳税申报表（a表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（b表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（c表）》相关填报内容和说明；

（二）原有申报表仍有效的是《个人所得税减免税事项报告表》（总局公告2023年第28号）、《个人所得税专项附加扣除信息表》（国家税务总局公告2023年第60号）、《商业健康保险税前扣除情况明细表》（财税〔2017〕39号、总局公告2023年第17号）《个人税收递延型商业商老保险税前扣除情况明细表》（财税〔2018〕22号、总局公告2023年第21号）。

三

本次新增的申报表是哪几张？

新增了三张申报表，分别是：

1.根据新税法综合所得汇算清缴的有关规定，制发《个人所得税年度自行纳税申报表》；

2.根据创业投资企业股权转让所得有关政策规定，制发《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》和《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。

四

每张申报表适用范围各是什么？

（一）基础信息表

1.《个人所得税基础信息表（a表）》。该表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴申报时，填报支付所得的自然人纳税人的基础信息。

注：本表配合《个人所得税扣缴申报表》、《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》填写。

2.《个人所得税基础信息表（b表）》。该表适用于自然人直接向税务机关办理涉税事项时填报其个人基础信息。

注意：自然人纳税人初次向税务机关办理相关涉税事宜时填报本表；初次申报后，以后仅需在信息发生变化时填报。本表是配合《个人所得税自行纳税申报表（a表）》、《个人所得税年度自行纳税申报表》、《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）》填写的。

（二）《个人所得税扣缴申报表》。该表适用于：

1.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；

2.向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额扣缴申报；

3.以及向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报。

（三）《个人所得税自行纳税申报表（a表）》。该表适用于：纳税人向税务机关按月或按次办理自行纳税申报，包括：

1.居民个人取得综合所得以外的所得扣缴义务人未扣缴税款，

2.非居民个人取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款，

3.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得等。

（四）《个人所得税年度自行纳税申报表》。该表适用于居民个人取得境内综合所得，按税法规定进行个人所得税汇算清缴。

根据《个人所得税法实施条例》和总局公告2023年第62号取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

1.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

2.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

3.纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

4.纳税人申请退税；

5.纳税人在注销户籍年度取得综合所得的；

6.居民个人取得综合所得的，扣缴义务人未扣缴税款的。

（五）《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，按查账征收办理预缴纳税申报，或者按核定征收办理纳税申报。

《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》。该表适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报。

《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得，办理个人所得税的年度汇总纳税申报。

（六）《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》。该表适用于创业投资企业（含创投基金，下同）选择按单一投资基金核算，按规定向主管税务机关进行核算类型备案。

（七）《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。该表适用于选择按单一投资基金核算的创业投资企业按规定办理年度股权转让所得扣缴申报。

注意：根据财税〔2019〕8号（创业投资企业个人合伙人所得税），合伙企业按单一投资基金核算，个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。（本质是个人合伙人的经营所得，但计算方法与常规采用“年度所得整体核算”的按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算不同）。

（一）其中股权转让所得：

个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算应纳税额，并由创投企业填报《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。

（二）其中股息红利所得：

个人合伙人按照其应从基金股息红利所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业填报《个人所得税扣缴申报表》按月或按次代扣代缴个人所得税。

综上，总结新个税申报表记忆导图：

【第3篇】个税核定征收税率

个独个体的核定征收怎么计算税率的？怎样才能申请？

订阅号《税筹优化专家》，一个专注于税务筹划的地方，您的贴身节税专家

我们都知道，个独个体纳税是按查账征收的，但也有部分是按核定征收的。为什么会出现这种差异？

首先我们要知道，查账征收和核定征收是什么。

1定义不同：

查账征收是企业财务制度健全，能准确核算收入、成本、费用的。

核定征收是企业财务制度不健全，不能准确核算收入、成本、费用。

2计算公式不同

查账征收是在规定的纳税期限内根据企业的生产经营结果，向税务机关自行申报和缴纳企业所得税的方法。

而核定征收，是税务机关根据企业的生产经营状况以及行业水平，采用核定所得税率和核定所得税额等方法，征收企业应纳税款的一种征收方式。

举个例子

如果一家小规模的个体工商户，年计划做业务在300万，没有发票抵扣的情况下，正常按查账征收应缴纳300万*35%-14750=103.525万元

而如果是定率核定征收，核定下来应纳税300万*10%*30%-40500=4.95万元

定额核定征收，应纳税300万*1%=3万元

算下来，是核定征收里的定率核定征收最划算。那么如果想办理核定征收的个独个体，怎么申请呢？

小编所在平台，是一个与全国园区都有合作的招商平台，根据企业不同的税务问题，提供不同的税筹方案，包括有限公司扶持政策，个独个体核定征收，自然人代开政策，灵活用工政策等。

申请核定征收个税0.5-1%，增值税减免按1%征收，附加0.06%，个独个体可以开具450万的增值税发票。

以上内容仅供参考，切莫以偏概全，可以在最后留下您的建议和看法，欢迎讨论！

文章声明：本文来自订阅号《税筹优化专家》，负责转摘文章，更多详情可搜索订阅号《税筹优化专家》

【第4篇】个体经营个税核定征收

更多税收优惠政策及税务知识，可关注公众号《小冉税报》了解~

现在企业到税收洼地园区注册个体工商户是越来越多了，那么为什么企业会现在到税收洼地园区注册个体工商户呢?主要是因为可以享受园区的税收优惠政策，来降低企业的税负压力，实现企业经济利润。

个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。个体工商户一般情况下都是小规模纳税人，今年出了政策只要季度开超30万就会收取增值税、附加税等，为了扶持企业地方政府也有一些税收优惠政策，可以把个人所得税核定到0.3%，有效的降低了25%的企业所得税和20%的个人分红。

需要在税收洼地里成立一家个体工商户才能享受园区的税收优惠政策，基本无行业限制，一年最高可开450万，综合税负在2%左右。