【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人税种范本，希望您能喜欢。
【第1篇】小规模纳税人税种
近年来，党中央、国务院高度重视小微企业、个体工商户发展，出台了一系列税费支持政策，持续加大减税降费力度，助力小微企业和个体工商户降低经营成本、缓解融资难题。
为了便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局对针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，今天带你了解：增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”。
增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”
【享受主体】
增值税小规模纳税人
【优惠内容】
自2023年1月1日至2023年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
【享受条件】
增值税小规模纳税人按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第三条、第四条
2．《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（2023年第5号）
摘自《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编》
【第2篇】小规模纳税人怎么纳税
河南芒果财税：小规模纳税人企业的纳税流程是什么
公司进行税种核定的时候分为一般纳税人和小规模纳税人。对于小规模纳税人的报税流程可能还有些人不清楚，文章为您具体讲解一下。
一、国税
1.登录当地税务系统;
2.进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”;
3.进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”;
4.输入纳税人识别号及密码进行登录。登录成功后，进行纳税申报。
注：纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。
二、地税
1.登录地税局的官网;
2.点击进入地税局官网，选择“电子税务局”
3.电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能，登录成功后按需求进行操作即可;
4.申报缴税需要登录系统，有三种登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。
注：地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，纳税人需要先去税务办理绑定。
随着两会结束且公布的内容来看，国地税在未来不久的时间将会合并，对于国地税的合并，小规模纳税人在进行纳税的时候将会变得更加容易。
【第3篇】小规模收入多少成为一般纳税人
有个律师事务所的朋友8月份打电话问我：截止到8月他公司连续12个月的销售额只有435万，没超过了500万元，现在税务局要他转成一般纳税人，是不是税务局搞错了。
在与他会计沟时了解到：他们所2023年刚成立时，开了80万左右现金收据给别人，当时未申报纳税，税务局今年查到了并要他们在6月补交了税款。我一听，问题就出在这里，那80万换算成不含税收入加上435万，是512.67万元，已经超过500万元。
会计说那80万是2023年的收入啊，6月补报时也是填写的2023年的所属期，不应算在这连续12个月当中啊。我告诉他：“税法规定连续12个月的销售额应包括税务局稽查查补销售额和纳税评估调整销售额，且计入到查补税款申报的当月销售额，不计入税款所属期销售额。说白了，他这笔补交税款的销售额要加到今年6月份。
小规模纳税人朋友：不要忽视这一点，不然稀里糊涂地转成了一般纳税人还不知道为哪般。
【第4篇】个体工商户属于小规模纳税人吗
想要了解更多税收优惠政策详情，请移步《优税乐》企业纳税最主要的就是企业所得税和企业增值税了，这两个的税率都是不低的，尤其是企业所得税高达25%，如果公司老板还要公转私的话，还需要缴纳20%的个税，这两个税率加起来已经是很重的负担了，那么对于想要减轻本身企业税负的老板来讲，该怎么办呢？大家可以通过地方税收园区来解决以上问题的，很多地方政府为了拉高自身的一个经济发展，会推出一些相对优惠的税收政策，而针对于企业所得税，
浙大企业就可以参考园区的个体工商户核定征收政策，可能很多企业瞧不上个体工商户，但是个体工商户属于小规模纳税人，企业也可以开具发票，尤其是普票还免征增值税及附加税，本身个体工商户就没有企业所得税，所以说他只有企业增值税和附加税及个人经营所得税，那么免征增值税及附加税后，
企业只需要缴纳个人经营所得税，而园区的优惠政策正在如此，将个人经营所得税，进行核定征收，可以直接低至0.75%，那么就相当于用个体工商户开具普票，只需缴纳0.75%的个税，并且公转私不需要二次纳税，一年500万的额度。想要了解更多税收优惠政策详情，请移步公众号《优税乐
【第5篇】小规模纳税人转一般纳税人
从2023年5月1日起，增值税税率降低了一个百分点，所有行业的小规模纳税人和一般纳税人的区分标准也统一了：
任何行业的任何企业，若年销售额超过500万的，必须登记成一般纳税人;若年销售额低于500万，可自行选择成为一般人还是小规模。
可还存在一批在2023年5月1日以前，年销售额低于500万却“被迫”成为一般纳税人的企业，它们怎么办呢?税务局规定，这些企业可以在2023年5月1日-12月31日期间申请，由一般纳税人转登记回小规模纳税人。
首先，转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票。
其次，对于在一把纳税人期间已经领用税控装置并进行了票种核定的转登记纳税人。在转登记后可以继续自行开具专用发票，不受小规模纳税人自开专用发票试点行业限制。
再次，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，需要开具红字发票，换开发票、补开发票的。一律按照原来适用的税率或者征收率开具。
老板注意了，如果咱们公司是7月份转登记的，这个月还得按照原适用税率开发票，从8月份开始就能开具3%增值税发票啦！而且现在的税控设备也可以继续使用的。
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【第6篇】小规模纳税人不开票收入
不管你是一般纳税人还是小规模纳税人，你要明确这些内容。
1、你是按照纳税义务时间来申报增值税，开票并不是唯一标准，如果达到纳税义务时间，就算没有开票也要申报，这就是我们说的未开票收入申报。
2、进行未开票收入申报后，纳税人需要做好未开票申报的明细台账，这个是非常必要的，后期补开了多少发票直接从台账中减除，这样未开票的收入申报就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在应对税务检查时候也能说的清楚。
3、未开票收入申报其实就是个时间差，不管怎么操作，税只能申报一次，绝对不可能重复申报，当期如果申报了，后期开票了就不可能再申报一次，肯定要想办法减除出来，就是这个道理。
当然，如果后期不再开票，那后期也不用再申报了。
一，一般纳税人
方法1
发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过未开票发票栏负数申报。
比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率13%。开专票收入还有200（不含税），税额26。那么填表如下，当期的未开票收入和税额填写到附表一的5、6列。
增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。
当期开票金额200<当期申报销售额300
当期开票税额26<当期申报税额 39
可以通过申报的比对，顺利解锁税控盘。
后期补开了发票，需要填写两个地方。
在开票发票相应栏次填写开票数据同时在未开票发票栏次填写其对应负数金额。
比如，上述113的未开票申报，次月又开具了发票。同时次月还有200的不含税开票收入。那么申报表填表如下：
增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。
结果是比对不满足规则，无法通过比对。
当期开票金额300>当期申报销售额200「不满足比对」
当期开票税额39>当期申报税额26「不满足比对」
我们在申报时候会提示无法通过申报，强行申报的话，会无法解锁金税盘，按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。
所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。
方法2
发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过抵减开票栏销售额方式申报。
比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率13%。开票收入还有200（不含税），税额26。那么填表如下，当期的未开票收入填写到附表一的5、6列
增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。
当期开票金额200<当期申报销售额300
当期开票税额26<当期申报税额 39
可以通过比对，顺利清卡
对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不在“未开票收入”填列负数，而在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。
说的简单点，就是不填写不开票的数据。
比如，上述113的未开票申报，次月又开具了专用发票。同时当期还有200的不含税开票收入，申报表第1、2列只填写当期200的数据。其实这200有个过程，相当于200（开票金额）+100（补票金额）-100（未开票收入金额）=200.
增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。
结果是比对不满足规则，无法通过比对。
当期开票金额300>当期申报销售额200
当期开票税额39>当期申报税额26
所以，这种方法也会提示无法通过比对，同样强行申报会异常，进而锁死无法解锁。
按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。
所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。
以上两种方式是目前各地在对未开票收入申报后期补开发票后如何冲减的主要两种方式。
这两种方式在后期补票申报时候都会出现比对不符情况，都需要提请税务局审核后申报，这主要是为了避免纳税人随意冲减开票额申报而做的申报比对。
两种方法都有运用，实践中，纳税人以主管税务局规定的方式来执行。
二，小规模纳税人
比如你有40万的未开票收入，那么你就都填写在第一栏，第2、3栏是其中项，没有开票就不用填写。
比对规则：
1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。
2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。
3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第2栏+第3栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。
开票金额0<申报销售额40万
第一栏40万>2+3栏次 0
所以，能顺利通过申报比对。
如果次月40万元均补开开具了增值税普通发票，那么申报表不需要再重复申报这个40万。
1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。
2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。
3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第2栏+第3栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。
开票金额40万>申报销售额0万
1栏0万<2+3栏=40万
结果是比对不满足规则，无法通过比对。
所以，这种方法也会提示无法通过比对，同样强行申报会异常，进而锁死无法解锁。
按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。
所以，我们看出未开票收入后期发生了补票，我们都需要从补票当期把这块从申报表剔除，如果不剔除，就会发生重复报税的情况，那么剔除一块不申报这个行为会受到限制，比对会出现异常，这种情况就需要去大厅处理。
我们一定要做好未开票收入台账，未开票收入有哪些？哪些已经补开发票，哪些尚未补开，有了这个明细，不管是自己申报核对还是税务局比对时候要求提供资料，都能说得清了。
如果后期不开票了，那当然就不需要做任何申报处理了。
【第7篇】增值税小规模纳税人定额申报
适用范围说明：该操作指引适用于查账征收的增值税小规模纳税人和达到起征点的增值税定期定额纳税人，通过此功能完成增值税申报。
一、查账征收小规模纳税人
1. 登陆电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】
2. 点击【增值税申报】-【增值税小规模纳税人申报】
以下按照实例来进行填表说明
--3%减按1%且不享受小微免税的小规模纳税人
2023年1月份提供劳务行为，自行开具了3%的增值税普通发票，价税合计15.45万元，2月份提供劳务行为，取得未开具发票含税收入10.30万元，3月份提供劳务行为，自行开具1%的增值税普通发票，价税合计10.10万元。
分析：
1月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=154500÷（1+3%）=150000
2月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000
3月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000
第一季度不含税销售额：销售额=150000+100000+100000=350000
应纳税额减征额=减按1%征收率征收增值税的不含税销售额×2%=
101000÷（1+1%）×2%=2000
减免税明细表填写：
主表填写：
--3%减按1%且享受小微免税的小规模纳税人
2023年1月份提供劳务行为，自行开具了3%的增值税普通发票，价税合计10.30万元，2月份提供劳务行为，取得未开具发票含税收入5.15万元，3月份提供劳务行为，自行开具1%的增值税普通发票，价税合计10.10万元。
分析：
1月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000
2月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=51500÷（1+3%）=50000
3月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000
第一季度不含税销售额：销售额=100000+50000+100000=250000
本期享受小微企业免税额=250000×3%=7500
主表填写：
-- 3%减按1%的自开专票且享受小微免税的小规模纳税人
2023年1月份销售货物，自行开具了3%的增值税普通发票，价税合计5.15万元，2月份销售货物，自行开具增值税专用发票，价税合计10.30万元，3月份销售货物，自行开具了1%增值税专用发票，价税合计10.10万元
分析：
1月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）= 51500 ÷（1+3%）=50000
2月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000
3月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000
增值税普通发票销售额=50000
享受小微企业减免税额=50000*3%=1500
增值税专用发票销售额=100000+100000=200000
应纳税额减征额=100000*2%=2000
减免税明细表填写
主表填写：
--3%减按1%、收入有正有负、减征额部分抵减的小规模纳税人
2023年1月份销售一批货物，自行开具3%增值税普通发票，价税合计20.60万元；２月份发生一批退货，自行开具红字增值税普通发票价税合计为46.35万元；３月份销售一批货物，自行开具1%增值税普通发票，价税合计为60.60万元
分析：
1月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=206000÷（1+3%）=200000
2月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=463500÷（1+3%）=450000（红字）
3月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）=606000÷（1+1%）=600000
第一季度不含税销售额：销售额=200000-450000+600000=350000
第一季度应纳税额：应纳税额=350000*3%=10500
应纳税额减征额=减按1%征收率征收增值税的不含税销售额×2%
=606000÷（1+1%）×2%=12000
减免税明细表填写：
主表填写：
3. 在“受理信息”区选择“办理人员身份证件类型”、填写”办理人员身份证件号码“
4. 确认申报信息填写无误完整后，点击【申报】
二、核定征收小规模纳税人（达到起征点的增值税定期定额纳税人）
1. 登陆电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】
2. 点击【增值税申报】-【增值税小规模纳税人申报】
3. 进入申报表，系统自动带出相关核定信息
4. 按实际情况填写申报表，涉及疫情减免可参考上述“查账部分减免填写方法“
5. 在“受理信息”区选择“办理人员身份证件类型”、填写”办理人员身份证件号码“
6. 确认申报信息填写无误完整后，点击【申报】
【第8篇】小规模纳税人销售商品税率
对于小规模纳税人销售材料的税率是多少，小编整理了下文供大家参考，不清楚的网友请看下文详细介绍。
小规模纳税人销售材料的税率是多少?
答：小规模纳税人销售使用过的材料税率是2%。
《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》( 国税函〔2009〕90号)：
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定对部分项目继续适用增值税简易征收政策。经研究，现将有关增值税管理问题明确如下：
一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产
(一)一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
二、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。
三、一般纳税人销售货物适用财税〔2009〕9号文件第二条第(三)项、第(四)项和第三条规定的，可自行开具增值税专用发票。
四、关于销售额和应纳税额
(一)一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/(1+4%) 应纳税额=销售额×4%/2
(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/(1+3%) 应纳税额=销售额×2%
五、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第4栏，其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额填写在第5栏。
六、本通知自2023年1月1日起执行。《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》(国税函〔2008〕1075号)第二条第(二)项规定同时废止。
相关问答：
小规模纳税人的综合税率是多少?
答：营业税5%、10%、20%等;
增值税3%;
城建税1%、3%、7%;
教育费附加3%;
所得税25%。
以上内容就是关于小规模纳税人销售材料的税率等问题，本文由会计学堂提供，希望对你有所帮助。
【第9篇】小规模纳税人免增值税
1.免税期间：2023年4月1日-12月31日
2.只有小规模纳税人可以享受该免税政策，一般纳税人是不能享受的。
3.只针对开具的普票免税，开专票的话是不免税的，而且税率变为3%了，原来是1%的。
4.只针对适用3%征收率的收入免税，适用5%征收率的收入是不免税的，如房地产相关的收入是不免税的
5.免征的是增值税和附加税（因为附加税是根据缴纳的增值税附征的，增值税免了，附加税自然就不用交了），但是企业所得税是不免的，100万以下的应纳税所得额按2.5%缴纳，100-300万的部分按5%缴纳。
6.无论是有限公司，还是个体户、个独、合伙企业，只要你是小规模纳税人，都是可以享受免税政策的。
7.收入不再受每月15万或每季度45万的限制，单月开票金额大也可以免税，但是记得连续滚动累计12个月收入不得超过500万，超过了会要求转为一般纳税人。
8.自然人代开增值税免税，但是个人所得税还是要正常缴纳的。
9.这个政策特别适用于那些下游客户是不要票的小规模企业，之前企业都是通过少报收入的方式偷税漏税，现在国家给出优惠政策让你光明正大的不交税，通过这样的政策让你把收入报上来之后，也进一步了解了企业的情况。
10.这个政策对于下游客户是一般纳税人的企业其实是不利的，一般纳税人肯定会向你要专票，专票4月1日后税率就变为3%了，不再是1%了，记得客户要开专票的话含税价要提高2个点才会保持与原来的收益不变。
【第10篇】小规模纳税人报税流程
首先我们先说一下什么情况下可以零申报？
零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收 入. 当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为 0，可以进行零申报。零申报并不仅仅指收入为零， 增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报；增 值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项 税额，才可以零申报；企业所得税纳税人当期末经 营，收入、成本都为0才能零申报。你符合要求后就可以进行零申报，进行以下步骤：
小规模纳稅人报稅流程
1.进入增值税发票开票软件 点击报税处理一网上抄报＞上报汇总
2.进入电子税务局 申报缴税 ＞填写报表＞申报报表
3.实扣款进行扣缴零申报也需要扣缴
4.回到开票软件 报税处理一网上报税一清卡反写 小规模个体户操作流程 (每月15号之前) 申报期：报稅处理一网上抄报＞上报汇总一税务局申 报＞清卡反写 非申报期：报稅处理一网上抄报一上报汇总 -清卡反写
当然你要先流程繁琐，直接可以交给代理记账公司，省时省力更省钱。
【第11篇】一般纳税人转小规模条件
很多公司一开始注册了一般纳税人公司，经营了一段时间发现自己好像更适合小规模公司，大部分老板都不是很清楚一般纳税人转小规模纳税人到底好不好呢，金泉财税小编整理了相关知识，一起去了解一下吧
一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。
一般纳税人转小规模纳税人到底好不好呢：
01、转小规模后的优势
（1）小规模纳税人月销售额不超过10万（按季纳税不超过30万）的，可享受小微企业暂免增值税优惠政策，无需缴纳增值税（超过一分钱则需全额缴纳增值税）。
注：专普票开票合计不超10万，普票免，3%增值税不免征。
（2）期间，自2023年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
（3）自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受减征50%的优惠政策。
02、转小规模后的弊端
（1）与大公司合作受限若转成小规模纳税人后，再和一些大型企业合作，如果对方纳税人要求您开具13%、9%、6%的增值税专用，这时候您就犯难了，虽然小规模也可以，但是有时候为了抵扣增值税，企业往往会拒收3%的增值税专用。
（2）进项不可抵扣若转为小规模后，收入超过免税额度，将全额按照适用税率3%缴纳税金，不再是进销项差额之后纳税。这就要求企业转小规模前进项测算，看哪个性质更划算。
（3）销售额受限财税〔2018〕33号把小规模纳税人标准提高到500万，也就是说小规模企业连续12个月的销售额不得超过500万。
03、注意事项
（1）办理时间在2023年12月31日前在相关税务局自主提交办理手续；
（2）必须达到转为小规模的条件：连续12个月或4个季度累计销售额未超过500万；
(3)2023年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人，也就是2023年选择转登记为小规模纳税人的次数只有1次；
(4)转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算；
(5)按照税务总局公告2023年4号第五条规定，转登记为小规模纳税人无行业限制，但明确规定必须登记为一般纳税人的情况除外。按照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》要求，成品油零售加油站一律认定为增值税一般纳税人。因此成品油零售加油站不能转登记为小规模纳税人。
04、总结
虽然政策出台了，但并非适合每个一般纳税人企业，到底要不要转小规模纳税人，这是个需要综合考虑的问题，并不是一个因素决定。找到适合自身情况的模式才是优的！
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【第12篇】一般纳税人与小规模纳税人
很多刚成立的公司，都面临着选择小规模纳税人还是一般纳税人的问题，不知道两者的区别到底是什么？记住以下这六种区别，你就能明白：
1
认定方式不同
一般纳税人需要申请才能认定
新成立的企业，如果不申请一般纳税人
系统自动认定为小规模纳税人
2
税率不同
一般纳税人：基本税率有13%、9%、6%以及零税率，而一些特殊业务还可以按简易办法征收，简易征收方式下适用征收率，可适用3%和5% 。
小规模纳税人：只能适用征收率，分为3%和5% 。
3
进项抵扣不同
一般纳税人可以开具专票和普票，进项发票专票可以抵扣增值税;
小规模纳税人可以专票和普票，进项发票专票不能抵扣进项税，只能接收普票。
4
计税方法不同
一般纳税人：适用一般计税方法（特殊情形除外），税金计算方法为：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
小规模纳税人：适用简易计税方法计税，税金计算方法为：
应纳税额=销售额×征收率
5
申报方式不同
一般情况下，一般纳税人按月申报增值税;
小规模纳税人可以选择按月或者按季申报增值税。
6
税收优惠不同
一般纳税人增值税税收优惠政策少
小规模纳税人季度收入30万以内免增值税
同时附加税费减半征收，疫情期间免征房产税和土地使用税
一般纳税人和小规模纳税人可以互相转换吗？
1、符合特定条件，一般纳税人可以转为小规模纳税人
转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。需要注意的是：
（1）曾在2023年选择过转登记的纳税人，在2023年仍可选择转登记；
（2）2023年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。
2、超过规定标准，小规模纳税人应转登记为一般纳税人
年应税销售额达到规定标准（现行为超过500万元），小规模纳税人应转登记为一般纳税人。
而小规模纳税人会计核算健全的，也可以申请为一般纳税人，需要注意的是，除前面说的情况外，纳税人一旦登记为一般纳税人，不得再申请转回小规模纳税人。
各位在公司实际经营过程中，如果遇到任何关于工商、税务、国家相关政策等问题，欢迎大家在评论区留言，我们会竭尽所能给予解答！
【第13篇】餐饮小规模纳税人税率
公众号后台有读者发来留言，说是收到一张1%的餐饮发票，问合规不？
（假设销售方就是小规模纳税人，一般纳税人也开不出1%）
合不合规，我们要看看政策，看看在现行政策下，这个应税事项是否能适用这个征收率。
1、小规模纳税人减按1%最早是2023年13号文，从2023年3月1日到5月31日。
后面财政部、税务总局公告2023年第24号明确优惠政策实施期限延长至2023年12月31日。
2023年这个1%是否继续执行，到目前为止尚未有文件，但是按照目前各方口径，包括个人在税务局代开的发票征收率来看，我们依旧是暂按1%在执行。
2、餐饮服务属于增值税里面的生活服务税目，生活服务业也是有免税政策的。
生活服务的免税政策最早是2023年的8号文件。
文件中的纳税人当然是指的一般纳税人和小规模纳税人，8号文没有规定具体执行期限。
但是在后面的2023年下半年，随着疫情的好转，这个另行公告有了一个明确的说法，那就是财政部、税务总局公告2023年第28号的规定。该公告明确上述优惠政策执行至2023年12月31日。
这个政策2021是否继续执行也没有具体的文件，但是就目前申报系统的提示以及各方面（12366、税务局）的口径，都是暂继续执行。
以上两个政策目前都是暂继续在2021执行，什么时候出文件，二哥预计最快3月底可能出台。
因为今年总理在政府工作报告中指出会延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策的执行期限，所以会议结束后，财税部门就应该会出台落地相应的政策了。
具体参见文章 :蹭一下热点！说说政府工作报告中传递的税收政策
所以，在目前这个阶段，作为小规模纳税人，开具1%和免税的发票都是有可能的，也都是合法合规的。
虽然餐饮服务可以继续享受免税，如果享受免税按规定是应该开具税率栏是免税字样的增值税普通发票的，但是对于小规模纳税人来说，有些纳税人本身符合季度30万以下免税的政策，他们对于是否按餐饮免税的规范来开票意愿并不是非常强烈。
因为按照小微免税开1%征收率的发票，他们也可以按小微免税来申报增值税，结果是一样的，所以你取得餐饮服务1%的发票是没有问题的。
再延伸一下，哪怕是没有小微30万优惠政策，别人开1%的也没问题（完全可以放弃免税），所以，我们取得发票判断税率栏是否合理，要从政策上是否有开出这个税率的可能性来判断，比如如果对方开5%那就肯定不行（政策上餐饮服务就不可能是5%）。
而1%是完全可能的。
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来源：二哥税税念
【第14篇】增值税纳税申报表小规模纳税人
本文转载自微信公众号：高顿财税学院（id：gaoduncaishui）
前提：
7月申报进行中，为方便大家填写纳税申报表，小编对各类纳税申报表的填写注意事项进行了整理，本篇中小编给大家推荐增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填表须知，有需要的纳税人关注一下哦。
关注一：到底该填哪些表？
对大多数小规模纳税人来说，增值税申报时主要用到主表、附列资料、减免税明细表三张表，对于服务、不动产和无形资产按差额征收的，需要填写附列资料；对于填写第12行其他免税销售额、第18行本期应纳税额减征额的，需要填写减免税明细表；其他只要填写主表就行了。
关注二：先填什么？后填什么？
涉及附表或附列资料的，先填附表，再填主表。
关注三：填表注意事项
一、符合小微条件的纳税企业填表须知
政策规定：增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。2023年5月营改增后，货物和劳务栏与服务、不动产和无形资产栏是分别计算小微，也就是说，对于兼营的纳税人，两栏是分别享受3万/月（或9万/季）的。
对于符合条件的小规模纳税人，在填写申报表时，需要将销售额填写在第10行小微企业免税销售额（企业）或第11行未达起征点销售额（个体工商户或个人），具体能填写的行次，由系统根据纳税人注册类型来决定。
案例问题：企业这个季度销售额为8000元，增值税纳税申报表（小规模适用）该填哪里？
解答：如果您只有8000元的销售额，符合优惠政策的，请填写在第10行或第11行。如果您的季度销售额为15万元，请按照开票税率分别填写在第1至8行。
二、有代开专票预缴的情况，且符合小微条件的纳税企业填表须知
对于代开了增值税专用发票，也预缴了税款，但是整个销售额还是在小微标准内的纳税人，又该怎样填写呢？
我们先来看一下相关的规定：
在一般情况下，纳税人代开的专用发票全部联次不会追回或红冲，那么代开专票的预缴税款就是应该交的，按照增值税抵扣链条的原理，不存在您不交税，别人抵扣的情况。
案例问题：本季度总销售额9000元，其中5000元销售额在税局代开了一张3%税率的增值税专用发票，怎么填写？
解答：我们测算一下，5000元的3%税率应该是缴纳了150的税金。不含税销售额5000元填写在第1行和第2行。已缴的税金（150元）填写在第23行。然后您本季度代开发票之外的销售额是4000元，根据小微企业的政策是免税的，填写在第10行。保存即可。
在这里补充一个最新政策：
三、不符合小微条件的纳税企业填表须知
上面说了小微企业的两种情况，下面我们来说说不符小微标准的企业如何填写小规模增值税申报表。
对于按月申报月销售额超过3万元的，按季申报季度销售额超过9万元的纳税人，不能享受小微减免的政策。也就是说，企业在填写申报表时，不能填写第10行小微企业免税额（企业）或第11行未达起征点销售额（个体工商户或个人），需要按照实际业务填写相关的行次。
比如，服务、不动产和无形资产栏，业务涉及差额征收的，那就需要填写增值税纳税申报表附列资料；对于填写了第12行其他免税销售额、第18行本期应纳税额减征额的，就需要填写减免税明细表；对于有代开增值税专用发票预缴税款的，别忘了填写第2、5行次税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额以及第23行次本期预缴税额。
只要按照填表说明，正确的填写申报表，申报是没有问题的。
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【第15篇】小规模纳税人注销资料
企业的经营随着市场风向的变化而不断重新确立自身的业务格局，因而，在发现业务无法满足需求时，或者需要重新开展业务布局时，原有公司就有可能涉及到注销等程序。事实上，无论大企业还是小公司，注销都是很常见的现象。
那么，小规模纳税人注销需要如何进行操作？又需要遵循怎样的手续和流程呢？
在现实社会经济中，企业选择进行注销的原因是多方面的，但不论何种情况，一旦企业决定不再经营下去，就不能将其放任不管，而是要按照规定的流程和手续完成注销相关操作，以免日后给自己带来不必要的麻烦。
通常，进行小规模纳税人注销，企业相关负责人一定要提前掌握好需要提供哪些申请材料，并掌握具体操作流程。一般情况下，小规模纳税人注销大致遵循如下操作步骤：
一、要到当地的相关部门去办理注销登记。在该步骤，小规模纳税人企业的相关负责人需要准备好企业注销所需提供的相关材料，并按时前往工商部门进行办理。不过，需要说明的是，根据企业性质的不同，公司注销所需准备的资料也存在着差别，因而要具体问题具体分析，以确保将申请材料准备齐全。否则，一旦出现错误，企业就需重新提交申请材料，不仅耗费了办理人员的时间和精力，而且还会延长办理注销的周期。
二、要到当地的相关税务部门，把小规模纳税人企业的税务登记给注销掉，这也是在完成上述操作后首先应该办理的事情。
三、登报，选择当地权威报纸刊登企业注销信息。一般情况下，小规模纳税人企业必须要等到登报四十五天之后，才可以进行企业注销办理。
四、刊登注销公司信息45天之后，企业还需及时前往有关部门，注销公司社保账号、开户许可证和银行基本户以及营业执照等，此外，公司印章的法律效应也应及时前往公安机关进行注销。
由此可见，小规模纳税人注销与普通公司相比较而言，本质上并没有太大的区别。任何手续和流程都是要走一遍的，中间少了任何一个环节，都有可能会导致最后的注销失败。另外，值得注意的是，对于任何公司来说，企业经营者决定放弃经营的时候，都是要进行相关注销操作，否则极有可能会对个人信誉等方面造成负面影响。情况严重的，甚至还会受到相关部门的查处。
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