什么叫纳税人（8个范本）

【第1篇】什么叫纳税人

个体户？小规模？小微企业？你到底算什么？

个体户是啥概念？个体户是一种组织形式，说白了，就是你勾搭了多少人跟你一起干。

跟个体户同属一类的概念为：个人独资、合伙和公司，但是不管咋地，老铁你得先年满16周岁。

那小规模又是个啥？小规模全名叫小规模纳税人，这是一种身份。

虽然有身份，但是它并不健全。首先它的年销售额必须小于500万，会计核酸也不健全，并且无法按照规定报送有关税务资料。

把小微企业理解成一个政策，因为他干啥都是有时效的。小微企业可以用大背景加三三五定义。

01大背景

国家非限制或禁止的行业

不是说你想干啥就能干啥的

02三三五

3：企业人数小于300人

3：应纳税所得额小于300万

5：企业总资产小于5000万

本期的分享就到这里啦，还有不懂的记得评论区留言哦。

【第2篇】什么叫做应纳税额

印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税，印花税的应纳税额通过计税依据乘以税率计算得出，其中计税依据包括合同金额、产权转移金额等，税率包括比率税率和定额税率。

一、印花说在我国的发展

印花税发源于17世纪的荷兰，我国开征印花税较晚，最早可追溯到晚清时期，印花税发展大致经历了3个阶段，具体如下：

1.清朝时期

随着晚清财政危机的加剧，开始仿效西方开征印花税。

例如：李鸿章提出开征印花税以筹措海军经费，伍廷芳等提议开征印花税用于支付向列强的赔款。1902 年，袁世凯奉旨在直隶尝试通过征收印花税以筹措练兵经费，不过以从缓办理而告终。

2.民国时期

民国政府仿照清政府实行的印花税制，于1912年制订《印花税法》，征税范围包括各类商事凭证和产权凭证，共26个税目。

3.新中国时期

自1950年至1958年，印花税征税范围不断缩减。

1958 年，我国进行工商税制改革，在“简化税制”的指导方针下，印花税被并入工商统一税，不再单独征收。

直至 1988年《印花税暂行条例》及《施行细则》的颁布，才重新开始征收印花税。

二、应纳印花税的计算

印花税的应纳税额按照计税依据乘以适用税率计算。

1.计税依据

计税依据是指计算应纳税额的根据，结合我国税法设置的13个印花税税目，印花税的计税依据具体如下：

（1）经济合同（借款、购销、建筑安装工程承包、技术、加工承揽、建筑工程勘察设计、货物运输、财产租赁、仓储保管、财产保险）

经济合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。

（2）产权转移书据

产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。

（3）营业账簿（营业账簿中记载资金的账簿和其他账簿）

营业账簿中记载资金的账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。

其他账簿以凭证或账簿的件数作为计税依据。

（4）权利、许可证照

权利、许可证照以证照的件数作为计税依据。

最后，对于应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定，如还不能确定，依次按照市场价格、政府定价或者政府指导价来确定。

2.税率

印花税实行比例税率和定额税率相结合，其中比例税率分为4个档次，分别是0.005%、0.03%、0.05%、和0.1%；定额税率是按件贴花，每件5元，具体如下：

（1）比例税率

税率0.005%：借款合同

税率0.03%：购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同

税率0.05%：加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、货物运输合同、营业账簿中记载资金的账簿

税率0.1%：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同

（2）定额税率

每件5元：营业账簿中其他账簿；权利、许可证照

三、案例分析

a企业于2023年10月开业，领取了房产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件。公司成立首月发生3笔销售业务，与客户签订了3份产品购销合同，所载金额合计为300万元。同时，当月向银行借款50万元，订立借款合同一份。

（1）企业领受权利、许可证照应纳税额=4×5=20（元）

（2）企业订立购销合同应纳税额=3000000×0.0003=900（元）

（3）企业订立借款合同应纳税款=500000×0.00005=25（元）

总结

虽然印花税属于小税种，就单个事项而言，征收的税金也不高，但是其征税范围已基本覆盖了所有的经济活动中书立、领受具有法律效力凭证的行为，和企业密切相关。

【第3篇】什么叫非一般纳税人

普通征税人是增值税是概念，是企业应税销售额在连续12个月或四个季度的运营期内累计超越500万元，以及会计核算健全，可以依照会计制度规则设置账簿，根据合法、有效的凭证停止核算的企业，能够认定为增值税普通征税人。应税销售额包括企业征税申报的销售额、稽查查补销售额和征税评价调整的销售额。

比方，某企业连续12个月应税销售额完成490万元，企业没有认定为普通征税人，为小范围征税人。但当地税务机关到企业停止征税评价时，发现企业有50万元的应税收入没有确认收入，而是挂在了往来账上。经税务机关审核评价后，该企业连续12 个月的应税销售额为540万元，则认定该企业为普通征税人。

增值税普通征税人的计税办法为普通计税法，普通计税法属于间接计算法，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，再将当期准予抵扣的进项税额停止抵扣，进而间接计算出当期增值额局部的应征税额。即当期增值税=当期销项税额—当期进项税额。

增值税普通征税人的会计核算和管理相对复杂，其复杂的缘由在于应税销售额确实认，以及企业获得增值税进项税发票所触及的税率的几，即进项税额金额的大小来肯定的。而且不同的行业，在应税销售额、增值税税率和供给商征税人身份等均会对应交纳的增值税产生影响。

增值税应税销售额确实定。由于增值税是价外税，增值税应税销售额不含销项税额。依照税法规则，普通状况下，增值税应税销售额是企业发作应税销售行为向购置方收取的全部价款和价外费用。

理想中，企业还会发作一些特殊的销售方式，比方折扣销售方式、以旧换新销售方式、还本销售方式、以物易物销售方式等；企业还会发作包装物押金、直销业务、贷款业务等各种业务行为。还有，为防止反复征税按差额肯定的销售额，以及视同销售行为的销售额确实定。应该说不同的销售业务行为，其应税销售额确实定是不同的，那么不只会影响销项税额，也会影响企业实践交纳的增值税税额。

增值税进项税额确实定。我们晓得，增值税的中心是企业收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其他额为企业实践交纳的增值税税额。那么，进项税额作为可抵扣的局部，关于企业实践征税金额的大小就会产生重要影响。

依照税法规则，不是一切的进项税都能够在销项税额予以抵扣，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于税法规则的增值税扣税凭证上注明的增值税税额和按规则扣除率计算的进项税额。应该说，增值税进项税的抵扣，税法有严厉的规则和请求，不契合规则的扣税凭证是不能够在销项税额中抵扣的。

另外，还有不得从销项税额中抵扣的进项税额。比方用于简易计税办法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费，以及非正常损失的购进货物等应税行为是不得在销项税额中抵扣进项税额的。

作为增值税普通征税人企业来讲，在选择供给商时，其供给商的增值税征税人身份也会对企业应交纳的销项税产生影响，假如企业多与小范围征税人协作，那么势必招致企业可抵扣的进项税额降低，进而加大了企业应交纳的增值税税额。

总之，普通征税人是企业年应税销售额超越财政部、国度税务总局规则的小范围征税人规范的企业，应该向主管税务机关办理普通征税人。普通征税人增值税税额取决于销项税额和进项税额，那么应税销售额确实认和能够抵扣的进项税额对应交纳的增值税有着重要影响。

如果有需求的随时欢迎咨询我，小编这方面还是很了解的经历丰厚的专业人员组成，全程为您排忧解难，哪方面不懂都无需担忧！一对一的贴心参谋，省去您的后顾之忧。

【第4篇】什么叫风险纳税人

小编觉得有很多财务人会出现这种情况：自己开发票用的税盘不能网上抄报、清卡，并且开票系统提示企业成为风险纳税人。不经意间各种问题迎面而来，让诸多财务人难以应付。这时注意了，如果自己的企业成为了“风险纳税人”，小编提醒大家那么很有可能是三种原因导致的。

风险纳税人的三个成因

随着经济的发展，企业越来越多，相应的风险纳税人数量也越来越多。一般来说，纳税人的风险会被分为四个等级，分别为：无风险、低风险、中风险、高风险。任何一家企业，只要存在涉税问题，都有可能成为“风险纳税人”。那么企业成为风险纳税人的原因都是什么呢？

1．企业纳税不规范，出现了盲目纳税的情形。例如某些企业业务量过大，会计人员过少，就会导致会计人员在工作中出现疏忽，进而发生忘缴或少缴税的情况。当然，也可能是会计人员缺少培训或学习，导致税款处理异常。

2．缺少税法知识，节税触及法律。节税也叫纳税筹划，它是在不违背法规的情况下，可以少缴税款的行为。但是一旦缺少税法知识，很有可能造成两种后果：一是纳税筹划失败，降低企业信用等级，增高企业风险；二是增加税务成本，造成企业利润的损失。

3．与经营异常并走逃的企业有发票往来，取得了异常凭证。

这里需要说明一下，所谓的走逃企业是指一家企业无法被税务机关查询到，亦或不知道这家企业的存在。

风险纳税人的解除办法

如果遇到了自己企业成为风险纳税人的情况，财务人员一定要谨慎对待，不然不仅自己的工作无法进行，严重的还要承担法律责任。当然了，我们既然知道了自己企业成为了风险纳税人，相应就会去寻找解决的办法，这就需要一步一步的按程序来。

首先我们要知道成因，也就是企业为什么会成为风险纳税人。财务人可以联系相关税务部门进行查询。然后需要进行令财务人员最痛心疾首的环节：进项税额转出，专票上抵扣的税额全部要转出。最后我们要知道一点，既然企业被列为风险纳税人，说明企业在税负及相关财务指标上存在一些问题，我们此时就需要积极配合税务机关的调查，针对存在的问题积极加以整改。

【第5篇】什么叫纳税为什么要纳税

有一句话相信大家都听说过，叫做人一生无法逃避的两件事情就是死亡和纳税，而且大家在日常消费和生产过程中都缴纳了税，那么你知道你缴纳了那些税吗？又知道为什么需要缴纳吗？今天阿凯就带大家贴近日常生活了解一下什么是税。

首先要了解为什么要交税，总需要知道自己主要缴纳了哪些税款吧。很多人觉得自己工资不到起征点就和纳税没有关系了，其实不然，我们在日常生活消费中，作为最终环节的消费者会承担商品从原材料到产成品之间增值部分的所有增值税，部分特殊商品还会承担消费税。所以只要你购买商品了就是在纳税，只不过那部分税款是由卖家增加到商品里面去了帮你代缴了而已。然后就是我们纳税比较普遍的个税了，直接影响我们的工资收入，是日常生活中最普遍最直观的纳税税种。

了解完我们主要缴纳了哪些税之后再来谈谈为什么要纳税这个问题。纳税其实是在解决分配问题，是国家参与社会产品分配的一种方式，是国家对社会再生产的分配环节。说白了就是国家为了调节社会财富分配的一种方式，让先富裕起来的人去承担带动还没富裕起来的人的义务，收入高的有消费能力的多缴纳税款，在一定程度上维护社会公平和共同富裕。再谈谈凭什么需要纳税，国家征税靠的不是现在普遍的按生产要素分配征税而是政治权力。大家可能会说这种分配不公平，其实不然，这本质上一种等价交换，国家和纳税人之间是平等的，可以理解为国家拥有公民的部分财产，公民对国家承担了债务，再缴纳税收的时候偿还了债务从而享受到政府提供的公共产品的权利，国家在行驶请求权的时候也承担了提供公共产品的义务，所以说税收是一种等价公平的交换。最后谈谈纳税的目的，国家征税的目的最本质的就是满足社会公共需要，弥补市场失灵促进公平分配的需要，说白了就是你交了保护费，大哥能改善集体环节让你过的更好，如果大哥就光想着收钱没改善你生活那么就是大哥的失职。

最后希望看了本文的各位可以更加深刻直观的了解纳税，依法纳税。

【第6篇】什么叫应纳税所得额

问：如何理解小型微利企业普惠性所得税减免政策中的“应纳税所得额”与《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》中的“实际利润额”概念？

答：在企业所得税中，“实际利润额”与“应纳税所得额”有各自定义。

《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”因此，“应纳税所得额”首先是一个年度概念，主要在企业年度汇算清缴申报时使用。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定，“企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴”。因此，“实际利润额”概念主要在按照实际利润额预缴的企业在预缴申报时使用。

【第7篇】什么叫社会化纳税服务

乌海市税务局网格化社会化办税缴费服务来啦！您可以在三公里内即可找到至少一处日常业务办理点。让快捷便利的办税服务温暖整个城市。

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目前，我市共设有办税费服务点72个，其中全职能税费办税点4个；办税延伸点2个；自助办税点17个（其中两个为7*24小时）；邮政委托代征点26个；城乡居民医疗保险社区街道办理点22个。

所有办税场所按照疫情应对要求，严格落实消毒措施，均正常开放。

智能导税，自助办税。以共建的方式，在商场、银行、社区、工业园区和4s店等地设立自助办税点，配置了65台自助办税设备。

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来源：内蒙古晨报乌海新闻

初审：明玉 刘琳娜

主编：范鹏春

监审：梁文秀

发布：乌海广播电视台

【第8篇】什么叫小规模纳税人

有的老板和会计，总会问小规模纳税人、小微企业、小型微利企业，是不是都是一回事，都是一回事怎么还会有三个概念呢？

还真的不是一回事

先说小规模纳税人，所谓小规模纳税人，是和一般纳税人相对的，属于增值税领域的概念。按照目前的标准，其连续12个月销售额没有超过500万就不会被税局认定为一般纳税人。当然，年销售额没有超过500万也可以主动申请认定为一般纳税人，这个目前不受限制。小规模纳税人无需申请，办理税务登记后，就是小规模纳税人，当然了，特殊行业，比如加油站必须申请为一般纳税人，这个是税法强制的。小规模纳税人，有个体户，也有公司，同样，一般纳税人，有公司，也有个体户，这是两个概念。

选择小规模纳税人，有一个好处，就是月销售额不满三万，或者季销售额不满九万，可以享受免征增值税的优惠，享受该优惠的小规模纳税人企业就是小微企业，一般纳税人，不管你收入多少，是没有这个优惠的。而且对小规模纳税人来说，如果客户需要开具专票，也可以向税务局申请代开，当然了，代开专票就必须缴纳税款了，这时候就没有3万以下免征的优惠了，一般情况下，征收率为3%，即便开具100元专票，也得缴纳3元增值税。

小规模纳税人企业如果月销售额不足三万，且未开具专票，申报时将销售额填入小规模纳税人申报表第十栏次“小微企业免税销售额”，个体户填入第11栏次，如下图所示。

至于小规模纳税人的一些账务处理问题，详见本人另一篇文章，这里不再赘述。

最后，再说说小型微利企业，这个概念，指的是企业所得税方面的说法，必须是企业，而且必须是有限责任公司，至于合伙企业、个人独资企业是没这个说法的，因为合伙企业和个人独资企业不缴纳企业所得税。

国家这两年，对于企业的所得税优惠真是力度够大的，小型微利企业的范围不断扩围，根据企业所得税法的规定，企业所得税的法定税率为25%，通俗的讲，就是公司的利润要缴纳25%的企业所得税，你赚一百万，要给国家缴纳25万，但现在由于小型微利企业的不断扩围，你如果赚了一百万，不需要缴纳25万所得税了，只需要缴纳10万就行了，是不是优惠力度很大啊，看近两年小型微利企业不断扩围的政策，以后是不是还要扩大啊，毕竟享受10%的利率的纳税人从年利润3万到年利润100万仅仅用了七八年时间。

“小小微”进化史

对符合下列条件的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

2010 年～2011 年【年应纳税所得额≤3 万元】的小型微利企业；依据：财税〔2009〕133 号、财税〔2011〕4 号。

2012 年～2013 年【年应纳税所得额≤6 万元】的小型微利企业；依据：财税〔2011〕117号

2014 年～2015 年【年应纳税所得额≤10 万元】的小型微利企业；依据：财税〔2014〕34号

2015 年～2017 年【年应纳税所得额≤20 万元】的小型微利企业；依据：财税〔2015〕34号

2015 年 10 月～2017 年【20 万元<年应纳税所得额≤30 万元】的小型微利企业，依据：财税〔2015〕99 号

2017 年【年应纳税所得额≤50 万元】的小型微利企业，依据：财税〔2017〕34号

2023年-2023年【年应纳税所得额≤100万元】的小型微利企业，依据：财税〔2018〕77号

好了，就说这么多，小规模纳税人、小微企业、小型微利企业这三者概念不同，但是也有很大的联系。