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纳税实务答案(3个范本)

发布时间:2024-11-04 查看人数:31

【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的实务答案税务知识相关知识范本,便于您一一对比,找到符合自己需求的范本。以下是纳税实务答案范本,希望您能喜欢。

纳税实务答案

【第1篇】纳税实务答案

第一章、导论

下列各项中,属于税务师应该履行的义务有( )

a. 税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信师,应当予以劝阻;劝阻无效时,应当终止执业

b. 税务师对行政处罚决定不服的,可以申请复议或向人民法院起诉

c. 税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务

d. 说五十可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料(包括电子数据),以及其他必要的协助

e. 税务师应当不断更新执业所需的专业知识,提高职业技能,并按照规定接受后续教育培训

【正确答案】ace

第二章、税务管理概述

下列关于纳税申报的说法中,正确的有( )

a. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

b. 经核准延期办理申报的,不需要在纳税期间内预缴税款

c. 扣缴义务人办理了延期纳税申报的,应当在纳税期内先预缴税款

d. 纳税人享受定期减税、免税待遇的,在减税、免税期限内应该按照规定办理纳税申报

e. 纳税人当期没有销售货物、提供劳务,没有取得应税所得的,应当在规定的使劲进行纳税申报

【正确答案】acde

第三章、涉税服务业务

鉴证人承接涉税鉴证业务,应当对委托人事项进行初步调查和了解,并从以下( )方面进行分析评估,决定是否接受涉税鉴定业务委托

a. 委托事项是否属于涉税鉴证业务

b. 是否具有承办涉税鉴证业务的专业胜任能力

c. 是否可以承担相应的风险

d. 承办人员是否为鉴证人提供了涉税服务

e. 是否通过函证来获取证据

【正确答案】abcd

第四章、税务登记代理

对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴纳增值税专用发票及税控专用设备且符合下列( )情形的纳税人,优化即时办结服务,采取“承诺制”容缺办理税务注销

a. 纳税信用级别为m级的纳税人

b. 未达到增值税纳税起征点的纳税人

c. 控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人

d. 省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业灵技能人才等创办的企业

e. 纳税信用级别为b级纳税人

【正确答案】bcde

第五章、发票领用与审核代理

由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款,有违法所得的予以没收的情形包括( )

a. 转借、转让、介绍他人转让发票

b. 以其他凭证代替发票使用的

c. 未按照规定存放好保管发票的

d. 未加盖发票专用章的

e. 非法制造发票防伪专用品

【正确答案】bcd

第六章、建账建制代理记账实务

个体工商户的下列支出,税收制度中不允许税前扣除的有( )

a. 被没收的财物、支付的罚款

b. 各种税收的滞纳金

c. 不符合扣除规定的捐赠支出

d. 从业人员的工资

e. 业主的工资

【正确答案】abce

第七章、企业涉税会计核算

根据规定,企业实际转让金融商品,月末如产生转让损失,则下列说法正确的是( )

a. 应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

b. 应借记“投资收益”项目

c. 应贷记“银行存款”科目

d. 应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

【正确答案】a

第八章、代理纳税审查方法

2023年1月,某旅游公司为增值税一般纳税人,本月组织旅游团赴云南旅游,收取含税旅游费318000元,代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元,取得普通发票。上述款项均已支付,则该旅游公司正确的财务处理有( )

a. 借:主营业务成本200000

应交税费—应交增值税(进项税额)12000

贷:银行存款212000

b. 借:银行存款318000

贷:主营业务收入300000

应交税费—应交增值税(销项税额)18000

c. 借:主营业务成本212000

贷:银行存款212000

d. 借:主营业务成本200000

应交税费—应交增值税(销项税额抵减)12000

贷:银行存款212000

e. 借:主营业务收入200000

贷:银行存款212000

应交税费—应交增值税(销项税额)-12000

【正确答案】bd

第九章、货物和劳务纳税申报代理和纳税审核

某商贸公司销售其办公楼,含增值税售价为3200万元,该办公楼为商贸公司2023年以2000万价格购入,商贸公司选择了简易计税,应纳增值税( )万元

a.152.38

b.93.20

c.57.14

d.34.95

【正确答案】c

第十章、所得税纳税申报和纳税审核

胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000元,2023年1月工资16000元,2月份工资15000元,并发放了2023年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计( )元

a.5190

b.5430

c.5700

d.8000

【正确答案】b

第十一章、其他税种纳税申报和纳税审核

纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿,应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起( )日内

a.5

b.7

c.10

d.15

【正确答案】b

第十二章、社会保险费与非税收入申报代理与审核

《降低社会保险费综合方案》要求,自2023年5月1日起,降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。各省、自治区、直辖市以及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例可降至( )

a.12%

b.15%

c.16%

d.19%

【正确答案】c

第十三章、税务行政复议代理

对下列税务行政复议范围中的( )不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼

a. 确认纳税主体

b. 不予抵扣税款

c. 不予开具完税凭证

d. 不予登记为增值税一般纳税人

e. 通知出境管理机关阻止出境行为

【正确答案】cde

第十四章、税务咨询与税务顾问

税务顾问是综合性的涉税服务业务,它是接受纳税人、扣缴义务人等委托人聘用出任常年税务顾问,指派专门的税务师通过网络、电话、资料和培训等多种方式、对委托人及相关人员提供日常、全面的说无法年的咨询服务。与税务咨询相比,税务顾问的特点有( )

a. 权威性强

b. 咨询内容广泛

c. 服务对象专一

d. 有偿性

e. 合法性

【正确答案】abc

第十五章、税务师执业风险与税务师事务所质量控制

下列关于税务代理执业要求的说法,符合规定的有( )

a. 项目组因自移交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案

b. 鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿

c. 税务师行业主管部门检查执业质量是,未经委托人同意,事务所不得提供工作底稿

d. 税务师事务所的业务档案应当自提交结果之日起至少保存10年

e. 业务工作底稿的所有权属于税务事务所

【正确答案】bde

【第2篇】纳税与实务答案

以下小编为大家分享2023年初级会计《初级会计实务》考试真题及答案(8月6日上午场),供考生核对答案。

一、单选

1-在物价持续下跌的情况下,下列各种存货计价方法中,能使企业计算当期利润最小的计价方法是( )。

a.月末一次加权平均法

b.移动加权平均法

c.先进先出法

d.以上三种方法均可

【答案】c

【解析】在物价持续下跌的情况下,先进先出法期末存货接近市价,而发出成本偏高,利润偏低。

2-下列项目中,计算应纳税所得额时需要纳税调减的项目是( )。

a.盘盈的固定资产

b.前2年的亏损额

c.前10年的亏损额

d.税收滞纳金

【答案】b

【解析】选项b,计算所得税时可以纳税调减的是按照税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等;选项ac,不属于纳税调整事项;选项d,为纳税调增项目。

3-下列关于管理会计应用环境说法中正确的有( )。

a.管理会计环境包括内部环境和外部环境

b.

c.管理会计只涉及财务信息

d.管理会计是对外提供给利益关系人的

【答案】a

4-制造企业的短期借款利息计提( )科目。

a.财务费用

b..制造费用

c.管理费用

d.预提费用

【答案】a

5-关于“债权投资”科目核算内容的表述正确的是( )。

a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资

b.以摊余成本计量的债券投资

c.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益投资

d.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资

【答案】b

6-企业需要进行全面财产清查的情况是( )。

a.年终决算前

b.原材料发生火灾受损时

c.包装物发生毁损时

d.出纳人员离职时

【答案】a

7-应根据有关科目余额减去其备抵科目余额的净额填列的项目是( )。

a.货币资金

b.预收款项

c.短期借款

d.无形资产

【答案】d

以上为大家分享部分考试真题答案,考生可点击下方免费下载更多真题答案:

成绩公布时间

9月10日前完成数据核验后下发初级资格考试成绩,并在“全国会计资格评价网”上公布。各省级会计资格考试管理机构同时公布本地区考试成绩、咨询电话和电子邮箱。

为了方便大家及时查询到成绩,可点击下方小程序,免费预约成绩查询时间提醒服务,届时我们会及时提醒您2023年初级会计职称考试成绩查询时间。

合格分数线

初级会计资格考试各科目的合格分数线均为60分(各科目试卷满分均为100分)。

【第3篇】纳税基础与实务答案

一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选选项前的按钮“○”作答。)

1.企业将持有的不带息商业汇票向银行申请贴现,支付给银行的贴现利息应记入的会计科目是( )。

a.财务费用

b.管理费用

c.投资收益

d.营业外支出

1.【答案】a

【解析】商业汇票的贴现息计入财务费用核算。

2.企业为建造固定资产发行债券,在固定资产达到预定可使用状态前发生的不符合资本化条件的债券利息,应记入的会计科目是( )。

a.财务费用

b.研发支出

c.制造费用

d.在建工程

2.【答案】a

【解析】由于债券利息不符合资本化条件,所以债券利息应计入财务费用核算。

3.2023年11月20日,甲公司与乙公司签订一项为期3个月的劳务合同,合同总价款为70万元;当日收到乙公司预付合同款项30万元。该劳务符合按完工百分比法确认收入的条件。年末经测算,劳务的完工程度为40%。甲公司2023年末应确认的该劳务收入为( )万元。

a.12

b.28

c.30

d.70

3.【答案】b

【解析】甲公司2023年末应确认的劳务收入=70×40%=28(万元)。

4.下列各项中,属于“其他应付款”科目核算范围的是( )。

a.应付经营租赁固定资产的租金

b.应付供应商的货款

c.应付给职工的薪酬

d.应付供应商代垫的运杂费

4.【答案】a

【解析】选项a计入其他应付款核算;选项b计入应付账款核算;选项c计入应付职工薪酬核算;选项d计入应付账款核算。

5.某商场采用售价金额法核算库存商品。2023年3月1日,该商场库存商品的进价成本总额为180万元,售价总额为250万元;本月购入商品的进价成本总额为500万元,售价总额为750万元;本月实现的销售收入总额为600万元。不考虑其他因素,2023年3月31日该商场库存商品的成本总额为( )万元。

a.408

b.400

c.272

d.192

5.【答案】c

【解析】本月商品进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期购入商品进销差价)÷(期初库存商品售价+本期购入商品售价)×100%=(250-180+750-500)÷(250+750)×100%=32%,2023年3月31日该商场库存商品的成本总额=期初库存商品的进价成本+本期购进商品的进价成本-本期销售商品的成

本=180+500-600×(1-32%)=272(万元)。

6.2023年9月5日,某事业单位购入一台不需要安装的检测专用设备,设备价款为600000元,由财政直接支付。下列会计处理中正确的是( )。

a.借:事业支出600000

贷:非流动资产基金—固定资产600000

b.借:固定资产600000

贷:财政补助收入600000

c.借:固定资产600000

贷:事业支出600000

d.借:固定资产600000

贷:非流动资产基金—固定资产600000

同时:

借:事业支出600000

贷:财政补助收入600000

6.【答案】d

【解析】事业单位采用财政直接支付方式购入设备,应作账务处理为:

借:固定资产600000

贷:非流动资产基金—固定资产600000

同时:

借:事业支出600000

贷:财政补助收入600000

7.如果企业预付款项业务不多且未设置“预付账款”科目,企业预付给供应商的采购款项,应记入( )。

a.“应收账款”科目的借方

b.“应付账款”科目的贷方

c.“应收账款”科目的贷方

d.“应付账款”科目的借方

7.【答案】d

【解析】如果企业预付款项业务不多且未设置“预付账款”科目,企业预付给供应商的采购款项,应记入“应付账款”科目的借方核算。

8.某企业处置一项固定资产收回的价款为80万元,该资产原价为100万元,已计提折旧60万元,计提减值准备5万元,处置发生清理费用5万元,不考虑其他因素,处置该资产对当期利润总额的影响金额为( )万元。

a.40

b.80

c.50

d.35

8.【答案】a

【解析】处置固定资产的净收益=80-(100-60-5)-5=40(万元)。影响利润总额的金额为40万元。

9.某企业为增值税一般纳税人。本月购进原材料200吨,增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.2万元,支付的保险费为3万元,入库前的挑选整理费用为1万元。不考虑其他因素,该批原材料实际成本为每吨( )万元。

a.0.3

b.0.32

c.0.371

d.0.351

9.【答案】b

【解析】该批原材料实际成本=60+3+1=64(万元);单位成本=64÷200=0.32(万元/吨)。

10.资产负债表日,经减值测试,企业应收账款账面价值高于其预计未来现金流量现值的差额,应记入( )。

a.“资产减值损失”科目的贷方

b.“坏账准备”科目的贷方

c.“管理费用”科目的借方

d.“应收账款”科目的贷方

10.【答案】b

【解析】期末应收账款账面价值高于预计未来现金流量现值的差额,应计提坏账准备,借记“资产减值损失”科目,贷记“坏账准备”科目。

11.某企业年末长期股权投资明细科目如下:“投资成本”明细科目的借方余额为3000万元,“损益调整”明细科目的借方余额为1500万元,“其他综合收益”明细科目的借方余额为500万元。不考虑其他因素,年末该企业长期股权投资账面价值为( )万元。

a.2000

b.4500

c.5000

d.3000

11.【答案】c

【解析】年末该企业长期股权投资账面价值=3000+1500+500=5000(万元)。

12.某公司年初未分配利润为1000万元,盈余公积为500万元;本年实现净利润5000万元,分别提取法定盈余公积500万元、任意盈余公积250万元,宣告发放现金股利500万元。不考虑其他因素,该公司年末留存收益为( )万元。

a.5250

b.6000

c.6500

d.5750

12.【答案】b

【解析】留存收益包括盈余公积和未分配利润,该公司年末留存收益=1000+500+

5000-500=6000(万元)。

13.下列各项中,关于无形资产会计处理表述正确的是( )。

a.已确认的无形资产减值损失在以后会计期间转回

b.使用寿命不确定的无形资产按月进行摊销

c.处置无形资产的净损益计入营业利润

d.出租无形资产的摊销额计入其他业务成本

13.【答案】d

【解析】无形资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回,选项a错误;使用寿命不确定的无形资产不应摊销,选项b错误;处置无形资产的净损益计入营业外收支,不影响营业利润,选项c错误;出租无形资产的摊销额计入其他业务成本,选项d正确。

14.已经确认减值损失的可供出售金融资产,在随后会计期间内公允价值上升且客观上与确认原减值损失的事项有关,在原已确认的减值损失范围内转回的金额应借记的会计科目是( )。

a.资产减值损失

b.其他综合收益

c.可供出售金融资产—减值准备

d.可供出售金融资产—利息调整

14.【答案】c

【解析】已经确认减值损失的可供出售金融资产,在随后会计期间内公允价值上升且客观上与确认原减值损失的事项有关,在原已确认的减值损失范围内转回的金额应借记“可供出售金融资产—减值准备”科目核算。如果是可供出售权益工具,借记“可供出售金融资产—减值准备”科目,贷记“其他综合收益”科目;如果是可供出售债务工具,借记“可供出售金融资产—减值准备”科目,贷记“资产减值损失“科目。

15.2023年12月31日,某企业“材料采购”总账科目借方余额为20万元,“原材料”总账科目借方余额为25万元,“材料成本差异”总账科目贷方余额为3万元。不考虑其他因素,该企业资产负债表中“存货”项目期末余额为( )万元。

a.48

b.45

c.42

d.22

15.【答案】c

【解析】该企业资产负债表中“存货”项目期末余额=20+25-3=42(万元)。

16.某企业因水灾毁损一批实际成本为500000元的库存商品。其残料价值50000元已验收入库,应由保险公司赔偿300000元。不考虑其他因素,下列选项中,关于毁损库存商品的会计处理正确的是( )。

a.批准处理前:

借:待处理财产损溢500000

贷:主营业务成本500000

b.批准处理后:

借:其他应收款300000

库存商品50000

营业外支出150000

贷:待处理财产损溢500000

c.批准处理后:

借:管理费用150000

贷:待处理财产损溢150000

d.批准处理前:

借:待处理财产损溢150000

贷:库存商品150000

16.【答案】b

【解析】报经批准前:

借:待处理财产损溢500000

贷:库存商品500000

报经批准后:

借:库存商品50000

其他应收款300000

营业外支出150000

贷:待处理财产损溢500000

17.下列各项中,企业按税法规定缴纳的税金应记入“管理费用”科目核算的是( )。

a.设立营业账簿交纳的印花税

b.转让厂房交纳的土地增值税

c.进口商品交纳的关税

d.代扣代缴管理人员个人所得税

17.【答案】a

【解析】选项a,应计入管理费用;选项b,应计入营业外收支;选项c,应计入商品成本;选项d,应计入应付职工薪酬。

18.2023年10月,某企业销售应税消费品确认应交增值税20万元、消费税30万元、应交城市维护建设税3.5万元。不考虑其他因素,该企业2023年10月份利润表“营业税金及附加”项目本期金额为( )万元。

a.53.5

b.23.5

c.50

d.33.5

18.【答案】d

【解析】该企业2023年10月份利润表“营业税金及附加”项目本期金额=30+3.5=33.5(万元)。

19.某公司年初资本公积为1500万元,本年已入账可供出售金融资产公允价值增值净额200万元;经股东大会批准,用资本公积转增资本300万元。不考虑其他因素,该公司年末的资本公积为( )万元。

a.1700

b.1500

c.1200

d.1400

19.【答案】c

【解析】可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益,资本公积转增资本会减少资本公积,所以该公司年末的资本公积=1500-300=1200(万元)。

20.某制造企业采用成本模式计量投资性房地产,下列各项中,其计提的折旧应记入的会计科目是( )。

a.其他业务成本

b.营业外支出

c.投资收益

d.管理费用

20.【答案】a

【解析】采用成本模式计量的投资性房地产计提的折旧记入“其他业务成本“科目核算。

21.某企业为增值税一般纳税人。2023年12月25日,向职工发放一批自产的空气净化器作为福利,该批产品售价为10万元,生产成本为7.5万元,按计税价格计算的增值税销项税额为1.7万元。不考虑其他因素,该笔业务应确认的应付职工薪酬为( )万元。

a.7.5

b.11.7

c.10

d.9.2

21.【答案】b

【解析】确认非货币性职工福利时:

借:管理费用等11.7

贷:应付职工薪酬11.7

实际发放时:

借:应付职工薪酬11.7

贷:主营业务收入10

应交税费—应交增值税(销项税额) 1.7

借:主营业务成本7.5

贷:库存商品7.5

22.下列各项中,关于会计期末结转本年利润的表结法表述正确的是( )。

a.表结法下不需要设置“本年利润”科目

b.年末不需要将各项损益类科目余额结转入“本年利润”科目

c.各月末需要将各项损益类科目发生额填入利润表来反映本期的利润(或亏损)

d.每月末需要编制转账凭证将当期各损益类科目余额结转入“本年利润”科目

22.【答案】c

【解析】表结法下,各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额,不结转到“本年利润”科目,只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目,选项a错误,选项b错误;每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏,同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏,通过利润表计算反映各期的利润(或亏损),选项c正确;每月月末不需编制转账凭证将当期各损益类科目余额转入“本年利润”科目,选项d错误。

23.某企业适用的所得税税率为25%。2023年度该企业实现利润总额500万元,应纳税所得额为480万元,影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素,该企业2023年度利润表“所得税费用”项目本期金额为( )万元。

a.128

b.112

c.125

d.120

23.【答案】b

【解析】该企业2023年度利润表“所得税费用”项目本期金额=480×25%-8=112(万元)。

24.下列各项中,需要进行成本还原的成本计算方法是( )。

a.逐步结转分步法的综合结转法

b.逐步结转分步法的分项结转法

c.平行结转分步法

d.简化的分批法

24.【答案】a

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纳税实务答案(3个范本)

第一章、导论下列各项中,属于税务师应该履行的义务有()a.税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信师,应当予以劝阻;劝阻无效时,应当终止执业b.税务师对行…
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    第一章、导论下列各项中,属于税务师应该履行的义务有()a.税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信师,应当予以劝阻;劝阻无效时,应当终止执业b. ...[更多]