【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的没有税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是没有发票可以入费用吗范本，希望您能喜欢。
【第1篇】没有发票可以入费用吗
公司出账没有发票怎么办？无票费用怎么做账务处理？其实发生真实支出无法取得发票是很多企业存在的问题，但是有的企业就会通过买卖、虚开发票的手段来处理。虚开发票是重罪，无论是自己给别人虚开，还是别人给自己虚开的发票，都属于虚开的行为。
无票费用怎么做账务处理
上月，上海税务稽查局联合上海市公安局经侦总队，成功侦破上海首例骗取留抵退税的案件。
该案件是虚开团伙关联企业叠加违规享受税收优惠政策，利用收取开票费用的方式，在没有发生真实交易的情况下，大量对外开具增值税专用发票，以此帮助收票企业骗取留抵退税。总计涉嫌虚开发票价税55.87亿，下游企业40多户企业涉嫌骗取留抵退税1500多万。
此类案件在网上也有过不少报道，这也说明用此种办法来解决公司出账没有发票怎么办以及无票费用怎么做账务处理这些问题已经行不通，而且还会构成犯罪，企业相关负责人切勿明知故犯。
今年的税务稽查格外的严格，金税四期系统上线后，直接就是“以数治税”，在大数据的监管下，所有的税务都是透明化的。但企业降本增效势在必行，合规的解决办法还是有的，比如在合规范围重新搭建企业的用工模式。
灵活用工即为企业提供专业而灵活的用工服务，以有效应对企业季节性、临时性、周期性的发展变化。主要有两种运营模式，第一种模式是平台直接承揽用工企业的服务、劳务，再将服务分拆后转包给一个或者多个自由职业者，其业务本质是采购服务再销售。第二种模式是灵活用工平台企业，仅提供业务外包服务，为用工企业和自由职业者提供交易平台和通道，只收取服务费。
比安财穗灵活用工平台属于第二种，即为企业打造合法合规灵活用工解决方案。比安财穗灵活用工平台是中国灵活用工行业典范品牌，获国家一级灵活用工管理服务企业资质，在资金安全保障方面，有中国人保、平安保险提供双重保险。
平台通过互联网+大数据技术，帮助企业代征代缴完税开票，个税、企业所得税以及增值税合理筹划，破解平台企业的灵活用工风险，促进企业合规发展。
【第2篇】没有发票税法扣除文件
“丽姐，汇算清缴时，没有附上发票的凭证，都不能在税前扣除吗？”
很多财务人员都有这样的误区，认为所有的业务都必须取得发票才能在企业所得税税前扣除，今天，我就给大家推荐一篇文章，介绍了8种无需取得发票也可以税前扣除的情形，欢迎收藏转发哦~
企业销售给乙公司10万元的货物，按照协议约定：为鼓励客户及早付款，10天内付款给予5%的现金折扣。
借：银行存款 9.5万元
财务费用-现金折扣 0.5万元
贷：应收账款-乙公司 10万元
提醒：
以上5000元的现金折扣不需要发票就可以税前扣除。可以凭借双方合同、折扣结算单据、银行付款单据等据实扣除。
参考：
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）：一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。（五）企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
甲方与乙方签订销售合同，甲方向乙方销售钢材，由于各种原因，合同并未实际履行，按照合同约定甲方支付乙方违约金20万元，目前款项已经转账支付，但是乙方不愿意开具发票。
提醒：
甲方支付的违约金支出，属于不涉及经营行为（即经营行为增值税纳税义务为发生）的赔偿金，取得收据即可。
甲方账务处理：
借：营业外支出-违约金支出 20万元
贷：银行存款 20万元
企业支付外边的临时工王师傅修理门窗费用300元。
提醒：
付个人不超过500元的小额零星支出，需要取得一张个人开具的收款凭证就可以。也就是只需收据完全可以入账并税前扣除。
借：管理费用-修理费 300元
贷：银行存款 300元
注意：
需要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，就可以作为税前扣除的原始依据。
支付境外的费用1万元。
取得境外形式发票、账单、合同、付款证明等就可以税前扣除。
注意：
单位和个人从中国境外取 得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册 会计师的确认证明，经税务机关审核认可后， 方可作为记账核算的凭证。
参考：
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2023年第28号）第十一条规定， 企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
企业举办促销活动，针对客户进行抽奖，奖品为现金，奖金已代扣代缴个人所得税，没有发票也可以作为企业的销售费用税前扣除。
借：销售费用-促销费
贷：银行存款
应交税费-个人所得税
提醒：
应取得下列内部凭证后可从税前扣除：有中奖人姓名、身份证号、中奖人签字，支出项目，收款金额的收款凭证、支出凭证，代扣代缴个人所得税完税凭证。
房地产公司支付业主个人违约金1万元，对业主来说，不属于增值税应税项目，不用开具发票就可以税前扣除。
借：营业外支出 1万元
贷：银行存款 1万元
提醒：
需要业主的以下手续才可以税前扣除：
①业主收款收据；
②收据上应注明姓名、身份证号码、房号等。
政策：
国家税务总局公告2023年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十条规定：企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。
企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。
甲公司2023年11月份购进一批货物，当月已经售出，由于当月没有取得发票，凭入库单、合同、以及付款单据入账的。后来由于供货商注销，导致进货发票永远没法取得了，请问：能否税前扣除？
借：库存商品 100万元
贷：银行存款 100万元
提醒：
由于采取的非现金支付，只要具有合同、对方注销证明等完全可以税前扣除。
参考：
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2023年第28号）规定，自2023年7月1日起,应该取得发票作为税前扣除凭证，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法取得发票，凭相关资料证实支出真实性后，相应支出可以税前扣除。
第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
取得的增值税专用发票不慎丢失了，如何抵扣增值税？如何税前扣除？
提醒：
丢失发票联可将专用发票抵扣联作为税前扣除凭证；发票联、抵扣联均丢失的，可以凭销售方提供的相应发票记账联复印件作为税前扣除凭证。
参考：
北京2023年所得税汇算清缴解答：
问：企业取得的增值税专用发票丢失，可否用开票企业的发票记账联复印件作为税前扣除凭证？
答：丢失发票联可将专用发票抵扣联作为税前扣除凭证；发票联、抵扣联均丢失的，可以凭销售方提供的相应发票记账联复印件作为税前扣除凭证。
来源：郝老师说会计
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【第3篇】若没有收到发票能计入相关费用吗
案 例 分 享
经常遇到会计人员问，去年的一张费用发票比如2000元的咨询费，去年忘记报销，去年也未计提，2023年了想报销，编制会计分录如下：
借：管理费用-咨询服务费 2000元
贷：库存现金 2000元
请问：
是否正确？有无税务风险？
风 险 解 析
上述账务处理是错误的，不得计入当期损益，应该通过“以前年度损益调整”科目处理，正确的报销分录：
借：以前年度损益调整 2000元
贷：库存现金 2000元
计算多交的企业所得税：
借：应交税费-应交所得税 500元
贷：以前年度损益调整 500元
结转
借：利润分配-未分配利润 1500元
贷：以前年度损益调整 1500元
政 策 参 考
（1）《企业所得税法实施条例》第九条规定：
企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
（2）《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告 2023年第15号）
根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及其实施条例(以下简称《实施条例》)以及相关规定，现就企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告如下：
六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
涉 税 提 醒
通过以上分析：
（1）2023年费用未入账，应当在做出专项申报及说明后，向税务机关申请在2023年计算扣除；
（2）对于跨年度费用税前扣除问题，一定要注意不要超过5年追补期。
来源郝老师说会计，每日会计实操整理发布
【第4篇】2023契税发票没有税率
幸福里百科词条：没有调整，江苏契税具体适用税率继续保持3％。关于公众普遍关注的个人购买住房契税优惠问题，符合条件的个人购买住房契税优惠政策保持不变。比如，个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
江苏省税率继续保持3％
9月1日，《中华人民共和国契税法》正式施行。税率平移，保持3%—5%不变。免征范围有变化，《契税法》规定，夫妻婚内过户、法定继承土地、房屋权属等，无需缴纳契税。
截至目前，31省（自治区、直辖市）已发布最新契税税率，基本保持平移，27个省市维持在3%，河北、辽宁、湖南、河南4地将契税的适用税率确定为4%。其中，河南将住房权属转移契税税率由现在的4%下调至3%。
其中，江苏契税具体适用税率继续保持3％。7月29日，《江苏省人民代表大会常务委员会关于契税具体适用税率等有关事项的决定》由江苏省十三届人大常委会第二十四次会议通过，根据《契税法》授权，江苏省契税立法体现税制平移的总体思路，遵循平稳过渡、公平合理、征管便利的原则，维持现行具体适用税率3%不变。考虑当前国家房地产市场调控目标及我省房地产市场发展状况，本次立法暂不对“不同主体、不同地区、不同类型”的住房的权属转移确定差别税率。
江苏省契税优惠政策还在
关于公众普遍关注的个人购买住房契税优惠问题，现行的财税[2016]23号文件税收优惠政策仍然有效，符合条件的个人购买住房契税优惠政策保持不变。具体内容如下：
（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。
注：以上内容来源于网络综合整理 具体政策以各地信息为准。
【第5篇】没有收入开出发票收取的税金如何入账
1、支付个人500元以下零星支出：
取得收据，并注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，就可以作为税前扣除凭证。
2、工资薪金支出：
根据企业内部自制凭证税前扣除，如工资单、工资费用汇总表。
3、企业缴纳的各类社会保险费：
以税务机关开具的《社保费专用凭证》或《社保费专用缴款书》为税前扣除凭证。
4、企业缴纳的住房公积金：
以收缴单位开具的专用票据为税前扣除凭证。
5、支付差旅津贴：
根据差旅费报销单、企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据（包括：出差人姓名、地点、时间、任务、支付凭证等）税前扣除，企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准。
6、支付员工误餐补助：
根据发放明细表、付款证明、相应的签领单等税前扣除。
7、支付给中国境外单位或个人的款项：
提供合同、外汇支付单据、单位、个人签收单据等。提供境外公证机构的确认证明，并经税务机关审核认可。
8、解除劳动合同（辞退）补偿金、非增值税征收范围的拆迁补偿费等非应税项目支出：
取得盖有收款单位印章的收据或收款个人签具的收据、收条或签收花名册等单据。附合同（如拆迁、回迁补偿合同）等凭据以及收款单位或个人的证件照或身份证明复印件为辅证。
9、企业拨缴的职工工会经费：
以税务机关或工会组织开具的《税收通用完税证》或《税收缴款书》为税前扣除凭证。
10、企业缴纳的残疾人保障金：
以税务机关开具的《税收通用完税证》或《地方性收费、基金专用缴款书》为税前扣除凭证。
11、福利费、抚恤金、救济金支出：
以福利费、困难补助发放明细表、付款证明等福利支出凭证，可以作为按照税法标准税前扣除的凭证。
12、企业上缴的协会会费：
社会团体会费票据，指依法成立的社会团体向会员收取会费时开具的凭证。以该组织开具的《全国性社会团体会费统一收据》为税前扣除凭证。
13、现金折扣支出：
根据双方盖章确认的有效合同，实际情况计算的折扣金额明细，银行付款凭据，收款收据等证明该业务真实发生的合法凭据税前扣除。
14、成本费用、折旧摊销等：
根据企业内部自制凭证税前扣除，如材料成本核算表、制造费用归集与分配表、产品成本计算单、资产折旧会摊销表等。
15、企业缴纳的可在税前扣除的各类税金（不包括抵扣的增值税和企业所得税）：
以税务机关开具的完税证明为税前扣除凭证，不能只以银行付款凭证作为扣除依据。
16、企业支付的土地出让金：
以土地管理部门开具的财政票据为税前扣除凭证。
17、企业支付的政府性基金、行政事业性收费：
以财政或税务机关开具的《地方性收费、基金专用缴款书》为税前扣除凭证。
18、企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出：
以财政厅印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，为税前扣除凭证。
19、企业根据法院判决、调解、仲裁等发生的支出：
以法院判决书、裁定书、调解书，以及可由人民法院执行的仲裁裁决书、公证债权文书和付款单据等为税前扣除凭证。
20、企业支付的违约金、赔偿金、罚款：
法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书、双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议等税前扣除。
【第6篇】车辆购置税发票没有
各位纳税人，你们在申报车船税、文化事业建设费、残保金、车辆购置税等税源时，遇到过什么问题呢？有没有遇到过这些问题呢？比如，车船税税源信息采集不了，提示“车辆识别号不能重复”，无法采集？打开残保金，提示“尊敬的纳税人，您存在逾期未申报记录”？车辆购置税申报时无法获取发票数据？申报工会经费时找不到工会经费申报模块？系统菜单没有显示财务报表？
诸如此类问题，不仅困扰着一般纳税人，也困扰着小规模纳税人，接下来，小金会对以上问题以及一些可能会遇见的问题进行解答，有迷惑的小伙伴，请接着往下看吧！
1. 打开文化事业建设申报表，提示：异常原因: 1010330006000013：该缴纳义务人未进行文化事业建设费信息登记。
答：纳税人没有进行文化事业建设费信息登记。文化事业建设费，除了做税费种认定外，还需要做文化事业建设费信息报告登记，不然无法申报。纳税人可以通过电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【特定涉税信息报告】—【文化事业建设费缴费信息报告】进行登记，或在大厅登记处理。
2. 打开文化事业建设费申报表，提示：“异常原因：上期末申报：征收项目：文化事业建设费品目：广告业文化事业建设费未申报。”
答：需要先把上期未申报问题处理，再申报当期申报。
3. 车辆购置税申报界面无法获取发票数据？
答：点击查询、获取发票信息后，仍未带出对应发票信息的情况下，请核实发票状态是否是正常填开状态，发票票面信息是否输入正确。发票是否上传成功。
4. 自然人登录申报车船税，点击申报报错提示“调用系统服务出错，异常所在server名huhd_gxsw_svr006，所属应用：核心征管后端，异常原因：1010010097000045：未查询到管理机关对应的核算机关配置信息，请到dm_qx_znjgdzb表中配置，管理机关代码为：14501000000”。
答：因对应核算机关配置信息不全造成，需及时联系当地税务部门解决。
5. 车船税税源信息采集不了提示“车辆识别号不能重复”，无法采集？
答：该车辆税源信息已经被其他企业采集过，不能再电税重复采集，需要联系所属税局处理。
6. 纳税人有残保金的税费种认定信息，但是系统菜单没有带出残疾人就业保障金年报报表。
答：请点击我的信息—纳税人信息—税费种认定信息，看下残疾人就业保障金是什么时候开始认定有效。如果是完整年度的，需要点击我的信息—同步注册信息—保存即可（税费种认定中需要认定有完整的年度，系统才会带出相应菜单）
7. 纳税人打开残保金，提示“尊敬的纳税人，您存在逾期未申报记录”。
答：系统中存在未申报记录造成。确实已经申报，需要联系主管税务机关处理。
8. 为什么在系统菜单栏没有显示有财务报表？
答：您好，请核实以下情况：财务制度备案是按季报，仅在1、4、7. 10月季报期及年报期显示财务报表，非季报期无需进行财务报表报送；财务制度备案是按年申报，仅在年度申报期显示财务报表申报模块。
9. 会计制度备案是小企业会计准则，财务报表报送与信息采集模块选择不了资料报送小类，提示：您没有季度或月度财务会计报表备案信息，请及时办理备案，路径：【综合信息报告】—【制度信息报告】—【财务会计制度备案】。
答：用户是有财务会计制度备案，但备案的财务报表没有认定信息按月或按季报，因此不能选择季度或月度，请重新备案。
10. 财务报表的年初余额、上年金额不对，可以手工修改吗？
答：您好，系统上财务报表年初余额可以修改。请您在财务报表上方【修改年初余额】前面打钩，打钩后在报表对应行次双击就可以手工修改。
一般纳税人和小规模纳税人，你们在申报这些税源时还遇到过什么问题呢？欢迎评论区留言，大家探讨探讨！
以上就是今天分享的内容，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以私信或留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！
来源：网络资料，由金岛商务整理发布，引用或转载，请注明转自金岛商务。如有侵权，联系，予以修正致歉。
【第7篇】活动费用没有发票
会计人员做账都是“凭票入账”，但是往往会出现其他的情况，比如：公司业务已发生，但是没有票据的情况，或者说没有发票，那么，这种情况也如何处理呢？
“公司宣传推广，找人做了个ppt，方案做完了要付款。财务让你拿发票报账，但是这个人是业务兼职干这个ppt的，没办法提供发票，怎么办？”
财务人员遇到这类的情况的时候，要求个人劳务项目提供发票确实很难。做账一般都是以会计准则、会计制度来做的。会计需要知道准则是怎么规定的，需要知道税法和准则的差异所在，千万不能把税法规定当准则来做账。
一、凭发票做账，法律是怎样规定的？
《税收征管法》第二十一条规定：“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。”
《发票管理办法》第二十一条规定：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”
这两条税法条文是直接针对发票的规定。从条文的意思来分析，只是规定了在各种经营活动中，“应当”取得发票，同时强调的是发票的合规性。符合规定的发票，可以作为财务报销凭证，反之则不能。
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定：“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。”
这一条规定比较明确，那就是在特定情况下，要以发票作为税前扣除凭证。
但同时，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第二条规定：“本办法所称税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。”
从该规定可以看到，从税法的角度，发票仅仅是“各类凭证”中的一种而已。
二、哪些业务可以没有发票？
通常，企业内部发生的业务、以及收付款业务，都不需要发票就可以直接做账，比如以下这些业务都不需要发票：
1、工资计算和发放
2、税金计算
3、折旧计提
4、无形资产摊销
5、各种往来业务
6、生产成本核算
7、销售成本核算
8、低值易耗品核算
9、奖金、补助、节假日礼金等发放
10、期末损益结转
11、年末处理
【第8篇】公司食堂费用没有发票
1
@yy* 问：公司食堂买菜没发票怎么处理？
答：建议从工资里面提现：根据每月预算伙食支出计提员工伙食补贴至“工资薪金”，上述计提的工资扣缴作为购买食材支出，拨给饭堂就可以，饭堂用收到的款项购买食品材料，但这难免是把工资提高达到起征点，所以这个会计还是要控制下。
2
@ y *问：根据租房合同，租房发票税钱由公司出，如果从公司转账给中介代开税票怎么走账？
答：
转款的时候
借 其他应收款-中介
贷 银行存款
收到发票入相应科目冲其他应收款-中介。
3
@xį *问： 公司招聘兼职人员后，工资高于起征点，且这个人另外有工作的地方发了工资，也是高于起征点的。那我这怎么发？合并吗？
答：仅就本公司发放的工资做个税纳税申报，该职工个人再做合并申报。
4
@ 大脸**问：现在教育费附加目前免征收，那怎么做账务处理呢？
答：
计提时:
借 营业税金及附加
贷 应交税费-应交教育费附加
结转:
借 应交税费-应交教育费附加
贷 营业外收入-减免税额
5
@小*问：员工旅游费或公司聚餐等活动是入管理费用-福利费吗？谢谢！需计入工资缴个税么？
答：员工旅游费或公司聚餐等活动凭发票入管理费用-福利费(前提是必须取得发票)，不需要计入工资缴个税。
6
@李木* 问：资产负债表中出现预付账款如何处理？
答：资产负债表中预付账款项目数据=预付账款、应付账款科目所属明细科目借方余额-相应计提的坏账准备填列。
7
@红*问：年终汇算清缴怎么做，流程是怎样，需要向哪些部分提交什么材料？
答：纳税人在纳税年度终了后规定时期内，自己计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税。现在都可以在网上进行汇算清缴的，上面有要填的报表，一般是年度纳税申报表及附表，附表是纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等还有财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料。
8
@堂吉诃*问：公司固定电话，只能采取充值的模式，因为每月有话费账单邮寄过来，所以充值时不提供发票，报销时这笔业务怎么处理更合适？
答：
报销充值先挂预付账款，收到发票再冲往来，
报销时
借 预付账款
贷 银行存款。
收到发票
借 管理费用等-固定电话
贷 预付账款
9
@君*问：建筑业取得材料专用发票但当期不做认证抵扣，还怎么做分录？
答：
借 原材料等、应交税费-应交增值税-待认证进项税
贷 银行存款等
10
@ 唐志 *问：小规模季报，销售额不超9万，免征增值税需要备案吗？
答：不需要备案，正常按规定申报就可以享受免税政策。
以上内容由会计网原创首发 *答案仅供参考 有不正确之处欢迎大家讨论 请提出指正。
【第9篇】定额发票没有盖章
都说会计人总是加班各种忙，殊不知，会计人有些忙真的是不熟悉法规，自找的！
就拿盖章这件事来说吧。
发票要盖章是会计人的常识，但若有人告诉你，有些发票真的不用盖章，甚至盖了章，对方有权不收！
你拿在手上的章还敢那么胡乱盖上去吗？
下面就给大家说说哪些发票不用盖章。
增值税专票、普票的记账联
我们都知道，专票有三联，分别是发票联、抵扣联和记账联。这三联的用途并不一样：发票联是给购买方记账用的；抵扣联顾名思义是购买方用来抵扣用的；记账联，则是销售方自己用来记账用的。
对于普票，虽然只有两联，记账联和发票联，两联的用途和专票却很相近，前者作为销售方的记账凭证，后者作为购买方的扣税凭证。
为什么作为销售方自己记账用的联次不需要盖章呢？
因为《发票管理办法实施细则》第二十八条对此就有规定，“……全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”
可以简单理解，发票给购买方与报送税务机关的联次必须加盖发票专用章，自己记账用的章看公司的要求，可盖可不盖。
盖了发票专用章
又盖财务专用章
发票是要盖发票专用章的，相信很多会计人都知道。
但人有失手，马有失蹄。有的会计人一不小心把公章/财务专用章盖了上去，再补盖发票专用章，这样可以吗？又或者是，先盖了发票专用章，发现出错了，章上应有的信息显示不全，或者糊掉了，可以再盖一个清晰的在旁边吗？
这里包含着两种情况：1、盖了两种章。2、发票专用章盖了两次。
对于前者，可以坚决的说no！
根据《发票管理办法》第二十二条规定，“……全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。”
换言之，只能盖一个发票专用章。而规定上提到的“一次性如实开具”，其实就对第二种情况有了原则性的规定，就是只能盖一次，错了就要重开。
这里为什么用“原则性”呢？因为在部分税务机关的答疑上，给出了不一样的答案。
比如深圳市国税局就给出了“可以补盖”的回复。但这可能只是部分地区税务机关对此口径松紧不一。所以在盖章的时候，要聚精会神，一击即中。一旦出错，该作废的作废，该冲红的冲红，补盖是下下策哦~要知道补盖了，发票就不是规范的发票，对方是可以不收的。
增值税电子普票
电子发票本身就自带发票专用章，可是是打印出来的，有法律效力吗？需要再手动盖上发票专用章吗？
答案是有法律效力的。根据国家税务总局2023年84号上，关于电子发票的官方答疑是这样说的“……可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。”
不管这张发票是彩色的还是黑白的。若是在已经有盖发票专用章的发票上再盖发票专用章，就变成盖两个发票专用章，反而使发票失效，可千万要注意哦~
说完不用盖章的发票，这段时间，还收到不少小伙伴关于盖章的疑惑，选取一部分为大家解答一下。
发票盖章热点问题答疑
01
问：定额发票上可以盖两个发票专用章的，是吗？
答：不对，就算不是常见的增值税发票，定额发票盖两个章是不可以的。
02
问：税务机关代开的专票上有盖了税务机关的章，也盖了我们公司的章，没事吧？
答：这里其实包含了两个问题，第一个，税务机关代开的发票是否需要另外加盖发票章？
这里要分两种情况，第一种，专票，专票是需要收款方盖章的。第二种，普票，普票是税务机关盖章的，收款方是不需要盖章的。
那接下来就是盖了两个章的问题，如同上述所说，是不可以的。
03
问：机动车统一销售发票抵扣联为什么不能盖章？
答：理由很简单。国税函[2006]479号《关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》第一条就提到“……并在发票联加盖财务专用章或发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。”所以是不能盖章的。
04
问：目前公司的发票章是15位，但纳税人识别号是18位（开票公司名称是正确的），这种章还可以用吗？
答：不可以用了。推测是因为贵公司之前税号已经变更，发票章却没有进行变更，已经失效了。
05
问：发票复印件上应该盖什么章？
答：推测是丢失发票原件的情形，要使发票生效，盖的是发票专用章。
关于盖章相关的见解就讲到这里了，以上内容仅供参考。若对你有所帮助，在下方点个好看，或者分享给好友吧~
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【第10篇】车船税没有单独的发票吗
导读：车船税是地方税，根据每个地方的政策不同，车船税也会分别征收，所有没有特定的征收金额，不统一征收的。那么车船税发票丢失怎么做账?没有发票或者资发票丢失的情况下，可以到税务局代开发票，然后再来入账处理。
车船税发票丢失怎么做账
答：很多学员以为车船税没有发票，但是其实不是的，车船税可以在开具增值税专票的时候注明发票类型，当然这个政策也是从16年开始才有的。
没有车船税发票的情况下，可以到税务局代开发票，然后由保险公司代为缴纳，再来记账。
车船税收到税务局开来的发票之后，可以记入到“管理费用”当中，其二级科目标明是“车船税”，借：管理费用—车船税。
贷方应该填写应交税金，二级科目也是写“车船税”。
车船使用税怎么缴纳计算?
车船税的衡量标准是地方标准，每个地方需要缴纳的金额数都不一样，以北京为例的话：
车船税可以随交强险一起，由保险公司代收代缴。
按北京标准——1.0l以下——300元/年1.0l-1.6l——420元/年1.6l-2.0l——480元/年2.0l-2.5l——900元/年2.5l-3.0l——1920元/年3.0l-4.0l——3480元/年4.0l以上 ——5280元/年。
希望上文内容介绍解答的“车船税发票丢失怎么做账?”的内容，方便你们解答!车船税是由国家征收的一种地方税，不管是什么车里以及船只都需要根据地方不同分别缴纳。
【第11篇】当月发生的费用没有发票
导读：一般情况下，本月一旦有费用发生，但是还没有收到发票的这种情况下，也是可以先入账处理的。所以，本月费用发生了发票没开来怎么做账?我们来看看会计学堂是怎么来解答这个问题的!
本月费用发生了发票没开来怎么做账
答：这种情况，一般可以不体现本期收入，账务处理过程中视同在库未发出，即不再当期登记或申报销项税，在发票开出的会计期间确认收入，核算并申报增值税;
或者，账面不处理，仍视为库存，而在增值税申报时，在附表一中'未开票销售'那一栏填报相关信息，于发货当期申报增值税;而正式开票时，在申报表相关栏次用红字冲，然后根据开票内容填写。
如要账面及申报的同时处理，申报同上，会计处理如下：
借：应收账款
贷：主营业务收入/视同销售收入
应交税费---应交增值税---销项税;
费用增值税专用发票可以抵扣吗?
企业经营费用支出，取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税。
借：管理费用(或销售费用)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(或应付账款等)
好了，本月费用发生了发票没开来怎么做账?这种情况，一般可以不体现本期收入，账务处理过程中视同在库未发出，即不再当期登记或申报销项税，发票到了之后再做税务处理!
【第12篇】车船税没有发票嘛
对于很多会计新人而言，车船税的实务操作相对会陌生些。计提车保险车船税会计分录怎么做?缴纳时又该如何做账?没有发票的情况下如何入账?下面一文将为大家详细介绍。
车保险车船税账务处理
1、计提时，会计分录如下：
借：税金及附加——车船税
贷：应交税费——车船税
2、缴纳时：
借：应交税费——车船税
贷：银行存款
车保险车船税没有发票怎么入账?
答：车保险车船税没有发票的情况下，可以凭借保险发票上的备注车船税信息来确认车船税。也可以选择到税局大厅打印车船税完税证明入账。
相关会计分录如下：
借：管理费用等——保险费
税金及附加——车船税
贷：银行存款等
车船税没有发票如何做账?
答：可以凭借缴税凭证做账。购买交强险时出具相关缴税凭证，就无需购买车船税。
账务处理具体如下：
借：管理费用——车辆保险费
管理费用——车船税
贷：现金或银行存款
知识拓展：车辆购置税的账务处理
保险公司代缴车船税的账务处理
借：管理费用——税金——车船使用税
贷：其他应付款——xx保险公司
付款时：
借：其他应付款——保险公司
贷：银行存款
来源于会计网，责编：慕溪
【第13篇】公司费用没有发票
很多企业都会面临有实际开销却缺少发票的情况，这种缺票现象会给企业带来很大的财税负担。费用票不够怎么办？公司开销没有发票怎么办呢？发票主要是作为企业的税前抵扣凭证而存在的，在缴税前可以凭借发票抵扣一部分税款，如果没有发票，会导致企业多缴税不说，还会因为一些违规开票行为让企业陷入风险的境地。
费用票不够怎么办
公司大量费用没有发票案例分析
公司因大量费用支出没有取得发票，然后采用不合规手段获取发票，会对企业的影响有多大？比安财穗带大家来看一个实际发生的案例：
某建筑企业b老板为降低成本，低价从供应商手中购买了价值300万元的河沙，因无发票无法入账。于是b老板联系袁某进行“代开发票”，以票面金额的1.5%向袁某购买了300万元的增值税普通发票入账材料成本，逃避缴纳企业所得税。后袁某被抓，由此查出了b老板让他人为自己虚开发票的违法事实。最终，b因虚开发票被税务机关处以行政处罚并移交公安部门追究刑事责任。
由此案例看出，部分企业抱着税务机关不会监管等侥幸心理接受虚开发票，但是在税务机关日益严密的数据情报监控下，虚开违法无所遁形，铤而走险最终得不偿失。那么费用票不够怎么办？公司开销没有发票怎么办？最安全的方式还是在源头上解决发票的问题。
公司开销没有发票怎么办
很多企业会通过使用比安财穗灵活用工平台重新搭建企业的用工模式来杜绝缺票问题的发生。企业在业务发生前，利用比安财穗平台的互联网+大数据技术，帮助企业进行业务规划，实现业务流、资金流、合同流、发票流、信息流五流合一，破解平台企业的支出无票难题，促进企业合规发展。
【第14篇】发票上没有显示税率
如果合同履行期限内发生增值税税率变动，究竟开具合同签订时税率的发票，还是开具合同履行过程中变动后税率的发票呢？这取决于货物的销售模式属于直接销售还是预售货物。
举个例子，2023年1月1日a公司与b公司签订煤炭购销合同，双方约定2023年1月5日b公司付款500万元，a公司当天发货，此情形a公司应当开具16%税率的增值税专票，但如果双方约定2023年1月5日b公司付款500万元，a公司2月2日开始每月交付100万元的煤炭，此时a公司应当就2月、3月交付的货物开具16%税率的发票，4月、5月、6月可以开具13%税率的发票。这就是直接销售还是预售货物的区别。
根据生效司法判决观点，业务模式为先收款、后发货的即认定为采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当日并无不妥。如“对该意见，被告认为原告发生业务往来的模式为先收款，后发货，所以原告系采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当日。（（2017）苏0682行初104号）”；“本案合同约定的交货条件为：供方仓库交货，交货前预付全额货款，且双方未约定交货时间，故依照法律规定，本案宣化钢铁公司开具增值税发票时间应适用《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条第一款第（一）项和《中华人民共和国增值税暂行条例实话细则》第三十八条第（四）项规定，于货物发出的当天缴纳。（（2020）冀07民终936号）”但司法判例并无明确“交货”二字的进行明确的定义。
第一种观点：发货或者交货应当以货物是否交付为准，作为动产货物的交付手段有直接交付和间接交付，间接交付即简易交付、指示交付、占有改定、拟制交付的方式。因此如果货物已经交付，即便买方并未直接实际占有货物（指示交付、拟制交付、占有改定的情形），该情形也属于“直接收款方式销售货物”。卖方即应当根据《增值税暂行条例实施细则》第三十八条第一款规定的情形向买方开具增值税专用发票。
第二种观点：根据《最高人民法院关于印发〈关于审理行政案件适用法律规范问题的座谈会纪要〉的通知》（法[2004]96号）第四条规定，“在裁判案件中解释法律规范，是人民法院适用法律的重要组成部分。人民法院对于所适用的法律规范，一般按照其通常语义进行解释；有专业上的特殊涵义的，该涵义优先；语义不清楚或者有歧义的，可以根据上下文和立法宗旨、目的和原则等确定其涵义。”根据最高人民法院以上规定的精神，法律规范在没有专业解释的，一般按照其通常语义进行解释。因此，对于直接收款方式销售与预收货款方式销售的区别，应当按照首先按照行业交易习惯或行业默认的语义进行理解，。直接收款方式销售与预收货款方式销售之间的主要区别在于，收到款项时的销售方是否有现货。如果销售方收到款项时，有现货可售，则属于直接收款方式销售，也可以称之为现货交易；如果销售方收到款项时，没有现货可售，需要组织生产或组织进货，则属于预收货款方式销售。比如，向商店购货时有现货，付款后约定第二天取货，则为直接收款方式销售；如果没有现货约定马上进货第二天可来取货，则应为预收货款方式销售。
笔者较为认同第一种观点，因为卖家有现货并不是区分两种销售货物模式的充分条件，即便是有现货的情形下，买卖双方同样可以达成合意采取预售预销的方式达成交易。因此判断两种货物销售模式应当以货物的实际交付情况为判断标准。
但需要注意的是，在判断两种货物销售模式时，也需要考虑增值税专用发票开具的现实可能性，如果货物分批交付，并且每批次货物的数量、单价、规格、性能根据买方要求或市场行情发生变化即便合同未约定先收款项为预收货款，也应当认定为“预收货款方式销售货物”的情形。如果合同对上述要素进行科明确规定且不可更改，那么在卖方收款且已经交付货物的情况下，即便合同约定为预收货款，也应当认定为“直接收款方式销售货物”的情况。
【第15篇】食堂费用没有发票怎么办
昨天，刚毕业的王会计因为买菜发票的事，和食堂阿姨吵起来了。
食堂阿姨只拿了收据来报销，没有发票。小会计犯了难，没有发票如何是好？
在实务中，很多企业为了方便员工就餐，都会开设员工食堂。采购人员为了节省买菜费用，以及买到更新鲜的食材，常常货比三家，从菜市场小贩处采购食材。那么问题来了，菜市场买菜很难取得发票。
菜市场小贩听说要发票，都摇头摆手说，“成本太高了，要去税局代开，交通费贵得很，只能开收据。”
其实，按现行政策规定，对于企业小额零星支出（不超过500元），即使没有发票，只要同时满足以下两点条件，就能以收据作为税前抵扣。
1. 对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。
2. 收款单据注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
注意：小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
总之，支付给个人的款项，必须符合税法要求，才能以收据作为税前抵扣凭证。
不合规的票据不能在税前抵扣，否则，在今后的税务检查中，将做所得税应纳税调增处理，并予以处罚。
企业食堂采购，如果是500元以下的，可以不要发票，按相关规定，凭票据入账。但长期以往，白条入账，没有合规发票入账，可能会给企业带来税务风险。
针对企业食堂买菜没有发票的情况，小五整理了3条解决方案，供老板参考。
第一条：食堂外包，承包商开票入账
企业可以将食堂整体承包给食堂承包商，由承包商为企业员工准备午餐，企业按期支付费用，并向承包商索取发票入账。
第二条：选择农产品生产企业、农产品贸易公司、农业个体户采购食材
这些企业免增值税，他们会提供发票。
第三条：发放伙食补贴，无票可入账
企业以发放伙食补贴的形式，把每月预算伙食支出计提员工伙食补贴至“工资薪金”，并把计提的工资扣缴作为购买食材支出，拨给饭堂，然后，饭堂就可以用收到的款项采购食材。
因为这笔费用已计入职工薪酬，所以，不用再取得发票，同时，工资低于起征点无须交个税。
现在，不少企业都设立了内部食堂，但多数企业食堂采购都没有取得发票。而涉及到发票问题，老板和会计应该谨慎再谨慎。
所以，对于企业食堂，企业要引起重视，尽可能的去规范，取得合规发票再入账，因为一不小心，就会给企业带来更大的损失。
