没有印花税要申报吗（14个范本）

【第1篇】没有印花税要申报吗

印花税法，7月1日起执行。算起来，还有10天的时间，现行的印花税暂行条例就要退出历史舞台。虽然之前，我们给大家做过一些讲解，但是有些人还是存在一些疑问。结合之前的文章，以及大家问得比较多的问题，我们今天给大家系统地讲一下印花税。

拿印花税法和印花税暂行条例进行详细的对比，两者至少有11个变化点，这些我们不再赘述，具体可看：印花税，变了！7月1日起新规正式执行，别交错了税！

大家比较关注的印花税税率问题，以及最新的税率记忆口诀，大家可以参见：新印花税，来了！7月1日起，这是最新最全的税率表和记忆口诀！

然后我们进入本篇文章的正题，我们将从税种定义、纳税义务人、税目和税率、计税依据、应纳税额、免税优惠、纳税地点、扣缴义务人、纳税义务发生时间、计征方式等方面给大家全面讲解印花税。

1、什么是印花税？

2、哪些人（行为）需要交印花税？

至于扣缴义务人的情形，境内有代理人的，代理人就是扣缴义务人，没有代理人的，纳税人自行申报，证券交易的证券登记结算机构是扣缴义务人。

3、税目和税率都具体有哪些？

印花税征收是采取列举制，如果在列举范围内没有的，则就不用缴纳印花税。但也因此，印花税税目和税率很是繁多，而且较之前有了很多变化，需要大家注意，别到时候交错了税。具体如下：

印花税法有17个明细税目，原来的权利、许可证照，营业账簿中其他账簿等税目被删除了，意味着7月1日以后，房产证、营业执照、专利证等不用交印花税了。

4、计税依据是如何规定的？

相较之前，计税依据进一步明确了，尤其关于增值税税款这块，再也不用纠结了。实务中建议大家在合同中分开列明金额和所涉增值税税款。

5、应纳税额怎么计算？

6、哪些情形可以免征印花税？

另外，非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同也免征印花税，上图中漏掉了，特此标注。另外这里明确了个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税，这也意味着电子订单被明确属于应税凭证，非个人与电子商务经营者订立电子订单，则需要缴纳印花税。

7、纳税地点有什么具体的规定吗？

8、纳税期限是怎么规定的？

纳税人书立应税凭证的当日为印花税的纳税义务发生时间。

最后，印花税虽然是个小税种，但是涉税风险却一点也不小。纵观每年税务局公布的税案里，总有那么几个是因为印花税出了问题，被查、被罚的。

常见的印花税涉税风险事项，诸如忘记申报印花税，不申报印花税，没有按规定税目税率申报印花税，申报印花税的金额不对等等，都是一些考验人的细心和耐心的东西。

一般大家多注意一些，就不会出现什么大问题的。但就怕不当回事，涉税事宜处理得又不规范，税务局通过印花税的疑点牵扯出了其它涉税问题，到时候就得不偿失了。

【第2篇】金税印花税没有申报成功

在今年的最后一期的申请工作中正式开始，老板和财务会计们要做好充足的准备了

税务局确立：12月税务申报时限截止到12月15日。

假如说公司是刚登记注册的都还没正式营业，但已经完成了税种登记，即便没收入也是要开展零申报的。

很多人都觉得自身公司并没有开支没收入，也就不用纳税申报了。假如无法及时纳税申报估计要遭遇惩罚。

一般来说，并没有准时税务申报在5天内一般是不予处罚的，能够开一个责令整改通知单随后补充申报,该项只针对于规定情况具体需要咨询当地管理部门，该申及时申！（局部地区通用）

一、申报期：1日-15日

申请缴纳税费、大城市维护建设税、教育附加费、地方教育附加、教育事业建设费、个税、个人社保。

二、申报期：1日-30日

申请缴纳印花税（按项申请）

请各企业纳税人要合理安排，及时完成抄报税哦！

（1）小规模纳税人抄报税

（2）一般纳税人抄报税

领取税票常见问题

一到月头，公司领取税票需注意：

（1）一般纳税人一定要将航天金税盘上报汇总并反写/清卡才可以税务局领取税票；

（2）一般纳税人的操作流程：

①验证进项票；

②进到开税票盘上报汇总，与此同时需注意，税票提交有一个转换时间，一般是3-6多小时才可以上传至税务部门申报单里，有时候倘若遇到税务局网有什么问题会必须更长的时间才可以提交；

③申请表格，申请完之后等候表格导进税务局系统软件，表格的申请情况要表明已申报已导进之后就可以缴纳税费了；除开申请等方面的这项工作，公司在财务会计里的工作中还要做好整体规划，公司才能更好的发展趋势，公司一个十年税务工作经验策划师提出了一些其他的看法，对于50+行业案例编制了一个《50+行业白皮书》，发来“520”即可领取，有什么不懂的还可以向我咨询。

④反写/清卡开税票盘（一定要缴纳税费之后才可以反写/清卡取得成功哦！）。

（3）每月月末最后一天不可以领取税票。

文中分享到这里，仅作参考，遇有例外状况，用最官方网新公告信息为标准噢。

【第3篇】印花税没有合同怎么办

印花税是行为税，一旦签订了应税的合同和凭证，纳税义务已经发生，不管合同是否实际履行，纳税义务均需履行，已经缴纳的印花税不会因为合同未履行而给予退回。

但是对于纳税人来说，为实际履行的合同，收入未实际发生，对企业来说，没有收入，如果还需要就合同来缴纳印花税，额外增加了一块成本，实际当中怎么操作，可以把已缴的印花税退回呢？

实际签订了合同，合同明确列明了金额，可以通过重新变更合同所列金额的方式来退税。根据财政部 税务总局公告2023年第22号文第三条第二款明确，应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，……变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。

实际操作中，现在印花税直接通过电子税务局按季或按次进行申报，许多企业在合同未履行或作废后，直接抵减当期的应税金额，这种情况，只要保存好变更前后的合同，以备税务检查。

税务局一般很少直接检查企业的每份合同签订情况，成本太高，一般会通过抽取企业的营业收入，进行一定比例的换算，来核查企业印花税是否足额缴纳。

【第4篇】印花税有没有滞纳金

在2023年6月印花税法通过会议， 在2023年7月1日印花税法开始实施，在此之前有关印花税的相关法律一直都是《印花税暂行条例》，新推出的《印花税法》截止到今天已经实施了将近1个半月了，不过仍然还是有很多人因为不熟悉新规定而发生错误，那么今天通过这篇文章我们就一起来了解一下最新的印花税法到底有哪些新变化。

就在几天前，有一位客户找到小编，这位客户在缴纳印花税出现一些问题，他很不解，于是就过来问了小编。具体问题就是这位客户在缴纳印花税是按照次数缴纳的，缴纳时间在今年8月份，缴纳的自然也就是上个月的印花税额，这位客户也是按照正常流程和步骤进行缴纳的，但是在缴纳的时候这位客户竟然被罚款了，他还需要缴纳滞纳金。

出现滞纳金的原因大家也都知道，只有在没有按时完成缴纳义务的时候才会出现滞纳金。但是这位客户又说自己是严格按照流程来操作的，自己并没有延迟缴纳。那么到底为什么会出现这种情况呢？

原因其实很简单，这位客户在缴纳印花税的时候是按照之前的《印花税暂行条例》来执行的，之前的暂行条例中并没有对企业缴纳印花税的时间进行明确规定，只要企业能够完成缴纳义务就可以了。但是新版的印花税法对企业缴纳印花税的时间是有明确规定的。

印花税法规定如果企业采取了按次缴纳的方式，那么企业就需要在自己需要缴税的十五天内完成缴纳，比如说如果您需要缴纳1月10日的印花税款，那么你就需要在1月15日之前完成缴纳印花税的义务，因为有十五天的规定时间，如果您超过了这个规定时间，那么你已经延迟缴纳了，自然就会产生滞纳金。

同理，如果您选择了按照季度缴纳印花税的话，那么您就需要在申请缴税的季度结束之后的十五天内完成缴纳；选择按照年度缴纳印花税的话就需要在申请缴纳的年度结束之后的十五天内完成缴纳。

以上就是新的印花税法推行之后在缴税时间上发生的变化，印花税法的变化还体现在一些税目名称上和税率上，如果企业对于印花税法的变化还不了解的话，是很容易会发生上述这位客户同样的错误的，所以一定要掌握最新的财税政策变动。

【第5篇】营业账簿减免印花税备案里没有

问题描述

老师，您好：2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。减免的这部分印花税，需要计入营业收入，一并缴纳企业所得税吗？有政策依据吗？

专 家 回 复

根据《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》财税[2018]50号 文件的规定减免的印花税不需要做账务处理。只有即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，才需要作为营业外收入，计入企业当年收入总额缴纳企业所得税。因此，直接减免的印花税不需要做账务处理，也不需要计入营业外收入。故也不需要缴纳企业所得税。

专家分析

《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知 》（财税〔2008〕151号）规定：

1、企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。

2、对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

3、本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税。

来源：中税网

【第6篇】没有印花税需要申报吗

好多人员错误的认为，只有签订了签订购销合同的业务，才需要申报印花税，没有签订购销合同的业务无需申报缴纳印花税！

纠正上述认识是个误区！只要是具有合同性质的要货成交单据比如订货单、要货单、发货单等，就需要按购销合同缴纳印花税。

参考

1、《国家税务局关于各种要货单据征收印花税问题的批复》（国税函发[1990]994号）第二条规定，商业企业开具的要货成交单据，是当事人之间建立供需关系，以明确供需各方责任的常用业务凭证，属于合同性质的凭证，应按规定贴花。

2、《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）第一条规定，工业、商业、物资、外贸等部门经销和调拨商品物资使用的调拨单(或其他名称的单、卡、书、表等)，填开使用的情况比较复杂，既有作为部门内执行计划使用的，也有代替合同使用的。对此，应区分性质和用途确定是否贴花。凡属于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定贴花。各省、自治区、直辖市税务局可根据上述原则，结合实际，对各种调拨单作出具体鉴别和认定。

3、《国家税务总局关于外商投资企业的订单要货单据征收印花税问题批复》（国税函[1997]505号）第一条规定，供需双方当事人（包括外商投资企业）在供需业务活动中由单方签署开具的只标有数量、规格、交货日期、结算方式等内容的订单、要货单，虽然形式不够规范，条款不够完备，手续不够健全，但因双方当事人不再签订购销合同而以订单、要货单等作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，所以这类订单、要货单等属于合同性质的凭证，应按规定贴花。

4、深圳税务 2022-02-10 17:51

案例概况

a公司是2023年设立的主营业务为专业从事生产、销售预拌商品混凝土、干混砂浆和水泥稳定土的企业。税务人员在日常巡查管理过程中发现该纳税人在2023年-2023年印花税缴税较少，在进一步比对印花税计税依据和增值税计税依据后，发现印花税计税依据明显偏低，不符合常理。于是询问该企业签订的购销合同等是否有按规定申报印花税，企业相关人员回复购销合同已申报印花税，同时表示因企业的经营模式问题大部分业务都是通过订货单和发货单的形式进行交易，企业忽略了部分具有合同性质凭证的业务，误认为没有签订合同的业务都不需要缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）和《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕第255号），具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。该企业已开具发票，虽未签订合同，但有相关的具有合同性质的要货成交单据，应按购销合同缴纳印花税。最终a公司根据相关规定补缴2023年-2023年印花税及滞纳金。

政策依据

一、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）《印花税税目税率表》规定：“购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。立合同人按购销金额万分之三贴花。”

二、根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕第255号）第四条 条例第二条所说的合同，是指根据《中华人民共和国经济合同法》《中华人民共和国涉外经济合同法》和其他有关合同法规订立的合同。具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。因此，纳税人实际已发生购销业务并开具发票，虽未签订合同，但有相关的具有合同性质的要货成交单据，也应按购销合同缴纳印花税。

作者：郝守勇

【第7篇】没有签订合同的印花税吗

经常有朋友问：

没有收入需要缴纳印花税吗？

没有签订合同需要缴纳印花税吗？

合同签订双方是可以分摊印花税的吗？

股东认缴的资本要缴纳印花税吗？

现在小规模纳税人印花税是不是没有减半征收了？

......

（这个问题的解决办法在文章末尾）

印花税，属于财产和行为税类税种，虽然是个小税种，但是大家一直对于这个小税种搞不清楚，今天实操君给大家再讲讲印花税，同时也补充了近期大家比较关心的问题，跟着我一起往下看。

01

简单聊聊印花税

2023年6月10日，《中华人民共和国印花税法》正式颁布，这意味着从1988年开始已经实施了三十三年的《印花税暂行条例》即将退出税法的历史舞台。

但是新法将于2023年7月1日正式实施。所以在这个日期之前我们执行的政策仍然是上个世纪80年代颁布的《中华人民共和国印花税暂行条例》。

暂行条例的印花税共有13个税目，包括10类经济合同、产权转移书据、营业账簿、许可证照。

印花税征收是采取列举制，也就是说不在上述列举范围内的凭证是不需要缴纳印花税的。

给大家总结了11种不需要缴纳印花税的情况：

注意：很多人都以为，只要签订合同就要交印花税，其实这是对印花税的误解哦，合同只是印花税的应收凭证之一，但并不是所有的合同都交印花税。

02

印花税申报步骤

英国的哥尔柏（kolebe）说过：“税收这种技术，就是拔最多的鹅毛，听最少的鹅叫”，印花税就是这种具有“听最少鹅叫”特点的税种。叫得少，也就没怎么吸引人注意力。

但是印花税对于财务人员来说却还是比较头疼，曾经有人说过，没有任何一个人敢保证自己申报的印花税准确无误，这也侧面说明了印花税这个税种申报的特殊性（种类多、合同是否纳税判断难等因素）。

印花税按照暂行条例的规定，是由纳税人根据规定自行计税应纳税额，购买并一次贴足印花税票，自行贴花和画销，自行完成纳税义务。

当然对于大额或者贴花比较频繁的（比如购销合同），可以按期汇总纳税，其实目前在实际工作中，很少有纳税人买印花税票贴花了，基本都是采取的按期汇总申报方式履行纳税义务。

这个方式实际上就是在电子税务局上填写纳税申报表申报，一般是按期(月、季、年）申报。

如上就是申报表样式，纳税人只需要先进行税源采集，填写应税凭证类型，计税金额或件数。

采集好了申报表即可，申报表数据直接根据采集的内容来的。

为什么是计税金额或者件数，因为目前印花税有比例税率和按件定额两种。

注：2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税

03

如何填写印花税申报表？

那么问题最关键的部分来了，大家都是如何申报填写印花税申报表的呢？

这里的关键点是怎么填写、什么时候填写计税金额和件数这栏次？

按照印花税的纳税义务时间来说，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。是指在合同的签订时、书据的立据时、帐薄的启用时和证照的领受时贴花。

拿我们最常见的经济合同来说，合同签订时候就是纳税义务时间发生，纳税义务时间发生了，纳税期限如果纳税是按期汇总纳税的，以一个月为期限，那就是期满15日内申报缴纳。

所以，理论上说如果2023年1月份公司签订了一个购销合同，合同金额10万，那么签订的当月纳税义务产生，如果公司是自行按期汇总缴纳印花税，所以2月申报印花税时候，就应该在申报表计税金额栏次填写10万，类别是购销合同。

但是实际情况中，很多企业其实根本没这样做，对于计税金额的统计有些是直接按照会计收入来统计，有些是按照开票金额来统计。

这种做法理论上是不符合印花税的申报规范的，但是确实是大量存在，那么这种做法会导致什么后果呢？

一方面没有按纳税义务时间申报印花税，收入和开票是滞后于合同签订时间的。另一方面申报的印花税可能不准确，当然可能多也可能少，比如收入都是不含税的，但是有些合同是以含税价签订的，这个时候就少计了，又比如有些合同是不计入收入的，是费用成本类，那么就可能漏计。

按照收入或者开票这种方式是一种粗略的统计方式，不是印花税要求的申报管理方式。

如果税务局检查时候不认可就会对公司进行核定，比如国家税务总局海南省税务局第二稽查局公告（琼税二稽告〔2020〕52号）。

所以，我们可以制定符合本单位实际的应税凭证登记管理办法。有条件的纳税人应指定专门部门、专人负责应税凭证的管理。或者登记簿类似统计表：

另外，印花税其实本身也是有核定征收的（满足一定条件税务局会核定征收），这种征收方式通常是按照收入的一定比例（打折）来算计税金额。这个各省有各省的规定，比如按采购金额的50%-100%核定等。如果你是按收入或者采购金额的一定比例计税的，一定要看看自己有没有取得注明印花税核定方式的税务事项通知书（以前叫印花税核定征收通知书）。

04

按次申报和按期申报差别

1.按次申报印花税

按此申报印花税的不需要先让税务局做税种认定，可以直接登录电子税务局直接进行税源采集，采集后直接申报即可。

2.按期申报

如果你的印花税还是选择按期申报，那么没申报之前必须先做税种认定，没有这个税种税目，你就无法采集税源信息，你就无法进行申报。

但是如果你想按次申报就行了，那你就不需要去认定税种了，你直接申报就行了。

05

印花税容易犯错的8点

印花税的8个理解误区

1.没有签合同也要缴纳印花税！

除了合同，具有合同性质的其他凭证也要缴纳印花税。

印花税只对税目税率表中正列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。应纳税凭证有：

——购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

——产权转移书据；

——营业账簿；（除记载资金外的其他营业账簿，2023年5月1日起免征印花税）

——权利许可证照（四证一照）；

——经财政部确定征税的其他凭证。

划重点！！！

合同，是指根据《中华人民共和国合同法》其他有关合同法规订立的合同。具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。只要具有合同性质的购销往来凭证，要素虽不完全但明确了双方主要权利、义务，如有结算单据、交货确认单，就应视同合同，缴纳印花税。

举例：某企业与长期合作的客户，购买器材未签订购销合同，仅以交货确认单上确认双方购销的金额及权利义务关系。此时交货确认单是具有合同性质的凭证，应以此缴纳印花税！

2.只对纸质的应税凭证缴纳印花税？

随着经济形势发展变化的需要，现在越来越多的人采用电子合同、电子凭证等，那么请您注意了——对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税！比如某公司在网上销售货物，与客户签订的电子合同，应缴纳印花税！

3.印花税可以双方/多方分摊缴纳？

同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额缴纳。（另有规定单边征收的除外）

再次划重点！！！

同一份合同由各方分别缴纳印花税时，容易产生一个误区——多方分摊缴纳税额。这是误解哦！

正解——各方就所执的一份各自全额缴纳

举例：a公司是一般纳税人，今年和小规模纳税人b公司签订了一份写字楼转让合同并各执一份，假设计税价格1000万，则按照产权转移书据万分之五的税率缴纳印花税，税额为5000元，则双方分别缴纳印花税：a公司缴纳5000元；b公司缴纳2500元。（提醒：不但销要缴纳印花税，购物也要缴纳印花税！！！）

知识扩展：自2023年1月1日至2023年12月31日，对全区增值税小规模纳税人的印花税（不含证券交易印花税）减按50%征收。

4.副本也有可能要缴纳印花税！

对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税。主要是凭证的正式签署本已按规定缴纳了印花税，其副本或者抄本对外不发生权利义务关系，只是留备存查。但是，以副本或者抄本视同正本使用的，则需要缴纳印花税！

5.合同没有金额就不用缴纳印花税？

按金额比例申报缴纳的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额；没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额。

有些合同在签订时无法确定计税金额，怎么办？

比如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而且无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额五元申报缴纳，以后结算时再按实际金额计税，补缴印花税。

6.实收资本、资本公积发生变化，如何缴纳印花税?

资金账簿印花税的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已缴纳资金的，就增加的部分申报缴纳。

举例：某企业2023年实收资本金额为1000万元，资本公积为200万元，该公司2023年按规定缴纳了印花税。2023年6月该企业减少资本公积80万元;2023年12月该公司又增加资本公积200万元。2023年该企业如何缴纳印花税?

如果上述公司资本公积先减后增之后未超初始金额，则不用补缴。计算如下：

该企业2023年增加的实收资本和资本公积=（1000+200-80+200）-（1000+200）=120万元

超出原已缴纳资金，应补缴印花税=120万×0.5‰*50%=300元。

（自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。）

知识扩展：如企业并未实际认缴出资，会计账簿上按照会计准则结算，无记载实收资本和资本公积的金额，暂不缴纳印花税，可待实际认缴到位后再缴纳印花税。

【讨论】如果企业2023年两项合计是1000万元，2023年是800万元，2023年是900万元，请问，该企业2023年是否需要缴纳印花税？有兴趣的朋友在留言中写下答案。

7.某些合同履行后，实际结算金额与合同所载金额不一致的，是否应补贴印花？

根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（（1988）国税地字第25号）第九个问题规定，依照印花税暂行条例规定，纳税人应在合同签订时按合同所载金额计税。因此，对已履行并申报缴纳的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花。

8.我公司签订的购销合同未履行，已经缴纳的印花税可以申请退税吗？

根据（1988）国税地字第25号第七个问题规定，依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣。（文件条款依然有效）

最后，现在申报印花税，小规模纳税人还能减半吗？

当然是可以的！只是有些小伙伴在采集税源过程中出现了问题，国家税务总局深圳税务局对此问题也做了回复：

以上为印花税的相关知识，可谓是很全面了，对大家有用的话就点个赞转发收藏吧！

来源：二哥税税念，猫叔说税

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【第8篇】企业没有交印花税

新印花税法实施后，在实务中有一个问题存在争议：没有签订合同，只有发票，这种情况下，到底要不要交印花税？

今天，我们结合浙江税务局12366的最新答复内容，来给大家简单的聊一下这个问题。

先来看税务局的答复：

简单来说，答复的主要意思就是：服务行为没有签订合同，只有发票是不用交印花税的。

税务局的这个答复也很好理解，因为判定是否缴纳印花税的标准很明确：符合印花税法规定的应税凭证，就需要缴纳印花税。具体哪些凭证需要缴纳印花税，看税率表就够了：

需要大家注意的是，印花税法里所指的书面合同，并不是必须是纸质合同，一些数据电子文件也视为书面合同。财政部 税务总局公告2023年第22号也明确规定：对于买卖合同，只要有明确双方权利义务的订单、要货单等单据，也需要交印花税。

但是如果你只有一张发票，从税务局的答复内容来看：是不需要缴纳印花税的。

不过，现实中可能有些企业并不是按照各类合同来进行计算缴纳印花税的，而是按照发票的金额或者收入来进行统计计算印花税。

这种方式，严格意义上来说，是不合规的，而且容易产生涉税风险。如果企业本身以发票金额作为依据统计印花税的话，则万万不可以套用浙江税务的答复了：你总不能一边按发票的金额粗略的计算印花税，一边又剔除没有合同的发票金额吧？

所以，在实务中，我们的建议是：如果企业严格按照合同进行计算缴纳印花税，对于只有发票的，可以考虑不交印花税；如果企业本身按发票金额粗略计算缴纳印花税，则就别纠结签没签合同了，都交就对了。

不然，税务局过来查账，给你定性个不合理，补税滞纳金罚款不说，因为一点印花税影响企业纳税信用，那就太得不偿失了。

图表上的文字积木风险

印花税虽然小，但是涉税风险并不小。纵观税务局历年公开曝光的涉税违法案例，每个地方都有那么一些公司“栽”在了小小的印花税上。对于印花税的风险防范上主要有以下几点：

1、按时、足额申报缴纳印花税。有的企业甚至税务局都找上门了，还不知道自己需要缴纳印花税，这就太不应该了。

2、在签合同的时候，一定记得注明增值税税额，这样可以少交印花税。

3、如果存在签了合同，实际执行的时候出现了结算金额比合同金额少的情况，这个时候建议签订补充协议，修改合同金额，这样处理多交的印花税可以办理退税或抵税。

4、合同上增值税税款计算错误的，及时进行调整更正。否则一旦因此少交了印花税，则有涉税风险；多交了印花税，无法退回。

5、合同涉及多方的话，建议列明各方涉及的金额。这样，各方当事人会根据各自涉及的金额计算缴纳印花税。

最后，以上内容仅供参考和学习交流所用。如有不足，欢迎大家补充。

【第9篇】没有购销合同的印花税怎么计算

在销售业务的诸多税务问题中，印花税是其中值得关注涉税问题之一。

下面我们对在销售业务中常遇到的印花税问题总结如下：

1. 是所有的销售合同都需要缴纳印花税吗？

现行印花税只对《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的凭证征税，具体有五类：

1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2、产权转移书据；

3、营业账簿；

4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；

5、经财政部确定征税的其它凭证。如果销售过程中签订的合同不属于以上列举的应税凭证，则不需要缴纳印花税。

2. 销售合同的印花税纳税依据怎么定？

如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；

如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；

如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据。

3. 无固定金额的销售合同怎么交印花税？

分两种情况区别处理：

1.有数量没有金额：根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》的规定，按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额，没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额；

2.没数量没金额：根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字[1988]25号）相关规定，对这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时在按实际金额计税，补贴印花。

【第10篇】仓储有没有印花税有优惠政策吗

一、什么是印花税？

印花税，是税的一种，是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税税票，或者盖章来履行纳税义务。

现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

合同或者具有合同性质的凭证

产权转移书据

营业账簿

权利、许可证照

经财政部确定征税的其他凭证

二、印花税的会计分录

（1）按合同自贴花：

一般情况下，企业需要预先购买印花税票，待发生应税行为时，再根据凭证的性质和规定的比例税率或者按件计算应纳税额，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者划销，办理完税手续。企业交纳的印花税，不会发生应付未时税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或清算的问题。企业交纳的印花税可以不通过“应交税费”科目：

借：税金及附加

贷：银行存款

（2）汇总缴纳：

同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。

计算应交时：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

上交时：

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

（3）企业按照核定征收计算缴纳印花税：

企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。

计算应交时：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

上交时：

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

三、印花税正确申报缴纳操作方法

1、印花税纳税义务发生时间

应纳税凭证书立或者领受时间就是印花税纳税义务的发生时间。

2、印花税纳税义务人

根据《印花税暂行条例》及其施行细则的规定，在境内书立或领受购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿、权利、许可证照的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。

3、印花税缴纳方式

（1）、应税凭证贴花纳税

由纳税人在应税凭证上一次性贴足印花税票缴纳。粘贴在应税凭证上的印花税票，要在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。粘贴使用印花税票纳税的，已贴用的印花税票不得重用。

（2）、大额税额开票征收

纳税人印花税应纳税额较大的，可向税务机关提出申请，可以单笔开具缴款书缴纳。

（3）、频繁业务汇总申报

同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。

（4）、难以计算的依法核定

纳税人不能据实计算缴纳印花税的，税务机关可以根据《税收征收管理法》及相关规定核定纳税人应纳税额。

4、印花税申报期限

1、一般凭证即时贴花。《印花税暂行条例》规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

2、资金账簿按年计缴。

3、汇总缴纳按月申报。

4、国外合同使用贴花。如果合同国外签订国内使用应贴花。贴花纳税的，申报纳税期限为合同在国内使用的当天；汇总申报缴纳的，申报纳税期限是汇总登记的次月15日内。

5、核定征收按月（季）申报。实行核定征收印花税的，纳税期限为一个月，税额较小的，纳税期限可为一个季度，具体由主管税务机关确定。

三、印花税减免税优惠总结

根据总局发布的最新减免税代码表，截止2023年7月，目录中列明的印花税减免优惠项目有67个，按照便于记忆的原则，我将上述优惠项目分了十类，具体分类情况如下：

第一类，普惠政策：副本抄本免税、资金账簿减半、其他账簿免税。

第二类，小微企业优惠：小微企业借款合同免税，小规模纳税人印花税减征。

第三类，与公益事业相关：将财产捐赠给政府、福利单位、学校免税。

第四类，与三农相关：合作社与社员签订的农产品购销合同免税、农村集体经济清产核资免税、农村饮水工程免税。

第五类，与住房相关：最常用的应该是个人销售或购买住房免印花税。其他免征基本和廉租房、保障房、公租房相关、另外高校学生公寓租赁合同也免。

第六类，与货运凭证相关：快件行李包裹的托运单据免；特殊的货运凭证，比如军事物资运输、抢险救灾物资运输、新建铁路工程临管线运输。

第七类，与体育相关：对北京冬奥会、冬残奥会、第七届世界军人运动会的一些合同免征印花税。

第八类，与特定企业、特定项目相关：主要是针对社保基金、青藏铁路公司、发行单位、飞机租赁企业、石油储备基地、商品储备管理公司的一些合同免征印花税。

第九类，与改制重组相关；

第十类，与金融资本相关：主要是针对金融和资本市场的税收优惠。

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【第11篇】如果没有签订合同是否缴纳印花税

我公司和甲方签订的工程合同标明了结算总金额，但在施工过程中，遇到地下有大面积岩石，就此经双方经协商后，又签订了一个补充合同。补充合同的主要内容里，表明甲方同意增加工程量，具体金额在决算时做出特殊说明。请问这份补充合同是否需要计算缴纳印花税？

政策规定：

《中华人民共和国印花税法》第二条规定，应税凭证是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。

《印花税税目税率表》列示的合同包括建筑工程合同。

《财政部、税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部、税务总局公告2023年第22号）第三条第（二）款规定，应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。

结论：

根据上述规定，建筑工程合同属于印花税应税凭证。对于合同发生变化签订的补充合同，只是说明变动事项情况，没有具体增加金额，就这份补充合同本身，不需要缴纳印花税。但是，由于对未履行的合同进行修改，工程决算时还应对增加这部分结算金额补缴印花税。

来源：每日税讯、中国税务报 | 综合编辑

作者：琳达

责任编辑：李星红、宋淑娟 (010)61930016

【第12篇】印花税没有报年度申报表

刚成立的公司还没有业务印花税怎么报?

刚成立的公司如果还没有任何业务发生,可以进行零申报纳税. 如果你是网上申报的纳税户,可以在公司电脑上用税务登记号登录,然后进行零申报,即各项数据都为0. 如果你们还没开通网上申报,可以到所属税务局,手工填写申报表(各项数据亦为0),并在窗口申报即可.

印花税申报所需资料:

营业执照算权利、许可证照,税务登记证、组织机构代码证则不算.具体可参考:

以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所课征的税.印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票,即完成纳税义务.

证券交易印花税, 是从普通印花税中发展而来的, 属于行为税类,根据一笔股票交易成交金额对买卖双方同时计征,基本税率为0.1%(注:原税率为0.3%. 经国务院批准,从2008年4月24日起,证券、股票交易印花税税率由千分之三调整为千分之一,基金和债券不征收印花税).

概念:在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照规定缴纳印花税.

应纳税凭证:

(1)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

(2)产权转移书据;

(3)营业账簿;

(4)权利、许可证照;

(5)经财政部确定征税的其他凭证.

【第13篇】交了印花税没有贴花

提问 no.1 签定的合同中未约定购买的数量，只是指定某一型号的物品、可以以确定的价格随时从供货方购买。也就是说该合同没有确切的金额，这样的合同以什么标准贴印花税？

回答 节税网123-小税：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（［88］国税地字025号）的规定：“有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。”因此，对于您的情况，签定的合同中没有确切的金额，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税补贴印花。

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【第14篇】没有签订合同印花税

问：企业发生购销行为，但是没有签订合同，是否需要缴纳印花税？

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证为应纳税凭证。同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第四条规定，具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。