【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的没有税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是没有发票税法扣除文件范本，希望您能喜欢。
【第1篇】没有发票税法扣除文件
“丽姐，汇算清缴时，没有附上发票的凭证，都不能在税前扣除吗？”
很多财务人员都有这样的误区，认为所有的业务都必须取得发票才能在企业所得税税前扣除，今天，我就给大家推荐一篇文章，介绍了8种无需取得发票也可以税前扣除的情形，欢迎收藏转发哦~
企业销售给乙公司10万元的货物，按照协议约定：为鼓励客户及早付款，10天内付款给予5%的现金折扣。
借：银行存款 9.5万元
财务费用-现金折扣 0.5万元
贷：应收账款-乙公司 10万元
提醒：
以上5000元的现金折扣不需要发票就可以税前扣除。可以凭借双方合同、折扣结算单据、银行付款单据等据实扣除。
参考：
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）：一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。（五）企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
甲方与乙方签订销售合同，甲方向乙方销售钢材，由于各种原因，合同并未实际履行，按照合同约定甲方支付乙方违约金20万元，目前款项已经转账支付，但是乙方不愿意开具发票。
提醒：
甲方支付的违约金支出，属于不涉及经营行为（即经营行为增值税纳税义务为发生）的赔偿金，取得收据即可。
甲方账务处理：
借：营业外支出-违约金支出 20万元
贷：银行存款 20万元
企业支付外边的临时工王师傅修理门窗费用300元。
提醒：
付个人不超过500元的小额零星支出，需要取得一张个人开具的收款凭证就可以。也就是只需收据完全可以入账并税前扣除。
借：管理费用-修理费 300元
贷：银行存款 300元
注意：
需要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，就可以作为税前扣除的原始依据。
支付境外的费用1万元。
取得境外形式发票、账单、合同、付款证明等就可以税前扣除。
注意：
单位和个人从中国境外取 得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册 会计师的确认证明，经税务机关审核认可后， 方可作为记账核算的凭证。
参考：
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2023年第28号）第十一条规定， 企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
企业举办促销活动，针对客户进行抽奖，奖品为现金，奖金已代扣代缴个人所得税，没有发票也可以作为企业的销售费用税前扣除。
借：销售费用-促销费
贷：银行存款
应交税费-个人所得税
提醒：
应取得下列内部凭证后可从税前扣除：有中奖人姓名、身份证号、中奖人签字，支出项目，收款金额的收款凭证、支出凭证，代扣代缴个人所得税完税凭证。
房地产公司支付业主个人违约金1万元，对业主来说，不属于增值税应税项目，不用开具发票就可以税前扣除。
借：营业外支出 1万元
贷：银行存款 1万元
提醒：
需要业主的以下手续才可以税前扣除：
①业主收款收据；
②收据上应注明姓名、身份证号码、房号等。
政策：
国家税务总局公告2023年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十条规定：企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。
企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。
甲公司2023年11月份购进一批货物，当月已经售出，由于当月没有取得发票，凭入库单、合同、以及付款单据入账的。后来由于供货商注销，导致进货发票永远没法取得了，请问：能否税前扣除？
借：库存商品 100万元
贷：银行存款 100万元
提醒：
由于采取的非现金支付，只要具有合同、对方注销证明等完全可以税前扣除。
参考：
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2023年第28号）规定，自2023年7月1日起,应该取得发票作为税前扣除凭证，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法取得发票，凭相关资料证实支出真实性后，相应支出可以税前扣除。
第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
取得的增值税专用发票不慎丢失了，如何抵扣增值税？如何税前扣除？
提醒：
丢失发票联可将专用发票抵扣联作为税前扣除凭证；发票联、抵扣联均丢失的，可以凭销售方提供的相应发票记账联复印件作为税前扣除凭证。
参考：
北京2023年所得税汇算清缴解答：
问：企业取得的增值税专用发票丢失，可否用开票企业的发票记账联复印件作为税前扣除凭证？
答：丢失发票联可将专用发票抵扣联作为税前扣除凭证；发票联、抵扣联均丢失的，可以凭销售方提供的相应发票记账联复印件作为税前扣除凭证。
来源：郝老师说会计
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【第2篇】车船税没有单独的发票
【导读】：在现实生活中我们交任何费用或买任何东西都是可以开具发票的,那我们交税呢?交税有没有发票呢?下面呢我们一起来了解下交车船税有发票吗?
交车船税有发票吗?
车船税有发票.
车船税现在是由保险公司代收,在保险发票的总金额下面的地方是有注明的,税务是认可的
车船税是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶,根据其种类,按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税.从2007年7月1日开始,有车族需要在投保交强险时缴纳车船税.
自2023年5月1日起,保险机构作为车船税扣缴义务人在开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息.具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税、滞纳金、合计等.该增值税发票可作为缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证.
车船税是不是没有发票等收据相关阅读
拓展资料
税目税额
税目税额
车船税实行定额税率.定额税率,也称固定税额,是税率的一种特殊形式.定额税
率计算简便,是适宜从量计征的税种.车船税的适用税额,依照车船税法所附的《车船
税税目税额表》执行.
车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府表照车船税法所附《车船税税
目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定.
船舶的具体适用税额由国务院在车船税法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅
度内确定.
车船税采用定额税率,即对征税的车船规定单位固定税额.车船税确定税额总的原
则是:非机动车船的税负轻于机动车船;人力车的税负轻于畜力车;小吨位船舶的税负
轻于大船舶.由于车辆与船舶的行驶情况不同,车船税的税额也有所不同(见表1 1 - 1 ).
车船税税目税额表(2张)
1.机动船舶,具体适用税额为:
( 1 ) 净吨位小于或者等于2 0 0吨的,每吨3 元;
( 2 ) 净吨位2 0 1? 2 0 0 0吨的,每吨4 元 ;
( 3 ) 净吨位2 001 ~10 0 0 0吨的,每吨5 元;
( 4 ) 净吨位10 0 0 1吨及以上的,每吨 6 元.
拖船按照发动机功率每1 千瓦折合净吨位〇. 6 7 吨计算征收车船税.
2 . 游艇,具体适用税额为:
(1 ) 艇身长度不超过1 0米的游艇,每米 600元;
( 2 ) 艇身长度超过1 0米但不超过1 8米的游艇,每米900元 ;
( 3 ) 艇身长度超过18米但不超过3 0米的游艇,每米1 300元;
( 4 ) 艇身长度超过3 0米的游艇,每米2 000元 ;
( 5 ) 辅助动力帆艇,每米600元.
游艇艇身长度是指游艇的总长.
3 . 车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位,有尾数
的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额.计算得出的应纳税额小数点后
超过两位的可四舍五人保留两位小数.
4 . 乘用车以车辆登记管理部门核发的机动车登记证书或者行驶证书所载的排气量毫
升数确定税额区间.
5 . 车船税法和实施条例所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、功率
(千瓦或马力)、艇身长度,以车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证相应项
目所载数据为准.
依法不需要办理登记、依法应当登记而未办理登记或者不能提供车船登记证书、行驶证的,以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目标注的技术参数、所载数据为准;
不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的,由主管税务机关参照国家相关标准核定,没有国家相关标准的 参照同类车船核定.
免征对象
一 法定减免
1. 捕捞、养殖渔船.是指在渔业船舶登记管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶.
2 . 军队、武装警察部队专用的车船.是指按照规定在军队、武装警察部队车船管理
部门登记,并领取军队、武警牌照的车船.
3. 警用车船.是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、
人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专周船舶.
4 . 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关
人员的车船.
5 . 对节约能源的车船,减半征收车船税;对使用新能源的车船,免征车船税.减半
征收车船税的节约能源乘用车和商用车,免征车船税的使用新能源汽车均应符合规定的
标准.
使用新能源的车辆包括纯电动汽车、燃料电池汽车和混合动力汽车.纯电动汽车、
燃料电池汽车不属于车船税征收范围,其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半
征税.
6 . 省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船、农村居
民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车
船税.
二 特定减兔
1. 经批准临时人境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车
船 ,不征收车船税.
2 . 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起5 年内免征车船税.
3 . 依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或作业的
车船,自车船税法实施之日起5 年内免征车船税.
车船税是依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶; 依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和
船舶.船舶,包括机动船舶和非机动船舶.机动船舶,指依靠燃料等能源作为动力运行的船舶,如客轮、货船、气垫船等;非机动船舶,指依靠人力或者其他力量运行的船舶,如木船、帆船、舢板等进行缴纳车船税
【第3篇】收入没有发票怎么做账
卓尔财税服务有限公司致力于工商财税行业。专业为企业提供注册公司、财务代理、工商代办、公司注销、商标注册、财务外包、财务咨询、税收筹划等一站式服务。携手卓尔财税，让您财税无忧！
没有发票该不该做账的问题
我本来觉得这是一个不是问题的问题
但现实很残酷
最近我们经常遇到类似的提问
事实说明，有不少会计朋友对此拿捏不准
就账务处理而言，我们企业账务处理的核算原则是权责发生制，企业发生了经济业务、产生了经济行为，势必进行账务处理。会计准则对于收入、费用的确认条件中，并没有规定必须取得发票。缺少发票，与是否确认成本费用没有直接关系。
因 此
即使没有取得发票，属于企业真实性、必要性、合理性的支出，均应当进行确认。
ps:
借：管理费用等 贷：银行存款等
在企业所得税汇算清缴时，如果确实无法取得发票，则进行相应的纳税调整。
作为一名会计人员以上是相当正确的会计处理方式
这个时候就会有不少敬职敬责的财务朋友心中产生疑惑了，我记账之后在汇算清缴时进行纳税调整增加和不记账又有什么区别呢？提出这一疑惑的朋友，属于混淆了会计与税收这两个概念的。从会计上来讲，我们进行会计的核算的目的是为报表使用者提供经济信息和反映受托责任履行情况而进行的；而税收上主要是保障税收征纳的正常执行而进行的。因此是否有发票与是否确认成本费用从会计核算上没有直接关系，但是出于税收征纳的管理需求，目前大多数情况下还是实行“以票控税”的管理方式。
但是如果企业由于真实、必要、合理的支出缺少发票，而使用其他发票代替，甚至购买发票等行为进行账务处理，这就属于支出的异常列支了，甚至属于虚开发票。不仅违反了会计准则与职业道德，还涉嫌违反税法。
现实中 企业购买固定资产、租赁厂房等，出于对支出的“节省”，又或者供应商与老板的“面子”问题，未取得发票的情况常时有发生。
甲公司与乙公司签订租赁协议，协议约定，2023年9月至2023年8月，乙公司将位于市中心的一栋办公楼出租给甲公司，年租金12万元，2023年9月一次性支付，未开具发票。甲公司的会计处理如下：
1、2023年9月借：预付账款 12万元 贷：银行存款 12万元借：管理费用 1万元 贷：预付账款 1万元
2、2023年10月-2023年8月借：管理费用 1万元 贷：预付账款 1万元
由此可见
甲公司并没有因为不取得发票而不进行账务处理，会计依然要按权责发生制，将当月发生租金计入当期损益。
各位会计朋友是不是非常的简单呢可是，为什么这么简单的问题容易出错呢？
因为一些会计被税务的“以票控税”整怕了，因为税收的征管问题，让各位财务朋友开始怀疑账务处理的正确性、怀疑会计准则的权威性！所以，大家在实务中要正确理解税会差异的概念，一定要明确，我们要交多少税是按照税法的规定来进行计算，但我们做账是按照企业会计制度、企业会计准则等相关的规定做账，并不是按照税法来做账，不要把会计核算和税法混为一谈，不要想当然的认为只要没有取得发票，或者取得不合规的发票我就不进行账务处理。
来源：诸葛会税
【第4篇】费用没有发票是否可税前扣除
小张小张，遇事不慌，最近他却犯了愁，公司买的消毒液拿不到增值税发票，这可怎么在企业所得税税前扣除？
01税前扣除的凭证主要有哪些？
根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）第九条的规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星营业业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
02无法取得发票如何税前列支？
《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（税务总局公告2023年第28号）第十四条规定， 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
注意：前款第一项至第三项为必备资料。
因此，若能够提供对方工商注销的资料、相关合同及付款凭证，即使没有取得发票，也可以税前列支。
相关规定：
《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57 号）第十条规定，企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
温馨提示：
无票列支在有些情况下也可以税前扣除，但有两点需注意：
1.提供相关的税前扣除凭证
税前扣除凭证，按来源其实可以分为内部凭证和外部凭证。
员工工资薪金、差旅津贴支出、个人 500 元以下零星支出等，都是无票税前扣除最常见的场景。
2.企业内控
这是企业管理层设计和建立的用来保护企业合法、有效经营的制度安排，也是我们向税局证明业务支出发生真实性的有效证据之一。
来源：中税答疑新媒体知识库
【第5篇】车船税没有发票嘛
对于很多会计新人而言，车船税的实务操作相对会陌生些。计提车保险车船税会计分录怎么做?缴纳时又该如何做账?没有发票的情况下如何入账?下面一文将为大家详细介绍。
车保险车船税账务处理
1、计提时，会计分录如下：
借：税金及附加——车船税
贷：应交税费——车船税
2、缴纳时：
借：应交税费——车船税
贷：银行存款
车保险车船税没有发票怎么入账?
答：车保险车船税没有发票的情况下，可以凭借保险发票上的备注车船税信息来确认车船税。也可以选择到税局大厅打印车船税完税证明入账。
相关会计分录如下：
借：管理费用等——保险费
税金及附加——车船税
贷：银行存款等
车船税没有发票如何做账?
答：可以凭借缴税凭证做账。购买交强险时出具相关缴税凭证，就无需购买车船税。
账务处理具体如下：
借：管理费用——车辆保险费
管理费用——车船税
贷：现金或银行存款
知识拓展：车辆购置税的账务处理
保险公司代缴车船税的账务处理
借：管理费用——税金——车船使用税
贷：其他应付款——xx保险公司
付款时：
借：其他应付款——保险公司
贷：银行存款
来源于会计网，责编：慕溪
【第6篇】购入农产品没有发票
导读：买产品没有发票每个企业都会碰到这种情况，在购买个人物品时，让他们提供发票是不太现实的，那么作为一个正规企业，碰到这情况应该怎么处理呢，小编今天就具体的来带大家了解一下购买农产品没有发票怎么做账 的有关内容，请大家阅读下面的文章了解。
购买农产品没有发票怎么做账
答：国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告2023年第28号第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
因此，按此规定收集原始凭证记账即可。
预收账款什么时候确认收入
销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：
(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制;
(3)收入的金额能够可靠地计量;
(4)相关的经济利益很可能流入企业;
(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
很多会计，没了发票就完全抓瞎，感觉连账都不会做了，其实就是没有会计思维，亦或是说用税务思维在做账，没有了发票就不知道如何做账了，做账我们都是以会计准则、会计制度来的，会计人需要知道准则是怎么规定的，也需要清楚税法和准则的差异所在，而千万不要把税法规定当成准则来做账。以上就是小编带给大家的购买农产品没有发票怎么做账的全部内容了 ，如更多精彩的财务知识尽在会计学堂，想提高自己专业技能的朋友可
【第7篇】若没有收到发票能计入相关费用吗
案 例 分 享
经常遇到会计人员问，去年的一张费用发票比如2000元的咨询费，去年忘记报销，去年也未计提，2023年了想报销，编制会计分录如下：
借：管理费用-咨询服务费 2000元
贷：库存现金 2000元
请问：
是否正确？有无税务风险？
风 险 解 析
上述账务处理是错误的，不得计入当期损益，应该通过“以前年度损益调整”科目处理，正确的报销分录：
借：以前年度损益调整 2000元
贷：库存现金 2000元
计算多交的企业所得税：
借：应交税费-应交所得税 500元
贷：以前年度损益调整 500元
结转
借：利润分配-未分配利润 1500元
贷：以前年度损益调整 1500元
政 策 参 考
（1）《企业所得税法实施条例》第九条规定：
企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
（2）《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告 2023年第15号）
根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及其实施条例(以下简称《实施条例》)以及相关规定，现就企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告如下：
六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
涉 税 提 醒
通过以上分析：
（1）2023年费用未入账，应当在做出专项申报及说明后，向税务机关申请在2023年计算扣除；
（2）对于跨年度费用税前扣除问题，一定要注意不要超过5年追补期。
来源郝老师说会计，每日会计实操整理发布
【第8篇】没有发票的销售费用
企业购买商品或劳务过程中，如果发生的相关的支出，没有取得发票，列入成本费用或资产时，很难被税务机关认可，也就是说很难在税前扣除。
如果企业不能及时解决，可能会面临巨大的损失和处罚。当企业支出之后却取不到发票，结果到年底一核算，公司利润虚高，导致公司要支付一大笔的企业所得税，这无形中给企业带来很重的负担。
想要降低企业的整体成本支出，解决实际已经支出了，却无法取得发票怎么处理的问题，可以通过以下方式来解决。
1、企业利润类型
设立与原公司业务相适应的个人独资企业。原公司承接业务后，分包部分由个人独资企业完成。个人独资企业享受税务园区批准的征收政策，个人所得税税率为0.5%-2.1%。小规模增值税3%；附加税0.18%。
2、灵活用工平台
利用灵活用工平台提供的外包服务解决发票问题。企业通过与比安财穗灵活用工平台合作，在平台上进行不同项目的服务外包，利用平台上的200多项发票服务，有效地解决企业支出费用无法获得发票的问题，这样就能够帮助企业进行成本抵减，从而大幅度降低企业成本，减轻压力。
比安财穗平台尤其擅长为科技、物流、商贸、广告、文化传媒、企业管理、工程管理、设计、文化教育、服务业、旅游业、制造业、房地产、人力资源等领域的一般纳税人企业解决用工及财税难题，能够根据企业自身的实际情况，量身制定灵活用工解决方案、核定征收落地方案。平台的成功案例多，经验丰富，降本幅度大，深受企业信赖。
3、高级管理层和股东分红
高级管理人员、股东和员工的股息或佣金也可以通过设立与原公司业务相匹配的个人独资企业以业务形式获得；个人独资企业享受经批准的个人所得税征收政策。
发票在我国社会经济活动中具有极其重要的意义和作用。
1.发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一;
2.发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具;
3.发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据;
4.发票是国家监督经济活动，维护经济秩序，保护国家财产安全的重要手段。
【第9篇】公司费用没有发票
很多企业都会面临有实际开销却缺少发票的情况，这种缺票现象会给企业带来很大的财税负担。费用票不够怎么办？公司开销没有发票怎么办呢？发票主要是作为企业的税前抵扣凭证而存在的，在缴税前可以凭借发票抵扣一部分税款，如果没有发票，会导致企业多缴税不说，还会因为一些违规开票行为让企业陷入风险的境地。
费用票不够怎么办
公司大量费用没有发票案例分析
公司因大量费用支出没有取得发票，然后采用不合规手段获取发票，会对企业的影响有多大？比安财穗带大家来看一个实际发生的案例：
某建筑企业b老板为降低成本，低价从供应商手中购买了价值300万元的河沙，因无发票无法入账。于是b老板联系袁某进行“代开发票”，以票面金额的1.5%向袁某购买了300万元的增值税普通发票入账材料成本，逃避缴纳企业所得税。后袁某被抓，由此查出了b老板让他人为自己虚开发票的违法事实。最终，b因虚开发票被税务机关处以行政处罚并移交公安部门追究刑事责任。
由此案例看出，部分企业抱着税务机关不会监管等侥幸心理接受虚开发票，但是在税务机关日益严密的数据情报监控下，虚开违法无所遁形，铤而走险最终得不偿失。那么费用票不够怎么办？公司开销没有发票怎么办？最安全的方式还是在源头上解决发票的问题。
公司开销没有发票怎么办
很多企业会通过使用比安财穗灵活用工平台重新搭建企业的用工模式来杜绝缺票问题的发生。企业在业务发生前，利用比安财穗平台的互联网+大数据技术，帮助企业进行业务规划，实现业务流、资金流、合同流、发票流、信息流五流合一，破解平台企业的支出无票难题，促进企业合规发展。
【第10篇】没有发票可以入费用吗
公司出账没有发票怎么办？无票费用怎么做账务处理？其实发生真实支出无法取得发票是很多企业存在的问题，但是有的企业就会通过买卖、虚开发票的手段来处理。虚开发票是重罪，无论是自己给别人虚开，还是别人给自己虚开的发票，都属于虚开的行为。
无票费用怎么做账务处理
上月，上海税务稽查局联合上海市公安局经侦总队，成功侦破上海首例骗取留抵退税的案件。
该案件是虚开团伙关联企业叠加违规享受税收优惠政策，利用收取开票费用的方式，在没有发生真实交易的情况下，大量对外开具增值税专用发票，以此帮助收票企业骗取留抵退税。总计涉嫌虚开发票价税55.87亿，下游企业40多户企业涉嫌骗取留抵退税1500多万。
此类案件在网上也有过不少报道，这也说明用此种办法来解决公司出账没有发票怎么办以及无票费用怎么做账务处理这些问题已经行不通，而且还会构成犯罪，企业相关负责人切勿明知故犯。
今年的税务稽查格外的严格，金税四期系统上线后，直接就是“以数治税”，在大数据的监管下，所有的税务都是透明化的。但企业降本增效势在必行，合规的解决办法还是有的，比如在合规范围重新搭建企业的用工模式。
灵活用工即为企业提供专业而灵活的用工服务，以有效应对企业季节性、临时性、周期性的发展变化。主要有两种运营模式，第一种模式是平台直接承揽用工企业的服务、劳务，再将服务分拆后转包给一个或者多个自由职业者，其业务本质是采购服务再销售。第二种模式是灵活用工平台企业，仅提供业务外包服务，为用工企业和自由职业者提供交易平台和通道，只收取服务费。
比安财穗灵活用工平台属于第二种，即为企业打造合法合规灵活用工解决方案。比安财穗灵活用工平台是中国灵活用工行业典范品牌，获国家一级灵活用工管理服务企业资质，在资金安全保障方面，有中国人保、平安保险提供双重保险。
平台通过互联网+大数据技术，帮助企业代征代缴完税开票，个税、企业所得税以及增值税合理筹划，破解平台企业的灵活用工风险，促进企业合规发展。
【第11篇】车船税没有单独的发票吗
导读：车船税是地方税，根据每个地方的政策不同，车船税也会分别征收，所有没有特定的征收金额，不统一征收的。那么车船税发票丢失怎么做账?没有发票或者资发票丢失的情况下，可以到税务局代开发票，然后再来入账处理。
车船税发票丢失怎么做账
答：很多学员以为车船税没有发票，但是其实不是的，车船税可以在开具增值税专票的时候注明发票类型，当然这个政策也是从16年开始才有的。
没有车船税发票的情况下，可以到税务局代开发票，然后由保险公司代为缴纳，再来记账。
车船税收到税务局开来的发票之后，可以记入到“管理费用”当中，其二级科目标明是“车船税”，借：管理费用—车船税。
贷方应该填写应交税金，二级科目也是写“车船税”。
车船使用税怎么缴纳计算?
车船税的衡量标准是地方标准，每个地方需要缴纳的金额数都不一样，以北京为例的话：
车船税可以随交强险一起，由保险公司代收代缴。
按北京标准——1.0l以下——300元/年1.0l-1.6l——420元/年1.6l-2.0l——480元/年2.0l-2.5l——900元/年2.5l-3.0l——1920元/年3.0l-4.0l——3480元/年4.0l以上 ——5280元/年。
希望上文内容介绍解答的“车船税发票丢失怎么做账?”的内容，方便你们解答!车船税是由国家征收的一种地方税，不管是什么车里以及船只都需要根据地方不同分别缴纳。
【第12篇】没有发票直接入费用
财务工作中最容易与业务起冲突的窗口有两个：一是费用报销窗口，另一是开发票的窗口（开不合规、多次开等）。费用报销时发生冲突很大程度上是因为发票的问题：
一是发票不合规。这个很多原因，如替代发票，发票与具体业务实质不符，发票本身不合规（已过时作废发票）……
二是没有发票。如：零售店无法开具发票、零星采购、餐饮小店、娱乐业等无法开具发票，另外公司不方便开发票等业务。
开票窗口发生冲突的主要原因是不符合开票条件。财务或许有理，但这两个窗口都直接面向业务，关乎财务的形象，要时刻提醒自己戒急用忍。
没有发票如何报销，这可能是大多数会计人都碰到过的问题。企业的《费用报销制度》一般都有规定“必须凭发票报销费用”，这一规定并非财务部门严苛，主要是为了迎合税务的“以票控税”的要求。没有发票，相应费用税务不允许其在所得税前扣除。
不可否认，现实中确实存在费用发生了但拿不到发票的情形。如何解决呢？如果一味强调凭票报销，难免胶柱鼓瑟。凭票报销如果影响到了业务的正常开展，该如何应对？
举个例子，公司到偏远山区做项目，没有宾馆、饭店，只能吃住在当地老乡家，持续两三个月。工程结束了，为表示感谢，封伍仟元现金送给老乡。这样的费用，如何取得发票，没有发票就不合理吗？
站在正常逻辑思考这个问题，条件所限不能取得发票“情”，费用因公发生是“理”，没有发票不能税前扣除是“法”，上述案例“情理法”出现了矛盾。面对这样的困境，会计人有两点是一定要把握的：
（1）首先应该遵从的是“法”，要遵照税务的要求。这一点不以我们的个人意志为转移，也不能因个别企业的具体情况为转移。
（2）会计人员要站在企业角度，维护企业的利益，据理力争。
替票报销。碰到这种情形，很多企业会采用替票报销，即用a发票来报销b费用。先声明，这种方式是不合规、不合法的。会计人员不能提议如此操作，也不应纵容这种操作。费用报销应尽可能做到“四统一”，即分录、会计摘要、审批单、发票一致。这么做一方面可让会计做账更规范，另一方面可规避税务风险。会计人员要坚持一点：只认发票，不听解释。
费用发生了，没有发票怎么办？譬如，业务人员借支备用金后迟迟不拿发票来报销。还有，给客户佣金、回扣、好处费了，无从正常做账。碰到这种情况怎么办？
如果财务强调凭票报销，否则从工资中扣款，这样强势而为很容易激化矛盾，显然不是有效的沟通。怎么解决呢？提醒财会人员注意几点：
（1）不要被业务人员的气势所压倒。首先说明一点，业务说的听起来似有道理，实际并不占理。你们公司碰到的问题，别的公司同样也会碰到，只要别的公司能规范操作，你们也应该可以。
（2）怎么规范呢？光有财务推动是不够的，因为财务没有足够的权威。真打算规范，必须得到一把手的支持，把相应的风险告诉一把手，让一把手施压。
很多业务人员有个错误观点：费用发生了没有发票，财务人员应该想办法解决。财务人员是没有办法可想的。谁请款就应该由谁提供发票报销，这是个起码的道理。财务人员应对费用报销履行监督职能，千万不可越殂代疱找发票平账。
没有发票也可报销
长期挂账的其他应收款怎么平账，建议如下：
（1）由责任人提供发票来报销，如果提供不了发票，公司认可这笔费用的，可以对费用暂估入账，但要提供相应说明作为证据。暂估入账的费用在纳税申报时要做调整，不能在所得税前扣除。
（2）如果无法证明费用真实发生了，其他应收款又确定收不回来，可以计提坏账准备。当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。
普及两个概念：①没有发票能不能报销；②费用能不能在所得税前扣除。这俩个概念是不一样的。费用发生了且能提供佐证的，有没有发票没关系，会计都应将之作为费用处理。税务要求更严格，不仅要求费用必须真实发生，还需要提供发票做佐证。
做个总结吧！如果费用真实发生了，即便没有发票，会计做账可以作为费用处理，但不得在所得税前扣除。
费用报销，一项没有被重视的重要工作。它是会计人员日常处理最多的事务，因为规范性强、重复度高、操作难度小，因而财务领导对此多不重视。有没有想过呢，费用报销占到了会计凭证量的70%以上，但凡会计能把费用报销做规范了，基础账务工作的质量很大程度就可放心了。
企业当年实际发生费用未能及时取得有效凭证，能税前扣除吗
一、取得有效凭证的时间规定1.《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2023年第34号 )第六条“六、关于企业提供有效凭证时间问题”规定：
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
2.《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2023年第28号发布)第十三条规定：
企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
3.《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2023年第28号发布)第十五条规定：
汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。 二、实际发生与有效凭证的理解
1.实际发生，应该是会计上已经计入当期损益，同时已经实际支付。如果只是会计上进行计提，只是计入了损益，但是并未实际支付的，不能算作实际支付。对于工资有特殊规定，只要是在次年的5月31日前发放的，也可以算作上年度的实际支付。其他费用，没有工资一样的特殊规定，不能随便套用。
2.有效凭证——并不是单单指发票。企业用于付款的付款凭证、合同等都是有效凭证的组成部分。
【第13篇】当月发生的费用没有发票
导读：一般情况下，本月一旦有费用发生，但是还没有收到发票的这种情况下，也是可以先入账处理的。所以，本月费用发生了发票没开来怎么做账?我们来看看会计学堂是怎么来解答这个问题的!
本月费用发生了发票没开来怎么做账
答：这种情况，一般可以不体现本期收入，账务处理过程中视同在库未发出，即不再当期登记或申报销项税，在发票开出的会计期间确认收入，核算并申报增值税;
或者，账面不处理，仍视为库存，而在增值税申报时，在附表一中'未开票销售'那一栏填报相关信息，于发货当期申报增值税;而正式开票时，在申报表相关栏次用红字冲，然后根据开票内容填写。
如要账面及申报的同时处理，申报同上，会计处理如下：
借：应收账款
贷：主营业务收入/视同销售收入
应交税费---应交增值税---销项税;
费用增值税专用发票可以抵扣吗?
企业经营费用支出，取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税。
借：管理费用(或销售费用)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(或应付账款等)
好了，本月费用发生了发票没开来怎么做账?这种情况，一般可以不体现本期收入，账务处理过程中视同在库未发出，即不再当期登记或申报销项税，发票到了之后再做税务处理!
【第14篇】2023契税发票没有税率
幸福里百科词条：没有调整，江苏契税具体适用税率继续保持3％。关于公众普遍关注的个人购买住房契税优惠问题，符合条件的个人购买住房契税优惠政策保持不变。比如，个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
江苏省税率继续保持3％
9月1日，《中华人民共和国契税法》正式施行。税率平移，保持3%—5%不变。免征范围有变化，《契税法》规定，夫妻婚内过户、法定继承土地、房屋权属等，无需缴纳契税。
截至目前，31省（自治区、直辖市）已发布最新契税税率，基本保持平移，27个省市维持在3%，河北、辽宁、湖南、河南4地将契税的适用税率确定为4%。其中，河南将住房权属转移契税税率由现在的4%下调至3%。
其中，江苏契税具体适用税率继续保持3％。7月29日，《江苏省人民代表大会常务委员会关于契税具体适用税率等有关事项的决定》由江苏省十三届人大常委会第二十四次会议通过，根据《契税法》授权，江苏省契税立法体现税制平移的总体思路，遵循平稳过渡、公平合理、征管便利的原则，维持现行具体适用税率3%不变。考虑当前国家房地产市场调控目标及我省房地产市场发展状况，本次立法暂不对“不同主体、不同地区、不同类型”的住房的权属转移确定差别税率。
江苏省契税优惠政策还在
关于公众普遍关注的个人购买住房契税优惠问题，现行的财税[2016]23号文件税收优惠政策仍然有效，符合条件的个人购买住房契税优惠政策保持不变。具体内容如下：
（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。
注：以上内容来源于网络综合整理 具体政策以各地信息为准。
【第15篇】食堂费用没有发票可以税前列支吗
问：墨子老师，您好！我们企业食堂很多的食材是跟个人购买的，说实话很难取得发票，能以收据作为税前扣除凭证吗？
答：感谢您的提问！根据《企业所得税扣除凭证管理办法》第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票作为税前扣除凭证；对方如果为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。据此，如果销售方为小额零星经营业务的个人，购买的金额不超过增值税相关政策规定起征点的话，可以以收款凭证和内部凭证作为税前扣除凭证。注意思的是，对于无固定纳税期限的个人，这里的“起征点”指的是按次纳税的，为每次（日）销售额300－500元的起征点幅度。
