调整税率后纳税申报（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：45

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的调整税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是调整税率后纳税申报范本，希望您能喜欢。

调整税率后纳税申报

【第1篇】调整税率后纳税申报

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定：小规模纳税人在连续12个月的累计应税销售额超过500万元时，需要转一般纳税人。

那么，如果小规模年底一次性开票超过1000万，是否需要按照一般纳税人的税率缴纳税款呢？

注意转一般纳税人的时间点

就不需要！

一、小规模纳税人转成一般纳税人的税法规定

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》第八条的规定：

1、纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续;

2、未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;

3、逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

二、案例解析

公司是一家商品零售公司，属于小规模纳税人。由于年底订单大增，2023年12月开具发票的销售额为1000万元。

问：公司应当在什么时间转为一般纳税人？1000万元的销售额是否需要按照一般纳税人的税率缴纳税款？

只要小规模纳税人掌握好转为一般纳税人的时间点，尽管有较高的销售额，仍然可以按照低税率缴纳税款。

那么，加税点要发票和不加税点不要发票哪个对企业更有利呢？我们来举个例子：

假如梅松公司要采购一批原材料，不含税价格1000元。加工成成品后梅松公司对外销售价格2000元（含税价），该商品适用税率为13%。假设如果开发票，对方要求加10个点，梅松公司企业所得税税率适用25%。

注：此处计算按照开票额加收税点

通过对比，无票采购虽然可以少支付111.11元，但是由于没有发票而办法抵扣进项税，和成本无法税前扣除，导致净利润反而减少了12.54元，并且，尽管在会计上有费用支出可以扣除，但是最终在汇算清缴时，没有发票很有可能面临纳税调增。

所以，综上，尽管加收了10个税点，还是要发票比较合算！

什么情况下

小规模纳税人要转为一般纳税人？

一、强行转换：3种情况

1、连续12个月或在12个月期间营业额累计达到500万以上，税局就会强制要求该申请成为一般人。

2、12个月内累计销售额达500万的工业企业，需要当月申请为一般纳税人，当月不申请的下个月强行转为一般纳税人。

3、自愿申请成为一般纳税人，小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。

二、自愿转换：2种情况

1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以上的；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的；

2、小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，经主管税务机关批准，可以认定为一般纳税人，依照有关规定计算应纳税额。

在转为一般纳税人的期间

小规模纳税人的税收优惠还能享受吗？

关于这个问题，国家税务总局曾做过回复：

1、小规模纳税人转为一般纳税人的，自生效之日起就不再享受小规模的纳税优惠；未生效期间仍然可以享受；

2、逾期不办理的，自逾期次月起不再适用小规模纳税优惠政策。

举个例子：

公司2023年12月销售额为1000万元，应当在2023年2月15日前办理一般纳税人登记，但是财务人员一直到2023年4月才去税局办理，已经逾期。在这种情况下，公司自2023年3月起就不能再享受小规模的税收优惠了。

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【第2篇】个人所得税税率调整

2023年高收入自由职业者个人所得税税率由40%降低至“0.5%-2.1%”

较之2023年自由职业者莫属“律师、明星艺人、网红、投行经理人、网络作家”等，这些自由职业者都是社会个人所得税贡献值较高人群。数据显示，到2023年，中国自由职业者兼职人数将占总劳动力的43%。不论国内还是美国，自由职业者多扎堆于市场营销、设计、培训等专业性较高的服务行业。近年来，大热的知识分享和网红经济也正不断吸引着职场人转身加入自媒体大军。

目前，我国执行的劳务收入的个人所得税政策主要如下：自由职业者获得劳务费，支付单位代扣代缴个人所得税，不足2万部分适应税率20%，超过8万部分适应税率40%。劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

目前现实情况是共享经济平台的自由职业者为平台提供服务并取得相应收入时无法向平台公司提供增值税发票，造成平台公司的增值税抵扣链条断裂或者劳务成本因无发票无法入账。税负高、报税不合规：自由职业者收入高，如果按照劳务所得报税则税负较重。目前有些平台在支付自由职业者报酬时采用公对私的方式直接转账，没有履行代扣代缴个人所得税的义务;而有的平台为了自由职业者，会帮自由职业者承担个人所得税，加重了平台的税务负担。有没有合规低成本的税务解决方案呢?目前中国尚未实现个人收入的整合征收和家庭征收，导致劳务收入和为了提供这个劳务所需支付的费用并不能实现抵冲的效果，从而使得劳务收入的个税实际税赋偏高。

自由职业者注册个人的个人独资企业(工作室、中心、事务所)，且把个人独资企业注册到上海经济园区，享受该园区的税收优惠政策(增值税以地方留存的30%-50%优惠，个人所得税核定征收0.5%-3.1%，附加税0.18%)总税率在4.86%-5.2%。例如：张a注册一家上海**建筑设计事务所在园区，取得a公司的收入款项100万，张a公司缴纳税额4.67万。如果张a没有注册个人独资企业，他应该承担收入的40%，个税缴纳40万元。

自由职业者注册的个人独资企业取得收入后，向平台公司开具增值税发票;平台公司也能合规合理的进行进项抵扣和成本入账。相当于自由职业者由之前跟平台公司是劳务关系变为合作关系。

【第3篇】增值税税率16调整到13

4月1日起增值税税率调整16%降至13%、10%降至9%，那新税率的发票怎么开呢？有什么注意事项？

1税率变化情况一览表

今天给大家整理了一下这方面的相关知识，那么到底怎么操作呢？朝下看~

增值税专用发票

先看开票软件省升级了么

一、确定开票软件已升级

金税盘用户开票软件版本号：v2.2.33.190318

税控盘用户开票软件版本号：v2.0.29.190318

提示：请自行对照查看！

3了解开票软件升级后变化

金税盘用户

1．2023年4月1日至3日，进入开票软件，系统自动弹出“按照财政部、国家税务总局有关规定，将16%增值税税率调整为13%，将10%增值税税率调整为9%，请遵照执行！”的提示，如勾选左下角的“不再显示”后，再次登录开票软件不再弹出该提示框。

2．升级后在2023年4月1日后登录开票软件时税收分类编码自动更新至最新版本号32.0。

3．2023年4月1日后登录开票软件，系统会自动更新税收分类编码对应的适用税率，原适用16%税率的调整为13%，原适用10%税率的调整为9%。

4．月度统计表和发票资料统计中增加对13%和9%税率的汇总统计。

税控盘用户

1．2023年4月1日-4月3日登录开票系统均会提示“按照财政部、国家税务总局有关规定，增值税16%和10%的税率分别调整为13%和9%，请遵照执行”，如勾选左下角的“不再显示”后，再次登录开票软件不再弹出该提示框。

2．税收分类编码版本更新到32.0。

3．13%与9%税率的调整

发票填开界面的税率，调整后的税率排在前面，调整前的税率依然存在。

4．汇总表设置税率处，新增13%与9%两栏。

4选择正确的适用税率开

1. 增值税一般纳税人在2023年4月1日后发生的增值税应税销售行为金税盘用户，可以在开票软件中选择13%或9%的税率开具发票。

提醒：

对于2023年4月1日之后登记的增值税一般纳税人，开票界面没有16%和10%税率可以选择，所以妥妥地不会选错税率哦！

2. 增值税一般纳税人在2023年4月1日前发生的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，手工选择原适用税率补开。

增值税一般纳税人在2023年4月1日前已按原16%、10%适用税率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确蓝字发票。

提醒：

① 开具红字发票时，原来发票按什么税率开具，红字发票就按什么税率开具哦！

② 如果增值税应税销售行为发生在2023年5月1日前，也是可以开具17%或11%税率发票的哦！

5税率下调发票开具注意事项

增值税税率调整后，发票开具需要注意：纳税义务发生时间决定业务的适用税率，影响发票开具的税率及销项税额的计算。

一、先认识下税率调整后对应的行业品目

我们还是用快速记忆法：

一般来说，吃喝玩乐住加金融服务！

（现代服务，围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。）

你搬不走的、搬不动的、就是用拖车都没办法的，加上国内到处跑的。

（提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等。）

13%

剩下的，都属于它~~

二、接下来就是发票开具注意事项

（一）新税率的执行时间指的是纳税义务发生时间，也就是说纳税义务发生在2023年4月1日之后的就要按新税率开票，而纳税义务在2023年3月31日及以前发生的，仍可以按原适用税率开具发票。各位亲在开具时一定要注意。

（二）针对已经在增值税发票税控开票软件进行升级后的纳税人，应当按照税控开票软件内更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票，但是要注意纳税义务发生时间来选择正确的适用税率；未升级增值税发票税控开票软件的纳税人请尽快升级。

（三）发票开错了怎么办呢？简单来说，当月作废，次月冲红，简单吧！

那如何正确的开具呢？

还是举个例子吧。

甲企业为一般纳税人，主营货物销售，该货物原适用税率为16%。在2023年3月-4月期间，共发生了2笔业务，根据情况不同，在增值税发票开具上应分别作如下处理：

a业务：甲企业3月28日销售了一批货物给乙企业，4月1日前已经开具发票。但是在4月1日后，因为发生销售退回，需要开具红字发票。这时候就应该按照原适用税率16%开具红字发票。

b业务：甲企业4月10日（纳税义务发生时间）销售了一批货物给乙企业，并同时开具发票，但在开具发票时误将税率选择为16%，且5月份才发现开票有误。这时候甲企业需要先按照原税率16%开具红字发票，再重新开具13%的蓝字发票。

（四）补开发票相关涉税提醒

先看政策，根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第二条规定，“纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。”

再举个例子，甲企业3月20日销售了一批货物给乙企业，且税款所属期3月申报了未开票收入，但是一直未开具增值税发票。4月20日，丁企业要求甲企业开具发票，那么甲企业应当按照原适用税率16%补开。

此处应特别注意：

若纳税义务发生在4月1之前，但未开票，4月1日后需补开发票，其纳税义务发生当期必须要申报未开票收入。也就是说必须在税款所属期2023年4月1日前申报了未开票收入的部分，才可以补开发票。

6发票开具热点问题

1、我是增值税一般纳税人，2023年3月份发生增值税销售行为，但尚未开具增值税发票，请问我在4月1日后如需补开发票，应当按照调整前税率还是调整后税率开具发票？

答：一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要在4月1日之后补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

2、我是增值税一般纳税人，2023年3月底发生增值税销售行为，并开具增值税专用发票。4月3日，购买方告知，需要将货物退回，此时，我方尚未将增值税专用发票交付给购买方。请问我应当如何开具发票？

答：一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，因发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，如果购买方尚未用于申报抵扣，销售方可以在购买方将发票联及抵扣联退回后，在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并按照调整前税率开具红字发票。

3、我是一名可以享受加计抵减政策的鉴证咨询业一般纳税人，请问在4月1日后，我认证进项增值税专用发票的操作流程有没有变化？

答：没有任何变化，您可以按照现有流程扫描认证纸质发票或者在增值税发票选择确认平台进行勾选确认。

4、我单位取得了一张票面税率栏次填写错误的增值税普通发票，应该如何处理？

答：按照《中华人民共和国发票管理办法》规定，“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收”。因此，您可将已取得的发票联次退回销售方，并要求销售方重新为您开具正确的发票。

5、我在完成税控开票软件升级后，可以立即开具调整后税率的增值税发票吗？

答：增值税发票税控开票软件对调整后税率的启用时点进行了自动控制。4月1日零时前，纳税人只能选择调整前的税率开具发票；4月1日零时后，才可以选择调整后的税率开具发票。

6、我是一名增值税一般纳税人，2023年3月份在销售适用16%税率货物时，错误选择13%税率开具了增值税发票。请问，我应当如何处理？

答：您应当及时在税控开票软件中作废发票或按规定开具红字发票后，重新按照正确税率开具发票。

7、我是一名通过第三方电子发票平台开具增值税电子普通发票的纳税人，请问我应当如何确保4月1日后开具调整后税率的发票？

答：您应当及时联系第三方电子发票平台服务提供商或平台开发商对电子发票开具系统进行升级完善，确保4月1日起能够按照调整后税率开具增值税电子普通发票。

8、2023年4月1日后，按照原适用税率补开发票的，怎么进行申报？

答：申报表调整后，纳税人申报适用16%、11%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

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【第4篇】增值税税率调整

现行的最新税率表是多少？进项税如何正确抵扣？

今天起，这是最新的知识点！翅儿都给你罗列好了～

6%→免税，3%→免税！

全了！2023年增值税优惠！

1、自2023年5月1日至2023年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

2、4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税！

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

注：公共交通运输服务包括以下7种

政策依据：财政部税务总局公告2023年第11号

4、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2023年12月31日

政策依据：财政部税务总局公告2023年第11号

5、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2023年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

政策依据：财政部税务总局公告2023年第11号

6、对留抵税额实行大规模退税！

重点：

其中，根据财政部税务总局公告2023年第17号规定，对“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。

7.制造业中小微企业，继续缓缴

9月14日，国家税务总局财政部发布2023年第17号公告，宣布自2023年9月1日起，已享受延缓缴纳税50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。

注意！！

延缓缴纳的税费包括所属期为2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季缴纳）已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

由于所属期为2023年10月和2023年1月的税费缓缴期限已到期，纳税人按规定应在2023年8月缴纳入库，不适用本《公告》。

所属期为2023年8月（或按季缴纳的第三季度）及以后期间发生的税费，按规定正常申报缴纳。

具体延长申报图示：

（1）延缓缴纳2023年第四季度部分税费的，在延长9个月的基础上继续延长4个月,合计延长13个月

（2）延缓缴纳2023年第一、二季度部分税费的，在延长6个月的基础上继续延长4个月,合计延长10个月

2023年最新最全税率表

1、增值税税率

一般纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都适用于哪些项目？我们具体来看：

2、扣除率

扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。

一般纳税人凭票抵扣进项税，但是对于购进农产品需要计算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们具体来看：

① 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；

② 取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

③ 纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。

④ 纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

⑤ 农产品核定扣除时：

o 以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。

o 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。

o 购进农产品直接销售时，扣除率为9%。

3、征收率

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

注意：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

4、预征率

目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有5%、3%和2%的档次。

2022增值税进项抵扣手册

增值税政策层出不穷，进项税扣除凭证种类又非常繁杂，送你一份最新最全的抵扣攻略，从此进项税抵扣不求人

一、判断是不是一般纳税人

增值税上将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。只有一般纳税人会涉及到进项税的抵扣问题。

因为，一般纳税人根据销项税额与进项税额的差额计算增值税，而小规模纳税人根据销售额与征收率的乘积计算增值税，不涉及进项税的问题。

这里需要注意两点：

（1）一般纳税人如果会计核算不健全，或不能够提供准确税务资料，按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

（2）为了征管的要求，税局一般要求不得向小规模纳税人开具专票，以防止形成滞留票。但实务中小规模纳税人也可能会取得增值税专用发票，如果真的收到了，也没有必要一定退回重开，全部计入成本费用即可。

二、判断扣税凭证是否合法合规

1、抵扣凭证的类型应合法合规

发生增值税交易的我们会收到不同类型的凭证，但其中只有一部分是合法合规的抵扣凭证。

除了最常见的增值税专用发票外，最近出台了一系列的政策，规定了国内旅客运输服务、通行费等取得合法合规的凭证也可以抵扣进项税，具体的

发票类型包含以下几种：

这里有3个重点需要强调一下：

（1）左上角标识'通行费'字样，且税率栏次显示税率或征收率的通行费电子普通发票可以抵扣进项税，税率栏次显示'不征税'的发票不能抵扣进项税。

（2）旅客运输的电子普通发票可以抵扣进项税，而纸质普通发票不能抵扣。

（3）现在乘火车多数情况下取得电子客票，报销抵扣需要打印纸质车票，且只能打印一次，一旦遗失，即使有复印件也不能抵扣进项税。

2、抵扣凭证的开具应该规范

抵扣凭证是否开具规范，主要检查以下4点：

（1）是否与真实的交易相符，没有涉及虚开发票；

（2）字迹清晰，不得压线、错格

（3）发票专用章齐全（目前通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票，采用电子签名代替发票专用章）。

（4）备注栏完整

关于发票的备注栏，实务中频频出现备注栏缺失导致大额进项税不允许抵扣的情况，会计收到6种发票要注意备注栏信息是否齐全。

到底是哪6种发票？一张导图说清楚。

注意，认证期限有新规定了。

增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限啦，会计们再也不用担心发票过期了~

三、判断是用于可抵扣进项税的项目

会计收到发票，要思考一下它的用途是什么，因为税法中明确规定了不允许抵扣进项税的几种情形，只有不属于这些项目，才可以抵扣进项税。

不能抵扣进项税的所有情形下图全部涵盖了，一起学习一下吧~

对于以上项目，也要分三种情况考虑：

（1）在购入当期就不能抵扣，全部计入相应成本费用。

例如外购礼品用于员工福利取得普通发票的，在当期直接都计入费用。

（2）在购入当期就不能抵扣，但取得专用发票的，需要做进项税转出。

例如外购礼品用于员工福利取得专用发票的，为了防止滞留票的产生，需要先认证抵扣，再做进项税转出。

（3）在购入当期进项税已抵扣，后期用于不允许抵扣的项目时，需要做进项税转出。

四、抵扣实操

完成了前面3步，判断出一项支出的进项税可以抵扣后，接下来就需要进行勾选确认、计算税额、纳税申报等抵扣实操。

1、不同凭证的抵扣方法。

1、增值税专用发票

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，允许从销项税额中抵扣。

2、机动车销售统一发票

从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

注意了，机动车发票又有新变化

自7月1日起，机动车销售启用新版增值税专用发票：

相比传统的增值税专用发票，机动车发票中的增值税专用发票开具时会自动打印“机动车”标识。

注意：销售机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方，因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。

3、海关进口增值税专用缴款书

从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

4、代扣代缴税收完税凭证

从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

5、通行费发票

以下两种通行费发票可以抵扣：

（1）收费公路通行费增值税电子普通发票；

指的是征税发票，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。

注意：如果左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通行费发票不允许抵扣。

（2）桥、闸通行费发票

如何申报抵扣？

6、国内旅客运输的普通发票

以下4类票据可以抵扣进项税

如何申报抵扣？

注意：

根据国家税务总局公告2023年第31号、财政部税务总局海关总署公告2023年第39号

文规定，以上票据可以抵扣，还必须同时满足以下条件：

1）2023年4月1日之后取得；

2）报销人员：与本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工；为非雇员人员报销的不允许抵扣。

3）属于国内旅客运输服务，国际的（包括港澳台）不可以；

4）用于生产经营所需，用于集体福利或个人消费的，不允许抵扣。

7、农产品收购发票或销售发票

（1）农产品收购发票

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品，由收购方向农业生产者开具的发票。发票左上角会打上“收购”两个字。

如何申报抵扣？

（2）农产品销售发票

农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

注意：纳税人在开具时税率应当选择“免税”，而不是“0%”，虽然免税和零税率都不征增值税，但两者的意义不同，纳税人要注意两者的区别。

2、进项税的申报

进项税抵扣的终极目的是落实到申报表上，数据主要填列在附表二的相关行次中。

增值税专用发票、海关缴款书等税额填列在规定的行次即可，铁路车票、通行费发票等计算得出的税额填写在“其他” 行次中，这里不再一一赘述。

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，税务经理人，税台整理发布

【第5篇】盐的税率调整为多少钱

这些年来，增值税税率（农产品抵扣率）多次进行了调整，有时是调整一项，有时是调整多项，真要记住每次调整的情况，还真不那么容易。为了更好的记住每次税率调整的时间节点及调整项目，特整理了此表，供大家学习时和实务中使用。欢迎转发！

一般纳税人适用税率（抵扣率）

从2023年4月1日起：

一、销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除另有规定外，税率13%；

二、销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%：

三、销售或者进口下列货物，税率为9%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

四、销售增值电信服务、金融服务、现代服务（有形动产、不动产租赁服务除外）、生活服务、转让无形资产（不含土地使用权），税率为6%。

注：除特殊规定外，销售方的销项税额即为购买方的进项税额。

来源：税海涛声知税官网（www.i12366.com)

【第6篇】国税局关于税率调整的文件

《辽宁省契税具体适用税率的调整方案》已经由辽宁省人民代表大会常务委员会于2023年11月29日公布，我省契税适用税率调整为3%，自2023年1月1日起施行。

一、辽宁省契税具体适用税率的调整方案

根据《中华人民共和国契税法》第三条规定，结合我省实际，对契税具体适用税率调整方案规定如下：

（一）我省契税适用税率为3%。

（二）本方案自2023年1月1日起施行。

二、政策执行口径

按照契税纳税义务发生时间确定契税税率执行口径：

（一）对2023年1月1日及以后发生契税纳税义务的，不区分土地、房屋权属，不区分买卖（出让、出售）、赠与、交换交易方式，统一按照3%的契税适用税率执行。

（二）对2023年1月1日之前发生契税纳税义务的，按照当时的具体契税适用政策规定执行，即按照不同权属、不同交易类型确定具体适用税率。

（三）《财政部、国家税务总局、住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知》（财税（2016）23号）文件的规定仍然按照具体情况执行，即“对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。”的规定仍然继续执行。

来源：朝阳快

编辑：马畅

责编：王学朋

【第7篇】增值税税率调整文件

个税变了！国家宣布：延续年终奖优惠计税等个人所得税优惠政策！另外，个税最新最全的税率表、扣缴计算和申报方式，也给大家准备好了。

年终奖税收优惠政策延至2023年底

为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定：

一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。

二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。

三是将上市公司股权激励单独计计税政策延至2023年底。

上述政策一年可减税1100亿元。

年终奖单独申报or并入综合所得？

哪个更节税？

1、当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0

年终奖选择并入综合所得更节税。

2、当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000

年终奖选择两种方式都可以。

3、当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额＞36000

当含年终奖的全年应纳税所得额大于36000时，由于年终奖单独申报存在雷区等原因，为使税负最低，可在年终奖和工资之间进行分配，分配的年终奖按照全年一次性奖金单独申报。

年终奖选择单独申报更节税。

个税最新最全的税率表

以下9类所得需要缴纳个人所得税：

✦综合所得：

工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

✦分项所得：

经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

一、个人所得税税率表

综合所得税率表

经营所得税率表

二、个人所得税预扣税率表

居民个人劳务报酬所得预扣率表

▼

三、比例税率：20%

适用于利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得。

个税扣缴、计算和申报 都按这个来！

一、纳税义务发生时间

二、如何计算申报个税？

【第8篇】如何做好税率调整工作

（一）会计人员如何做好税务工作

企业税务合规较忌讳的一句话是“我们以前一直就是这样做的”。要知道，以前一直这样做不代表做对了；以前一直这样做没出问题，不代表今后也不会出问题。许多税务风险在企业体量较小时不会暴露，等到经营规模上去了，风险就会加大。企业规模较小，即便风险暴露，追究责任时，责任也不会太大；一旦企业做大，再追究责任时，性质就严重了。

会计人员应从以下几方面做好税务工作：（1）把会计基础工作做扎实，尽量获取增值税专票，不因发票不合规导致税务风险；（2）用足税收优惠政策，如研发费用加计扣除、残疾人薪酬加计扣除、企业技术开发合同免税等；（3）在产品交付环节进行筹划，争取部分收入适用低税率；（4）按照企业形态调整税务工作，企业分立、转嫁、合并可作预案，先易后难。

（二）税负临界点

对水而言，零摄氏度与100摄氏度，就是它状态发生改变的临界点。不妨做个引申，把临界点的概念引申到税负上。首先说明，税负临界点不是一个专业术语，它只是一个形象化的通俗表达。所谓税负临界点，说白了就是课税时出现税负趋势变化的点，这个点往往表现在某一具体课税金额上。当课税金额在临界点以上时，税负相对较重；当课税金额在临界点以下时，税负相对较轻。

（三）公司规模与税务合规

每次讲到税务合规的问题，很多人就会说，小微企业的账务、税务大都不合规。对这个现象我们要辩证地看，一方面，小微企业实力弱，为了节省成本，它的会计账都是交给代账公司做，代账公司收费较低，这账做的质量如何，我们实在不宜高估；另一方面，小微企业经营规模本来就小，税务又给予了它们非常优厚的税收优惠，它们的税负率极低。小微企业纵然账务不那么合规，可税务风险并不大。真正可怕的是，经营大中型企业还是经营小微企业的心态，大大咧咧的，一旦酿成税务风险，那才是企业和企业经营者不能承受之重。

（四）税负率知多少

严格来讲，税负率不是一个标准的财务术语，它的定义和计算公式现在未得到普遍的认可。但税负率基本的含义是清晰的，就是企业应交多少税与应税收入的比例关系。我感觉税负率参考值更像是一个参考标准，是一道警戒线。因为个体差异大，税负率参考值没有办法放一刀切的设置定，它应该分地区、分行业设置。也就是说，不同地区、不同行业的企业税负率参考值是不同的。具体是多少，需要根据税务大数据推定。谁愿意用税负率这个数值呢？主要是两类主体，税务机关与企业财务。税务机关通过税负率对标，可以判断企业是否诚信纳税，有无偷逃税嫌疑。企业财务看税负率数值，主要是为何衡量企业是否存在税务风险，是否可能被税务稽查盯上。

（五）账务规范有利于企业节税

账务规范有利于企业节税。个别会计人员认为把账做得不清不楚、云山雾罩，税务就不好查了，这一想法荒谬至极。税务稽查的目的可不是帮会计理账，企业账务不规范可能会按核定征收或者按对企业最不利的解释征税。反倒是企业会计账记得清楚、规范会降低财务风险，利于企业节税。

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来源：袁国辉指尖上的会计

【第9篇】增值税税率的调整

增值税税率将于4月1日调整：16%降至13%、10%的税率降至9%

摘要：

我国增值税经历过3次重要降税/并档。目前我国增值税税率分为16%、10%、6%三档。采掘、制造业多数在16%档，10%档主要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业，而金融服务业则多数在6%档...

目前我国增值税税率分为16%、10%、6%三档。采掘、制造业多数在16%档，10%档主要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业，而金融服务业则多数在6%档。

我国增值税自改革开放后引入以来为配合经济发展阶段不断进行改进，整个发展过程大致可以分为五个阶段，前两阶段主要以税种设计为主，增值税的增收范围逐渐扩大；2003年以后主要以税制结构完善为主：前期改革以生产型增值税向消费型增值税转换为主，2023年后改革核心转向“营改增”，2023年后改革的主旋律变为增值税的减档降税。具体而言：

引进试点阶段（1979~1993）：税种设立。我国于1979年引进增值税进行试点工作，1984年国务院发布《中华人民共和国增值税条例（草案）》仅对12机器、机械等12类商品改征增值税，标志着增值税正式纳入我国税种。此后纳税范围逐渐扩大，截至1994年4月以涵盖原260个工业品税目中的174个税目。1994年国内增值税税收收入2308.34亿元，同比增长113.4%。

初步建立阶段（1994~2003）：征收范围扩大。1994年我国实施分税制改革，以完善增值税制度为主。本次改革使得增值税的增收范围扩大到全部工业生产环节和商品流通领域。1994至1999年增值税增速缓慢下滑，2000年受国内需求增加与原油价格与国际接轨等因素影响增值税增速上升至17.3%，直至2003年增速基本在17%左右波动。

转型改革阶段（2004~2011）：向消费型过渡。由于此前实施的生产型增值税已经具有抑制消费和投资的效应，2004年7月起开始实施增值税转型试点，由生产型转向消费型。2008年国务院颁布新修订《增值税暂行条例》，决定自2023年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革，机器设备等进项税额可全额抵扣，2023年增值税同比增速降至2.7%。

全面推广阶段（2012~2016）：以营改增为主要任务。因增值税、营业税并存导致重复征税的现象仍存，我国开始进行“营改增”试点，2023年5月1日营改增全面铺开，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，全部企业新增不动产也可进行增值税抵扣。营改增的实行使增值税在2016和2023年都达到了超30%的增速。

深化改革阶段（2017至今）:以减档降税为主。2023年开始的增值税改革主要以减税并档为主，根据2023年《政府工作报告》中提出“改革完善增值税制度，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率”。

我国增值税经历过3次重要降税/并档。2023年后我国基本完成了增值税的转型改革过程，但增值税、营业税并存导致重复征税现象仍然存在，因此在2023年我国开始进行营改增，总计为社会减税9186亿元，至此增值税已实现征收行业和抵扣范围的全覆盖。

第一次下调/并档：2023年起7月1日起，将6%、4%和3%的税率统一调整为3%，2023年增值税收入同比增速由7.1%下降为0.8%；

第二次下调/并档：营改增后，增值税四档的税率档次和各种税收优惠使得整体税制还是显得冗杂，因此，国务院常委会议决定，2023年7月1日起增值税率从四档降低为三档，取消13%的税率，将农产品、天然气等增值税税率从13%下调至11%；

第三次下调/并档：2023年5月1日起，增值税下调1个百分比。目前我国增值税的三档税率分别为6%、10%和16%，其中，采掘、制造业多数在16%档，10%档主要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业，金融服务业则多数在6%档。

来源：知税官网（www.i12366.com)

【第10篇】增值税税率2023调整

小编按改革后的新税率将《增值税税率、征收率、预征率表》进行了调整，希望能帮到大家！

最新最全增值税税率表

增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。

销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（易混项见附件1）税率为9%；

加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；

销售无形资产（除土地使用权）为6%，出口货物税率为0；

其余的：货物是13%，服务是6%。

征收率

一共有2档，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

1、5%：主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。

2、征收率绝大多数是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。

3、两个减按：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。

4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率。

预征率

预征率有3档，2%，3%和5%。

简易计税的预征率基本上与征收率一致。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。

注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。

如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×预征率3%

附件1：以下13%货物易于农产品等9%货物相混淆：

1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。

8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。

9、各种肉类罐头、肉类熟制品。

10、各种蛋类的罐头。

11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。

12、洗净毛、洗净绒。

13、直接用于动物饲养的粮食、饲料添加剂。

14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。

附件2：一般纳税人可选择5%征收率的有

1、出租、销售2023年4月30日前取得的不动产。

2、提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。

3、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

4、提供人力资源外包服务。

5、转让2023年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。

6、2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。

7、以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

8、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。

附件2：一般纳税人可选择3%征收率的有

1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

2、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。

3、典当业销售死当物品。

4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。

5、销售自产的自来水。

6、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

7、销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

8、销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

9、单采血浆站销售非临床用人体血液。

10、药品经营企业销售生物制品，兽用药品经营企业销售兽用生物制品。

11、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

除以上1-11项为销售货物，以下为销售服务。

12、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。

13、提供城市电影放映服务。

14、公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。

15、提供非学历教育服务。

16、提供教育辅助服务。

17、公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

18、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。

19、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

20、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

21、以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务。

22、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（不是可选择）

23、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

24、 中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。

25、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。

26、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。

27、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。

28、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。

29、非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

附件2：按照3%征收率减按2%征收

1、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。

2、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。

3、销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

4、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。

5、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产。

以上销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

6、纳税人销售旧货。

附件2：按照5%征收率减按1.5%征收

个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计算应纳税额。

附：增值税会计科目设置

【第11篇】2023增值税税率调整

移步《优税乐》了解税收优惠政策详情企业的主要税种分为企业所得税，企业增值税，个人分红税，当然还有其他的小税种，但是和这几大税种的税率比起来，直接可以忽略不计。让企业最头痛的莫过于企业的增值税和所得税了。因为在企业的经营中，不可避免的会拿不到进项发票或者成本票，那么企业没有发票抵扣，

企业账面利润就会虚高，缴纳的税负就会高涨，企业的利润减少了，老板的利润分红也会受到影响。那么面对这一现象，我们该怎么办呢？其实国家在征收企业税负的同时，也很大力度的扶持的各个发展地区的经济，如税收返还奖励政策。国家一直都有在做税收返还政策，但是为何你的企业没有享受到呢？

因为国家返税的地区一般都是经济贫困，需要发展型的地方，所以如果企业想要享受税收返还政策，就需要找到合适的税收洼地园区。在园区注册企业后，纳税享受高达80%的税收返还。但是园区也分几级园区，等级越高的园区，地方的留存也就越高。如山东园区，注册一家有限公司后，享受一级留存，增值税可以留存50%，所得税留存40%。在这些地方留存的比例上面，地方政府会按照50%-80%的比例返还给企业。以营业外的名义返还。移步公众号《优税乐》了解税收优惠政策详情

【第12篇】成品油消费税税率调整

进入2023年以来，成品油价格连续上涨，92号汽油已经涨到了8.7元左右！对广大车主和运输业主的影响更是明显！家用车以前每月油费5.6百，现在每月油费得七八百！家庭消费支出明显增加！疫情发生以来，对经济的冲击更是有目共睹。政府为提振经济，减轻广发中小微企业负担，出台了一系列减税降费措施。也取得了一定效果。但是成品油消费税从2023年以来一直未有变化。成品油消费税从2023年年末到2023年年初。每升1元的成品油消费税暴涨至1.52元每升。2023年年末的国际原油价格在40美元左右！截止今年五月份，国际原油价格翻了一番还多！无论是刺激经济发展还是减轻广大群众经济负担，消费税税率都到了该下调的时刻！

【第13篇】2023年增值税税率调整

新民晚报讯（记者郭剑烽）前不久，上海一家香精香料有限公司进口的13.67吨橙油，在上海浦东口岸通关入境。这是该企业今年以来进口的第15批橙油。依据上海海关提出并被采纳的胡椒薄荷油和橙油进口关税税率从20%降低至10%的降税建议，这票报关单奇华顿享惠超8万元。

图说：进口橙油。沪关宣摄

胡椒薄荷油是由胡椒薄荷经水蒸汽蒸馏后制得的精油，大量用于日化产品如牙膏、漱口水、花露水等产品中，具有防腐、消炎作用。因产品能充分发挥其纯度高、品质好的优势，由此调配而成的香精深受人们的喜爱。胡椒薄荷油属于稀缺资源，盛产于欧美、印度，其品质、加工工艺及产量具有其不可替代性。目前国内香精香料行业内使用的胡椒薄荷油基本以进口为主。胡椒薄荷油稀缺性及应用性较其他薄荷油更加广泛，并且在全球抗疫期间为生产消毒杀菌的防护用品起到了很大的作用。

橙油是从天然橙中提取并浓缩数倍后制得的精油。橙油的分类有甜橙油、除萜甜橙皮油、（食用）甜橙油、橙花精油及酸橙油等等。橙油可用于日化产品中起加香作用，也可用作食品添加剂。橙油作为一种常见香型原料，由此调配而成的香精也深受人们的认可。而随着居民消费水平的提升，目前国内的橙油在加工工艺和提炼工艺上难以满足香精生产的纯度要求，原产于美国、巴西等国的橙油进口需求日益增加。

香精香料是食品、化妆品及日用品等时尚消费品的重要添加剂，也是时尚消费品产业高附加值的主要来源和核心竞争力，被称为轻工业“味精”和时尚消费品“芯片”。上海海关通过调研发现，胡椒薄荷油和橙油是调配香精香料的主要原料之一，但2023年之前，胡椒薄荷油和橙油进口关税税率为20%，而生产的成品（日用香精）进口关税税率为10%，存在原料与成品关税税率倒挂的问题，这对国内日化行业是较大的冲击。同时受疫情影响，物流供应链成本飞速增加，从生产成本到运输成本，都对企业造成了很大的运营压力。

上海海关认真按照海关总署加强税政调研要求，深化综合治税，坚持以“稳增长、优服务”为导向，围绕美丽健康产业及民生需求，以税政调研支持日化产业高质量发展，关注香精香料的原材料供应链安全，提出降低胡椒薄荷油和橙油进口关税税率的税政调整建议，被国务院关税税则委员会采纳并纳入《2023年关税调整方案》。自今年1月1日起，胡椒薄荷油和橙油的进口关税税率从20%降低至10%，预计全年可以减免约数千万元税款。

税率降低激发企业进口原料的潜力，直接惠利香精香料产业，间接促进了以香精香料为主要成分的化妆品、日化品、精油类等时尚消费品产业发展。该企业负责中国区营运的相关负责人说：“此次关税降低预计今年将会给企业带来可观的进口税费减免，可以帮助企业进一步缓解原材料价格上涨带来的成本压力，提升公司产品市场竞争力，从而给下游客户及消费者带来性价比更高的产品，同时关税税率降低一半直接使中国工厂的生产成本较集团在印度等东南亚地区具有了比较优势，借助上海优越的营商环境，海关高效便利的通关效率，我们有信心未来将承接集团将更多的产线移到中国。”