符合居民企业核定征收应纳税额计算方法（8个范本）

【第1篇】符合居民企业核定征收应纳税额计算方法

大家可能听说过，个人所得税也可以核定征收，并且税率可低至0.25%。那么，关于个人所得税核定征收的相关规定是怎样的？税率又是如何计算的呢？快来和鼎瑞优企的小编一起了解一下。

个人所得税大致可分为两种：其一是大部分普通人都知道的，大致是以个人工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费等主要形式呈现的；

另一种是个人生产、经营所得税，是按年计算、季度预缴、自行申报，且不需要汇算清缴，计征方式是对照五级超额累进税率。接下来我们就来了解一下个人经营所得税核定征收的相关知识。

先来看一下个人经营所得税税率表。

应纳税所得额是什么意思呢？

简单的说就是收入减去合理的成本和费用。比如收入100，成本和费用是20，那么应纳税所得额就是80。

粗看下来，个人独资企业除了不需要缴纳企业所得税之外，完全不占优势。但是，有了“个人所得税核定征收”，结果就不一样了。

什么是核定征收？

核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关依据相关法规采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

针对不同的行业，税务局给出这样一个利润率：

以一家个人独资企业为例，某人从事交通运输业，免征企业所得税，个人所得税计算：收入按照5%的核定利润率进行计算，再乘以5%的个人所得税，得出个人核定征收税率可低至0.25%。

个独核定征收的优势有哪些？

1.税种少、税率低：

核定征收无需缴纳企业所得税和分红税，仅需缴纳个人经营所得税、增值税、附加税，小规模纳税人个人经营所得税核定后在0.25%-2.16%之间，增值税1%，附加税为0.06%，因此综合的税负率一般不超过3%。有效解决年终奖金、股东分红、股权转让个税高、社保费压力大等问题；

2.公转私不交分红税：

完税后，不用再缴纳其他分红个税，可以直接公转私到私卡上自由支配，解决股东借款不及时归还等问题；

3.解决发票难题：

企业的个人生产经营所得税也可以核定征收，直接根据企业的开票额核定，不管企业的收入、成本和利润，解决企业进项无票、回扣无票、物流票不合规等问题。

【第2篇】一般纳税人可以核定征收吗

很多老板都听说，企业一旦享受核定征收，可以大大减少税收压力，并且可以通过核定征收解决公司利润分红上的问题。那么，一般纳税人可以享受核定征收吗？答案是可以的。接下来鼎瑞优企的小编就带大家来一起了解一下。

一、哪些情形可以核定征收企业所得税？

居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；

（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

二、哪些企业不适用核定征收方式？

特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用上述规定。

1、特殊行业主要是指：

1）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；

2）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构。

2、特殊类型的纳税人主要是指：

1）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业）；

2）汇总纳税企业。

3）一定规模以上的纳税人主要是指上市公司。

4）国家税务总局规定的其他企业。专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。

三、一般纳税人适用核定征收吗？

一般纳税人是可以通过核定征收政策来节税的。

我们先来了解一下什么是一般纳税人：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人（年销售额未超过500万元的试点纳税人）标准的企业和企业性单位。

大部分高利润的一般纳税人有限公司都面临真实业务无法取得成本票的情况，造成公司的账目利高于实际利润，25%企业所得税压力大，最后公转私时还要缴纳20%的分红税。

这种情况下，一般纳税人如果在税收园区成立个人独资企业，把原来公司的业务分包给个人独资企业来做，就可以享受核定征收，按照行业利润率进行核定，五级累进制计算个人经营所得税。

举个例子：比如服务型个人独资企业，开票600万，个税缴纳：600万/1.06*10%*35%-6.55=13.26万。而增值税及附加税正常缴纳。增值税：600万/1.06*6%=33.96万；附加税：33.96万*12%=4.08万。

四、个独核定征收的优势有哪些

（1）个独独资企业免征企业所得税，税率低，企业个税核定征收；

（2）个人所得税税率可低至3.5%；

（3）分红不用再重复征收个税，可以直接提现，归投资人自由支配；

（4）可虚拟注册：实际办公地和注册地分离，可以异地办公。

五、如何享受个独核定征收

个独企业的核定征收目前是以总部经济税收优惠政策的形式制定实施的，一般只有特定的园区才有。这类园区大多不要求企业以实地办公的形式入驻，只要把一些税收落在当地即可。企业想要享受个独核定征收，就需要找到一个靠谱的园区招商机构，入驻园区享受核定征收。

【第3篇】小规模纳税人核定征收税率

现如今在我国，有很多地方都有税收优惠政策，而这些地方往往是经济比较落后的地区，所以，会推行很多税收优惠政策，来吸引企业入驻，企业入驻当地后给地方带来税收，地方再用这部分税金发展经济。入驻的形式大部分是以总部经济招商形式，即不需要企业到实体到当地经营，只需要在当地注册就可以了。

关于核定征收：核定征收又分文两种，定率征收和定额征收。定率征收就是地方核定你的利润率，再套五级累进制进行征收。优点：营业额少，核定税率就低。缺点：营业额高，核定税率就高；定额征收就是不管你营业额多少，不管你行业利润多少，地方只定额税率为1.66%，虽然都是核定征收，但是所核定的方式不同，所导致最后的税率不同。

定律核定：

1、依法不缴纳企业所得税及分红个税，按照5%-35%的超额五级累进制缴纳个人经营所得税，完税后将剩余利润分配给个人独资企业投资者不再缴纳个人所得税（也就是说个独企业没有25%+20%的所得税，按照5%-35%缴纳的个人经营所得税核定征收后税率仅为0.5%-2.19%）。

2、注册为小规模纳税人个人独资企业，可享受小规模纳税人增值税的减免政策（譬如2023年的小规模增值税减按1%征收）

3、个人经营所得税核定征收后，税率为开票额的0.5%-2.19%。

4、核定征收的个独企业不看进项成本费用，只依据收入总额。

定额核定：

目前重庆园区的核定税率为1.66%(增值税1%，个人经营所得税0.6%，附加税0.06%)。

例如：

某网络科技有限公司的股东想把本年度企业利润的800万转入自己的私人账户，那么正常用一般纳税人缴纳的税费：

企业所得税：800万*25%=200万

分红税：（800万-200万）*20%=120万

总税额：120万+200万=320万。

如果在重庆园区成立两家个人独资企业，用业务分包的方式将这800转入这两家个人独资企业，那么需要缴纳的税费（定额核定）：

总税额：800万*1.66%=13.28万。

个人独资企业不要缴纳分红税，可直接转入法人私卡。所以与一般纳税人相比，个人独资企业的税率更低，更可以帮助企业和老板省税。

【第4篇】一般纳税人核定征收

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答案是可以的，根据我国《企业所得税核定征收办法》中规定，只要企业满足以下情况，都是可以核定征收企业所得税的：

1、依照法律法规可以不用设置账簿的；

2、不能提供账簿的；

3、擅自销毁或拒不提供账簿的；

4、账簿残缺，难以查账的

小编没有把全部都列举出来，上述的四种基本就囊括的全部情况，但是对于一般纳税人来说，企业的账簿完整，才能知道自己应该缴纳多少的增值税、企业所得税，才知道自己企业赚了多少钱，也因此，大部分企业都会做一本账簿。

并且，如果企业可以享受核定征收，是可以优惠很多税收的，比如说，本应该缴纳5-35%的个人经营所得税，如果能享受核定征收，按照1%征收个税，那么相对于节税35倍。那么一般纳税人怎么才能申请核定征收呢？

其实，并不是所有地方都能申请核定征收的，只有在有税收优惠政策的园区内，才能申请核定征收，小编所在平台，是一个与全国园区都有合作的招商平台，目前，有园区是可以做一般纳税人的核定征收的，它的本质还是个人独资企业，只是因为开票量大于五百万，从小规模纳税人升成一般纳税人。

在园区内设立这样的个独，月开票量在500万，一年开票量在6000万，个税核定有两种，服务类个独核定个税3.5%，贸易类个独核定个税1.75%，增值税还可以享受园区内的产业扶持，地方留存32.5%，园区奖励地方留存的15-25%，当月纳税，次月奖励。

在园区内除了可以办理一般纳税人的核定征收，也有个人独资企业和个体工商户的核定征收，个独核定个税在0.5-1%，个体户核定个税在0.25-0.5%，可以开票500万，根据企业需要，选择适合的园区政策。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

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【第5篇】居民企业核定征收应纳税额计算方法

一、居民企业纳税人核定征收企业所得税的范围

1.依法可以不设置账簿的:

2.依法应当设置但未设置账簿的:

3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的:

4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的:

5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的:

6.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

二、企业所得税的核定征收方法分为核定应税所得率和核定应纳所得税额两种方法

其中，采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下:

应纳所得税额=应纳税所得额x适用税率

应纳税所得额=应税收入额x应税所得率=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)x应税所得率

上述“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

【举例】某居民企业经税务机关审核，发现其申报的收入无法核实，但成本费用核算准确。故决定对其采取核定征收企业所得税,应税所得率为20%。假定其2023年发生成本费用300万元。要求:计算该居民企业 2021 年度应缴纳企业所得税。

「正确答案】应纳税所得额=300÷(1-20%)x20%=75(万元)

(1)假如该企业符合小微企业相关条件:

应纳所得税额=75x12.5%x20%=1.875(万元)

(2)假如该企业不符合小微企业相关条件:

应纳所得税额=75x25%=18.75(万元)

三、自 2012 年起，专门从事股权(股票)投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

对依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率征税。若主营项目(业务)发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目(业务)重新确定适用的应税所得率计算征税。

四、跨境电子商务综合试验区核定征收企业所得税规定

1.综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照 4%确定

2.综试区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策;其取得的收入属于《企业所得税法》规定的免税收入的，可享受免税收入优惠政策。

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来源：世杰财税笔记

【第6篇】核定征收纳税申报

个体户核定征收的是个税，按照核定征收征收方法缴纳完个人经营所得税(个税)后，个体户不再需要缴纳个税了

个体户缴纳哪些税?

个体户的商事主体性质不是企业，与企业所得税无关，只需要缴纳增值税， 附加税、个人经营所得税(也就是个税)、缴纳完就完税了，个体户开了对公户的再转到私人账户也不需要缴纳分红税、个税等。详情如下：

1、增值税小规模纳税人，每月销售额不超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额30万元以下)，免增值税。注意：不用纳税并不意味着不用申报。

2022.4.01-2022.12.31期间，小规模纳税人按3%征收的，享受500万普票免税政策，个体户小规模纳税人同样适用。

2、税金及附加城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可享受最新优惠政策-最高减免50%。 30万元以下免征增值税和附加税(税务局代开增值税专票除外)。

3、个人所得税 '个体工商户个人所得税计税办法' (国家税务总局令第35号)第四条：“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”所以，个体工商户不用缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。

个体工商户税费的征收方式

1、定期定额征收

通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额，来确定其应纳税额。主要适合生产、经营规模小，不能满足“个体工商户建账管理暂行办法”规定设置账簿标准的个体工商户，以及符合条件的个人独资企业和合伙企业。

2、核定征收

直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率，具体征收率因地区和行业而异。

3、查账征收

即自行申报缴纳缴纳额，经税务机关查账核实后，多退少补。主要适用于账簿, 凭证, 财务核算制度比较健全，能够如实核算应纳税款的个体工商户。

应该纳税所得额=年收入总额-成本-费用应纳税额=(年收入总额-成本-费用)*适用税率-速算扣除数

成立个体户注意事项和优势

需要注意的是，要保证业务实际发生，还要保证业务流，资金流，发票流三流一致，设立个体户，每年开票500万，也可以设立多家。

个体户设立六大优势

一、不用建账。不强制要求个体户建账，但必须按时报税。

二、核定征收。功能相当于个人独资企业，也可以实行核定征收，需要在指定税收优惠园区中进行;

三、税率低，总体税率2.5%-3%;

四、个体工商户不交企业所得税，只交个人生产经营所得税。

五、注销更简单，无需投资人到场;

六、办理简单，无需到场，在线认证;

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【第7篇】公司是小规模纳税人，如何进行核定征收

有小伙伴问小金，我们公司是小规模纳税人，现在想申请核定征收，该如何操作呢？

小规模纳税人如何进行核定征收？

1. 填写申请所得税核定征收的表格，如实填写你公司的账薄建立情况；

2. 将表格上交给相关的部门等待部门审核；

3. 当相关的部门审核通过，就可以开始采用核定征收的方式来进行纳税了。

以上申请核定征收的方式仅供参考，具体的一定要以实际为准！

虽然我们知道了怎么去申请核定征收，但如果你的公司不符合核定征收的条件，也是无法申请核定征收的。那么核定征收的条件是什么呢？

1. 纳税人有上述情形之一的，税务机关有权采用下列一种或者几种方法核定其应纳税额：

（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；

（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；

（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；

（4）按照其他合理方法核定。

2. 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

核定征收原本是一种惩罚措施，但如果灵活应用的话，的确可以起到合理节税的效果，但由于不少的企业滥用核定征收，现在已经有不少地方不能使用核定征收了，因此，如果你的企业想要进行核定征收，那么一定要查清楚企业所在地是否允许核定征收！

以上就是公司是小规模纳税人，如何进行核定征收的内容，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

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【第8篇】小规模纳税人核定征收

一般纳税人and小规模纳税人之核定征收

核定征收是对新注册的所有公司，税收无法核算，政府对企业进行惩罚征收，是一种惩罚征收制度。但是现在成了各个企业节税的首选政策。近年来我们听到很多关于取消或者是被暂定的核定征收的政策，为什么会一直存在呢？核定征收到底会不会被取消？会有正式的官方文件吗？

小编在这里只是给大家介绍一下对于现在的核定征收政策是没有被取消的，我们来了解一下具体有哪些。

一般纳税人核定征收

适用于商贸行业、建筑建材销售等其他行业。因行业不同所产生的税率也不同。

政策：增值税地方留存50%，奖励企业30%-80%，企业纳税额决定奖励多少。

企业所得税：商贸行业核定企业开票额的2%，其他行业暂定核定10%。

小规模纳税人核定征收

缺少成本的企业可以选择，特殊行业除外。

政策：核定企业开票额的10%，在按照五级累进制计算。增值税为1%，附加税0.06%，综合税率3%左右。

小规模纳税人对开票金额有限制，成本渠口大的企业可以选择多注册几家。一般纳税人对开票没有要求。不管是小规模核定征收还是一般纳税人核定征收，园区都可以出核定征收鉴定表。

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