注销一般纳税人（3个范本）

【第1篇】注销一般纳税人

注册公司虽然不是一件难事，但是如果公司出现了经营困难需要注销的话，相信很多人都会觉得非常头疼，因为注销公司非常麻烦。从2023年的3月开始，全国已经开始实行简易注销了，那一般纳税人企业可以走简易注销流程吗？接下来，就和小编一起来了解一下吧。

注销公司流程

1. 登报

2. 清算备案

3. 注销税务

4. 银行注销

5. 注销工商

注销所需时长：

注销一般纳税人公司的花时基本都是6个月左右，分公司注销花时为4个月左右。主要是一般纳税人公司注销要公示45天，然后国税注销受理45天，地税受理45天，正因为这样花时都会偏长。

注销的来回次数多：

注销一般纳税人公司的花时光国税局注销基本平均要10趟，地税局10趟，工商局也是要5趟，银行2趟，光花时就付出非常多了。而且，这还是专业的会计一般纳税人公司办理的花时，基本不懂操作流程的人去办理，去的趟数多，花时也同样更长的，光注销来回次数都够公司受的。

【第2篇】注销一般纳税人流程

常有财务人员抱怨，注销公司耗时、耗力，太麻烦，一不小心还会补缴很多税款和滞纳金。今天就跟大家聊聊注销的事儿，让你避免在注销环节出问题！

01一起注销引发的惨案

小公司被税局补税、罚款近400万

在注销过程中有哪些注意事项？如果处理不当会有哪些风险？先来看一个因为注销引发的“惨案”！

事情的大致经过如下：

某模具有限公司，因为外界变化和发展方向问题，决定停止经营。于是老板对会计说，注销这家公司吧！

这个会计曾经注销过几家公司，对于注销公司的流程已经十分熟悉。于是，他就将注销资料整理好，交给了税务局。

税管员拿到材料一看，资产负债表中有存货、原材料、库存商品830多万，当场也没说别的，就说，这资料不齐，过几天带齐了再来一趟吧！

然而，没几天，突然来了几个税务稽查的人，说要查存货。这个时候会计慌了：哪有存货，那个数字就是挂的空账！

会计想敷衍过去，就说：这是历史问题，实际存货早没了，我入职的时候就这样了。

结果稽查人员来到库房，存货是没找到，却在旧办公桌的抽屉里找到了一摞手工账本，前五年的仓库出入库账都在里面！

会计当场差点晕了过去！通过账本，稽查人员发现了很多问题。最终：

830万元进项转出，17%的增值税以及附加税，滞纳金共220万，罚款160万，合计380万！

所以，各位老板，公司在注销之前一定要处理好账目！另外结合这个案例给大家说说，注销时常见的税务实务问题！

1、我公司是一般纳税人，不想经营了，想注销，但是账面上有1万元的存货，税务上怎么处理？

办理注销，没有出售的存货应分配给股东或投资者，这种行为在增值税上属于视同销售。

但是，注意：不是按账面上的1万元确认销项，而是按照市场价！比如，你的存货市场价是13000元，那么注销的时候需要交纳增值税=13000*适用增值税税率。

同时，补缴的还有企业所得税。在企业所得税处理的时候，要确认13000元的视同销售收入，1万元的成本，确认3000元的税前利润。

2、还是这个公司，注销的时候，账面显示有1万的存货，但仓库是空的，该怎么办？

这个问题很多企业在注销的时候都会遇到，账面库存大于实际库存，表明商品卖了没入账。这种情况下，税局给的最轻的处罚就是按视同销售处理，严重的还会有滞纳金和罚款。

3、假如这个公司是做食品贸易的，注销的时候，仓库里有11300元的存货，因管理不善导致过期了，一分钱不值了，发票也都已经认证抵扣，该怎么办？

根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，需要做进项税转出。进项抵扣了的必须进项转出！

4、老板曾以借款的名义，从公司拿走了10万块。现在要注销了，需要怎么处理个税？

老板从公司借款，并且在纳税年度终了也没归还，也没有用于企业的生产经营。那么这个款项可以视为红利分配，要交20%的个人所得税。

5、企业注销的时候，发现还有增值税留抵税额，注销的时候留抵也不能退税，是不是可以开一些增值税专用发票给我的关联企业？

这种想法是严重错误的！如果你没有真实业务的发生，开具了增值税专用发票，就属于典型虚开行为，就有可能被定罪，被判刑入狱。

切记，在注销过程中，即使有留抵浪费了，你也不能动起虚开的念头！

6、企业现在准备办理注销，但发现有一笔购进的货物未付货款。对这笔未付清的货款是否需要确认收入？

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括其他收入。确实无法偿付的应付款项等属于其他收入，应将其并入收入总额计算缴纳企业所得税，并在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款。

提醒各位！注销的时候，税局除了会关注存货，还会关注固定资产、应收账款、开票数据与申报情况等。有的地方，在注销之前，还会利用大数据系统进行一次风险扫描，如果发现严重问题可能会推送给稽查部门。

02图解2019最新注销流程

建议收藏！

公司注销，除了需要处理好税务问题，还需要了解当下最新的政策和注销的流程。

7月1日起，即办范围进一步扩大！

针对注销流程，国家税务总局已经多次发文进行简化。最新的文件是税总发〔2019〕64号：7月1日起，进一步扩大了即办范围，简化了税务注销流程，减少了一些证件、资料的报送。

我们先来回顾这下这个文件的重点：

1、没办理过涉税事宜的企业，主动去税务局办理清税的，凭营业执照就能即时拿到清税文书。

2、办理过涉税事宜，但是没有领用发票，也没有欠税、罚款的企业，只要带的资料全，也可以当场拿到清税文书。资料不全的，则需要先签个承诺书，然后就能拿到清税文书。

3、拿着法院出具的终结破产程序裁定书的，税务局当场也会给清税文书，并会按有关规定核销“死欠”。

下面就是武汉税务公布广告公司稽查案例，广告费也不再安全！

（点击图片放大查看）

其实，我仔细看了一下他的客户，还真没有小公司，上市公司、央企、大型制药企业、汽车销售公司等公司。看来这些大公司也缺少费用发票啊，本来想搞个广告费发票报销，搞点钱出来，没想到看似这么安全的模式，竟然也被税务公布了！

一图看懂2023年最新注销流程及涉税处理

注销流程图及所需资料

1、注销的基本流程：

2、注销需要报送的资料

办理企业注销需要注意的5大事项

1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2、纳税人申请清税注销前，应当结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。

这其中包括需要申报缴纳企业所得税（注销清算所得也要申报），清算土地增值税，结清出口退（免）税款等。

3、注销应先税务后工商，被吊销营业执照的，需要再吊销之日起15天以内，申报办理清税注销。

4、已在税务机关进行了社保登记的，还需要办理注销保险费缴费信息登记。

5、企业注销后账簿等涉税资料一定要按规定保存，不得擅自销毁，之前就有会计因为这个被判刑！

案例：毁坏销毁会计凭证、会计账薄负责人被追究刑事责任

被告人王某系原山西某某税务师事务所有限公司的所长，是该事务所的实际经营者，被告人李某某是该公司的法定代表人。

2023年11月份，被告人王某准备注销山西某某税务师事务所有限公司 ，经税务部门审查，符合注销登记的条件，决定准予核准。2023年2月19日公司因停止经营申请撤销银行结算账户。大同市工商行政管理局出具《准予注销登记通知书》，经审查，申请材料齐全， 符合法定形式，决定准予注销登记。

期间，被告人王某指使被告人李某某等，销毁了该公司2023年 到2023年的会计凭证、会计账薄。被告人王某销毁了该公司2005年至2023年的会计凭证、会计账薄及2023年以后的电子记账。

判决如下：

一、被告人王某(所长实际经营者)犯故意销毁会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币20000元。

二、被告人李某某（法人代表）犯故意销毁会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币20000元。

03注销这么麻烦？不注销了行不？公司不注销后果更严重！

有人说了，既然注销这么麻烦，还得补税，那我不注销了，就把企业扔在那里不管了，让它自生自灭行吗？

有这样的想法，那可就是大错特错了！

税务上，公司不正常注销

公司不注销，你也不按规定进行纳税申报，后果有：

1、有欠税的话会有滞纳金会一直累计！

2、还可能会被税局认定为“非正常户”！

3、同一法人代表在没有解除非正常户之前，可能无法办理新的税务登记，不能开展正常的生产经营。

工商上，公司不正常注销

公司不注销，你也不按规定参加工商年检，后果有：

1、将被工商局吊销营业执照！

在吊销后注销前，公司依然存在，还要承担相应的债权债务，但不得开展经营业务！

2、公司法定代表人、股东将被工商局列入监控黑名单，在三年内无法再注册公司！

3、公司、个人信用被抹黑，影响养老保险领取、出境、乘坐飞机高铁等等！

最后，提醒各位财务人员：

注销流程现在已经简化许多，虽然看着复杂，实际上一步一步的进行下来也很简单。

如果有公司没有业务，停止经营了，一定要趁早注销，千万别因为注销费劲就选择不注销，那只会让问题变得更复杂，让自己和企业承担更大的风险！

【第3篇】注销一般纳税人需要什么资料

有的公司想成为一般纳税人却达不到要求，有的公司成为一般纳税人了却不想要了，但是原因为何，这就不得而知了，然而想注销一般纳税人的公司小编很遗憾地告诉你

财政部、国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)规定：'纳税人一经认定为正式一般纳税人，不得再转为小规模纳税人”

也就是说，企业既然已经被认定为一般纳税人，除国家税务总局另有规定外，是不能转为小规模纳税人的，除非企业注销，否则不能注销一般纳税人资格。这样说大家明白了吗?

其实一般纳税人的好处还是有很多的，不仅是大多数企业的首选合作对象，还能提高企业的整体的形象以及开增值税票以满足客户的需求等诸多好处，想注销一般纳税人的公司望三思而后行，若是为了注销一般纳税人而注销公司，相信大家不会这么不理智的!

以上是企业想要注销一般纳税人的相关资料，想要了解更多内容请继续关注，中投世纪!