【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般税务知识相关知识范本,便于您一一对比,找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人申报软件范本,希望您能喜欢。
【第1篇】一般纳税人申报软件
每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候,越容易出现差错,因此会计应将每月的工作进行归类,区分轻重缓急。现以增值税一般纳税人为例,列举每月会计应该注意的工作重点:
01
增值税税额计算
(一)积极核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况。
一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
做为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明确,熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好地协调双方的工作,会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业务尽早完成,企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉。
企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确,有无编码、税率错误,及时进行修正,还要注意实际作废发票与税控系统内数据是否相符。
(二)认真核对当月进项发票,保证发票及时认证或者勾选确认,确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业,企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况,在规定时间未收到发票时应与对方联系,索要发票。
进项发票只有通过认证或者勾选确认通过之后,方能进行抵扣税额。注意扫描认证发票需在月底之前进行,勾选确认发票方式可以在申报前进行。因此企业会计应在规定时间及时办理,确定当月进项税额。
02
月初需要准备增值税纳税申报
增值税纳税申报的时间每月1-15日,但是为了应对突发情况,财务人员一般尽量提前进行申报。
增值税纳税申报需要注意的事项:
注意填写申报表的顺序,附表一本期销售情况明细里注意有些税率需要有税目支持,请提前做好税种变更,差额征税需要提前登记,优惠备案也请注意时限,尽量提前完成。认证和勾选确认的进项发票请及时填入附表二进行抵扣。
03
计提附加税及相关费用
按照税法要求,企业在计算缴纳增值税的同时,还应计提缴纳部分地税税金,主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税(费),企业应在月末计提,月初申报缴纳。
这些计提的税金属于企业费用,因此企业在估算当月利润时,也应考虑这些数据。
04
网上申报
现在无论是增值税纳税申报还是地方一税两费均可以在网上申报了,无需到税务局申报缴纳。
基本流程如下:
一般纳税人基本都有税控设备,请注意税控设备也需要及时在网上抄报税并在申报完成后再清卡。
(1)抄报税:
金税盘版
计算机连接互联网状态下登陆开票系统,征期内系统自动进行上报汇总工作,提示抄报数据上传成功,这说明您已经完成上报汇总。
税控盘版
新版软件电脑联网稳定,服务器地址正确的情况下登陆开票软件自动上报汇总。如系统没有自动完成,请点击模块报税处理--网上抄报--上报汇总(所有的票种都需要点击一次)
(2)纳税申报:纳税人通过一证通登陆网上申报软件进行网上申报。
注意网上申报的税种,每个月请将所有需要申报的税种均申报成功才算申报工作完成。网上申报成功后可通过税银联网实时扣缴税款或打印银行端缴税凭证去银行缴纳。请注意及时将申报资料打印留存,软件内的数据也请备份一份。
(3)清零解锁:申报成功后,纳税人需要再次登录税控系统,对税控设备进行清零解锁。
注意如果月初需要领用发票的企业,请在月初申报完毕并已经清卡后再领用发票。
05
日常会计事务
1、根据出纳的报销单,制作相关费用凭证;
2、根据销售合同,开具相关发票,并进行账务处理;
3、根据银行回单制作相关往来账务;
4、根据进货合同及收到的购进发票,制作成本凭证;
5、去银行打印缴款凭证,制作相关税务处理凭证;
6、费用的计提与摊销:每月固定发生的计提业务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提等,做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用,及时做好摊销分配凭证。
7、根据工资报表,进行相关账务处理。
8、最后对损益类科目核算:所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额,将其分类转入“本年利润”科目,查看当月利润实现情况。
06
整理装订凭证
这个是每个会计的基本工作,法律对于会计帐薄有明确的保存期限,所以我们一定要对这些原始凭据保持干净,对会计凭证进行排序、粘贴、折叠后,原始凭证附在记账凭证后的顺序应与记账凭证所记载的内容顺序一致,不应按照原始凭证的面积大小来排序。
定期对会计凭证按照编号顺序,外加封面、封底装订成册,并在装订线上加贴封签,这就是会计凭证装订。在封而上,应写明单位名称、年度、月份、己账凭证的种类、起讫日期、起讫号数以及记账凭证和原始凭证的张数,并存封签处加盖会计主管的骑缝图章。
会计凭证装订的要求是既要美观大方又要便于翻阅,因此存装订时,会计人员要先设计好装订册数及每册的厚度。一般来说,一本凭证的厚度以1.5—2厘米为宜,太厚了不便于翻阅、核查。有些会计人员在装订会计凭证时采用角订法,装订起来简单易行。
所有汇总装订好的会计凭证都要加上封面。封面应用较为结实、耐磨、韧性较强的牛皮纸等。
现在企业对装订的企业会计凭证一般装在专业的会计凭证盒子里,一个年度相关的明细帐及汇总帐也需要一起保管在专门的保险柜中。
会计凭证的保管期限和销毁手续必须严格按照会计制度的有关规定执行。会计凭证和账簿需保存30年。会计凭证保存期满需销毁时,必须开列清单,按照规定的手续报经批准后方可销毁。任何单位都不能自行随意销毁会计凭证。
07
出具财务报表
现在企业大部分都是使用财务软件进行账务处理,所以财务报表基本上都是自动生成的。但是作为财务人员,还是需要知道财务报表制作的原理,财务报表是每个项目是由财务软件中那些科目组成的,这些对于撰写财务分析报告是非常有帮助的。
08
月底相关事项
月底时注意及时与业务部门商讨,本月预计哪些销售是当月需要开发票,这样才能让财务测算出本月的销售额大概是多少;同时通知采购部门,哪些单位款已付而发票未到,需要去催促的。
月底时与行政部门一起制作本月工资报表
月底时与出纳对现金盘点及核对银行账务往来
09
核对凭证-财务结转-结账
在这项工作中,财务人员最好对每个月结账前做一个备份,这样如果你在结账后发现有问题,可以直接恢复未结账前的账套。
当然如果在次月发现上月记账中出现了问题,如果在月初可以直接恢复上月账套处理,也可以在本月更正,做红字等方法处理。当然还可以反结账处理。
在实际工作中,出现过很多财务电脑出问题,而很多财务人员对电脑也不是太注意,重装系统时可能就把财务数据格式掉。所以建议财务人员对财务数据,包括会计软件备份数据、开票备份数据以及网上申报软件的备份数据最好做异地备份。
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【第2篇】一般纳税人优势
对于纳税人选择一般纳税人身份还是小规模纳税人身份,在业界一直是一个颇具争议的话题。特别是中小微企业,在实际工作中的纠结更为突出。用纯数学公式解析纳税人身份的比较优势,在业界比较少见。用数学学科指导经济行为,科学技术转化为生产力带给专业技术人员的是无限快感。结合数学逻辑思维和税法规范,老师浅析一二,欢迎大家踊跃讨论!
一、未知数假设
根据小规模纳税人和一般纳税人增值税计税办法,设定不含税销售额为x,设定不含税采购成本为y,毛利率为a,则y=x/(1+a),则x=y(1+a);小规模纳税人增值税应纳税额为z1,一般纳税人增值税应纳税额为z2。
二、增值税应纳税额的数学表达式
1、小规模纳税人
销售承担的增值税=x*3%=3%x;
计入成本的增值税=【x/(1+a)】*3%=3%x/(1+a)
小规模纳税人实际承担的增值税z1=销售承担的增值税+采购承担的增值税= 3%x+3%x/(1+a)
2、一般纳税人
z2=x*13%-y*13%=(x-y)*13%=(x-x/(1+a))*13%=【(x+ax-x)/(1+a)】*13%=13%ax/(1+a)
3、小规模纳税人与一般纳税人的临界点
当z1=z2时,一般纳税人和小规模纳税人的增值税应纳税额相等达到临界点,
即3%x+3%x/(1+a)=13%ax/(1+a);
→(3%x+3%ax+3%x)/(1+a)=13%ax/(1+a);
→6%x+3%ax=13%ax;
→(6%+3%a)x=13%ax;
→(6%+3%a)=13%a;
→a=60%
即:当毛利率达到60%的时候,小规模纳税人和一般纳税人的增值税实际承担额是一致的,达到相等的临界点!
三、不含税销售额分段分析,毛利率对增值税税负的影响
1、享受增值税暂免优惠政策后的比较优势
2023年1月1日以来实施的普惠性税优政策,月不含税销售额不超过10万元的小规模纳税人可以有条件的享受增值税暂免优惠(年销售额不超过120万元),一般纳税人不享受该项优惠政策!依照纳税人年销售额120万元带入上述公式,计算比较毛利率变化对增值税税负的影响如下图:
年销售额不超过120万元,小规模纳税人增值税从理论上可以为0;一般纳税人只有在毛利率为0的极端情况下,应纳税额才为0;除此以外,无论毛利率多少,小规模纳税人的优势都较一般纳税人更明显!
现实工作中,小规模纳税人免征增值税还受到开票形式的影响,无论是代开的还是自开的增值税专用发票,小规模纳税人都不得享受免征增值税的优惠。纳税人需要将该因素充分考虑,对于大部分客户需要增值税专用发票的纳税人,毛利率低于60%时,一般纳税人的税负优势相对明显。
2、年销售500万元,毛利率对税负的影响
根据小规模纳税人强制认定为一般纳税人的标准,对于不含税销售额连续12个月超过500万元的小规模纳税人将面临强制认定为一般纳税人的规定。我们将年销售额为500万元带入上述公式,比较随着毛利率的变化,对于小规模纳税人和一般纳税人增值税实际税负的影响如图:
根据上图计算可知,纳税人销售规模在500万元左右,当毛利率小于60%时,小规模纳税人的实际税负大于一般纳税人;当毛利率等于60%时,一般纳税人和小规模纳税人增值税税负相等,没有区别;当毛利率大于60%以后,一般纳税人的增值税税负增加,小规模纳税人的优势逐步显现。
理论角度的小结:年销售额不超过500万元的纳税人,毛利率越低,小规模纳税人的税负越大于一般纳税人;一般纳税人的增值税税负随着毛利率的增加而增加,毛利率越高,小规模纳税人的优势越明显。
现实角度的小结:根据2023年度上市公司公开的毛利率,除少数金融类和高科技企业,绝大部分企业的毛利率维持在60%以下!因此,现实经济关系中的毛利率不可能无限扩大!继而,可以推断在足额取得增值税进项税额的前提下,一般纳税人增值税更具备比较优势。
3、年销售额超过500万元的纳税人
根据一般纳税人最新的强制认定标准,年销售额超过500万元的,纳税人没有选择权,本文不再赘述!
四、综述
年销售额不超过500万元的纳税人,上述数学公式的计算比较才有意义;当年销售额超过500万元时,将被强制认定为一般纳税人,上述比较将毫无意义!
现实工作中,小规模纳税人因可以享受暂免征收增值税的优惠,从应享尽享税优政策的角度分析,小规模纳税人具备比较优势!但是,小规模纳税人免征增值税的条件并非单一的依照销售额的条件,还需要同时满足开票形式为增值税普通发票等条件。客户的需求和市场的要求,纳税人并不能完全自主选择开票的形式,继而在选择享受税优政策时,并没有完全的主动性!
不能应享尽享税优政策的小规模纳税人应考虑登记为一般纳税人!
在不考虑税优政策的情况下,市场充分竞争的结果,导致毛利率通常不会超过60%且不会无限增加。同时考虑整体纳税环境的优化,取得增值税专用发票等抵扣凭证的实际条件。笔者认为,一般纳税人的纳税人身份,相对于小规模纳税人的税负,更具备优势!
对于不能足额取得进项税额的一般纳税人,应当考虑转登记为小规模纳税人!
并且,随着市场对于增值税专用发票刚性需求发生的悄然变化,一般纳税人必将成为未来增值税纳税人身份的主力军。小规模纳税人身份必将逐步被一般纳税人大面积替代!
【第3篇】一般纳税人金税盘报税流程
做会计之后,我发现会计人的'看家本领'除了做账之外,还有不可小视的一点:税务问题。税务问题真是一件很棘手的大事,新来的实习生昨天就因为不会操作金税盘耽搁了报税时间,差点被老板炒鱿鱼了,这让对金税盘操作流程不大熟悉的我吓得'瑟瑟发抖'。
终于,功夫不负有心人,我费尽心思终于找到了这224页超完整的金税盘操作流程,从开票到抄报税,内容详尽,看了秒懂。分享给大家一起学习吧!
一、 系统功能模块
二、工作流程
三、系统初始化
四、 增值税普通发票
五、 折扣销售
六、 增值税专用发票
七、 购买发票
八、开具发票
九、防伪与计税
十、红字发票的处理
……
彩蛋来啦:
【第4篇】增值税一般纳税人网上申报系统
为做好2023年“五上”企业及投资项目申报入库工作,秦汉新城发布了《关于申报“五上”企业及投资项目入库的通知》,明确了申报范围、申报时间等事项。“五上”企业:指规模以上工业、限额以上批零住餐业、规模以上服务业、资质内建筑业和房地产开发业企业。行业类别涵盖工业、批发、零售、住宿、餐饮、建筑、房地产及服务业等领域。
申报注意事项
申报范围截至2023年10月还未纳入国家统计库的规模以上工业、有资质的建筑业、限额以上批发和零售业、限额以上住宿和餐饮业、有生产经营活动的房地产开发业、规模以上服务业法人单位,限额以上批发和零售业、限额以上住宿和餐饮业产业活动单位。
申报类型及时间
不同类型的企业将分别由“月度入库”和“年度入库”进行申报。月度入库仅限新建企业申报。具体指2023年10月1日之后开业(投产)且在申报时已达到规模(限额)标准的工业、贸易和服务业企业(申报时间为2023年12月15日至2023年10月15日),以及新开业或重新纳入统计调查的建筑业和房地产开发经营业(申报时间为2023年12月15日至2023年11月15日)。年度入库主要由“成长型”企业申报。具体指2023年10月1日之前开业(投产)且在申报时已达到规模(限额)标准的工业、贸易和服务业企业。申报时间为2023年11月20日前。
申报材料清单
“五上”单位共性申报材料:营业执照(证书)原件扫描件。其他分行业申报材料如下:
一申报规模以上工业申报标准年主营业务收入2000万元及以上的法人单位(若没有相关财务指标,可用营业收入代替)。所需材料▲截至申报期最近1个月加盖单位公章(或财务专用章)的《利润表》复印件。▲加盖税务部门和单位公章的《增值税纳税申报表》,或打印税务网上申报系统查询的《增值税纳税申报表》整屏截图(带查询页面的完整表)并加盖单位公章。▲《增值税纳税申报表附列资料(表一)》。▲企业生产经营场地入口的实地照片(需有企业名称的挂牌),生产加工现场的设备照片。备注▲新开业(投产)单位还需提供发改委(经信委或工信委)对建设项目的批复(或备案)文件复印件。▲新申报的工业单位若为战新企业,还需要提交加盖企业和直管统计机构公章的战新产品照片及战新产品信息表,同时提交电子表格版战新产品信息表。
二申报资质内建筑业申报标准有总承包和专业承包资质的法人单位。所需材料带有“建筑业企业资质证书”字样和住建部门公章页面的资质证书扫描件、复印件;最近一期施工合同或纳税申报表。
三申报限上批发和零售业申报标准年主营业务收入2000万元及以上的批发业、年主营业务收入500万元及以上的零售业单位(若非批发和零售业法人单位附营的限额以上批发和零售业产业活动单位没有相关的财务指标,可用商品销售额代替)。所需材料▲截至申报期最近1个月加盖单位公章(或财务专用章)的《利润表》(若无,则提供最近1个季度报表复印件)。▲加盖税务部门和单位公章的《增值税纳税申报表》,或打印税务网上申报系统查询的《增值税纳税申报表》整屏截图(带查询页面的完整表)并加盖单位公章。因未缴纳增值税而缺少《增值税纳税申报表》或《增值税纳税申报表》无法反映实际经营情况的企业,可按统计部门的专业要求提供补充材料。备注非批发和零售业法人单位附营的限额以上批发和零售业产业活动单位还需提供:最近连续3个月的《批发和零售业产业活动单位(个体经营户)商品销售和库存》(e204-3表)。
四申报限上住宿和餐饮业申报标准年主营业务收入200万元及以上的住宿和餐饮业单位(若非住宿和餐饮业法人单位附营的限额以上住宿和餐饮业产业活动单位没有相关的财务指标,可用营业额代替)。所需材料▲截至申报期最近1个月加盖单位公章(或财务专用章)的《利润表》(若无,则提供最近1个季度的报表复印件)。▲ 打印并加盖税务部门和单位公章的《增值税纳税申报表》,或打印税务网上申报系统查询的《增值税纳税申报表》整屏截图(带查询页面的完整表)并加盖单位公章。因未缴纳增值税而缺少《增值税纳税申报表》或《增值税纳税申报表》无法反映实际经营情况的企业,可按专业要求提供补充材料。备注非住宿和餐饮业法人单位附营的限额以上住宿和餐饮业产业活动单位还需提供:最近连续3个月的《住宿和餐饮业产业活动单位(个体经营户)经营情况》(s204-3表)。
五申报房地产开发经营业申报标准有开发经营活动的全部房地产开发经营业法人单位。所需材料若有资质,提供房地产开发经营业资质证书复印件。
六申报规模以上服务业申报标准g、i、n三个门类和卫生行业大类法人单位,年营业收入2000万元及以上。l、m、p三个门类和物业管理、房地产中介服务、房地产租赁经营和其他房地产业法人单位,年营业收入1000万元及以上。o、r两大门类和社会工作行业大类法人单位,年营业收入500万元及以上(各字母代表的门类备注如下)。所需材料▲截至申报期最近1个月加盖单位公章(或财务专用章)的《利润表》复印件。▲打印并加盖税务部门和单位公章的《增值税纳税申报表》,或打印税务网上申报系统查询的《增值税纳税申报表》整屏截图(带查询页面的完整表)并加盖单位公章。▲加盖单位公章的《增值税纳税申报表附列资料(表一)》(小规模纳税人免此项),没有此表的单位,需附证明材料。利润表和纳税申报表中营业收入不一致需要提供说明材料并加盖单位公章(或财务专用章)。备注g:交通运输、仓储和邮政业i:信息传输、软件和信息技术服务业n:水利、环境和公共设施管理业l:租赁和商务服务业m:科学研究和技术服务业p:教育o:居民服务、修理和其他服务业r:文化、体育和娱乐业
七申报“投资项目”指南申报标准计划总投资在500万元及以上的固定资产投资项目。所需材料法人入库▲项目法人单位营业执照原件或副本扫描件。▲项目施工现场照片。▲项目立项审批、核准或备案文件,可行性研究报告。▲施工合同。▲法人单位基本情况表。项目入库▲项目立项审批、核准或备案文件,可行性研究报告,至少包含以下要素:文号、项目甲方、项目名称、建设地址、建设内容、投资概算及总额、签章及日期等。▲项目施工现场照片,至少包含以下要素:拍摄项目名称、拍摄地点、拍摄时间、拍摄人等,照片必须有施工迹象和项目公示栏。▲施工合同,至少包含以下要素:合同编号、甲方乙方、工程名称、施工地点、施工内容、施工起止日期、合同金额、支付方式、签章及日期等。▲建设单位为外省法人或本省非法人单位的项目,除以上材料外,需增报法人单位组织机构代码证或单位营业执照(或证书)。单纯设备采购项目入库▲设备购置合同。▲付款凭证。▲设备到位照片,至少包含以下要素:拍摄项目名称、拍摄地点、拍摄时间、拍摄人等。
咨询服务电话
秦汉新城发展和经济运行部统计调查中心工 业 屈子云:029-33136126
建筑业 刘 超:029-33136125
房地产 雷海山:029-33136126
贸 易 文 镇:029-33136125
服务业 穆亚龙:029-33136125
投 资 刘 娇:029-33136126
(来源:微动秦汉)
【第5篇】建筑企业一般纳税人预缴税金
注意:小规模纳税人纳税申报时享受附加税费减半政策
异地预缴需要准备什么资料?
根据国家税务总局2023年53号、2023年23号公告:
建筑企业跨县(市、区)提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时,需填报《增值税预缴税款表》,并出示以下资料:
(1)与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);
(2)与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章);
(3)从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。
注意:如果存在总分包业务,该分包方向总承包方开具增值税发票时,必须在增值税发票“备注栏”中注明建筑服务发生所县(市、区)项目的名称。
今天的知识,你都学会了吗?你还有什么问题,你不妨私信向我咨询吧!回复我关键词“咨询”即可!
【第6篇】一般纳税人办理三证合一需要什么资料
今天,为了方便企业办理业务,自2023年起,将在全国范围内实行'五证合一'和'一证一码'登记。各地将在原工商营业执照、组织代码证书、税务登记证'三位一体'改革的基础上,统一社会保险登记证和统计登记证,推进'一改五证'改革。那么,对于已经处理了'一中三证'的企业,如何处理'一中五证'呢?其次,壹洽通小编将带领广大企业对此进行具体认识!
事实上,办理'一证三证'的企业,不需要办理'一证五证'。按照国家工商部'通知'的有关规定,按照'统一三证'登记模式领取统一社会信用代码工商营业执照的企业,不需要再次申请'一证五证'的登记,当地登记机关应当将有关的登记资料送交统计机构、社会保险机构和其他单位。
企业原许可证期满、变更登记申请或者申请新营业执照的,由登记机关颁发新的工商营业执照,并载明统一的社会信用代码。
目前,新的'一份五份证书'认证模式采用'一份申请表、一份窗口接受、一份审批、一份许可证'的程序,具体步骤如下:
一、证人持有经工商网络报刊业系统审批后印制的其中一家新建企业的五张证书及其他纸质材料的登记申请表,并到工商大厅的多卡集成窗口提出申请。
二、工商部门接受,经营业厅窗口服务人员核对信息和数据正确无误后,将信息输入工商接入系统,生成工商登记号,生成一份认证平台中'五份证书'中各部门的吧,编号,重新查询有关信息。同时,窗口专人对企业资料进行扫描,并将工商企业联合办的流通申请表发送给质量监督、国税、地方税、社会保障和统计五个部门,五个部门分别完成背景信息输入。
3.打印包含证书号的营业执照。此时,'五证合一'的处理基本完成。
这些材料主要包括:
1.公司五份证书(营业执照、组织代码证书、税务登记证、统计登记证、社会保障登记证)正本(如无证书,由'申报'代替)
2.公司变更登记(提交)申请
3.企业财务负责人的信息
4.企业工商联络主任的资料
5.工商行政管理部门要求的其他材料。
【第7篇】改一般纳税人
税率与征收率
小规模纳税人登记为一般纳税人后,由适用3%、5%征收率,变为适用13%、9%、6%、0%几档税率,一些特殊业务还可以按简易办法征收,简易征收方式下适用征收率,可适用3%和5% 。
申报期限变了
由原来的小规模纳税人可以选择按月申报,也可以选择按季申报,变为一般纳税人按月申报。
计税方式变了
由小规模纳税人适用简易计税变为一般纳税人适用一般计税方法(提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法)。
发票开具变了
小规模纳税人:销售货物、提供应税劳务或服务等,一般只能自行开具增值税普通发票,特定行业或情形可以自行开具增值税专用发票(销售其取得的不动产除外),不符合特定行业或情形需要去税务机关代开专用发票,只能按征收率开具。
特殊情形
根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2023年第8号)将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人(以下称“试点纳税人”)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。
一般纳税人销售货物、提供应税劳务或服务等,可以自行开具增值税普通发票和增值税专用发票,一般按基本税率开具,简易计税方法下按征收率开具。
注:根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第33号)规定:自2023年2月1日起,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
发票使用变了
小规模纳税人购进货物、应税劳务或服务等即使取得了增值税专用发票不能抵扣进项税,不可以适用加计抵减政策。
一般纳税人购进货物、应税劳务、服务等可以抵扣进项税额,符合条件的,可以适用加计抵减政策。
计税方式变了
小规模纳税人适用简易计税方法计税,税金计算方法为:
应纳税额=销售额×征收率
一般纳税人适用一般计税方法(特殊情形除外),税金计算方法为:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
政策依据
1. 《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第33号)
2. 《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)
3. 《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2023年第8号)
4. 《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第18号)
5. 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第4号)
6. 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号)
7. 《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第87号)
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【第8篇】一般纳税人认定查询
有网友问,如何查询对方单位一般纳税人资格信息?
还有的网友说,对方单位让打印企业的一般纳税人资格信息,从哪里打印呢?
1、首先登录下面网址选择地区
http://www.foochen.com/zty/ybnsr/yibannashuiren.html
2、录入信息进行查询
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【第9篇】一般纳税人开普票分录
导读:一般纳税人和小规模纳税人都可以开具普票,那么一般纳税人开具普票如何纳税?这个问题可能是还有很多的新手都不太明白的,一般纳税人缴纳的税率是多少?针对两个问题,以下是会计学堂小编的详情解答内容:
一般纳税人开具普票如何纳税
答:一般纳税人实行凭票抵扣,即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款,按照进项与销项的差额征税。一般纳税人应纳税额计算公式:
应纳税额=销项税额-进项税额
一般纳税人是真正意义上的增值税,即增值额越大,承担的税收越多,多赚钱多纳税,少赚钱少纳税,不赚钱不纳税;而小规模纳税人是按照征收率计算的,无论是否赚钱,赚多少钱都得交税,不利于商品的流通。
增值税一般纳税人开普通发票怎么做账?
增值税一般纳税人无论开具增值税专用法票还是开具增值税普通法票,账务处理的方式是一样的,计入“销项税额”的金额也一样。账务处理为:
借:应收账款/银行存款/现金
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税——销项税额
通过以上文章的学习,一般纳税人开具普票如何纳税?不知道对大家带来多少帮助呢?如果你们对于这个问题还有其他问题的,不妨在线向我们咨询哦!
【第10篇】一般纳税人劳务派遣增值税税率
《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第一条规定,小规模纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 在发票开具上,选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)第四条第(二)项规定,按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。另据《湖北省营改增问题集》:按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税专用发票的,可以以取得的全部价款和价外费用开具一张正常税率或征收率的增值税普通发票;也可以按组成部分分别开具,扣除金额开具一张正常税率或征收率的增值税普通发票,扣除后的余额开具一张正常税率或征收率的增值税专用发票。因此,小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税,有以下三种开票方式:通过新系统中差额征税开票功能开具增值税专用发票;按取得的全部价款和价外费用开具一张5%征收率的增值税普通发票;同时开具两张发票:扣除金额开具一张5%征收率的增值税普通发票,扣除后的余额开具一张5%征收率的增值税专用发票。
疫情期间特殊优惠政策:《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2023年第13号)和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(2023年第24号)规定,自2023年3月1日至12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。因此,自2023年3月1日至2023年12月31日(2023年小规模纳税人免减政策继续延续),除湖北省外,可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法减按1%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。湖北省内小规模纳税人提供劳务派遣服务免征增值税。
疫情期间,对湖北省以外地区按照1%征收率缴纳增值税,并且可以开具增值税专用发票,具体开票同上。
【第11篇】什么是小规模纳税人和一般纳税人
概述
越是熟悉的问题反而有时却让人模糊,前些天突然有人咨询小编如何区分小规模纳税人和一般纳税人?小编针对该问题重新整理,约着小伙们一起来学习。
内容
一、一般纳税人和小规模纳税人在税收征管上有下列五点不同:
(一)增值税专用发票(以下简称专用发票)的使用权利不同。增值税一般纳税人可以直接领购使用专用发票。增值税小规模纳税人可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具,如果小规模纳税人未选择自行开具增值税专用发票,则可以向主管税务机关申请代开。
(二)应纳税额的计算方法不同。一般纳税人采用一般计税方法计算应纳税额,即:应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。因此,一般纳税人可以凭合法的扣税凭证抵扣进项税额。而小规模纳税人采用简易计税方法计算应纳税额,即按照销售额和规定的征收率计算应纳税额,其计算公式为:应纳税额=销售额x征收率。小规模纳税人不得抵扣进项税额。
(三)含税的销售额换算公式不同。一般纳税人的含税销售额(除按规定可以采取简易计税方法计算缴纳增值税以外)换算成不含税销售额,其换算公式为:销售额=含税销售额÷(1+税率)。小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额,换算公式为:销售额=含税销售额÷(1+征收率)。
(四)享受税收优惠的待遇不同。只有属于小规模纳税人的小微企业可以享受月销售额15万元(季销售额45万元)以下免征增值税优惠,一般纳税人不可能适用起征点的优惠和小微企业免税优惠。
(五)纳税期限不同。小规模纳税人可以选择以1个月或者1个季度为纳税期限,而一般纳税人(除金融业外)纳税期限最长为一个月。
二、增值税税率不同
一般纳税人增值税税率:
根据最新规定,现行的增值税税率分别为13%、9%、6%,0%。
小规模纳税人增值税征收率:
小规模纳税人增值税征收率为3%或5%。优惠期间,全国各省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。个人(包括个体工商户和其他个人)出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
政策依据:
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)
三、增值税计算方法不同
(一)小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:
应纳税额=销售额×征收率
(二)一般纳税人的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
一般纳税人符合条件可以适用简易计税方法,应纳税额计算公式:
应纳税额=销售额×征收率
简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+征收率)。
政策依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 ( 财政部 国家税务总局令第50号 )
总结
以上就是小编整理的关于小规模纳税人和一般纳税人的区别,小伙伴们是不是已经都清楚?
【第12篇】深圳申请一般纳税人所需资料
1.《税务登记证》副本;
2.财务人员和办税人员的身份证明及其复印件;
3.会计人员的从业资格注明或者中介机构签订的代理记帐协议及其复印件;
4.经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件
5.具有进出口经营权的企业、从事盐业批发的企业还应提供有关部门出具的批准其可从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料
6.国家税务总局规定的其他资料
注:认定一般纳税人后需提交税务登记证副本,以便加盖“增值税一般纳税人”长方形章。
【第13篇】一般纳税人的抵扣
1. 火车票
票面注明旅客身份信息的火车票,可抵扣的进项税额计算方法:票价/(1+9%)*9%
2. 飞机票
票面注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,可抵扣的进项税额计算方法:(票价+燃油附加费)/(1+9%)*9%
3. 公路水路等客票
票面注明旅客身份信息的公路、水路客票,可抵扣的进项税额计算方法:票价/(1+3%)*3%
4. etc电子普票
直接根据发票上发票上标注的税额进行抵扣,无需计算
5. 农产品收购&销售发票
收购单位向农业生产者个人收购自产免税农产品时,开具收购发票或是取得销售发票的,以发票票面标注金额按9%扣除率计算进项税额
收购单位购进用于继续生产销售或委托加工13%税率的农产品的,则按10%扣除率计算进项税额
以上观点纯属个人意见。可以在评论区讨论留言。
【第14篇】一般纳税人发票认证流程
本文目录
公司应如何办理普通发票,申请需要什么资料?
对公账户一般户开户需要什么资料?
我想注册一个水电专业作业公司,从事承接水电安装的工程,请问怎么去注册,需要那些材料?
公司应如何办理普通发票,申请需要什么资料?
您好。普通发票:纳税人因业务量变化等原因,对其使用的发票种类、数量、版本限额提出调整申请,税务机关对其提出的申请进行受理审核、调查、审批,并根据审批结果进行调整。资料如下:
一、纳税人应提供主表、份数《纳税人领购发票票种核定变更申请表》,1份二、纳税人应提供资料1.发票领购簿2.经办人的身份证明增值税专用发票:新认定为增值税一般纳税人的防伪税控企业,可以在认定的同时申请专用发票最高开票限额,防伪税控企业已申请专用发票最高开票限额的,可以根据生产经营实际情况的需要,提出变更最高开票限额的申请,主管税务机关按照相关规定,对其申请受理、调查、许可。资料如下:
一、纳税人应提供主表、份数1.《税务行政许可申请表》,1份2.《增值税防伪税控发票领购及最高开票限额核定申请审批表》,3份四、纳税人应提供资料1、书面申请报告;
2、发票专用章印模3、单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料;
4、经办人身份证明。具体建议联系主管税务机关确认。
对公账户一般户开户需要什么资料?
对公账户一般户开户需要资料如下:
(一)营业执照正本、副本(当年新成立企业只需提供正本);(二)组织机构代码证正本;(三)税务登记证正本;(四)基本存款账户编号(如果企业的基本存款账户是在取消前开立的,则开立一般账户 时需提供基本存款账户开户许可证);(五)法定代表人或单位负责人身份证;上述资料需同时提供原件及a4纸复印件各一份,并提供单位预留签章。(六)非法人代表本人办理的,需提供经办人身份证及法人代表委托授权书,需加盖单 位公章和法人签字。(七)开户证明 开户证明视开户原因来定:存款人因向银行借款需要的,应出具借款合同;存款 人因其他结算需要,应出具有关证明。
扩展资料:
公司对公帐户分为四类:基本账户、一般账户、临时账户及专用账户。 其中: 基本账户 一个公司只能开一个。 其他的 例如:一般账户,一个公司可以根据业务需要开立多个,没有数量限制。
人民银行的账户管理规定:一个企业只能开立一个基本账户,但是可以开立多个一般账户,如果另外还要开一个可以取款的账户,而且资金方有一定的专门用处,那么你可以在该行申请办理一个专用账户也是可以取款的。
我想注册一个水电专业作业公司,从事承接水电安装的工程,请问怎么去注册,需要那些材料?
开公司首先肯定是去办理营业执照。注册水电专业作业公司需要的材料有:法定代表人、财务、监事的身份证原件,有股东也要股东身份证,公司章程、经营场所的地址证明文件(房产证复印件、购房合同或者租赁合同等,村委小区开的证明也可以),还有5-10个公司名称等。
注册公司的一般流程包括:
1、进行公司名称核名;
2、核名通过后申办营业执照;
3、拿到营业执照后,去已经备案的刻章点刻章;
4、到税务部门备案登记;
5、到银行开立基本户。
在装修时有些大型的水电改造工程是需要公司有一定的资质的,你办照的时候可以咨询一下工商局或者住建委看要不要办理。
【第15篇】一般纳税人转小规模
进一步支持小微企业发展,落实国务院针对小微企业推出的普惠性税收优惠政策,国家税务总局发文明确,一般纳税人转登记为小规模纳税人政策延期啦!!!
减税政策持续不断,税收优惠应享尽享,快跟联兴财税君一起来细数2019“转登记”的二三事~
转登记范围
2023年可选择转登记为小规模纳税人的范围,根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第4号)第五条规定,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2023年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。
如何办理转登记
一般纳税人转登记为小规模纳税人,按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第18号)、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第20号)的相关规定执行。
根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第18号)第二条规定,符合本公告第一条规定的纳税人,向主管税务机关填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》,并提供税务登记证件;已实行实名办税的纳税人,无需提供税务登记证件。主管税务机关根据下列情况分别作出处理:
(一)纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的,主管税务机关当场办理。
(二)纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息不一致,或者不符合填列要求的,主管税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。
特别提醒
1、曾在2023年选择过转登记的纳税人,再次成为一般纳税人的,只要符合条件就可以在2023年办理转登记,但是只能办理一次。2023年选择转登记的,再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。
符合条件的一般纳税人进行转登记,与纳税人在什么时间登记成为一般纳税人没有关系。2023年新登记成为一般纳税人并符合相关条件,在年底前也能转登记为小规模纳税人。
2023年12月31日前,符合转登记条件的一般纳税人,包括营改增试点纳税人在内的所有增值税一般纳税人(税务总局另有规定除外,例如从事成品油销售的加油站)。
2、一般纳税人转登记为小规模纳税人后,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。这里的“下期”“当期”,指的都是税款所属期。
3、根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年5号)明确,缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的,自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。
常见问题
1、一般纳税人转登记为小规模纳税人的当期有留抵,转成小规模纳税人之后,该如何处理?
答:《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务局总局公告2023年18号,以下简称“18号公告”)规定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产,自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的,统一调整转登记日当期(即一般纳税人期间最后一期申报)的销项税额、进项税额和应纳税额。具体处理方式,按照18号公告规定执行。
2、我公司是一般纳税人,准备转登记为小规模纳税人。请问转登记为小规模纳税人之后,是否还可以自行开具增值税专用发票?
答:《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第18号)第六条规定,转登记纳税人,可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票。
转登记纳税人自转登记日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当按照征收率开具增值税发票;转登记日前已作增值税专用发票票种核定的,继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票;销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。
3、一般纳税人转登记为小规模纳税人以后,原来开具的发票错误怎么处理?
答:根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第18号)第七条规定,转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,未开具增值税发票需要补开的,应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票;发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字发票的,按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。
转登记纳税人发生上述行为,需要按照原适用税率开具增值税发票的,应当在互联网连接状态下开具。按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人,可以通过离线方式开具增值税发票。
4、一般纳税人转为小规模后什么时候申报?
答:转登记纳税人自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。
(1)纳税期限:月转季
案例1:5月办理转登记手续:5月仍按一般纳税人申报;6月按照小规模纳税人简易计税方法申报(小规模按月);7月起转为按季申报。
案例2:6月办理转登记手续:6月仍按一般纳税人申报;7月起转为小规模纳税人按季申报。
(2)纳税期限:月转月
案例:5月办理转登记手续:5月仍按一般纳税人申报;6月起按照小规模纳税人简易计税方法申报(小规模按月)。
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来源:中税答疑
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