国家纳税标准（3个范本）

【第1篇】国家纳税标准

恭喜！又可以少交税了，企业所得税税负降了！

国家税务局通知：2023年1月1日-2024年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额区间在100万-300万（包括100万和300万）的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

总的来说，小型微利企业100万元至300万元区间的所得税降了，符合条件的企业赶紧享受！

小型微利企业需要满足什么条件？

需要同时满足这4个条件，四者缺一不可

1、从事国家非限制和禁止行业

2、年度应纳税所得额<=300万

3、从业人数<=300人

4、资产总额<=5000万

2023年企业所得税优惠政策盘点！

今年国家出台的税收优惠格外的多，不只是小型微利企业的企业所得税降了，其他的企业一样有不少的利好政策。

中小微企业

对于中小微企业，税局也有下达相关文件政策，《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）

文件明文规定：2023年1月1日至2023年12月31日，中小微企业新购置的设备器具价值在500万以上且折旧为3年的，100%可在当年一次性税前扣除，设备器具折旧为4年、5年或者10年的，50%可以在当年一次性税前扣除，剩下的50%可以在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

科技型中小企业

根据《政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第16号）文件规定：

科技型中小企业在研发活动中产生的实际研发费用，从2023年1月1日起，还没有形成无形资产计入当期损益的，可以在原来按照规定如实扣除的基础上，按照实际发生额的100%扣除；对于已经形成无形资产的部分，则需要按照无形资产成本的200%在税前摊销。

制造业中小微企业

制造业中小微企业可以缓缴企业所得税

除了上面这些税收优惠政策，企业所得税的哪些费用扣除？扣除费用和限额是怎么规定计算的？

2023年最新企业所得税税前扣除标准来了！

一、职工薪金

二、业务招待费及广宣费

其中，业务招待费与业务宣传费的区别对比如下：

三、各类保险

1、五险一金

2、补充养老、医疗保险

3、人身保险

4、商业保险

5、人身意外保险

6、财产保险

7、责任保险

8、存款保险

2023年的企业所得税税收优惠多，但还是要注意防范企业所得税涉税风险

企业所得税9大涉税风险

1、不计或少计收入

2、虚增成本

3、多提预提费用

4、配套设施成本结转不准确

5、混淆项目，加大前期开发成本

6、列支与取得收入无关的支出

7、利息支出不符合规定

8、利用甲供材多列成本

9、多列费用

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【第2篇】税费答疑：关于国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告的解读二

关于《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》的解读（二）

1月9日，财政部、税务总局制发《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号），为确保相关政策顺利实施，税务总局制发本公告，就相关征管事项进行了明确。

05

问：小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，应当如何填写相关免税栏次？

答：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

06

问：小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗？

答：小规模纳税人可以自行选择纳税期限。小规模纳税人纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。为确保小规模纳税人充分享受政策，延续《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2023年第5号）相关规定，本公告明确，按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。但是需要注意的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。

举例说明小规模纳税人选择按月或者按季纳税，在政策适用方面的不同：

情况1：某小规模纳税人2023年4-6月的销售额分别是6万元、8万元和12万元。如果纳税人按月纳税，则6月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，需要缴纳增值税，4月、5月的6万元、8万元能够享受免税；如果纳税人按季纳税，2023年2季度销售额合计26万元，未超过季度销售额30万元的免税标准，因此，26万元全部能够享受免税政策。

情况2：某小规模纳税人2023年4-6月的销售额分别是6万元、8万元和20万元，如果纳税人按月纳税，4月和5月的销售额均未超过月销售额10万元的免税标准，能够享受免税政策；如果纳税人按季纳税，2023年2季度销售额合计34万元，超过季度销售额30万元的免税标准，因此，34万元均无法享受免税政策。

07

问：小规模纳税人需要预缴增值税的，应如何预缴税款？

答：现行增值税实施了若干预缴税款的规定，比如跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等等。本公告明确，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

08

问：小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策？

答：小规模纳税人包括单位和个体工商户，还包括其他个人。不同主体适用政策应视不同情况而定。

第一，小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，涉及纳税人在不动产所在地预缴增值税的事项。如何适用政策与销售额以及纳税人选择的纳税期限有关。举例来说，如果纳税人销售不动产销售额为28万元，则/span>;

第二，小规模纳税人中其他个人偶然发生销售不动产的行为，应当按照现行政策规定执行。因此，本公告明确其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。

国家税务总局黑龙江省税务局 宣

end

来源：国家税务总局网站

【第3篇】国家电网纳税

策划丨光伏联兴财税 光头君

3月24日，国家电网有限公司向社会公开发布《国家电网有限公司2019社会责任报告》（以下简称，《国网2019社会责任报告》）。

该报告显示，2023年国家电网完成一般工商业平均电价再降低10%的任务；新能源利用率提前一年完成目标，达到95%以上；在北方地区累计实现792万户“煤改电”清洁取暖；提前一年完成国家规划确定的新一轮农网改造升级任务；累计并网光伏扶贫项目2047万千瓦，惠及288万贫困户；全年市场化交易电量超过2万亿千瓦时、同比增长24%……

承诺：2023年将实现利润810亿元

国际能源网统计发现，2023年，国家电网实现利润总额770.3亿元，营收26604.3亿元，实现利税1685.2亿元。

在《国网2019社会责任报告》中，国电电网对于2023年经济效益承诺，2023年将实现利润810亿元，营收2.76万亿元，发展总投入4973亿元，其中电网投资4080亿元。同时提出，做好新能源并网服务和消纳，确保风电、光伏发电利用率均达到95%以上。

同时，2023年国家电网实现新能源省间交易电量突破880亿千瓦时，比2019承诺数据（力争新能源省间交易电量突破700亿千瓦时）超出180亿千瓦时。

国网27省电力公司2020工作方向与目标

国网北京电力

2019：完成庆祝新中国成立70周年等4项国家级重大政治供电保障任务。

2020：投运冬奥电力配套相关建设工程，完成冬奥测试赛等政治供电保障任务。

国网天津电力

2019：全年计划完成35千伏及以上电网工程新开工123项、竣工投产111项。

2020：推动电能替代常态化，助力电能在终端能源消费中比重，持续提升，实现替代电量32亿千瓦时。

国网河北电力

2019：清洁能源供电量超92亿千瓦时；至2023年年底，河北南网新能源装机总量将达到1100万千瓦。

2020：实现清洁能源发电量超140亿千瓦时；河北南网新能源，装机总量将达到1200万千瓦。

国网冀北电力

2019：完成2023年北京冬奥会张家口赛区全部14项110~500千伏输变电工程和赛区10千伏配网工程。

2020：冀北区域并网新能源装机容量超过2400万千瓦，清洁能源装机容量比重达到56%。

国网山西电力

2019：完成“煤改电”清洁采暖24万户。

2020：全面推广电能替代，完成替代电量64亿千瓦时；完成“煤改电”清洁取暖30万户。

国网山东电力

2019：推进“千所百站电力攻坚”行动，扶贫捐建102座光伏电站，实现贫困村长期、稳定收益。

2020：捐建分布式光伏电站58座、光伏路灯2104基，积极服务山东省脱贫攻坚工作。

国网上海电力

2019：推广智能电能表126万只，用电信息采集系统总体覆盖率100%。

2020：衔接政府“建设工程联审平台”，低压小微企业客户平均接电时长压缩至10天以内。

国网江苏电力

2019：实现电能替代电量220亿千瓦时，清洁能源装机容量超过3200万千瓦。

2020：实现电能替代电量230亿千瓦时，清洁能源装机容量超过3600万千瓦。

国网浙江电力

2019：实施优化电力营商环境两年行动，供电企业办理用户用电业务平均时长压减至40个工作日。

2020：供电企业办理用户用电业务平均时长压减至35个工作日。

国网安徽电力

2019：新建16座电动汽车高速快充站、2座城市公共快充站及5座居民区有序充电桩群。

2020：完成替代电量56亿千瓦时，实施替代项目3000余项。

国网福建电力

2019：全额消纳清洁能源；推进电能替代，实现替代电量超70亿千瓦时。

2020：全额消纳清洁能源；推进电能替代，实现替代电量超80亿千瓦时。

国网湖北电力

2019：成长江三峡坝区13个码头和锚地的岸电建设，实现旅游码头全覆盖。

2020：完成全省新一轮农村电网改造升级，累计投资600亿元。

国网湖南电力

2019：完成6亿元“重点民生实事”配电网建设改造工程，完成替代电量56亿千瓦时。

2020：完成6亿元“重点民生实事”配电网建设改造工程；完成替代电量60亿千瓦时。

国网河南电力

2019：完成3000个行政村电网改造提升，做好黄河滩区8万人搬迁供电保障。

2020：做好新能源500万千瓦新增装机的并网服务。

国网江西电力

2019：落实服务脱贫攻坚十大行动，结对帮扶贫困户脱贫844户，为全面打赢脱贫攻坚战作出积极努力。

2020：配网建设投入41亿元，解决设备重过载问题，提升供电安全水平，更好地解决服务客户的“最后一公里”问题。

国网四川电力

2019：实现四川全口径水电外送电量1330亿千瓦时。

2020：实现四川全口径累计外送电量1万亿千瓦时；不让1人1户因电力原因影响脱贫。

国网重庆电力

2019：完成农网工程投资7.275亿元，提升33个区县农村电网设备水平。

2020：低压小微企业全程办电2个环节，全程接电不超过15天

国网辽宁电力

2019：完成风电利用率99.62%。

2020：消纳清洁能源600亿千瓦时。

国网吉林电力

2019：完成中央预算内农网工程投资6.4亿元，白城、延边地区6个国家级贫困县3亿元。

2020：新能源利用率达到95.6%，风电发电量127亿千瓦时，全口径光伏发电量40亿千瓦时。

国网黑龙江电力

2019：完成农网供电企业智能电能表推广，完成306万只智能电能表覆盖工作。

2020：消纳清洁能源215亿千瓦时，占售电量比例31%。

国网蒙东电力

2019：消纳风电量235亿千瓦时，占售电量比例71%。

2020：消纳清洁能源电量290亿千瓦时，占售电量比例75.72%。

国网陕西电力

2019：完成电力脱贫攻坚专项工程903项，投入电力脱贫专项资金超过4.4亿元。

2020：确保供电区域内贫困县、乡、村电力扶贫任务完成率100%。

国网甘肃电力

2019：投资44.28亿元，提前3个月完成“两州一县”及深度贫困县脱贫攻坚电网建设任务。

2023年输送省外电量480亿千瓦时，解除新能源红色预警。

国网青海电力

2019：截至11月20日，已完成电能替代电量25亿千瓦时。

2020：6月30日前，全面完成青海“三区两州”6州33县深度贫困地区电网建设任务。

国网宁夏电力

2019：推动宁夏新能源有效消纳，新能源利用率达到97%以上，高于全国平均水平。

2020：持续做好5个深度贫困县、1102个贫困村的电网改造提升工作，助力实现所有农村贫困人口脱贫目标。

国网新疆电力

2019：完成电网基建投资127亿元；完成疆电外送电量712亿千瓦时。

2020：完成28.9万户南疆“煤改电”配套电网建设改造任务。

国网西藏电力

2023年完成全区水电等清洁能源外送16.38亿千瓦时；西藏主电网覆盖面达到66个县。

2020：完成西藏“三区三州”深度贫困电网建设工程,解决和改善55万户250多万人的安全可靠用电问题。

数读：2023年国网工作要点回顾

提前一年完成新一轮农网改造升级。自“十三五”新一轮农网改造升级以来，公司累计安排投资6459亿元，其中2023年投资1604亿元。

持续开展国网阳光扶贫行动。开辟光伏扶贫电站接网绿色通道，2023年至今，完成配套电网投资40亿元，接入光伏扶贫项目2046万千瓦，惠及贫困户288万户。优化结算流程，创新代开售电发票、开辟转付通道等服 务措施，提升收益结算效率，当年结算电费61亿元，转付国家补贴50亿元。根据国务院扶贫办安排，开展村级光伏扶贫电站设备级运行数据接入，已接入电站3.8万座。

大力促进新能源消纳。2023年，通过科学调度、完善跨区交易机制等措施，公司经营区新增新能源并网容量3405万千瓦。截至2023年底，新能源并网容量累计达到34842万千瓦，同比增长16.1%。2023年新能源发电量 6018.18亿千瓦时，同比增长16.52%，利用率达到96.8%。

发挥特高压资源优化配置作用。截至2023年底，国家电网建成投运“十交十一直”21项特高压工程，核准、在建“四交三直”8项特高压工程。公司经营区跨省跨区域输电通道设计容量达2.1亿千瓦，特高压累计输送电量超过1.6万亿千瓦时，电网资源配置能力不断提升。

实施关键核心技术攻关。聚焦新能源消纳、大电网安全稳定、负荷侧可控调节、综合能源与储能利用、电力市场创新运营等五大领域开展专题研究。有序实施能源互联网框架项目，电力系统广域协调控制、终端智能化、三站合一等重大项目研发全部启动，源网荷储协同泛在调度、新能源云、虚拟电厂等业务创新试点取得突破。

电网能力。国家电网有限公司加大重点工程推进力度，加快配电网规划和建设，统筹推进电网发展速度与效率，不断提高资源优化配置能力，持续提升新能源发展和消纳水平，加强精准投资管理，积极推进智能电网发展业务应用。

深化电力体制改革。推进输配电价改革，主动做好电价研究，推动适应输配电价改革的各项电价政策不断完善。遵循“准许成本+合理收益”的输配电价定价模式，积极配合、基本完成第二个监管周期输配电价核定工作，配合价格主管部门出台区域、省级电网输配电定价办法，合理核定输配电价水平。

推进国资国企改革。深化混合所有制改革 ，加快推进特高压直流工程、抽水蓄 能电站、电动汽车、信息通信等业务领域混改项目，引入社会资本170亿元。

扩大电力交易市场。经营范围内电力交易机构实现公司化相对独立运作，为市场主体提供公平快捷的交易服务，市场活力明显提升；经营区域市场交易电量2.09万亿千瓦时；

服务新能源企业发展。持续加强清洁能源消纳运行管控，不断优化区域和跨区旋转备用共享机制，提高消纳水平。积极组织水电及新能源电力交易，有机衔接中长期与现货交易，促进发电权交易、自备电厂替代和清洁能源优先交易。2023年新能源发电能力5次创新高，装机容量最高达到1.61亿千瓦，同比增长32%。

负责任开展海外运营。坚持共商共建共享原则，投资、建设、运营“一带一路”沿线国家骨干电网，深化国际产能合作，加强管理，资产运营效率和安全水平稳步提升，得到当地社会和监管机构广泛认同，公司管理境外资产650亿美元。

建设国际输配电工程，积极开拓海外市场，承揽国际工程并高标准开展建设，工程承包累计合同额460亿美元。

太阳能累计并网169.70gw

据《国网2019社会责任报告》显示，国家电网经营区风电、太阳能发电装机容量合计3.46 亿千瓦，同比增长15.86 %。公司经营区新能源装机容量占电源总装机容量的比例达 23.45 %，同比上升 2.06 %。

公司经营区新能源发电量 6018.18 亿千瓦时，同比增长 16.52 %。公司经营区新能源发电量占总发电量比例达 10.86 %、同比上升 1.21 个百分点。

积极消纳清洁能源 促进新能源利用

大力推动新能源发展。2023年，公司经营区新增新能源并网3405万千瓦，新能源并网容量累积达到34842万千瓦，同比增长16.1%。其中风电16051万千瓦，同比增长12.5%；太阳能16970万千瓦，同比增长15.0%。分布式光伏并网容量5637.2万千瓦，同比增加1088.3万千瓦。

持续加强新能源消纳运行管控。强化全网统一调度，提升大电网平衡调节能力。优化区域和跨区旋转备用共享机制，提高消纳水平。制定并实施6大方面、30项重点工作，促进新能源发展和消纳。2023年新能源发电量6018.18亿千瓦时，同比增长16.52%，利用率达到96.8%。加快构建国网新能源云平台，设计15个功能子平台，为政府、发电企业、广大用户提供服务。

深度推进电能替代打造智慧绿色能源平台

2023年公司经营区内，可再生能源发电装机容量达到5.94亿千瓦，同比增长9.49%，其中风电、太阳能发电、生物质能发电并网容量超过3.65 亿千瓦。可再生能源发电量为1.34万亿千瓦时，同比增长9.53%；可再生能源发电利用率为96.4%，同比提升2.5个百分点。2023年，公司经营区域内水电发电8298亿千瓦时，同比增长5.8%。

大力推动新能源云平台建设，在13家试点单位接入新能源场站55万余座、装机容量2.3亿千瓦，入驻商家889家，累计交易额754.3亿元，带动产业链上下游3000余家企业协同发展，直接或间接带动就业超过100万人，推动构建共建共享共赢的新能源生态圈。

来源：国际能源网/光伏联兴财税