房租发票税率3.5（7个范本）

【第1篇】房租发票税率3.5

2023年6月份以后，福建省部分地区个人出租车辆给企业，税局代开时不再征收个人所得税，而是由支付方依法预扣预缴。

企业预扣预缴个人所得税的计算方法是：财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

目前，税务局对代开发票有在代开时代征税款的，只有定性为“经营所得”的个人零售业务，才有代征（核定）个人所得税。

至于大家更关心的房产出租代开发票是否需要支付方预扣预缴个人所得税？

有的地方是由支付方预扣预缴时或税局代开时据实征收，有的地市是税局代开时核定征收。

（1）据实征收：

a、每月租金收入不超过4000元：应纳税额＝【不含税的租金收入－财产租赁过程中缴纳的税费－出租房屋实际开支的修缮费用（限800元）-800元（费用扣除标准）】*税率

(注：住房类个税税率10%,非住房类个税税率20%)；

b、每月租金收入超过4000元：应纳税额＝【不含增值税的租金收入－财产租赁过程中缴纳的税费－出租房屋实际开支的修缮费用（限800元）】×（1-20%）*税率

(注：住房类个税税率10%,非住房类个税税率20%)（《中华人民共和国个人所得税法》第六条及其实施条例、国税函﹝2009﹞639号、财税﹝2008﹞24号）

c、转租每月租金收入不超过4000元：应纳税额＝【转租租金-财产租赁过程中缴纳的税费-向出租方支付的租金-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（每月800元为限）-800元（费用扣除标准）】*税率

(注：住房类个税税率10%,非住房类个税税率20%)

d、转租每月租金收入超过4000元：应纳税额＝（转租租金-财产租赁过程中缴纳的税费-向出租方支付的租金-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（每月800元为限））*（1-20%）*税率

(注：住房类个税税率10%,非住房类个税税率20%)。

（2）核定征收：

对个人出租房屋成本无法准确核算的，可参照财税〔2000〕91号文，暂按5%应税所得率核定征收个人所得税。即：住房按0.5%核定征收率，非住房1%核定征收率。但各地各有不同，具体个人所得税征收率还得咨询当地税局。

①福州、平潭、龙岩：计税依据为租金收入，征收率为1％。

②泉州：纳税人自行选择据实征收或核定征收，计算方式同上。

③宁德：当月累计收入额超过800元，若纳税人无法提供准确的涉税资料据以计算个人所得税的，采取核定征收方式，计算方式同上。

④南平：个人取得月财产租赁收入800元以上的，纳税人无法提供准确计算应纳税所得额的涉税资料的，采取核定征收方式，计算方式同上。

注:其实按照税法规定，除了经营所得，其他的个人所得都应该是支付方代扣代缴，但是实际中，也执行不一，对于租赁有些地方也会核定，代开发票时候直接扣除，这种其实还是比较受到大家欢迎的，因为核定一方面税负低，一方面支付方也免去了代扣的过程，大家皆大欢喜。

当然，由于执行不一，纳税人在接受此类代开发票时候也要注意让代开的人提供一下完税证明，如果没有完税证明，那代扣义务记得履行。

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【第2篇】房租发票税率为3

每日分享继续：房东个人给我公司代开的房租发票一年3万，扣个税是每月扣一次还是一次扣完?

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707 号）第十四条规定，（二）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

《中华人民共和国个人所得税法》第十条规定，财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。第十二条规定，纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税[2008]24 号) 第二条规定，对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。

根据上述规定，财产租赁所得是以每个月取得的收入为一次，月租金 ＝30000/12＝2500 （2500-800）*10%＝170 元 （不考虑其他税费），贵公司作为扣缴义务人，按月代扣代缴。

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【第3篇】个人开具房租发票税率

导读：发票有普票和专票之分，个人房屋租赁要分个人住宅和非住宅，两者税率不同，小编下面就来讲讲个人房屋租赁发票的开具与缴税，二者有关联，详情如下。

个人房屋租赁发票的开具与缴税

1、个人出租房屋房产税优惠，按照租金的4%计征。

2、个人出租房屋按照营业税-租赁业的5%计征营业税。

3、分别按照营业税税额的7%(市区7%、县城5%、其他地方1%)计征城建税，按照营业税税额的3%计征教育费附加。

4、个人出租房屋按照租金金额的20%的税率计征个人所得税，费用扣除标准为租金4000元以下的扣除800元，租金4000元以上的扣除租金的20%，房屋的维修。

费可以税前扣除，但是每月不超过800元，这个月份未扣除完的以后月份可以继续扣除。5、由出租人去房屋所在地的地方税务局申请代开发票。如果出租人不开具发票，那么可以由公司去申请开具发票，相关税费从租金中扣除，因为支付给个人的租金承租方有代扣代缴的义务。实在不行你们就去和出租人沟通，说让出租人提供身份证件申请代开发票，税金由你们公司负担，同时修改租赁合同，合同注明税费由承租方负担。

个人代开房屋租赁发票需要交哪些税

出租住宅：

(1)月租不超过3万(含3万)：代开增值税普票综合征收率为4%(房产税4%);代开增值税专票综合征收率为5.5%(增值税1.5%、房产税4%。)

(2)月租超过3万：代开增值税普票和专票综合征收率均为8%(增值税1.5%、房产税4%、个人所得税2.5%。)

出租非住宅：

(1)月租不超过3万(含3万)：代开增值税普票综合征收率为10%(房产税10%);代开增值税专票综合征收率为15%(增值税5%、房产税10%。)

(2)月租超过3万：代开增值税普票和专票综合征收率均为15%(增值税5%、房产税10%。)

个人房租赁大多时候还去不到发票，没有发票不能入账吗，账是要入的，只是不能做税前扣除了，本编整理的个人房屋租赁发票的开具与缴税供你参考。

【第4篇】2023年房租发票税率

会计学堂沈老师，带领你了解我们的教学和我们的答疑服务。会计学堂不只是提供80多个行业的实操课，更是提供有一对一的工作答疑服务，报培训班就要找这样的学校，欢迎联系沈老师咨询课程！1687760670

金牌答疑老师解答

答疑小王老师| 官方答疑老师

职称：中级会计师+初级会计师

回答数：927个,好评数：890个

你好，同学，房东什么性质的？一般纳税人企业还是小规模纳税人企业，还是个体户什么的？

2019-03-26,14:32:12

薄荷微凉_12 | 会计达人

追问：房东是个人

2019-03-26,14:32:45

答疑小王老师| 官方答疑老师

个人出租房屋代开发票，按照5%的征收率计算应纳增值税，如果出租个人唯一住房，则减按按照5%的征收率1.5%计算应纳税额。

2019-03-26,14:34:12

薄荷微凉_12 | 会计达人

追问：税务局给的答复的月租金低于10万每月，减免增值税、附加税，印花税万分之五，房产税6%，个人所得税2%；印花税是公司承担吗？个人所得税、房产税是房东个人承担吧，印花税有完税凭证企业直接入账吧

2019-03-26,14:39:21

答疑小王老师| 官方答疑老师

你不是说的是房东个人吗？个人所得是是需要房东缴纳的，房产税是按照从租计算的，但是个人出租房产在房产税上有优惠政策。如果希望更加详细的了解，你可以到会计问小程序选择实务板块向实操老师提问，会有专业的实操老师回复你的哈。

2019-03-26,14:43:47

薄荷微凉_12 | 会计达人

追问：房产税是12%享受优惠6%，房产税是房东个人缴纳吗？房东个人是租给公司呢

2019-03-26,14:46:36

答疑小王老师| 官方答疑老师

房产税是个人按照租金从租计征的。

2019-03-26,14:51:22

薄荷微凉_12 | 会计达人

追问：房产税、个人所得税、印花税都是按租金算的吧

2019-03-26,14:52:26

薄荷微凉_12 | 会计达人

追问：房产税是房东承担还是租户承担呢

2019-03-26,14:53:15

答疑小王老师| 官方答疑老师

你好，房东自己承担。

2019-03-26,14:56:49

薄荷微凉_12 | 会计达人

追问：印花税呢？

2019-03-26,14:57:46

薄荷微凉_12 | 会计达人

追问：谁曾但呢

2019-03-26,14:57:55

答疑小王老师| 官方答疑老师

你好，同学，关于实务问题建议你到会计问小程序实务版块向实操老师提问，里面有专门的实操老师回答问题的。

2019-03-26,15:01:58

薄荷微凉_12 | 会计达人

追问：我是提问的实操群

2019-03-26,15:04:35

答疑小王老师| 官方答疑老师

你提问的是初级职称群，你是在群里面提问的哈，显示的是初级考试问题。你试一试重新提问呢？不在群里提问，在**会计问小程序里面提问

2019-03-26,15:06:45

薄荷微凉_12 | 会计达人

追问：好，谢谢老师

2019-03-26,15:13:55

答疑小王老师| 官方答疑老师

你好，同学，不客气的。

2019-03-26,15:14:27

【第5篇】个人房租出租发票税率是多少

税收优惠政策《税筹小七》为您解答。

近几年当中，自然人代开政策是很火热的，尤其是现在个人跟企业之间的合作也是越来越多了，所以很多个人选择在园区代开发票，主要因数还是因为自然人代开出票快，对于开票品目没有什么限制，税率低，所以很多个人选择自然人代开。

因为个人如果到当地税务机关正常代开发票，需要按照劳务报酬所得来进行缴纳个人所得税，税率是比较高的，税率为20%-40%，而到一些有优惠政策的园区税务大厅进行代开，税率为0.5%-1.7%，从40%的税率降低到不到2%，扶持力度是非常大的，那么也可能会有人担心，享受这么低的税率代开，对自身完税有没有风险？其实这个是不用担心的，享受优惠政策，也是在税务大厅代开，每张发票也都会有相应的完税证明，都是合理合法的。

现在河南，重庆，海南，湖南等园区都可以申请代开，综合税率不超过3%，但是个人在享受国家政策以及地方优惠政策外，还需要注意自然人代开的一些事项。

1. 自然人代开政策必须是建立在真实业务的前提下，需要保证三流合一（资金流水，合同，发票）。

2. 园区代开需要提供真实的基本信息，个人信息，企业信息，票目，金额，业务合同等是否符合实际业务，否则涉及虚开发票。

3. 自然人代开只能开具普通发票。

4. 个人必须符合自然人，名下有公司，股东，监事身份的不能享受自然人代开政策。

了解更多税收优惠政策请关注公众号《税筹小七》。

【第6篇】个人房租出租发票税率

请问

我们公司支付个人房租，个人代开房租发票税负太高，无租使用是否就无税？

答复：

无租使用虽然是可以的，但是无租使用并不代表无税。房产税是需要由使用人代为缴纳的。

再就是若是公司租赁的是股东或者老板的房子，无租使用的话，由于属于关联关系，若是不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，个税等存在被税务机关纳税调整的风险。

参考一：

《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）第一条规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

参考二：

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定：“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。”

参考三：

《个人所得税法》反避税条款：

有下列情形之一的，税务机关有权按照合理的方法进行纳税调整：

（1）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；

（2）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；

（3）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

【第7篇】非住房房租发票税金

导读：市场上固定资产出租、出售的情况很普遍，作为经营活动，出租出售产生一定的经济利益。发票作为经济业务的重要凭证，是企业抵扣税费的重要依据。房租没有发票怎么入账？

房租没有发票怎么入账

入账，指会计进行账务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，是指会计进行账务处理的过程，一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程(也称会计实务)。

租房产生的税金从法律的角度说，都是有房东支付的。包括房产税。如果没有正式的房租发票，是不能记入成本费用的，更何况白条入账也是违规的。

公司在租房子时，出租人如果是个人，不能出具发票，单位就要去税务局代开，才能入账，如果不代开发票，无法入账，也就是少缴了税款。如果你是查账征收方式缴纳所得税的话，最好不要无票入帐。

房租无发票不能做房租费入帐，房租是可以到当地税务局去开具租赁业发票的,要缴税,如未能取得正式发票,在年终进行所得税汇算时要作纳税调整。

也可以用以下方法处理：

请房东到地税开具租赁发票，与房东协议好，税点由你公司出具，税点一般在8.5%左右，若以收据入账，所得税汇算清缴需要调增，需要承担25%的所得税;

代开租金发票要带的资料：个人身份证、双方的合同或协议、付款方出具的书面证明、主管税务机关要求提供的有关资料到房屋所在地税所开房租发票。

哪些费用没有发票也可以入账?

没有发票的费用从会计理论上来说，也不是一定就不能入账。比如你支出的员工薪酬，那就是没有发票的。但如你是支付一些外部的费用，最好要有发票。主要是防止税务局查账时，判你没有合法的凭证，然后不给你税前列支(主要是指企业所得税)。

内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等，这时的内部自制收据是合法的凭据，可以作为成本费用入账。单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据，如收到下属单位归还的借款，因为收到借款不存在纳税义务，所以可以向下属单位开具税务局监制的收据。

收据能不能入账关键看你的支出是什么性质。比如，你付出的履约保证金，押金等属于往来性质，做账时记入往来科目，那就没问题。如果你支出的是费用类，或是购买的资产，那当然是要取得发票的。另外你取自政府部门或事业单位的行政事业性收据，那是可以。

房租没有发票怎么入账？房租无发票不能做房租费入帐，房租是可以到当地税务局去开具租赁业发票的,要缴税,如未能取得正式发票,在年终进行所得税汇算时要作纳税调整。也可以请房东到地税开具租赁发票，方便入账。

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