2023年房租发票税率（4个范本）

【第1篇】2023年房租发票税率

会计学堂沈老师，带领你了解我们的教学和我们的答疑服务。会计学堂不只是提供80多个行业的实操课，更是提供有一对一的工作答疑服务，报培训班就要找这样的学校，欢迎联系沈老师咨询课程！1687760670

金牌答疑老师解答

答疑小王老师| 官方答疑老师

职称：中级会计师+初级会计师

回答数：927个,好评数：890个

你好，同学，房东什么性质的？一般纳税人企业还是小规模纳税人企业，还是个体户什么的？

2019-03-26,14:32:12

薄荷微凉_12 | 会计达人

追问：房东是个人

2019-03-26,14:32:45

答疑小王老师| 官方答疑老师

个人出租房屋代开发票，按照5%的征收率计算应纳增值税，如果出租个人唯一住房，则减按按照5%的征收率1.5%计算应纳税额。

2019-03-26,14:34:12

薄荷微凉_12 | 会计达人

追问：税务局给的答复的月租金低于10万每月，减免增值税、附加税，印花税万分之五，房产税6%，个人所得税2%；印花税是公司承担吗？个人所得税、房产税是房东个人承担吧，印花税有完税凭证企业直接入账吧

2019-03-26,14:39:21

答疑小王老师| 官方答疑老师

你不是说的是房东个人吗？个人所得是是需要房东缴纳的，房产税是按照从租计算的，但是个人出租房产在房产税上有优惠政策。如果希望更加详细的了解，你可以到会计问小程序选择实务板块向实操老师提问，会有专业的实操老师回复你的哈。

2019-03-26,14:43:47

薄荷微凉_12 | 会计达人

追问：房产税是12%享受优惠6%，房产税是房东个人缴纳吗？房东个人是租给公司呢

2019-03-26,14:46:36

答疑小王老师| 官方答疑老师

房产税是个人按照租金从租计征的。

2019-03-26,14:51:22

薄荷微凉_12 | 会计达人

追问：房产税、个人所得税、印花税都是按租金算的吧

2019-03-26,14:52:26

薄荷微凉_12 | 会计达人

追问：房产税是房东承担还是租户承担呢

2019-03-26,14:53:15

答疑小王老师| 官方答疑老师

你好，房东自己承担。

2019-03-26,14:56:49

薄荷微凉_12 | 会计达人

追问：印花税呢？

2019-03-26,14:57:46

薄荷微凉_12 | 会计达人

追问：谁曾但呢

2019-03-26,14:57:55

答疑小王老师| 官方答疑老师

你好，同学，关于实务问题建议你到会计问小程序实务版块向实操老师提问，里面有专门的实操老师回答问题的。

2019-03-26,15:01:58

薄荷微凉_12 | 会计达人

追问：我是提问的实操群

2019-03-26,15:04:35

答疑小王老师| 官方答疑老师

你提问的是初级职称群，你是在群里面提问的哈，显示的是初级考试问题。你试一试重新提问呢？不在群里提问，在**会计问小程序里面提问

2019-03-26,15:06:45

薄荷微凉_12 | 会计达人

追问：好，谢谢老师

2019-03-26,15:13:55

答疑小王老师| 官方答疑老师

你好，同学，不客气的。

2019-03-26,15:14:27

【第2篇】个人开具房租发票税率

导读：发票有普票和专票之分，个人房屋租赁要分个人住宅和非住宅，两者税率不同，小编下面就来讲讲个人房屋租赁发票的开具与缴税，二者有关联，详情如下。

个人房屋租赁发票的开具与缴税

1、个人出租房屋房产税优惠，按照租金的4%计征。

2、个人出租房屋按照营业税-租赁业的5%计征营业税。

3、分别按照营业税税额的7%(市区7%、县城5%、其他地方1%)计征城建税，按照营业税税额的3%计征教育费附加。

4、个人出租房屋按照租金金额的20%的税率计征个人所得税，费用扣除标准为租金4000元以下的扣除800元，租金4000元以上的扣除租金的20%，房屋的维修。

费可以税前扣除，但是每月不超过800元，这个月份未扣除完的以后月份可以继续扣除。5、由出租人去房屋所在地的地方税务局申请代开发票。如果出租人不开具发票，那么可以由公司去申请开具发票，相关税费从租金中扣除，因为支付给个人的租金承租方有代扣代缴的义务。实在不行你们就去和出租人沟通，说让出租人提供身份证件申请代开发票，税金由你们公司负担，同时修改租赁合同，合同注明税费由承租方负担。

个人代开房屋租赁发票需要交哪些税

出租住宅：

(1)月租不超过3万(含3万)：代开增值税普票综合征收率为4%(房产税4%);代开增值税专票综合征收率为5.5%(增值税1.5%、房产税4%。)

(2)月租超过3万：代开增值税普票和专票综合征收率均为8%(增值税1.5%、房产税4%、个人所得税2.5%。)

出租非住宅：

(1)月租不超过3万(含3万)：代开增值税普票综合征收率为10%(房产税10%);代开增值税专票综合征收率为15%(增值税5%、房产税10%。)

(2)月租超过3万：代开增值税普票和专票综合征收率均为15%(增值税5%、房产税10%。)

个人房租赁大多时候还去不到发票，没有发票不能入账吗，账是要入的，只是不能做税前扣除了，本编整理的个人房屋租赁发票的开具与缴税供你参考。

【第3篇】房租发票税率3.5

2023年6月份以后，福建省部分地区个人出租车辆给企业，税局代开时不再征收个人所得税，而是由支付方依法预扣预缴。

企业预扣预缴个人所得税的计算方法是：财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

目前，税务局对代开发票有在代开时代征税款的，只有定性为“经营所得”的个人零售业务，才有代征（核定）个人所得税。

至于大家更关心的房产出租代开发票是否需要支付方预扣预缴个人所得税？

有的地方是由支付方预扣预缴时或税局代开时据实征收，有的地市是税局代开时核定征收。

（1）据实征收：

a、每月租金收入不超过4000元：应纳税额＝【不含税的租金收入－财产租赁过程中缴纳的税费－出租房屋实际开支的修缮费用（限800元）-800元（费用扣除标准）】*税率

(注：住房类个税税率10%,非住房类个税税率20%)；

b、每月租金收入超过4000元：应纳税额＝【不含增值税的租金收入－财产租赁过程中缴纳的税费－出租房屋实际开支的修缮费用（限800元）】×（1-20%）*税率

(注：住房类个税税率10%,非住房类个税税率20%)（《中华人民共和国个人所得税法》第六条及其实施条例、国税函﹝2009﹞639号、财税﹝2008﹞24号）

c、转租每月租金收入不超过4000元：应纳税额＝【转租租金-财产租赁过程中缴纳的税费-向出租方支付的租金-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（每月800元为限）-800元（费用扣除标准）】*税率

(注：住房类个税税率10%,非住房类个税税率20%)

d、转租每月租金收入超过4000元：应纳税额＝（转租租金-财产租赁过程中缴纳的税费-向出租方支付的租金-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（每月800元为限））*（1-20%）*税率

(注：住房类个税税率10%,非住房类个税税率20%)。

（2）核定征收：

对个人出租房屋成本无法准确核算的，可参照财税〔2000〕91号文，暂按5%应税所得率核定征收个人所得税。即：住房按0.5%核定征收率，非住房1%核定征收率。但各地各有不同，具体个人所得税征收率还得咨询当地税局。

①福州、平潭、龙岩：计税依据为租金收入，征收率为1％。

②泉州：纳税人自行选择据实征收或核定征收，计算方式同上。

③宁德：当月累计收入额超过800元，若纳税人无法提供准确的涉税资料据以计算个人所得税的，采取核定征收方式，计算方式同上。

④南平：个人取得月财产租赁收入800元以上的，纳税人无法提供准确计算应纳税所得额的涉税资料的，采取核定征收方式，计算方式同上。

注:其实按照税法规定，除了经营所得，其他的个人所得都应该是支付方代扣代缴，但是实际中，也执行不一，对于租赁有些地方也会核定，代开发票时候直接扣除，这种其实还是比较受到大家欢迎的，因为核定一方面税负低，一方面支付方也免去了代扣的过程，大家皆大欢喜。

当然，由于执行不一，纳税人在接受此类代开发票时候也要注意让代开的人提供一下完税证明，如果没有完税证明，那代扣义务记得履行。

税猫：税前测、税平安、安心税

【第4篇】房租发票税率为3

每日分享继续：房东个人给我公司代开的房租发票一年3万，扣个税是每月扣一次还是一次扣完?

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707 号）第十四条规定，（二）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

《中华人民共和国个人所得税法》第十条规定，财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。第十二条规定，纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税[2008]24 号) 第二条规定，对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。

根据上述规定，财产租赁所得是以每个月取得的收入为一次，月租金 ＝30000/12＝2500 （2500-800）*10%＝170 元 （不考虑其他税费），贵公司作为扣缴义务人，按月代扣代缴。

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