行业税收风险模型（15个范本）

【第1篇】行业税收风险模型

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白酒行业税务风险点

比解决问题更重要的，是企业事前财稅整体规划与总体目标设计。

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编者按

随着白酒市场的不断发展，全国多个白酒产地在引导提升白酒生产企业规模，促进企业标准化生产、规范化运作、绿色健康发展等方面制定了中长期规划，白酒制造企业地域集中性持续加强，产业集群不断壮大。但在实务中发现，部分中小白酒制造企业仍呈现“小、散、弱”的特点，税收遵从度还不够高。结合白酒制造企业的经营特点，梳理这类企业不同税种的常见风险点。

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1

增值税风险：重复抵扣进项税额

根据(财税〔2012〕38号)及(国家税务总局公告2023年第35号)，为进一步规范农产品增值税进项税额核定扣除政策，加强税收征管，根据白酒生产存放周期长和销售分散的特点，按照白酒生产农产品的单位耗用量，发布了关于试点行业农产品增值税进项税额扣除标准的相关公告，确定了白酒制造企业实行按投入产出法计算扣除增值税进项税额的标准。

但实务中，部分纳税人在纳税申报时，未按规定将购进农产品的进项税额进行转出处理。在销售白酒时，这些纳税人又按照投入产出法，计算抵扣进项税额，导致重复违规抵扣进项税额。

典型案例

税务人员在风险应对过程中，发现甲白酒生产企业2023年购进农产品取得增值税专用发票105份，票面金额975.18万元，对应税额94.43万元。通过分析该企业的申报数据，税务人员发现，该企业在报送《投入产出核定农产品进项税额计算表》的同时，未对农产品专用发票对应的进项税额作转出处理，存在重复抵扣进项税额的风险。

风控建议

白酒制造企业以购进农产品为原料生产货物的，农产品应按投入产出法，核定相应的进项税额。在此过程中，企业应同时注意原材料明细账是否完整规范，当期耗用农产品数量的测算是否符合规定，原材料购进金额是否真实可靠。

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2

消费税风险：成立多级销售公司逃避纳税

部分白酒制造企业往往在成立一级关联方销售公司之后，再设立二级甚至多级关联方销售公司，且销售公司均是独立核算的法人主体。生产企业以成本价甚至更低的价格，将产品销售给一级销售公司，再由一级销售公司以略高于成本价的价格，或按照固定利润率测算得出的销售价格，转售给下级销售公司。层层转销后，末级销售公司才统一按照市场公允价格，对外进行销售。而生产企业也不是按照最终一级销售公司的销售价格计算缴纳消费税，只是按照销售给一级销售公司售价的一定比例，确认消费税的计税价格，计算缴纳消费税，人为降低消费税的税基。

典型案例

税务人员在对乙白酒制造企业进行消费税纳税情况分析时发现，该企业消费税从价计征的计税依据，为其一级销售企业b公司的销售价格。但税务人员通过税收大数据分析发现，乙企业生产的白酒产品，在出厂环节全部销售给关联企业b公司，后者又将绝大部分产品销售给c公司，c公司的白酒商品则销往全国各地。通过关联数据分析，税务人员确认，c公司实为乙企业的二级销售公司。据此，税务人员判定，乙企业消费税从价计征的计税依据，应以c公司对外销售价格为基础确认。最终，乙企业按c公司的对外销售价格，计算应纳消费税额，补缴了相应税款。

风控建议

白酒制造企业在进行消费税申报时，要及时填报相关的价格信息。尽管根据《白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试行)》和(税总函〔2017〕144号)的规定，白酒消费税计税价格低于销售单位对外售价60%以下，才由税务机关核定消费税最低计税价格，但这并不意味着申报的计税价格高于对外售价的60%，企业就可以高枕无忧。如果没有及时填报《白酒相关经济指标申报表》，税务机关将按照销售单位销售价格，对企业征收消费税。

与此同时，企业还需正确申报最低计税价格。最低计税价格由白酒制造企业自行申报，省级税务机关核定。企业申报时，应依据生产规模、白酒品牌、利润水平等综合考量。

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3

所得税风险：封坛酒未及时确认应税收入

当前白酒制造企业存在一种新的销售模式，即封坛酒销存。消费者预定白酒后，并不要求白酒制造企业立即出库发货，而是就地封存，每年由购买者向销货方支付一定的仓储保管费，达到一定年限或条件后，再将产品发出。部分企业收取封坛酒预收款或定金后，将款项记入“预收账款”。在发出产品后，才确认应税收入。有的企业还通过“应付账款”“其他应付款”科目进行核算，存在延迟计算收入，或通过往来核算不申报或少申报缴纳增值税、企业所得税、印花税的风险。

典型案例

税务人员在实地核查环节，发现丙企业存在大量陶瓷坛存放封坛酒，且封坛酒坛上标注了购买人姓名、时间、数量及品牌。通过翻阅账簿发现，该企业均未确认收入，存在少申报缴纳增值税、企业所得税、印花税风险。后由税务人员实地盘库后，辅导该企业自查补缴了相关税款。

风控建议

一些白酒制造企业认为，封坛酒等货物尚未发出，自己收取的货款只能算是预收款，不是严格意义上的收入，可以不予确认。但是，白酒制造企业销售封坛酒并收取了购买方货款，意味着企业将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方，应符合收入确认条件。因此，无论货物是否发出，企业均应按照权责发生制原则，确认收入。提醒企业，在计算销售收入总额时，应注意销售收入的实现时间。不同的销售方式，确认收入的标准不同，企业在计算时应注意准确区分。

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写在最后

做财税就是做管理，未来税务问题一定不仅仅是政策问题，而是内控管理问题，国家出台财税政策越来越严格，企业应更加重视这方面的风险防控，及时邀律师介入，护航企业发展。

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【第2篇】教育行业税收优惠政策

什么是增值税小规模纳税人？

增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。已登记为增值税一般纳税人的单位和个人。在2023年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。

年应税销售额包括：申报销售额、稽查销售额、纳税评估调整销售额，不包括纳税人偶尔发生的销售无形资产，转让不动产的销售额

小规模纳税人优惠政策

1.最新政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

（不管你是有限责任公司、个人独资企业还是个体工商户，只要是小规模纳税人，只要是3%税率的业务，都可以免增值税。但注意的是免税不包括5%税率的业务的，如房屋租赁，采用差额计税的劳务派遣）

2.符合条件的小规模纳税人免征增值税

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

3. 增值税期末留抵退税政策

加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度,将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业(含个体工商户,下同),并一次性退还小微企业存量留抵税额。符合条件的小微企业,可以自2023年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

享受留底退税政策需要同时满足以下5个条件：

1自2023年4月税款所属期起，连续6个月（按季度纳税的，连续2个季度）增量留底税额均大于0，且第6个月增量留底税额不低于50万元。2.纳税信用等级为a级或b级3.退税前36个月未骗取留底退税，骗取出口退税或虚开发票4.退税前36个月未因偷税被税务机关处罚2次以上5.自2023年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返的政策。

增量留底税额是指纳税人忽的一次性存量留底退税前，增量留底税额与2023年3月31日相比新增加的留底税额。若获得一次性存量留底退税，则为当期期末留底税额（****因为上期期末存量留底已全退，余额为0,）

3.减征地方“六税两费”

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

4.自2023年1月1日至2023年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

5.个体工商户减半征收个人所得税

2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。在预缴税款时即可享受。

对纳税人取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按5000元/月的基本减除费用进行扣除，同时适用新的经营所得税率表。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用的

个人所得税税率表

【第3篇】金融行业税收风险点

2023年3月

我区各行业领域紧锣密鼓开展

金融风险大排查工作

区市场监管局积极配合区金融工作局

通过双随机一公开+信用风险方式

对类金融市场主体

开展风险排查及清理规范

对全区处于存续状态的金融、融资担保、股权交易、融资租赁等行业市场主体，经营范围包含“金融”“贷”“融资担保”“股权交易”“典当”“融资租赁”“商业保险”“地方资产管理”“交易所”“交易中心”“理财”“财富管理”“股权众筹”“资金互助”“信用互助”的市场主体采用“双随机一公开+信用风险”方式随机抽取了374户银行、类金融等市场主体。

密切关注以区块链、元宇宙、虚拟货币、数字藏品、解债服务、预付费为名的集资骗局，高度防范打着科技创新、绿色转型、健康养老、共同富裕等旗号的新型风险，净化防非处非金融环境。

在清理排查工作中做到：

做好防非处非宣传工作

认识到打击非法集资工作的重要性和紧迫性，营造全员参与打击非法集资的良好氛围。通过排查、线索举报、投诉等方式，暂未发现涉非法集资案件。

净化金融广告市场环境

加强对金融类广告的专项检测，及时处理监测发现的涉嫌违法线索，配合金融、城管部门清理、处置校园内及周边的“非法校园贷”小广告，从源头上切断非法金融传播途径。

处理好涉投资类投诉件

针对辖区内金融投资类投诉件集中的受理件进行专件分析，排查隐患，转办区金融工作局，提早介入，防控风险。在检查中发现115户市场主体存在通过登记的住所（经营场所）无法联系，已将这些市场主体进行列异处理或者标注。

谨防涉老诈骗

除此之外，区市场监管局还深入开展涉老反诈活动，维护人民财产安全。开展防范非法集资等金融风险宣传、打击整治涉老食品保健品领域涉诈专项行动，积极开展涉老反诈宣传活动，开展涉老反诈宣传进企业、进社区、进广场、进市场活动，排查整治专班提供的线索25起，排查公安部门移交线索8起，其中立案2起，结案2起。

【第4篇】四个行业税收加计抵减

加计抵减、加计扣除、加计抵扣，很多会计人员经常会把这几个概念搞混、弄错。今天就帮大家总结清楚，一文掌握三个概念，让你不再混淆！

01

什么是加计抵减？

1、加计抵减的含义

加计抵减涉及的是增值税的进项税，指的是纳税人在当期可抵扣进项税的基础上，再按照一定的比例抵扣一部分进项税 。目前适用的只有从事生产、生活性服务业的纳税人，是一项临时性的优惠政策。

2、政策内容

如图所示：

3、案例解析

梅松公司是一般纳税人，从事现代服务，适用增值税进项税额加计抵减10%政策，2023年6月税款所属期销项税额9500元，当期认证进项税额9000元，当期进项税额转出200元，假设上期留抵税额为0，期初加计抵减余额为0。

（1）税务处理

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=9000×10%=900元；

当期调减加计抵减额=当期转出进项税额×10%=200×10%=20元；

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减余额+当期计提加计抵减额- 当期调减加计抵减额=0+900-20=880（元）；

本期纳税人抵减前应纳增值税额为9500-9000=200=700元，因税款不能出现负数，所以880元加计抵减额中，本期可实际抵减额为700元，结转下期抵减额为180元，本月增值税应纳税额为0。

（2）会计处理

借：应交税费——应交增值税（销项税额）9500

应交税费——应交增值税（进项税额转出）200

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）9000

应交税费——应交增值税（转出未交增值税）700

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）700

贷：应交税费——未交增值税 700

次月申报期实际缴纳税款时，实际抵减的加计抵减额（非计提的加计抵减额）计入“其他收益”科目。

借：应交税费——未交增值税 700

贷：其他收益 700

02

什么是加计扣除？

1、加计扣除的含义

加计扣除涉及的是企业所得税，指的是纳税人将相关费用在企业所得税前扣除的基础上，再按一定比例扣除一部分费用。目前涉及的费用有残疾人工资、研发费用以及高新技术企业在2023年四季度购置资产。

2、政策内容

如图所示：

3、案例解析

梅松公司是专门从事相关产品制造的公司，符合政策规定可以享受研发费用加计扣除政策，假如梅松公司根据9月份研发支出符合费用化支出条件，a项目直接消耗的材料费用为130万元，人工费用20万元，合计费用为150万元。

（1）税务处理

由于制造业企业适用的是100%的加计扣除政策，因此梅松公司在现有会计利润的基础上，可加计扣除的费用金额为150万元。

（2）会计处理

借：研发支出-费用化支出- a项目-直接投入（大类）-原材料 130万

贷：原材料 130万元

借：研发支出-费用化支出-a项目-人员人工-工资、奖金 20万

贷：应付职工薪酬 20万元

03

什么是加计抵扣？

1、加计抵扣的含义

加计抵扣涉及的是增值税，指的是农产品的加计抵扣， 企业购进农产品时按照9%计算抵扣进项税额。如果购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物，则在生产领用当期，再加计抵扣1个百分点。

2、政策内容

如图所示：

3、案例解析

梅松公司向农民收购药用植物，开具农产品收购发票，金额100000元。当月领用一半，用于生产中成药。

（1）税务处理

购进时可抵扣进项税额=100000×9%=9000元

领用一半，可加计抵扣的增值税进项额为9000÷2÷9%×1%=500元

（2）会计处理

购入时：

借：原材料 91000

应交税费—应交增值税（进项税额） 9000

贷：银行存款 100 000

领用时：

借：生产成本 45000

应交税费—应交增值税（进项税额） 500

贷：原材料 45500

【第5篇】各行业税收优惠政策

了解更多税收优惠政策，可移步《税虾虾》

商贸行业主要缴纳这几种税，增值税，企业所得税，个人经营所得税，附加税。商贸行业增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，个人经营所得税的税率为20%，附加税是在增值税的基础上缴纳的。从以上可以看出，商贸行业的税负压力是相当大的。那有什么样的税收优惠政策，能减轻商贸行业的税负压力呢？

解决商贸行业税负压力的税收优惠政策，主要有三种，一是自然人代开，而是小规模企业的核定征收，三是税收返还。

1. 自然人代开

商贸行业在一些支出上，很难获取相关的成本票，这样就会导致企业利润虚高，会加剧企业的税负压力。这时，就可以在园区申请自然人代开。在园区申请代开，税率为0.75%—1.5%。不需要自然到场，只需要相关的资料即可。

2. 小规模企业的核定征收

小规模企业的核定征收，就是个体工商户以及个人独资企业。在园区注册一家企业即可享受。核定个税税率为0.3%—1.2%。企业可开专票，也可开普票。能解决企业增值税的税负压力。

3. 税收返还

税收返还即企业在税收洼地内，注册一家有限公司，正常经营纳税，把税收也留在园区内，享受园区的税收返还政策。返还增值税以及企业所得税。返还比例是在地方留存的基础上返还30%—80%。当月缴纳，次月返还。缴纳的越多，返还的比例越高。

以上几种税收优惠政策，都能有效解决商贸行业的税负压力。

【第6篇】化肥行业税收政策

有关化肥和农药的税收政策是怎样的？根据小编老师所知，针对农业中使用到的化肥和农药的税收，进口的农药已经停止征收进口增值税，对部分进口农药的增值税可以按照先征后返的政策来执行的，关于化肥和农药的税收政策资料小编老师已经整理好给你们，感兴趣的欢迎你们来这里学习．

有关化肥和农药的税收政策是怎样的

一、自２００３年１月１日起，停止执行对部分列名进口农药（成药、原药）免征进口环节增值税的政策，已征收的保证金转为税款．

二、自２００４年１月１日起，停止执行对部分进口农药原料及中间体进口环节增值税先征后返的政策．

三、自２００４年１月１日起，《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策通知》（财税〔２００１〕１１３号）第一条第３项关于对国产农药免征生产环节增值税的政策停止执行． ３，财政部、国家税务总局近日出台了有关农民专业合作社的税收优惠政策，并已于２００８年７月１日起正式实施． 根据两部门发出的通知，今后国家对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，将视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税．同时，增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按１３％的扣除率计算抵扣增值税进项税额．另外，两部门还明确，对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，将免征增值税；对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税．

４，农药经销商应当缴纳的相关税费： 增值税，城建税，所得税．增值税＝收入＊１３％，城建税＝增值税＊７％．

化肥农药增值税税率是多少？

根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔２０１７〕３７号）文件规定：＂自２０１７年７月１日起，简并增值税税率结构，取消１３％的增值税税率．纳税人销售或者进口农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为１１％．现阶段为９％的税率．小规模纳税人则为３％或者１％．

另外根据《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔２００８〕５６号）规定：

一、自２００８年６月１日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税．

二、享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机－无机复混肥料和生物有机肥．

有关化肥和农药的税收政策是怎样的？综合以上内容所述，其实按照小编老师讲解的资料学习，大家对于化肥和农药的税收政策应该都是有所认知的，其实关于农产业纳税的政策有很多优惠福利政策的，这些内容都在这里，想要学习更多相关资料的学员，欢迎你们来关注本网站，还有专业的会计老师给你们解答的．

【第7篇】行业性税收优惠政策

对于企业来说，不管规模的大小，只要他是盈利的，那么就是好企业。但是企业利润越大，所需要缴纳的税金就会越多，25%的企业所得税、20%的分红税，还有13%的增值税。那么作为一家盈利的企业，怎样做才能合理合法的减轻税负压力呢？

之前因为税务系统还不够完善，很多企业会通过白条入账、虚开或者是虚列人员工资等违规行为获取成本票，随着税务和银行的数据共享，大数据将会监控企业资金税务动向，就连几年前虚开的票据都可能被稽查。所以想要减少企业税负压力，还是得把现有的税收优惠政策给利用好，合理合法的解决税负压力。

现在有限公司采取的是总部经济招商模式，可以享受一些税收洼地园区的优惠政策，这就是所谓的地方园区政策。

增值税会根据地方财政所得部分的80%-90%予以财政扶持奖励（地方留存50%）

企业所得税也会根据地方财政所得部分的80%-90%予以财政扶持奖励（地方留存40%）

例如：某科技企业在园区成立了一家有限公司，主要就是做软件销售的，这一年的大概要缴纳的税收是在300万左右，其中增值税占其中的220万，企业所得税占80万。在享受税收奖励政策以后，增值税可以得到88--99万的财政奖励；企业所得税可以得到25.6--28.8万的财政奖励。

行业不分贵贱，盈利不分多少，一旦发现违规都将税务预警，约谈法人。因此企业在经营过程中，一定要擦亮眼睛，选择正确的方法节税避税。

友情提示：若本文没有解决您的问题，请私信或评论小编咨询适合本企业的税务筹划方案。如想要面谈也可以哦

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【第8篇】文体行业税收优惠有哪些

为切实减轻纳税人负担，此前国家出台了一系列减税降费税收优惠政策。惊喜的是，有些政策在2023年会继续执行，赶紧一起来看看免征增值税有哪些吧！

1、金融机构特定利息收入免征增值税

对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。执行期限延长至2023年12月31日。

2、企业间资金无偿借贷行为免征增值税

对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。执行期限延长至2023年12月31日。

3、动漫软件出口免征增值税

动漫软件出口免征增值税，执行期限延长至2023年12月31日。

山水悦城

4、经营公租房租金收入免征增值税

对公租房免征房产税；对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。执行期限延长至2023年12月31日。

5、宣传文化免征增值税

2023年1月1日至2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税；

2023年1月1日至2023年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。

山水悦城

山水悦城项目

山水悦城位于徐州市鼓楼区殷庄路与北三环交汇处，处于鼓楼高新区核心位置，东邻青山公园，南临规划中的琵琶山公园、红星美凯龙，月星家居等家居建材聚集区，西临金驹物流园，北侧为12.5公里长丁万河风景区、和具有千年历史文化的京杭运河，二者交汇于此呈双龙戏珠之势。北三环属于徐州规划的商业贸易区，本项目正位于其核心位置。承东接西、沟通南北，区位优势尤为突出。

项目周边配套完善，除项目自身商业配套外，汇邻湾商圈、君盛广场、琵琶农贸市场、超市等商业体近在咫尺，满足购物生活需求。紧邻丁万河风景区及青山公园，是平时休闲度假的好去处。此外，项目周边还有3院附属医院，以及北区股份制医院进一步保障家人的身体和身心健康，给生活带来最妥帖的舒适。

【第9篇】云计算行业税收政策

云计算是分布式计算的一种，指的是通过网络“云”将巨大的数据计算处理程序分解成无数个小程序，然后，通过多部服务器组成的系统进行处理和分析这些小程序得到结果并返回给用户。云计算早期，简单地说，就是简单的分布式计算，解决任务分发，并进行计算结果的合并。因而，云计算又称为网格计算。通过这项技术，可以在很短的时间内（几秒钟）完成对数以万计的数据的处理，从而达到强大的网络服务。

数据显示我国云计算投融资事件数起伏较大。2023年投资事件数减少154起至270起。

数据来源：中国云计算行业现状深度研究与未来前景预测报告（2023-2030年）

根据观研报告网发布的《中国云计算行业现状深度研究与未来前景预测报告（2023-2030年）》显示，2023年我国云计算行业共发生投融资事件270起，其中3月份发生的投资数量最多，达37起；投资金额最高的为6月份，投资金额为193.25亿元。

数据来源：中国云计算行业现状深度研究与未来前景预测报告（2023-2030年）

截止至2023年底，云计算行业共发生投融资事件3241起，其中发生的a轮投资事件最多，达到1151起，其次为种子天使，达到807起。

数据来源：中国云计算行业现状深度研究与未来前景预测报告（2023-2030年）

2023年共发生270起投资事件。2023年12月已披露投资金额最大的事件为dataiku收到的f轮投资，金额达2亿美元。

时间

公司名

轮次

投资金额

2022/12/30

neonvest

种子轮

未透露

2022/12/30

wasabi

d+轮

1500万美元

2022/12/29

海纳ai

pre-a轮

数千万人民币

2022/12/27

advanced commerce

战略投资

150万英镑

2022/12/22

大乐装

b轮

近亿人民币

2022/12/21

fairsupply

a轮

630万美元

2022/12/20

nerdio

b轮

1.17亿美元

2022/12/19

databento

战略投资

3180万美元

2022/12/16

axiom security

种子轮

700万美元

2022/12/16

mews

c轮

1.85亿美元

2022/12/15

dataiku

f轮

2亿美元

2022/12/14

博依特

战略投资

未透露

2022/12/14

darwin cx

种子轮

3840万美元

2022/12/12

dreamdata

a轮

620万美元

2022/12/9

second front systems

a轮

3200万美元

2022/12/9

metalsoft

a轮

1600万美元

2022/12/9

亿格云

a+轮

数千万人民币

2022/12/8

蘑菇物联

战略投资

未透露

2022/12/8

15five

战略投资

未透露

2022/12/7

机智云

c轮

1亿人民币

2022/12/6

pangea cyber

b轮

2600万美元

2022/12/5

certemy

b轮

970万美元

2022/12/5

企企通

d轮

数亿人民币

2022/12/4

快小智科技

战略投资

1500万人民币

2022/12/2

quarkxr

种子轮

73万美元

2022/12/2

figbytes

战略投资

1450万美元

2022/12/2

get amplio

种子轮

600万美元

数据来源：中国云计算行业现状深度研究与未来前景预测报告（2023-2030年）

【第10篇】关于成品油行业税收专项整治

来源：湖北日报

全省将专项整治成品油市场乱象 严查无证经营、非法改装油罐车、以次充好等行为

湖北日报讯（记者刘天纵、通讯员沈能）我省要出重拳整治成品油市场乱象了。2月22日从省发改委获悉，我省将从今年2月底至7月底，启动全省成品油市场专项清理整治工作，这是我省近年来首次以省级层面开展的大规模成品油市场专项整治行动。

据了解，此次我省将坚持集中清理整治与严格日常监管相结合的原则，加大对油库和加油站点油品质量、计量、安全、环保等方面的监管力度。

近年来，武汉、襄阳、黄冈、荆门、孝感等地，油品“以次充好”的问题加油站、非法流动加油的油罐车屡见报端。本报2023年11月曾刊发《问题加油站”惊现京山107省道，零号柴油硫含量超标最高达38.1倍》报道，省领导批示要求严查严办、确保我省成品油质量不出问题。

省发改委表示，近年来，各地各部门针对执法检查、媒体报道、群众举报中发现的成品油市场问题，一直在整治，但也存在整治覆盖范围不够、联合监管不够等问题。此次专项清理整治工作由省政府发起，将汇聚各地各有关部门合力，组织开展联合执法，推动专项清理整治工作落实。

针对无证照经营、非法储存及销售成品油、销售不符合国家标准的油品、偷税漏税等四大乱象，此次我省将全面清查油库、加油站点《成品油批发经营批准证书》《危险化学品经营许可证》等相关证照，严禁无证经营行为。重点整治擅自建设储存油罐、非法改装油罐车（船）、利用非法流动加油站和非法改装油罐车经营成品油的行为。严处销售不符合国家标准的油品、以次充好或与符合国家标准的油品混兑销售的行为。严厉打击炼油企业与加油站点、社会用户无票销售行为，加油站点成品油纳税申报销售量低于实际销售量等行为。

此次整治由省发改委牵头，省公安厅、省生态环境厅、省交通运输厅、省商务厅、省应急管理厅、省市场监管局、省税务局等部门分工负责。省发改委表示，各市州政府是本次整治责任主体，要形成成品油市场监管合力，建立健全成品油市场常态化监管机制，坚决遏制违法违规经营成品油行为反弹。

【第11篇】建筑行业税收分析

建筑行业的税收筹划！奖励高达80%

近年来，受房地产行业的影响，自然建筑行业也迎来了春天。建筑行业，是我国发展的重要支柱，它包括土木建筑、市政路桥、园林绿化、工程咨询服务等等。在外界看来，似乎建筑行业有高收益，但建筑行业也是“纳税大户”，一般的建筑行业都普遍存在缺少增值税进项发票的情况，因为行业的特殊性，可能还需要打理关系，所以有一部分的灰色支出，所以企业面临的负税压力还是比较大的。再加上疫情的原因，可以说建筑行业也是举步维艰！

那么在这种情况下，有没有合理的税务筹划方案来降低综合税负率呢？

一、从建筑行业自身着手

1、尽量选择一般纳税人作为自己的供应商

以往多数建筑行业会选择小规模纳税人供应商采购建筑物资，主要是为了获取较低的供应价格，但是从税收筹划的角度来说，建筑企业应该选择一般纳税人供应商进行采购，虽然材料价格较高，但是考虑到一般纳税人具有13%较高的抵扣比率，且进项税额可以节约附加税费。采购同一批物资，只有在小规模纳税人供应商的价格地域一般纳税人报价的11.51%时，采用小规模供应商才是有利的。

2、分清税率

建筑企业通常签订epc合同，这一合同包括了建筑项目的设计、施工、验收等全过程，而施工的税率是9%，设计的税率是6%，因此，可以将epc合同拆分，分别按照不同的税率签订，可以大大降低企业的整体税率。

二、灵活用工

建筑成本劳务成本占总比例也是比较高的，并需要在项目所在地聘用劳务临时工，这也是税务压力大的因素，应该转变原有的工资单支付方式，采取从劳务派遣公司购入临时劳动力的方式，可以让建筑企业在劳务雇佣上获取一部分进项抵扣金额，减少负担。

三、利用国家地域性税收优惠政策

1、有限公司

一些贫困地区为了促进当地经济发展，出台开了一系列税收优惠政策吸引企业入驻园区，并给予扶持，最高为地方留存的80%。增值税中央财政留存50%，地方财政留存50%；企业所得税中央财政留存60%，地方财政留存40%。

2、园区内注册个体工商户

个体工商户规模都比较小，一年的开票额在500万以内，那么个体户在园区怎么纳税呢？

增值税1%，附加税0.06%，个税核定0.6%~1.2%，个体户不需要缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税后、增值税、附加税后即可完税。

依法纳税是每个人的应尽义务，如果您在经营过程中有解决税负方面的需求，如缺少成本、个人做业务无法开票，欢迎咨询关注《优税大大》！

【第12篇】医疗行业税收优惠政策

2023年1月9日，国家税务总局公布了2023年税收优惠政策。我们总结了下面的关键要点。

小型纳税人的增值税税率月销售额≤10万(或季度销售额≤30万)

免征增值税增值税税率由3%降至1%

附加增值税进项扣除

从事民生服务*或生活服务**的纳税人，其与这些服务相关的销售额占总销售额的50%以上，可加减5%的增值税进项

纳税人从事与生活服务相关的销售额占总销售额50%以上的，加征10%的增值税进项扣除

*邮政服务、电信服务、现代服务(研发与技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、保障咨询、广播影视服务、商务辅助服务)。

*文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务。

注意事项:

免税收入不能开具增值税专用发票。

该政策自2023年1月1日至2023年12月31日生效。

【第13篇】住宿行业税收清理

2月6日，财政部、税务总局发布《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》。公告指出，受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类困难行业企业，2023年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。这意味着，因疫情发生亏损的部分旅游相关企业可以把亏损额向未来8年分摊，用以冲抵以后几年的所得额，进而降低税负。

公告指出，四大类困难行业企业具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2023年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。优惠政策自2023年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。

公告还指出，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

财政部 税务总局

关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告

财政部 税务总局公告2023年第8号

为进一步做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，支持相关企业发展，现就有关税收政策公告如下：

一、对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

二、疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。

本公告所称增量留抵税额，是指与2023年12月底相比新增加的期末留抵税额。

本公告第一条、第二条所称疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。

三、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。

疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。

四、受疫情影响较大的困难行业企业2023年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2023年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。

五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）执行。

生活服务、快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

六、本公告自2023年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。

财政部 税务总局

2023年2月6日

来源：微信公众号“文旅之声”

【第14篇】地税局对四大行业税收管理

本报讯 金昌市经济技术开发区地方税务局以强化重点税源监控为突破口，加大监控力度，强化税收管理工作，全面预防和减少税收执法风险，有效促进税收收入增长。

为达到提高征管质效、管住管好税源的目的，该局及时了解企业的经营状况和税源变化趋势，及时发现税源新亮点，充分挖掘增收潜力。结合2023年度房产税、土地使用税完成情况及社保户信息比对工作，对辖区内所有纳税人信息进行清查，尤其是对征管软件中的每户纳税人的房产、土地信息与实际资料再次进行核实比对，及时修改系统中房产、土地信息数据，建立征管台帐，为完成全年税收任务打下坚实的基础。

该局对未按照规定办理纳税申报的纳税人，加大催报催缴力度；对多次催缴无果的纳税人，经确认查无下落的，严格按照有关规定进行非正常户认定。同时加强非正常户动态监控，以防止纳税人偷逃税款。对已被认定为非正常户的纳税人又前来履行纳税义务或被税务机关追查到的，及时追缴税款、滞纳金，并处以罚款，纳入正常户管理。 （吕鹏 林苏华）

【第15篇】各行业各税种税收优惠政策大全

更多税收优惠政策，可移步公众号《税虾虾》

临近年底，大多企业都进入一年中最忙碌的阶段，需要总结一年的结果，制定未来一年的计划。许多企业都会发现自己缺少许多相关业务的成本票，缺少成本票，就会导致企业利润虚高，加剧企业的税负问题。我们都知道企业需要缴纳增值税，企业所得税，个人经营所得税以及附加税，这些税种综合起来，企业的税负压力是相当大的，那么缺少成本进项，可以怎样减轻这些税负压力呢？

除了国家的普惠性税收优惠政策，还可以享受地方性的税收优惠政策，地方性税收优惠政策，主要包括小规模企业的核定征收，自然人代开。

1. 小规模企业的核定征收

个人独资企业以及个体工商户享受核定征收政策，在这些地方园区里面，都可申请这两种税收优惠政策，核定个人经营所得税，核定个税为0.3%—1.2%。个人独资企业以及个体工商户的区别不是特别大，就开对公账户的问题，个人独资企业必须开具对公账户，而个体工商户是根据自身的需求。

2. 自然人代开

企业有时候会与个人之间发生业务往来，支付给了个人相关的报酬，个人并没有提供相应的发票，这时也会出现成本缺失等问题。就可以在园区内，申请自然人代开，代开综合税率为1.75%—2.7%。在园区代开，开票品目没有太大的限制，除了一些特殊行业之外，基本上都能代开。代开也不需要自然人到场，只需要提供相应的基本资料即可。