2023年降税率怎么开票（15个范本）

【第1篇】2023年降税率怎么开票

我是上元会计•元小宝

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财税2023年32号文规定从5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

1

5月1日之后取得的17%，11%的专票可以继续抵扣认证，不受税率调整影响。

网传的让5月1日之前把17%、11%进项税发票全部抵扣，否则之后不允许抵扣是误导。

能否抵扣不会因为税率的调整而变化，按照增值税暂行条件及实施细则规定，只要满足抵扣范围，在认证有效期内，均可认证抵扣。

比如：二哥税税念公司2023年5月5日才收到供应商2023年4月30日开具的增值税专用发票一张，发票金额100，税率17%，税额17。

那么直接认证即可，认证后，6月申报表填写在增值税申报表附表二第1、2、35栏次相应位置进行申报即可。

从来没有所谓的5月1日就不能再抵扣认证17%、11%专用发票的通知。

这种通知也是不会有的，如果有，那绝对是劳民伤财的事，小企业无所谓，大企业要把上千家供应商的在途发票都认证抵扣完。

三个字：不可能。

2

5月1日之后发生销货退回、开票有误、应税服务终止或者销货部分退回及发生销售折让应该按照原税率开具红字发票。

5月1日之后收到17%、11%发票不仅可以认证抵扣，如果发生需要开具红字的情况，比如开票有误、销售折让、销售退回，当然也可以开红字。

17%的开负数17%，11%的开负数11%。

比如，2023年5月10日，二哥税税念公司收到一张供应商2023年4月30日开具的增值税专用发票，金额100，税率17%，税额17。财务审核发现发票名称开具有误，二哥税税念有限责任公司开成了二哥税税念公司。

发票直接退回供应商。

供应商收到退回发票后，直接在开票系统申请红字通知单并开具红字发票，金额-100，税额-17，同时开具一张正确的发票，金额100，税率17%，税额17。

供应商申报表直接在附表一填写相应的位置。

很多人觉得5月1日后就会开不出17%、11%的红字发票和蓝字发票，而且申报表中的17%和11%的栏次也会自然取消。

二哥不这么认为，我们可以看出现在的增值税申报表都还保留着13%的栏次。

按照13%简并到11%经验，17%和11%在申报表相应栏次还会保留，新申报表应该会直接增加16%、10%「如上图」。

只不过呢应该在填写上会做出一定填写限制，比如该栏次有发生额，需要去税务大厅申报并附一定说明。

3

5月1日之前按照17%、11%做了未开票收入申报，5月1日之后补开发票也应该开17%、11%。

比如，二哥税税念公司2023年4月发生了一笔应税收入，金额100，税率17%，税额17，由于无法取得对方开票信息，暂未开票，会计在5月申报表进行了未开票收入的申报。

2023年5月，客户提供了开票信息，这个时候应该给客户开具17%的增值税专用发票，而不是开16%。

因为纳税义务时间发生在4月，而且本身已经按照17%申报过了增值税。

申报表填写如下：

当然，这种情况需要去税务局大厅进行申报，网上申报涉及比对无法通过的情况。

4

强势的购买方可以让供应商提前开票。

同样的含税价格，当然取得17%的专票会比16%的划算，因为抵扣进项税会多。如果你足够强势，你完全可以让销售方提前给你开票。

比如，二哥税税念公司向供应商采购了一套设备，2023年4月预付了50%的货款含税价100给供应商，约定2023年5月发货并安装，正常情况下，供应商预收货款是不产生增值税纳税义务，不用开票和申报增值税的。

但是二哥公司很强势，让对方把票都开了，那么可抵扣进项税100/1.17*0.17=14.53,如果5月1日后开票，可抵扣进项税只有100/1.16*0.16=13.79。

5

强势的销售方切不可拖延开票。

销售方足够强势，你也不能不按纳税义务时间开票，别想着现在的票都拖到5月1日后开具再申报，如果故意拖延，滞纳金是逃不掉的。

税款不是想什么缴，就什么时候缴。一切都得严格按照增值税暂行条例规定的纳税义务时间来。

二哥税税念公司向供应商采购了一批货物，2023年4月15日就付款了，货物也收到了，向供应商索取发票，供应商说5月1日再开，这显然错误的。

6

购销双方应该协商好，互利共赢，平稳过度。

二哥税税念公司和供应商2023年2月签订了一份销售合同，约定含税价100万，开17%增值税发票，由于货物要2023年6月才生产完毕并发货安装，供应商说到时候只能开16%的发票了。

二哥公司觉得开16%发票有点亏，需要调整合同价格。经过协商不含税合同价不变，相应调整了税金。

不含税合同价=100/1.17=85.47

调整后的含税合同价=85.47*1.16=99.15。

7

以上观点，均为二哥税税念根据税收文件以及自己经验理解总结而得出，不做为办税依据，仅做为参考之用。

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【第2篇】增值税零税率怎么开票

提醒大家注意：10月1日起，增值税开票有新变化！据商消费发〔2022〕92号，自2023年10月1日起，符合条件的汽车销售企业，从自然人手里收购二手车，可以进行反向开票了。

整个文件主要是从各个层面推动、激活、扩大汽车消费的。其中关于财税方面的内容主要有两点：

1、符合条件的汽车销售企业，允许反向开票了。这是一项比较重要的突破，对比现在复杂的手续，反向开票的实行，将大幅简化交易流程，财务方面很多工作也好操作了。

注：汽车销售企业需已备案，且自2023年开始，对于自然人一个自然年度，出售持有时间少于1年的二手车3辆及以上的，汽车销售等企业不能反向开票。至于如何判断自然人是否触发了这个条款，税务部门会提供相关的信息支撑。

2、明确汽车销售企业购进的二手车，用于销售的，按“库存商品”科目进行会计核算。

正常情况下，我们买卖东西，都是卖东西的给买东西的开票。所谓的反向开票，就是让买东西的给卖东西的开票。类似于农产品收购发票，主要是解决自然人开票困难的问题。

不过不得提醒一句，虽然开票方便了，但是作为企业而言，一定要注意涉税风险，反向开票属于高风险事项，相关的监控和管理会比较严格。

顺便在这里给大家聊一下发票开具的一些操作，发票开具上目前主要有自开和代开两种（全电发票开票尚在试点，未涉及全电发票）：

1、自行开具

2、税务机关代开

在实际开票业务中，并不是所有的情形都可以开具增值税专用发票，在这里，我们给大家总结了一些常见的不得开具专票的情形：

一、购买方是消费者个人、商业企业一般纳税人零售消费品、销售旧货

二、销售自己使用过的固定资产、向其他个人出租、转让取得不动产

三、零税率应税服务、未发生销售行为、销售免税项目、出口货物劳务等

四、差额征税（扣除部分），有十几种差额征税的情形，诸如劳务派遣、人力资源外包、经纪代理服务等等。

五、未办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）一般不可代开专票，但有特殊情况如下：

除此之外，大家在工作中，还会经常遇到作废、红冲专票的情况。那么什么情况下可以作废，什么情况下需要开红字呢？一般而言，作废和红冲的操作如下：

最后，如果在工作中出现发票丢失的情形，根据具体丢的发票联相应的抵扣操作如下：

不过，以后随着全电发票的普及，或不再存在丢失发票的事情了，这对财务人而言，也算是个好事。

以上就是增值税开票的变化，以及增值税开票操作的一些内容，文章内容仅供大家学习和参考所用，具体以税务局口径为准，希望大家喜欢。

【第3篇】开票时税率如何确认

来源：税务总局

价外费用开票问题

纳税人所属地：河南

问题内容：销售货物产生运费，发票开具两行，一行是主货物，一行是运费，税率都是13%，合规吗

附件：无附件

答复机构：河南省税务局

答复时间：2021-12-06

答复内容：您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：

一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》……第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

二、 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）第十二条规定， 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：（一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（二）同时符合以下条件的代垫运输费用：1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；2.纳税人将该项发票转交给购买方的。……

因此，您如果是一般纳税人销售13%税率的货物，属于上述政策的价外费用，价外费用也应该按13%缴纳增值税。价外费用是否在票面上单独体现，政策上没有明确规定，具体事宜您可联系主管税务机关确认。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税缴费热线或主管税务机关。

【第4篇】开票企业所得税税率是多少

企业所得税太高怎么解决？

税收问题千千万，《无忧节税》懂一半

很多时候都是因为企业没有所需的发票做抵扣导致企业所得税太高，那么为什么会缺少发票呢？可能是因为企业在选择供应商的时候希望降低成本选择了一些价格比较低的进货商但是这种一般都是不开发票的，还有可能是平时生产经营的时候有一些不必要的支出，积少成多；当然还有见不得光的消费，也不能做账等。

所以我们只要解决掉没有相应发票的问题就能解决企业所得税的问题了。因为公司的财务人员做账时可以用发票抵扣税费，就可以减少企业所得税了。但是企业所得税税率25%，所应缴费用还是挺多的，那么有没有合规方法减少税收的支出呢？

核定征收

在税收园区设立小规模个体户，将主体公司业务分包给个体户，个体户无需进项，且个税可以核定，个税0.3%-1.2%。

开票450万为例：

增值税：450万*1%=4.5万

附加税：4.5万*0.06%

个税：450万*0.3%=1.35万

综合税负5.85万左右

个体户无需缴纳企业所得税和分红税，但是一定要业务真实，三流一致！

版权声明：本文转自《无忧节税》订阅号，关注了解更多税收优惠政策~

税收奖励

企业迁移、新办到税收优惠园区，无需改变企业经营范围、经营模式等，仅需把税纳在园区即可享受增值税、企业所得税双奖励，奖励比例最高为地方留存的80%。

例子：某企业一年增值税200万，企业所得税100万，入住园区可享受奖励

增值税：200万*50%*80%=80万

所得税：100万*40%*80%=32万

也就说入驻园区可享受将近一半的奖励扶持。奖励为当月纳税次月奖励

【第5篇】律师事务所开票税率

律师事务所作为特殊的行业，其人员包括出资的律师、合伙人律师、雇员以及兼职律师等多种形态的从业模式，由于身份的不同，而在税法上分别有不同的缴纳个人所得税的方式。本文将对上述不同从业形式的律师分别进行了整理归纳。

一、出资律师

在国税发[2000]149号中是这样规定的：

律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得，从2000年1月1日起，停止征收企业所得税，作为出资律师的个人经营所得，按照有关规定，比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税。在计算其经营所得时，出资律师本人的工资、薪金不得扣除。

这个政策是比较早的，规定将独资和合伙性质的律师事务所的投资人，作为生产经营所得来纳税。其实即使不知道这个政策，在2023年后新个税法颁布实施后，个人独资企业的投资人以及合伙企业中的自然人合伙人均需要按照“生产、经营所得”来缴纳个人所得税。

在2023年以后律师事务所很少能核定征收了，即使有核定征收的，其应税所得率也不得低于25%，因此原有的已经失效的政策就不再赘述。

同时，会计师事务所、税务师事务所、审计师事务所以及其他中介机构的个人所得税征收管理，也比照律师事务所的有关原则进行处理。

二、合伙人律师

合伙人律师在计算应纳税所得额时，应凭合法有效凭据按照个人所得税法和有关规定扣除费用。律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除。

三、雇员律师

雇员律师应按照律师事务所支付的报酬，作为“工资、薪金所得”来缴纳个人所得税。作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用(如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用)，律师当月的分成收入按本条第二款的规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税。

四、兼职律师

兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。兼职律师应于次月7日内自行向主管税务机关申报两处或两处以上取得的工资、薪金所得，合并计算缴纳个人所得税。

需要注意的是，兼职律师从律师事务所取得的工资，并不属于劳务报酬所得，而是作为工资薪金所得。

兼职律师是指取得律师资格和律师执业证书，不脱离本职工作从事律师职业的人员。

律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税。为了便于操作，税款可由其任职的律师事务所代为缴入国库。

【第6篇】出口退税开票税率

“这场战‘疫’，国内市场打上半场，国外市场打下半场，外贸企业打全场……”

“疫情刚开始时，国外客户追着我们问能否发货。而现在，很多国外订单延迟或取消了，我们追着客户问能不能收货。”

“我在外贸企业工作，刚复工不久，因为没有订单又被迫停工。”

随着新冠肺炎疫情在世界范围内蔓延，外贸企业经营压力普遍骤增。压力之下，现金流成为摆在他们面前的头等难题！

企业缺钱怎么办？好消息是，出口退税政策作出调整了！

出口产品零税率

3月17日，财政部、国家税务总局联合发布公告明确，自2023年3月20日起，将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。

提高这1464项产品出口退税率的同时，出口退税速度全面提升。国家税务总局对于正常退税业务的平均办理时间要求再提速20%，也就是从2023年的10个工作日压缩到8个工作日以内。

国家税务总局总审计师王道树说：“这样，除‘高耗能、高污染和资源性’产品外，所有出口产品的退税率均与征税率一样，实现了出口产品零税率。出口退税率的提高，有利于降低企业经营成本，提升出口产品国际竞争力，提振出口企业信心。”

与此同时，4月1日起，第29个全国税收宣传月正式启动。今年宣传月的时间由传统的一个月延长到50天，在4月1日至5月20日持续开展宣传活动，这也将进一步促进包括出口退税在内的系列政策更好落实和服务优化。

企业成本真能降吗？

此次出口退税政策调整，到底能为企业解决哪些问题？

税务部门说——

记者从山东省税务局了解到，此次出口退税率调整将惠及山东出口企业5574户，预计增加退税19.1亿元人民币。

据广东省税务局测算，按2023年出口情况来计算，本次出口退税率调整将惠及广东地区61.7亿美元的出口商品，全年预计为1.2万户企业注入出口退（免）税资金13.1亿元人民币。

外贸企业说——

清源科技（厦门）股份有限公司，生产的光伏电站配套产品主要出口到澳大利亚、日本和东南亚等国家或地区。他们的产品在此次提高退税率的产品清单之中。清源科技财务总监估算了一下：“以碳钢产品为例，原来的出口退税率是9%，现在到了13%，预计能让公司一年少缴四五百万元的税款。”

重庆国际复合材料有限公司总出口量98%的产品都能从此次出口退税率提高中获益。据该公司主管出口业务的财务人员介绍，这些产品退税率从10%提高到13%，这3个百分点预计今年可为企业增加退税额1140万元，能帮助他们购进新设备，提升产品竞争力，争取更多海外订单。

四川省乐山市福华通达农药科技有限公司主要从事系列除草剂产品的研发、生产和销售，产品远销上百个国家和地区。“退税率从6%提高到9%，今年预计公司能多退税1025万元，大大缓解了我们的资金压力。”该公司财务负责人表示。

及时到位才能解“近渴”

“缺钱”是不少外贸企业的“燃眉之急”，出口退税会不会是“远水解不了近渴”？不少企业的答案是：能解“近渴”。

河北来利翼腾塑胶制造有限公司申报了两笔出口退税总计108万元，只一天时间退税款就打入了企业账户。他们马上新招录了23名本地工人，开足马力加快生产。

广州海鸥住宅工业股份有限公司财务总监说，“我们在网上提交了退税申报，没想到3个半小时后，725.06万元退税款就打入企业账号。”

为啥能加快？“非接触式”是重要原因。

2月10日起，国家税务总局实施出口退税事项全流程“非接触式”办理，包括“非接触式”的申报、审核和反馈。

在疫情期间，企业通过电子税务局等网上渠道提交申报电子数据，即可办理出口退（免）税备案、证明开具以及相关的申报，无需再提供纸质资料。税务机关仅审核电子数据，审核无问题的，就可办理相关退（免）税事项。办结后及时通过网络把办理的结果告知出口企业。如果企业需要开具纸质证明，税务机关还可以通过邮寄方式送达。

各地的“个性化”方法也不少——

江西：

取消出口退税事项办理期限的相关规定。因疫情影响，出口企业未能在规定期限内申报出口退税、办理收汇及申请开具相关证明的，可在收齐退税凭证、办理收汇后，向税务机关申报出口退税或申请开具相关证明。

江苏：

推行离境退税便捷支付、“即买即退”等便利化措施，进一步压缩出口退税办理时间。

河南：

继续扩大出口退税无纸化申报范围，推行“非接触式”审核和“非接触式”调查评估，压缩出口退税办理时间。

深圳：

推出“掌上退税”“容缺退税”“极速退税”3大“套餐式”服务，深受外贸企业欢迎。还利用“三微一端”等新媒体平台开展线上出口退税“云教学、云答疑”，深化打造“互联网+政策宣讲”。

浙江武义：

组建“项目管家”，主动对企业“一对一”电话走访，逐户询问困难情况。

……

正如国家税务总局新闻发言人付树林所说：“目前海外疫情还在持续蔓延，这对于我国外贸出口带来很大影响。下一步，税务部门将以开展税收宣传月为契机，密切关注国内外经济运行形势和外贸企业的诉求，帮助企业用足用好出口退税等合规的外贸政策工具，稳住外贸的基本盘。”

来源：经济日报微信公众号（id：jjrbwx）

【第7篇】车辆报废开票税率

报废情形一：达到报废标准报废

车辆达到国家报废标准，或者虽未达到国家报废标准，但发动机或者底盘严重损坏，经检验不符合国家机动车运行安全技术条件或者国家机动车污染物排放标准的机动车而报废。

报废汽车应向公安机关办理机动车报废手续。报废汽车的收购价格，按照金属含量折算，参照废旧金属市场价格计价，须报批后卖给专门的回收企业拆解，车辆不能再流通使用。

1、增值税

因报废车辆无转让价值，不适用销售二手车或旧货的规定，一般纳税人处置报废车辆，按收购标准向指定回收企业收取车辆报废补贴，一般纳税人向收购企业开具13%税率的增值税专用发票，小规模纳税人可按3%开具普通发票，然后申报缴纳增值税。

2、企业所得税

报废后产生净收益的并入所得缴纳企业所得税，报废后产生净损失的，应申报后在企业所得税前扣除。

报废情形二：未达到报废标准发生非正常损失而报废

1、增值税

(1)变价收入增值税问题

车辆未达到报废标准，因发生交通事故等非正常损失而报废的，处置报废车辆，按销售废铁，一般纳税人向收购企业开具13%税率的增值税专用发票，小规模纳税人可按3%开具普通发票，然后申报缴纳增值税。

(2)报废车辆进项税转出问题

②购进车辆发生非正常损失的，其购进时抵扣的进项税额要按固定资产的净值对应的进项税作转出;

这里需要作进项税额转出的车辆非正常损失，是指车辆因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规被依法没收的情形。车辆发生其他非正常损失(如交通事故报废、违法被没收、自然灾害报废等)不需要作进项税额转出。

注意：车辆在使用过程中发生的修理修配劳务和交通运输服务对应的进项税额不属于购进过程中发生的，不属于构成资产价值的部分，对应的进项税额不需要作转出。

2、企业所得税

车辆作为固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额。

报废的车辆必须在会计上进行账务处理，并在企业所得税年度纳税申报表中通过填报a105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》申报后，方可在税前扣除，相关资料留存备查。

车辆报废损失被查材料：固定资产的计税基础相关资料;企业内部有关责任认定和核销资料;企业内部有关部门出具的鉴定材料;涉及责任赔偿的，应有赔偿情况的说明;交通事故损失的，交通部门出具的事故证明;丢失被盗的，公安机关出具的证明;损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

3、印花税

车辆报废变价收入，不论是否签订购销合同，均应按“购销合同”缴纳0.3‰的印花税。

【第8篇】建筑公司自主开票税率

上海这座大型的城市的发展与我们建筑行业的崛起有着密不可分的联系，所以上海建筑公司注册也是越来越多，城市的发展与建筑行业息息相关，没有好的建筑公司，怎能为上海的建设做出贡献。在小编看来在上海建筑公司注册非常有必须要的，如果你是从事建筑行业的人士，想在上海兴业首先要考虑在上海注册建筑公司，这样才能优选占据市场，你在和你的客户谈的时候有自己的名片，一切事情都由自己说了算。接下来小编就和大家谈论一下上海建筑公司注册后税率有哪些方面，有几种税率需要我们来解决。

第一、上海建筑公司注册小规模税率

众所周知，自从2023年上海部分行业试行营改增之后，然后慢慢扩大到各行各业，到2023年4月建筑行业全面是营改增之后，营业税就退出了历史的舞台。原来的建筑行业营业税3%的税率，小规模还是3%税率，没有变化，但是小规模每年累计只能开发票金额500万，超过了500万就要升级成为一般纳税人，那么有人要问了，升级成为了一般纳税人税率又是多少呢？ 这就是接下来小编要和大家说的。

第二、上海建筑公司注册一般纳税人税率

上面小编已经说了规模的税率，接下来再说说建筑行业一般纳税人税率。做建筑工程类的国家规定一般纳税人税率为11%，有人会问小编，这个税率这么高国家营改增不是要给企业减税，怎么税率一下升这么高呢？ 那么我再来说11税率到底是怎么回事？ 其实11%的税率并不是真的要缴11%的税，而是交企业增值部分的税收。举例来说明一下，一家企业他做工程的销售额为200万，而他的成本有11%的税率发票180万，那么他要缴多少税呢？ 缴税=（2000000-1800000）*11%=22000元的税。 如果按照原来的算法缴税是:2000000*3%=60000元，这样营改增之后企业缴税少了38000元的税。

总结，国家对建筑行业的改革，让整个行业都带起来了，大家都相互开增值税专用发票，每年国家在这方面给企业减税4000亿左右，为企业带来说实实在在的减税。代理上海公司注册机构誉富专业为客户进行税收统筹，让每个客户降低自己的税收成本，我们都是正规的方法来进行合理避税，如果企业是非正规的手段来避税，那么请绕道，我们不会接收像这种企业。本文来源：https://www.shyufu.cn/zcgs/611.html 转载请注明来源

【第9篇】软件开票税率是多少

软件销售是属于开票13%还是6%？

销售软件产品的税点？

属于销售货物，一般纳税人适用税率13%,小规模纳税人适用征收率3%。

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

依据

财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 ( 财税〔2016〕36号 )

软件产品的增值税是如何缴纳的？

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

依据

财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知(财税〔2011〕100号)

财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知(财税〔2018〕32号)

财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号)

销售无形资产6%

软件服务类不是属于6%的吗，是要加上服务两个字就是6%的吗

您好！软件服务，是指提供软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务的业务活动。【关联文件】《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 ( 财税〔2016〕36号 )

您好！享受增值税优惠的软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。【关联文件】《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）

【第10篇】个人建筑劳务开票税率

缴纳税款是我们各行各业都需要履行的义务，若出现偷税漏税行为会被法律制裁，而不同种类的纳税人缴纳的税率也不同开票税率也就不同，那么，建筑劳务开票税率是多少，接下来由找法网小编为您介绍建筑劳务开票税率是多少及其相关方面的知识，希望能帮助大家解决相应的问题。

一、建筑劳务开票税率是多少

建筑安装开具专用发票税率一般是１１％。简易计税法和小规模纳税人征收率为３％。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为１７％。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为１１％。

二、劳务工程发包合同要怎么签

（一）要保证劳务分包合同的相对方要有劳务作业资质，这是劳务分包合同合法有效的前提。与没有劳务作业资质的实际施工人签订的劳务分包合同无效。

（二）要注意区分劳务分包和违法分包或工程转包。劳务分包是合法的，而非法分包和工程转包是违法的。

（三）签订劳务分包合同时一定要在合同里明确双方的权利与义务，尤其是安全生产的权利与义务。可以在劳务分包合同里约定由劳务分包人自己负责其施工队的生产安全，也即把劳务管理的内容加到劳务分包合同中来。

三、工程劳务分包合同效力的认定

（一）合同有效的要件。承包人具有劳务作业法定资质，且劳务分包合同系各方当事人的真实意思表示，内容不违反法律法规的强制性规定的，应认定为合法有效；

（二）劳务作业承包人取得相应的劳务分包企业资质等级标准；

（三）承包方式为提供劳务及小型机具和辅料。

【第11篇】固定资产报废开票税率

汽车报废残值增值税税率

首先我们先来了解一下“汽车报废残值”的概念。

汽车残值是指在规定的汽车的合理使用年限之内，所剩余的使用价值. 汽车残值的估价有许多方法，按照国家规定有四种方法：收益现值法、重置成本法、现行市价法以及清算价格法等四种，其中最为基础，也最为简便易行的是重置成本法。 它的计算方法是：被评估车辆的现时价格＝重置成本×成新率。重置成本是购买一辆新的与被评估车辆相同的车辆所支付的最低成本。而成新率的计算方法也有两种，其中使用年限法是比较简单的，成新率＝(1-已使用年限／规定使用年限)×100%。

在这里我们以企业为例，报废汽车残值收入计入“营业外收入”科目，涉及缴纳所得税。 （1）如果你单位所得税采用核定征收方式，那么，营业外收入要与主营业务收入合并计算缴纳所得税。 （2）如果你单位所得税采用查账征收方式，那么，营业外收入要结转到本年利润中，按利润计算缴纳所得税。

处置报废车辆应缴增值税，根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：小规模纳税人销售已使用过的固定资产，及一般纳税人销售自己使用过的属于暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法征收增值税。

然而，报废汽车实际上并不属于已使用过的固定资产。

因为，在将报废汽车交售给回收企业前，应先在车辆登记管理部门办理报废注销手续，此时该车辆在性质上已不属于单位的固定资产。另一方面，根据《报废汽车回收管理办法》，报废汽车的收购价格，按照金属含量折算，参照废旧金属市场价格计价。也就是说，从报废汽车回收企业的角度看，收购报废汽车是收购废旧物资。

因此，该单位处置报废汽车不能适用销售已使用过的固定资产的简易征收办法，而应该按其适用税率或征收率缴纳增值税。

如果该单位是一般纳税人，应当按照适用税率17%缴纳增值税，如果是小规模纳税人，则应按3%的征收率缴纳增值税。

报废汽车残值收入增值税的会计分录

小汽车一般不能抵扣进项，其使用过后销售时按简易办法征收增值税，报废取得的残值收入，应该按销售旧货处理，缴纳增值税，分录：

借：银行存款

贷：固定资产清理

贷：应交税费-应交增值税-销项

【第12篇】个人出租房屋开票税率

收税这事儿，要分开看。

首先需要明确的一点是，租房收益，原本就是要纳税的。

根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：

1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。

2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

5.免征城镇土地使用税。

6.免征印花税。

所以大家要知道的是：

并不是云南租房的房东要交税，实际上全国所有的房东在出租房屋过程中，都应当交税。

相关的税费，确实是由租客来承担的。

但租客之所以积极主导这一切，也是因为他的公司可以把他的租金返还给他，只要有相应的票据。

关于租金税，民不举官不究，两个自然人私下转账，税务很难排查，所以之前漫长的年岁里，各个地方的税务局，都几乎不查。

那么，为什么这几年租金又开始收税了呢？

我说的理由，可能很多租客都不愿意听，也不愿意相信，但这却真的是很重要的理由：

因为租房市场更加正规了，租客可以获得税收减免、补贴了，租售正在奔着同权的方向努力了，所以租房开始真真正正地收税了。

大家在自己的个税app上其实可以看得到，房屋租金是可以抵扣个税的问题来了：

你为了抵扣4万的税，所以让房东多交4千的税，你愿意么？

是我，我就愿意。

那么，如果租户的孩子可以上学，但是要有租房凭证，也就是要有发票，请问你会不会让房东去交税？

肯定的。

如果租房可以办暂住证、居住证、户口，但是要有租房凭证，也就是要有发票，请问你会不会让房东去交税？

肯定的。

对，就是用这些租客以前享受不到的权益来吸引租客，从而达到租客倒逼房东去交税的目的，从而让税金主动交上来。

曾几何时，新房和二手房买卖，征税也非常麻烦，各种阴阳合同满天飞，各种虚开的不开的税费到处都是，到现在，虽然也还是有，但已经少了很多，为啥？

一是因为违法成本太高了，二是因为买卖双方都意识到了，交多少税就是保障多少权益。

回到云南租房个税上面，要是可以给租客免税、可以保障租客权益，可以给租客提供租售同权的待遇，甚至可以落户，可以避免黑中介、烂房东，那么这些租房的税费，租客一定会抢着让房东去交。

是啊，最后还是加在了租客头上，但也保障了租客的利益。

不过咱们就算去商场买一瓶水，增值税等各种税费，也已经计算在了水价之内，要是坏了肚子，咱们也可以凭借购物小票和发票，去维护自己的合法权益。

【第13篇】委托加工开票税率

导读：委托加工增值税处理也是企业财会人员日常须处理的工作之一，这对财会人员来说应该是一项轻松简单的工作，如果你是财务新手有不懂得地方不妨来阅读下文看看，应该会对你们有所帮助。

委托加工增值税处理

委托加工——增值税

企业委托加工货物，将发出货物的实际成本、加工过程中发生的加工费、运杂费等记入“委托加工物资”的借方，按增值税专用发票上注明的税额及按税法规定计提的运费的进项税额借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，加工完毕收回后再由“委托加工物资”科目转入“原材料”、“库存商品”等科目。

委托加工的认定：

委托方提供原料和主要材料

受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料

不属于委托加工的情形

由受托方提供原材料生产

受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工

由受托方以委托方名义购进原材料生产

不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品

支付加工费、增值税账务处理

企业支付的加工费、应负担运杂费、增值税等，借记“委托加工物资”、“应交税金—应交增值税，（进项税额）”科目，贷记“银行存款”等科目。

这里加工费的支付分两种情况：

第一：加工企业是一般纳税人时，其对方支付的加工费中不含增值税，则：

应纳增值税额=加工费×增值税税率

第二：加工企业是小规摸纳税人时，其对方支付的加工费中含增值税，则：

应纳增值税额=加工费÷（1+征收率）×征收率

【第14篇】出售固定资产开票税率

国家税务总局一2018 年底 46 号公告，第三条企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致，这条怎么理解?是不是也可以一致，假如新购一台设备 300 万，次月会计上能不能借成本 300 万贷累计折旧300 万，还是会计上必须按月折旧? 一般纳税人出售使用过的固定资产(2017 年购入的一台二手车)如何开票?

2018 年 46 号公告是国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告，是在企业所得税法上的规定，不是企业会计准则中的规定。

账务处理要遵守企业会计准则中的规定，正常计入固定资产，计提折旧。

企业如果选择了享受一次性税前扣除的政策，税务上的处理是与会计的账务处理不一致的，这样是会产生税会时间性差异，需要在汇算的时候进行纳税调整；

如果不选择这个优惠政策，并且计提折旧的年限按企业所得税法中的规定，那是不产生税会时间性差异的，在汇算的时候也就不需要进行纳税调整。

所以文件中第三条规定了，选择企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致。

一般纳税人，如果这个车抵扣过进项就正常按适用税率开票，如果属于税法规定不可以抵扣且没有抵扣过进项的就按3%件按2%开票，去二手车市场换二手车发票后办理过户手续就可以了。

【第15篇】个人销售货物开票税率

可到《税虾虾》，了解更多税收优惠政策

现在这个时代，自由职业者与企业之间发生业务往来，是非常常见的。许多有能力，有技术，有人脉的自由职业者都会与企业发生业务往来。个人给企业提供了相关的服务，企业就会付给个人相关的报酬，。企业支付了相关的费用，就需要个人提供相应的发票，企业才能作为进项的抵扣。个人给企业提供发票，去税务大厅开发票是要纳税的。

自然人直接去税务大厅申请代开发票，获得的这些服务费，会按照个人劳务报酬所得税的税率来征税，个人劳务报酬所得税的税率为20%—40%。这个税率是相当高的，比企业所得税的税率还要高出15%，因此，个人就不会愿意在税务大厅申请代开发票。还可以在总部经济招商园区申请自然人代开，个税税率为0.75%—1.5%，综合税率为1.75%—2.5%。

在山东、河南、湖北、重庆等园区内都可申请自然人代开。将原本劳务报酬所得税核定成个人经营所得税，税率为1.75%—2.5%左右。开完票就会有相应的完税证明，不需要担心年底汇算清缴的问题。

代开出的发票也是由税务局正规代开的，真假可查辨。资料齐全一般1—3天就可代开出发票。这是总部经济招商的地方性税收优惠政策，不用担心异地代开的问题，只要保证好业务真实，三流合一的情况下，就可放心享受。