一般纳税人申请表（15个范本）

【第1篇】一般纳税人申请表

小规模纳税人与一般纳税人是否可以互转？

1、小规模纳税人可以升级为一般纳税人小规模纳税人满足一般纳税人登记要求的，可以向主管税务机关申请办理一般纳税人登记。若连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额超过500万元。也会被税务局责令升级为一般纳税人。

2、一般纳税人无法转为小规模纳税人，目前暂时没有关于一般纳税人转为小规模纳税人的新的政策出台。所以不想升级为一般纳税人的企业，要避免达到成为一般纳税人企业的条件。

一、小规模纳税人满足三种条件，可升级为一般纳税人：

1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

3、需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确的税务资料。

4、有银行对公账户

二、小规模纳税人升级一般纳税人所需资料：

1、营业执照副本

2、公章

3、法人代表身份证

4、基本账户信息表

5、一般纳税人申请认定表等资料

（代办可以联系小编）

三、小规模与一般纳税人的区别在哪里？

一张图告诉你区别在哪里。

【第2篇】一般纳税人和小规模纳税人区别

81、认证标准不同

增值税小规模纳税人标准为年销售额500万元及以下的增值税，一般纳税人则为年销售额为500万元以上。

2、适用的税率不同

目前，一般纳税人的税率分为6％、9％、 13％，而小规模纳税人，统一税率为3％（疫情期间为1%）。

3、收到增值税专用发票后，两个账户不同

对一般纳税人而言，收到增值税专票，可以进行进项抵扣；小规模公司则不可以进行抵税。

4、使用发票有所不同

在日常业务活动中，小规模纳税人和一般纳税人使用的发票也有所不同。小规模纳税人一般使用增值税普通发票，开具增值税专用发票时也只能开具3%的税率。一般纳税人可以开具普通发票和增值税专用发票，且一般纳税人取得的增值税专用发票可以用于抵扣。

5、税收政策不同

一般纳税人和小规模纳税人之间的差异也反映在税收政策中。小型纳税人的增值税率为3％。如果普票月销售额不超过150000元或季度不超过450000元，则无需征税，但需要申报。仅在超过上述条件时则要全额缴税，小规模纳税人通常每季度报告一次。与一般纳税人不同，他们的纳税申报表是按月进行的。

6、计税方法不同

一般而言，一般纳税人按照“抵扣制度”计算税额，即减收后的余额按余额支付；小规模纳税人通过将销售收入除以金额（1+适用税率）然后乘以税率来计算应纳税额。

以上是一般纳税人与小规模纳税人的具体区别。在现实的社会经济中，公司选择成为小规模纳税人还是一般纳税人，需要根据实际情况做出合理选择。

【第3篇】辅导期一般纳税人

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知国税发[2010]40号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为加强增值税一般纳税人纳税辅导期管理，根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第十三条规定，税务总局制定了《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

第五条新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

第六条对新办小型商贸批发企业，主管税务机关应在认定办法第九条第（四）款规定的《税务事项通知书》内告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行；对其他一般纳税人，主管税务机关应自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后40个工作日内，制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。

第七条辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。

一、与管理层、治理层和监管机构的沟通（★）

（一）与管理层的沟通 当注册会计师已获取的证据表明存在或可能存在舞弊时，尽快提请适当层级的管理层关注这一事项是很重要的。通常情况下，适当层级的管理层至少要比涉嫌舞弊人员高出一个级别。

（二）与治理层的沟通 如果确定或怀疑舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能导致财务报表重大错报的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通。

（三）与监管机构的沟通

1.如果识别出舞弊或怀疑存在舞弊，注册会计师应当确定是否有责任向被审计单位以外的机构报告；2.尽管注册会计师对客户信息负有的保密义务可能妨碍这种报告，但如果法律法规要求注册会计师履 行报告责任，注册会计师应当遵守法律法规的规定。

二、违反法律法规的含义和分类（★）

（一） 违反法律法 规的定义

违反法律法规，是指被审计单位有意或无意地违背除适用的财务报告编制基础以外的现行 法律法规的行为。 包括：被审计单位进行的或以被审计单位名义进行的违反法律法规的行为，或者被审计单 位管理层、治理层或员工代表被审计单位进行的违反法律法规的行为。 不包括：治理层、管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为。

（二） 违反法律法 规的分类

第一类法律法规：通常是对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规（如 税收方面的法律法规）。 第二类法律法规：间接影响财务报表的法规:对财务报表没有直接影响，但遵守这些法律 法规（如遵守经营许可条件）对被审计单位的经营活动、持续经营能力或避免大额罚款至 关重要，违反这些法律法规，可能对财务报表产生重大影响。

三、管理层遵守法律法规的责任

管理层的责任是在治理层的监督下确保被审计单位的经营活动符合法律法规的规定。（完全责任、绝对保证）

【第4篇】一般纳税人开17和6的票

发票是在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具收取的收付款凭证，是财务记账的合法凭证。但是对于发票你真的了解多少呢？今天我们特意整理了开具发票时需要注意的问题，快来看看吧~

1.发票内容包括哪些？

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）规定：发票的基本内容包括:

（1）发票的名称

（2）发票代码和号码

（3）联次及用途

（4）客户名称

（5）开户银行及账号

（6）商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。

2.发票填写备注栏时需要注意的几种情形

（1）运输服务

根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第99号）规定：

增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

（2）销售不动产

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）规定：

销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

（3）出租不动产

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）规定：

出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

（4）提供建筑服务

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）规定：

提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

（5）铁路运输企业代征印花税款信息

根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第99号）规定：

铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。

（6）差额征税

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）规定：

按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，“备注”栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

（7）保险公司代收车船税

根据《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2023年第51号）规定：

保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

（8）单用途商业预付卡开票

根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第53号）规定：

销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

3.错开、补开发票咋处理？

（1）问：a单位取得了一张票面税率栏次填写错误的增值税普通发票，应该如何处理？

答：按照《中华人民共和国发票管理办法》规定，“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”因此，可将已取得的发票联次退回销售方，并要求销售方重新为a单位开具正确的发票。

（2）问：增值税一般纳税人，2023年3月份在销售适用16%税率货物时，错误选择13%税率开具了增值税发票。纳税人应当如何处理？

答：应当及时在税控开票软件中作废发票或按规定开具红字发票后，重新按照正确税率开具发票。

（3）问：增值税一般纳税人，2023年3月份发生增值税销售行为，但尚未开具增值税发票，纳税人在4月1日后如需补开发票，应当按照调整前税率还是调整后税率开具发票？

答：一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要在4月1日之后补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）规定：

十三、关于开具原适用税率发票

（一）自2023年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》(附件2)，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。

（二）纳税人办理临时开票权限，应保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等相关材料，以备查验。

（三）纳税人未按规定开具原适用税率发票的，主管税务机关应按照现行有关规定进行处理。

（4）问：纳税人2023年3月31日前开具了增值税专用发票，4月1日后因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，具体应如何处理？

答：上例纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理：

（一）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的，由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并按照调整前税率开具红字发票。

（二）购买方取得专用发票已用于申报抵扣，或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第5篇】小规模和一般纳税人

1、增值税率不同

小规模纳税人：一般情况下是3%，目前疫情是1%（特殊情况：小规模出租、出售不动产征收率是5%，销售使用过的固定资产征收率2%）

一般纳税人：6%、9%、13%

2、销售额不同

小规模纳税人：连续12个月销售额不能超过500万，如果超过就要强制升级为一般纳税人

一般纳税人：没有销售额限制

（一般初创的企业业务量比较少建议从小规模做起，后期业务量大了再升级为一般纳税人；如果对方客户要求开6%或者13%的专票那就直接做一般纳税人即可）

3、税收优惠不同

小规模纳税人：季度销售额不超过45万，免征增值税；月度销售额超过15万，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万，销售货物、劳务、服务、无形资产、取得的销售额免征增值税。

一般纳税人：增征税加计抵减

4、增值税计税方法不同

小规模纳税人：当期应纳增值税税额=当期不含增值税销售额＊征收率（没有抵扣之说）

一般纳税人：当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额（可以抵扣）

5、申报方式不同

小规模纳税人：季度申报

一般纳税人：月度申报

【第6篇】一般纳税人账务处理

学会计，做会计，说到底都离不开“做账”两个字，做好账目，是一名会计的必备技能！近日，有小伙伴咨询：一般纳税人账务处理怎么做?计提结转分录怎么写?

不要着急！今天，小编和大家分享全盘账务处理流程及8大行业一般纳税人账务实操分录，带你精通做账！

（文末可免费领取全套ppt课件及视频教程学习权限哦）

首先，我们来看全盘账务处理流程：

下面，跟着小编一起来学习吧～

一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理程序如下：

根据“原始凭证”填写“记账凭证”

二、根据记账凭证登记账簿

三、根据记账凭证编制t型账（根据需要才做）

注意：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登记账簿及t型账

最后对成本类科目，损益类科目的结转

新办企业一般纳税人全盘账：

下面以大华公司为例，部分业务账务处理展示：

大华公司5月正式认定为一般纳税人,并且增加了经营范围，增加了生产机箱一项。收到属于5月份的单据如下：

编制记账凭证

4月25日永成公司不锈钢板 5吨 13%税率 81500元

此发票是大华公司没成为一般纳税人时开具的，所以大华公司不能认证此发票，并作为抵扣凭证。

处理方法1：将发票退回供应商处重开。

方法2：价格合计入账，不抵扣进项。

编制记账凭证

购进固定资产发票，生产线一套，税率13%，价税合计300000元。银行存款付清

销售发票。5月5日，客户永达科技公司，不锈钢机箱 100个 金额110000元

收到业务员报销5月20日出差上海的费用单。其中飞机票一张800元，高铁车票一张500元，汽车票一张100元，住宿费3%专用发票一张600元，高铁越站补票一张40元，餐费发票300元。

当月领料金额如何计算?算完之后当月库存还有什么?

篇幅有限，文末看答案

根据工资统计表分配费用：

注：员工社保，公司部分是500元每人。管理层5人，生产工人3人。

分配制造费用：

1、查看制造费用的明细账，填写统计表：

计提折旧：

摊销装修费：

缴纳上月增值税、附加税

缴纳5月社保费

交纳9月租金

结转销售成本

结转5月损益

……

篇幅有限，想要学习一般纳税人全盘账务处理的小伙伴，

领取方式：

1、下方评论区留言：学习。并转发收藏

2、点击小编头像，私我回复：资料。即可免费领取！

【第7篇】一般纳税人是什么意思

一般纳税人问题有不少人都在问，除小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。小规模纳税人的标准为：从事货物生产或是提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或是提供应税劳务为主，并兼营货物批发或是零售的纳税人，年应征增值税销售额以下简称应税销售额在50万元以下的。接下来小编来为大家整理相关问题介绍，对于一般纳税人一起来看看吧。

一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。 法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

什么是一般纳税人？一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

以上就是“一般纳税人”相关介绍内容就先说分享到这里了，因为立场情形众多因素内容仅供大家参考，如果想彻底解决您的问题，可以直接在线咨询法临律师解决问题，我们提供24小时免费在线咨询服务，可以对疑问进行初步解答，众多法临律师可供您选择。

【第8篇】一般纳税人注销麻烦吗

企业老板都知道，只要打算不在经营的公司，最好是及时去注销掉。但了解过注销公司的企业老板都会抱怨，为什么注册公司那么容易，注销公司怎么那么难呢。而最近国家也在对注销公司流程进行一些优化，在一些地方试行简易注销方式。那么注销公司选择简易注销好还是程序流程注销好呢?下面恒砺集团为大家详细讲解。

1. 耗时方面上。一般来说程序流程销户还要先前往税务局销户税务和和找办理会计师事务所出示公司清算报告，随后才可以向工商管理局办理销户。简易注销可以直接在网络上提交就可以了。

2. 价格开支方面。一般来说程序流程销户需去指定的刊物上付费登载注销备案，而简易注销只需在工商局官网上免费登载注销备案就可以了。

3. 规定要求上。所有企业均可办理一般来说程序流程销户，但办理简易注销需具备以下的任一要求(个体户视同小规模纳税人)：

小规模纳税人，未开工且未发生债权债务协议;

小规模纳税人，未开工且债权债务协议已清算完毕;

小规模纳税人，无债权债务协议且未发生债权债务协议;

小规模纳税人，无债权债务协议且债权债务协议已清算完毕;

人民法院裁决破产程序完毕;

人民法院裁决强制清算完毕。

以上就是“简易注销”与“程序流程注销”的区别。选择哪种好，则要看符合哪种条件，符合简易注销条件的当然是选择简易注销好，时间短，办理快速。如只能走流程注销也不要嫌麻烦而不去注销，以免给企业法人等相关人员带来征信风险，影响正常日常生活。但注销公司复杂，如果是第一次做，估计要跑很多次，建议交给专业公司代办，省时、省力、省心~

恒砺集团拥有专业的工商服务团队，为您提供包括公司注册/注销/刻章/银行开户；企业设立；工商变更（法人、地址、股权、经营范围）；工商年报；工商税务异常解决等在内的全套工商服务。企业全程代办，无需法人到场，省时/省心/省力。

【第9篇】一般纳税人报税步骤

增值税申报是会计人每个月必做的一件事。

虽然增值税申报需要填写的东西会多一些，但还是比较简单的。最主要的是会计需要时刻关注增值税税率变化，以及申报表变更的内容。

这个月大家就会发现“增值税申报表”变了，“一般纳税人申报表”名称，变更成“增值税及附加税法申报表（一般纳税人）”。

会计人不是在报税，就是在报税的路上~

今天跟大家分享一下【一般纳税人增值税申报流程】，希望能帮助到你们！

一般纳税人增值税申报流程

城建税=当期增值税应纳税额*7%

教育费附加=当期增值税应纳税额*3%

地方教育费附加=当期增值税应纳税额*2%

【一般纳税人增值税申报流程】就分享到这了，电子版可以看下方哦：

【第10篇】不认定一般纳税人的适用政策条款

一般纳税人的定义： 一般纳税人是指年应征增值税销售额 （以下简称年应税销售额， 包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人认定方法;

一般纳税人申请认定(2009 新规定）

凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：

1、 开业满一年的企业，应符合以下条件

一年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：

①工业企业年应税销售额在 50 万元以上；

②商业企业年应税销售额在 80 万元以上。

2、新办企业自开办之日起一个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。

经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的， 可暂认定为一般纳税人， 暂认定期最长为一年（自批准之月起满 12 个月计算）：

新办企业申请增值税一般纳税人基本条件 实收资本 50 万元人民币（按照地方政策而定） 申请人须提供以下资料：

(1)银行开户证明；

(2)特种转账贷方凭证（与银行开户通知单账号一致）及入资单；

(3)房屋租赁协议、产权证（产权单位与租赁单位不一致的，要求产权单位写授权书，私人房屋附购房合同，产权证在办理中的须出具证明）；

(4)房租发票；

(5)外地法人、外地会计附暂住证；

(6)企业购销合同及供货证明贴印花税；

(7)公司员工上 4 或5 险、8 人以上、福利部门证明；

说明：①所有表格上所填写的电话要求一律为座机电话和手机电话；

②将法人身份证、其中任意一个股东的身份证、会计的身份证的复印件同时复印在一 张 a4 纸上，并加盖企业公章、代码章

③实地核查时要求法人、股东、会计在场；打印企业从开业到检查日的银行对账单一 式两份，并准备会计帐薄和原始凭证；新办企业 30 日内向税务机关提出申请，超过时限按照小规模转一般纳税人处理。

3、企业总分支机构不在同一县（市），且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。

申请办理一般纳税人认定，应向税务机关提供如下证件、资料。

1、申请报告。纳税人申请办理一般纳税人认定，必须向税务机关出具书面申请报告。申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人的义务能力。

2、工商行政管理部门门批准发放的营业执照。

3、与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合同、协议等资料。

4、银行账号证明。

5、注册资金证明。(商贸企业)

6、法人代表、办税人员的身份证明(居民身份证、护照或其他合法证件)。(商贸企业)

7、房屋产权证明、房屋租赁合同等证件、资料。(商贸企业)

8、税务机关要求提供的其他有关资料、证件。

一般纳税人辅导期为半年

【第11篇】一般纳税证明

申报类问题

1.如何修改经营地址？

答：点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【一照一码户登记信息变更】，在“需要变更的清单列表”中勾选“非涉证登记信息变更”，变更项目选择“生产经营地址”然后变更后的内容填写正确的地址，点击下一步提交进行变更。

2.我们办理发票增量，需要双向实名认证，双向实名认证如何查看？

答：在电子税务局主页点击【我的信息】-【纳税人信息】-【实名办税身份信息采集】，查看登录电子税务局时身份验证的人员“本人确认及实名认证”是否为“已确认”，若不是则重新操作本人确认及实名认证，若是，则检查购票人的本人确认及实名认证信息是否是未确认，确认后查看。

3.请问一般纳税人证明怎么开？

答：（1）可先点击【我的信息】-【纳税人信息】-【资格信息】，查询一般纳税人资格有效期起，查到后进入【我要办税】-【证明开具】-【打印一般纳税人证明】界面，文书制作日期起选择一般纳税人有效期起，文书制作日期止，选择有效期起同年的12月31号（例：一般纳税人有效期起是2020-6-1，文书制作日期起是2020-6-1，文书制作日期止是2020-12-31），点击查询，查到数据后即可打印；

（2）若通过以上方法查询不到数据，请您登录国家税务总局北京市税务局（http://beijing.chinatax.gov.cn/）--我要查询--税务登记及一般纳税人资格，此方法查询到后，可以截图或者打印网页。

【第12篇】一般纳税人凭证

（某纳税信用等级非a级纳税人收到的《税务事项通知书》） （《纳税人接收异常凭证核实申请表》） （某纳税信用等级非a级纳税人收到的“不符合”《税务事项通知书》）

编者按：为了打击利用办税便利化措施、注册没有实际经营业务、只为虚开发票的“三假企业”，2023年11月14日国家税务总局发布《关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第38号），对异常增值税扣税凭证的范围、核实处理等作出规定。但是实践中出现的疑难问题反映出取得异常凭证的处理难度大，纳税人面临补税风险。本文将梳理取得异常凭证的处理流程，并对实践中产生的疑难问题予以分析。

异常增值税扣税凭证的范围

根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第38号）、《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第76号）的相关规定，以下六种增值税专用发票属于“异常增值税扣税凭证（以下简称‘异常凭证’）”：

no.1纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票。

no.2非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票。

no.3增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票。

no.4经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的。

no.5属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第76号）第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。

→走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。根据税务登记管理有关规定，税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段，仍对企业和企业相关人员查无下落的，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为走逃（失联）企业。

→走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

1.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。

2.直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

no.6增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：

1.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的；

2.异常凭证进项税额累计超过5万元的。

异常增值税扣税凭证的处理

step1：收到《税务事项通知书》

主管税务机关发现纳税人取得增值税专用发票存在以上六种情形之一的，将向纳税人发出《税务事项通知书》，告知其取得的增值税专用发票属于异常增值税扣税凭证（附清单），根据纳税人信用等级要求其作出不同的处理，并告知其享有申请核实的权利以及对本通知享有的复议、诉讼权利。

根据2023年第38号公告，不同信用等级纳税人不同情形下取得异常凭证的处理方式系：

step2：准备材料、申请核实

纳税信用等级a级纳税人收到主管税务机关《税务事项通知书》之日起10个工作日内即可向主管税务机关提出核实申请。在10个工作日内未提出核实申请的，应根据《税务事项通知书》的要求进行进项税额转出等处理之后再向主管税务机关提出核实申请。

纳税信用等级非a级纳税人，应根据《税务事项通知书》的要求进行进项税额转出等处理之后向主管税务机关提出核实申请。

在申请时需要提交业务真实性证明材料，包括交易合同、运输仓储证明、款项支付凭证等以及纳税人关于业务的情况说明以及对认定异常凭证的陈述、申辩意见等。

step3：根据税局核实结论进行下一步法律救济程序

纳税人主管税务机关收取材料进行审查后向纳税人出具《税务事项通知书》，告知其核实结论。若核查结论为“不符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣等相关规定的”，后续还会发出责令限期缴纳税款的《税务事项通知书》等相关税务文书。

实践疑难问题解析

问题1：取得专票被认定异常凭证，还能进行企业所得税扣除吗？

笔者认为，国家税务总局公告2023年第76号、2023年第38号是税务机关对于增值税管理出台的文件，而企业所得税的管理却是遵循《企业所得税法》及其实施条例以及国家税务总局公告2023年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，两个公告中所称“异常凭证”不等于《办法》所称“不合规发票”，认定纳税人取得“异常增值税扣税凭证”与认定纳税人取得“不合规发票”系依据不同规定与程序作出的不同税收征管措施。纳税人取得专票被认定异常凭证乃至核实之后被出具“不符合规定”结论，并不导致企业所得税不能税前扣除。原因主要包括几点：

首先，纳税人取得专票被认定异常凭证只是暂时被冻结了抵扣增值税进项税额、出口退税、抵扣原材料已纳消费税的权利，是否符合规定仍须税务机关核实；而即便核实未通过，仍可以提起复议、诉讼等法律救济程序，在企业所得税汇算清缴期之前异常凭证被解除的，纳税人抵扣增值税进项税额、出口退税、抵扣原材料已纳消费税的权利恢复，也可正常进行税前扣除；在汇算清缴期之后异常凭证被解除的，纳税人也可以进行专项申报追补至该支出发生年度计算扣除（追补确认期限不得超过5年）。

其次，即便异常凭证不能被解除，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》也赋予了纳税人使用除发票之外的外部凭证进行扣除的权利，即因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因，纳税人无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）、相关业务活动的合同或者协议、采用非现金方式支付的付款凭证、货物运输的证明资料、货物入库、出库内部凭证、企业会计核算记录以及其他资料等支出真实性证明材料进行税前扣除。

问题2：被认定异常凭证是否存在虚开刑事责任风险？

笔者认为，不能排除被认定虚开、向刑事责任转化的风险。业务真实性是虚开犯罪中应予以查明的首要事实，“无货虚开”也是国家打击的重中之重。无论纳税人是否对“异常凭证”认定申请核实，税务机关在认定、复核程序中也会首先对业务真实性予以调查，发现有虚开线索的会转为稽查程序（《异常增值税扣税凭证处理操作规程(试行)》第三条第（4）项：异常凭证的开具方和接受方涉嫌虚开发票、虚抵进项，骗取出口退税以及其他需要稽查立案的，移交稽查部门查处），稽查认定虚开的会移送公安机关处理，可见虚开风险客观存在。

其中尤其要关注的是“经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形”。这里剑指实践中的两种情形，一是上游被认定虚开而牵连下游；二是上游“变票”偷逃消费税而牵连下游过票企业。尽管笔者在案件代理中一贯主张，上游被定性虚开并非证实下游同样虚开，下游业务真实的，可按照国家税务总局公告2023年第39号之规定正常抵扣，或按照国税发〔2000〕187号之规定认定构成“善意取得虚开的增值税专用发票”，而不能一概以恶意接收虚开定性追究行政、刑事责任。同样，上游“变票”偷逃消费税的，下游过票企业不应承担补缴消费税的责任，更不应以虚开追究刑事责任，原因在于石化企业变票案件中，地炼企业偷逃消费税是绝大多数案件的犯罪动因，因此不管成品油还是化工产品，货物均是真实的，应对变票企业或者地炼企业追究偷逃消费税的行政责任。但是较为遗憾的是，实践中对此两种情形下的受票企业以“虚开增值税专用发票罪”追究刑事责任的不在少数。

问题3：被认定异常凭证无力补税或提供担保，如何寻求法律救济？

《税收征收管理法》中纳税争议的缴税前置、复议前置已经成为纳税人寻求法律救济的最大阻碍。根据其实施细则，纳税争议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关确定纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为有异议而发生的争议。一旦税务机关对纳税人作出补税的《税务处理决定书》或者限期缴纳税款的《税务事项通知书》，无力缴纳税款或者提供担保的纳税人将难以维权。

那么，在被认定异常凭证案件中对于主管税务机关出具的核查不通过通知书是否能够绕开缴税前置、复议前置而提起复议、诉讼？实践中存在较大争议。尽管税务文书中没有“按照要求补缴税款或提供担保”之类的表述，而是载明“对本通知存有异议，可以按照法律行政法规的规定申请行政复议或提起行政诉讼”，则表明该税务文书没有将其作为纳税争议适用两个前置程序。但在案件代理过程中，复议机关却表示属于纳税争议应缴纳税款或提供担保。

因此，从纳税人权利保护角度出发，笔者认为可以主张异常凭证争议案件属于与税务机关发票管理行为产生的争议，且对纳税人增值税/消费税抵扣或出口退税权利造成实质影响，不属于纳税争议，不适用两个前置程序。当然，若主张被驳回，纳税人也可以对开票方提起民事诉讼要求赔偿税款损失，这类民事纠纷案件出现较多。

问题4：提起核实申请程序时，纳税人应着重准备哪些证明材料？

《异常增值税扣税凭证处理操作规程(试行)》（税总发[2017]46号）规定，主管税务机关在核实过程中应重点关注以下方面：

1.纳税人稽核比对、纳税申报情况，增值税发票抵扣联备查簿，相关纸质信息与电子数据是否相符等。

2.增值税发票信息、业务合同、运输仓储证明以及银行账单资金流的一致性等。

3.需要委托异地税务机关协助调查的，可通过抵扣凭证审查系统，委托与纳税人发生交易的上、下游企业所在地主管税务机关协助核实。

4.需要实地调查的，主管税务机关派员赴纳税人实际生产经营场所，就其经营状况、生产能力等进行调查。

可见，除了交易证明材料应尽可能详细提供外，纳税人还可以邀请税务机关实地考察，还可以准备货物销售的相关材料，以还原上下游交易链条，以货物真实销售来佐证货物/原材料真实采购。

【第13篇】营业额多少一般纳税人

我们公司的销售额已经超过了500万呢，是不是就得按照一般纳税人开始交税和开票？

不是的，虽然500万是小规模转为一般纳税人的标准，但是计税时间不是卡着金额的时间点来转化身份的。小规模纳税人连续12个月开票超过五百万十五日内办理转一般纳税人的手续，可以选择当月或者次月升级为一般纳税人。如果你选择次月，那么本月无论你的销售额达到多少，都是按照小规模纳税人征收率缴税啊。

以下几个方面问题可以私信：

1、高管、企业股东、高薪员工、销售提成、年终奖金的个税优化；

2、公户提现、无票支出多，缺进项票导致利润虚高；

3、因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，人力成本高；

4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时员工（群演、顾问、专家、网红、主播等）、临时员工的薪资发放；

5、返佣费、居间费；

6、自然人代开，个体户核定等业务。

【第14篇】一般纳税人交哪些税

想要创业开公司的小伙伴们必须要知道，从某种意义上来讲，老板跟公司其实是两个独立的个体，公司的钱不等于老板的钱，那么公司赚钱之后，有多少钱能进入到老板的口袋里呢？

一个正常的有限公司。除了特种行业，一般要缴纳的税有四种。

有限公司的税

增值税3%-13%，这里说的是未降税之前，现在因疫情原因，国家给小规模企业降税，从3%降到了1%；

增值税：就是我们卖出东西，开出发票，就要缴纳的税。分为小规模的3%，和一般纳税人的13%和6%；

商贸业是13%服务业是6%，小规模一律3%；

附加税：就是在增值税缴税金额的基础上来的。一般城市12%，农村10%；

企业所得税：公司的收入，扣除有票回来的成本，人员工资，还有已经缴纳的增值税和附加税，等等开支。剩下的就要缴纳企业所得税了。她的税率是25%；

当然国家现在也有政策，对于小微企业，月开盘额少于10万，季度少于30万的，增值税；

利润在100万以下的，按照5%缴纳企业所得税，利润在100-300万之间的，缴纳10%企业所得税。

利润在300万以上的，统一按照25%缴纳企业所得税；

个人经营所得税：有限公司里面核定的是20%。这个税是说，一笔收入，走到了缴纳完企业所得税这一步了。交完企业所得税，剩下的资金，还在公司内。如果股东想拿出来分红，就要缴纳20%的股东分红税了；

整个一圈下来，税交了不少，最高13%+25%+20%，看似税真的很高，但是其中有很多情况是交不上这么多税的。一般纳税人的进项可以抵扣，如果进项票够多，可能不用缴纳增值税；企业所得税方面，如果企业成本本身很高，有大量成本票补充进来，也可能不用缴税，其实最终，就是20%的股东分红税，好似必须要缴纳。

但是现在有很多企业，老板想买豪车，直接用公司名义买，做为公司固定资产，抵了企业所得税。又不用缴纳股东分红税，将资金提出来再去买车。反正车是公司的，开车的人不还是你自己吗？

以上是有限公司大致情况。

还有一些企业，不用缴纳企业所得税。比如，合伙企业，个人独资企业，个体户。但是他们的主体并不是有限公司。而是无限责任的。也就是说，如果公司涉及到负债，公司资产无法偿还，会涉及到股东个人资产的问题。

— —正经事

【第15篇】一般纳税人核定征收

《企税家》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，合规合法节税！

答案是可以的，根据我国《企业所得税核定征收办法》中规定，只要企业满足以下情况，都是可以核定征收企业所得税的：

1、依照法律法规可以不用设置账簿的；

2、不能提供账簿的；

3、擅自销毁或拒不提供账簿的；

4、账簿残缺，难以查账的

小编没有把全部都列举出来，上述的四种基本就囊括的全部情况，但是对于一般纳税人来说，企业的账簿完整，才能知道自己应该缴纳多少的增值税、企业所得税，才知道自己企业赚了多少钱，也因此，大部分企业都会做一本账簿。

并且，如果企业可以享受核定征收，是可以优惠很多税收的，比如说，本应该缴纳5-35%的个人经营所得税，如果能享受核定征收，按照1%征收个税，那么相对于节税35倍。那么一般纳税人怎么才能申请核定征收呢？

其实，并不是所有地方都能申请核定征收的，只有在有税收优惠政策的园区内，才能申请核定征收，小编所在平台，是一个与全国园区都有合作的招商平台，目前，有园区是可以做一般纳税人的核定征收的，它的本质还是个人独资企业，只是因为开票量大于五百万，从小规模纳税人升成一般纳税人。

在园区内设立这样的个独，月开票量在500万，一年开票量在6000万，个税核定有两种，服务类个独核定个税3.5%，贸易类个独核定个税1.75%，增值税还可以享受园区内的产业扶持，地方留存32.5%，园区奖励地方留存的15-25%，当月纳税，次月奖励。

在园区内除了可以办理一般纳税人的核定征收，也有个人独资企业和个体工商户的核定征收，个独核定个税在0.5-1%，个体户核定个税在0.25-0.5%，可以开票500万，根据企业需要，选择适合的园区政策。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

版权声明：本文转自《企税家》公众号，更多税收优惠政策，可移步公众号了解~