发票上的税率打成星号（15个范本）

【第1篇】发票上的税率打成星号

一品税悦的第77篇原创文章

标签：增值税税率

增值税税率一共有4档，分别为：13%，9%，6%，0%。小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共也有4档：0.5%，1%，3%和5%，征收率的规模也在逐渐的壮大，但是我们一般常用的是3%，当然，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

其实，我们平时工作中开具或者收到发票时，除了会看到上面的税率或征收率以外，看到发票的税率栏还有免税、不征税、星号等，这些到底是什么意思，在什么情况下适用？小编归纳总结如下：

一、关于“免税”税率

原理：增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务，但国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。

对于增值税免税业务，纳税人只能开具增值税普通发票，在税率或征收率栏次填写“免税”字样。纳税人免征增值税的收入对应的进项税额不得抵扣，需要作进项税额转出处理。

账务处理：对于免税业务和不征税业务，均以实际收到的全部价款计入收入类等相关科目，无需计提增值税销项税额。

免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。纳税人提供的服务如果是免增值税的，可以选择放弃免征的优惠政策。放弃后，可开专票。

财税【2016】36号：纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

常见免税业务举例：（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务；（3）养老机构提供的养老服务；（4）从事学历教育的学校提供的教育服务；（5）医疗机构提供的医疗服务（6）残疾人员本人为社会提供的服务（7）残疾人福利机构提供的育养服务（8）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务（9）工程项目在境外的建筑服务。（10）工程项目在境外的工程监理服务。（11）国际货运代理服务（财税〔2016〕36号附件3）……

增值税免税优惠有哪些，可以查阅：工具文：适合查询用，增值税免税优惠梳理（2023年3月版）

二、关于“不征税”税率

原理：增值税不征税是纳税人产生的一些收入，本身不属于增值税应税行为，因此不征收。

在营改增后，纳税人取得的非增值税应税收入，本身没有发生增值税应税行为，但又需要开具发票的，这个时候可以根据不征税开票项目开具税率为“不征税”的增值税普通发票，目前不征税开票项目有12项，开票编码为601-612。开具发票时，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票，可开具增值税普通发票。

编码6“未发生销售行为的不征税项目”具体项目如下：

601“预付卡销售和充值”

602“销售自行开发的房地产项目预收款”

603“已申报缴纳营业税未开票补开票”

604“代收印花税”

605“代收车船税”

606“融资性售后回租业务中承租方出售资产”

607“资产重组涉及的房屋等不动产”

608“资产重组涉及的土地使用权”

609“代理进口免税货物货款”

610“有奖发票奖金支付”

611“不征税自来水”

612“建筑服务预收款”。

编码6“未发生销售行为的不征税项目”是否还会增加，按现在以票控税的思维估计还会增加。

依据：国家税务总局公告2023年第53号国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告的规定，在发票编码中增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

对于不征税收入形成的支出，取得合法的增值税扣税凭证，如果未将其用于规定的不得抵扣进项税的项目，则可以抵扣进项税。

常见不征税业务举例：（1）存款利息。（2）被保险人获得的保险赔付。（3）在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。开票编码对应607和608。（4）政府给企业发放的开工补贴、社保返还的稳岗补贴均和销售收入、销售数量不挂钩，均属于不征收增值税收入。（5）通行费电子发票中的政府还贷公路，由发行方开具“不征税”发票。

三、关于零税率

零税率是增值税的一档税率，主要适用于纳税人出口货物和跨境应税行为。零税率在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。

会计核算不用分离销项税，全额计入收入。纳税人适用零税率，不是税收优惠，是法定征税行为。只要符合文件规定，在开具发票时，可以选择税率为“0%”进行开具。无须税务机关审批或备案。

实务中，很多企业会错用0税率，比如，有些企业会把免税业务发票税率错开为“0%”。这种情况下，建议企业找开票方换正确税率的发票，以免因税率错误，产生纳税风险！

常见增值税零税率举例：中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：

（1）出口货物（2）国际运输服务。（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：

1.研发服务。2.合同能源管理服务。3.设计服务……

四、关于 “***” 和“*”税率

在税控系统升级后，纳税人发生以下应税行为，在开具发票时会出现税率栏显示为“***”的发票:

1、其他个人出租其取得的不动产适用优惠政策减按1.5%征收的，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，“税率”栏自动打印“***”，发票开具不应与其他应税行为混开；

2、纳税人发生应税行为按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和金额，备注栏自动打印“差额征税”字样；差额征税时，“税率”栏自动打印“***”。差额征税时，虽然税率栏内填写的是“***”，但税额栏内不再是“***”，而是有明确有金额与内容的。并且在备注栏内还必须自动打印：“差额征税”字样。

文件依据：税总货便函[2017]127号 国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知

3、通信服务费的电子普通发票，税率和税额都是*号

电信行业特殊开票方式，税率为“*”，不是免税业务。

电信行业的业务是多税率的，基础电信业务的税率是9%，增值电信业务的税率是6%，在消费者申请开具电子发票时候，电信运营商的尚未确定未来消费时适用多少的税率，暂无法区分那些是6%，那些是9%，因此无法开具价税分离的发票。这种税率为“*”是由于国家税务局特许运营商电子发票不做价税分离，是符合国税总局相关业务及技术规范，可以通过国家税务局全国增值税发票查验平台进行查验，是正规的增值税普通发票。不是免税业务，不影响收票方正常使用。

备注：因为开票的软件不同，实践中可能会略有差异，税局有时也认可，以上内容仅供参考。

补充：纳税人销售免征增值税的机动车，通过新系统开具时应在机动车销售统一发票“增值税税率或征收率”栏选填“免税”，机动车销售统一发票“增值税税率或征收率”栏自动打印显示“免税”，“增值税税额”栏自动打印显示“***（其他免税业务同理，税率栏为“免税”，“增值税税额”栏自动打印显示“***）

零税率、免税、不征税的发票增值税税额”栏自动打印显示“***

注：“一品税悦”公众号所有内容仅供参考学习，非实际办税的依据，具体请以国家相关政策为准。

【第2篇】零税率的增值税发票

公众后台有读者发来一张发票。

“帮忙看看这张发票税率那块。我们公司和对方公司都是一般纳税人，对方给我的回复是轮椅是免税的，但我之前了解到 虽然免税和零税率都不用交税，但其实差别很大，不知道这张发票是不是有问题？”

从读者的描述来看，对方应该是享受免税政策，意图开具的是免税的发票。

增值税免税，是指某项应税行为，本身属于应税范围。因为国家政策扶持，销售环节不征收增值税，但进项不允许抵扣，不退还。

免税的项目还是比较多的，比如农业生产者销售自产农产品、销售避孕药品和用具等，国家会经常根据经济情况发布一些新政策，比如最近关于疫情防控的免征增值税的优惠政策。

由于免税本身是征税范围只是国家给与了优惠，所以也应该开具发票，具体如何开具，其实就是开具税率栏为免税字样的发票。

而0税率是什么呢？

零税率不等于免税，零税率产品目前是增值税税种中最优惠的概念。零税率的规定，我们可以从《增值税暂行条例》和财税 2016 36号文中找到相关规定。

《增值税暂行条例》第二条 增值税税率

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条：

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

零税率不仅仅是指销售环节免税，而且进货环节包含的进项税还给予退回。如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法，外贸企业实行免退税办法。

由于免税发票和0税率发票的税额都是0，结果都没销项，所以很多人开具都会忽略，免税开成0税率的也屡见不鲜。

但是实际上这两个还是有很大区别的。

所以，严格意义上来说，这种开票算是适用错误税率开具情况，属于不合规发票。

建议如果是长期合作方或者金额较大建议沟通换票以防后患，如果是金额不大或者说换票成本高，也无所谓，一般日常工作中税务也不会纠结于此，如遇检查做出合理解释即可。

免税发票具体如何开具？

金税盘

1.点击系统设置进入，点击商品编码

2.点击增加，按图片显示填写，注意，一定要选择享受免税优惠政策。

3.增加完成后，就可以到开票界面开具发票了。

税控盘

想免税，先学会开票吧，不要乱开，严格按照规定开具，以避免不必要的纳税风险。

【第3篇】出口发票的税率是多少

什么是出口发票

出口发票是指出口企业出口产品的销售凭证。即对进口方开具的发货价格清单，是装运货物的总证明以及买卖双方办理结算、报关押汇的单证，同时也是税务机关据以办理出口退税的审核凭证之一。

出口发票怎么开

1、开具出口货物的增值税普通发票

2、需以本位币(人民币)开具。

3、其中在填开时税率为0(选择免税)。

4、购方企业可以外文填写，纳税人识别号、地址电话、银行账号等可不填写，但可在地址电话处填写外商所在国家或地区;如果是出口销售到国内特殊监管区域，购方企业纳税人识别号、地址电话、银行账号需填写。

5、合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等等在备注中填写，如果票面开具的是cif价则在备注栏注明fob价。

6、如果“销售货物或应税劳务”栏次超过票面栏次(票面可开具8条)，可以汇总开具，附清单，加盖发票专用章后附在发票后面;如开具普票并需要附清单的，按照现有规定，该清单必须通过开票系统进行开具，现有系统内每张清单可最多填列254条;清单的金额计算和发票票面金额汇总计算的结果，由于四舍五入后，可能产生尾数的差额。系统默认差额允许为6分，超过允许范围会报错。因此，对差额较大的单子，建议分票开具，或者手工先使用excel表计算好不含税价，这样也可以避免差额产生。

7、发票打印时，税率栏为“*”，税额栏为空。

8、开具自制凭证的发票号码建议录入规则为“申报年月6位+申报序号4位”。

9、发票开票限额不够，申请提高开票限额。提高限额后仍旧不能满足的，可以每条报关单项目对应开一张发票(建议尽量少用)。

10、0退税率的出口货物申报视同内销征税的，发票可以按照17%税率开具。

11、如果上级部门针对发票开具有最新要求，我们将及时对上述说明进行补充或修改。

出口发票的类型

1.商业发票

是一种直接打印在a4纸上的自制型的发票，不同企业有个性化的格式，但是一般都会包括商品名称、商品数量、商品的单价和总金额等必要信息。

2.机打发票

这个是老式的出口票，是从税务局领取的空白格式，一般用软件开取，现在只有少部分地区还在使用。

3.防伪税控增值税普通发票

防伪税控开具，开具时以fob金额为依据。大部分企业都在使用来确认出口收入和申报退税。

出口发票报送方式

1、直接到办税大厅办理的，提供电子开票数据和经购票员签名确认的《发票验旧汇总单》(该表由办税服务厅发票缴销岗填写)。

2、用票量大，且使用ca证书的增值税纳税人，可通过网上报送电子开票数据，提供《普通发票网上验旧汇总单》。

【第4篇】普通发票税率免税

从4月1日开始，如果你是小规模纳税人，我们都知道一个最新的政策。

那就是增值税小规模纳税人适用3％征收率的应税销售收入，免征增值税。

按照征管规定，增值税小规模纳税人适用3％征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3％的增值税专用发票。

也就是从4月1日开始，你享受免税要开具上面这样的免税发票。

代开的发票是这样的。

这个事情也就非常清晰明了了。

1、4月1日开始，2023年2季度，税税念公司开了40万的免税发票。

税税念公司2季度一分钱增值税不用交。

2、4月1日开始，2023年2季度，税税念公司开了100万的免税发票。

税税念公司2季度也是一分钱增值税不用交。

3、4月1日开始，2023年2季度，税税念公司开了80万的免税发票，还放弃免税并开了20.6万的3％的专票。

那么，税税念公司2.季度只交专票的税，也就是6000元。

是不是很清晰？很明白嘛。

但是现实之中总有人不安分，非要开3％的普通发票。

我就不明白了，税务局让你开免税发票，你就老老实实开免税发票呗，非要开3％普通发票，你说3％的普通发票上游又不能抵扣，你开了有啥用处呢？不是给自己找不痛快嘛。

但是你想不明白也没办法，现实之中肯定就有人这么开，我就不去细究为什么开了，可能是开错了，可能是其他各种原因。

我们现在我们就是讨论如果小规模真的开了3％的普通发票怎么交税？

是按3％交税，还是免税？

说实话，这个问题说实话，还真的有争议。

包括税务局官方网站的口径都有不同的解答。

深圳市税务局的回复是，开了3％的普通发票，可以申报时候按免税申报。

而厦门税务局的回复是开具3％的普通发票属于错误方式开具，需要作废重开。

也就是说，要么你开免税的普通发票，要么你放弃免税开3％专票，你别开3％普通发票，开了你收回作废重开。

税务局就是超过的口径，可能其他税务局又有不同的答疑口径。

从我的角度理解，我也说了，我个人也是不赞同大家开3％的普通发票的，因为毫无意义。

你想啊，你如果想免税，你就直接开免税普通发票就是了，如果你的上游要抵扣，那你就开3％专票，你交税，对方抵扣。

你开一张3％的普通发票对你的上游其实没有任何意义，它又不能抵扣，也就是一张记账凭证而已，对你来说，你还面临各地因为口径的争议可能给你带来的纳税风险（万一让你按3％纳税或者让你收回发票作废，你不是很被动嘛）。

当然，如果有一天你确实手误开了一些3％的普通发票出去，也没办法收回作废了，那么当你做纳税申报时候如何交税，站在纳税人的角度，我还是比较佩服深圳税务的担当，也就是直接让你按免税申报了，非常有担当，亲民。

唯一一点，二哥比较疑惑的就是，深圳税局的意思是开了3％的普通发票，你做免税申报的时候是按照发票的票面的销售额填免税栏次。

在这点之上我其实有点不认可。

我觉得按免税申报，也应该按发票的价税合计，也就是整个发票的合计价格作为销售额申报。

什么意思呢？二哥举个例子。

比如，二哥税税念是一家酒店，小规模，同样是收到客户住宿费6000，正常开具了增值税免税发票，如图：

还有一种情况开成了3％的普通发票，如图：

深圳税务局的意思就是，按免税申报的时候，销售额就填5825.24，而二哥个人觉得就算你按免税申报，你销售额也要填写6000。

因为严格按照增值税价外税的原理，企业销售商品（提供服务）的报价应该分为两部分：不含税价和增值税。但是，如果国家规定某类商品或服务就是免税的，此时在我的增值税就是0。

此时，不含税价就应该是我的主营业务收入（销售额），同时也对应我向客户收取的价款总额。

你收了客户6000元，不免税时候，你自然要分离一个增值税缴纳，但是直接免税了，这个不用缴纳了，自然就构成了你收入（也就是销售额）的一部分。

你如果开具了免税的普通发票，系统是自动按照发票的金额带入到销售额栏次的。

现在你开了3％普通发票，销售额就降低了，那不是明摆了鼓励大家都开3％嘛。

毕竟按照小规模销售额500万的标准，我开免税发票就只能开500万，但是如果我都开3％，我还能多开15万出来，也就是开515万。

所以说这点之上我觉得也是对开免税发票的纳税人的一种变相的不公平。

当然如果税务局默许你这样做，那自然对纳税人肯定是利好的，我想对于这种利好，也没有那个会主动去说我多填点销售额，毕竟填多了是不利的，涉及到500万转一般纳税人的临界点。

【第5篇】通用定额发票税率

查询定额发票真伪的方式为：1、通过对应省市税务局官方网站进行查询；2、公众号查询；3、通过12366在线咨询发票流向信息。

定额发票查询的操作步骤

通过对应省市税务局官网查询的流程：

比如查询大连定额发票真伪，打开“国家税务总局大连市税务局”，在“纳税服务”的“公众查询-发票查询”栏下，进行查询。

通过公众号查询的流程：

比如四川省定额发票查询，可通过“四川税务”微信公众号服务菜单进行操作：

（1）关注“四川税务”微信公众号，点击服务菜单“查询咨询”-“发票查询”；

（2）进入“发票查询”页面；

（3）在发票查询页面，依次输入需要查询发票的“发票代码”和“发票号码”，以及系统“验证码”。

（4）点击“查询”按钮，即可查询到该定额发票的相关信息。

定额发牌还可通过以下方式鉴别是否可用：

1、观察发票监制章

新发票监制章形状为椭圆形，与原发票监制章规格相同，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“xx税务局”字样，如“广东省税务局”，字体为7磅楷体，颜色为大红色。

2、判断发票是新版还是旧版

观察监制章，如果印刻的是广东国家税务局字样的发票，则就是旧版发票，如果印刻的是国家税务总局广东省税务局字样的发票，则就是新版发票。其次看发票代码，第6位、第7位数字为19或者20的是新版，其余的均为旧版。对于旧版发票，需要纳税人携带到办税服务厅更换新版，方可使用。

3、查看发票有效期

（1）观察发票是否有“本发票在xxxx年x月x日之前有效”的字样，如果有，则根据日期判断是否过期，过期则意味着无效。

（2）如果定额发票没有有效日期，则以税务局通知为准，超过税务局公告的日期，发票则不能再适用了。

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【第6篇】个人开发票的税率

自然人个人到税务部门代开发票是非常普遍的业务，税点几何，自然是大家关心的热点问题。但是如果你到百度上搜索，却会发现没有统一的答案，甚至在自然人个人是否适用小规模纳税人按月10万元销售额以下免税的政策都存在争议。小何也曾经找过相关资料，但是在各地税务网站上，对代开发票所需要的资料以及流程都有说明，但基本未涉及代开发票的税率问题。

财税〔2019〕13号

减税降费的经典必读文件：《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），其中明确自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

同时在《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）的官方政策解读里，明确其他个人，采取一次性收取租金（包括预收款）形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小规模纳税人免税政策。

在2023年3月15日，国家税务总局将以让减税降费实打实、硬碰硬地落地国家税务总局解读增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策为主题开展在线访谈活动中又明确，个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务，适用小规模纳税人增值税月销售额免税标准提高到10万元这项政策。

至此，自然人个人能够适用小规模纳税人按月10万元销售额以下免税政策的情形有两个：一是个人出租不动产按月取得租金收入；二是保险代理人按月取得的保险代理收入。

个人代开发票涉及税种

那么大多数个人到税务部门代开的建筑、劳务、销售、服务费用、汽车租赁等项目，税是怎么收的？

自然人个人到税务部门代开发票，需要征收增值税及附加、个人所得税、印花税等税种。

1、增值税：自然人代开发票适用的增值税税率按照小规模纳税人的征收率3%征收（销售不动产为5%）。

起征点：自然人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。也就是自然人个人每次开票500元及以下，免征增值税；

适用10万免税政策：在2023年3月15日国家税务总局将以让减税降费实打实、硬碰硬地落地国家税务总局解读增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策为主题开展在线访谈活动中明确，自然人个人如果办理了税务登记或临时税务登记，月销售额未超过10万元（按季申报的小规模纳税人，为季销售额未超过30万元）的，都可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的自然人个人，除特殊规定外，则执行《增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。所以，对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

2、附加税：附加税包括城建税、教育费附加和地方教育费附加。如果开票时征收了增值税也要附征附加税，如果没有征收增值税，也就不附征。市级附加税综合税率为增值税额的12%，县级附加税综合税率为增值税额的10%。比如市里的自然人代开发票交了100元增值税，同时应附征100*12%=12元的附加税。

3、个人所得税：个人所得税的征收各地规定差别较大。

比如在新个税推出前的深圳、青岛：对个人在代开普通发票征收增值税时，由税务部门按纳税人开票金额的一定比例，核定征收个人所得税，这是最简便的操作。

比如有的地区在新个税前，区分开票项目，比如你开建筑安装，那么个人所得税按开票金额的一定比例核定征收，比如你开劳务费，那么就按照劳务报酬规定的办法，按20%-30%的税率征收个人所得税。

而新个税出台后，部分地区出台了新的规定。比如《国家税务总局黑龙江省税务局关于自然人申请代开发票个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局黑龙江省税务局公告2023年第1号）规定：1、对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得需要代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税，由扣缴义务人依照规定预扣预缴（或代扣代缴）和办理全员全额扣缴申报。2、对未办理税务登记证件，临时从事生产、经营的自然人纳税人，在申请开具发票时，对其取得的经营所得，统一按开具发票金额（不含增值税）的1.3%核定征收个人所得税。应该说，黑龙江省的规定符合新个税的要求，又兼顾纳税人的实际，易于操作。

所以，个人开票适用个人所得税问题，应主动咨询当地税务部门。同时注意，纳入新个税综合收入的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费，无论税务部门是否征收，纳税人个人均应并入综合所得，与工资薪金合计计算应缴个人所得税，进行汇算清缴。

4、印花税。印花税的税率一般为千分之一、万分之三及万分之五，税负较低，就不详述。

以上就是小何的总结，因为总局最新的政策解读，我想个人为了享受增值税10万元以下的免税政策，到税务部门办理税务登记和临时税务登记的户数必将增多。办理税务登记后，个人税负只减不增，可以说，多跑一趟腿，少缴巨额税。

【第7篇】个人开劳务费发票税率

直接说开一张劳务发票要交多少钱，没有准确答案，因为开票人的不同交的税就不同！

劳务费发票的开票人有很多，比如：自然人、个体工商户、小规模纳税人、一般纳税人等等，因为纳税主体不同，开的票据类型不同、要交的税额也就不同。

下面拿开劳务费发票10.3万元来举例：



一、自然人去税务大厅代开10.3万元劳务费发票

按照规定，自然人提供劳务，收取咨询费、服务费、设计费、审计费、审稿费、课酬费、演出费、代理费、介绍费、代办费、劳务费等等，属于劳务报酬，可以去税务大厅申请代开增值税普通发票，要交的税种及税额如下：

1、增值税

适用征收率为3%，应交增值税=10.3/（1+3%）*3%=0.3万元；

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.3*（7%+3%+2%）=0.036万元；

3、个人所得税

按照规定，个人提供劳务，在税务大厅申请代开增值税发票时不缴纳个人所得税，由发票开具单位在发票的备注栏内，注明“个人所得税由支付方代扣代缴”字样，支付方应代扣代缴个人所得税=10.3/（1+3%））*（1-20%）*40%-0.7=2.5万元



综上所述，自然人去税务大厅代开10万元的劳务费发票，应交税金合计=0.3+0.036+2.5=2.836万元；

二、个体工商户

大多数个体工商户采取核定征收政策。不过现在既然要算税额，那咱就假设不采用核定征收政策，个体工商户开10.3万元劳务费发票，应交的税额：

1、增值税

个体工商户采取查账征收的，如果不属于一般纳税人，增值税政策与小规模纳税人一样,应交增值税=10.3/（1+3%）*3%=0.3万元；

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.3*（7%+3%+2%）=0.036万元

3、个人所得税

按照规定，个体工商户按照“生产经营所得”缴纳个人所得税，因题主给的条件有限，所以我没法计算。



所以，个体工商户开10.3万元劳务费发票，不含个人所得税的其他税金合计=0.3+0.036=0.336万元。

需要说明一下，个体工商户多采用核定征收政策，主管税务机关会根据其规模、所在地、销售额等条件核定其应纳税额；而且个体工商户如果符合小规模纳税人标准，月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的，免征增值税。

三、小规模纳税人

1、增值税

适用征收率为3%，应交增值税=10.3/（1+3%）*3%=0.3万元

请注意，我说的是一般情况，今年有优惠政策，根据最新规定，小规模纳税人标准，月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的，免征增值税；增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年3月1日至12月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。



2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.3*（7%+3%+2%）=0.036万元。

3、企业所得税

不考虑其他因素，10.3万元劳务费的应纳税所得额=10.3/（1+3%）=10万元，应交企业所得税=10*25%=2.5万元；

需要说明一下，如果符合小型微利企业政策，按照规定，小型微利企业年应纳税所得额在100万元以下的，减按25%，适用税率20%；年应纳税所得额在100万元以上、300万元以下的，减按50%，适用税率20%。



所以，不考虑其他情况，小规模纳税人开10.3万元劳务费发票，应交税金合计=0.3+0.036+2.5=2.836万元；

四、一般纳税人

1、增值税

一般纳税人提供建筑劳务，适用税率9%，其他劳务6%，假设提供的是建筑劳务且没有进项税额可供抵扣，应交增值税=10.3/（1+9%）*9%-0=0.85万元；

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.85*（7%+3%+2%）=0.1万元；



3、企业所得税

同样，不考虑其他因素，应交企业所得税=10.3/（1+9%）*0.25=2.36万元；

所以，不考虑其他因素，一般纳税人提供建筑劳务，应交税金合计=0.85+0.1+2.36=3.31万元。

综上所述，开一张劳务费发票需要交多少税，这个真没准确答案，开票人不同，适用的税率不同，还有比如税种、税率、扣除项目、弥补亏损等因素的影响。我的回答只是告诉大家怎么算的，数据大家不必当真！

【第8篇】工程款发票国地税税率是多少钱

工程设计行业的税率是不是和其他行业的是一样的呢？如果你对这部分知识点不了解，那就和会计网一起来学习吧。

我们知道，不管是哪一个行业都会和增值税打交道，那么我们就先来了解一下增值税发票

增值税发票是指增值税纳税人使用的一种发票，包括增值税普通发票和增值税专用发票两类类型，一般情况下小规模的增值税的征收率为3%，一般纳税人的税率为6%，一般纳税人开设计费，不管开专票还是普票税率都是6%，小规模纳税人开的发票税率全都是3%，所以设计费税率也是3%，开具的工程设计费、工程监理费等增值税专用发票若用于不动产在建工程，其进项税额不得从销项税额中抵扣，收取工程管理费，应开具营业税发票，对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收

个人的工程设计费如何开具发票？

凭个人身份证、工程设计协议、对方支付证明到地税局大厅去申请开具发票并缴纳税收(8%)

工程设计费的计算公式

1、工程设计收费=工程设计收费基准价*（1+/-浮动幅度值）

2、工程设计收费基准价=工程设计收费基价+其他设计收费

3、基本设计收费=工程设计收费基价*专业调整系数*工程复杂程度调整系数*附加调整系数

以上就是有关工程设计税率以及费用的一些知识点，希望能够帮助大家，想了解更多的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：哪吒

【第9篇】电子发票税率为0

大家注意，电子发票将迎来重要的大变化。据国办发〔2022〕30号明确：2023年底前，实现电子发票无纸化报销、入账、归档、存储等。可以预见，届时企业的发票报销将有巨变，全电发票在未来将是主流。

作为企业的老板和会计，面对这样的重大变化，当务之急，或是要对电子发票、全电发票有一个比较系统的了解。今天，我们就主要给大家聊一下全电发票的事情。

全电发票是全面数字化的电子发票，将发票信息全面数字化，是发票的智能化版本，它不需要介质支撑，不需要申请领用，与纸质发票有同等法律效力，它将是未来实现无纸化报销的中流砥柱。

首先，我们先用一张图，来详细地介绍一下全电发票的样式、变化和注意要点，基本上我能想到的东西在这张图上都进行了标注，建议大家收藏：

像大家常见的问题，诸如发票章、复核人、备注栏、税率、项目填写要求、代开等等诸多问题，这张图都有涉及奥。看完这张图，对于全电发票，大家或许就有一个基本的、相对清晰的理解和认识了。

目前而言，全电发票仍处于试点阶段，可以开票的地区很少：只有广东（不含深圳）、上海、内蒙古，但是受票基本全国执行了，也因此大家在工作中收到全电发票的概率很大。那么，收到一张全电发票，应该如何查验、入档和保管呢？

全电发票的接收和查验比较简单，但是对于不少公司来说，入账和保管比较麻烦一些。很多公司目前仍旧采取将全电发票打印出来作为报销入账依据，根据规定，这种情况下，需要同时保存电子凭证的原件。

需要大家注意的是，拍照、扫描和截图保存的叫电子副本文件，不是原件，会计在工作中不能仅以这种副本文件报销入账归档。

发票 购房发票 增值税发票 专用发票 开票

但是随着国家层面电子发票无纸化报销的推进，不远的未来，这个问题将不复存在届时，会计人发票相关的工作量，或将大幅减轻。

不过，需要大家注意的还有，一方面全电发票、无纸化报销的推进，会大幅减轻会计人的工作量、企业的相关成本，另外一方面发票相关的涉税风险或将提升。

因为电子化、大数据的背景下，税务局基本可以轻松地掌握你每一次的开票、每一次的作废、每一次冲红等等发票相关的操作，而且发现时间、响应时间、处置时间都将大幅缩短。

这意味着，虚开等违法行为，生存空间将被大幅挤压，企业在运营中需要格外注意发票相关风险体系的构建，以及做好相关的内控工作。

【第10篇】融资回租零税率发票

在实务中企业购入设备等资产时因资金紧张会采用融资租赁方式购入，或者企业经营中资金紧张通过融资性售后回租方式融资，那么这两种融资方式涉税有哪些异同呢？

一、 融资租赁与融资性售后回租增值税的异同

出租方

融资租赁：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的规定，融资属于租赁服务项下的融资租赁服务，适用租赁服务的增值税税率。动产融资租赁一般纳税人适用13%的增值税税率，小规模纳税人适用3%的增值税征收率；不动产的融资租赁一般纳税人适用9%的增值税税率，小规模纳税人适用5%的增值税征收率；

不动产融资租赁的一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

融资性售后回租：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的规定，售后融资租赁属于贷款服务。一般纳税人适用的增值税税率为6%，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

2.承租方

融资租赁：承租方支付租赁费取得融资租赁服务的增值税专业发票，其进项税额可以抵扣。

融资性售后回租：承租方支付售后融资租赁的租赁费其利息部分贷款服务的专票，其进项税额不能抵扣。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第二十七条第（六）项规定，购进的贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

二、融资租赁合同和融资性售后回租合同是否按借款合同缴纳印花税

《财政部 国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》（财税〔2015〕144号）第一条、对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。

第二条、在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。

三、融资租赁与融资性售后回租企业所得税的规定

1.出租方：

融资租赁：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第十九条规定，租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。

租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

融资性售后回租：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第十九条规定，租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。

租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

2.承租方：

融资租赁：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十七条第（二）项规定，企业以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

第五十八条第（三）项规定，融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

融资性售后回租：《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2023年第13号）第二条规定，融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。

【第11篇】增值税发票税率显示*

人人都说增值税好难，政策多、税率多、计算也不简单，背起来还是有点小痛苦的~增值税发票的税率如何计算，最近很多小伙伴关注这个问题，下面悦报销小编为大家整理相关内容，一起来看看吧。

增值税税率计算是根据纳税人的生产经营或其他具体情况，对其应税事项，按照国家规定的税率，采取一定的计算方法，计算出纳税人的应纳税率。每种税都明确规定了应纳税率的具体计算公式，但其基本计算方法相同，即

应纳税率=计税依据×适用税率

公式中的“计税依据”在具体运用时，又涉及两个概念：

1)计税单位，亦称计税标准、课税单位。它是课税对象的计量单位和缴纳标准，是课税对象的量化。计税单位分为从价计税、从量计税和混合计税三种。

2)计税价格。对从价计征的税种，税率一经确定，应纳税率的多少就取决于计税价格。按计税价格是否包含税款划分，计税价格又分为含税价格和不含税价格两种。

如有疑问，点击咨询：http://p.qiao.baidu.com/cps/chat?siteid=11812174&userid=25283953&sitetoken=d952a94a218005c0072222b102f76dd1

增值税发票的税率如何计算？

1、金额(含税)/1.17=金额(不含税)*0.17=税额。

2、税额/0.17=金额(不含税)*1.17=金额(含税)

特别记忆：

销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口“正列举”的农产品等货物（见附件1），税率为9%；

加工修理修配劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为13%；销售无形资产（除土地使用权为9% ），税率为6%； 出口货物，税率为0；

纳税人转让不动产、不动产经营租赁、提供建筑服务、销售自行开发房地产(以下简称四项业务），税率全部为9%；

相关案例：

问：本月我司开具17%销项增值税专用发票含税金额为：30000元。本月需要3%的进项发票要多少金额？(因供应商开具17%发票有限，3%增值税专用发票也可以抵扣)。

补充一下。只是需要少量的3%增值税专用发票，没有全部都要3%的增值税专用发票。

再补充一下吧，现在开出30000元的销项发票，已经有了18000元的17%进项增值税专用发票，剩下需要多少3%的进项增值税专用发票呢？

答：增值税是按照不同税率的货物来抵扣的。征税是17%的货物，那么只能是抵扣按照17%征税的货物的增值税。3%的票只能作为征税3%的货物的增值税。

根据提问的例子得出的结算答案：

30000/(1+17%)*17%=4358.974359

如果要3%的进项税票的话，那就是含税金额[4359/0.03]*1。03=149659

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1245087.html

以上就是今天小编给大家介绍的增值税发票税率的计算公式和相关案例分析，希望能够帮助到大家，想要了解更多发票知识，欢迎关注悦报销网站！

【第12篇】个人出租房屋租赁发票的税率

个人出租房屋到底要交多少税，普楚君给大家做下普法。个人出租房屋涉及以下几个税种：增值税及相应的附加税（城建税、教育费附加）、印花税、个人所得税。以上税种除增值税、个人所得税外均按税率有减半征收的优惠，增值税享受10万以下的免税政策。具体税率如下：

个人出租房屋税率明细表

备注：如向税局申请代开专用发票，则不论月租金多少均按月租金10万以上向税局申报纳税。

问

太复杂了。

答

那我整理整理。

个人出租房屋税率汇总表

只要拿合同金额换算成不含税金额对照上面的表就可以算出来了。如果你不申报纳税一旦被查出就会要求补税，如果据不补税会承担刑事责任。《中华人民共和国刑法》对这方面的责任是有明确规定的，请大家注意。

《中华人民共和国刑法》第二百零一条

纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10％以上不满30％并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的30％以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的10％以上并且数额在1万元以上的，依照前款的规定处罚。

【第13篇】公司咨询服务费发票税率

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导读：公司支出的咨询服务费怎么入成本？很多会计新手在会计学堂的官网咨询这个问题，说明这个知识点大家了解的并不透彻。下文中小编将为各位做出详细的介绍和分析，有兴趣的朋友请仔细阅读全文。

公司支出的咨询服务费怎么入成本?

1 主营业务成本包括: 人员工资(即劳务成本)、与咨询服务项目有关的成本费用等,都可以计入主营业务成本

2 营业费用不可以转入主营业务成本,营业费用包括电费、水费、房租、电话费等.

借: 劳务成本-工资

贷; 应付工资

结转时

借: 主营业务成本

贷: 劳务成本

公司支付的技术服务费计入什么科目?

1、公司账户的技术服务费计入管理费用科目;

2、具体分录如下:

借:管理费用-技术管理费

贷:银行存款/现金

3、管理费用是指 企业行政管理部门 为组织和管理 生产经营活动 而发生的各项费用.包括:企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等.

公司支出的咨询服务费怎么入成本?以上是关于咨询服务费的全部内容,你们看完上文中整理出的会计分录后有没有收获呢?更多精彩的财务知识,可以持续关注会计学堂更新!

【第14篇】住宿费发票零税率

住宿发票抵扣处理，在会计实务中十分常见，但其中诸多情形，处理起来比较困难，尤其有长期出差及驻外职工的企业，报销发票情形多、频次高，处理起来更头疼。

这不，某公司会计小王刚参加工作不久，负责公司费用报销工作，今天他收到了几张住宿费发票，就把他难坏了。

发票能否抵扣，必须先看对应的相关规定，在《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税（2016）36号文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》中：

第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

政策如此规定，那具体到实务中，如小王这些发票能抵扣吗？

1、行政部接待来公司考察的客户发生的住宿费2000元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，因为属于交际应筹的费用不能抵扣。

2、公司聘请会计师事务所对公司进行年度财务审计，与会计师事务所签定的合同约定审计人员的食宿费由企业负担，审计人员产生的住宿费属于审计费，不属于交际应酬，取得专票认证后，可以按规定抵扣进项税额。

3、销售部经理王总去成都参加商品交易会，发生的住宿费，取得专票用发票，可以按规定抵扣进项税额。

4、人力资源部报销组织员工春游活动费用，发生的住宿取得了增值税专用发票，因为属于集体福利，因此不能抵扣进项税额。

5、员工正常外出考察和学习，发生的住宿费，取得专票认证后，可以按规定抵扣进项税额；

6、公司组织员工去外地参加岗位技能鉴定，发生住宿费，属于职工教育经费汇范围，取得小规模纳税人开具的专票，可以按规定抵扣进项税额；

7、公司总部组织全国各分子公司总经理、业务部门负责人，在北京某酒店召开述职会议，发生的住宿费，取得专票认证后，可以按规定抵扣进项税额。

8、软件项目组，本月承接了本市某客户的一项软件开发项目，因为项目开发工作量大，周期短，在客户公司附近为加班员工安排酒店住宿，发生的住宿费用，取得增值税专用发票，可以抵扣。

在实务中住宿费发票报销的情形各种各样，但用于集体福利、个人消费、纳税人交际应筹的费用，即使取得专用发票也不能抵扣；另外住宿费发票能否抵扣要看最终用途；取得住宿业小规模纳税人自行开具的增值税专用发票也可抵扣。

开票提醒：

在索取住宿与餐饮费发票时，对于小规模纳税人，可将两者开在同一张发票上；对于一般纳税人，因出差发生的住宿费取得增值税专用发票可抵扣进项，餐饮、娱乐等不可抵扣，所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票，住宿开具增值税专用发票，餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。

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【第15篇】0税率发票如何申报

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下面我们进入正题。这里列举下全文讲解的两种情况

1、开票低于30万，专票开有1%和3%，普票开有免税、1%、3%

2、开票高于30万，专票开有1%和3%，普票开有免税、1%、3%

第一种、开票低于30万

数据示例如下：

示例

首先我们看下填报结果

税收优惠表略

1、可以看到专票销售额写的是10万，纳税减征额仅有1000，并不是2000，最终纳税金额为票面税额2000元。这是因为专票开票税率，开成3%的视同放弃税收优惠。需要按照3%纳税。所以这里的减征额只有1%的那张5万专票的2%部分，开成3%的那个五万，按照3%全额纳税。

2、很多人好奇150495.05是如何计算出来的。这是因为我们要对开错税率的普票用含税价做1%的价税分离。计算过程如下：

50000/（1+1%）=49504.95

51500/（1+1%）=50990.10

那么三张票的销售额=49504.95+50990.10+没开错的那个50500的不含税50000=150495.05元

也可以快速计算=所有普票的含税价/（1+1%）=（51500+50000+50500）/1.01=150495.05元

所以大家看出来了没，你需要做的就是1%的价税分离。而不是直接按照票面的不含税价填写免税销售额。

第二种、开票超过30万

数据示例如下：

示例

首先我们看下填报结果：

税收优惠表略

1、首先看下20万怎么来的。同30万以下中说的，专票开票税率，开成3%的视同放弃税收优惠，按照3%全额纳税。所以专票不含税金额即为票面不含税金额。

2、普票的150495.05怎么来的呢，也是同30万以下中讲解的一样。

我们要对开错税率的普票用含税价做1%的价税分离。计算过程如下：

50000/（1+1%）=49504.95

51500/（1+1%）=50990.10

那么三张票的销售额=49504.95+50990.10+没开错的那个50500的不含税50000=150495.05元

也可以快速计算=所有普票的含税价/（1+1%）=（51500+50000+50500）/1.01=150495.05元

3、再看一下减征额5009.90如何计算的。

这要分成两部分：

首先我们要算专票的减征额。开成3%的10万不减征，全额纳税。另一个开1%的10万，减征额=100000*2%=2000元

然后算普票的减征额，直接用申报表上的普票不含税金额150495.05*2%=3009.90

这样我们就计算出来减征额合计=1000+3009.90=5009.90，这样应纳税额就自动计算出来。

也可以快速计算。不含税金额合计为350495.05减去专票不享受优惠的不含税价10万是250495.05，减征额=250495.05*2%=5009.90元

这样两种情况就讨论完毕了，下篇文章准备讲下不开票收入如何填报。希望多多大家关注、收藏、转发、打赏、这是对我新人最大的帮助