核定征收的税率是怎么定的（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：36

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的核定征收税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是核定征收的税率是怎么定的范本，希望您能喜欢。

核定征收的税率是怎么定的

【第1篇】核定征收的税率是怎么定的

个人独资企业无需缴纳25%的企业所得税，且个人所得税核定后可低至0.25%，综合税负率远低于有限公司。个独核定是什么意思？核定征收个税是如何计算的？快来和鼎瑞优企的小编一起了解一下。

什么是个税核定征收？

核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

个人所得税大致可分为两种：其一是个人工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费等；

另一种是个人生产、经营所得税，包括个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。

在实践中，对于个人（包括个体工商户、合伙企业、个独、办理过临时税务登记的自然人）的经营所得，如果征税机关不能获取真实的收入数据时，就会采用核定征收的方式来征收个人所得税款。

个税的核定方式是什么？

定额征收：应纳所得税额=应纳税所得额x适用税率

应纳税所得额=收入总额x应税所得率或

成本费用支出额÷(1-应税所得率)x应税所得率

核定应税所得率征收：应税所得额＝收入总额×应税所得率

以一家个人独资企业为例，从事商业，免征企业所得税，个人所得税计算：收入按照5%的核定利润率进行计算，再根据5%-35%五级累进制计算个人经营所得税，个税大概在0.25%-2.19%，加上增值税1%、附加税0.06%，综合税率在3%左右。

核定征收的优势有哪些？

（1）个独独资企业免征企业所得税，税率低，企业个税核定征收；

（2）个人所得税税率可低至0.25%；

（3）分红不用再重复征收个税，可以直接提现，归投资人自由支配；

（4）可虚拟注册：实际办公地和注册地分离，可以异地办公。

今年年初，上海突然宣布新注册的个人独资企业不再给予核定征收，其他地区政策也在陆续收紧，不少企业慌了神。

其实不必担心，除了上海还有其他的一些地方是可以继续注册申请个人独资企业进行核定征收的，但是政策在收紧是肯定的，所以各位老板一定要趁着还能核定，抓住一波时机。

【第2篇】核定征收所得税税率

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核定征收政策相信大家也都听说过吧，现在全国一些地方的税收洼地园区可以申请核定征收，注册个体工商户，个人独资企业来申请核定征收，从而来降低公司的税负压力，核定征收政策最先是在上海实施的，上海园区曾经也是非常的火热，一个星期就有几千家企业入驻，但是上海由于太过火热，在近几年也已经全面暂停了，但是在其他一些城市还是可以正常申请核定征收的。

那么现在那些地方可以申请核定征收呢？核定税率又是多少呢？

现在重庆园区，山东园区，河南园区是可以正常申请核定征收的，在园区注册一家个体工商户，正常经营，申请核定征收，核定税率为0.75%，还可以享受国家增值税免征政策，一年开票额不超过500万的增值税普通发票不需要纳税，附加税也不需要缴纳，只需要缴纳个人经营所得税，综合税率在2%以内。

如果企业或者个人注册的个体工商户没有享受优惠政策，需要按照查账征收，个人经营所得税率为5%-35%，对企业来说也是一笔不小的开销，企业能省则省，毕竟企业拿到手的才是真的，全程也不需要法人亲自到场，只需要提供相关信息即可，园区还会提供代账申报服务，以及后面个体工商户注销，是很方便的，税率低，效率高。

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【第3篇】个人所得税核定征收税率表

2019核定征收个人独资合理节税多少？个税核定1.5%，总税负4.86%

个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业，是最古老、最简单的一种企业组织形式。它的存在期比有限责任公司早多了，只是大家现在更多的使用有限责任公司，而有点忽略了它的前辈。它们的共同点是都是自然人个人出资设立的公司，差异点也不少。

个人独资企业享受的是国家政策，是十分稳定且长期有效的，整体节税效果可以得到保障的。个体工商户在法律规定中超过10万元一定要查账征收的，对于市面上说个体工商户可以享受当地的核定征收最低税率甚至能低于1.5%是无稽之谈，因为10万元以上就是要查账征收收取35%的生产经营所得个税，对于企业主们来讲每个企业进行节税的金额数量都应该大于10万，这样下来企业根本没有享受到应有的收收优惠。我们再看个人独资企业是如何享受税收优惠政策的，个独可以被设立在中国税收洼地之中，然后享受当地正为了招商引资而付出的税收优惠，这对于我们来讲是一件非常好的事情，既满足了当地政府对于招商引资的需求，同时也让我们企业能合理合法的享受税收优惠政策!

某自由职业者年度劳务费300万元、增值税税率3%，应税所得率10%核定征收的个人独资企业为例来计算。而个人所得税的应税所得额为300÷(1+3%)×10%≈291262元，适用35%的个人所得率税率，速算扣除数为65500，实际应交个税为291262×20%-10500≈47752元，增值税税金：300万÷(1+3%)×3%=8.74万元。

那么如果按劳务报酬20%-40%的税率交纳个税，这些年入数十万的自由职业者们

会甘愿缴纳这么多税金吗?他们又是怎么做的呢?

答案就是【由用人单位或职业自由人】成立具有【个税核定征收】的个人工作室!知识点：小编推荐的重庆、湖北、上海园区可以按照开票收入的1.5%征收所得税那么需要交税明细如下(个税核定1.5%)：

1. 增值税税金：300万÷(1+3%)×3%=8.74万元

2. 应交地方附加税金：8.74万×5% =0.44万元

3. 应交个人所得税：300万÷(1+3%)×1.5%=4.37万元

当然，随着个人独资企业的销售收入越来越高，个税适用的税率也越来越高，税负也会越高。超出120万后，个人独资企业就不在享受增值税免征的优惠政策，超过500万的时候，就需要做一般纳税人的认定，对于会计核算的要求也会越来越严格，核定征收也不再适用。这样在做税务筹划的时候，就需要考虑是否感觉企业的规模进行分立。

我们一切都按法规来!业务真实，发票合法

首先，只有您和公司发生存在真实的业务往来关系，签订符合规定的合同，

有收入才会开票，发票是从税务局的系统开出的，真实合法。

个人独资企业(132+7193+5807 甜）：

园区给与企业进行核定征收，增值税3%，附加税0.15%，所得税2%以内。

(小规模、一般纳税人都可核定征收)

现在很多企业都采用注册个人独资企业的方法降低税负，如果能利用好节税地的税收优势，将能更好的合理节税。

哪些适合个人独资企业(个税核定1.5%)的注册登记呢?

建筑设计、网络科技、生物研发、咨询服务、营销策划、信息技术、

企业管理、商务服务、市场推广、会务服务、展览展示、文化创意、

设计服务、医药科技、医药咨询、医药学术推广、贸易等行业

【第4篇】生产经营所得核定征收的税率

税收优惠政策公众号《税筹小七》为您解答。

个体工商户大家也都听说过吧，个体工商户经营比较灵活，自主决定权大，一般规模都比较小，所以国家也常常会出一些税收优惠政策来持有小规模纳税人企业。

个体工商户通常是由一个自然人或者家庭的形式组成的，可以依法从事经营活动，个体工商户只需要缴纳增值税，附加税，个人经营所得税，没有企业所得税，个体工商户也能减轻一部分税负压力。小规模纳税人增值税今年按照1%进行缴纳，除了增值税以外，个人经营所得税也是可以享受优惠政策的。

现在一些地方政府出台了为了带动当地经济发展，出台了一些税收优惠政策。个体工商户核定征收，个税核定税率为0.5%-1%，综合税率在3%以内，一年开票额为500万，对于企业限制不大，基本上的行业都是可以入驻的。

假设一家企业缺少200万的成本发票，需要纳税，那么自己纳税和在园区注册一家个体工商户纳税税费差距有多大呢？

主体公司：200万*25%=50万。

园区个体户：200万=1%=2万。

企业入驻园区，一定需要保证业务的真实性，保障三流合一，全程也不需要自然人亲自到场，园区会提供一站式服务，注册到注销，不限制地区。

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【第5篇】核定征收经营所得税率

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税了吧》帮你找答案。2023年已经到来，今年也可以说是疫情结束的第一年，经济开始复苏，但是市场上风起云涌，更多的风险还需要警惕，地产债务危机，市场信用难题，在这艰难之际，国家对于最脆弱的个体工商户有哪些税收优惠扶持呢？

个体工商户是我国最基本的企业类型，由个人或家庭组织经营，体量相对较小，经营的范围有限，我们在大街随处可见的几乎很多都是个体户，比如服装店，餐饮店，小吃店，理发店等等，那么他们是如何纳税的呢？

个体工商户目前主要的税收是增值税，个人经营所得税，增值税附加费，增值税今年是减按1%征收，月度10万，季度30万，年度120万是免征的。个人经营所得税有两种征收方式，查账征收与核定征收。

一、查账征收；

即个体户有完善的财务建账体系，根据账目来申报纳税，按照5%-35%的税负申报缴纳，扣除速算扣除数。

二、核定征收；

即地方税务给个体工商户核定一个税额或税率进行征收，核定税额比如这个月营业额5万，就不用征收个税，超出就需要缴纳个人所得税。核定税率又有两种方式，定期定额核定，定期定率核定；目前最多的就是定期定额核定。

定期定额核定是核定一个固定的税率，不会因为开票金额的变化而改变税率，今年个体工商户核定税率在0.6%-1%，根据开票额征收，即开票100万，缴纳个人所得税6000元到10000元。一年营业额是500万内，综合的税负是相当低的，目前在许多地方还是可以核定征收纳税的。

【第6篇】个体户核定征收所得税率

能做核定征收的地方也越来越少，全国只有那么几个地方，为什么说2023年做核定征收的个体户真香，以海南为例：

主要有八点理由，最后一个是关键。

一、个体工商户将会越来越难注册，很多地方取消了核定征收，海南还可以正常办理；

二、海南个体户核定综合税率低，年开500万，综合税率不超3%，无需进项发票做账；

三、个体户不用交25%企业所得税和20%股东分红个税；

四、税后利润自由支配，无公转私风险；

五、开票范围广，像广告设计、信息推广、技术服务等都可以开；

六、可解决企业利润虚高、居间费、缺少进项成本票等问题；

七、重点孵化园区地址核定征收政策稳定；

八、海南个体户可以跟内地公司合作，只要有业务，正常开票是没有任何问题的，做好三流合一即可：1：合规流：内地公司与海南个体户签订业务合同2：资金流：内地公司给海南个体户打款（备注相关合同费用支出）3：发票流：海南个体户给内地公司开具发票

对于以上点，简单举个例子：

企业以公司形式：

甲公司年利润500万

甲公司需要缴纳企业所得税25%：500x25%=125万。

股东分红需要缴纳个人所得税20%：（500-125）x20%=75万，甲公司总计需要缴纳税金200万

企业以个体户的形式：

综合税款为：500万x1.97%=9.85万元（1.97%为综合税率，综合税率组成：增值税1%+个税核定0.5%左右+附加税0.05%+园区0.42%左右=1.97%）只需客户支付9.85万元税款即可，剩下的利润自由支配。

以上是合规操作，利润最终可由个体户法人自由支配，很明显，对比后节省了190.15万元左右的税款。（这些钱可以在海南买一套三居室内了，毕竟挣钱比省钱难啊！）

全国其他地方做核定征收的园区综合税率会有小幅度不一样，一般不会超过3%，其他地方政策不一一列举，大同小异！

以上，有需要的你明白了吗？如有疑问，欢迎咨询！

【第7篇】核定征收税率是多少

2023年各地有限公司可享受核定征收吗？核定税率详解

非常多的企业都想核定征收，因为核定征收相对于查账征收来说核定征收的优势也比较明显，首先是核定征收对于企业的进项成本要求不高，很多企业的进项和成本比较低，这样的话账面留存的利润就比较高。但是实际上很多企业的利润并没有账面体现得这么多，所以这就意味着利润中还有一部分是企业没有获得成本但是已经支出的费用。其次就是核定征收的税率比较低，企业的纳税额也会相对降低。

目前有的区县经济发展比较落后，希望能够通过招商引资来促进当地的经济发展，所以当地就成立了园区，通过总部经济招商的方式就能享受园区的税收优惠政策。

文章出处：《繁税税》专注税务筹划，为您助力合法合规降低企业税负。

核定征收个体户核定和一般纳税人核定都有政策：

个体工商户核定多针对于服务行业，个税税率核定0.5%，目前商贸行业和建筑行业也是可以享受核定的，且核定税率都较低。

小编所在园区对于一般纳税人的有限公司与个人独资企业都能够核定征收，

服务类企业核定税率1 %

贸易类企业核定税率1%

建筑行业所得税核定2.5%

大宗贸易可核定所得税率0.5%

但是要注意的是，当地对于有限公司的核定征收政策是建立在企业的开票额上的，比如企业开票额1000万，那么所得税是按照1000万核定，且核定税率都是固定的。

【第8篇】个体户核定征收的税率

个体户，简单来说，就是以单个自然人或者家庭为单位，依法从事工商经营活动的主体。相比较于企业，在经营地址与经营模式上更为灵活，而且经营的范围也较为广泛，如服务类、商贸类、信息咨询、运输装卸等行业基本没有限制。

一般情况下，对于新设立的个体户，因为财务制度还不够完善、收入凭证等资料残缺难以查账，而由税务依法核定其应纳税额，征收相应的个人经营所得税。

目前，在国内部分税收园区，对于个体户核定征收的税率一般在0.5%-1%左右，地方区域不同而有所差别。

那么，当个体户在享受区域性核定时，有哪些要点是需要注意的呢？

1、业务真实、不虚构，确保合同流、资金流和发票流一致

2、开具与业务相符的发票品目，切勿虚开

3、可以选择是否开设对公户，税后利润可直接自由支配

4、也可以选择开具专票，或者普票

5、主要缴纳个人经营所得税、增值税、附加税，没有25%的企业所得税和20%分红个税，综合税负仅在1.56%-2.06%左右。

6、滚动12个月內，累计开票额不超过500万，否则强制升级为一般纳税人，不能够核定

7、对比个人独资企业与公司，个体户的成本票要求并不高，可以解决大部分企业成本缺口大等实际问题

案例分析：下面以一家园区设立的小规模个体户，年开票额450万为例：

（1）增值税：450万*1%=4.5万

（2）附加税：4.5万*6%=0.27万

（3）个人经营所得核定：450万*0.5%=2.25万

实际需要承担的税负仅为：4.5+0.27+2.25=7.02万左右

综上所述，2023个体户“核定”仅0.5%，但这7要点需注意？

【第9篇】不得核定核定征收税率

核定征收相信大家也都听说过吧，这个政策也已经实施很多年的，最开始是以一种惩罚机制出现的，因为一些企业少纳税，不纳税，所以当地税务为了让这些企业纳税，所以出台了核定征收政策，强制这些企业来纳税，但是后面发现按照核定征收纳税，能大幅度降低企业税负压力，所以很多企业都申请核定征收来纳税。

但是核定征收税率太低，企业都选择申请核定征收纳税来降低税负压力，所以现在核定征收以开始收紧，目前只有个体工商户和一些少量的个人独资企业可以申请核定征收。

个人独资企业今年核定税率为1.2%，投资金融性行业，文娱行业，教育行业不能申请核定征收，一律按照查账征收来进行缴纳，但是服务类行业还是可以申请核定征收的，但是今年核定征收还是以个体工商户为主。

今年个体工商户申请核定征收，核定税率为0.75%，而且除了一些服务类行业外，贸易行业，再生资源，煤炭，废纸等行业也同样可以申请核定征收，贸易行业核定税率为0.3%，再生资源，煤炭等行业核定税率为0.7%，专票普票都可以代开，增值税普通发票还可以享受免征政策，综合税率不会超过2%，大幅度降低企业的税负压力。

【第10篇】核定征收是定税率吗

有限公司企业所得税也可以享受核定征收？税率低至1%

现在很多的地方政府都会推出小规模纳税人企业享受核定个税的政策，小规模纳税人政策居多，一般纳税人能够享受的政策较少，能够做一般纳税人核定的园区更少，小规模核定年额度只有500万，对于一些大体量的企业来讲并没有满足要求，那么企业如果说想要成立一家有限公司可以享受核定征收政策吗？

文章出处：本文转自《繁税税》公众号，更多税收优惠政策，可在公众号了解

当然是可以的，现在园区不但一般纳税人可以享受核定，并且是不分行业的核定征收，像以前不可以核定的煤炭、再生资源、大宗贸易等现在都可以享受核定，园区直接核定企业所得税。

只需要在园区注册一家有限公司，将部分业务分流到园区的公司，那就可以核定企业所得税，税率可以直接从25%核定到1%，并且也没得分红税了，这对于有限公司来讲是一个非常不错的税收优惠政策。园区注册企业不需要本人到场，也不需要实地办公，就可以享受。服务类企业核定税率1%，贸易类企业核定税率1%，建筑行业所得税核定2.5%，大宗贸易可核定所得税率0.5%。

那么这个政策靠谱吗，毕竟大部分的园区都是小规模个体户纳税人企业享受核定征收政策，当然是靠谱的，这些税收政策都是地方政府推出的税收优惠政策，这种政策也是一直存在在园区的，只不过疫情期间大家接触更多的是小规模核定，只是今年能够核定的行业增加了，全行业可核定，全国企业均可享受。

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【第11篇】个人所得税核定征收税率

专注税务详解五年老炮

现在的市场大环境下，很多企业都难免与个人或者个体合作。上游供货商是个人或者个体的就难免会有收不到成本票的情况，也就会直接导致企业所得税的增加。这时候企业也就会重新考虑合作对象了。这对于个体经营者来说无疑是一种打击。当然有困难就会有对策，个人是可以到当地税务大厅代开发票的，但是在税务大厅代开发票是需要缴纳20%-40%的劳务报酬税的，这个税率无疑是很高的，自然人也就不会愿意去代开。

还有种方式就是可以在山东，湖北，重庆等有税收优惠政策的地区进行自然人代开。自然人代开是不限制地域，不限制品目，不限制人员，且不需要本人到场，线上可办理了，这种便捷性，也就成了大多数个人或者个体的选择。且在4.1日起自然人代开的增值税及附加税以免征。

只需要缴纳个税就可以完税了，目前的个税税率核定在0.7%--1.5%（行业不同，税率不同）。

举个例子:某设计公司请了一位高级顾问，事成之后支付了200万的报酬，设计公司要求顾问开具发票。问：选择什么方式开票才会利益最大化？

1. 在当地就近的税务大厅代开发票，增值税免征，劳务报酬税20%--40%.

增值税：免征

附加税：免征

劳务报酬税：200（1-20%）*40%—7000=63.3万

2. 通过有税收优惠政策的园区代开，增值税免征，个税核定0.7%-1.5%（这里按1%来算）

增值税：免征

附加税：免征

个税核定征收：200*1%=2万

总结：纳税人有权选择自己能让自己利益最大化的应税方式，任何人都没有理由要求纳税人多缴税法以外的税。选择企业或者个人最合适的方式合理合法的节税才是正循环。

【第12篇】个税核定征收税率

个独个体的核定征收怎么计算税率的？怎样才能申请？

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我们都知道，个独个体纳税是按查账征收的，但也有部分是按核定征收的。为什么会出现这种差异？

首先我们要知道，查账征收和核定征收是什么。

1定义不同：

查账征收是企业财务制度健全，能准确核算收入、成本、费用的。

核定征收是企业财务制度不健全，不能准确核算收入、成本、费用。

2计算公式不同

查账征收是在规定的纳税期限内根据企业的生产经营结果，向税务机关自行申报和缴纳企业所得税的方法。

而核定征收，是税务机关根据企业的生产经营状况以及行业水平，采用核定所得税率和核定所得税额等方法，征收企业应纳税款的一种征收方式。

举个例子

如果一家小规模的个体工商户，年计划做业务在300万，没有发票抵扣的情况下，正常按查账征收应缴纳300万*35%-14750=103.525万元

而如果是定率核定征收，核定下来应纳税300万*10%*30%-40500=4.95万元

定额核定征收，应纳税300万*1%=3万元

算下来，是核定征收里的定率核定征收最划算。那么如果想办理核定征收的个独个体，怎么申请呢？

小编所在平台，是一个与全国园区都有合作的招商平台，根据企业不同的税务问题，提供不同的税筹方案，包括有限公司扶持政策，个独个体核定征收，自然人代开政策，灵活用工政策等。

申请核定征收个税0.5-1%，增值税减免按1%征收，附加0.06%，个独个体可以开具450万的增值税发票。

以上内容仅供参考，切莫以偏概全，可以在最后留下您的建议和看法，欢迎讨论！

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【第13篇】核定征收企业小型微利企业所得税税率

按照政策规定：2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。目前正值7月征期，不少小型微利企业正在申报享受再减半征收企业所得税政策。在此，提醒大家要注意申报要求和相关规定。

申报要求

1.小型微利企业在预缴和汇算清缴所得税时均可享受减免政策。

2.预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。

3.在预缴申报时，企业应通过《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第13行“减：减免所得税额”下的明细行次填报“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”事项，或在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2018版）》（b100000）第17行“减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税”填报。

在年度申报时，企业应在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2017版）》之《减免所得税优惠明细表》（a107040）第1行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”，或《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2018版）》（b100000）第17行“减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税”填报。

4.对于通过电子税务局申报的小型微利企业，申报系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；符合条件的，申报系统还将进一步自动计算减免税金额，纳税人确认即可。

相关规定

1.小型微利企业不区分征收方式，查账征税、核定征税企业均可享受减免政策。

2.小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

3.企业预缴时已享受小型微利企业所得税减免政策，但汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

详细政策内容请查看以下文件↓

《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2023年第13号）

《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第12号）

《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2023年第5号）

《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第8号）

《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(2023年第23号)