小规模纳税人征收率（15个范本）

【第1篇】小规模纳税人征收率

大家好，我是虾米黄，与大家分享一些财税小知识，希望大家喜欢！

很多人认为增值税小规模纳税人开具的发票，不是1%就是3%，不知道还有个5%，因此有些企业的会计在开具出租房屋租金的发票的时候，征收率按照1%开具的。

这样做是错误的！！

小规模纳税人增值税征收率需要根据具体业务来确定征收率：

小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。目前暂时执行1%征收率。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

政策原文：国家税务总局公告2023年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

【第2篇】小规模纳税人开票限额

纳税人，即纳税人，一般分为法人、个体工商户和自然人三类。

我们常说的增值税一般纳税人，主要是指年增值税销售额超过500w、完善财务会计制度、准确提供税务信息的企业；增值税的税收负担成本一般较高（根据不同行业，一般为13%、9%和6%），但增值税可在获得增值税专用票后扣除。

小规模增值税纳税人主要是指年增值税销售额在500w以内、会计核算不完善、无法准确提供税务信息的企业；一般来说，增值税适用率为3%，不能扣除增值税。

一般情况下，为什么建议小规模纳税人每年开票不超过500w？多少比较合适？

（1）从规模来看：有些公司投资规模比较大，年销售额很快就达到了500w开具大量顶级发票(如480w.490w等。)，这很容易导致税务检查；建议直接申请成为普通纳税人。

（2）从业务范围来看：如果发票项目和发票金额与小规模纳税人的实际业务范围严重不一致，也是税务检查的重点；建议与同一行业进行比较。与企业历史数据相比，发票数量在合理范围内更合适。

（3）从行业来看：有些行业的成本发票是专用发票，导致小规模纳税人增值税长期抵扣；或长期不开具发票。零申报；这些异常行为是涉税风险行为。

此外，小规模纳税人有很多税收优惠政策，不建议年发票金额超过500w，以避免小规模纳税人被迫升级为普通纳税人，不能享受一些优惠。

（1）今年，如果小规模纳税人开具增值税普通票，他们将直接免征增值税和附加税(增值税原本是3%的征收率，然后是1%的征收，但目前是直接免征。并取消了上一季度发票金额在45w以内的限额)。

（2）小规模纳税人是独立的。在中国的一些税收园区，个体户还可以享受区域性的个人所得税核定征收政策，即个人营业所得税按0.6%-1.2%的发票核定；对于利润虚高、成本缺口大、个人所得税分红高的企业来说，无疑是大幅降低税收成本的税收优惠政策。

【第3篇】物流公司小规模纳税人

随着我国制造业的进一步发展，先进制造业同高端服务业深度融合的趋势也越来越明显。在物流行业，市场空间不断拓展，发展潜力巨大。但物流企业总体上经营规模较小、物流成本高效益低，与现代物流业发展仍存在差距。聚焦当前制约物流业降本增效和创新发展的问题，国家发展改革委、交通运输部决定在山西、江苏、浙江、河南、重庆、四川等6省（市）组织开展物流降本增效综合改革试点，依托新一代信息技术，推动物流行业降本增效，促进智慧物流发展。

江苏物云通物流科技有限公司成立于2023年7月，是国家交通部首批“无车承运人”试点企业，在 2018 年试点企业评审中取得了全国第五、江苏省第二的排名，是国内最早进入网络货运平台研究并实现实际运营且取得初步成效的企业之一。目前公司拥有知识产权共计55余项，其中已授权发明专利5项，软件著作权50项。公司实施的“基于‘5g+iot’技术的现代物流生态圈平台项目”也于 2020 年 4 月列入了江苏省智慧物流降本增效综合改革试点单位。

物云通公司以传统物流行业为基础，依托现代先进的互联网、大数据技术，发展成为适应现代货运需求的新型模式，打造国内一流的“智慧物流服务系统平台”，实现创新性物流标准化模式的智能管理。公司成立以来，先后参与多项平台物流运输各项行业标准以及运输规范制定，促进物流平台产业发展，初步实现了降本增效目标，以先进的供应链高效运作模式，开拓制造业与物流服务业深度融合的新市场。

构建现代物流生态圈

围绕物流业转型升级、降本增效、智慧物流的指导方针，物云通公司以 “互联网+物流”与产业融合的网络货运平台为基础，打造了基于“5g+iot”（第五代移动通信与物联网融合） 技术的现代物流生态圈平台体系。该体系将以新一代信息技术支撑的物云通网络货运平台为基础，融合第五代移动通信的高带宽、低延时、低消耗的技术特点，构建线上平台与线下园区、“互联网+”物流与产业融合发展生态圈，从物流业主体层面到辅助服务层面进行全方位的功能覆盖。

能够匹配最优价格和线路的计算引擎、货源信息播报等，智慧物流网络货运平台搭载了多种功能，将能够提供物流解决方案的设计、部署和实施并实现复杂环境下的物流各环节信息、数据的实时交互。平台先期以无锡西站物流园、上源物流园作为首批试点目标市场，形成线上平台与线下物流园区融合发展的成功范式，再逐步向外拓展推广。线上平台与线下园区融合发展生态圈的构建，旨在满足物流生态链中人、车、货的各项资源匹配，促进物流产业上下游和协作关联企业的共享、融合，最终实现提高物流效率、降低物流成本的目标。

该平台还将发挥网络货运平台强大的资源整合优势，面向制造企业、商贸企业大力发展无车承运业务，为制造企业、商贸企业提供高效率、低成本的物流运输与配送服务，开展车辆智能调度、货物配载、共同配送、大数据分析、供应链金融、保险业务等增值服务，构建网络货运平台与产业融合发展生态圈。先期将以玉祁工业园作为“互联网+”物流与产业融合的试点对象，在原有网络货运运营模式的基础上，进一步完善运营架构，形成网络货运平台与产业融合发展的标准体系、信用体系和服务规范，探索降本降费配套措施。

6月2日，该平台上线“物云通红色云站”版块，建立了司机云驿站，能够采集并统计党员司机的相关业务数据。货运司机王立成说：“现在我们可以通过云站实时了解运输数据、相关政策，也可以在云站上给发运方留言，很方便。”

自主研发构建“智慧物流”

针对传统物流行业单一的运输管理弊端，物云通公司自主研发出的智慧物流网络货运平台具有车辆智能调度、货源追溯、车辆定位跟踪等现代物流运营模式功能，由两大平台模式（网络货运平台、交易撮合平台）和四大系统（企业订单管理系统、专线运输管理系统、智能仓储管理系统、铁路货场管理系统）组成，实现线上物流交易、物流管理、货物监管、支付结算、资金托管、保险、征信等服务，为货主企业解决货物运输的安全性、时效性，降低物流成本，同时为承运方提供规范性运输方案，提高运输效率，真正为上、下游客户提供高质量的物流共享公共服务。

该平台以互联网、大数据和云计算、虚拟现实等技术为支撑，有效实现了物流各环节信息、数据的实时交互，为各行业定制化提供科学货运解决方案，自2023年底上线以来，运营范围已涉及全国主要经济省份，设立分公司10家，拓展运营中心6个。目前平台累计拥有25万余辆货运车辆，拥有企业客户数970家，为25万个司机客户提供业务机会，年度运单规模约146万单，年度运量约5400万吨，年交易金额约50亿元。

平台提供了基于虚拟现实的线下物流园展示，并研发了配套的物流园区货物管理办法与系统，实现可视化管理。大数据算法会对车辆进出动态、园区商户运营状态、货物进出状态与园区环境动态进行实时监控，可以还原判断园区内经营状态的实施情况，提高园区转运和分拨高效运作。

此外，平台还具有车辆智能调度、货物配载、共同配送、财税服务、供应链金融、油品服务、保险业务等增值服务，充分实现了客户企业降本增效的目的。

在智慧物流平台上，会员车主不仅可以轻松查到全国各地区加油网点资源，还可以直接获取公路运输的etc票据。平台也开发了零担货物多点装载方法及系统，引导客户平台化交易，养成数字交易习惯。物云通物流科技有限公司总经理贾明说：“平台提供了多样的金融服务，比如贷款征信时可以以公司信息、人员证件、运单真实性作为背书，运单可以在线支付，物流保险也可在线投保。”

助力中小企业转型升级

作为网络货运平台，物云通所服务的群体是上游生产制造型企业和下游实际承运的司机群体。同时搭建大数据分析监测管理平台，实现与交通、税务等监管平台的交互，促成多方协同合作，在区域经济发展中取得了良好效益，为现代智慧物流生态圈内相关联产业提供了数字化转型经验。

利用平台优势以及平台增值服务，物云通平台帮助许多企业提高了物流运输效率，显著降低了企业运输成本，助力中小型物流企业降本增效。平台已为玉龙钢管、百世物流、船讯网、友谊精煤、昆仑物流、隆力奇等企业服务多年，已为货主企业降低物流运输成本2.98%，减少了4.12%的物流人员成本和管理费用，为实际承运人降低车辆空驶率10.33%，减少损耗3.27%，车主平均等货时间缩短至6.5小时。

与此同时，物云通平台与政府相关部门积极合作。交通部门能够对平台各项数据进行监控，有效规范物流运输市场。平台亦与税务局代征系统对接，贾明介绍说：“对司机这类小规模纳税人群体，我们可以直接代其开具3%的增值税专用发票。同时，代开发票也是帮助政府规范实施小规模纳税人缴税政策的举措，可以收取到原先无法收到的司机方面3个点的税收，助力增加财政税收收入。”

江苏经济报记者 蔡逸 孙炜杰

【第4篇】小规模纳税人城建税

小规模纳税人免征增值税，免征的部分不需要缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加。

月销售额不超过3万元（季度销售额不超过9万元的）增值税小规模纳税人，申报时直接在申报表中填列相关数据，享受免税优惠。

若有兼营营业税应税项目，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季不超过9万元）的免征增值税；若未能分别核算的，不得享受小微免征增值税政策。

免税销售额 增值税小规模纳税人纳税期限为一个季度。以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人（含个体工商户及临时税务登记中的个人，下同），季度销售额不超过6万元（含本数，下同）的暂免征收增值税。

季度销售额6万元至9万元的，自2023年10月1日至2023年12月31日，暂免征收增值税。 增值税小规模纳税人在季度中被认定为增值税一般纳税人的，在季度内一般纳税人资格生效前月份仍为小规模纳税人，月销售额不超过3万元的，暂免征收增值税。

小规模企业的认定标准是什么？

一、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；

“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

二、营改增后的小规模纳税人认定标准

《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2023年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2023年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:

1、《增值税一般纳税人资格通用申请书》；

2、《税务登记证》副本；

3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

5、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；

6、国家税务总局规定的其他有关资料。

小规模纳税人免增值税还需要计提城建税吗？整体上来说，对于小规模企业的纳税优惠福利政策还是蛮多的，税法规定小规模企业销售额只要月度不超过3万或季度不超过9万的可以免征收增值税，其中包含不缴纳城建税。所以说后期要是遇到了免征增值税的问题都可以来会计学堂网进行咨询。

【第5篇】小规模纳税人收入含税吗

小编小编，听说从4月1日起，小规模纳税人免征增值税的额度提升了？

小白会计，你消息挺快的呀！是的，2023年4月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为免征增值税，由原来的月10万元提升至15万元了。

我们是季度申报的小规模纳税人，那我是不是只要每个季度开票不超过45万，是不是就可以免税了？

小白会计，可不一定噢，具体还要看您开的是什么发票！

咦？此话怎讲？

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此话到底怎讲，且看小编为您总结的2张汇总表

政策依据

根据《国家税务总局国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

表格太简单了，看不明白？

下面举几个例子，大家和小编一起来学习一下吧！

例1、大黑熊公司是一家按月申报的小规模纳税人，2023年4月份销售货物取得收入5万元（为不含税收入，下同），应税服务收入8万元，以上均开具普通发票，4月份需要交纳增值税？

答：大黑熊公司2023年4月份不含税销售额合计13万元≤15万元，因此，可享受免征增值税政策。

例2、长颈鹿公司是一家按季申报的小规模纳税人，2023年二季度共发生销售行为销售额为38万元（为不含税收入，下同），其中自开增值税普通发票25万元，自开增值税专用发票13万元，本季度是否需要交纳增值税？

答：长颈鹿公司2023年二季度不含税销售额合计38万元≤45万元，因此，自开的增值税普通发票免征增值税，自开增值税专用发票仍然需要缴纳增值税。

小编提醒：

小规模纳税人月销售额未超过15万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可向主管税务机关申请退还。

例3、大熊猫公司是一家按季申报的小规模纳税人，2023年二季度销售货物取得收入10万元，加工修理修配收入5万元，另存在应税服务收入3万元，以上均开具普通发票，同时存在销售不动产取得收入150万元，本季度是否需要交纳增值税？

答：虽然大熊猫公司2023年二季度不含税销售额合计168万元＞45万元，但扣除不动产后的销售额为18万元≤45万元，仍可享受免征增值税政策，而销售不动产取得收入150万元仍应按章缴税。

例4、小猎豹公司是一家按季申报的小规模劳务派遣公司，2023年二季度提供劳务派遣服务，取得收入50万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利、社保及住房公积金共计18万元，本季度是否需要交纳增值税？

答：小猎豹公司2023年二季度取得收入共32万元，差额后的销售额≤45万元，仍可享受免征增值税政策。

小编提醒：

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

例题看完了，你学会了么？

什么，还没理解？

快多看两眼文中的汇总表吧！

你问申报表具体该如何填报？

等电子税务局第二季度的增值税申报表上新后，我们会及时更新填报流程噢，可别忘记来看噢！

【第6篇】为何建议一般纳税人老板再注册一家小规模公司？

增值税一般纳税人，是指年应征增值税销售额500w元以上，增值税税率主要有6%、9%、13%几档，当购进货物、应税劳务，收到的增值税专用发票，可以作为当期进项税抵扣。

增值税小规模纳税人，也就是指年应征增值税销售额500w元及以下，增值税征收率为3%（今年减按1%征收率征收，季度开票额30w以内全免），当购进货物、应税劳务，收到的增值税专用发票，不能够作为当期进项税抵扣。

通常，在商贸行业，有着这样的情况：

一家一般纳税人公司在与上下游企业发生业务时，上游公司因为提供发票成本过高（不愿意开发票）、或是小规模企业只有1%的发票。而开具给下游公司的是6%、9%或13%增值税专票，导致不能进、销项完全抵扣。那么就造成企业利润虚高，增值税、企业所得税、分红个税等税负重的情况。

如果另外在税收园区布局一家小规模个体户，根据业务情况，与上下游公司业务往来。而小规模企业今年的增值税征收率是1%，季度开票额30万以内全免，且没有企业所得税、分红个税，个人经营所得税还可以享受园区0.5%的定额核定，这样税负成本就大幅降低。

案例分析：这里以一家小规模个体户，年开票额500w为例，仅需要的承担的税负为：

1）增值税：500w/1.01*1%=4.9w

2）附加税：4.9w*6%=0.3w

3）个人所得（核定）：500w/1.01*0.5%=2.5w

实际税负：4.9w+0.3w+2.5w=7.7w

综上所述，2023为何建议一般纳税人公司老板，再注册一家小规模？希望以上的分析，能给需要的朋友一些启发。

【第7篇】一般纳税人和小规模纳税人有什么区别

一般纳税人和小规模纳税人的具体区别：

(一)合理选择一般纳税人与小规模纳税人

新办纳税人在从事生产经营时，可以根据预计未来12个月的生产经营规模或实际生产经营的需要，选择办理一般纳税人登记手续或者在销售额超过标准前先按小规模纳税人纳税。根据18号公告第三条规定，年应税销售额超过规定标准的纳税人，符合有关政策规定选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。上述“规定标准”包括《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和财政部、国家税务总局在“营改增”试点中规定的销售额标准。一般来说，是指工业企业年销售额在50万元以上、商业企业年销售额在80万元以上、现代服务业等“营改增”纳税人年销售额在500万元以上。上述“有关政策规定”主要指两类情形，一是《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定，个体工商户以外的其他个人必须按小规模纳税人纳税，“非企业性单位”和“不经常发生应税行为的企业”可选择按小规模纳税人纳税;二是根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税【2013】106号)第三条规定，应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

(二)连续12个月营业额变化要关注身份转换

如果纳税人开始是小规模纳税人，随着市场的开拓，就要关注连续12个月的销售额是否会达到上述销售额的标准。如果预计下个月起，连续12个月的销售额可能达到规定的销售额标准，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

(三)准确核算增值税应纳税额

纳税人为小规模纳税人时，每个月对含税销售额根据3%的征收率计算“应交税费——应交增值税”即可。但如果转换为一般纳税人，就发生了三个方面的变化：一是从使用普通发票变为增值税专用发票，开具发票时需要价税分离;二是使用的“会计科目”发生重大变化，从“应交税费——应交增值税”二级核算到“应交税费——应交增值税”的三级明细核算，涉及进项税额、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税等;三是纳税人从采购货物到接受服务，都要有索取增值税专用发票的意识，取得增值税专用发票作为抵扣的凭证。

① 使用票不同。小规模纳税人销售只能使用普通票,不能使用增值税专用票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通票也能收增值税专用票，二者收取增值税专用票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

② 应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业3%。

③ 税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，按3%税率 ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在50万元以上的，可以认定为一般纳税人，50万以下的为小规模;

2)主要从事货物批发零售的：年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。工业企业年销售额在50万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：按3%征收率.

1 税率不一样，小规模3%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用票，小规模纳税人不能够开增值税专用票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在50万以上

商业性企业年销售额在80万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在50万以下

商业性企业年销售额在80万以下

适用税率:3%

小规模不可以开具增值税票

【第8篇】小规模纳税人代开专票需要什么资料

需要缴纳附加税,只要在当期内有实际缴纳过增值税的纳税人,就要向地税局继续缴纳附加税.

附加税,正税的对称,指随正税按照一定比例征收的税,以正税的存在和征收为前提和依据.其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定.1949年中华人民共和国建立后,对附加税进行了严格的清理和整顿,其数量大大减少.国家先后征收过的有工商营业税附加、工商统一税附加、农业税附加、城市房地产税附加、工商所得税附加等.

从中国现行税制看,附加税包括两种:

(1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种.这种作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准.如城市维护建设税,是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的.

(2)是在正税征收的同时,再对正税额外加征的一部分税收.这种属于正税一部分的附加税,通常是按照正税的征收标准征收的.如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税,是附加于外商投资企业和外国企业所得税,按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收,即为此种附加税。

小规模纳税人需要缴纳的基本税种:

增值税.小规模纳税人税率为3%.

城建税(增值税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%.

教育附加费(增值税+消费税)纳税额*3%.

地方教育费附加(增值税+消费税)纳税额*1%.

水利建设基金(增值税+消费税)纳税额*1%.

企业所得税(利润总额*25%).新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.

基本计算公式:应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额.应纳所得税=应纳税所得额*税率.

【第9篇】小规模纳税人可以抵扣进项税吗

政府工作报告看2023年最新税收政策

一、小微企业所得税2.5%和5%

小型微利企业最新的所得税政策见下图。

问题一：如果小微企业一年有300万的净利润，要交多少企业所得税呢？

净利润在100万以内要交企业所得税=100*12.5%*20%=2.5万

净利润超过100万的那部分要交企业所得税=（300-100）*25%*20%=10万

300万净利润总的要缴纳企业所得税12.5万，实际税负12.5/300约等于4.17%

而一般情况下，企业所得税税率是25%，相比之下，国家对小型微利企业的优惠力度确实很大。

问题二：什么样的企业才能成为小微企业？

财税〔2019〕13号给的标准是300、300、5000（记忆：335）

也就是

年应纳税所得额不超过300万

从业人数不超过300人

资产总额不超过5000万

当然从事国家非限制和禁止行业

二、小规模免征增值税

2023年4月1日开始，只要你不开专票，不管是你开普通发票还是没开发票，你都可以免税申报了，不受季度45万的约束了。

简单来说，之前小规模季度45万这个政策从4月1日起放宽了，不再局限于45万免税了。500万以内只要你不开专票都是免税的，500万以内即便你全开普票也都是免税的。

那么问题来了，小规模纳税人开专用发票怎么交税？

4月1日之前开专票按1%交增值税；

4月1日之后开专票按3%交增值税。

总之1%已经取消了，4月1日起大家就不能开1%了。

这个政策对一般纳税人来说是好事，毕竟取得小规模专票可以抵扣3%进项了，但对于多数小规模而言就更不愿意开专票了。

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【第10篇】一般纳税人变为小规模纳税人

为了规范管理，我国税务机关将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。同时，一般纳税人满足一定条件下是可以申请转为小规模纳税人的。

一、增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准

根据“应税销售额”和“会计核算水平”的不同，增值税一般纳税人和小规模纳税人的具体情况如下：

（1）年应税销售额>500万元且其会计核算水平健全的，将被划分为增值税一般纳税人。

（2）对于会计核算水平不健全的，即使达到了年应税销售额>500万元也不应划分为一般纳税人。

（3）对于年应税销售额≦500万元但会计核算水平健全的，也可办理一般纳税人登记。

（4）对于除个体工商户以外的“其他自然人”，年应税销售额>500万元仍应按小规模纳税人纳税。

（4）纳税年应税销售额>500万元的“非企业性单位”可以选择按小规模纳税人纳税。

二、一般纳税人如何转为小规模纳税人

1.转换条件

一般纳税人不得随意转为小规模纳税人，转换必须满足一定的条件，具体如下：

（1）累计应税销售额≦500万元

纳税人转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计应税销售额≦500万元。

转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月/季度平均应税销售额估算累计应税销额，例如经营期只有8个月，累计应税销售额≦333.33万元【500*（8/12）】

（2）当年仅可以转换1次

例如：纳税人在去年及之前曾选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人，后又登记为一般纳税人的，允许在当年再次由一般纳税人转登记为小规模纳税人。

但是需要注意，当年选择转登记的次数只有1次，即当年选择转登记后再次登记为一般纳税人的，当年不能够再转登记为小规模纳税人。

2.转换程序

符合转换条件的纳税人，可以前往当地主管税务机关填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》，并提供税务登记证件（已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件）。

（1）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的，主税务机关工作人员当场办理。

（2）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关工作人员应当场告知纳税人需要补正的内容。

总结

一般纳税人满足一定条件可以转换成小规模纳税人，转换条件主要是累计应税销售额和转换次数。

【第11篇】小规模纳税人与一般纳税人区别

对于刚成立不久的小微企业来说，都会面临一个选择，应该作为小规模纳税人还是一般纳税人？两者的区别又是什么？根据应税销售额的大小，增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，对于这两类纳税人很多方面的规定都存在较大差异，下面就来讲解一下。

一、开票种类不同一般纳税人可以开增值税普通发票和专用发票，而小规模纳税人只能自己开增值税普通发票。一般较大型的客户企业，都会要求开专票，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模纳税人不能进项抵扣。

二、税收政策不同

小规模纳税人企业，收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。

三、开票税点不同

一般纳税人按照销项税（即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17％或13％）－进项税（即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证，供货方的销项税）计税纳税。生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率（税率为6％）计算纳税。

四、缴税减免不同

小规模企业，虽说需要按照25%的交企业所得税，但是还有很有优势的方面，对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。

五、公司刚成立，选择小规模纳税人还是一般纳税人，这个需要根据自身实际需求来定。一般纳税人对于塑造开发客户有优势，但是一旦从小规模转为一般纳税人就无法再转回到小规模纳税人。

【第12篇】小规模纳税人偷税漏税

小规模纳税人纳税人该交哪几种税呢？比较重要的比如增值税和企业所得税。在企业发展到过程中，不可避免地会小规模纳税人从成长到一般纳税人，

纳税税率也会从3%涨到6%或9%。一些年销售额二三十万的小微企业是不需要缴税的，但对于一些年销售额在三四百万的企业来说，缴税是必须的，要知道故意偷税漏税可是违法的。

你知道在疫情发生这段时间小规模纳税人都有什么政策优惠吗？小规模纳税人的增值税从3%减免到1%，不超过100万元的部分，减按5%征收企业所得税；

100-300万元部分，减按10%征收企业所得税。本期小编就给大家整理了一份季度纳税申报表的填写案例，希望能帮到大家。

9种季度纳税申报表填写案例

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以上就是小编为大家整理的9种季度纳税申报表填写案例，在纳税过程中需要注意的事项还是挺多的，115页11000多字，希望能帮到大家。

【第13篇】小规模纳税人专票和普票的税率

既然对于销售方成本一样，给客户开专票客户还能抵扣，那理性的选择应该都开专票？

看企业的具体情况，根据财政部 税务总局公告2023年第1号《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》：

小规模纳税人月度销售额在10万以内(按月申报的)，季度销售额30万以内(按季度申报的)，若开具普票可以享受免征增值税的优惠，附加税也顺带免了。

但是开专票则需要正常交税，因此如果销售额在10万元以下单纯从纳税角度看，还是开普票比较合适。

同时规定自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。也就是说小规模纳税热按照3%开具普票在纳税时可以减按1%征收，但是开专票只能按照3%纳税。

因此，应该这样说，如果客户是一般纳税人，全部都给客户开专票客户比较划算。客户是小规模纳税人的话，开专票或普票客户都不能抵扣，只能做成本，本质上是一样的。对于开票方而言，不管开专票或普票，都得按税率或征收率申报增值税销项税额，没有划算与否的考虑。

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【第14篇】小规模纳税人月收入低于2万如何申报

问：我公司是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月份预计销售货物取得收入20万元，请问能够享受什么减免税政策，又该如何开具增值税发票呢？

答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。

因此，您1月份销售货物取得的收入20万元，可以适用减按1%征收率征收增值税的政策，并按照1%征收率开具增值税专用发票或增值税普通发票。

【第15篇】小规模纳税人开具普票

作为一般纳税人，通常情况下都会规定进项发票必须为专票（特殊情况除外）。但一些小规模纳税人往往会有“我们只能开普票”这样的回复。那到底小规模纳税人到底能不能开专票呢？

首先，我们要知道什么是小规模纳税人呢？

根据财政部和税务总局下发的《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）：增值税小规模纳税人为年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。

其次，小规模纳税人能不能开专票呢？

根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第33号）第五条规定：增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

也就是说小规模纳税人可以自行或代开开具增值税专用发票。那么他们为什么会说开不了呢？这与小规模纳税人的税收优惠政策相关。

最新政策《退税减税降费政策操作指南（二）——小规模纳税人适用３％征收率销售收入免征增值税政策》规定：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。从此规定可知，小规模纳税人是有免税政策的，但享受免税政策就必须是普票，如果开了专票，就视同放弃免税政策，应按3%征收率正常缴纳增值税。这是因为，在会计处理上，下游企业收到普票时一并计入成本，并没有进行增值税进项税额的抵扣；如果收到的是专票，就会有进项税额的抵扣，而增值税从小规模纳税人这里免了，下游一般纳税人又可以进行进项税额的抵扣，这样就会使得税收双倍减少，导致税款流失，是不可取的。

所以，在目前税收优惠政策下，小规模纳税人更喜欢开普票。

当然，你作为甲方爸爸，要求小规模供应商开专票时，他们也会乖乖配合的，毕竟对他们来说普票和专票是分开核算的，另外，在经济萧条的大环境下，能卖出去就不错了，专票普票已经不在乎啦