纳税什么意思（15个范本）

【第1篇】纳税什么意思

中国美术报网

02

马萨乔《纳税银》

the tribute money

masaccio

1427

画面描绘了《马太福音》里的故事：税吏质问耶稣是否缴纳了税。画面中央税吏正在索要纳税银，场景延续至画面左边，彼得从鱼口中取出钱币。右侧，彼得交给税吏纳税银。马萨乔将三个独立场景浓缩于一幅画面之中，赋予角色人性化的感情，同时在古典主义基础上加入了技法的革新。

马萨乔对光的使用是革命性的。除了单点透视外，马萨乔在壁画中独特的使用了空气透视法。这种技术早在古罗马就已经出现，但随后失传，直到马萨乔重新将其运用起来。壁画中，远景的山峦、左边的彼得与前景相比颜色更淡、更加灰白、模糊，创造出深度错觉。画面以中央的基督及其门人群像为主，全面透视焦点集中于基督头部，光线和礼拜堂窗口进光方向一致，构成了前所未有的富于真实感的效果。

画中马萨乔将宗教故事完全描绘成世俗场景，画中人都是画家同时代的普通百姓，他们按自己身份和所处的地位，被恰当地安置在真实的自然环境中，符合空间透视法则，具有深远感，人物被塑造得庄严而厚重，结构明确而清晰。瓦萨利说：“马萨乔使他的画中的人物脚踏实地、稳固地站立在土地上。”马萨乔首先注意到光对于表现物体的作用，使画中物象充满了光线与空气；而通过光与空气的描绘，使画面上的人物与环境产生距离的感觉。马萨乔的艺术探索，为现实主义艺术创作奠定了基础。

【第2篇】混营纳税人是什么意思

一、定义

混合销售：

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。

从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。（财税〔2016〕36号）

在把握混合销售行为时应注意三“性”。

（1）从属性。同一项销售行为中既包括销售货物又包括劳务，强调同一项销售行为；货物和劳务之间存在从属性；

（2）来源单一性。销售货物和提供劳务的价款是同时从一个购买方取得的；

（3）择一性。混合销售只按照销售货物或提供服务择一纳税；

混业经营：

纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的行为。

纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。

在把握混业经营时应注意以下2点。

（1）货物与货物、货物与劳务、劳务与劳务之间没有从属性。

（2）按不同税率分别计税。

二、特殊的混合销售行为

1、销售自产货物+建筑劳务 分别计征（视同混业行为）

注意二点：

（1）必须是自产货物，而不是非自产货物；

（2）必须提供的是建筑业劳务，而不是其他劳务；

2、销售非自产货物+建筑劳务 仍然按照混合销售行为处理。按主业是销售货物（13%）还是提供劳务（9%）纳税。

所以对于销售非自产货物同时提供建筑劳务的建筑企业来说是有利的，按9%开出发票，可以接受13%的外购货物进项和9%的外包建筑劳务进项。

依据：

国家税务总局公告2023年第11号

为进一步明确营改增试点运行中反映的有关征管问题，现将有关事项公告如下：

一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

【第3篇】纳税人号是什么意思

随着国家对发票越来越规范，要求越来越严格，发票慢慢的成了大家工作中最常见的东西，不仅仅是财务需要懂得，很多为公司购买货物，办理业务的人员，更要学习一些发票报销的基本知识，让大家工作更顺利，效率更好，避免不必要的浪费时间，也避免和财务发生的“爱恨情仇”而不愉快，耐心看看吧。

发票不管是个人，还是公司，在发生业务或者金钱交易的时候，最合法有力的证据，并且能够保护个人和公司的权益，那么我们先看第一点。

常见发票都有哪些类型？

第一种是增值税专业发票：

第二种是增值税普通发票：

2023年开始，普通发票开始改革，不同地区城市的改革节奏有快有慢，这里我们只说改革后的增值税普通发票。改革后，由原来的纸质版，全部变成电子发票，有需要纸质的单位，可以自行打印保存。

第三种事机动车销售发票：

第二个问题要说的是，如果会计收到以下11种费用发票，切记，不予报销

1 没有纳税人识别号的发票，不予报销，在之前，很多人出去开票，只写个单位名称就开了票拿回来报销，以前很多这样的，现在全部不能报销。

2 发票与实际业务不相符，如没有购进直接虚开，不能报销.

3 要求写备注栏的工程款发票，运输发票，没有写，或者备注栏没写全，写错的不予报销。

4 发票章盖的不规范的，或者压根就没盖发票章，盖了个财务章的，不能报销

5 发票内容对应的所适用的税率不对的，不能报销

6 生产企业代办退税的出口货物开票必须备注，否则不能报销

7 出租车发票已经改版，还是有旧章的不可以报销。

8 没有编码简称的不能报销，就是发票服务名称那个星号里边的内容

9 只写了一个大的名称，例如办公用品。光写一个办公用品是不行的，要把具体买的所有类目全部写清楚了

10 收到发票附有清单的，要看清单是不是从发票系统打出来的，如果是自己a4纸打印的不能报销。

11 成品油发票没有“成品油”这三个字；“单位栏”、“数量”栏填错；不通过开票新系统中成品油发票开具，统统不能报销

这11种发票，财务人员，和公司的办事人员，必须牢记，以免给自己造成不必要的麻烦。很好理解，不需要专门学会计也知道这11条的意思。大家可以保存文章，碰到类似问题查看对应的情况。

最后一个问题要讲的是，只能开普票，不能开专票的4种情况：

向消费者个人销售货物、提供劳务或发生应税行为的。

销售货物、提供劳务或发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

部分适用增值税简易征收政策规定的：

一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。

纳税人销售旧货，按简易法按3%减按2%缴纳增值税的。

纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易法按3%减按2%缴纳增值税的。

注意：销售自己使用过的固定资产，可按3%减按2%缴纳增值税，也可放弃减税，按按3%缴纳增值税，并可开专票。

4.法律、法规及国家税务总局规定的其他情形

觉得有用的，劳烦大家给点点赞，点点关注，谢谢大家的支持，大家有什么想了解的知识，可以下方留言，为大家更新你想知道的内容。

【第4篇】应纳税所得额是什么意思

企业年度应纳所得税额是会计的实际工作中经常会碰到的事情，那么这部分的内容大家都有了解吗？如果还不太了解的话，就和会计网一起来学习吧！

企业年度应纳税所得额是什么意思

应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。企业所得税法规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许以前年度亏损后的余额，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不管款项是否收付，均作为当期的收入和费用进行核算。

企业所得税额的计算原则

企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收入,均不作为当期的收入和费用.

企业年应纳税所得额怎么算?

1、直接法

企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额.

2.税前补亏

（1）企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

（2）弥补亏损期限是自亏损年度报告的下一个年度起连续5年不间断地计算。先亏先补，后亏后补。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损.

2、间接法

在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额.

应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额

会计利润＋调增：

1、不能扣除的项目金额（税收滞纳金、罚款等）

2、超过税法规定扣除标准部分的金额（广告费与业务宣传费、业务招待费等）

3、未计或者少计的应税收益

会计利润－调减：

1、允许加计扣除的费用（研发费用、残疾人工资等）

2、减税或者免税收益（国债利息等）

3、弥补以前年度的亏损额

以上就是关于企业年度应纳税所得额的一些内容和知识点，希望能够帮助大家，想了解更多有关的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：小敏

【第5篇】纳税人是什么意思

一般纳税人如何报税？很多人觉得公司的做账报税有会计不就行了，这只是一方面，老板对于公司内的账务有着一定的了解，可以更好的掌控公司的战略目标，或者说能够更加与会计配合进行公司的账务处理。

首先我们来说一下一般纳税人的定义是什么：

一般纳税人是由年应纳增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人转化而来。

代理记账

想要转成一般纳税人有多少办法？

【新注册】

在公司新注册的时候，税务会根据现场办理人的要求来决定，注册成小规模纳税人或一般纳税人。

【强制转换】

从超出月度开始计算，连续12个月超过500万，就要强制申请转成一般纳税人。

【自己提出申请】

到税局提交转成一般纳税人的资料，然后进行转化。

一般纳税人每个月都要报税，那每个月都报哪些税呢？

【增值税】

【附加税】

【印花税】

【个人所得税】

【企业所得税】

纳税申报

每年进行哪些工作呢？如下：

【残保金】

【工商年检报告】

【企业所得税汇算清缴】

一般纳税人报税有什么注意的事情呢？

【抄税】

首先报税之前要先进行抄税，每月1日开始，带着税盘税局进行抄税；不可以进行提前抄税。

【进项抵扣】

相信很多人大体都了解，一般纳税人的增值税应纳税额就是用进项税额减去销项税额，来得出是要交的税，或者是需要留底的抵扣税。

进项税能抵扣的正常抵扣，不能抵扣的做进项转出处理。

其次要注意的是，进项发票要先进行勾选认证，才可以进行抵扣销项税。

【忘记报税】

忘记报税后，会被税局通知进行补报，还要补缴税款和缴纳滞纳金，严重情况的还会面临税务罚款。

【清卡】

在报税之后需要把税盘进行清卡，否则在下月税盘会被锁定。

工商年检

欢迎在文章下方留言，小编会逐个做出解答。

本文来自大道优才如需转载请注明出处。

【第6篇】递延纳税什么意思

递延所得税：是一个会计术语，是企业按照《企业会计准则第18号——所得税》，针对暂时性税会差异，确认的递延所得税资产和递延所得税负债。

递延纳税：是一个税务术语，是税务中一种优惠政策，主要出现于企业所得税和个人所得税中。

比如：

1、《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税[2014]116号）规定：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

2、《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）规定，个人非货币性资产投资一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。

【第7篇】纳税是什么意思

在教师招聘笔试中，《经济生活》中“征税和纳税”这个知识点历来是考查的重点，经常以单选题的形式出现。这个知识点主要考查我国的税收的含义及特点、税收种类和依法纳税是公民的基本义务等，下面我们将就此知识点与大家分享。

【考点精讲】

征税和纳税

(一)税收含义及特点

1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.税收三个特征即强制性、无偿性、固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

(1)强制性：国家凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

(2)无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出代价。

(3)固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

(4)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

(二)税收种类

目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(这是根据征税对象划分的)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

1.流转税，是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。如：增值税、营业税、消费税、关税等。

2.所得税，是以各种所得额为征税对象的税种。如：企业所得税、个人所得税。

3.资源税，是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的税种。如：开采矿藏缴纳资源税。

4.财产税，是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种。如：根据买卖房屋的契约征收的契税等。

5.行为税，是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。如印花税、屠宰税等。

6.增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税只对增值额征税。这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

7.个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得;在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得，都应缴纳个人所得税。我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

(三)依法纳税是公民的基本义务

1.公民自觉纳税的必要性

在我国对公民而言，税收取之用民、用之于民，国家通过税收实现全体人民的根本利益;对国家而言，税收是组织财政收入的主要来源，是国家实现其职能的物质基础。因此，公民应自觉诚信纳税。

2.违反税法的行为及处理措施一览表

3.依法履行公民基本义务的同时，还要自觉增强纳税人的权利意识，行使纳税人的权利。

公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度，积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

【典型例题】

单项选择题

1.李克强总理在2023年《政府工作报告》中提出：“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除”。这是不断提升人民群众的获得感、幸福感、安全感的一项重要内容。提高个人所得税起征点( )。

①属于国家通过完善再分配调节机制促进社会公平

②将扩大中等收入群体比重，实现公共服务均等化

③会减少人民群众的教育医疗支出，体现税收公平

④将减轻个人所得税纳税人同时也是负税人的负担

a.①② b.①④ c.②③ d.③④

1.【答案】b。解析：个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，征税对象是个人所得额，实行超额累进税率和比例税率，这是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。提高个人所得税起征点将减轻个人所得税纳税人同时也是负税人的负担，是国家通过完善再分配调节机制促进社会公平，①④适合题意;实现公共服务均等化说法过于绝对，排除②;提高个人所得税起征点有利于实现收入分配的公平，不会减少人民群众的教育医疗支出，③错误;故本题答案选b。

2.自2023年12月1日起，我国进口服装、箱包、鞋靴、特色食品和药品等187个品类的商品关税下调，平均税率由17.3%降至7.7%。其中，进口婴儿尿布、部分奶粉等商品关税为零。我国这样做有利于( )。

①降低进口企业的税负成本→企业扩大进口→满足居民消费升级的需求

②降低部分进口消费品价格→加大市场竞争→倒逼国内相关企业提高供给质量

③丰富进口消费品→增加国内消费选择→满足百姓美好生活需要

④引导国内居民境外消费回流→扩大国内消费需求→国内生产总值增加

a.①② b.②③ c.③④ d.①④

2.【答案】b。解析：本题属于推导类试题，可采用首尾法进行确定。即先确定第一个题肢或者先确定最后一个题肢，如果先确定第一个题肢，可以以此往后推，如果是先确定最后一个，可以以此往前推。同时要注意排除错误选项，按此步骤，基本上可以确定正确答案。降低部分进口消费品价格目的不是促进企业扩大进口，①不合题意;材料中降低部分进口消费品价格，丰富进口消费品，增加国内消费选择，满足百姓美好生活需要，有利于加大市场竞争，倒逼国内相关企业提高供给质量，②③适合题意;引导国内居民境外消费回流，扩大国内消费需求不适合题意，排除④;故本题答案选b。

【第8篇】个人纳税是什么意思

4月21日，国务院办公厅出台了关于推动个人养老金发展的意见，明确推动个人养老金制度的发展是未来养老保险体系完善的重要举措。

我国的养老保险体系，由于各种历史原因大家过度依赖于国家提供的养老保障，限制了养老保险第二支柱第三支柱的发展。很多人可能还不知道这两个支柱究竟是什么？

第二支柱主要指的是个人年金制度，主要包括企业年金和职业年金两大类，目前覆盖人群约5,800万。第三支柱主要是个人商业养老保险或者个人养老理财产品等积蓄。目前，第三支柱发展微乎其微，2023年国家推出的个人税延型养老保险保费规模只有2亿元左右。

这一次国家出台个人养老金制度，确实是给我国养老保险体系补上了最后一块短板。国家将通过税收优惠等方式引导和大家建立起个人养老金制度。个人养老金制度采取的是个人账户制度，一般来说这里面的钱全部属于个人，但是是否纳税却是一个问题。

个人养老金制度的税收优惠有两种模式：tee或者eet。

这两种模式实际上主要指的是税后积累（tee）还是税延积累（eet）？

税后积累指的是我们使用缴纳个人所得税后的收入来参加，这一部分钱获得的收益是免税的，未来提取的时候也不会征收任何个人所得税。比如说股息分红，这一部分钱原本是需要缴纳20%的个人所得税的，通过税收优惠以后可以提升相应的收益。

上市公司和债券发行企业在向基金派发红利股息或者利息时，实际上都是代扣代缴20%的个人所得税。如果养老基金实施免税了，更有利于个人养老金资金的积累和快速增值。

税延积累，指的是我们原本需要缴纳个人所得税，但是国家允许这部分钱从应税所得额中扣除，等到未来提取时缴纳个人所得税。包括投资获得的收益也是税收递延。

企业年金和职业年金普遍采取的是这种模式。如果每次领取的额度高，需要缴纳的税率就高；如果额度低，税率就很低。目前，不超过3000元的话，税率只有3%。

这种操作方式，能够让我们原本应当缴纳的个人所得税给我们积累收益，俗话说“借鸡生蛋”吧。但是，目前我国缴纳个人所得税的人群非常小。全国劳动者数量高达7.5亿人，但是缴纳个税的人群数量只有1/10左右。如果采取这种模式的话，获益的人很少。因此，相信大多数人会支持税后积累的tee模式。

国家确定的一年个人养老金缴费上限是12,000元，说明这一制度是给低收入人群设计的一种保障。12,000元一年的额度，对于高收入人群来说真的不值一提。当然，其实大概率是两种模式都有的，个人可以根据自己的收入情况和需要自由选择优惠模式。

总体来说，个人养老金制度政策将在9月底前出台，率先在全国一些城市试点一年，大概明年年底全国统一的制度就能够与大家见面了。

对于一些临近退休的老人来说，还是攒攒钱到时候按上限积累比较好一些，比起把钱存银行肯定收益会高一些的。

【第9篇】纳税人编码是什么意思

发票专用章是用票单位和个人在其开具发票时加盖的有其名称、税务登记号、发票专用章字样的印章。小编为大家整理了发票专用章的几个常见问题，供大家学习参考！

1. 发票专用章的样式要求是什么？去哪里印刻？

根据《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）

发票专用章的形状为椭圆形，长轴为40mm、短轴为30mm、边宽1mm，印色为红色。

发票专用章中央刊纳税人识别号；外刊纳税人名称，自左而右环行，如名称字数过多，可使用规范化简称；下刊“发票专用章”字样。使用多枚发票专用章的纳税人，应在每枚发票专用章正下方刊顺序编码，如“（1）、（2）……”字样。

发票专用章所刊汉字，应当使用简化字，字体为仿宋体；“发票专用章”字样字高4.6mm、字宽3mm；纳税人名称字高4.2mm、字宽根据名称字数确定；纳税人识别号数字为arial体，数字字高为3.7mm，字宽1.3mm。

（样图）

发票专用章的刻制只要是公安机关备案的刻章点都可以刻制。

2.申领发票时，发票专用章印模需要留存备查？

根据《中华人民共和国发票管理办法》第十五条规定，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第十四条规定，税务机关对领购发票单位和个人提供的发票专用章的印模应当留存备查。

3.发票的哪些联次需要加盖发票专用章？

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十八条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

【特殊情况】机动车销售统一发票

根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）第一条规定，凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》，并在发票联加盖发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。

根据《国家税务总局关于〈机动车销售统一发票〉注册登记联加盖开票单位印章问题的通知》（国税函〔2006〕813号）规定，《机动车销售统一发票》注册登记联一律加盖开票单位印章。

4.电子发票不需要加盖发票专用章？

根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第84号）的规定：“三、增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同”。

消费者从企业购买商品或服务后，收到的电子发票上有税控签名和企业电子签章，不需要另外再加盖发票专用章。

5.企业取得的发票上的发票专用章加盖不清，又重新加盖了一个，票面存在二个发票专用章是否可以正常使用？

根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十八条规定，单位和个人开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

综上，因发票专用章加盖不清重复加盖的发票，可正常使用。

6.专用发票的记账联也需要加盖发票章吗？

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第十一条规定，专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。

因此，专用发票记账联不需要加盖财务专用章或者发票专用章。

7.公司名称变更，按照变更后的公司名称开发票，但用原来公司的发票章盖章，可以吗？

根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收;第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章;第三十五条第(一)款规定，应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十八条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔2008〕80号)第四条第(一)款规定，收款方在收取款项时，应如实填开发票，不得以任何理由拒开发票，不得开具与实际内容不符的发票。

因此，如果您公司名称变更，发票专用章也需要变更，否则发票无法正常使用。

点击右上角“+关注”，每天及时获取实用好文章！

「理个税」提供最新最专业个税资讯及筹划与综合管理服务。

【第10篇】单位纳税人是什么意思

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，税了吧帮你找答案。自改革开放后，我国就把经济建设放在的第一位，一切以经济建设为中心，大量的人员都下海经商去了，公司和税收制度也在不断的革新，目前主要分为两类，小规模纳税人企业和一般纳税人企业。

主要的公司类型也有五种；

1.个体工商户

2.个人独资企业

3.合伙企业

4.有限公司

5.股份有限公司

小规模纳税人企业是连续一年，四个季度的营业额（开票额）不超过500万，如果超过这个额度将自动升级为一般纳税人企业，增值税的税点是3%，今年普票已经是免征增值税了，所得税享受再次减半征收，应税所得额在100万内按照2.5%征收，100万-300万的利润按照5%征收。新注册的公司都是小规模纳税人企业，后面可以自己去升级成为一般纳税人企业。

小规模纳税人的个体户与个人独资企业还是有地方能够申请核定征收纳税，仅需要缴纳个人经营所得税就完税了，增值税免征了，个税核定在0.5%-1%左右，年开票在450万左右，综合的税负成本非常低。

一般纳税人企业年营业额超过500万，增值税税点根据行业不同，税点也是不同的，主要有6%、9%、11%、13%几档，企业所得税是25%，个税分红是20%，整体的税负肯定是更高的，但是经营范围没有限制，行业广泛。

一般纳税人企业目前唯一一个合理合法的税筹方式就是：地方财政的税收返还优惠；即把公司入驻到税收优惠园区内，享受地方财政的一个税收返还优惠，在地方留存上对增值税和企业所得税进行返还50%-80%，先征收后返还，多交多返。

【第11篇】纳税期数什么意思

摄影：汉风

作者：小薇老师

新收入准则的规定与原有的准则相比最大的区别，就是确认收入的时点由原来的风险报酬转移，改为目前的商品控制权的转移。也就是说原来在确认收入时是站在企业的角度来看，而现在是站在了客户的角度来看，更符合目前经济形式的多样化发展。但是在增值税和企业所得税中的规定还是类似于收付实现的原则来确认纳税义务的发生。

一、会计

企业在销售商品时经常会采用分期收款的销售方式，这在多数情况下就存在着融资的性质，因为延迟收到货款，其实质相当于向客户提供了贷款，企业在每期冲减财务费用时也就等同于是客户向您支付了利息收益。在确定交易价格时也与旧的准则不同，新准则规定：企业应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。也就是以现销的价格来确定收入金额。该交易价格与合同价格之间的差额，应当在合同期间按实际利率法进行摊销。实际利率可以用公式：现销价格=分期收到的货款*p/a（r，期数）,用内插法求r。

举个例子：分期收款120万销售商品，分3期，每期末收到40万，，现销价格为108.93万，商品成本=90万，求得r=5%

签订合同时：

1.借：长期应收款120万

贷：主营业务收入108.93万

未确认融资收益11.07万

借：主营业务成本90万

贷：库存商品90万

期末：

借：未确认融资收益5.45 万 （120-11.07）*5%

贷：财务费用5.45万

此时未确认融资收益余额=11.07-5.45=5.62万

借：银行存款40万

贷：长期应收款40万

此时长期应收款余额为80万

2.第二期末：

借：未确认融资收益3.72万（80-5.62）*5%

贷：财务费用3.72万

此时未确认融资收益余额=11.07-5.45-3.72=1.9万

借：银行存款40万

贷：长期应收款40万

此时长期应收款余额为40万

3.第三期末：

借：未确认融资收益1.9万

贷：财务费用1.9万

将剩余的未确认融资收益全部确认完毕，倒挤即可。

借：银行存款40万

贷：长期应收款40万

此时长期应收款结零。

二、增值税

在增值税暂行条例中规定：采取赊销或分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

这样一来，会计和增值税就存在着确认收入的差异。

1. 按照上例中的合同约定进行开票或发货时

借：长期应收款6.4万（40*16%）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6.4万

于每期收到货款时计提销项税金

2. 签订合同的同时就开具了发票

借：长期应收款19.2万（120*16%）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）19.2万

其实分期收款销售也起到延迟纳税的好处。

三、企业所得税

在企业所得税法实施条例第二十三条规定：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

在这一点上就体现了与增值税最大的不同，即增值税是时点税，重在发生交易的时点，而企业所得税是期间税，重在某一期间。

按照上例子，由于会计的处理和企业所得税的处理不同，因此就造成了税会的差异。

按照合同的约定进行收款时

第一年会计的利润=108.93-90+5.45=24.38万

企业所得税产生的应纳税所得额=40-30=10万

差异=14.38万，应当确认为递延所得税负债3.6万（14.38*25%）

所得税报表进行纳税调减

借：所得税费用3.6万

贷：递延所得税负债3.6万

第二年会计的利润=3.72万

企业所得税产生的应纳税所得额=40-30=10万

差异=-6.28万，应当转回递延所得税负债1.57万（6.28*25%）

借：递延所得税负债1.57万

贷：所得税费用1.57万

第三年会计的利润=1.9万

企业所得税产生的应纳税所得额=40-30=10万

差异=-8.1万，应当转回递延所得税负债2.03万（8.1*25%）

借：递延所得税负债2.03万

贷：所得税费用2.03万

【第12篇】一般纳税人是什么意思

一般纳税人问题有不少人都在问，除小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。小规模纳税人的标准为：从事货物生产或是提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或是提供应税劳务为主，并兼营货物批发或是零售的纳税人，年应征增值税销售额以下简称应税销售额在50万元以下的。接下来小编来为大家整理相关问题介绍，对于一般纳税人一起来看看吧。

一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。 法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

什么是一般纳税人？一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

以上就是“一般纳税人”相关介绍内容就先说分享到这里了，因为立场情形众多因素内容仅供大家参考，如果想彻底解决您的问题，可以直接在线咨询法临律师解决问题，我们提供24小时免费在线咨询服务，可以对疑问进行初步解答，众多法临律师可供您选择。

【第13篇】年应纳税所得额是什么意思

作为一个查账征收的纳税人来讲，依照 《企业所得税法》，其计算过程是如下的逻辑：

年度应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

如此这样，我们可以发现，这真是要按税收规则核算一次账才能按这个逻辑算下来。我们的申报表有这方面的逻辑体现。

我们发现，在所得税法的计算公式中的 “不征税收入”“免税收入”“允许弥补的以前年度亏损”是可以找到位置的。但是对于 “收入总额”和 “各项扣除”，其实就是通过 “利润总额”和 “纳税调整增加额和纳税调整减少额” “加计扣除”等组合对应的关系，因为我们再用税法的标准核算一次企业的经营行为是不现实的，故此曲线完成了会计口径到所得税口径的收入、扣除的转换。至于其中的 “抵扣应纳税所得额”“免税所得”不是一个公式所能表述的，还有就是“境外所得”的因素，是我们所得税法规中的一个特殊处理方式，相当于是对于公式的技术性调整。这样我们就可以知道，理论与实务，其实就如同上述内容的对接关系一样。

【第14篇】纳税金额是什么意思

税收的含义

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

税收的特征

（1）强制性：税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方的权利（权力）与义务进行规范，依据法律进行征税。我国宪法明确规定我国公民有依照法律纳税的义务。纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的强制性主要体现在征税过程中。

（2）无偿性：税收的无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算统一分配，而不直接向具体纳税人返还或支付报酬。税收的无偿性是从个体纳税人角度而言的，其享有的公共利益与其缴纳的税款并非一一对等。但就纳税人的整体而言则是对等的，政府使用税款的目的是向社会全体成员包括具体纳税人提供社会公共产品和公共服务。因此，税收的无偿性表现为个体的无偿性、整体的有偿性。

（3）固定性：税收的固定性是指国家征税之前预先规定了统一的征税标准，包括纳税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。这些标准一经确定，在一定时间内是相对稳定的。税收的固定性包括两层含义：第一，税收征收总量的有限性。由于预先规定了征税的标准，政府在一定时期内的征税数量就要以此为限，从而保证税收在国民经济总量中的适当比例。第二，税收征收具体操作的确定性。税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点。既要求纳税人必须按税法规定的标准缴纳税额，也要求税务机关只能按税法规定的标准对纳税人征税，不能任意降低或提高。

税收的主要分类

（1）按课税对象：可分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税。

（2）按税收管理与使用权限：可分为中央税、地方税、中央地方共享税。

（3）按税收与价格的关系：可分为价内税和价外税。

（4）按税负是否易于转嫁：可分为直接税和间接税

（5）按计税标准：可分为从价税和从量税。

税收的作用

（1）组织财政收入：在社会主义市场经济条件下，税收收入逐年大幅度上升，税收组织财政收入的作用，主要体现在税收来源的广泛性以及税收收入的及时性、稳定性和可靠性。

（2）配置资源：市场配置资源可能出现失灵，有必要通过税收保证公共产品的提供等，使资源配置更加有效。

（3）调节需求总量：运用税收对经济的内在稳定功能，自动调节总需求；根据经济情况变化，制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定。

（4）调节经济结构：税收对改善国民经济结构发挥着重要作用，主要表现在：促进产业结构合理化、促进产品结构合理化、促进消费结构的合理化。

（5）调节收入分配：通过税收调节，缩小收入差距，具体表现在公平收入分配以及鼓励平等竞争两方面。

（6）保护国家权益：主要表现在与各国进行税收谈判、对进出口商品征收关税、实施出口退税制度及税收优惠政策等，征收外资企业所得税等。

（7）监督经济活动：保证税收组织财政收入任务的圆满完成；保证经济杠杆作用的充分发挥；保证国家税法的正确贯彻执行；保证社会经济运行的良好秩序。

税与费的区别

与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府有关部门为单位和居民个人提供特定服务，或被赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。税和费的区别主要表现在：

（1）主体不同：税收的主体是国家，税收管理的主体是代表国家的税务机关、海关或财政部门，而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。

（2）特征不同：税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与国家提供的公共产品和服务之间不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用于成本补偿的需要，特定的费与特定的服务往往具有对称性。税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制定，对全国具有统一效力，并相对稳定；费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定。

（3）用途不同：税收收入由国家预算统一安排，用于社会公共需要支出，而费一般具有专款专用的性质。

风险提示：本材料为投资者教育材料，不构成任何投资建议，投资者不应以该等信息取代其独立判断或仅根据该等信息做出决策。投资者投资时，应认真阅读产品合同、招募说明书等相关法律文件，并选择适合自身风险承受能力的投资品种进行投资，投资需谨慎。

【第15篇】纳税人类型是什么意思

新公司成立之初，在税局办理相关成立手续时，就要面临纳税人种类的选择，纳税人种类分为两类，就是我们都知道的小规模纳税人和一般纳税人。

那么该如何去选择，小规模和一般人又有什么区别，又分别有什么税收优惠政策？今天我就用大白话分享给大家。

一提到纳税人类别的选择，各老板首先想到的是哪种缴税少，其实不然，我们成立公司的初衷是利润，而非缴税，所以交税多少不是衡量企业的唯一标准，而是要用利润多少加以判断，也就需要预算公司运营过程中的销售额，客户对发票的需求，和供应商开出的发票种类等等。

国家税局规定是全年营业销售额不超过500万元的可以选择小规模纳税人，而全年销售额超过500万元了，就要变成一般纳税人。

一般纳税人给企业带来的形象还是比较好的，通常都是企业规模大，销售额高，如果你的客户大部分都是一般纳税人，而且在经济业务中我们收到供货商的发票都是增值税专用发票，我们需要抵扣进项税额，同时公司的成本结构中原材料的占比比较大，这样的情况下一般纳税人比较适合您。

小规模纳税人虽然不能进项税额抵扣，但是国家对于我们这些规模中小的企业还是有很多税收优惠政策的，而这些优惠政策仅仅适用于小规模纳税人。

就增值税来说，如果您月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万元的，是免征增值税的，而这个利好的政策仅仅给到了小规模纳税人。

其他税费方面，我们俗称的“六税两费”一些小税种，像城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税等等，都是可以减半征收的。

需要注意的是，如果您成立之初选择的是小规模纳税人，但是在后期经营过程中连续12个月或是连续4个季度销售额超过了500万元，就要转为一般纳税人，去税局办理相应的一般人手续。

我给大家一个小案例吧，用数据说话会更清楚。

如果s公司11月份的不含税销售额是100万，同时采购进货不含税60万元，像这种情况我们该如何选择公司的种类，是小规模还是一般人呢？

小规模情况：增值税=100*3%=3万元

毛利润=100-60-（60*13%）=32.2万元

一般人情况：增值税=100*13%-60*13%=5.2万元

毛利润=100-60=40万元

我们可以看到虽然小规模的增值税要比一般人少交一些，但是一般人的毛利却要比小规模的毛利大很多，所以说我们判定公司种类的时候交税不是唯一标准，而利润才是，这种情况下我们当然要选择一般纳税人。

总结：公司种类的选择，小规模还是一般人，要总体的去看，参照税负、公司规模、经营发展的方向，而不要单一的去看某一个指标。

有很多朋友经常把小规模纳税人和小微企业混淆，那么到底什么是小微企业，小微企业又有哪些税收相关政策，下一篇大白话给大家分享。