一般纳税人零税率（15个范本）

【第1篇】一般纳税人零税率

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第2篇】一般纳税人开普通发票税率是多少

现在不管是一般纳税人，还是小规模纳税人，都可以自行开具增值税专用发票了。对于企业来说，开具增值税专票还是很方便的。虽然他们都可以开具增值税专用发票，但是一般纳税人和小规模纳税人相比还是有本质的区别的。

一般纳税人开普票与开专票的区别是什么？

一般纳税人开普票与开专票没有区别。对于一般纳税人来说，不管是开普票还是开专票，都需要正常纳税。一般纳税人不管开专票还是普票，对于自己没有影响。但是对于收票一方，却有本质的区别。

如果一般纳税人的收票方也是一般纳税人企业，那么开专票还是开普票会影响对方抵扣的问题。毕竟普通发票不能进行勾选普票。

当然，企业如果是小规模纳税人，对于他们来说开普票与开专票的区别还是很大。对于小规模纳税人来说，只要开具专票就需要缴纳增值税。如果小规模人开具的普通，并且还没有超过季度45万的起征点，是不需要缴纳增值税的。

一般纳税人与小规模企业相比的优势是什么？

对于一般纳税人来说，虽然不能享有小规模纳税人的免税政策，但是一般纳税人的优势还是很明显的。

一般纳税人企业具有的优势就是，可以抵扣增值税的进项税额。在这样的情况下，也导致一般纳税人企业的增值税税率虽然高于小规模纳税人的征税率，但是实际税负方面，反而是一般纳税人企业更低。

举例说明

比方说，一般纳税人企业购进产品的成本是660，进项税额是85.8（660*13%=85.8）。对外销售的不含税金额是780，销项税额是101.4（780*13%=101.4）。

一般纳税人需要缴纳的增值税=101.4-85.8=15.6。增值税的税负=15.6/780*100%=2%。

如果企业是小规模纳税人，由于小规模纳税人不存在抵扣的情况，所以它的税负就是3%的征收率。

3%＞2%。

这里的差距还是很明显的。这样的结果，恐怕也是超出我们的想象了吧！一般纳税人的税负竟然更低。

当然，如果一般纳税人的利润率更高的话，增值税的税负也可能高于小规模纳税人。但是，实际的税负率也会远低于13%的。

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【第3篇】一般纳税人和小规模纳税人税率

编者在服务很多创业者的过程中，问到最多的是，是注册一个小规模还是一般纳税人，哪种好一些？今天针对这一个问题，编者整理了一份详细的资料，供初创业者参考，以致于在注册企业时有所帮助，

一、针对这两者的区别，总结归纳7点：

1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，即年应征增值税销售额未达到500万，超过500万，则要求成为一般纳税人，且会计制度健全、有固定生产经营场所等。例外情况是，如希望公司发展壮大，在今后的经营尤其是招标活动中占有优势，即使年销售额不满500元，也可主动申请成为一般纳税人。

2、基本税率不同：小规模一般适应3%的税率，而一般纳税人一般适应0税率、3%、5%、6%、9%、13%几档税率，其最常用的还是13%、9%和6%。而一些特殊业务还可以按简易办法征收，简易征收方式下适用征收率，可适用3%和5% 。比方说，在“不动产经营租赁”业务中，符合条件的一般纳税人，就可以开具税率是5%的发票。

3、认定的方式不同：一般纳税人需要申请才能认定，成立的企业，如果不申请一般纳税人，系统则自动认定为小规模纳税人。

4、计税方法不同：

小规模适用简易计税方法计税，

应纳税额=销售额*征收率

一般纳税人适用一般计税方法（特殊情形除外）

应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额

5、进项抵扣不同：

小规模纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣，只能作为成本冲减所得税应纳税额。

一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额，所取得的增值税专用发票，可以作为当期进项税额按规定进行抵扣。

6、申报方式不同：一般情况下，一般纳税人需按月进行申报增值税，小规模纳税人要以选择按月或者按季申报增值税。

7、税收优惠不同：一般纳税人增值税税收优惠政策少，而小规模纳人季度收入45万以内免收增值税（即月度在15万以内），同时附加税费减半征收。

【第4篇】一般纳税人广告费税率

一般纳税人年销售额超6000万，怎么税筹可以使企业节税80%以上?

网友公司难题：一般纳税人连续12个月开票超过500万，也就是说年销售额已经超过了6000万元，想成立多家小规模纳税人，这方法是否可行呢?到底怎么税筹可以使企业合理节税80%以上?

下面我们来分析一下：

1、对于网友公司这种情况，国家是怎么规定的?

根据国家相关政策规定，年销售额达到500万元以上的，应申请为一般纳税人而未申请的，增值税按照销售额及对应的增值税税率计算缴纳增值税。也就是说，你销售的产品应该适用13%税率的，就直接按不含税销售额乘以13%，计算缴纳增值税。同时不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

由此可见，这是对应该申请认定为一般纳税人而没有申请的企业的一种处罚。可见，网友公司的想法与国家相关政策相违背。

2、一般纳税人有哪些好处?

一般纳税人的好处有很多，网友公司之所以不想申请一般纳税人，我认为应该是网友公司对一般纳税人的认识不够深。那么一般纳税人有哪些好处呢?

(1)一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。网友公司一年的销售额有6000多万元，应该有许多大网友公司，如果不是一般纳税人，可能会影响以后的进一步扩大再生产。因为，你的经营规模越大，跟你进行交易的企业可能更多的是一般纳税人，如果网友公司要求你开具13%或其他税率的发票，你就无法开具，就会影响你的经营甚至是信誉。

(2)一般纳税人给网友公司或其他人的感觉是，你的规模比较大，会计核算比较规范。愿意跟你进行做生意的人就会越来越多。

(3)我们根据网友公司的实际情况，对小规模纳税人和一般纳税人增值税税负进行一下分析：

税负就是用本年你实际缴纳的增值税除以当年度销售额。

假设题是主小规模纳税人，每年销售额6000万元(不含税)，小规模纳税人的征收率是3%，你的税负就是3%;

假设网友公司是一般纳税人，每年销售额6000万元(不含税)，税率是13%，那么销项税额是6000*13%=780(万元)，那么每一年你采购货物等取得的允许抵扣的增值税专用发票，进项税额达到600万元以上，你的税负就会小于3%。

网友公司可以根据你的实际情况，分析一下你是坚持做小规模纳税人，还是一般纳税人更划算呢?

3、一般纳税人的税率有好几档，不要误以为一般纳税人的税负一定就比小规模纳税人高

好多人误以为一般纳税人的税负比小规模纳税人要高，其实并非如此。根据最新政策规定：现在增值税一般纳税人的税率(或征收率)有13%、9%、5%、3%等。因此，如果对一般纳税人相关税收政策不了解的话，可能会产生这种错觉。

4、如果网友公司每年销售额6000多万元，想成立多家小规模纳税人，这方法是否可行呢?

成立12个以上的公司，每家公司的销售额都控制在500万元以下，这样也能达到网友公司的要求。但是可能会带来较高的管理成本。所以，鱼和熊掌不可兼得，做什么事情都有成本，关键是如何进行分析和筹划，以最小的成本实现最大的利润。总部经济税收优惠政策之个人独资企业可以考虑选择，任何事情都是没有最好，只有更好!

个人独资企业能够享受哪些税收优惠政策?(132+7193+5807 甜）

因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税收优惠政策，核定行业利润率(大多是10%或者5%，根据行业不同有所区别，商贸业5%，服务业10%)，再按五级累进制缴税。

一般来说，增值税：3%(小规模纳税人)，个人生产经营所得税核定征收：0.5%-2.1%(小规模纳税人)，0.5%—3.1%(一般纳税人)，小规模总体税负不超过5.18%。

在缴纳完以上税费之后，个人独资企业股东分红不再需要缴纳20%的分红个税。

个人独资企业的适用对象

一些企业的成本空缺较大且难以准确核算，例如广告、文化传媒、公关、咨询、会展、互联网信息服务、电子商务、动漫、游戏、创意设计、商务服务、建筑工程服务等类型的企业，

还有公司在经营的过程中无法拿到增值税进项发票，比如工资、代理费、广告费、推广费等等，这些都是企业实际办公的真实成本，那对于这样的企业形式，要怎么办呢?

我们可以通过个人独资企业的形式，以咨询，服务，设计，营销策划，企业管理等业务形式，将企业部分业务拆分转移到可以享受核定政策的园区内，比如湖北和上海。

【第5篇】小规模纳税人所得税税率是多少

小规模纳税人货物税率

小规模纳税人的法定征收率，按照3%的征收率计税，减按2%的征收率征收。

计税公式：销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳税额=销售额×2%

适用情况：

■ 小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产；

■ 小规模纳税人销售旧货。

所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。

营改增后，小规模纳税人税率/征收率再也不是只有3%了，而是有两种：3%和5%。

小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%~20%)。

小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额，自2023年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%，不再设置工业和商业两档征收率。

小规模纳税人应交税种及税率

增值税：税率为销售收入的3%

企业所得税：一般为25%，具体得看税务局怎么定，小规模很常见的为定额税(固定的税)

城建税：应纳增值税的7%

教育费附加：应纳增值税的3%

其他基金：如价格调控基金等也是按增值税的比率计算(要缴的基金跟当地地税局要求的有关)

印花税：签合同(按合同额的比率计算)，另外每年初换账本也得贴花，注册资本的比率也得缴印花税。具体比率问你们的税管员

房产税、土地使用税

个人所得税：超过起工资薪金起征点就得为职工代扣代缴申报个税

【第6篇】小规模纳税税率

一文了解2023年小规模，简易计税以及一般纳税人增值税税率

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

2023年最新增值税税率表

小规模：1%.3%

简易计税：1.5%.2%.3%.5%

一般纳税人：6%.9%.10%13%

小规模

1%

自2023年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

3%

小规模纳税人销售货物或加工、修理修配劳务， 销售应税服务、无形资产; 一般纳税人发生按规定适 用或者可以选择适用简易 计税方法计税的特定应税 行为，但适用5%征收率 的除外。

简易计税

按照 5% 征收率减按 1.5% 征收：

个体工商户和其他个人出租住房减按 1.5% 计算应纳税额。

按照 3% 征收率减按 2% 征收：

以上销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照 3% 征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

可选择 3% 征收率：

分为销售货物类和销售服务类，分别为 11 项、18 项。

销售货物类

销售服务类

可选择 5% 征收率：

一般纳税人

【第7篇】小规模纳税人销项税率

一般纳税人企业增值税税率13%，进项税税率为3%，税负高是一定的。但企业是不是应该分析为什么税负会这么高？

增值税税额的计算就是销项税减去进项税，而且是以票控税，没有增值税进项税发票，或者是增值税进项税抵扣凭证不能满足抵扣要求的，都是不能在销项税抵扣的。增值税的征收是一个完整的链条，增值税的最终税负是由最终购买者负担的。

一、不同进项税税率对增值税税额的影响。

显而易见，在销项税一定的前提下，不同的进项税税率对增值税税额的影响是蛮大的，也就是说，企业购买相同金额的货物，一般纳税人取得相同税率的增值税专用发票是最合适的，税负也是最低的；否则如果一般纳税人取得的增值税进项税发票是低税率的，无疑会加大企业的税收负担和资金压力。

比如，某一般纳税人企业购进货物不含税价格为10000元，进项税税率为13%，可以抵扣的进项税为1300元；加工后产品的销售价格为20000元，适用税率为13%，销项税额2600元。则企业需要缴纳的增值税为2600元-1300元=1300元，则增值税实际税负率为6.5%。

而如果企业购进货物的税率为3%，则可以抵扣的进项税为300元，其应缴纳的增值税税额为2600元-300元=2300元，那么其实际增值税税负率为11.5%，税负真的很高。

因此，数据显示，不同的增值税进项税税率对增值税税额和税负率的影响真的很大，企业在选择供应商方面真的非常重要。

二、税负率高的主要原因和应对建议。

（一）主要原因分析。

一般纳税人企业销项税税率为13%，进项税税率为3%，而导致企业增值税税负率高的主要原因是：

一是企业在供应商选择上出现了问题，也就是应该选择与一般纳税人供应商开展业务，反而选择了与小规模纳税人企业合作。不知企业在选择供应商上有什么问题，总之，这种选择对企业来讲是最不利的，不仅影响企业的现金流，也会对企业的利润产生一定影响。

二是企业的运营管理出现了问题。原则上，企业在选择供应商时，都会进行相关的审核机制，也就是什么样的企业才能作为企业的供应商，或需要选择几家供应商进行合作应进行合理的分析，不能根据个人的意愿来选择，否则企业也很被动。

从上述的数据分析可以看出，在销项税额一定的前提下，企业取得的进项税额的大小直接决定了企业应缴纳增值税金额的多少。

（二）降低税负的几点建议

1、企业应重新选择供应商。在某种程度上，企业一般都会愿意与一般纳税人合作，毕竟小规模纳税人的资信状况比一般纳税人还是差一些。那么企业在选择供应商的事情上，还是应履行企业内部的供应商选择的审核机制，在同等条件下，尽量选择对企业有利的一般纳税人合作，特别是主要原材料供应商的选择更加重要。

如果企业选择了一般纳税人合作，那么企业的增值税税负就会明显地降下来；如果企业必须选择与小规模纳税人合作，也有必要与小规模纳税人企业进行议价，适当压低物料的采购价格。所以说，一般纳税人企业税负高，主要还有企业内部的管理问题。

2、采用简易计税方式。如果下游企业对增值税税率没有要求，那么企业可以考虑申请采用简易计税方式，适用3%的征收率，这样也可以将增值税的税负降下来。

另外，很遗憾的是，一般纳税人转为小规模纳税人的政策已经停止了，否则如果企业连续12个月销售额低于500万元，是可以申请小规模纳税人的。

当然，还可以事先筹划，将企业拆分为一般纳税人和小规模纳税人，即如果客户需要开具增值税专用发票就用一般纳税人做业务，而如果客户不需要开具专票则可以用小规模纳税人做业务，这样也可以降低一定的税负。但一定要在合法合规的前提下进行。

之，一般纳税人企业销项税税率为13%，进项税税率为3%，导致企业的税负明显增高。而解决一般纳税人企业税负高的问题，还是应该规范企业内部的运营管理，尤其是在供应商的选择上还是应该选择对企业有利的。

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2023年3月1日

【第8篇】服务业一般纳税人税率

税朝朝，专注园区招商，为企业保驾护航达到节税目的！

服务行业包含的范围很广，有传统的餐饮、酒店等行业，也有软件设计服务、互联网技术服务等是近几年来发展比较好的行业。总的来说，我国服务行业现阶段发展态势很好，虽不及发达国家，仍然有很大的进步空间，但是我国也有自己的发展历程。不过我国对于服务行业的相关规定还不够完善。

无论是传统服务业，还是现在的新兴服务业，都会存在税务问题，特别是缺票问题。服务行业缺成本票的问题由来已久，服务行业缺成本票导致企业所得税过高，之前的文章都有提及，但是缺进项票的问题又是为什么呢？

营改增之后，每个行业都有对应的增值税税率问题，目前，我国服务业一般纳税人增值税税率为6%，若是企业没有足够的进项发票用以抵扣，那企业就需要缴纳企业实际营业额的6%的增值税，也就是说，100万的营业额需要缴6万的增值税。有的企业觉得也没有多少。但是对于体量较大的企业，若是有1000万、2000万的营业额 呢？没有足够的进项来抵扣，缴纳的增值税也就相应增加了，企业的运营成本是不是也变大了呢？所以服务行业也需要来合理解决增值税税收的问题。

企业想要解决进项票的问题，一是解决企业管理问题，可以运用一些手段合理拿到相应的增值税进项发票，二是通过税务筹划来解决企业增值税高的问题。

服务业增值税进项本来就很少，若是进项太高反而会被税务注意到。那么就需要从增值税入手，比较常见的税务筹划是企业享受一些税收优惠政策，达到免征增值税或是减少增值税的目的。一些特定地区的税收优惠政策可以了解一下：

有限公司的产业扶持奖励，针对企业增值税、企业所得税作出奖励扶持，主要是：

增值税享受地方财政产业扶持的70%-90%。；

企业所得税享受地方财政产业扶持的70%-90%。；

纳税体量大的企业可以和当地园区再商量较高的产业扶持奖励；

当地财政采用月返，即企业当月纳税，次月奖励。

有两种方式可以享受到这种税收优惠政策，比较直接是让企业的主体公司迁移至税收优惠园区内，在园区内进行所有业务的承接，这样企业经营产生的税收都将会留在园区，通过享受园区的税收优惠政策，达到节税的目的。还有一种的通过在园区内新设有限公司，通过主体公司合理的业务分包，降低主体公司的税负。

服务行业越来越多，竞争压力越来越大，提前做好税务筹划是最明智的选择。通过税务筹划，在经营过程中可以提高综合竞争力，增强企业自身的优势。

版权声明：文章转自《税朝朝》公众号，税务筹划需求请关注了解！

【第9篇】劳务派遣一般纳税人税率

如果你们是一家劳务派遣公司，税种鉴定是一般纳税人企业，那么当你开票的时候，有两种方式：

第一、全额开具增值税专用发票或者是普票，税率是6%，可以进行进项抵扣。

第二、开具差额票，差额的意思是指全部价款去掉代发被派遣员的工资、社保、福利、公积金的差额部分，那么税款是按照5%来交的，不可以进行进项抵扣。

下面看一下例子：

c劳务派遣公司需要给d工厂开票100万元，开全额专票的话，c公司在无法取得进行发票的情况下，是需要缴纳6万元的增值税，那么d工厂可以进抵扣6万元的税额。如果说你开的是差额的专票，假设代发工资部分是90万元，则c公司不管有没有取得进行发票，都需要缴纳5000元的增值税，那么d工厂可以进行抵扣的税款呢，也是5000元。

【第10篇】小规模纳税人税率是多少

小规模纳税人增值税税率是3%，国务院另有规定的除外。

【法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率。

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

第十三条规定，小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

【第11篇】一般纳税人开普票的税率

现在不管是一般纳税人，还是小规模纳税人，都可以自行开具增值税专用发票了。对于企业来说，开具增值税专票还是很方便的。虽然他们都可以开具增值税专用发票，但是一般纳税人和小规模纳税人相比还是有本质的区别的。

一般纳税人开普票与开专票的区别是什么？

一般纳税人开普票与开专票没有区别。对于一般纳税人来说，不管是开普票还是开专票，都需要正常纳税。一般纳税人不管开专票还是普票，对于自己没有影响。但是对于收票一方，却有本质的区别。

如果一般纳税人的收票方也是一般纳税人企业，那么开专票还是开普票会影响对方抵扣的问题。毕竟普通发票不能进行勾选普票。

当然，企业如果是小规模纳税人，对于他们来说开普票与开专票的区别还是很大。对于小规模纳税人来说，只要开具专票就需要缴纳增值税。如果小规模人开具的普通，并且还没有超过季度45万的起征点，是不需要缴纳增值税的。

一般纳税人与小规模企业相比的优势是什么？

对于一般纳税人来说，虽然不能享有小规模纳税人的免税政策，但是一般纳税人的优势还是很明显的。

一般纳税人企业具有的优势就是，可以抵扣增值税的进项税额。在这样的情况下，也导致一般纳税人企业的增值税税率虽然高于小规模纳税人的征税率，但是实际税负方面，反而是一般纳税人企业更低。

举例说明

比方说，一般纳税人企业购进产品的成本是660，进项税额是85.8（660*13%=85.8）。对外销售的不含税金额是780，销项税额是101.4（780*13%=101.4）。

一般纳税人需要缴纳的增值税=101.4-85.8=15.6。增值税的税负=15.6/780*100%=2%。

如果企业是小规模纳税人，由于小规模纳税人不存在抵扣的情况，所以它的税负就是3%的征收率。

3%＞2%。

这里的差距还是很明显的。这样的结果，恐怕也是超出我们的想象了吧！一般纳税人的税负竟然更低。

当然，如果一般纳税人的利润率更高的话，增值税的税负也可能高于小规模纳税人。但是，实际的税负率也会远低于13%的。

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【第12篇】小规模纳税人税务局代开专票税率

导读：小规模纳税人开票税率这是每个财务人员都必须掌握的知识，希望大家不要死记硬背这些知识点，而是能够正真理解并学会灵活运用，小编已经把具体的相关内容整理在下文供了，感兴趣的朋友可以阅读看看，相信你们一定能有所收获。

小规模纳税人开票税率

1、以前的税率

小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。

2、现在的税率

修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。

小规模纳税人附加税费是否可以按季度申报？

根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第一规定，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

三类小规模纳税人不能申请代开专票

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业、鉴证咨询业和住宿业小规模纳税人这三类被纳入“自行开具增值税专用发票试点”范围的小规模纳税人，国税机关不再为其代开增值税专用发票。

具体而言，住宿业小规模纳税人(2023年11月4日起)提供住宿服务，鉴证咨询业小规模纳税人(2023年3月1日起)提供认证服务、鉴证服务、咨询服务，建筑业小规模纳税人(2023年6月1日起)提供建筑服务，以及销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

上文为大家简单介绍了小规模纳税人开票税率，不管是企业还是个人都应该诚实纳税哦，学习更多会计知识请继续关注

【第13篇】建筑业一般纳税人简易征收税率

概述

根据现行税收政策，建筑施工企业一般纳税人可以选择简易计税包括以下几种情形

内容

情况一

《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第一条规定：建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

地基与基础、主体结构的范围，按照《建筑工程施工质量验收统一标准》(gb50300-2013)附录b《建筑工程的分部工程、分项工程划分》中的“地基与基础”“主体结构”分部工程的范围执行。

情况二

《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）第三条规定：《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目，属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程老项目。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件2第一条第七项第3点规定：一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

建筑工程老项目，是指：

(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目;

(2)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目。

情况三

一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

情况四

一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

情况五

《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第42号）第六条规定：一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

情况六

《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第一条第三项规定：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5.自来水。

6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

政策依据：

《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）

《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）

《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第42号）

案例/解析

一般来说，建筑施工企业增值税一般纳税人应当适用一般计税方法计税，但税收政策有特别规定的，也可以选择简易计税方法计税。（中税答疑）

【第14篇】小规模纳税人税率怎么计算

当我们执照注册下来后，在做税务登记时，税务选择纳税人会有两种选择，一种是小规模纳税人，另一种是一般纳税人

一、一般纳税人和小规模纳税人的选择

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准(年应税销售额标准为500万元)的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

也就是说年应征增值税销售额≤500万元为小规模纳税人；年应征增值税销售额＞500万元为一般纳税人

在现实税务登记中， 我们根据经营需求及健全的会计制度来进行选择；假如：公司为道路运输企业，为客户提供货物运输，在签订合同时，客户一定要开具9%税率的专用发票，通过商议后此时我们可以选择登记为一般纳税人，因为只有一般纳税人才能开具9%的运输发票（这时，我们一定要有健全的财务制度与专业财务人员）

二、一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人之间最本质的区别是：

税率不同： 小规模的税率基本是3% ； 一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等）

他们中间最大的界限是： 他们之间的界限（当你是小规模纳税升级为一般纳税人的条件） 销售行业年收入不超过500万，超过这个界限税务局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令强制升级为一般纳税人

三、一般纳税人和小规模纳税人优惠政策的区别

小规模纳税人

1、对月销售额15万元以下（含本数），季度45万元的增值税小规模纳税人，免征增值税（新政策：2023年4月1日－2023年12月31日，超过45万也免增值税）。

2、获得增值税专票、普票，都不能够抵扣增值税

3、申报时间及方式不同：一般纳税人都是按月申报；小规模纳税人按季申报。

一般纳税人

1、年不含税收入>500万； 适用税率/征收率为13%、9%、6%；

2、税额=销项税额－进项税额； 发票领用：能领购普票/专票，不论开普票还是开专票，税率固定不变；

3、采购入账：采购支付的货款，取得专票计算进项给予抵扣，取得普票全额进采购成本。

4、符合科技型中小企业认定条件可以研发费用加计扣除

5、符合邮政服务、电信服务、现代服务按照可抵扣的进项税额的10%计算加计抵减额，生活服务按照准予抵扣的进项税额的15%计算加计抵减额

6、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

四、企业所得税优惠

根据《财政部 国家税务总局 关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 国家税务总局 2023年第12号）及《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定，小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：12.5%×20%=2.5%）；年度应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：25%×20%=5%）

【第15篇】小规模纳税人出租房屋税率

疑问

我是小规模纳税人，出租房屋的租金发票增值税到底是1%？3%？还是5%？

答复

小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率应该是按照5%开具。

参考一

国家税务总局公告2023年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

参考二

根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）、《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2023年第5号）第一条、《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第24号）规定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

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文：郝老师说会计