年终奖税收筹划案例（3个范本）

【第1篇】年终奖税收筹划案例

又到年终了，发年终奖，个税算得是最优方案吗？今天就给大家说说，2023年终奖个税的三种计算方法，以及常见的个税筹划案例，不清楚的小伙伴，一起看看吧，事关自己到手的年终奖多少，要会计算哦！

一、年终奖单独计税规定

二、2023年终奖个税的计算方法（三种）

2.1方法一：单独计税

2.2方法二：并入当年综合所得

方法三：拆分方法

2023年终奖个税计算方法举例说明

个人所得税的税务筹划和节税技巧

好了，有关年终奖个税的三种计算方法，以及常见的个税筹划案例，也给大家整理了！事关个人到手工资和奖金的，不明白如何计算的，要好好看看相关计算案例和筹划案例例说明哦。

【第2篇】年终奖税收优惠政策

两部门明确多项个税优惠政策延续实施

财政部、国家税务总局16日发布公告，明确延续实施有关个人所得税优惠政策，支持企业创新发展和资本市场对外开放。

公告明确，《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第42号）中规定的上市公司股权激励单独计税优惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日止继续执行。

此外，公告称，《财政部 税务总局 证监会关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 证监会公告2023年第93号）中规定的个人所得税优惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日止继续执行。

来源：新华社

【第3篇】年终奖税收优惠延续

据央视新闻联播报道，12月29日国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策。

为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力。会议决定，一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2023年底。上述政策一年可减税1100亿元。

老虎esop发现，对于全年一次性奖金的个税政策，国家税务总局此前曾规定：“自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税”。

此次政策变更也意味着，年终奖个税优惠将延长2年，大家2023年、2023年到账的年终奖，将会继续享受单独计税的个税优惠。

另外上市公司股权激励的单独计税政策也明确延至2023年底。

如果年终奖、股权激励合并计税，会多缴多少税？

以年终奖为代表的“全年一次性奖金”在未来2年持续单独计税，会给你省多少税？

据老虎esop整理，自2023年个税改革后，我国居民个人所得税实行的是综合与分类相结合的税制，即工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四类收入合并为综合所得。并根据年度综合所得收入适用3%-45%的超额累进税率计算纳税。

经营所得、利息股息红利、财产租赁所得、财产转让所得、和偶然所得则延续旧法规定分别计税。

居民个人的综合所得收入每年可享有6万元的减除费用，即我们俗称的“起征点”,以每月5000元的形式分摊到每个月的工资当中。

个人所得税税率表（综合所得适用，图片来源于国家税务总局）

所以年度综合所得收入越高，缴纳的个人所得税也就越高。

举例来看，在不考虑五险一金以及个税专项附加扣除的前提下，如果某公司的员工a除年终奖外的年度固定个人综合所得为10万元，年终奖固定为2万元。

年终奖合并计税之前

那么员工a在合并计税之前获得的年终奖，将按照3%-45%的个人所得税月度税率表进行纳税，仅需缴纳个人所得税600元。

年终奖合并计税之后

但同样的情况平移至合并计税之后，员工a的2万元年终奖将与个人综合所得合并，个人年度综合所得从10万元变成12万元。

按照年度累进税率表，这新增的2万元综合所得会适用10%的超额累进税率，需缴纳2000元个人所得税。

所以仅就年终奖方面来说，合并计税确实会导致个人所得税税负的提高。股权激励如果同样合并计税，带来税负提高状况与年终奖相似。

不过随着优惠政策的延续，大家的年终奖又可以至少享受2年的单独计税优惠，股权激励也可以至少再享受1年的单独计税优惠。

按照目前的新政策，在2024年之前，纳税人可选择将以年终奖为代表的“全年一次性奖金”，不并入个人年度综合所得，不用与工资薪金、劳务报酬等综合所得收入合并计算个税，即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，单独按照3%-45%的月度超额累进税率计税。

未来年终奖个税合并计税的背后用意：税收公平

从此次的政策来看，以年终奖为主的全年一次性奖金单独计税延续到了2023年，上市公司股权激励的单独计税政策也明确延至2023年底。

不过政策只是将合并计税的时间延后，并未提到放弃合并计税。

短期来看，年终奖、股权激励收入并入综合所得，似乎是提高了普通人的税收负担。但从长远来看，合并计税更大程度上是为了社会公平。

将年终奖并入综合所得，可以有效的避免高收入群体的避税行为。

在年终奖未并入综合所得的时期，部分企业及个人，完全可以将基础工资降低，并以提高年终奖的方式，来规避高收入带来的超额累进税负。

比如一个20万年薪总包的个人，甚至可以将其收入一分为二，10万元计入综合所得，另10万元以年终奖的方式发放，就可以将超额累进个税部分降低。

这样就会导致同样20万年薪的人，各个税负不同，显然不利于社会公平。

2023年10月份实行的个人所得税改革，就是在以这种逻辑方式来避免恶意避税。

当时已经将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等4类收入全部并入综合所得。如果未来将“全年一次性奖金”以及“股权激励所得”并入综合所得，也是2023年个税改革的延续。

另外个人年度综合所得的覆盖范围有可能会进一步扩大。

2023年末，财政部部长刘昆就曾表示，“十四五”时期将适时推进个人所得税改革修法，合理扩大纳入综合征税的所得范围。

这也侧面反映了，2025年之前“经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得”等分类所得有可能会被部分纳入综合所得。

在扩大综合征税的所得范围之外，个税改革也有可能会增加专项附加扣除项目，减轻经济压力较大群体的个税压力，以提高个税政策的公平合理性。

目前个人所得税政策之下，除每年6万元的标准费用减除及“三险一金”的专项扣除外，对于有房贷、租房、赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗等方面经济压力的人群，也给予了额外的个税专项附加扣除。