小规模纳税人附加税（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：61

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人附加税范本，希望您能喜欢。

小规模纳税人附加税

【第1篇】小规模纳税人附加税

导读：随着我国税法不断的完善，国家为什么减轻小规模企业的税费，出台了许多的税费优惠方案，其中有一项就是当售额低于十万就可以免附加费，下面小编就跟大家普及一下关于小规模附加税减免政策的相关知识，感兴趣的同学可以继续往下看。

小规模附加税减免政策

答：财税2016第12号文：将免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金的范围，由现行的不超过3万元（按季不超过9万元）的，扩大到按月不超过10万元（按季不超过30万元）。

1、免征教育费附加、地方教育费附加是按货物销售劳务的加工修理修配和服务、无形资产的销售分别核算。

2、附加税金的优惠不仅仅限于小规模纳税人，对一般纳税人同样适用。

小规模纳税人所得税优惠政策

所得税2023年最新优惠政策为自2023年1月1日起至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入经纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，通俗点说，就是符合条件的小型微利企业，按年纳税所得额的10%缴纳个人所得税。根据上述政策的描述，其实并不是所得小规模企业并不享受这一政策，要享受这一政策的企业是小型微利企业，所以说满足小型微利条件不管是小规模还是一般纳税人都享受这一优惠政策，满足小型微利企业的条件如下：

1、年应纳税所得额不超过50万元（含50万元）的企业。

2、年平均职工人数不超过80人，计算方法采用季平均法=（季度期初数+季度期末数）/2

3、年度资产总额不超过1000万元；计算方法采用季度平均法=（季度期初数+季度期末数）/2

【第2篇】小规模纳税人和一般纳税人

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第3篇】小规模纳税人季度报税

小规模纳税人季度应税销售额超过45万元，需要缴纳多少税，既要看企业适用的征收率，还要看在哪个会计期间。适用3%征收率且在今年4月1日至12月31日期间实现的应税销售额可以免征增值税。而适用5%征收率，需要全额缴纳增值税，按季度应税销售额50万元计算，应缴纳增值税为50万元*5%=25000元。

一、增值税。按照财税公告【2023年】第11号和财税公告【2023年】第15号的政策规定，符合政策规定条件的小规模纳税人，可以享受免征增值税税收政策。

按照财税政策规定，小规模纳税人月度销售额低于15万元，季度销售额低于45万元，免征增值税；同时，适用3%征收率的小规模纳税人，2023年增值税税收优惠分两段执行，即2023年1月1日至3月31日，适用3%征收率的应税销售额，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。而4月1日至12月31日，适用3%征收率小规模纳税人实现的应税销售额，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

那么，2023年4月1日至12月31日满足小规模纳税人认定条件且适用3%征收率的企业，季度销售额大于45万元是免税的，同时减免附加税。但适用5%征收率的小规模纳税人企业，季度应税销售额大于45万元的，需要全额缴纳增值税。

如果季度应税销售额按照50万元计算，则适用5%征收率的小规模纳税人应缴纳增值税为50万元*5%=25000元，附加税为25000元*（7%+3%）=2500元。

需要强调的是，企业应符合小规模纳税人的认定条件，即年应税销售额低于500万元，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人企业，被认定为小规模纳税人。

年应税销售额是企业在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

另外，增值税小规模纳税人可以开具增值税专用发票，但是小规模纳税人只有开具增值税普通发票才可以享受增值税免税政策，开具增值税专用发票的销售额不享受免征增值税政策，需要按照适用的征收率缴纳增值税。

二、企业所得税。一般情况下，小规模纳税人企业的经营规模比较小，多数为小微企业，如果小微企业符合小型微利企业的认定条件，则小微企业可以享受小型微利企业的税收优惠政策。

小型微利企业的认定标准，即从事国家非限制和禁止的行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的企业。

小型微利企业所得税税收优惠政策，即年应纳税所得额低于100万元的部分，实际所得税税负率为2.5%，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际所得税税负率为5%。

符合小型微利企业条件的小微企业，如果季度应税销售额为50万元，假如企业销售利润率为10%，则应缴纳企业所得税为，企业所得税=50万元*10%*2.5%=1250元。

总之，小规模纳税人季度超过45万元的，缴纳多少税金。在现行的政策下，需要根据小规模纳税人适用的征收率来确定应缴纳的增值税，以及小微企业是否符合小型微利企业的条件等相关因素来确定企业应缴纳的税金。

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2023年8月23日

【第4篇】小规模纳税人的发票税率是多少

纳税人类型有小规模纳税人和一般纳税人，那么小规模纳税人的征收率是多少呢？如果你对这部分内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。

首先我们先来看看成为小规模纳税人的标准是什么？

增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

小规模纳税人的征收率

小规模纳税人不应用增值税税率,应用增值税征收率3%，白酒的消费税税率复合计税,从价征收为20%，从量征收1000元/吨，增值税和消费税税基相同，即增值税应纳税额=销售价格，*0.03，消费税应纳税额=销售价格*0.20+总吨数*1000，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简单办法计算应纳税额，按照销售额(不含税)和规定的6%和4%计算应纳税额(现在为3%不区分工业商业)，不得抵扣进项税额、可以开具增值税专用发票。

计算公式为：

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，可按下列公式计算销售额,即把含税销售额换算为不含税销售额，销售额=含税销售额/(1+征收率)

但是因为疫情的原因，小规模纳税人的征收率已经从3%下降到1%，这也是对小规模纳税人的一个帮扶，希望更多的小规模纳税人能够度过难关。

以上就是有关小规模纳税人的征收率相关内容，希望能够帮助到大家，想了解更多相关的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：哪吒

【第5篇】小规模纳税人转一般纳税人在电子税务局如何办理及注意事项

一、增值税一般纳税人登记

第一步：申请一般纳税人

登录深圳市电子税务局—【我要办税】—【综合信息报告】—【资格信息报告】—【增值税一般纳税人登记】

第二步：填写申请表

界面自动带出纳税人、法定代表人、财务负责人、办税人员基本信息，税务登记日期，生产经营地址，注册地址等信息。

小贴士：申请登记为一般纳税人，要注意认定有效期起选择当月或次月生效。

第三步：提交申请表

填好申请表、上传附报资料后提交申请表；

提交后，点击【完结】按钮，关闭该界面。提交的申请表可在首页【文书结果查询及领取】模块进行查询、打印。

一般纳税人资格登记审批通过后，及时进行税（费）种认定的变更。

二、开票相关注意事项

在开票上需要注意税率的变化，及时同步更新税控设备，否则将影响后续的发票使用，变更方式如下：

税务ukey版：登录—菜单栏【在线变更】—输入税务ukey密码和税务数字证书密码点击获取变更信息，点击变更。

百旺（税控盘）：登录—系统设置—税控设备设置—税控设备在线变更—弹出“是否关闭开票软件在线变更程序” —点击“是”进行变更。

航信（金税盘）：登录—系统设置—菜单栏“系统设置”—网上变更—金税盘网上变更—点击确定—勾选新增发票种类—点击确定。

三、申报注意事项

季中转一般纳税人，以11月申报次月生效（即12月生效）为例，需在2023年1月纳税申报期内完成10月-12月（一季度）的小规模纳税人申报，在2023年1月纳税申报期内完成所属期12月的增值税一般纳税人申报。以上申报均需去税局大厅申报。

【第6篇】小规模纳税人开专票的税率

最近有一个小型制造业企业客户通过微信问我：“我司是小规模公司，全部销售收入来源都是销售货物取得，按国家新出台的规定是可以享受免征增值税的优惠政策。今年6月份，有笔销售业务进款80万，其中30万给下游企业开具专票用作其企业抵扣，剩余50万进款未开票。我们是否可以放弃部分免税，按照已开具专票的30万金额来缴纳增值税呢？我们缴税的时候税率应该是多少呢？”下面小编以上述公司为案例简单阐述小规模公司在开具专票后该如何纳税。

国税总局相关规定明确表明，小规模纳税人适用3%征收率及应税销售收入免征增值税，应该开具增值税普通发票；纳税人选择放弃免税并开具专票的，其专票税点应为3%。

结合前文客户公司实际情况：他们主动选择放弃免税权益，给下游企业开具了30万销售额的专票，就应该正常缴纳增值税，税率就是开具的专票上面的税点3%，结合发票税点应缴纳9000元税款。至于未开票的50万元的销售业务进款，仍可享受免征增值税的优惠政策。

总而言之，小规模公司当符合免征增值税政策条件下，未开具过增值税专用发票就不用纳税；若开具了相应数额的专票，只需针对开票金额进行纳税，纳税额=专票金额*3%，剩余未开票部分仍可享受免责增值税优惠政策。

【第7篇】小规模纳税人企业

在企业纳税实务中，我们经常可以看到各种各样关于小微企业、小规模纳税人的税费优惠，可很多人无法准确区分到底小微企业与小规模纳税人，今天我们一文讲清楚两者的概念，一起看下去吧~

税务实务中，小微企业一般指小型微利企业，需要满足一下几个条件才能被认定为小微企业：

1.从事国家非限制和禁止行业。

2.年度应纳税所得额不超过300万元。应纳税所得额一般为企业利润总额根据企业所得税要求进行调整后的金额。

企业所得税限额税前扣除限额点击蓝色字体：

3.从业人数不超过300人。指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受劳务派遣用工人数。建立劳动关系简言之就是与企业签订《劳动合同》，企业依法为员工缴纳社保。接受劳务派遣用工人数指企业与劳务派遣公司签订《劳务派遣合同》，劳务派遣公司依合同派遣至企业的员工。

4.资产总额不超过5000万元。

从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

小规模纳税人是增值税中的概念，是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

销售额的规定标准为：年应征增值税销售额500万元及以下。

年应税销售额：指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

需要注意的是：

①销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。

②纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应税销售额。

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【第8篇】小规模纳税人账务

小规模免税新政出台了。第一期已经给大家做了解读，为了方便大家更好的学习实操，今天小诺从多方面举例新政策下小规模纳税人的申报和账务处理。

一、开票

1.享受免税优惠开具普通发票

增值税小规模纳税人享受免征增值税的，应按规定开具税率栏次标注“免税”的普通发票。

2.开具增值税专用发票规定

因购货方要求开增值税专用发票等原因，纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。即开具3%征收率的增值税专用发票，需按规定缴纳增值税。

二、申报

增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

三、入账

1、每月取得销售收入时，按照税法的规定计提应交增值税，并确认应交税费

借：应收账款等

贷：主营业务收入等

应交税费—应交增值税

说明：小规模纳税人“应交税费”科目不区分进项税和销项税，通过“应交税费—应交增值税”科目进行核算。

同时计提相应附加税

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

2、季度申报时，享受免征增值税优惠，将有关应交增值税转入当期损益，转至“其他收益”明细科目

借：应交税费-应交增值税

贷：其他收益

说明：将有关应交增值税转入当期损益，不包括当期自开或代开的增值税专用发票计提的应交增值税，自开或代开的增值税专用发票应按规定缴纳增值税。

3、在季度末时，享受免征增值税优惠，将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录

借：税金及附加（红字）

贷：应交税费—应交城市维护建设税（红字）

应交税费—应交教育费附加（红字）

应交税费—应交地方教育附加（红字）

说明：冲回的城市维护建设税及教育费附加不包括当期自开或代开增值税专用发票计提的部分，自开或代开的增值税专用发票计提的应交附加税费需按照规定缴纳。

【第9篇】小规模纳税人减免增值税等政策10大热点问题

小规模纳税人减免增值税等政策10大热点问题

财政部、税务总局1月9日发布《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）（以下简称1号公告），自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。如何减免？怎样开具发票？

（1）按季申报的小规模纳税人如何适用免征增值税政策？

增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受1号公告第一条规定的免征增值税政策。

（2）小规模纳税人的减征增值税政策是怎么规定的？

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

（3）其他个人出租不动产取得的租金收入如何适用免征增值税政策？

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

（4）小规模纳税人如何开具发票？

小规模纳税人取得应税销售收入，适用季度销售额未超过30万元的免征增值税政策的，纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。

小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

（5）小规模纳税人冲红前期已开具的发票是如何规定的？

小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年12月31日前并已开具增值税发票，如发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票；开票有误需要重新开具的，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

（6）小规模纳税人适用免征或减征增值税政策的，应如何申报？

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次；《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规

（7）在公告下发前已征收的增值税，应如何处理？

按照1号公告规定，应予减免的增值税，在公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。如果已经向购买方开具了增值税专用发票，应先将增值税专用发票追回。

（8）哪些纳税人可以享受加计抵减增值税政策？

生产、生活性服务业纳税人。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人；生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

判断上述比重的区间按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号）和《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第87号）的有关规定执行。

（9）生产、生活性服务业纳税人可加计抵减增值税的比例是多少？

生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。

生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

（10）享受加计抵减政策的纳税人是否需要申请审批或备案？

符合条件的生产性服务业纳税人，应在年度首次确认适用5%加计抵减政策时，通过电子税务局或办税服务厅提交《适用5%加计抵减政策的声明》；符合条件的生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用10%加计抵减政策时，通过电子税务局或办税服务厅提交《适用10%加计抵减政策的声明》。责任声明：本文及图片均来源于网络，所发布的此篇文章仅用于转发交流学习，若来源标注错误或侵犯到您的权益，烦劳您联系，我们将立即删除！

【第10篇】小规模纳税人能开17

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

【第11篇】小规模纳税人无票收入怎么报税

一、小规模纳税人无票收入如何报税?

小规模纳税人在没票的情形下一样是能开展报税的，在申报单上边就有一行是能填写无票收入的，在这个无票收入上边填完有关的內容并照常进行报税就可以。

无票收入指的是不开税票的收入，一般全是付款方不用税票的前提下所形成的。针对这类收入应当跟开票的收入一样来开展报税，按常规的具体情况来开展关于缴税的计算，记账根据收款凭证，还要履行上面的规定。

二、关于小规模无票收入，账务上的正确处理方式：

1、按每一笔的业务流程来开展进账，无票收入进账会直接依照借款上边的额度来除以1.17记入到主要经营的业务收入之中，然后乘以0.17记入应交税费-增值税-销项税额，这里是用一般纳税人为例。

2、无票收入在报税的操作系统之中拥有专门的入录窗口，因而无票报税方式是合理合法靠谱的存在。

3、大家在做无票收入的进账前应当认清另一方是否在将来需要税票，假如确定需要税票的话，就留到开税票之后再做收入，那样能防止调整。假如早已入账且不用开票收入的话，可以先开展冲销进账时的记账凭证，再开票来开展再次进账，那样成本费无需处理，却需要开展税控系统的內部调整，抵减无票收入来提升开票收入。

【第12篇】2023小规模纳税人税率

小规模纳税人的纳税标准是什么？征收方式有哪些？今天就让小编来给大家仔细讲一讲：

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首先我们来总结一下，小规模纳税人需要缴纳的税种有哪些，相对应的标准是什么？

（1）增值税。按销售收入的3%缴纳；

（2）城建税。按缴纳的增值税的7%缴纳；

（3）教育费附加。按缴纳的增值税的3%缴纳；

（4）地方教育费附加。按缴纳的增值税的1%缴纳；

（5）印花税。购销合同按购销金额的万分之三贴花；账本按5%/本缴纳（每年启用时）；年度按实收资本与资本公积之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

（6）城镇土地使用税。按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不同）；

（7）房产税。按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

（8）车船税。按车辆缴纳（各地规定不同）；

（9）企业所得税。按应缴纳所得额进行缴纳；

根据国家财政部发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号文件规定，目前企业所得税实施以下优惠政策：

1. 年应纳税所得额100万以内的部分，按5%征收；

2. 年应纳税所得额100~300万的部分，按10%征收；

3. 年应纳税所得额超过300万的全额按25%征收。

【例1】假如应纳税所得额为280万元，那么需要缴纳的企业所得税为：

100万*5%+180万*10%=23万元；

【例2】假如应纳税所得额为301万元，那么需要缴纳的企业所得税为：

301*25%=75.25万元。

（10）个人所得税。老板或公司股东需要分配利润或发放分红，还需按照利润或分红的20%缴纳个人所得税。

其次，小规模的征收方式有哪些？

1、查账征收

主要是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

2、核定征收

即税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

3、定期定额征收

这类征收方式较为简单，是由税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

最后，我们再拓展一下关于小规模纳税人和一般纳税人之间转换的问题。

1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人可以转为小规模纳税人

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

一般纳税人转登记为小规模纳税人后，如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人。而且，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

【第13篇】物业小规模纳税人税率

导读：我们现在很多人都住在小区里，而小区里一般都会有一家物业管理公司对小区内的事情进行维护和修理。那么营改增后物业公司要交哪些税呢？关于这个问题的答案，会计学堂小编在下文中整理了相关的内容，大家一起来了解一下吧。

营改增后物业公司要交哪些税？

营业税改为增值税之后物业公司需要缴纳增值税等等

物业公司的小区停车费增值税的税率：

(一)根据财税[2016]36号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附：税目解释的规定，停车服务属于一销售服务/(六)现代服务/5租赁服务/经营性租赁服务、车辆停放服务按不动产租赁服务缴纳增值税。增值税一般纳税人不动产租赁的适用税率为11%。

物业公司代有关部门收取的水、电费、燃（煤）气费等，营改增后增值税的税率：

根据财税2016（36）号文《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条：销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：

（1）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。

（2）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

若上述代收款项，属于上述两个条件之一，则代收费用不应计入销售额中计算缴纳增值税。若不符合以上两个条件，则需要将该费用并入销售额，一并征收增值税。

营改增后物业公司可以申请退还缴纳的营业税吗？

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。

营改增后物业公司要交增值税和企业所得税等等，主要是对于物业公司的增值税税率的变动比较大，纳税人需要小心。在不同的学习阶段完成不同的学习内容，大家想了解的关于问题“营改增后物业公司要交哪些税？”就介绍到这里。

【第14篇】一般纳税人和小规模纳税人有什么区别

一般纳税人和小规模纳税人的具体区别：

(一)合理选择一般纳税人与小规模纳税人

新办纳税人在从事生产经营时，可以根据预计未来12个月的生产经营规模或实际生产经营的需要，选择办理一般纳税人登记手续或者在销售额超过标准前先按小规模纳税人纳税。根据18号公告第三条规定，年应税销售额超过规定标准的纳税人，符合有关政策规定选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。上述“规定标准”包括《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和财政部、国家税务总局在“营改增”试点中规定的销售额标准。一般来说，是指工业企业年销售额在50万元以上、商业企业年销售额在80万元以上、现代服务业等“营改增”纳税人年销售额在500万元以上。上述“有关政策规定”主要指两类情形，一是《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定，个体工商户以外的其他个人必须按小规模纳税人纳税，“非企业性单位”和“不经常发生应税行为的企业”可选择按小规模纳税人纳税;二是根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税【2013】106号)第三条规定，应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

(二)连续12个月营业额变化要关注身份转换

如果纳税人开始是小规模纳税人，随着市场的开拓，就要关注连续12个月的销售额是否会达到上述销售额的标准。如果预计下个月起，连续12个月的销售额可能达到规定的销售额标准，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

(三)准确核算增值税应纳税额

纳税人为小规模纳税人时，每个月对含税销售额根据3%的征收率计算“应交税费——应交增值税”即可。但如果转换为一般纳税人，就发生了三个方面的变化：一是从使用普通发票变为增值税专用发票，开具发票时需要价税分离;二是使用的“会计科目”发生重大变化，从“应交税费——应交增值税”二级核算到“应交税费——应交增值税”的三级明细核算，涉及进项税额、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税等;三是纳税人从采购货物到接受服务，都要有索取增值税专用发票的意识，取得增值税专用发票作为抵扣的凭证。

① 使用票不同。小规模纳税人销售只能使用普通票,不能使用增值税专用票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通票也能收增值税专用票，二者收取增值税专用票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

② 应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业3%。

③ 税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，按3%税率，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在50万元以上的，可以认定为一般纳税人，50万以下的为小规模;

2)主要从事货物批发零售的：年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。工业企业年销售额在50万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：按3%征收率.