纳税基础与实务（7个范本）

【第1篇】纳税基础与实务

本文主要归纳和整理了《涉税服务实务》中涉及货物和劳务纳税申报代理和纳税审核的相关基础内容，主要用来和大家讨论，以及辅助学习使用。主要内容如下：

增值税归纳整理内容及配套练习：

增值税抵扣凭证的用途确认应在当期纳税申报前完成。

年度首次确认适用加计抵减政策时，应提交声明。政策执行到期后，不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。

适用加计抵减且有加计抵减额的，《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第19栏“应纳税额”依据第11栏“销项税额”－第18栏“实际抵扣税额”－《增值税纳税申报表附列资料（四））“二、加计抵减情况”第5列“木期实际抵减额”计算结果填报。

以1个季度为纳税期限的适用于小规模、银行、财务公司、信托投资公司、信用社（商业/咨询一般纳税人×）。

已抵扣进项的外购货物用于简易计税、红字专用发票信息表注明的进项税额、出口货物实行免抵退税的不得抵扣进项税额、上期留抵税额抵减欠税，应在《增值税纳税申报表附列资料（二）》中“二、进项税额转出额”中填列。

采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间通常为货物发出的当天；预收款方式提供租赁的，纳税义务发生时间为收到预收款当天。从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。发生视同销售服务，为服务完成的当天。

从小规模购进农产品时取得的可抵扣专票，允许抵扣的进项税额，可能填在增值税纳税申报表附列资料（二）：（1）第2/3栏“认证相符的增值税专用发票一本期认证相符且本期申报抵扣”（第1至3栏中涉及的增值税专用发票均不包含从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票，但购进农产品未分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外）。（2）第6栏“其他扣税凭证一农产品收购发票或者销售发票”（从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况填写在本栏，但购进农产品未分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外）。（3）第8a栏“其他扣税凭证一加计扣除农产品进项税额”（填写纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物时加计扣除的农产品进项税额）。

仓储服务、收派服务应按“物流辅助服务”。无运输工具承运业务属于“交通运输服务”。

在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（1)服务（租赁不动产除外）或无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内。（2)所销售或者租赁的不动产在境内。（3)所销售自然资源使用权的自然资源在境内。下列情形不属于在境内销售服务或无形资产：（1)境外单位或者个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务（2)境外单位或个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产（3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在外使用的有形动产。

增值税归纳整理内容及配套练习

消费税归纳整理内容及配套练习：

消费税纳税申报代理的程序中，资料收集、专业判断、填制消费税纳税申报表及其附列资料和代理消费税纳税申报手续是最重要的程序。（“计算当期消费税应纳税额”×）

自产的应税消费品用于继续生产应税消费品，不征收消费税：用于其他方面的，在移送使用时纳税。

委托加工收回的应税消费品以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税。

金银首饰在零售环节缴纳消费税，不在生产销售环节缴纳消费税。

零售环节缴纳消费税的金银首饰不得抵扣外购珠宝玉石生产销售环节已经缴纳的消费税。摩托车不属于可抵扣消费税的范围。

对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无须审核“受托加工的是否为应税消费品”（属于对受托方的审核项目，并非委托方。）

消费税归纳整理内容及配套练习

环境保护税归纳整理内容及配套练习：

环境保护税：纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

排放固体废物的纳税人需申报产生量、综合利用量、贮存量和处置量。（“排污系数”×）

环境保护税归纳整理内容及配套练习

印花税归纳整理内容及配套练习：

权利、许可证照中，仅有房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证缴纳印花税。（“预售许可证、卫生许可证”×）

企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款。

建筑安装工程承包合同的总包合同，分包合同均应贴花，且计税依据为合同注明的承包金额。

印花税的税率有两种形式，即比例税率、定额税率。

印花税归纳整理内容及配套练习

本文仅针对考取税务师证书的朋友们，供探讨和学习使用，以能够顺利通过税务师考试作为第一要务，切勿钻牛角尖，作者不对相关理论或政策进行掰扯和深入辩论，敬请理解[捂脸]。

篇幅有限，本文准备的有相关讲义（pdf或word版），如有需要的朋友可以[666]留言、关注[玫瑰]，感谢支持，系列文章持续更新中……

【第2篇】纳税基础与实务形考1

财务人员必须懂的税收基础与实务

课程背景：

如何把握税收新规，充分应用税收新政策、企业所得税优惠新政策和新企业会计准则进行纳税安排，如何切实应用财务分析新方法和全面参与财务管理新，是企业基层财务人员面临的重大课题。

课程收益：

l 全面掌握利用税收新政为企业创造价值

l 学会轻松应对税务稽查

l 详细了解企业日常业务中需要提前应对的风险

l 丰富案例与互动答疑，使学员在生动愉悦的氛围中有效接受课程知识与技能。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：企业基层财务人员与相关人员

授课方式：实际案例导入、案例分析、课间活动、互动答疑、课程总结

课程大纲

第一讲 最新财税政策要点解读

一、复工复产期间增值税、所得税、社保等优惠政策汇总

二、增值税、社保等税费减免政策重点解读及分析

三、国家税务总局2023年第38号《关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》要点解读

▲本讲互动与答疑

第二讲 企业常见财税问题处理技巧

一、发票审核与虚开发票风险防范

二、注册资本大点好还是小点好？相关要点及案例分析！

三、认缴制下，是否涉及抽逃资金行为？

四、债转股要点与案例分析

五、工资薪金预扣预缴税额的计算要点与案例分析

六、临时工、劳务派遣人员涉税处理要点与案例分析

七、网络红包等收入的个税要点与案例分析

案例分析：某制造业企业一次性购进设备价值500万元以下的税务处理

▲本讲互动与答疑

第三讲 资产负债表分析

一、解码资产负债表上的财务数据

二、资产负债表与利润表的关系

三、资产负债表水平与结构分析

案例分析：结合资产负债表指标分析

▲本讲互动与答疑

第四讲 解码利润表财务数据

一、利润表要素分析

二、利润表各指标分析

案例分析：结合利润表指标分析

▲本讲互动与答疑

第五讲 现金流量表分析

一．现金流量表的作用与内容

二、如何理解现金流量表与资产负债表、利润表之间的关系

三、如何对现金流量表所反映的会计信息进行分析

四、现金流量表结构分析

案例分析：结合现金流量表财务比率分析

▲本讲互动与答疑

第六讲 企业财务能力分析

一、偿债能力十大指标分析

二、营运能力五大指标分析

三、获利能力六大指标分析

四、发展能力十大指标分析

五、市场价值五大指标分析：

▲本讲互动与答疑

第七讲 大数据下的纳税风险与应对

一、大数据背景下稽查形势

二、公私户监管、现金管控下企业何去何从？

三、财务人员如何自保？

四、面对税务稽查，财务人员如何应对？

▲本讲互动与答疑

第八讲 增值税日常涉税处理

一、纳税人身份不同税负不同！

二、采购环节涉税处理

三、增值税结转处理技巧

六、高效利用税收优惠政策！

案例分析：租赁合同中约定免租期的涉税处理

▲本讲互动与答疑

第九讲 企业所得税风险防范及处理

跨年发票处理技巧

所有的餐费都计入招待费吗?

劳务派遣人员工资能享受研发加计扣除吗？

六、广告费和业务宣传费支出风险分析

七、公益性捐赠支出财税要点及策划

▲本讲互动与答疑

第十讲 个人所得税的涉税风险及应对

一、工资薪金发放与个税申报是一回事吗？

二、社保入税情况企业如何应对？

三、辞退福利与离职补偿是一回事吗？

五、集团外派员工去子公司谁是扣缴义务人？是否需要取得发票？

▲本讲互动与答疑

第十一讲 企业其他税种涉税风险及应对

一、活动板房缴纳房产税吗？

二、印花税缴纳冤枉税了吗？

三、个人独资企业合伙企业缴纳资金账簿印花税吗？

四、印花税多缴纳了能退吗？

▲本讲互动与答疑

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

关于中税: 中税经纪是经长沙市工商行政管理局批准成立的一家专职促进财务管理、财税管理培训产品与培训公司合作的公司，是国内首家专注于财税领域的第三方服务平台。

是北京中税国研自动答疑软件技术研究院（以下均简称“中税答疑”）是中国首家专业从事纳税服务的技术性企业，“中税答疑”指定讲师合作品牌。

公司业务: 中税经纪主要从事财税管理培训师的发现、培养、策划、推广、管理与经营的经纪公司，专一为培训公司提供财税管理培训产品研发、品牌课程、咨询辅导的专业财税培训经纪公司。

企业文化: 中税经纪，以“服务财税，成就企业，造福社会”为使命，始终秉承“客户第一、诚信至上”的原则，目前已与数百家财税培训机构建立了长期的业务合作关系，努力推动中国财税管理课程研发及合作模式的发展。

专业的师资团队: 中税经纪目前拥有20+位讲师经纪人，签约财税讲师50+位，其中拥有世界500强财税高管工作背景的财税讲师30多位，上市公司背景讲师20位，签约讲师遍布全国29个省份。讲师授课已覆盖了全国370个市，近2000个县城。长期稳定合作的培训机构有1000+家，累计服务100000+家企业，年排课量6000多天。

严格的师资选拔: 中税经纪拥有自成一体的财税讲师选拔考核体系，从讲师的人格魅力、职业形象、ppt设计与制作、专业知识技能、舞台风格、课程开发能力等多维度考评筛选，以市场需求为导向，以专业资深为准则，挖掘与培养了近百位拥有财务实战经验和专业技能的企业家与管理者走上讲台，全面分享和传授其职业生涯中积累的丰富的财税管理经验和智慧。

坚实的品质保障: 中税经纪在财税管理培训产品方面，中税经纪不断组织老师、专家深度研发课程和产品。我们始终坚持高品质、高效率、高专业服务的经营理念，精选高品质的老师，研发高品质的产品，高品质的课程，做高品质的服务，力争3-5年内成为中国最专业的财税培训行业第三方服务平台！

联系人：吴海鑫 13823330470

【第3篇】电大纳税基础与实务

为加强省级重点专业和校企合作实践基地建设，展示会计专业实践教学成果，提升学生专业学习兴趣和实际动手能力，由经济与管理学院承办的安徽省电大“金种子杯”第二届会计基础大赛决赛，于9月23日上午在综合楼多功能会议室成功举办。

安徽省电大会计基础知识大赛分为网上初赛和现场决赛两个阶段。初赛从今年四月份开始，17所分校和1个直属教学点共1568位同学参与初赛。在初赛成绩基础上，省校经过认真评选，最终确定马鞍山、蚌埠、黄山、安庆、铜陵、宿州六所分校的代表队进入决赛环节。

安徽广播电视大学党委委员、副校长杜爱玉，安徽金种子酒业总公司副总经理曹磊，安徽广播电视大学教务处处长徐谷波，经管学院院长吴和生、副院长王俊，安徽金种子酒业财务经理李冰等领导嘉宾出席活动。

开幕式上，杜爱玉指出，在我校面向开放大学转型的过程中，学科专业建设必须强化职业性、应用型，学科知识竞赛把基础知识、基本技能融入专业教学的全过程，既有利于提高学生学习专业知识兴趣，又能有效提升会计学专业学生的综合素质。

曹磊在致辞中指出，金种子集团和省电大合作是为安徽的教育事业贡献企业的一份力量，同时扩大了企业的知名度，下一步公司将继续加强与安徽广播电视大学合作，为实践基地建设添砖加瓦。

来自合肥学院、安徽行政学院、金种子公司的四位外聘专家和经济与管理学院邓先友老师担任了本次大赛的评委，30多位全省电大会计专业教师，100多位开院、省直电大、合肥电大会计专业同学到场观看了比赛。

决赛过程分为决赛分为基础知识问答题、凭证填制与改错题、风险题三个环节，6支代表队18名学生同场竞技，他们在场上展现出扎实的基础知识、熟练的实际操作和良好的应变能力，展现了会计专业学生具备的娴熟会计职业技能、精彩表现赢得全场观众阵阵掌声。经过紧张激烈而有序的竞答，最终铜陵电大获得一等奖，蚌埠电大和马鞍山电大获得二等奖，安庆电大、黄山电大和宿州电大获得三等奖。

当天下午，会计学专业教学专题报告会在2122会议室举行。会议由经济与管理学院副院长王俊主持，合肥学院魏朱宝教授和安徽行政学院朱学平教授分别作了题为《会计准则变化解读》和《营改增及相关税收政策解读》的专题报告，向全省电大会计老师传达了会计学科发展的最新动态，参会教师围绕如何从营改增的变化中解读相关税收政策、会计准则变化相关业务处理等具体问题展开热烈讨论，纷纷反映本次活动收获颇丰。

（时允昌）

【第4篇】纳税基础与实务答案

一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选选项前的按钮“○”作答。)

1.企业将持有的不带息商业汇票向银行申请贴现，支付给银行的贴现利息应记入的会计科目是( )。

a.财务费用

b.管理费用

c.投资收益

d.营业外支出

1.【答案】a

【解析】商业汇票的贴现息计入财务费用核算。

2.企业为建造固定资产发行债券，在固定资产达到预定可使用状态前发生的不符合资本化条件的债券利息，应记入的会计科目是( )。

a.财务费用

b.研发支出

c.制造费用

d.在建工程

2.【答案】a

【解析】由于债券利息不符合资本化条件，所以债券利息应计入财务费用核算。

3.2023年11月20日，甲公司与乙公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总价款为70万元;当日收到乙公司预付合同款项30万元。该劳务符合按完工百分比法确认收入的条件。年末经测算，劳务的完工程度为40%。甲公司2023年末应确认的该劳务收入为( )万元。

a.12

b.28

c.30

d.70

3.【答案】b

【解析】甲公司2023年末应确认的劳务收入=70×40%=28(万元)。

4.下列各项中，属于“其他应付款”科目核算范围的是( )。

a.应付经营租赁固定资产的租金

b.应付供应商的货款

c.应付给职工的薪酬

d.应付供应商代垫的运杂费

4.【答案】a

【解析】选项a计入其他应付款核算;选项b计入应付账款核算;选项c计入应付职工薪酬核算;选项d计入应付账款核算。

5.某商场采用售价金额法核算库存商品。2023年3月1日，该商场库存商品的进价成本总额为180万元，售价总额为250万元;本月购入商品的进价成本总额为500万元，售价总额为750万元;本月实现的销售收入总额为600万元。不考虑其他因素，2023年3月31日该商场库存商品的成本总额为( )万元。

a.408

b.400

c.272

d.192

5.【答案】c

【解析】本月商品进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期购入商品进销差价)÷(期初库存商品售价+本期购入商品售价)×100%=(250-180+750-500)÷(250+750)×100%=32%，2023年3月31日该商场库存商品的成本总额=期初库存商品的进价成本+本期购进商品的进价成本-本期销售商品的成

本=180+500-600×(1-32%)=272(万元)。

6.2023年9月5日，某事业单位购入一台不需要安装的检测专用设备，设备价款为600000元，由财政直接支付。下列会计处理中正确的是( )。

a.借：事业支出600000

贷：非流动资产基金—固定资产600000

b.借：固定资产600000

贷：财政补助收入600000

c.借：固定资产600000

贷：事业支出600000

d.借：固定资产600000

贷：非流动资产基金—固定资产600000

同时：

借：事业支出600000

贷：财政补助收入600000

6.【答案】d

【解析】事业单位采用财政直接支付方式购入设备，应作账务处理为：

借：固定资产600000

贷：非流动资产基金—固定资产600000

同时：

借：事业支出600000

贷：财政补助收入600000

7.如果企业预付款项业务不多且未设置“预付账款”科目，企业预付给供应商的采购款项，应记入( )。

a.“应收账款”科目的借方

b.“应付账款”科目的贷方

c.“应收账款”科目的贷方

d.“应付账款”科目的借方

7.【答案】d

【解析】如果企业预付款项业务不多且未设置“预付账款”科目，企业预付给供应商的采购款项，应记入“应付账款”科目的借方核算。

8.某企业处置一项固定资产收回的价款为80万元，该资产原价为100万元，已计提折旧60万元，计提减值准备5万元，处置发生清理费用5万元，不考虑其他因素，处置该资产对当期利润总额的影响金额为( )万元。

a.40

b.80

c.50

d.35

8.【答案】a

【解析】处置固定资产的净收益=80-(100-60-5)-5=40(万元)。影响利润总额的金额为40万元。

9.某企业为增值税一般纳税人。本月购进原材料200吨，增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，支付的保险费为3万元，入库前的挑选整理费用为1万元。不考虑其他因素，该批原材料实际成本为每吨( )万元。

a.0.3

b.0.32

c.0.371

d.0.351

9.【答案】b

【解析】该批原材料实际成本=60+3+1=64(万元);单位成本=64÷200=0.32(万元/吨)。

10.资产负债表日，经减值测试，企业应收账款账面价值高于其预计未来现金流量现值的差额，应记入( )。

a.“资产减值损失”科目的贷方

b.“坏账准备”科目的贷方

c.“管理费用”科目的借方

d.“应收账款”科目的贷方

10.【答案】b

【解析】期末应收账款账面价值高于预计未来现金流量现值的差额，应计提坏账准备，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目。

11.某企业年末长期股权投资明细科目如下：“投资成本”明细科目的借方余额为3000万元，“损益调整”明细科目的借方余额为1500万元，“其他综合收益”明细科目的借方余额为500万元。不考虑其他因素，年末该企业长期股权投资账面价值为( )万元。

a.2000

b.4500

c.5000

d.3000

11.【答案】c

【解析】年末该企业长期股权投资账面价值=3000+1500+500=5000(万元)。

12.某公司年初未分配利润为1000万元，盈余公积为500万元;本年实现净利润5000万元，分别提取法定盈余公积500万元、任意盈余公积250万元，宣告发放现金股利500万元。不考虑其他因素，该公司年末留存收益为( )万元。

a.5250

b.6000

c.6500

d.5750

12.【答案】b

【解析】留存收益包括盈余公积和未分配利润，该公司年末留存收益=1000+500+

5000-500=6000(万元)。

13.下列各项中，关于无形资产会计处理表述正确的是( )。

a.已确认的无形资产减值损失在以后会计期间转回

b.使用寿命不确定的无形资产按月进行摊销

c.处置无形资产的净损益计入营业利润

d.出租无形资产的摊销额计入其他业务成本

13.【答案】d

【解析】无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回，选项a错误;使用寿命不确定的无形资产不应摊销，选项b错误;处置无形资产的净损益计入营业外收支，不影响营业利润，选项c错误;出租无形资产的摊销额计入其他业务成本，选项d正确。

14.已经确认减值损失的可供出售金融资产，在随后会计期间内公允价值上升且客观上与确认原减值损失的事项有关，在原已确认的减值损失范围内转回的金额应借记的会计科目是( )。

a.资产减值损失

b.其他综合收益

c.可供出售金融资产—减值准备

d.可供出售金融资产—利息调整

14.【答案】c

【解析】已经确认减值损失的可供出售金融资产，在随后会计期间内公允价值上升且客观上与确认原减值损失的事项有关，在原已确认的减值损失范围内转回的金额应借记“可供出售金融资产—减值准备”科目核算。如果是可供出售权益工具，借记“可供出售金融资产—减值准备”科目，贷记“其他综合收益”科目;如果是可供出售债务工具，借记“可供出售金融资产—减值准备”科目，贷记“资产减值损失“科目。

15.2023年12月31日，某企业“材料采购”总账科目借方余额为20万元，“原材料”总账科目借方余额为25万元，“材料成本差异”总账科目贷方余额为3万元。不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目期末余额为( )万元。

a.48

b.45

c.42

d.22

15.【答案】c

【解析】该企业资产负债表中“存货”项目期末余额=20+25-3=42(万元)。

16.某企业因水灾毁损一批实际成本为500000元的库存商品。其残料价值50000元已验收入库，应由保险公司赔偿300000元。不考虑其他因素，下列选项中，关于毁损库存商品的会计处理正确的是( )。

a.批准处理前：

借：待处理财产损溢500000

贷：主营业务成本500000

b.批准处理后：

借：其他应收款300000

库存商品50000

营业外支出150000

贷：待处理财产损溢500000

c.批准处理后：

借：管理费用150000

贷：待处理财产损溢150000

d.批准处理前：

借：待处理财产损溢150000

贷：库存商品150000

16.【答案】b

【解析】报经批准前：

借：待处理财产损溢500000

贷：库存商品500000

报经批准后：

借：库存商品50000

其他应收款300000

营业外支出150000

贷：待处理财产损溢500000

17.下列各项中，企业按税法规定缴纳的税金应记入“管理费用”科目核算的是( )。

a.设立营业账簿交纳的印花税

b.转让厂房交纳的土地增值税

c.进口商品交纳的关税

d.代扣代缴管理人员个人所得税

17.【答案】a

【解析】选项a，应计入管理费用;选项b，应计入营业外收支;选项c，应计入商品成本;选项d，应计入应付职工薪酬。

18.2023年10月，某企业销售应税消费品确认应交增值税20万元、消费税30万元、应交城市维护建设税3.5万元。不考虑其他因素，该企业2023年10月份利润表“营业税金及附加”项目本期金额为( )万元。

a.53.5

b.23.5

c.50

d.33.5

18.【答案】d

【解析】该企业2023年10月份利润表“营业税金及附加”项目本期金额=30+3.5=33.5(万元)。

19.某公司年初资本公积为1500万元，本年已入账可供出售金融资产公允价值增值净额200万元;经股东大会批准，用资本公积转增资本300万元。不考虑其他因素，该公司年末的资本公积为( )万元。

a.1700

b.1500

c.1200

d.1400

19.【答案】c

【解析】可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益，资本公积转增资本会减少资本公积，所以该公司年末的资本公积=1500-300=1200(万元)。

20.某制造企业采用成本模式计量投资性房地产，下列各项中，其计提的折旧应记入的会计科目是( )。

a.其他业务成本

b.营业外支出

c.投资收益

d.管理费用

20.【答案】a

【解析】采用成本模式计量的投资性房地产计提的折旧记入“其他业务成本“科目核算。

21.某企业为增值税一般纳税人。2023年12月25日，向职工发放一批自产的空气净化器作为福利，该批产品售价为10万元，生产成本为7.5万元，按计税价格计算的增值税销项税额为1.7万元。不考虑其他因素，该笔业务应确认的应付职工薪酬为( )万元。

a.7.5

b.11.7

c.10

d.9.2

21.【答案】b

【解析】确认非货币性职工福利时：

借：管理费用等11.7

贷：应付职工薪酬11.7

实际发放时：

借：应付职工薪酬11.7

贷：主营业务收入10

应交税费—应交增值税(销项税额) 1.7

借：主营业务成本7.5

贷：库存商品7.5

22.下列各项中，关于会计期末结转本年利润的表结法表述正确的是( )。

a.表结法下不需要设置“本年利润”科目

b.年末不需要将各项损益类科目余额结转入“本年利润”科目

c.各月末需要将各项损益类科目发生额填入利润表来反映本期的利润(或亏损)

d.每月末需要编制转账凭证将当期各损益类科目余额结转入“本年利润”科目

22.【答案】c

【解析】表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目，选项a错误，选项b错误;每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润(或亏损)，选项c正确;每月月末不需编制转账凭证将当期各损益类科目余额转入“本年利润”科目，选项d错误。

23.某企业适用的所得税税率为25%。2023年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2023年度利润表“所得税费用”项目本期金额为( )万元。

a.128

b.112

c.125

d.120

23.【答案】b

【解析】该企业2023年度利润表“所得税费用”项目本期金额=480×25%-8=112(万元)。

24.下列各项中，需要进行成本还原的成本计算方法是( )。

a.逐步结转分步法的综合结转法

b.逐步结转分步法的分项结转法

c.平行结转分步法

d.简化的分批法

24.【答案】a

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【第5篇】纳税基础与实务形考2

本文主要归纳和整理了《涉税服务实务》中涉及货物和劳务纳税申报代理和纳税审核的相关基础内容，主要用来和大家讨论，以及辅助学习使用。主要内容如下：

增值税归纳整理内容及配套练习：

2023年4月1日至2023年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

小规模纳税人对外提供建筑服务收到的预收款，如需要开具发票的，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，开具不征税发票。

纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款时，需填写《增值税预缴税款表》。

委托代销商品业务的增值税纳税义务发生时间为以下三者孰早：①收到代销清单的当天；②收到全部或部分货款的当天；③发出货物满180天的当天。

“采取预收款方式销售商品，商品尚未发出，已预收20%的货款，未开票”，一般发出商品才确认增值税纳税义务。

增值税归纳整理内容及配套练习

消费税归纳整理内容及配套练习：

电动汽车、大客车均不属于应税消费品，因此不征收消费税。

自产用于连续生产应税消费品不征，连续生产非应税消费品征税；用于在建工程（福利除外）、管理部门等企业内部不征，用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等企业外部征税；用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务征税，按最高价格计税。

从价计征应税消费品的组成计税价格：自产自用没有同类消费品销售价格，组成计税价格＝[成本*(1+成本利润率）]÷(1-比例税率）；委托加工受托方没有同类消费品销售价格，组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1-比例税率）；进口组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1-比例税率）。

“金银铂钻”零售环节征税；卷烟批发环节征税；超豪华小汽车零售环节。

消费税归纳整理内容及配套练习

土地增值税归纳整理内容及配套练习：

销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在代理申报前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。未开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载售房金额及其他收益确认收入。

旧房及建筑物的评估价格，是按重置成本法评估旧房及建筑物并经当地税务机关确认的价格。

纳税人应当进行清算的情形：（1）房地产开发项目全部竣工，完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。

税务机关可以要求纳税人进行清算的情形：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售比筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余可售建筑面积已经出租或自用的；（2)取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；（3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。

对于符合清算条件应进行清算的，纳税人应当自满足条件之日起90月内到税务机关办理清算手续。

纳税人按规定预缴土地增值税后、清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

土地增值税归纳整理内容及配套练习

环境保护税归纳整理内容及配套练习：

应税大气污染物：没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征税。

应税水污染物：每一排放口的应税水污染物，对第一类水污染物按照前五项征税；.每一排放口的应税水污染物，对其他类水污染物按照前三项征税。

环境保护税归纳整理内容及配套练习

本文仅针对考取税务师证书的朋友们，供探讨和学习使用，以能够顺利通过税务师考试作为第一要务，切勿钻牛角尖，作者不对相关理论或政策进行掰扯和深入辩论，敬请理解[捂脸[捂脸]。

附送讲义

篇幅有限，本文准备的有相关讲义（pdf或word版），如有需要的朋友可以留言、关注索要，感谢支持[玫瑰]，系列文章持续更新中……

【第6篇】纳税基础与实务作业一

初级财政税收专业知识与实务答案【真题精选＋章节题库】

内容简介

本题库是详解2023年全国经济专业技术资格考试“财政税收专业知识与实务（初级）”科目的题库，包括真题精选和章节题库两大部分。

第一部分为真题精选，精选了近年的考试真题，并提供详细答案解析。学员可以熟悉考试真题的特点，并测试自己的水平。

第二部分为章节题库。遵循最新考试教材《财政税收专业知识与实务（初级）》的章目编排，共分为10章，每章根据大纲的要求及相关教材，精心选编了典型常考习题，并提供详细答

题库目录

第一部分 真题精选

经济师《财政税收专业知识与实务（初级）》真题精选及详解

第二部分 章节题库

第一章 财政的概念与职能

第二章 财政支出理论与内容

第三章 财政收入概述

第四章 税收基础知识

第五章 货物和劳务税制度

第六章 所得税制度

第七章 其他税收制度

第八章 政府非税收入

第九章 公债

第十章 政府预算管理

更多考试资料请关注【向锦学习网】，万种考研考证资源（电子书、题库、视频）在线免费学习。

【第7篇】纳税基础与实务网上作业答案

2023年税务师考试涉税实务真题答案已发布，环球网校老师根据2023年税务师考试真题，作出了考情分析。

2022税务师考试《涉税实务》真题答案

1.税务管理员小李发现，某个体正商户存在转移财产逃避缴纳税款15万元的情形，在纳税申报缴纳之前，经税务所所长电话批准，直接扣押了纳税人1.2万元商品和0.3万元的电动自行车，全程进行了依法摄像。

问题:

(1)该扣押行为属于什么税款征收措施?

(2)根据税收征收管理法，简述以上不符合现行法律法规的行为。

2.某企业系小规模纳税人，从事国家非限制和禁止行业，其经营业务取得收入包含货物销售和本地不动产出租两类。

问题:

(1)简述2023年开展的业务，在增值税、城建税、房产税、城镇土地使用费、印花税、附加等税费的优惠规定。

(2)假设2023年该企业符合小型微利企业条件，简述2023年度企业所得税享受的优惠政策。

简述2023年小规模纳税人相关优惠以及小型微利企业的企业所得税优惠。

以上仅为部分真题内容，完整版内容点击下方图片免费领取！

2022税务师考试《涉税实务》考情分析

1.题型题量：

相较于去年保持不变。单选题20个，多选题10个，简答题5个，综合题2个;考试时长依旧是25小时。

2.考题特点：

客观题：注重基础、考察细致。

章节分布比较均衡，基本没有计算的选择题。

考察题目回归教材，多数题目需要考生精准记忆，少数题目需要考生在理解的基础上判断出正确答案。整体难度不大。

主观题：计算量较大、重点突出、综合性强

简答题：考点较为常规

综合题：考点非常细致，注重细节、计算量较大。

点击下方图片免费领取2023年税务师涉税实务真题考点！

2023年税务师考试成绩查询时间

2023年税务师考试分数查询的时间详细规划还未确定，预估2023年税务师成绩在12月或2023年1月公布。考生可点击下方图片免费预约短信提醒，我们会及时提醒大家2023年税务师查分时间等重要节点时间讯息！

2023年税务师考试合格标准

根据人力资源和社会保障部《关于33项专业技术人员职业资格考试实行相对固定合格标准有关事项的通告》，税务师职业资格考试自2023年度起实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分的60%。满分140分，即2023年税务师考试成绩合格标准是84分。