新加坡税收和中国相比（9个范本）

【第1篇】新加坡税收和中国相比

新加坡的税收制度是使这个国家吸引众多外国投资者和知名企业的最重要因素之一。除了诱人的企业税率之外，还有许多更有利的税收计划和激励措施。

新加坡的企业所得税

新加坡采用属地税制。具体来说，在这个国家成立的公司只对以下收入征税

以新加坡为基础的收入来源(产生于新加坡境内)

汇往新加坡的外国收入来源

企业税率方面，1997年为26%，之后逐年下降，2023年达到17%，之后17%的统一税率一直保持到现在。与其他国家相比，新加坡目前的税率相对较低，是世界上最优惠的税收制度之一。

此外，新加坡的税收制度是单层的。特别是，公司的营业利润只征收一次税，常驻公司向股东支付的股息不需要再缴纳任何税。新加坡还取消了资本利得税。

新加坡的个人所得税

任何在新加坡境内赚取收入的个人都要在这个国家缴纳个人税。个人税可能因人而异，取决于他们的居住身份。

新加坡纳税居民的个人所得税

符合以下条件的个人即为新加坡税务居民：

新加坡公民

新加坡永久居民

在新加坡居住不少于183天的外国人

新加坡对纳税居民的个人所得税实行累进税率，从0%到22%。

新加坡非税收居民的个人所得税

如果一个人在新加坡停留的时间少于183天，则被视为非税收居民，适用于非税居民的税率。

停留不超过60天，税率为0%。但以下情况除外：

董事、非住宅专业人士和公共演艺人员，以及

在新加坡缺勤是新加坡工作要求的一部分的情况。

停留61-182天，税率为15%或累进税率（0%-22%），以税收较高的结果为准。

至于董事、非住宅专业人士及非住宅公共演艺人员，税率由15%至22%不等。个人也可以合法地利用税收减免(减免、退税、开支和捐赠)来降低应付税款。

新加坡的商品和服务税

商品和服务税(gst)，又称增值税(vat)，是对进口商品征收的消费税(由新加坡海关征收)，并对新加坡境内提供的几乎所有商品和服务征收。目前，商品及服务税的税率为7%，但预计未来几年将升至9%。

尽管如此，仍有一些商品和服务是不需要缴纳消费税的，具体如下：

商品

1.零税率供应品

出口货物

2.豁免供应品

住宅物业买卖及出租

投资贵金属的进口和本地供应

3.消费税范围之外的供应

将货物从海外销售到另一个海外目的地

私人交易

在自由贸易区和零 gst 仓库内销售货物

服务

1.零税率供应品

国际服务（根据 gst 法案第 21(3) 条）

2.豁免供应品

gst 法案第四附表中的金融服务

数字支付令牌

3.消费税范围之外的供应

将货物从海外销售到另一个海外目的地

私人交易

在自由贸易区和零 gst 仓库内销售货物

gst 要求

有两种情况：

如果企业在一个公历年度的最后12个月的应税营业额超过100万美元，或在未来的任何时候，公司预计其未来12个月的收入将超过100万美元，则必须注册商品及服务税。

如应税营业额不超过100万元，商户可自愿登记参加商品及服务税。

新加坡预扣税

预扣税是指从新加坡来源方支付给新加坡非税收居民的款项中预扣的百分比。预扣的金额将被汇给政府用于纳税。对于新加坡的预扣税，非居民包括个人和公司。

非居民个人（在新加坡停留时间少于183天）被分为三类，征收不同的税率。

非居民董事：薪酬的22%

非居民的公共演艺人员：收入的15%

非居民专业人员：总收入的15%，或净收入的22%

非居民公司（在新加坡控制和管理的公司）将根据不同的收入类型征收不同的预扣税税率：

与贷款和债务有关的利息、佣金或其他付款——15%

使用动产的特许权使用费或其他付款——10%

使用动产的租金或其他付款——15%

使用科学、技术、工业或商业知识或信息付费——10%

技术援助和服务费——17%

管理费——17%

双重征税协议

新加坡认为，双重征税对新加坡自身的经济地位和世界贸易构成了巨大的障碍。这导致新加坡与80多个国家签署了避免双重征税(dta)协议。

其主要目的是防止收入来源从新加坡转移到另一个国家时被征收两次税。此外，这些双重税收条约还为两个签署国提供适用于某些特定类型收入的减税和优惠税率。

至于范围，双重征税协定适用于两个签署国（称为缔约国）的居民，其中有新加坡。以下是一个典型的dta协议所涵盖的主要收入类型：

不动产的收入

商业利润

海运及空运

关联企业

股息

感兴趣

技术服务的版税和费用

资本利得

独立的个人服务

依赖个人服务

养老金

政府服务

其他收入

缔约国双方居民均有资格享受《双重避税协定》规定的所有有利条款。

以上就是新加坡税收的相关介绍，如果您还想了解更多详情，欢迎一起沟通和交流。

【第2篇】新加坡税收制度简介

新加坡作为亚洲最大的金融中心，一直致力于打造全球财富管理中心。近几年来，越来越多的高净值人士在新加坡配置资产，设立信托架构和办公室，以达到合理规划税务，债务隔离风险的目的。例如海底捞张勇和他的妻子舒萍，就分别在新加坡设立了自己的家族信托；英国戴森家族不仅举家迁至新加坡，还将公司总部设立在新加坡。

海底捞创始人张勇夫妇

英国戴森公司创始人詹姆斯·戴森（james dyson）

这些富豪都喜欢把家族办公室设在新加坡，除了因为这里的生活水平很高，也因为这里税种少、税制单一、税率低，同时与许多国家都签订了避免双重税收协定，还有一系列税收优惠政策。

新加坡税制简介

新加坡按照属地原则征税，全国实行统一的税收制度。任何公司和个人在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡取得的收入，都属于新加坡的应税收入，须在新加坡纳税。也就是说，即使是发生或来源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡纳税（有税务豁免的除外，如股息、分公司利润、服务收入等）。

新加坡税收政策的根本宗旨是保持税率对企业和个人都具有竞争力。保持企业税率的竞争力将有助于新加坡继续吸引外资。新加坡政府主要的财政来源是税收收入，因此税收政策是新加坡财政政策不可分割的一部分。政府将税收财政收入用于促进实现经济及社会发展目标。

新加坡现行主要税种有:个人所得税、企业所得税、消费税、房产税、印花税等。此外，还有关税、博彩税以及对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。

在征税方面，新加坡税务局对纳税人以直接评税方式征税，对向非居民纳税人支付款项的纳税人征收预提所得税。对于不能直接评税且支付税款的非居民纳税人，无论其代理人是否收到收入，税务局都可以按其代理人的名义对其进行评估并征收税款。新加坡税务局有权指定非居民纳税人的代理人，并使其代理人对非居民企业或个人的纳税义务负责。

来源：https://www.shicheng.news/show/932595

【第3篇】新加坡公司税收优惠

近年，新加坡作为公司注册地的后起之秀，备受内地企业家和投资人士的关注。注册新加坡公司和银行账户，成为企业“走出去”的“标配”。由此，新加坡的税收政策，成为大家关注的重点之一。

新加坡合理税务筹划的意义

1 接受资本性质收入而不是经营性质收入，比如买公司的股份合算还是买公司的资产合算。

2 确保收入来源地不在新加坡，海外收入带入新加坡在某些条件下是免税的。

3 利用法定税收减免的利益，一个典型的例子，给高级行政人员是实物收益而不是纳入的薪酬待遇。

4 减少或避免浪费可扣税费用，一个典型的例子是避免接收免税股息收入的集团控股公司中产生利息支出，因为这个利息支出是不可扣税的，但是如果这个贷款是用来买设备，因为贷款而产生的利息支出是可扣税的。

5 申请现有的政府税收优惠。

2023年新加坡公司税收优惠政策

1. 新加坡的注册企业能享受前三年20万的应税利润豁免，其对公司的所得税税率为17%，而利润豁免政策使得企业的实际税负会小于17%。

2. 新注册的新加坡企业想要获得前三年应税利润豁免需要满足几个条件，一是企业的股份中，至少有10%的股份为个人股；二是公司的管理或控制是新加坡纳税居民。

新加坡公司前三年豁免税额具体规定

1. 企业从事经营生产产生的首10万新币可纳税的收入，税率仅为4.25%；

2. 企业超出首10万新币且小于等于10万新币的可纳税收入，只征收一半的税；

3. 企业利润超出上述20万新币的部分，按照正常税率17%进行征收。

新加坡免税收入政策

新加坡对海外股息、海外分支利润、海外服务费实行免税政策，但必须满足以下条件：

1. 境外汇入已在新加坡境外缴纳税款；

2. 境外汇入款项的境外所得税最高税率大于等于15%；

3. 境外汇入款项属于新加坡税务居民的。

新加坡公司报税的常见模式有以下三种

1. 零税务申报：新加坡公司已开立银行账户，但未开展任何经营活动，也必须提交未经审计的财务报表，进行税务申报。

2. 做账后报税：适用于已经发生经营活动的小型公司，递交报税表时，还需出具未经审计的财务报表。

3. 做账审计后报税：对不符合审计豁免的新加坡公司，必须对其财务报表进行合乎要求的审计工作后，与税务申报表一同递交。

【第4篇】中国新加坡税收居民

从商业角度来说，新加坡有个特别吸引人之处，那就是企业所得税税率是全世界最低之一。在新加坡经营公司，好处非常多：商业环优、社会稳定、经济开放、科技技术先进、资金自由等等，而且在新加坡经营公司的同时，全家还能拿新加坡身份，简直是不能再美好，那么对于新加坡税种，您了解多少呢？

新加坡税收体系和制度：

新加坡以属地原则征税，即任何人（包括公司和个人）在新加坡发生或来源于新加坡的收入或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入，都属于新加坡的应税收入，则都需要在新加坡纳税。

也就说即使是发生于或来源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡收到，就需要在新加坡纳税款；如果收入来源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或视为收到，则不需在新加坡纳税。

新加坡目前主要税种有：企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税等。

企业所得税

在新加坡，企业所得税采用单级地区统一税率的企业所得税制度。对于单级企业所得税制度下的利益相关者对公司向其股东支付的股息不再征收新税。此外，新加坡的资本收益不征税（固定资产出售收益，资本交易外汇收益等都是资本收益的一些例子）

现行的企业所得税税率为17％，正常应纳税收入的部分免税额高达30万新元，具体如下：

第1万新元的正常应纳税收入税额豁免75％，下一个29万新元正常应纳税收入税额豁免50%。

因此，第一个30万新元正常应纳税收入的实际税率约为8％。超过30万元的应纳税收入按17％的现行税率全额纳税。

享有免税计划公司必须符合以下条件：

1. 公司在新加坡成立；

2. 公司的业务控制和管理必须是在新加坡行使；

3. 公司股东不超过20个；

4. 至少一个个人股东其股份持有不低于10% 。

个人所得税

征税对象：

一般来说，新加坡的税收居民包括：

（1）常住于新加坡的公民和永久居民；

（2）上一公历年度内在新加坡居留或工作183天或以上的个人（公司董事除外）在当年被认定为新加坡的税收居民；

（3）连续3个公历年度（不一定是3个完整的年度）受雇于新加坡的外国人被认定为新加坡的税收居民；

（4）从2007年1月1日起，在2个公历年以内，于新加坡连续工作至少183天的个人会被认定为这两个公历年度的税收居民（无论该个人在新加坡居留、工作的时间在任一年度内是否少于183天）。

非居民的定义：在新加坡生活工作少于183天，或者是没有就业准证的公司董事。

消费税

在新加坡本地提供的商品及服务、及进口货物到新加坡产生的税金。而在新加坡当地，对商品及服务产生消费时，也需要缴纳消费税，并且所有的商品、服务，都被列入应纳税范畴，但金融服务、住宅房地产出售或出租业务可豁免消费税，目前新加坡实行的消费税税率为7%。

不动产税

不动产税是对所有不动产，如房子、建筑物和土地征收的一种税，所有人都应为所拥有的不动产缴纳不动产税。目前不动产税的税率为10%，居住在自有住宅里的个人适用4%的减免税率。

印花税

征税条件：

商业法律文件的签订需缴纳印花税，如与股份和不动产业有关的文件。不动产有关的文件包括不动产的买卖、交换、抵押、信托、出租等；与股份有关的文件包括股份的派发、转让、赠予、信托、抵押等。

征税时间：

在新加坡境内签署的文件，应在文件签署之日起 14日内缴纳印花税；在新加坡境外签署的文件，应在新加坡收到文件的 30日内缴纳印花税。

注册新加坡公司条件

1.只要年满 18 周岁的合法公民，都可申请成立新加坡私人有限责任公司；

2.新加坡私人有限责任公司的股东组成无任何限制，甚至可以全部为非新加坡人；

3.新加坡私人有限责任公司的董事会可以由一名或多名董事组成，但必须至少包括一名本地董事【本地董事指新加坡公民【singapore citizen】，新加坡永久居民【singapore p.r.】或持有新加坡创业准证【entrepass】的外国企业家】；

新加坡公司获得资料

1.公司商业注册证书正本一份(certificate confirming incorporation of company)；

2.成立公告(notice of incorporation)；

3.公司股东证明文件(share certificate )；

4.公司信息资料 bizfile 一份注册纸（显示公司成立时间、注册地址、注册资本、缴足资本、董事、股东占股数、秘书等资料）；

5.挂名董事授权书(form 45)；

6.商业秘书授权文件（ consent to act as secretary）；

7.挂名地址授权文件（ registered office notice）；

8.第一次董事会决议（ directors’ resolution）；

9.公司章程 （ memorandum & articles） 2 份；

10.公司簽字印章 (company chop)；

11.钢印(company seal)。

根据新加坡的经济，政府支出和其他税收收入，计划在2023年至2025年之间的某个时间将2％的利率从7％提高到9％。

【第5篇】新加坡税收优惠政策

大纲

1、新加坡的税务原则是什么？

2、新加坡主要税赋和税率

3、新加坡的企业所得税

4、新加坡企业所得税豁免计划

5、新加坡的个人所得税

6、如何确认自己是否被视为新加坡税务居民：

7、新加坡的消费税

8、新加坡的不动产税

9、新加坡的印花税

10、新加坡的税务优惠政策

1、新加坡的税务原则是什么？

在税务一般原则下，新加坡以属地原则征税。公司和个人在新加坡产生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。相应地，如果收入来源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或视为收到，则无需在新加坡纳税。

2、新加坡主要税赋和税率

新加坡现行主要税种有：企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税、车船税等。此外还有预提税，关税、博彩税以及引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税等等。2008年以前，新加坡还有遗产税，政府在2008年2月15日之后取消了该税。

其实新加坡最吸引投资者的是无资本利得税，某知名火锅企业老板通过新加坡及其海外投资架构不仅拿到了新加坡公民，并且享受着各种低税率的优惠。

3、新加坡的企业所得税

新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。新加坡企业所得税普通税率为17%。所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税，除非是在所得税法案中特别规定减免的。这些免除的收入包括股份和信托基金的红利以及固定存款的利息。

无论是本地企业还是外国企业，都必须对在新加坡境内取得的收入以及在新加坡收到的海外收入依法纳税。新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。

一般而言，居民公司与非居民公司的计税基础基本相似。

不过，居民公司可以享受下列税收优惠政策，但非居民公司却无权享受：

居民公司有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(dta)中规定的优惠待遇。

对居民公司从境外取得的股息、其海外分支机构的利润以及来自境外的服务收入实行税收减免。

新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。

预估企业所得税呈报日期

在财政年度截至日期的三个月之内呈报（假如财政年度截至2023年12月31号，预估企业税应该在2023年3月31号前呈报）

最终所得税呈报日期

在每一个税年的12月15号之前完成电子呈报（假设财政年度截至2023年12月31号，那本财政年度属于2020税务年度，最终税需要在2023年12月15日之前完成电子呈报）

4、新加坡企业所得税豁免计划

新公司税务豁免计划

新成立的新加坡居民公司可享受最长三年的税收减免，应税收入豁免金额最高可达125,000新元。

从2020 税务年度起，新成立的新加坡税务居民公司首三年的应税收入中，

首100,000 新元的部分可获得 75% 免税，

100,001-200,000 新元的部分可获得 50%的税收减免。

已运营企业部分税务豁免计划

从2020纳税年开始，对于已经运营超过三年的企业，

应税收入中首 10,000 新元可享受 75%的所得税减免，

之后的应税收入的 190,000 新元可享受 50%的所得税减免。

税金减免计划

相较于纳税年度2019，纳税年度2020的企业所得税折扣从20%提高到25%，扣税上限也由10,000新元上调至15,000新元。

亏损抵前税务补贴计划

为协助企业应对经济下滑所带来的现金流问题，政府在2023年财政预算案中推出了加强版的亏损抵前计划，该计划允许企业将2020纳税年度符合扣除资格的税务亏损转移可追溯到前三个纳税年度，从而得到税务补贴。

这项减免计划的最高限额为100,000新元。

5、新加坡的个人所得税

应纳个人所得税税额会因纳税对象(纳税居民或非纳税居民)和收入水平的不同而有所不同。新加坡实行累进税率制，除了个人所得税减免之外，个人所得税税率保持在0 - 22%之间。

在一税制的新加坡，股东分红给到新加坡税务居民，个人是不需要再纳税

反观中国企业，广义上拿到的税后分红已经寥寥无几。

▲税务居民个税对比 (新加坡vs国内)

6、如何确认自己是否被视为新加坡税务居民：

新定居在新加坡的新加坡永久居民(spr)；或者

一个公历年内在新居留183天以上(含183天)；或者

本人在新加坡已连续工作三年，即使第一年和第三年在新加坡居留少于183天。

对于就业时期横跨两个日历年的外国雇员，设有一项特许准则（通常称“两年行政特许”），该特许规定：如果外国雇员在新加坡停留或工作至少连续的183天（跨年度），将同时被认定为两个纳税年度的居民，即使每一年度在新加坡的时间都少于183天。

除此之外 ，在该估税年度均被视为非纳税居民。

纳税居民必须就其在新加坡赚取的收入纳税，由于受雇于新加坡企业而在新加坡收到的来源于新加坡境外的收入也必须依法纳税。

值得一提的是，居民个人取得的海外收入无须纳税。

纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(cpf)缴款等事项享受个人所得税减免。

如果非纳税居民在一个公历年度内在新加坡受雇累计不超过60天，可免缴个人所得税，但在新加坡担任董事、演艺人员以及在新加坡进修实习的非居民个人除外。非纳税居民只对其在新加坡境内赚取的收入缴纳所得税，税率为15%，或根据居民个人所得税率缴税，以较高者为准，但不得申请个人所得税减免。

个人所得税的呈报日期是每年的3月1号到4月18号（每年呈报一次）

7、新加坡的消费税

新加坡的消费税，即货物和劳务税(goods and services tax),是对进口货物和所有在新提供货物和劳务服务征收的一种税，相当于一些国家的增值税，税负由最终的消费者负担。

从事提供货物和劳务服务且年应税商品及服务营业额在100万新元以上的纳税人，应进行消费税的纳税登记。进行了消费税登记的纳税人，其消费税应纳税额为销项税额减去购进货物或服务支付的进项税额后的差额。当然应税商品收入不到100万新元的公司也是可以自愿注册消费税，税务局会根据实际情况进行审批。

从2023年1月1号开始，新加坡对电子数字服务行业的消费税做了重大更改，凡是海外公司给新加坡公司或个人提供电子数字服务，或售卖数字产品（例如：数字应用程序，数字音乐，数字电影，网络课程）的营业额超过10万新元并且全球收入超过100万新元，则需要在新加坡通过ovr(overseas vendor registration)去注册gst，并且向个人或没有注册消费税的公司收取消费税。

自2007年7月1日之后，新加坡消费税的税率为7%。住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税。出口货物和服务的消费税税率为零。新加坡在过去两年的财政预算都提到了把消费税的税率提高到9%，相信这是个循序渐进的过程，我们在未来的某一天就会看到超市或餐馆的小票上面显示的消费税率为9%。

新加坡还有一系列的消费税计划，有许多方案可供使用以帮助纳税人减轻遵从gst 税务管理的负担，并改善现金流。这些方案包括：主要出口商计划（mes）、特准承包制造商和贸易商计划（acmt）、特准第三方物流计划（3pl）、进口消费税延期计划（igds）、特准海事顾客计划（amcs）和专门仓储方案（sws）。amcs 和sws 自2011 年10 月1 日起生效。

消费税的呈报可以由公司选择季度呈报或月度呈报，分别是在季度或月度结束后的一个月内呈报（季度呈报2023年1月到3月的消费税，需要在2023年4月30号之前完成呈报。月度呈报2023年1月消费税，需要在2023年2月28日之前完成呈报。）

8、不动产税

不动产税是对所有不动产如房子、建筑物和土地征收的一种税。所有的不动产所有人都应为所拥有的不动产缴纳不动产税。不动产税按年缴纳，每年一月份缴纳全年的不动产税，纳税基数为不动产的年值。不动产的年值是根据不动产的年租金收入估计的，估计的租金收入不包括出租的家具、装置和服务费。

不动产出租、自用或空置适用同样的基数。新加坡税务局每年会对不动产的年值进行审阅，以确定是否需要修改。如果不动产的年值发生变化，税务局会通知纳税人。目前商业不动产税的税率为10%。居住在自有住宅里的个人适用0%-16%的累进制税率，如果是用于出租的住宅为10%-20%的累进制税率。

9、印花税

印花税是对与不动产和股份有关的书面文件征收的一种税。与不动产有关的文件包括不动产的买卖、交换、抵押、信托、出租等；与股份有关的文件包括股份的派发、转让、赠予、信托、抵押等。在新加坡境内签署的文件，应在文件签署之日起14日内缴纳印花税；在新加坡境外签署的文件，应在新加坡收到文件的30日内缴纳印花税。

不同类型的文件适用的税率不同。印花税支付方根据文件中的条款确定，如果文件中对此未加以明确，则根据以下原则确定纳税人：

10、税务优惠政策

新加坡政府对于外国投资者有很多优惠政策，新加坡优惠政策的主要依据是《公司所得税法案》和《经济扩展法案》(economic expansion incentives)以及每年政府财政预算案中涉及的一些优惠政策。

新加坡采取的优惠政策主要是为了鼓励投资、出口、增加就业机会、鼓励研发和高新技术产品的生产以及使整个经济更具有活力的生产经营活动。如对涉及特殊产业和服务(如高技术、高附加值企业)、大型跨国公司、研发机构、区域总部、国际船运以及出口企业等给予一定期限的减、免税优惠或资金扶持等。政府推出的各项优惠政策，外资企业基本上可以和本土企业一样享受。

新加坡经济发展局为鼓励、引导企业投资先进制造业和高端服务业、提升企业劳动生产力，推出了先锋计划、投资加计扣除计划、业务扩展奖励计划、金融与资金管理中心税收优惠、特许权使用费奖励计划、批准的外国贷款计划、收购知识产权的资产减值税计划、研发费用分摊的资产减值税计划等税收优惠措施，以及企业研究奖励计划和新技能资助计划等财政补贴措施。

【第6篇】中国居民投资新加坡税收指南

泰王国（以下简称泰国）处于东盟的中心位置，区位优势明显，吸引外资政策优惠，越来越多的中国企业正进入泰国。近年来，两国经贸合作已进入历史最好时期，2023年中国已经成为继日本、新加坡之后泰国第三大投资来源国。为帮助赴泰国投资的企业和个人了解泰国的投资环境及税收制度，本文对企业赴泰国投资注意事项、泰国的税收制度以及中泰税收协定及相互协商程序这三大内容进行了概括性介绍，而泰国税收征收管理制度、特别纳税调整政策以及在泰国投资可能存在的风险等内容由于尚未搜集到相关资料，本文暂不涉及。

01 投资注意事项

总体来说，泰国拥有较好的投资环境。其地理位置优越，交通便利，基础设施较为完善，是东南亚地区经济、金融中心和航空枢纽。然而，近几年来，泰国政局持续动荡，各派政治斗争较为激烈，对其投资环境带来一定影响。因此，目前中国企业赴泰开展投资合作须考虑政治风险因素，投资者须有心理和财力方面的充分准备。泰国的投资市场竞争相当激烈，其国情、政治制度和法律制度甚至办事方式和效率与我国均有不同，并且赴泰国投资还需考虑人力资源使用问题和环保问题等因素，因此中国企业赴泰国投资前一定要全面了解投资市场。同时企业在开展跨国经营时积极履行社会责任也具有十分重要的意义。

02 泰国税收制度

泰国关于税收的根本法律是《税法典》。《税法典》于佛历2481年（公历1938年）由国王签署颁发，国会法案通过后生效。这部税法原本是各类税法的汇编，现在仅是4种税收的合集。第一种是所得税，分别为个人所得税和企业所得税；第二种是增值税；第三种是特别营业税；第四种是印花税。上述4类税收都在税务厅的权力管辖范围内。泰国财政部有权修改《税法典》条款，税务厅负责依法实施征税和管理职能。

1 直接税

目前泰国的直接税有3种，分别为个人所得税、企业所得税和石油天然气企业所得税。

01 企业所得税

在泰国具有法人资格的公司都须依法纳税，纳税比例一般为净利润的20%，每半年缴纳一次。基金、联合会和协会等则缴纳净收入的2%-10%，国际运输公司和航空业的税收则为净收入的3%。未注册的外国公司或未在泰国注册的公司只需按在泰国境内取得的收入纳税。正常的业务开销按规定比例（5%-100%不等）计提的折旧费，可从净利润中扣除。

企业所得税的征税主体分为居民企业和非居民企业。

（1）居民企业

一般的公司和法人股份公司，企业所得税的税率为净利润的20%。在规定情形下可降低净利润所得税的缴税比例。

《税法典》规定，有义务缴纳企业所得税的纳税人，根据不同情况，依据不同的课税基数（包括四种：净利润、扣除开支前的收入、在泰国内或从泰国获得的收入和汇往国外的利润）来计算企业所得税。

（2）非居民企业

由于未搜集到有关非居民企业所得税较为完整的内容，故其相关内容主要参见居民企业中关于非居民企业的规定。

02个人所得税

个人所得税纳税年度为公历年度。其征税主体分为居民纳税人和非居民纳税人，泰国居民或非居民在泰国取得的合法收入或在泰国的资产，均须缴纳个人所得税，税基为所有应税收入减去相关费用后的余额，按从5%到35%的七级超额累进税率征收。

（1）居民纳税人

个人所得税的税率表如下：

个人所得税税率表

为了减轻税收负担，减去开支后的应纳税收入，还可以享受一定的减免税优惠。同时法律还规定了税前扣除规则，部分个人所得可以在税前根据相关标准进行扣除；2017 年税收年度开始，65 岁以下外国国民残疾人可享受 19 万泰铢的个人所得税抵免额。

法律规定纳税人有义务申报个人取得的法律规定的应纳税收入。一般来说，无论计算税额后需要补充纳税与否，纳税人都要按税务机关的规定，在规定时间内申报个人收入。法定申报应纳税收入时间有2个，即“半年度个人所得税”和“全年度个人所得税”。个人所得税纳税人需按纳税年度的净收入（不包括法律规定的免征额或者免税收入）来计算年终个人所得税。

纳税义务人未按规定缴纳税款的法律责任主要有罚金、额外费用和处罚三种。

（2）非居民纳税人

由于未搜集到有关非居民个人所得税较为完整的内容，故其相关内容主要参见居民纳税人中关于非居民个人的内容。

2 间接税和其他税种

间接税和其他税种有增值税、特别营业税、预扣所得税、印花税、关税、社会保险税、消费税、房地产税、遗产税（于公历2023年11月5日起施行）。

01 增值税

增值税是一种在普通消费基础上征收的间接税。增值税自佛历2535年（公历1992年）1月1日起开始实施征收，取代原有的商业税。任何年营业额超过180万泰铢的个人或单位，只要在泰国销售应税货物或提供应税劳务，都应在泰国缴纳增值税。进口商无论是否在泰国登记，都应缴纳增值税，由海关在货物进口时代征。一般的增值税必须按月缴纳，在次月的15日之内缴纳，违反规定者在缴纳税费的同时还要缴纳罚金，包括查封拍卖财产以抵偿税费，甚至受到刑事处罚。当每个月的进项税大于销项税时，纳税人可以申请退税或抵税，在下个月可返还现金或抵税。对零税率货物，纳税人可以享受退税待遇。

增值税的普通税率为10%（不包括地方行政增值税），但是目前法令宣布临时减税，将税率从10%降至6.3%，加上地方行政税收0.7%，合计为7%税率，适用期限至2023年9月30日。

02 特别营业税

特别营业税是一项在消费活动中征收的间接税，自1992年与增值税一起开始执行。

特定业务的经营者有义务缴纳特别营业税。为避免重复征税，被纳入特别营业税范围的业务将不再征收增值税。特别营业税每月征收一次，在次月的15日之前缴纳。特别营业税的税基和税率根据业务的不同而不同，缴纳特别营业税同时还须缴纳特别营业税的10%作为城市维护税或卫生保健工作收入或府的收入。

根据一般原则，增值税相关的罚金、增补款、惩罚的条例，也适用于特别营业税。

03 印花税

印花税是依据《税法典》所征收的一种税，按照印花税条例，对28类凭证征税。根据印花税税目及范围的不同，征收税额也不尽相同。缴纳印花税的方法，称为“贴足印花税票”，指的是“贴印花”、“盖印花”和“现金缴纳”。不在规定时间内缴纳印花税，除了会受到强制纳税的处罚，以及会增加征税额度外，甚至可能会受到刑事指控。

04 遗产税

继承人从被继承人处继承的每一笔遗产，无论是单次还是多次继承，只要继承的遗产在扣除遗留的债务后价值超过一亿泰铢的，必须就超出的部分缴纳遗产税。遗产税纳税义务人必须按继承的遗产价值（需纳税部分）以10%的税率缴纳税款，但若遗产继承者为祖辈或后代，则减按5%的税率计算缴纳。

有义务纳税的继承人需在继承遗产之日（将遗产从被继承人转移到继承人名下的日期）起150日内向地方税务局申报并缴纳税款。未在规定时间内进行申报的，须缴纳应纳税额1倍的罚款，申报不全或虚报的，再增加应纳税额0.5倍的罚款，罚款可根据情况取消或降低。纳税人对评估部门的税务评估结果有异议的，可在收到税务评估之日起30日内向国家规定的上诉委员会进行上诉。

03 中泰税收协定及相互协商程序

01 中泰税收协定

1986年10月27日，我国政府与泰王国政府在曼谷签订了《中华人民共和国政府和泰王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》（“中泰协定”）。根据中泰协定第二十八条的规定，中泰协定应自1986年12月29日起生效，并于1987年1月1日起执行。该协定对适用范围、常设机构的认定、不同类型收入的税收管辖、泰国税收抵免政策以及无差别待遇原则等均有了详细规定，但关于在泰国享受税收协定待遇的手续的内容暂无规定。

02 泰国税收协定相互协商程序

该部分内容仅对中泰协定的相互协商程序作出了概括性规定，而其他相互协商程序、税收协定相互协商程序的法律依据、相互协商程序的适用、启动程序、相互协商的效率、泰国仲裁条款等内容尚未搜集到相关资料。

【第7篇】中国与新加坡税收协定

新加坡和印度尼西亚两国政府签署了最新的避免双重征税协定

2023年2月4日，新加坡和印度尼西亚两国政府签署了最新的避免双重征税协定（dta），这是近五年的双边谈判取得了成果，也是自1992年以来首次更新dta，协议在两国批准后将生效。关于协议中的最新与重点内容，将为大家做相应展示。

关于资本收益的新第13条

本次签署的协议，最重要的更新之一是在更新的dta中引入了“第13条”规定，该条规定了对资本收益征税。

资本收益目前不包括在现有dta的范围内。根据印尼的国内税法，新加坡居民从出售印尼资产中获得资本收益时，应按交易价值的5％缴纳印尼资本收益税。

新的第13条是dta的一个值得注意的补充。该法基本上规定，处置不动产和动产商业财产所产生的资本利得应在该财产所在国征税。另一方面，出售股票的资本收益将在出售股票的人的居住国征税，但有某些例外情况。换句话说，新加坡居民在某些情况下出售印尼股票将根据最新dta第13条免除印尼资本利得税。

预 扣 税

更新的dta引入了较低的第12条规定的特许权使用费预提税率。

特许权使用费的最高预扣税率将根据特许权使用费收入的类型从现有的15％降低到新的10％或8％，具体如下：

（1）10％，用于文学，艺术或科学作品的使用或拥有版权的权利，包括电影胶片，用于广播或电视广播的电影或磁带，任何专利，商标，设计或模型，计划，秘密公式或程序; 和

（2）8％，用于工业，商业或科学设备的使用或使用权，或用于有关工业，商业或科学经验的信息。

例如：

纯知识产权特许权使用费（例如版权，专利，商标许可）可能属于上述（1）类别，最高预扣税率为10％；设备租赁（例如飞机租赁）通常属于上述（2）类别，因此，最高预提税率为8％。

根据更新的dta，利息和股息的预提税率通常保持不变。

新的反避税规定

为了防止滥用条约利益，最新的dta还引入了反避税条款，这些条款与多边文书（mli）中对oecd模型的最新更新一致。

自2023年以来，经合组织g20领导人已经对对国际税收规则进行重大修改。其中beps项目旨在解决人为税收计划，包括滥用条约。2023年，引入了mli以修改现有的全球税收条约网络，以实施与条约相关的beps措施。新加坡和印度尼西亚是mli的签署国，该国于2023年4月1日在新加坡生效，但尚未得到印度尼西亚的批准。

不过，我们可以注意到更新的dta包含了mli的某些反避税条款。

例如，dta的序言已根据mli进行了修改，以阐明dta的目标是消除双重征税，而不是用来当做逃税或避税的手段。

总体而言，新的反避税条款将更加强调要求条约利益的实质性要求。

例如，可能要求使用新加坡控股实体在印度尼西亚投资的人，须在新加坡具有实质性权益，才能索取条约利益，据说这样可以避免处罚反避税条约。

经济实质的概念对于新加坡和印度尼西亚而言都不是新事物。

根据新加坡现行税法，必须首先从iras获得居留证（cor）才能获得条约优惠。在这方面，只有当申请人能够证明该申请人在新加坡具有实质地位时，iras才会授予cor。

同样，自2023年以来，印度尼西亚通过一些税收法规实施了实质性概念，以解释税收协定滥用和实益拥有概念。

信息交流规定的修正案

最后，《税收协定》中关于税收目的信息交换（eoi）的第26条已与oecd模型和国际税收动态保持一致。这种变化符合全球透明化趋势。

新加坡和印度尼西亚都批准了2023年《税收事项行政互助公约》和2023年的《自动eoi国际标准》，这些标准可根据要求自动或自动地促进国家之间的eoi。鉴于这些事态发展，以前允许纳税人“隐瞒”其资产在海外的保密面纱已被解除，使税务机关能够获得以前无法获得的信息。

在确定是否可以交换信息时，第26条将采用经合组织模式中“可预见相关性”的更广泛标准，代替现有的“必要性”标准。第26条的范围也将扩大，以涵盖与国内法的行政管理或执法有关的所有信息，而不仅仅是dta涵盖的项目。更新的第二十六条也将限制缔约国拒绝向缔约国另一方提供可预见的有关信息的能力，除非满足任何例外情况。

通用报告标准（crs）

新加坡和印度尼西亚是《多边主管当局协议》（mcaa）的签署国，该协议是用于实施《共同报告标准》（crs）的多边框架协议。通过引入单一的全球标准，crs可以在100多个参与司法管辖区之间自动交换金融帐户信息，代表了全球信息交换的重要一步。

此后，新加坡和印度尼西亚根据crs mcaa激活了他们的关系，并于2023年9月根据crs进行了首次信息交流。

上述变化可能会通过施加各种义务来遵守更新的dta和crs下新的信息交换规定，从而影响相关的行业参与者（例如银行和专业受托人）。

总结

目前，新加坡自2023年以来一直是印尼最大的外国投资者。新加坡经常被用作投资印尼的控股管辖区。因此，更新后的新加坡－印尼dta是令人欢迎的发展，它将吸引两国之间的进一步投资和贸易。

【第8篇】新加坡公司税收政策

新加坡欢迎外资前来投资，为了吸引优质的外资投资者，在税收政策上新加坡政府给了极大的优惠。新加坡统一企业所得税17%，对于新注册公司，新加坡还有更多税务豁免政策，使得实际申报税率更加低。

可享受税务豁免的公司

任何符合条件的新注册的公司都有权享受前三年新创办公司的每年的免税待遇税务评估。公司必须符合以下三个条件

1、公司必须在新加坡注册成立；

2、公司必须是该评税年度的新加坡居民企业；和

3、在该评税年度期内，公司的股东不得超过20名，其中：

（1）所有股东均为个人受益者，并以自己的名义直接持股；或者

（2）至少一名股东是持有至少10％普通股的个人股东。

新注册的新加坡公司无法拿到税务减免的优惠：

1、公司的营业范围是投资控股；

2、公司的营业范围是开发房地产来销售，投资，或者销售和投资。

新加坡公司免税计划

1、首10万新币可纳税的收入，零税收；

2、接下来的20万新币可纳税的收入，只征收一半的税，也就是8.5%的税；

3、总共首30万新币可纳税的收入， 有效税率仅仅为5.7%；

4、高于300,001.00 新币的部分，按照正常的税率17%来算。

新加坡企业所得税报税表

form c-s – 简化版税务申报表

为了简化小型企业的税务申报程序，新加坡税务局从2012估税年开始推出了form c-s报税表– 一个简化至三页的所得税申报表，让符合资格的小型企业向税务局申报他们的收入。

简化版的form c-s只包括：

1、公司符合资格的声明；

2、税收调节的信息；以及

3、财务账目的信息。

另外，符合form c-s资格的小公司无需提交任何证明文件，除非税务局有特别要求。除了需要填写的表格栏目更少之外，小型企业也不需要提交财务报表和税务计算，因为基本的税务和财务信息必须在form c-s中声明。但是，一旦税务局要求，公司则必须准备这些财务报表和税务计算并提交给税务局。

符合申报form c-s的条件

从2017估税年开始，如果符合以下所有条件，公司将有资格提交form c-s：

1、公司必须在新加坡注册成立；

2、公司的年收入必须是500万新币或以下；

3、公司以17%的现行公司税税率计算应纳税收入；以及

4、公司在估税年中没有申请以下计划或政策：

（1）该年度资本减免/损失的结转；

（2）集体估税扣税制度；

（3）投资津贴；

（4）海外税收抵免和从源扣缴税款。

除了新注册公司可享受税务优惠政策之外，新加坡公司在其第4个纳税评估年度以及所有其他公司将有权无限期享受部分免税待遇。且每家新加坡公司都有资格获得cit退税。新加坡已与多个国家签订避免双重税收协定，可避免被双重征税。

【第9篇】中国和新加坡税收

香港作为亚洲老牌的离岸金融中心，凭借极低的税率和自由的外汇收付兑换服务，在内地客商中获得了大量粉丝，小至创业人士，大至国资企业，都在香港注册公司，进行对外贸易或海外融资业务。而新加坡作为离岸金融中心中的新秀，同样依靠低税率和宽松的外汇管制吸引境外客商。但与香港不同，新加坡公司注册时就进行了一定程度的风险管控，使得新加坡公司的国际商誉要好于香港公司。而随着新加坡公司逐渐走入内地客商视野，对于如何选择两者，不少客商也犯了难。今天，通惠管理顾问就从税收特点的角度，为大家比较新加坡公司和香港公司的差异。

想要对二者进行对比，首先需要对两者的税制特点进行了解。香港作为老牌离岸金融中心，一直运行低税率、少税种、严征管、易操作的税制，且离岸所得汇回香港也不必缴纳税收。香港税制以直接税为主体，主要税种为利得税、薪俸税、物业税，辅以少量间接税。香港公司注册极为简单，且限制条件极少，加之香港发达的金融服务业，令不少人将香港视作避税天堂。

而新加坡虽然被冠以离岸金融中心的名号，但其实行的税制与其他离岸金融中心有部分不同，其中最显著的，就是离岸所得汇回新加坡，需要向新加坡税务局缴纳相应的所得税。新加坡主要的税种包括所得税、个人所得税、社会保障税、房地产税、劳工税、增值税等。且新加坡对于注册的公司有较为严格的准入程序，有效避免了不良资产对新加坡国际声誉的侵蚀，因此大部分国家不会认为新加坡公司涉及洗钱、避税等违法活动。

两者之间更为详尽的税收情况对比，请见下表：

从以上几点可以看出，新加坡作为独立国家，在对外税收协定的签署上要优于香港，但新加坡公司的税收组成和税制特点，更偏近于有实际经营业务的公司，并对这类公司给予了较大力度的扶持。而香港作为离岸金融服务业为主的金融中心，其税制设计和征收范围，都更能体现其定位。

因此，对于想要实际发展海外经营业务的客商来说，选择新加坡公司更为有利。但无论选择香港公司还是新加坡公司，一家专业且有责任心的秘书服务提供商必不可少。而通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年。

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