一般纳税人申报（15个范本）

【第1篇】一般纳税人申报

公司的张姐来公司好长时间了，做账报税什么的都没有出过一点错，真是让人佩服她的工作能力，公司新来的实习生啥都不会，张姐就把她那套自己编写的纳税申报操作流程手册给了那实习生学习，过了一个星期这位实习生就能独立做账，纳税申报全套不在话下，我也找张姐要来了这份纳税申报操作流程，在这里分享给会计朋友们一起学习看看，对于在工作的朋友非常实用！

一般纳税人申报流程

（文末可领取完整版纳税申报流程）

增值税纳税申报操作流程

认证方法

抄报税流程

增值税纳税申报

销项发票采集

进项发票采集

增值税主表纳税申报

个人所得税申报流程

附加税纳税申报流程

企业所得税纳税申报流程

........

篇幅有限，会计朋友们资料已经打包好了，想要领取一般纳税人及小规模纳税人 纳税申报电子版资料的朋友，看下方提示免费获取！

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【第2篇】一般纳税人增值税申报表表样

编者按：

本文给大家总结了8月新报表的3大变化，并结合案例提供了申报表填报操作示例：系统自动带出计征依据、主表自动读取附表数据的功能，太赞了！

一、政策背景

依据《国家税务总局关于增值税、消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第20号）规定：“自2023年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》（附件1-附件7），《废止文件及条款清单》（附件8）所列文件、条款同时废止。”

为了进一步优化税收营商环境，提高办税效率，提升办税体验，税务总局在成功推行财产行为税各税种合并申报的基础上，实行增值税、消费税分别与附加税费申报表整合。此次报表整合优化办税了流程、减轻纳税人办税负担、提高办税质效，旨在实现多税费种“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”宗旨，便利纳税人实现轻松办税！

由于非季度征期，首批受到此次报表整合影响的便是增值税一般纳税人，因此本文将围绕启用的《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料展开介绍，下面我们就开始吧！

二、报表整合带来哪些变化？

新启用的《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料，主要变化有三：

变化一

在原《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》

变化二

将原《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第23栏“其他应作进项税额转出的情形”拆分为第23a栏“异常凭证转出进项税额”和第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。其中第23a栏专门用于填报异常增值税扣税凭证转出情况，第23b栏填报原第23栏内容。

纳税人在办理纳税申报时，需要将按照规定本期应当作异常增值税扣税凭证转出处理的进项税额，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的第23a栏“异常凭证转出进项税额”。对于前期已经作过异常增值税扣税凭证转出处理，解除异常凭证或经税务机关核实允许继续抵扣的，且纳税人重新确认用于抵扣的进项税额，在本栏次填入负数。

变化三

增加《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）。

三、系统申报操作

案例：

增值税一般纳税人a，主营销售机电产品，所属期7月份不含税销售580000.00元，税额75400.00元，本期准予抵扣进项税额16.87元，上期留抵税额50646.36元，无未开票收入及其他事项。

因此所属期7月份：

增值税本期应补(退)税额=75400-50646.36-16.87=24736.77元

城市维护建设税=24736.77*5%=1236.84元

教育费附加=24736.77*3%=742.10元

地方教育附加=24736.77*2%=494.74元

报表填报顺序如下：

第一步：先填报销项数据明细表并保存数据，对应表单：

【002】增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）

第二步：填报进项数据明细表，进项税额数据进项准备区导入后保存报表。对应表单：【003】增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）。

第三步：打开并保存主表【001】增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用），数据从【002】、【003】表单中带入销项、进项数据，无需手工填报，但需要注意的是此时主表第39-41行附加税费并未带出数据。

第四步：打开【023】增值税及附加税费申报表附列资料五（附加税费情况表），无需填报，数据自动生成。

第五步：再回到主表【001】增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）,发现主表第39-41行自动带入数据，无需填报，检查无误保存数据即可。

最后，其他表单若无需填报，可以空保存处理，返回主页发送申报即完成了增值税及附加税费的综合申报。

总结：

通过上述申报表填报操作示例我们不难发现此次报表的整合，简化了表单填报流程，原先增值税申报完我们还需要填报附加税费申报表，而今报表整合后附加税费申报表作为增值税申报表的中一张附表呈现，并且附加税费数据通过填报完增值税表单后对应的附加税费计征依据无需手工填报，打开附加税费附表系统即自动带出计征依据，返回主表后附加税费额也会自动读取到主表中，只需检查数据无误后保存即可，实现了多税费种“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”的目的！

温馨提示：

上述案例的填报顺序只是对应本案例企业情况的填报顺序，并非标准化填报顺序，企业可结合自己的情况来填报，本案例旨在向大家呈现报表整合后增值税及附加税费如何填报及表单之间的勾稽关系。

【第3篇】一般纳税人印花税怎么算

印花税法，7月1日起执行。算起来，还有10天的时间，现行的印花税暂行条例就要退出历史舞台。虽然之前，我们给大家做过一些讲解，但是有些人还是存在一些疑问。结合之前的文章，以及大家问得比较多的问题，我们今天给大家系统地讲一下印花税。

拿印花税法和印花税暂行条例进行详细的对比，两者至少有11个变化点，这些我们不再赘述，具体可看：印花税，变了！7月1日起新规正式执行，别交错了税！

大家比较关注的印花税税率问题，以及最新的税率记忆口诀，大家可以参见：新印花税，来了！7月1日起，这是最新最全的税率表和记忆口诀！

然后我们进入本篇文章的正题，我们将从税种定义、纳税义务人、税目和税率、计税依据、应纳税额、免税优惠、纳税地点、扣缴义务人、纳税义务发生时间、计征方式等方面给大家全面讲解印花税。

1、什么是印花税？

2、哪些人（行为）需要交印花税？

至于扣缴义务人的情形，境内有代理人的，代理人就是扣缴义务人，没有代理人的，纳税人自行申报，证券交易的证券登记结算机构是扣缴义务人。

3、税目和税率都具体有哪些？

印花税征收是采取列举制，如果在列举范围内没有的，则就不用缴纳印花税。但也因此，印花税税目和税率很是繁多，而且较之前有了很多变化，需要大家注意，别到时候交错了税。具体如下：

印花税法有17个明细税目，原来的权利、许可证照，营业账簿中其他账簿等税目被删除了，意味着7月1日以后，房产证、营业执照、专利证等不用交印花税了。

4、计税依据是如何规定的？

相较之前，计税依据进一步明确了，尤其关于增值税税款这块，再也不用纠结了。实务中建议大家在合同中分开列明金额和所涉增值税税款。

5、应纳税额怎么计算？

6、哪些情形可以免征印花税？

另外，非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同也免征印花税，上图中漏掉了，特此标注。另外这里明确了个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税，这也意味着电子订单被明确属于应税凭证，非个人与电子商务经营者订立电子订单，则需要缴纳印花税。

7、纳税地点有什么具体的规定吗？

8、纳税期限是怎么规定的？

纳税人书立应税凭证的当日为印花税的纳税义务发生时间。

最后，印花税虽然是个小税种，但是涉税风险却一点也不小。纵观每年税务局公布的税案里，总有那么几个是因为印花税出了问题，被查、被罚的。

常见的印花税涉税风险事项，诸如忘记申报印花税，不申报印花税，没有按规定税目税率申报印花税，申报印花税的金额不对等等，都是一些考验人的细心和耐心的东西。

一般大家多注意一些，就不会出现什么大问题的。但就怕不当回事，涉税事宜处理得又不规范，税务局通过印花税的疑点牵扯出了其它涉税问题，到时候就得不偿失了。

【第4篇】一般纳税人会计工作内容

有人留言问小编，会计每个月都在做什么?小编特意请老师帮助整理了本文，每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，将其流程化、规范化，不易遗漏，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：

一、增值税税额计算

①积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

②认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。

③控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。

二、计提地税税金

按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。

这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。

三、其他税种计算及缴纳

正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

①所得税

所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。

所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。

②按季度或半年缴纳的税种处理

有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。

③特殊税种单独处理

有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。

四、做账资料准备

①现金、银行存款明细核对

②业务往来核对

③存货成本核算

五、编制凭证

同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

①完税凭证

②业务发票处理

③费用类发票处理

④成本计算及入账处理

⑤做好费用计提及摊销

⑥归集损益类科目，结转本年利润

六、纳税申报

前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。

【第5篇】某一般纳税人企业采购初级农产品

小编最近与同行交流的时候发现，一位新入职会计做账有问题，其购买小规模纳税人农产品时，按照票面价格3%进行抵扣进项税。这样的账务处理明显是对农产品的抵扣规定不熟悉。

一、企业购入农产品进项税抵扣标准

1、从一般纳税人处购入：从一般纳税人处购入的农产品，按发票上载明的税款价格扣除。

2、从小规模纳税人处购入：从小规模纳税人处购入农产品，按发票上载明农产品的价格 × 9%的税率进行抵扣。例：甲公司为一般纳税人，从乙公司（小规模）纳税人除购得农产品，共支付款项103万。其中，货款100万，增值税3万。甲公司可抵扣的进项税额为：100× 9%=9万元。

3、从个人手中收购的农产品。从个人手中收购农产品免征增值税，需要收购方到当地税务部门开具农产品收购发票。购买方可抵扣进项税为：农产品购买价× 9%税率。（注：由于自产自销农产品税率为零，所以购入农产品的含税价与不含税价格相同）

政策依据

依据一：《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%（目前为9%）的扣除率计算进项税额。

注：自2023年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。自2023年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。

二、农产品增值税抵扣的操作方法

1、一般纳税人取得一般纳税人开具的农产品增值税发票时，直接在税务平台认证勾选抵扣。

2、一般纳税人取得小规模纳税人开具的3%的农产品专票时，进项税额抵扣时并非按照票面税额，而是计算抵扣，不是勾选认证抵扣。计算出税额后，把税额填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏申报即可。

3、与处理小规模纳税人发票相同。进入【待处理农产品发票】-【自产农产品发票】模块功能处理后再进行勾选，如下图所示。

购入农产品增值税抵扣注意事项

1、从小规模纳税人处取得3%征收率的增值税专用发票，才可以计算抵扣增值税，若取得的为适用3%征收率的普通发票，则不得抵扣进项税额。2、采购入账成本为扣除可抵扣增值税后的剩余价款，而非发票上载明的农产品价格。3、用于加工13%的增值税应税品的农产品抵扣按10%进行抵扣。4、账务处理中，加计抵扣1%的的税款，在领用农产品环节之间冲生产成本。5、农产品用于免增值税项目、个人福利、集体福利的不得抵扣进项税。

三、农产品的账务处理案例

案例1：a公司为一般纳税人，2023年4月购进一批菠萝用于生产菠萝罐头，从小规模纳税人处取得增值税专用发票，金额10万元。增值税额0.3万。

账务处理如下：

1、购入时

借：原材料 9.4 万元应交税费—应交增值税（进项税额） 0.9万元贷：银行存款 10.3万元

2、领用时

借：生产成本 9.3 万应交税费—应交增值税（加计抵减）0.1万贷：原材料 9.4 万

案例2：a公司为一般纳税人，2023年10月从b公司（小规模）购进一批农产品，用于本公司职工食堂。（食堂对内部员工免费）支付货款1万元，增值税300元。

1、入库时

借：原材料 1万 应交税费—应交增值税（进项税额） 0.03万 贷：银行存款 1.03万

2、假如本月全部使用完毕

借：应付职工薪酬——福利费 1.03 万贷：原材料 1 万应交税费—应交增值税（进项税额转出）0.03 万

【第6篇】一般纳税人销售货物的税率

一般纳税人可以开具3%税率的发票吗？

正常来讲一般纳税人增值税基本税率是四档分别是13%、9%、6%、0（零税率主要是出口货在国税总局规定的退税目录内的货物。那么什么情况下，公司可以开具3%的税率呢？

增值税税收范围内还有两个概念一个是征收率和预征率，这两项中都有3%这个比率，比如说是征收率实施简易征收的建筑企业就可以开具3%的征收率，这个是按照营改增相关管理办法规定，老项目和甲供材核算项目下，可以选择这一档征收率。另外房地产开发企业销售自行开发的房地产项目在预售阶段就按3%的预征率计征增值税，作为预缴税款，由后期按一般纳税核算时予以扣除。接下来要说的是一般纳入究竟是在什么情况下可以3%的基本税率呢？可见事实上一般纳税人基本税率当中并没有这一档。3%这一档税率仅属于征收率和预征率范围，在征收率中我们经常说到简易计征，尤其是3%这一档。可见财务人员在日常工作中要区分基本税率、征收率、预征率。

【第7篇】一般纳税人交税分录

一般纳税人纳税申报的流程是什么？账务怎么处理？会计分录怎么填写？还在为纳税和财务处理头疼吗？今天小编就和小伙伴们分享一下珍藏多年的一般纳税人纳税申报资料大全！

一、一般纳税人纳税申报流程

二、一般纳税人账务处理流程

三、一般纳税人账务处理

1、 增值税税额计算

2、 计提地税税金

3、 其他税种的计算及缴纳

正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

4、 做帐资料准备

5、 编制凭证

6、 纳税申报

四、一般纳税人会计分录大全

7、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

借：财务费用

贷：银行存款

……

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【第8篇】一般纳税人广告费税率

一般纳税人年销售额超6000万，怎么税筹可以使企业节税80%以上?

网友公司难题：一般纳税人连续12个月开票超过500万，也就是说年销售额已经超过了6000万元，想成立多家小规模纳税人，这方法是否可行呢?到底怎么税筹可以使企业合理节税80%以上?

下面我们来分析一下：

1、对于网友公司这种情况，国家是怎么规定的?

根据国家相关政策规定，年销售额达到500万元以上的，应申请为一般纳税人而未申请的，增值税按照销售额及对应的增值税税率计算缴纳增值税。也就是说，你销售的产品应该适用13%税率的，就直接按不含税销售额乘以13%，计算缴纳增值税。同时不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

由此可见，这是对应该申请认定为一般纳税人而没有申请的企业的一种处罚。可见，网友公司的想法与国家相关政策相违背。

2、一般纳税人有哪些好处?

一般纳税人的好处有很多，网友公司之所以不想申请一般纳税人，我认为应该是网友公司对一般纳税人的认识不够深。那么一般纳税人有哪些好处呢?

(1)一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。网友公司一年的销售额有6000多万元，应该有许多大网友公司，如果不是一般纳税人，可能会影响以后的进一步扩大再生产。因为，你的经营规模越大，跟你进行交易的企业可能更多的是一般纳税人，如果网友公司要求你开具13%或其他税率的发票，你就无法开具，就会影响你的经营甚至是信誉。

(2)一般纳税人给网友公司或其他人的感觉是，你的规模比较大，会计核算比较规范。愿意跟你进行做生意的人就会越来越多。

(3)我们根据网友公司的实际情况，对小规模纳税人和一般纳税人增值税税负进行一下分析：

税负就是用本年你实际缴纳的增值税除以当年度销售额。

假设题是主小规模纳税人，每年销售额6000万元(不含税)，小规模纳税人的征收率是3%，你的税负就是3%;

假设网友公司是一般纳税人，每年销售额6000万元(不含税)，税率是13%，那么销项税额是6000*13%=780(万元)，那么每一年你采购货物等取得的允许抵扣的增值税专用发票，进项税额达到600万元以上，你的税负就会小于3%。

网友公司可以根据你的实际情况，分析一下你是坚持做小规模纳税人，还是一般纳税人更划算呢?

3、一般纳税人的税率有好几档，不要误以为一般纳税人的税负一定就比小规模纳税人高

好多人误以为一般纳税人的税负比小规模纳税人要高，其实并非如此。根据最新政策规定：现在增值税一般纳税人的税率(或征收率)有13%、9%、5%、3%等。因此，如果对一般纳税人相关税收政策不了解的话，可能会产生这种错觉。

4、如果网友公司每年销售额6000多万元，想成立多家小规模纳税人，这方法是否可行呢?

成立12个以上的公司，每家公司的销售额都控制在500万元以下，这样也能达到网友公司的要求。但是可能会带来较高的管理成本。所以，鱼和熊掌不可兼得，做什么事情都有成本，关键是如何进行分析和筹划，以最小的成本实现最大的利润。总部经济税收优惠政策之个人独资企业可以考虑选择，任何事情都是没有最好，只有更好!

个人独资企业能够享受哪些税收优惠政策?(132+7193+5807 甜）

因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税收优惠政策，核定行业利润率(大多是10%或者5%，根据行业不同有所区别，商贸业5%，服务业10%)，再按五级累进制缴税。

一般来说，增值税：3%(小规模纳税人)，个人生产经营所得税核定征收：0.5%-2.1%(小规模纳税人)，0.5%—3.1%(一般纳税人)，小规模总体税负不超过5.18%。

在缴纳完以上税费之后，个人独资企业股东分红不再需要缴纳20%的分红个税。

个人独资企业的适用对象

一些企业的成本空缺较大且难以准确核算，例如广告、文化传媒、公关、咨询、会展、互联网信息服务、电子商务、动漫、游戏、创意设计、商务服务、建筑工程服务等类型的企业，

还有公司在经营的过程中无法拿到增值税进项发票，比如工资、代理费、广告费、推广费等等，这些都是企业实际办公的真实成本，那对于这样的企业形式，要怎么办呢?

我们可以通过个人独资企业的形式，以咨询，服务，设计，营销策划，企业管理等业务形式，将企业部分业务拆分转移到可以享受核定政策的园区内，比如湖北和上海。

【第9篇】一般纳税人与小规模纳税人

很多刚成立的公司，都面临着选择小规模纳税人还是一般纳税人的问题，不知道两者的区别到底是什么？记住以下这六种区别，你就能明白：

1

认定方式不同

一般纳税人需要申请才能认定

新成立的企业，如果不申请一般纳税人

系统自动认定为小规模纳税人

2

税率不同

一般纳税人：基本税率有13%、9%、6%以及零税率，而一些特殊业务还可以按简易办法征收，简易征收方式下适用征收率，可适用3%和5% 。

小规模纳税人：只能适用征收率，分为3%和5% 。

3

进项抵扣不同

一般纳税人可以开具专票和普票，进项发票专票可以抵扣增值税;

小规模纳税人可以专票和普票，进项发票专票不能抵扣进项税，只能接收普票。

4

计税方法不同

一般纳税人：适用一般计税方法（特殊情形除外），税金计算方法为：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

小规模纳税人：适用简易计税方法计税，税金计算方法为：

应纳税额=销售额×征收率

5

申报方式不同

一般情况下，一般纳税人按月申报增值税;

小规模纳税人可以选择按月或者按季申报增值税。

6

税收优惠不同

一般纳税人增值税税收优惠政策少

小规模纳税人季度收入30万以内免增值税

同时附加税费减半征收，疫情期间免征房产税和土地使用税

一般纳税人和小规模纳税人可以互相转换吗？

1、符合特定条件，一般纳税人可以转为小规模纳税人

转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。需要注意的是：

（1）曾在2023年选择过转登记的纳税人，在2023年仍可选择转登记；

（2）2023年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

2、超过规定标准，小规模纳税人应转登记为一般纳税人

年应税销售额达到规定标准（现行为超过500万元），小规模纳税人应转登记为一般纳税人。

而小规模纳税人会计核算健全的，也可以申请为一般纳税人，需要注意的是，除前面说的情况外，纳税人一旦登记为一般纳税人，不得再申请转回小规模纳税人。

各位在公司实际经营过程中，如果遇到任何关于工商、税务、国家相关政策等问题，欢迎大家在评论区留言，我们会竭尽所能给予解答！

【第10篇】一般纳税人开票资料

这个问题需要分类讨论，逐个解答。

情况一：首先，在贵公司升为一般纳税人之前，作为小规模纳税人时，一般只会收到增值税普通发票，因为小规模纳税人收到专票是无法抵扣的，收到了也没有用处；但是也许会有一些供应商管理不慎，给的是专用发票。

此时，由于当时贵公司并非是一般纳税人，那么在转为一般纳税人之前所取得的发票，即便是专票，从及时性和时点来说，是不可以的；另外根据行业性质，也并非取得的所有增值税专用发票都可以用于进项抵扣，所以具体情况需要咨询当地税务局。

情况二：贵公司之前是小规模纳税人的时候和供应商签订了合同，但是发票尚未开出，次月贵公司成为了一般纳税人，那么这种情况可以要求供应商开出专用发票用于抵扣吗？

企业在成为一般纳税人后，之前的发票一般不能要求供应商重新开具。但纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

政策依据：《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告第59号）：现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下：一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。二、上述增值税扣税凭证按照现行规定无法办理认证或者稽核比对的，按照以下规定处理：（一）购买方纳税人取得的增值税专用发票，按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告第73号）规定的程序，由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票。购买方纳税人按照国家税务总局公告第73号规定填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》时，选择“所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围”或“所购服务不属于增值税扣税项目范围”。（二）纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书，按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告第50号）规定的程序，经国家税务总局稽核比对相符后抵扣进项税额。

情况三：在本公司从小规模纳税人转变为一般纳税人以后，除了收到专票能不能抵扣外，还要考虑本公司开出发票能不能抵扣的问题。

比如说，之前签了一些合同，本公司需要开发票出去的，然后我当时小规模的时候没开，现在我是一般纳税人了，我应该开一般纳税人的税率的专票给她们抵扣吗？

这种情况就需要告知对方，在发票未开出前，最好重新签订合同，以防扯皮推诿的事情发生。

再者，以前本公司还是小规模纳税人时签的合同，本公司尚未开出发票，现在是一般纳税人了还能按照小规模的税率去开票吗？

答案：不可以的。

【第11篇】小规模纳税人与一般纳税人区别

对于刚成立不久的小微企业来说，都会面临一个选择，应该作为小规模纳税人还是一般纳税人？两者的区别又是什么？根据应税销售额的大小，增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，对于这两类纳税人很多方面的规定都存在较大差异，下面就来讲解一下。

一、开票种类不同一般纳税人可以开增值税普通发票和专用发票，而小规模纳税人只能自己开增值税普通发票。一般较大型的客户企业，都会要求开专票，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模纳税人不能进项抵扣。

二、税收政策不同

小规模纳税人企业，收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。

三、开票税点不同

一般纳税人按照销项税（即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17％或13％）－进项税（即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证，供货方的销项税）计税纳税。生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率（税率为6％）计算纳税。

四、缴税减免不同

小规模企业，虽说需要按照25%的交企业所得税，但是还有很有优势的方面，对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。

五、公司刚成立，选择小规模纳税人还是一般纳税人，这个需要根据自身实际需求来定。一般纳税人对于塑造开发客户有优势，但是一旦从小规模转为一般纳税人就无法再转回到小规模纳税人。

【第12篇】一般纳税人认定书打印

自学考试学历认定书办理流程

1．考生在《湖北省教育考试院考生来访登记本》上进行登记。

2．考生须提供：

①毕业证原件；

②毕业生登记表原件；

③身份证原件或复印件。

3．工作人员在数据库里查询、核对考生信息。若考生信息无误，则直接打印《湖北省高等教育自学考试学历认定书》；若数据库里查询不到考生信息，或者考生信息查询有误，须让考生持本人毕业证或毕业生登记表复印件到院机关大楼六楼考籍科（606室）进行核对，并由考籍科签字确认后方可受理打印。

4．工作人员在打印的学历认定书上盖好审批人红章。

5．工作人员将开具的《湖北省高等教育自学考试学历认定书》交给考生，存根由考生服务大厅留存。

【第13篇】广州一般纳税人查询

想要查询各地的出行防疫政策，我们可以通过百度来直接搜到，例如搜“广州出行防疫政策”，网页就会显示出广州、进广州，高风险、中风险、低风险地区分别要求的防疫政策。数据统计周期一般是当天更新最新的信息。

通过百度的搜索结果，我们不仅可以看到当地出行防疫政策，同时我们可以看到下方还有风险等级、交通政策、核酸检测等方面的更详细信息。

当然，如果您想获得更加准确、实时的信息，最好的方法就是拨打当地的政府服务热线，一般热线中心更新的消息会比网上发布的快，例如广州地区可以拨打020-12345咨询防疫政策。

【第14篇】一般纳税人管理办法

根据总局第43号令《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定，对销售额达标未申请登记增值税一般纳税人的小规模纳税人进行监控和处理是基层税务管理分局的一项职责，为规范此项业务的操作，笔者将政策规定进行筛选和归纳，以便指引基层工作，降低执法风险。

部分地市工作通知要求

一、查询路径

金三——查询统计（核心征管）——认定—— 销售额达标未申请登记增值税一般纳税人的小规模纳税人清册，处理状态选择“全选”，根据需要选择“录入日期起”。

金税三期

查询模块

二、查询时间：

建议指派专人按日（尤其是2、5、8、11四个月的3-12日）登录上述路径查询达标未申请清册，对清册中的纳税人逐户进行销售额审核，对确属销售额达标的小规模纳税人制作下达《税务事项通知书》。

三、《税务事项通知书》制作与下达

制作路径：金三——管理服务——税务事项通知书制作

通知书制作模块

注意事项：

事由： 应办理增值税一般纳税人登记告知

依据：《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）

通知内容：你（单位）年应税销售额已超过小规模纳税人标准，应在收到《税务事项通知书》后5日内（申请办理增值税一般纳税人登记截止日期： 年 月 日）向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记手续；逾期未办理的，自通知时限期满的次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至办理相关手续为止。

四、后续监控

对收到《税务事项通知书》后5日内未向税务机关办理增值税一般纳税人登记手续的小规模纳税人，采取以下措施：

制作《业务事项内部通知书》通知大厅：

1、纳税期限由季调整为月；

2、调减增值税普通发票用票量和最高开票限额；

3、停止领用（含代开）增值税专用发票；

4、每月申报期内（直至纳税人办理一般纳税人手续为止）对其增值税申报情况进行审核，核实是否按销售额和税率计算应纳税额，是否抵扣进项税额。

五、案例解析

某企业2023年8月登记成立并立即从事生产经营，按季纳税。2023年第三、四季度和2023年第一、二季度应税销售额分别为120万元、150万元、180万元、200万元。该企业连续四个季度经营期销售额为650万元，超过500万元，应自2023年第二季度申报期结束后的7月16日至7月30日内自行到税务机关办理一般纳税人登记；未按规定时限办理的，税务机关应在7月31日至8月4日的5日内下达《税务事项通知书》，要求其在5日内到税务机关办理一般纳税人相关手续。假设税务机关8月3日下达《税务事项通知书》，则纳税人应在8月4日至8月8日的5日内办理一般纳税人登记手续。如果逾期未办理，则从2023年9月份所属期开始，该企业应按月申报纳税，并且按照销售额和税率计算应纳税额，进项税额不得抵扣，也不得领用专用发票。

附：相关政策要点

一、办理一般纳税人登记的两类纳税人

（一）超过小规模纳税人标准的纳税人

增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除财政部、国家税务总局明确规定的可选择按小规模纳税人纳税的情形外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

（二）未超过小规模纳税人标准的纳税人

年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

二、办理一般纳税人登记的时限

纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理一般纳税人登记手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

（一）《税务事项通知书》告知的事项

《税务事项通知书》中需告知纳税人的内容应当包括：纳税人年应税销售额已超过规定标准，应在收到《税务事项通知书》后5日内向税务机关办理增值税一般纳税人登记手续；逾期未办理的，自通知时限期满的次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

（二）办理期限的顺延

上述期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上（含3日）法定休假日的，按休假日天数顺延。

三、一般纳税人的生效时间

一般纳税人生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

【第15篇】一般纳税人资格证电子版

问题描述：

问：我们新增了一个分支机构，在哪里填写相关信息？

答：请您点击【我要办税】—【综合信息报告】—【身份信息报告】—【总、分支机构信息变更】填写分支机构相关信息。

图示指引如下：

一、我要办税—综合信息报告。

二、综合信息报告—身份信息报告—总、分支机构信息变更。

三、总、分支机构信息表页面。

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