营改增什么企业适合简易税率（15个范本）

【第1篇】营改增什么企业适合简易税率

伴随着信息技术和知识经济的发展产生，用现代化的新技术、新业态和新服务方式改造传统服务业，创造需求，引导消费，向社会提供高附加值、高层次、知识型的生产服务和生活服务的服务业已成为社会主导行业。现代服务业的发展本质上来自于社会进步、经济发展、社会分工的专业化等需求。具有智力要素密集度高、产出附加值高、资源消耗少、环境污染少等特点。现代服务业既包括新兴服务业，也包括对传统服务业的技术改造和升级，其本质是实现服务业的现代化。

作为现代服务业中的新生产业，直播在过去的两年间赚足了眼球，吸引了数以万计的年轻人加入主播大军，以直播作为谋生的手段。根据有统计数据指数显示，斗鱼前30名头部主播的月总收入就高达几千万元。

有很多客户找到黔之尚，都是因为沉重的税务负担，个税这么高不管是个人还是用人单位，都倍感压力山大，但你们是否就想当然的认为是国家规定的税率，也是无可奈何的事。

那么如果按劳务报酬20%-40%的税率交纳个税，这些月入百万、千万的网红主播们会甘愿缴纳这么多钱吗?他们又是怎么做的呢?

目前黔之尚合作的几家园区出台了一些税收优惠政策（甜 132+7193+5807），来带动当地经济发展。无需实体入驻，将企业注册地到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例，园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持;企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持;之尚过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收，核定个税税率为1.5%，总税负4.86%。

成立个人工作室!

其实个人工作室就是个人独资企业。

为什么要成立自己的独资企业呢?

我们之尚过一个例子来看：

某跟随老板创业10年的高级管理人员李某，年薪360万元，换算成月薪30万如果按照工资所得计算个税，

那么应交个税：300000*45%-13505=12.15万元年应交个税：121495*12=145.79万元;145万什么概念?

咱小白领年薪多少相信不用小编多说，就这样交税了，换你你甘心吗?

那么，如果你改变和公司的合作方式不再是签订劳动合同雇佣关系，而是给李某成立一个个人独资企业，以公司的名义和原有的公司进行合作，签订相关的合同。这时核定个税税率为1.5%。

那么需要缴费：

增值税税金：360/(1+3%)*3%=10.49万元

应交地方附加税金：10.49*(7%+3%+2%)=1.26万元

应交个人所得税：360/(1+3%)*1.5%=5.24万元

合计税金：

10.49+1.26+5.24=11.74万元

我们给你的不止这些

我们还会进行税收扶持：增值税返还地方留存基数的40%(留存基数50%)

小规模纳税人(增值税)：3%*50%*40%=2.4%

林林总总加起来还没之前的零头多!

你的税负直接由45%降为4.86%!!!那么现在的担忧是，这样做算不算偷税漏税?不会违法吧?

当然不会!我们一切都按法规来!业务真实，发票合法。

首先，只有您和公司发生存在真实的业务往来关系，签订符合规定的合同，有收入才会开票，发票是从税务局的系统开出的，真实合法。

法律依据

个人独资企业，是一种依据《公司法》在中国境内设立，有一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业财务承担无限责任的经营实体。

个人独资企业，只缴纳个人所得税的，不用交纳企业所得税，由于省了一道税税负较低;大多个人独资企业不能准确核算利润，税务局会采用核定征收的方式，节约了用人成本。

现在明白为何这么多明星都开独立工作室了吧!合理税务筹划不仅能有效促进业务发展，还能节省更多的税务，何乐而不为呢!

哪些企业适合办理个人独资企业?

现代服务业中的医疗科技企业，网络游戏科技公司，投资咨询，房地产行业，文化体育以及影视传媒等行业公司，高管收入，股权变更及股东分红等都可以享受个人所得税核定征收。

【第2篇】营改增后酒店税率

一 、住宿收入

适用增值税税率6%；为客户开具住宿费增值税专用发票时，对付款方式有什么要求?

对付款方式没有要求，现金、信用卡、银行转账等方式均可，信用卡、银行转账可以是住店个人的或者第三方的。

二、酒店业纳税人提供会议服务，如何核算和开票?

酒店业纳税人对提供会议服务中包含的餐饮服务、住宿服务收入，可一并按会议服务6%核算计税，开具增值税发票。

三、酒店业一般纳税人提供的单独收费的货物、服务如何征税?

(1)长包房、餐饮、洗衣、商务中心的打印、复印、传真、秘书翻译、快递服务收入，按6%的税率计税。

(2)电话费收入按11%的税率计税。

(3)酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的适用税率17%计税。

(4)避孕药品和用具可免征增值税。应向主管国税机关办理备案，免税收入应分开核算，按规定进行申报，且不得开具专用发票。

(5)接送客人取得的收入按11%的税率计税。

(6)停车费收入、将场地出租给银行安放atm 机、给其他单位或个人做卖场取得的收入，均为不动产租赁服务收入，按11%的税率计税。该不动产在2016 年4 月30 日前取得的，可选择简易办法按5%征收率计税。

(7)酒店送餐到房间的服务，按照6%的税率计税。

四、会员卡收入如何计税?

出售会员卡仅给顾客授予会员资格的，属销售其他权益性无形资产，适用6%的税率，其纳税义务发生时间为出售会员卡并取得收入或索取销售款项凭据的当天。

会员卡中既含会员资格费、又含货物或服务的，会员资格费按上述规定处理，货物或服务收入在实际发生时确认;先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天。

五、酒店住宿赠送早餐是否属于视同销售？

案例：

暑期档住酒店送10元早餐！

住店送5元水果！

住10个晚上酒店送3000元手机！

注意，对于住宿行业明码标价的赠送要分别核算，缴纳增值税！

建议：

住宿业的赠送不要明码标价！

这样就不用视同销售缴纳增值税！

暂时只有三种行业的行为不属于视同销售

1、旅游行业奖励员工旅游，

2、保险行业赠送礼品

3、住宿行业时免费赠送的产品

明确答复不属于视同销售，其他的暂时没有明确。

作者：郝守勇

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【第3篇】快递营改增后的税率

2023年即将逝去，按照惯例，又到了“物流沙龙”一年一度的盘点时间。

今年继续结合2023年物流行业的发展情况推出年度盘点，并对2023年的行业形势做一点预判，今天先来看看第一期《2023年物流行业热词盘点》。

gb1589实施

1、外廓尺寸限值

2、最大允许总质量限值

毫无疑问，gb1589是今年物流行业最热的一个名词。

2023年9月21号注定将会被物流行业乃至整个产业牢牢记住。

因为从9月21号开始，国内进入了史上最为严格的治超治限，部委联动，省市严管，一超四罚等等都成为了行业的焦点。

可以这样说，gb1589标准的修订对于中国卡车和挂车生产商来说是一个全新的挑战，对于运输和物流行业来说是一场重要的革命。影响主要有以下几点：

第一，提高中国道路运输车辆的效率。

我们知道高效的物流离不开标准化，要想标准化先从法律法规开始。

标准化运输已提出多年，但一直没有收到重视和难以执行，如今随着物流成本的日益上涨，物流业自动化的趋势将越来越明显，标准化的实施更显得刻不容缓，比如托盘标准、叉车、货物包装尺寸、挂车产品等这些物流设备没有一个统一的标准出台，生产产商何以执行？

产品设备都无法实施标准化，更别谈什么运输标准化了。

所以，gb1589标准的修订，将促使中国重型车辆的生产产商会严格按照标准来执行，将更有利于提高运输车辆的效率。

第二，保证一个公平竞争的环境，更有利于生产企业的研发和创新。

为什么会说到公平竞争这个词呢？

因为在目前的公路运输领域，有一些货主为了节省成本，往往要求物流企业或者司机通过超载或者超限这样的”伎俩“来实行。

物流企业为了赢得市场，有时候不得不从。

这导致整个行业出现不公平的现象，如果今后中国物流业严格执行道路运输车辆质量和尺寸标准，那么物流企业之间的竞争便更多依靠更好的服务和更高的创新理念，这更有利于物流行业服务的提升。

另外，对于卡车生产企业来说，比如最新的gb1589规定汽车列车的最大总质量从55吨下降到49吨，那么生产企业就必须想办法生产出更轻量化的车辆来满足承载更多货物的需求，更有利于生产企业的研发和创新。

第三，助力多式联运的快速发展。

从这两个月的观察发现，出于成本考虑，煤炭、大宗货物运输开始回归铁路运输，超长距离的运输也开始回归铁路运输，2023年这些可能会变成常态，鞭策这公铁联运的普及和推广。

另一面这也在督促铁总进行革命，需要更加接近社会化。

无车承运人

继湖北（详解：首批 | 无车承运人企业湖北名单公布，天地汇、真好运、码上配、快货运、车联天下等企业上榜）、重庆（详解：第二波 | 无车承运人企业重庆来袭，中交兴路、传化物流、重庆公路运输、沙师弟、返空汇五家获得！）、浙江（详解：第三波开扒 | 无车承运人浙江来袭，传化易货嘀、菜鸟供应链、专线宝、万联国际、宁波电子口岸等十四家上榜！）无车承运人试点企业名单公布后，12月1日，四川十三家企业获得无车承运试点企业资格的消息也紧随而来（第四波（内含全国42家已公布名单） | 无车承运人四川名单！传化物流、卡行天下等十三家上榜）。

无车承运人已公布试点名单如下：

无车承运人试点了以后到底有什么好处？

有什么政策？

有一点可以肯定的是无车承运人试点企业可以开出11%的发票，但是能否代个体司机开3%的发票，或者能否代缴增值税，还有待观察。

至于无车承运人和平台有什么区别？

这两者还是存在一定的区别，因为平台更多谈撮合，而无车承运人要承担义务，当然也可以一种平台担任两种角色的。

那么，成功的无车承运人应具有哪些特质呢？

我觉得最起码有四点，

第一，承接货运订单，承接上游、下游，参与整个运输过程；

第二，具有经营的组织化、集约化能力，同时又有安全健全的制度保证，包括过程的安全、支付的安全；

第三，具有偿付能力，因为运输最怕破损和偷盗，所以必须具备一定的偿付能力；

第四，一定要符合中国的财税制度和规范。

快递上市

今年，“三通一达”和顺丰齐聚资本市场，顺丰、申通、韵达预计明年初就会完成更名登录a股市场。

另外，百世预计明后年上市，上市地点取决于整个资本市场及全球经济环境变化。

那么，快递上市潮给行业带来什么变化？

第一，上市潮将加速行业洗牌，京东、安能加入战区。

一方面，随着京东、苏宁等b2c规模不断扩大，数据显示，其份额已经超过淘宝为代表的c2c平台的市场份额，达到51%，而b2c两大巨头京东、苏宁均通过建立自己的配送队伍，京东更是在11月开放了其物流业务，为商家提供更高质量的配送服务，这使得以电商市场为主的快递企业出现很大压力；

另一方面，目前快递业价格战明显，产品同质化严重，毛利率持续下滑，客户对价格和服务更加看重。

所以，面对激烈的竞争和高质量的服务要求，大得快递企业希望通过上市来规范和发自身的业务，这使得中小型快递企业将会被加速淘汰，中国快递业并购重组的步伐将会被迫加快。

另外，像德邦、安能等一些零担快运公司也在加快布局快递，快递行业将形成优胜劣汰、大鱼吃小鱼、快鱼吃慢鱼的竞争环境，2023年将会是一场激烈的厮杀。

第二，快递企业梯队或将迎来分水岭。

据统计，快递行业cr8（申通、圆通、中通、顺丰、韵达、邮政、百世、京东）一直保持80%，但cr4（申通、圆通、中通、顺丰）从09年的77%下降至15年的49%，行业龙头竞争激烈，第二梯队后劲十足，上市后是快递企业格局发生变动的机遇。

第三，细分领域、智慧物流将迎来发展机遇。

在激烈的竞争环境下，现在的快递企业需提供 更高、更专业的服务，一方面深耕细分市场，实现差异化竞争；

另一方面围绕快递业务外延扩张，向综合物流转变。

所以，仓配一体化、大件物流、生鲜速配、物流大数据分析等细分领域，将迎来加速发展。

另外像智慧云仓、无人机运输、车联网等智慧物流17年也将迎来发展。

第四，上市有助于提高服务水平。

民营快递大多为加盟商制度，这个制度的弊端是总部对加盟商的监管控制能力不足，应对货量暴增是的处理能力弱。

快递企业上市后，会使得企业更规范，会完善法人治理结构，这样将加速推进建立加盟商与总部的利益共享机制、风险责任机制、监管机制、奖罚机制等；

另外上市融资后，快递企业将通过扩张分拣中心，提高网点的服务能力，更新信息化系统，以加快信息化、自动化、集约化和国际化建设，从而提高服务质量和时效性。

营改增

有业内人士曾这样比如，营改增就像一块大石头扔进水里面，大家都不适应，但是社会总会找到平衡点，就怕天天扔石头。

在过去营业税时代，运输业的营业税率是3%，然后服务业是5%，当时运输业和代理业税率一样。

然而，现在“营改增”以后，运输代理业是6%，运输业是11%。

但我们注意到，运输市场存在巨大的虚票市场，干运输与干发票是两批人，虚票3%、4%、5%来买，靠政府的高额返税，靠财政扶持。

营改增之后，不合法的虚票市场会走向何方？

又怎么执行？

虚票市场现在无人报价，大家都在观望中，进项的发票在涨价，比如油票、路桥票，有的也在做结算业务，虚票的价钱在涨，未来会怎样？

多式联运

今年国家出台了多个相关文件推动着多式联运的发展，交通运输部也正在研究制定“促进多式联运发展指导意见”，将发展多式联运上升为国家战略。

而多式联运构成的各个要素在一些地方和部门已经具备，我国有了多式联运的雏形。

但作为一种提高运输效率的运输方式，却始终没有构成一个完整的多式联运运输系统。

那么，发展多式联运还需解决哪些难题？

第一，标准需统一。

比如运输装备的标准的统一，法规标准的统一，还有信息接口标准的统一。

试想想，如果卡车的尺寸标准和铁路装载单元的标准不协调，公铁联运时进行运输方式的转换就会很麻烦，需要对货物进行倒载、换装，这样会导致成本上升。

另外，各省市的运输信息平台相互之间基本没有对接，这样在多式联运的信息交互过程中就会出现很多问题。

第二，提高物流企业对多式联运认知度。

目前，由于对多式联运了解不足，一些只有公路运输方式的物流公司对多式联运顾虑重重，担心被铁路分流一部分货运之后，原来做长途、超长途公路货运的利润受到影响。

现在大多数物流企业都各自为战，没有真正打通物流链和供应链。

第三，多式联运组织方式需要优化。

对于多式联运经营人来说，与客户签订运输合同后要考虑铁路、公路、航空、船舶运输方式中，选择哪几个，怎么搭配，即哪一段用海运、哪一段用航空、哪一段用公路，这需要多式联运经营人做一个整体的规划。在这个过程中要充分考虑到成本、效率以及客户的需求，对运输组织方式进行优化。

同城配送之争

按照货源结构去分，同城配送可以分为三种业务类型：

第一种b2b配送业务，这些业务多由传统的物流公司和城配平台经营；

第二种b2c配送业务，这些业务多由快递经营；

第三种o2o业务，这些业务多由快递公司和同城急配（o2o物流）公司经营。

坦白来说，以目前顺丰和“三通一达”为代表的传统快递运营模式是基于异地快递设计的，与当下的即时配送尚不完全匹配，不但成本重价格高，而且时效一般。

随着菜鸟和新达达等通过众包模式切入o2o，17年肯定会对原有快递公司和落地配公司造成一定的冲击。

因为物流的本质与核心是一张网络，当一个平台上的几十万活跃配送员足够密集时，向距离更长的同城配送扩张也是顺理成章的。

这样就会在3-5公里的范围内形成“众包配送员+室内多中转站点”的辐射圈，每个辐射圈之间通过数据连接，这样平台上既可以做收派件服务，也可以做落地配和传统配送业务。

文 | 小周伯通 物流沙龙记者

【第4篇】建筑服务业营改增税率

导读：现代服务业营改增税率为5%了吗？营业税改增值税以后，提供现代服务业(有形动产租赁服务除外)，税率为6%，小规模的征收率为3%，详情请看下文，希望通过本文能对你有所帮助。

现代服务业营改增税率为5%了吗?

营改增后不同行业不同税率：

1、提供有形动产租赁服务，税率17%;

2、提供交通运输业服务，税率11%;

3、提供现代服务业(有形动产租赁服务除外)，税率6%;

小规模的征收率为3%，如果你原先就是没有营业税项目的，就不存在改仍适用小规模：应纳税额=销售额/(1+征收率)*征收率

营改增部分现代服务业具体包括哪些?

这里是营改增部分现代服务业范围：

1、研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。

2、研发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。

3、技术咨询服务，是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业务活动。

4、合同能源管理服务，是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。

5、工程勘察勘探服务，是指在采矿、工程施工以前，对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动。

本文讲述的是关于现代服务业营改增税率为5%了吗的有关问题，相信通过本文你一定有所了解了，营改增部分现代服务业具体包括哪些?若仍有不明白的地方，可与会计学堂网窗口老会计取得联系，感谢阅读。

【第5篇】国税总局营改增税率表

2023年7月1日起，增值税税率进行了简并，取消13%的增值税税率。简并之后，针对中小企业、各行业的税率有哪些变化？各企业在税率上面都应该注意什么？小慧为您带来了营改增最新税率表，请查收！

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【第6篇】营改增以后各行业税率

晨报全媒体讯（首席记者 刘书成 通讯员王昊奕）新疆全新纳入营改增试点范围的四大行业税率已经确定，同时，新疆营改增纳税人将享受一项新的政策红利：各类企业购买或租入不动产均可抵扣增值税。

3月20日，晨报全媒体记者从自治区国税局获悉，3月18日，国务院常务会议审议通过了全面营改增试点方案。明确自2023年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。

自治区国税局有关负责人介绍，新增四个试点行业税率确定为：建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。这些新增行业，预计涉及全区21.2万户纳税人，新增试点行业纳税人是2023年营改增试点纳税人总户数的11倍，年营业税规模为263亿元，占原营业税总收入的比例约为80%。

此次营改增较以往不同的是，扩大抵扣范围，将不动产纳入抵扣范围。继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。

这也意味着，将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣。通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此受益，前期试点纳税人总体税负会因此下降。同时，原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大，总体税负也会相应下降。

在乌市扬子江路经营服务业公司的赵翔瑞说，以前公司一直租用办公室跟库房，5月1日全面营改增后，可以考虑购买一套办公用房或库房抵扣增值税了。

事实也是如此，将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力，这将为新疆营改增纳税人带来减税红利。

自治区国税局党组副书记、副局长刘培平告诉记者，全面推开营改增试点后，将基本消除重复征税，打通增值税抵扣链条，对支持服务业发展和制造业转型升级、深化供给侧结构性改革、激发“大众创业万众创新”活力、对助推自治区转方式、补短板、防风险、抓改革将起到积极的促进作用。同时，新疆此轮税制改革还将配合和促进“一带一路”战略的实施，加快新疆丝绸之路经济带核心区建设步伐，支持更多疆内企业“走出去”，增强国际竞争力。

继续阅读：新疆确保营改增税负只减不增

晨报全媒体讯（首席记者 刘书成 通讯员 石小东） 营改增了，税负是减还是增？这是最受纳税人关注的问题了。

对此，自治区国税局党组副书记、副局长刘培平说，自治区国税系统将按照国务院、自治区党委政府、国家税务总局要求，把各项改革工作落实到位，落实好国家税务总局王军局长“彻底打通政策落实的最后一公里，尤其是对接好纳税人的最后一公分，确保所有行业的税负只减不增”的要求。

营改增试点从制度上基本消除货物和服务税制不统一、重复征税的问题，有效减轻企业税负。

从新疆前期试点情况看，97%的试点纳税人税负不同程度下降，全区因营改增累计减税61.2亿元，无论是试点纳税人还是原增值税纳税人，都实现了较大规模的减税。

自治区国税局统计数据显示，按照国务院、国家税务总局部署，2023年、2023年，新疆已陆续完成了“1+7”行业和铁路、邮政及电信业的营改增试点工作，试点行业呈现出规模逐年扩大、入库税收逐年增长、减税逐年增加的“三个增长”的特点，97%的试点纳税人税负不同程度下降，全区因营改增累计减税61.2亿元，其中：非试点纳税人因增加抵扣间接减税29.5亿元。

目前，自治区国税系统正在按照政府主导、财政牵头、税务实施、各部门配合工作原则，紧锣密鼓地全面推进营改增。

刘培平表示，新疆在营改增推进工作中，将把为纳税人服务放在头等重要的位置，重视和回应纳税人关切的问题，让纳税人有更多的获得感，增进纳税人对税制改革的支持，全面完成好各项改革任务，争取改革红利在新疆最大化，为自治区经济发展和社会稳定作出新贡献。

自治区国税局有关负责人介绍，根据国务院常务会议审议通过的全面推开营改增试点方案，财政部会同税务总局正在抓紧起草全面推开营改增试点的政策文件和配套操作办法，将于近期发布。

相关新闻：营改增了 纳税人得国地税两头跑？

用不着 新疆推进国地税联合办税

晨报全媒体讯（首席记者 刘书成 通讯员 李洪华）5月1日，新疆全面营改增了，纳税人是不是得国地税两头跑了？其实也用不着，随着新疆推进国地税联合办税试点，更多纳税人将在一个办税服务厅完成国地税联合办税。

自治区地税局党组书记、副局长赵炜在新疆国地税召开第二次联席会议上介绍，目前我们已经确定了乌鲁木齐市经济开发区、沙依巴克区，伊犁州霍尔果斯经济开发区，克拉玛依市乌尔禾区、独山子区，喀什地区疏勒县为国地税合作示范区，全面开展44项合作事项，承担深化国地税合作事项先行先试任务，积累起可复制、可推广的经验，要充分发挥示范区的“排头兵”作用，引领合作工作全面展开。

新疆广汇液化天然气发展有限责任公司会计李长红早在今年1月，就已经在乌鲁木齐经开区(头屯河区)体验到了国地税联合办税业务的便利。

李长红说，如今经开区国地税启动联合办税业务，现在同时办理个税和增值税业务只需要一个小时左右就可以全部办理完了，以前，她需要在国税和地税之间来回排队、来回跑趟趟，有时候跑一天也办不完。

目前，经开区(头屯河区)7000多户纳税人的日常涉税业务，只要在国税或者地税一个地方就可以同时办理了，免去纳税人来回跑的困扰，联合办税后，一年可以节约纳税人的办税时间预计140万分钟。

不仅在乌鲁木齐，如今，霍尔果斯经济开发区纳税也实现了在霍尔果斯国地税联合办税服务厅通办国地税业务。

霍尔果斯国地税的合作起步较早，从2023年8月开始，霍尔果斯国地税就建立起伊犁州首家联合办税服务厅，实现了纳税人进一家门、办两家事，有效解决了纳税人多头跑、多次找、重复排队、重复受理等问题。

自治区国税局党组副书记、副局长刘培平说，经过国地税有关部门协商，我们研究制定了《国地税合作规范（2.0版）》任务分解方案，确保国地税合作取得实效，国地税双方还将联合开展督导，确保国地税各个合作项目在基层有效落地。

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【第7篇】营改增的税率和征收率

自2023年7月1日起，增值税税率结构简化，取消13%增值税税率。

根据试点方案，在现行增值税17%和13%两档税率的基础上，新增设11%和6%两档低税率。

新增四大行业营改增的实施：

建筑业：一般纳税人征收11%的增值税；小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税。

房地产业：房地产开发企业征收11%的增值税；个人将购买不足2年住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

生活服务业：6%。免税项目：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务等。

金融业：6%。免税项目：金融机构农户小额贷款、国家助学贷款、国债地方政府债、人民银行对金融机构的贷款等的利息收入等。

简并增值税税率后，各行业的税率都有哪些变化呢？下图为你解答 ↓ ↓ ↓

新增试点行业的原有营业税优惠政策原则上延续，对特定行业采取过渡性措施，对服务出口实行零税率或免税政策。

【第8篇】营改增后广告费发票税率

营改增后大家消费的时候记得一定要发票哦，因为有的发票除了是报销的凭证还可以抵扣呢↓↓↓

1、会议费：可以抵扣进项税；

2、业务招待费：不可以抵扣进项税，“餐费”不可以抵扣进项税；

3、差旅费：酒店住宿费可以抵扣进项税，车票和餐费不可以抵扣进项税。但是过路费和租车，可以抵扣；

4、培训费：培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税；

5、办公品、低耗和电子耗材：可以抵扣；

6、福利费：用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税，所以不用在意开什么发票了；

7、广告费：可以抵扣；

8、修理费：可以抵扣；

9、水电费：记得去电网和自来水公司换专票，可以抵扣；

10、租赁费：可以抵扣。

注意：汇总开具增值税专用发票，必须同时取得防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》，否则不可以抵扣进项税哦。例如办公用品、低耗等，开具“货物一批”的专票，如果没有清单，是不可以抵扣的，要注意。

另外，具体可抵扣的增值税税率为：办公用品 17%； 电子耗材 17%； 车辆租赁 17%； 印刷 13%； 水费/电费 13%/17% ；房屋租赁 11% ；物业管理 6% ；邮电费 11%/6% ；手续费 6%； 咨询费 6% ；会议费 6%； 培训费 6% ；住宿费 6% ；劳务派遣费 6%。

来源：祥顺财税俱乐部微信公众号

【第9篇】营改增后应纳税率

说到理财产品，大家一定很熟悉，而且目前社会上的理财产品也是品种繁多，有什么国债、股票、基金、银行理财产品、信托类产品、贵金属投资、p2p理财等等，只要你有闲钱，总有适合你的理财产品或投资。

可你也知道，理财有风险，投资需谨慎，老板关心的是投资收益，而我们作为财务人员关心的却是如何纳税？

今天昌尧讲税就来和你谈谈这营改增后，企业购买“国债”该如何纳税的问题，但愿能对你有的帮助。

实践案例：

丰达公司是一家节能环保公司，2023年度公司经营状况较好，流动资金较多，为了提高资金利用效率，公司利用闲置资金投资多款理财产品，部分资金用于购买国债，部分资金用于投资股票和基金、购买银行的理财产品、信托产品、贵金属等等。

对于这些理财收益，公司财务人员认为，根据税法规定应该不需要纳税，所以在2023年度，该公司未对理财产品收益缴纳任何税费，难道真的不需要纳税吗？

案例一、如果丰达公司是从一级市场上购买国债并持有至到期，那么取得的利息收入，该如何纳税？

（一）增值税

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文附件3第一条第（十九）款第3项规定，国债、地方政府债利息收入免征增值税

（二）企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》第四章第二十六条第一款规定：国债利息收入为免税收入。《关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2023年第36号)进一步规定：企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。

案例二、如果丰达公司将从一级市上购买的国债在二级市场上进行买卖，那么取得的买卖收入，又该如何纳税？

（一）增值税

根据财税〔2016〕36号文附件2第一条第（三）款第3项规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，按金融服务缴纳增值税。一般纳税人按适用6%的税率，小规模纳税人适用3%的税率。

（二）企业所得税

根据《关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2023年第36号)规定：

企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，按公式(国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数)计算国债利息收入，免征企业所得税。企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按照公式计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益(损失)。 根据《企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益(损失)应作为企业应纳税所得额计算纳税。企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法，可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。

因此，企业购买国债取得的利息、转上收益，需不需要缴税，不能一概而论，怎么交？交多少？也不能简单的理解，需要区分不同的情形、不同的市场。所以说，不要总以为购国债就是免税的。

来源：中国税务报

编辑：沐林财讯

【第10篇】营改增各行业税率及征收率

1增值税税率有17%、13%、11%、6%及零税率共5档，征收率在原有3%的基础上新增了一档5%。

2提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，销售土地使用权，税率为 11%

3提供有形动产租赁服务，税率为 17%；

4财政部和国家税务总局规定的应税行为，税率为零，除此之外，纳税人提供其他应税行为适用6%的税率。增值税征收率统一为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

销售不动产：

（1）一般纳税人销售其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

（2）小规模纳税人销售其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照5%的征收率计算应纳税额。

（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

（4）房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

（5）其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按照5%的征收率计算应纳税额。

不动产经营租赁服务：

（1）一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

（2）小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

（3）其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

（4）个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

【第11篇】营改增后出租固定资产税率是多少

导读：营改增后企业对外出租商铺交什么税？营改增后，很多政策都发生了变化，其中房屋出租涉及到的税务问题是大多数财务会计初学者都十分关注的。下面会计学堂就针对这个问题简单的为你们进行分析解答，欢迎阅读！

营改增后企业对外出租商铺交什么税?

答:营改增后企业对外出租商铺交增值税、房产税、城建税、教育费附加、地方教育附加费

企业出租房屋取得的收入按'现代服务-租赁服务'缴纳增值税.一般纳税人适用税率为11%.小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税.一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额.纳税人出租其2023年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

企业出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%.

企业出租房屋需按规定缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加费.以实际缴纳的增值税乘以城建税率(按纳税人所在市区及乡镇不同适用7%、5%两档税率)和教育费附加3%、地方教育附加费2%计算缴纳.

公司自有房屋出租,怎样做会计分录处理?

答：自有房屋出租,先转为投资性房地产核算,一般情况下按成本法核算.

如果没有减值就对着转过来就可以了

借:投资性房地产--原价

累计折旧

贷:固定资产--原价

投资性房地产累计折旧

收到租金:借:银行存款

贷:其他业务收入

税金:借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交营业税

看完了上述文章中会计学堂小编的详细介绍,想必大家对营改增后企业对外出租商铺交什么税已经有了最基础的了解.还想要学习更加专业的财务知识,就一定不要错过会计学堂的官网更新,海量学习资源等着你.

【第12篇】营改增后个人去税务局代开发票税率

个人和公司发生了业务，公司需要个人提供发票，个人去税局代开3%的普通发票（3月-5月降低税率为1%）那么这个个人需要缴纳的税金是多少？公司还需要代扣代缴这个个人的所得税吗？

《中华人民共和国个人所得税法》规定，需要缴纳个人经营所得税的个人所得有9个项目：

1，工资，薪金所得。

2，劳务报酬所得。

3，稿酬所得

4，特许使用费所得

5，经营所得

6，利息，股息，红利所得

7，财产租赁所得

8，财产转让所得

9，偶然所得

然而国家税务总局发布的2023年61号关于发布《个人所得税扣缴申报管理办理（试行）》实行个人所得税全员全额扣缴的不包括上面的 经营所得！

意思是如果不是属于经营所得的其他情况，都是需要企业帮助个人实行代扣代缴义务！由企业方直接代缴个人的所得税。比如平时的工资，都是由企业代扣代缴的，但是其实企业在给个人支付，劳务报酬，稿酬所得，股息，利息，红利所得，财产租赁所得，财产转让所得的时候都应该形式代扣义务，需要给这个自然人完税。

那么现在问题来了，在实际发生了业务的时候，我们怎么去定义是不是发生经营所得？企业到底给不给这个个人实行代扣义务呢？？？？

劳务报酬所得属于：广告，展览，介绍服务，经济服务，影视，录音，录像，演出，书画，审稿，翻译，咨询，会计，法律，代办服务以及其他劳务取得的所得。

经营所得是所得：

1，个人对企业，事业单位实行承包经营，承租经营及转包，转租取得的所得。

2，个人依法从事办学，咨询，医疗及其他有偿服务产生的经营所得

3，个体工商户，个人独资企业，有限合伙企业的个人在境内取得的经营所得收益。

4，个人从事其他生产，经营活动取得的所得

其实还是比较模糊的，个人的判断是很有局限性。那么我们就把这个事情交给税务机关来判定，税务机关在代开发票的时候会按照税目代扣个税，完税凭证上面也会提现！

比如上述的发票就是划入的个人经营所得税，由代开个人直接在税务大厅完税。企业拿到发票以后就可以直接入账，不需要在承担代扣义务。

经营所得税如果是个体工商户或者个人独资企业有限合伙企业发生的业务，是可以按照两种形式，要么五级累进制，要么是税局直接给的一个固定税率计算，查账征收。

然而个人去税局代开，是有权利享受到核定征收的，（个人没有健全的财务部门，代开的发票不能反应企业的真实利润，故而核定征收）由主税务机关给予核定，核定的税率在0.5%-2%。我们可以看到上述的小编当地的税局代开的发票核定的就是0.5%个人经营所得税！！！！

企业拿到发票的时候还需要注意，如果个人去税局开出来的发票属于劳务报酬，那么会出现个人预扣税的情况（i56-b379-z735）

上述的发票其实税局预收的个人所得税，可以看到才缴纳了87.38元的个人所得税。企业收到这种发票的时候就应该履行代扣代缴义务，按照劳务报酬的预扣率计算个人所得税并申报！！后面税务又出台了政策，及个人在税局代开发票属于劳务报酬等，经营所得除外的其他形式，税务不在扣缴个人所得税。由企业按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的规定实行代扣代缴和全额申报。

【第13篇】营改增一般纳税人提供咨询服务税率

导读：不管是一般纳税人还是小规模纳税人，他们都是开具劳务费发票的，只不过在税率上体现得不一样。那么对于这些企业而言。营改增后一般纳税人取得劳务费发票税率怎么算?所以我们现在就来说一说一般纳税人的相关问题。

营改增后一般纳税人取得劳务费发票税率怎么算

答：营改增后，所谓的“劳务”(传统劳务，不是营改增中劳务概念)的增值税适用税率/征收率如下：

1、劳务派遣服务(含安保服务)

一般计税方法(适用一般纳税人)：适用税率6%;差额简易计税方法(适用一般纳税人和小规模纳税人)：适用征收率5%;

简易计税方法(适用小规模纳税人)：适用征收率3%;

2、建筑业劳务一般计税方法(适用一般纳税人)：适用税率11%;简易计税方法(适用一般纳税人和小规模纳税人)：适用征收率3%;主要看业务实质，提供的“劳务”属于财税(2016)36号文件规定《销售服务、无形资产、不动产注释》中的建筑服务内容，如纯修缮劳务、安装劳务。

3、其他以外的“劳务”(比如修理修配、咨询劳务等)一般计税方法(适用一般纳税人)：适用税率17%/6%;简易计税方法(适用一般纳税人和小规模纳税人)：适用征收率3%;

建筑劳务公司应该交哪些税?

计提税金时：借：税金及附加

管理费用——印花税

管理费用——水利基金

贷：应交税费——应交营业税

——城建税

——教育费附加

其他应交款——印花税

——水利基金

营改增后一般纳税人取得劳务费发票税率怎么算?具体的税率以及包括了小规模纳税人的税率的内容，今天会计学堂就讲到这个为止了，感谢大家的阅读!

【第14篇】营改增租赁所税票税率

租赁，是指通过签订资产出让合同的方式，使用资产的一方通过支付租金，向出让资产的一方取得资产使用权的一种交易行为。

租赁服务，属于现代服务业，根据规定，一般纳税人现代服务项目的增值税税率为6%，但租赁服务与其他现代服务的税率却不同。

租赁服务，包括经营租赁和融资租赁两种形式。

按照标的物不同，经营租赁又可以分为有形动产租赁和不动产租赁。如机器设备、车辆等属于有形动产；房屋、构筑物、土地属于不动产。提供有形动产租赁服务的增值税税率是13%；提供不动产租赁服务的增值税税率是9%。

融资租赁按照标的物不同，也分为提供有形动产的融资租赁和提供不动产融资租赁。企业提供有形动产融资租赁服务适用增值税税率13%，不动产融资租赁服务适用税率9%。

但是，需要注意的是，提供融资性售后回租服务的，属于金融服务中的“贷款服务”，适用6%的税率。

以上讲的是一般纳税人，小规模纳税人发生上述租赁服务一般情况下适用3%的征收率。

【第15篇】营改增后土地增值税率

摘要：在营业税时代，以土地作价出资免征营业税。但是，营改增后，营业税被增值税取代，而增值税不再免征。

各位律师评创业的观众，大家好。今天我们要讲的是，营改增后，以土地作价出资是否需要缴纳增值税。

工业地产，在整个房地产业中一枝独秀，发展十分迅速。很多创业者已经进入这个行业，或正对这个行业跃跃欲试。而在工业地产界，以土地使用权作价出资到一家公司，是很常见的操作行为。该操作过程中的税费，是一个很重要的问题。

在营业税时代，以土地作价出资免征营业税。但是，随着2023年财税36号文出台，自2023年5月1日起，营业税被增值税取代。那么营业税被增值税取代后，以土地作价出资是否继续免征增值税呢？

结合36号文来看，销售服务、无形资产或者不动产，需要缴纳增值税；而无形资产包括自然资源使用权，自然资源使用权又包括土地使用权。因此土地使用权属于无形资产，在以土地使用权作价出资时，应当被理解为企业将无形资产转让给作价出资并设立的企业，会被视同销售，应当缴纳增值税。

结合免征文件来看，如果增值税可以免征，通常应当存在相关的文件，但是我们尚未检索到相关的免征文件。

结合权威部门的解答来看，根据我们对税务部门的咨询，以土地作价出资时应当缴纳增值税，也就是不再沿用免征的政策。

好了，以上就是今天的内容，希望对你有所帮助。以上纯属学术分析，仅供参考!如果你想深入研究，可阅读下面的相关规定。下一讲，我们将讨论以土地作价出资时，应当按照销售无形资产或不动产中的哪一种去缴税，以及增值税税率是多少，欢迎订阅律师评创业进行收看。再见！

附：相关规定

(1)营业税（本免征，现该税种已取消）

《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕191号）第1条规定，“以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税”。

(2)增值税（征收）

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第1条规定，“……销售服务、无形资产或者不动产……应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税”。

附：《销售服务、无形资产、不动产注释》第2条规定，“销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权”。

刘森律师，北京金诚同达（上海）律师事务所