从事税收征收管理（3个范本）

【第1篇】从事税收征收管理

一、税收征收管理法的适用范围：

由税务机关征收的各种税收

二、税务管理

（一）税务登记

1.内容：开业税务登记，变更、注销税务登记，停业、复业登记，外出经营报验登记

2.开业税务登记——与“当日内”有关

（1）领取营业执照从事生产、经营的纳税人；

其中包括：①企业；②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；③个体工商户；④从事生产、经营的事业单位。

（2）其他纳税人。除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，都应按规定向税务机关办理税务登记。

（二）账证、发票管理

时间：应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿。自领取税务登记证件之日起15日内，将财务、会计制度和具体处理办法报送主管税务机关备案

增值税电子普通发票：代码为12位，号码8位

（三）纳税申报

主要方式：直接申报、邮寄申报、数据电文

三、税款征收

（一）税款征收原则——重点关注：税款优先的原则

1.税收优先于无担保债权；

2.税款与有担保债权：平等的。纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。

3.税收优先于罚款、没收非法所得。

（二）税款征收制度：11项，重点是：

四、税务检查的权利

1.查账权：因检查需要时，可调账检查（查以前会计年度的，在3个月内完整退还；查当年的，必须在30日内退还。）

2.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，但不得进入纳税人生活区进行检查。

3.责成提供资料权。

4.询问权。

5.在交通要道和邮政企业的查证权。

6.查核存款账户权。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。

五、纳税担保试行办法

（一）纳税保证

1.不得作为纳税保证人：

国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体、企业法人的职能部门不得作为纳税保证人。

2.适用纳税担保的情形：

纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：

（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。

（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者法人需要出境。

（3）同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。

（4）其他。

（二）纳税抵押：

可以抵押的财产

不得抵押的财产（共8项）：如土地所有权；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施等。

（三）纳税质押

【第2篇】税收管理员不直接从事

近一段时间以来，全国税务系统以开展“不忘初心、牢记使命”主题教育为契机，进一步落实党中央、国务院实施更大规模减税降费的决策部署，以落实减税降费政策检验主题教育成效，确保纳税人、缴费人有实实在在的获得感。在今年前5个月近9000亿元累计新增减税降费红利及时兑现的背后，是千千万万税务人的一次次走访、一遍遍辅导和一个个难题破解。近日，中国税务报记者前往国家税务总局上海市宝山区税务局第十一税务所，体验并采访一名普通税收管理员一天的工作，了解基层税务人为换取纳税人、缴费人“幸福指数”所付出的“辛苦指数”。

8∶05 身兼数职的“多面手”

“1～5号机网络正常、6号机鼠标反应不灵敏（备注：已解决）、打印机正常，硒鼓余量72%……”

早晨8点05分，距正式上班还有将近半个小时，上海市宝山区税务局第十一税务所税收管理员孙渊已经到岗，开始检查所内自助办税区域的6台电脑，并在笔记本上做好记录。对于在检查中遇到的问题，孙渊总是能专业快速地解决。

图说：担任所里信息联络员的孙渊每天一早来到所里，就将自助办税区域的电脑设备检查一遍，确保所有的自助办税终端都正常使用。

“您是税收管理员，为什么要检查自助办税区的电脑呢？”面对记者的提问，孙渊带我走向外面的走廊。走廊墙上挂着一张工作分工表，表上显示所里共有23名税务干部，除从事税源管理工作外，大家还对口区局机关科室，担任所内相关工作的联络员。孙渊对口联络的是党建科、风险管理局和征管科。“因为我是信息联络员，所以每天到所里第一件事就是把自助办税区的设备全部检查一遍，保证所有设备正常运行，满足纳税人办税需要。”

忙了20多分钟后，孙渊终于坐到自己的办公桌前，开始担当风控联络员的“角色”。他打开由宝山区税务局自主开发的“增值税电子护栏防控系统”，对企业开票情况、受票企业进项抵扣情况进行筛查，并及时通过电话向相关企业提示风险。截至目前，该系统已通过下发疑点数据消除企业风险1513户次。

按照计划，区局当天下午2点半组织部分干部职工观看反映税务系统先进典型施星灿同志事迹的电影《武陵山上的星光》，作为党建联络员的孙渊有些不放心，于是出去再次通知大家前往观看。

9∶40 看过才放心的“专家号”

“孙老师，你回来啦。”“孙老师，我这个报表为什么老提示要更正信息？”待孙渊再回到办公室时，已经有好几家企业的财务人员带着相关表单在等候。记者了解到，十一所共辖5062户增值税一般纳税人，其中新办企业占一半以上。孙渊在所里除了联系几户重点税源企业外，主要负责新办企业管理，管户共有1000余户。

图说：孙渊在辅导新办企业，依次解决他们的问题，直到最后一位纳税人离开。

当天来找他的都是新办企业的财务人员，有的是过来申请变更一般纳税人登记，孙渊除审核企业资料、询问其经营情况外，同时向企业讲解相关减税降费政策，发放纳税人告知书；有的是企业本期有认证进项，请教在增值税申报过程中如何填写加计抵减税额；有的是带着一沓客运票据过来，咨询哪些可以享受旅客运输服务进项抵扣……

作为服务企业“第一道岗”，众多新办企业在孙渊这里顺利完成了税费种核定，学会了网上申报操作，还了解到许多减税降费政策。

11∶45 103条未读消息

依次指导纳税人解决好问题，直到最后一位离开，办公室挂钟上的时针已指向了12点。孙渊看了下手机，发现微信上已有103条未读消息，点进去看到大部分是纳税人的涉税咨询。

“嬿姐，帮我打包一份午饭吧。”他对坐在对面的同事孙嬿说。“好的，那打回来你及时吃啊，别又放凉了。”孙嬿回应道。

图说：孙渊吃着打包的午饭，开始翻看微信群，逐一回复企业在微信中咨询的问题。

“@俊瑄财务，企业可直接在网上申请票种核定及增加办税人员。”“@所有人，还未领取辅导手册的新办企业请告知我。”孙渊打开微信，逐条回复纳税人提出的涉税问题，对一些共性涉税问题，就在由他组建的管户企业财务微信群里统一回复。同事把饭打包回来了，他也顾不上吃，筷子握在手中，手指却在点击手机屏幕回复纳税人的提问。等他解答完最后一条涉税咨询，这才想起吃两口已经凉了的饭菜。

吃完午饭，孙渊又开始翻看邮件，梳理科室下发任务，向十一所辖区内的5个开发区招商部门发送当日新办企业名单，对接核实企业情况。期间，陆续又有纳税人打电话进来，询问涉税事项办理进度等问题。

14∶20 宜家卖场里的税务“导购”

下午2点左右，孙渊与同事孙嬿一起走出十一所，应约前往上海宝山宜家家居有限公司实地走访，帮助解决该企业财务人员之前向他咨询的个税app填报及顾客开具电子发票相关问题。

“孩子满3周岁，但未上幼儿园，能享受专项附加扣除吗？”“房租专项附加扣除，夫妻双方可以一起享受吗？”记者跟随孙渊来到宜家办公区内的一间小会议室，发现已有十几位员工在这里等候。看见我们后大家很开心，纷纷打开自己手机上的个税app请孙渊和孙嬿指导。

图说：孙渊指导上海宝山宜家家居有限公司员工使用个人所得税app填报信息。

虽开着空调，解答完大家的注册和填报疑问后，孙渊的额头已微微出汗，但他顾不上休息，又带记者一同前往宜家卖场。孙渊在路上告诉记者，由于宜家属于零售业企业，开具发票数量较大，所以该公司选择使用电子发票平台，如今消费者只需扫描结账小票上的二维码，就能轻松开票。

图说：孙渊指导顾客扫码并成功开具电子发票，并向其介绍减税降费将会给百姓带来的红利。

说话间，我们已来到宜家卖场收银台。一位年纪较大的顾客刚结完账，正向收银员提出开票需求。孙渊见状便主动上前，拿出手机一步步指导该顾客扫码并成功开具电子发票，并向其介绍减税降费政策给百姓带来的利好。“你讲解得很详细，是一名负责任的税务‘导购’。”这位顾客向孙渊竖起大拇指。

15∶30 帮企业算清楚“减税账”

“孙老师，我又测算了一下公司2023年减税额，跟之前那次算的好像有差别。”正准备回所里，孙渊又接到了上海相宜本草化妆品股份有限公司财务经理邵彩侠的电话。这家企业离宜家卖场不算远，孙渊决定还是去一趟，现场帮助企业算清楚“减税账”。

1月税负率0.08、2月税负率0.04、3月……

到企业后，孙渊没有立即询问财务人员是哪个环节测算出现差异，而是直接翻开笔记本查询该企业今年前几个月的纳税数据，并在白板上列明。

图说：孙渊实地走访相宜本草，为纳税人算清楚减税账，讲解减税降费政策与效应。

通过结合相关减税政策现场进行测算，孙渊发现企业是在增值税原税率和现税率，以及对上海市房产税扣除新政的适用测算上存在误差，最终帮企业消除了疑惑。

根据测算，相宜本草2023年预计享受增值税减负320万元，个人所得税减负200万元，社保降费600万元……看到白板上测算出的一组组数字，该公司供应链总监纪超的脸上露出了笑容。

18∶00 暖心的“任务交接”

图说：回到所里，孙渊向所领导汇报一天的工作情况。

走访完两家企业回到所里，已近下班时间。一天下来，孙渊的嗓音已有点沙哑，但他来不及休息片刻，又继续加班处理当日未办结事项，审核企业发票增量升版的资料、制订当月党支部学习计划，并向所领导汇报。

下午6点，孙渊突然起身对记者说：“我出去接下孩子。”原来，在部队工作的妻子因临时要赴外地执行任务，将两个孩子送了过来，完成了暖心的“任务交接”后，两个孩子开心地跟在了爸爸后面。

“你们先到保安叔叔那儿玩一会儿，爸爸还有工作没有做完。”孙渊的两个孩子一个6岁、一个4岁，听见爸爸这么说，两个小家伙虽然不太情愿，但还是懂事地走出了爸爸的办公室并轻轻掩上了门。

顾不上安慰孩子，孙渊马上又开始汇总整理同事们上报的风险警示应对任务反馈，撰写风险项目应对工作报告，待他忙完走出办公室准备叫孩子们回家时，保安室里的电视机已经响起了新闻联播后天气预报节目的背景音乐《渔舟唱晚》。

图说：忙完一天的工作，孙渊准备带孩子们回家。

正是因为有像孙渊这样的税务人的努力与付出，今年前5个月，上海市宝山区累计新增减税33.7亿元，其中2023年新出台政策减税15.9亿元；上海市累计新增减税742.5亿元，其中2023年新出台政策减税288.9亿元；全国累计新增减税降费8930亿元，其中2023年新出台政策减税3511亿元。

通过一天的体验式采访，记者最真实的感受是：作为一名基层税收管理员，确实很辛苦；为了落实好减税降费政策，基层税务人真的很“拼”！这次，我们用文字和镜头记录了孙渊的一天，我们相信，这是孙渊的一天，也是全国千千万万名基层税务人平常而忙碌的一天。

本报记者 王文竹 王礼颖 通讯员 黄妍婷 陈芸芳

内容摘编自中国税务报

责任编辑：司壹闻

【第3篇】从事税收征收管理工作

【例题-单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领 取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。

a.10 日

b.15 日

c.7 日

d.30 日

【例题-多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有 （）。

a.陈述权

b.核定税款权

c.税收监督权

d.税收法律救济权

【例题-多选题】下列各项中，属于税务机关职权的有（）。

a.税务管理权

b.税款征收权

c.税务检查权

d.税收法律、法规和规章的知情权

【例题-多选题】根据《税收征管法》的规定，需要办理税务登记的纳税人有（）。

a.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人

b.财政局

c.只交纳个人所得税的自然人

d.企业在外地设立分支机构

【例题-多选题】根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外， 至少应保存 10 年的有（）。

a.账簿

b.发票的存根联

c.完税凭证

d.发票的登记薄

【例题-多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的 有（）。

a.邮寄申报

b.数据电文申报

c.自行申报

d.简易申报

【例题-判断题】下岗职工王某开办了一商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠， 他认为既然免税就不需要办理税务登记，此观点正确。（）

【例题】某企业按照规定享受 3 年内免纳企业所得税的优惠待遇。当税务局要求该企业 进行纳税申报时，会计小王认为，既然本企业享受免税待遇，就不用办理企业所得税纳税申 报了。分析小王的看法是否正确。 （）

小编会陪伴到考试前，关注不迷路，请把答案发在评论区，如需答案和解析请回复，