2023小微企业税收优惠政策（15个范本）

【第1篇】2023小微企业税收优惠政策

（一）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

（二）根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定：

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并同时符合下列条件的企业：

（1）年度应纳税所得额不超过300万元

（2）从业人数不超过300人

（3）资产总额不超过5000万元

（三）根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号） 为进一步支持小微企业和个体工商户发展，现就实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策有关事项公告如下：

1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

2、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

3、本公告执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日

（四）根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）：

1、符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

2、符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。

小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。在2023年企业所得税预缴纳税申报表修订之前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。

企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴超过规定标准的，应按规定补缴税款。

【第2篇】小微企业贷款税收政策

政策解读

smary eor

根据临夏市政府办公室《临夏市2023年创业担保贷款工作实施方案》（临市府办发〔2023〕10号）文件精神，现将2023年临夏市小微企业创业担保贷款政策解读如下：

贷款对象及条件

指注册地在临夏市的当年新招用符合创业担保贷款申请条件的人员数量达到企业现有在职职工人数（含新招人数）15%（超过 100 人的企业达到 8%）、并与其签订 1 年以上劳动合同的小型、微型企业（不包括农民专业合作社）。小微企业认定标准按照《统计上大中小微企业划分办法（2017）》（国统字〔2017〕213号）执行。申请贷款小微企业应无拖欠职工工资、欠缴社会保险费等严重违法违规信用记录。

小微企业贷款额度和期限

经办银行对符合条件的小微企业创业担保贷款，贷款额度由经办银行根据小微企业实际招用符合条件的人数合理确定，最高不超过300万元，贷款期限最长不超过2年。

贷款额度和期限

经办银行对符合条件的个人创业担保贷款，最高贷款额度为20万元,贷款期限最长不超过3年，贷款经经办银行认可，可以给予最多1年展期。对符合条件的借款人合伙创业或组织起来共同创业的，最高不超过符合条件个人贷款总额度的10%。

贷款贴息

金融机构新发放创业担保贷款利率应适当下降，具体标准为：贫困地区（含国家扶贫开发工作重点县、全国14个集中连片特殊困难地区）贷款利率上限不超过lpr+250bp(市场报价利率上浮2.5个百分点)，鼓励承贷银行按照lpr（市场报价利率）利率发放贷款，减轻财政贴息压力。

自2023年1月1日起，新发放的个人和小微企业创业担保贷款利息，lpr-150bp(市场报价利率减1.5个百分点)以下部分由借款人和借款企业承担。剩余部分财政给予贴息（其中：中央70%、省级21%、县市9%）。对展期、逾期的创业担保贷款，不予贴息。

贷款申请所需材料

1.工信或商务等行业监管部门出具小微企业推荐证明；

2.企业申请创业担保贷款审核表（市人社局1104室领取）；

3.申请书（由企业提出申请，注明企业基本情况，申请资金用途，员工基本情况，吸纳人员情况等）；

4.营业执照原件及复印件；

5.经营场所的产权证明或租赁合同原件及复印件；

6.企业章程；

7.股东会和董事会关于借款事项的决议；

8.单位法定代表人及经办人身份证原件及复印件；

9.提供上年度营业收入证明（近两年度资产负债表）

10.提供新吸纳人员《劳动合同》原件及复印件（必须签订1年以上）；

11.企业职工花名册纸质版和电子版（对符合条件的新吸纳人员进行备注）；

12.符合条件的新吸纳人员需填写《就业人员登记表》（就业登记表加盖村、社区公章）、提供《身份证》、《就业创业证》、《毕业证》等相关身份证明及复印件；

13.提供上年度12月底和当前年度企业工资表或工资发放凭证；

14.劳动监察大队核查出具企业无拖欠工资证明；

15.到社保中心核查出具无欠缴社会保险记录证明，和办理社会保险手续（养老、失业、工伤）缴费凭证；

16.提供抵押担保物权属证明及复印件和担保承诺书；（签字按手印）。

【第3篇】小微企业税收补贴

为进一步降低小微企业经营成本，引导小微企业规范发展，增强小微企业竞争力，陕西省工业和信息化厅、陕西省财政厅以小微企业服务补贴券方式对我省小微企业购买专业服务给予补贴，今年补贴券资金1500万元。

据了解，服务补贴券是财政资金补助我省小微企业购买相关专业服务的电子支付凭证。实行记名发放、登记使用，专项用于小微企业购买约定的社会化服务事项。我省小微企业可登录陕西省中小企业公共服务平台，在线采购所需专业服务。

截至目前，该平台签约服务机构365家，对外提供8大类42小类1330余项服务产品，服务产品的“多样化”“清单化”“价格透明化”让小微企业更加便捷的选择所需服务。该平台累计注册企业用户9608家，审核通过小微企业6267家，使用2630余万元，带动服务合同额6082余万元，帮助小微企业2200余家次。

2023年陕西省小微企业服务补贴券优化了使用流程，取消补贴下限，合同补贴额度上限提升至2.5万元。今年1500万服务补贴券将于12月12日开始发放。

西安报业全媒体记者 黄晓巍 责编 王远之

【第4篇】小微企业的税收优惠

小型微利企业的判断标准

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

【政策依据】

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2023年第2号）

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

小微企业的增值税优惠政策

1. 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

【政策依据】

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2023年第2号）

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

2. 2023年4月1日-2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元，）的，免征增值税。

【政策依据】

同时适用的小规模纳税人增值税优惠政策

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告财政部》 （2023年第11号）

财税〔2019〕13号）第一条对应规定同时废止。

（2）2023年4月1日-2023年12月31日，小规模纳税人3%减按1%。

即，2023年4月1日-2023年12月31日，适用3%征收率的小规模纳税人月销售额超过15万元（季度销售额超过45万元，）的，可以选择按1%缴纳增值税。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2023年第7号）

小微企业的企业所得税优惠政策

应纳税所得额

优惠规定

实际税率

不超过100万元

减按25%记入应纳税所得额，按20%税率

5%

*2023年1月1日至2023年12月31日，再减半征收

2.5%

100万至不超过300万元

减按25%记入应纳税所得额，按20%税率

10%

1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

【政策依据】

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2023年第2号）

2. 自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第12号）

小微企业的其他优惠政策

1. 自2018 年1 月1 日至2023 年12 月31 日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。注意：小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300 号）的小型企业和微型企业。（不等同于税法标准）

【政策依据】

《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77 号）

《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300 号）

《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2021 年第6 号）

2. 暂免征收小微企业残保金。对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。

【政策依据】

关于印发《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》的通知

发改价格规[2019]2015号

3. 由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

【政策依据】

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2023年第2号）

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

【第5篇】小微企业税收减免政策

一、小微企业主

（一）场景

a总是一家材料制造企业的创始人，经过多年的用心经营，企业从一家只有a总一个人的小作坊到具有一定规模，经营情况还不错，但近几年来疫情反复，导致企业生产动力有所影响。企业为增值税一般纳税人，2023年5月办理了2023年度的汇算清缴申报，确定是小型微利企业。

（二）解析

1、企业所得税优惠税率方面的优惠政策

小微企业的应纳税所得额在100万元以下的部分，实际企业所得税率仅2.5%。应纳税所得额在100万元至300万元的部分，实际企业所得税率为5%。

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税率为12.5%*20%，仅2.5%。2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税率为25%*20%，仅5%。

税基方面的优惠政策（研发费用）

制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。自2023年起，科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例也从75%提高到100%，激励企业创新，促进产业升级。

税基方面优惠政策（折旧摊销）

中小微企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。设备、器具的加速折旧方式，可以减少企业购置当年的税基。企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补。

2、增值税优惠

在2023年末之前，符合条件的小微企业可以按月全额退还增值税增量留抵税额，并一次性退还小微企业存量留抵税额，在纳税人自愿申请的基础上，积极落实集中退还。需要符合的条件包括：信用等级为a级或者b级；申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

申请退还增值税留抵税，改变了之前采取不予退还留抵税额、结转到下一个纳税期继续抵扣的做法。2023年7月起，把制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围扩大至批发和零售业、住宿餐饮业等多个行业。

3、六税两费优惠

六税两费指的是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加。

对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加。已依法享受六税两费其他优惠政策的，可叠加享受本条优惠政策。享受本政策需要符合从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的小型微利企业，可享受六税两费优惠，执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。相比2023年1月发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，六税两费减税优惠从小规模纳税人增加覆盖到了小微企业和个体工商户。

4、延期纳税

对于制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户），继续延缓缴纳2023年第四季度部分税费（包含企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加），在公告施行前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税（费）并享受延续缓缴政策。延缓缴纳2023年第一季度、第二季度部分税费，制造业中型企业可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告规定的全部税费，延缓的期限为6个月。除了税收优惠外，延期缴纳也是缓解企业现金流紧张，支持企业发展的有效举措。

二、个体工商户

（一）场景

b总是从事服装贸易的个体工商户，经过多年的苦心经营，企业越来越规范，从原先的核定征收逐步转变为查账征收，相比于以前粗放的经营和财务处理，b总越来越关注财务和税务合规，如避免通过个人账户收取企业经营款项等。近两年来，疫情导致了商场客流大幅减少，疫情期间商场间歇性的关闭等也导致了企业利润大幅减少的情况。

（二）解析

个人所得税优惠

相比于小微企业经营所得缴纳企业所得税，个体工商户经营所得缴纳的是个人所得税，适用5%-35%的五级累进税率。2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税，个体工商户不区分征收方式，均可享受。个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

增值税优惠

符合条件的个体工商户和小微企业一样，可以按月全额退还增值税增量留抵税额，并一次性退还存量留抵税额，在纳税人自愿申请的基础上，积极落实集中退还。

六税两费优惠

个体工商户和小微企业一样，可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加。已依法享受六税两费其他优惠政策的，可叠加享受本条优惠政策。

延期纳税

个体工商户和小微企业一样，可以继续延缓缴纳2023年第四季度部分税费、2023年第一季度、第二季度部分税费，包含企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，在公告施行前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税（费）并享受延续缓缴政策。

三、服务业企业主

（一）场景

c总经营餐饮行业多年，生意风生水起，疫情曾导致企业经营一度停摆，随着疫情逐步缓和，c总坚持让员工进行定期核酸检测，并对用餐区域进行防疫、消杀，并加大外卖平台的合作。近期，疫情有所反复，对企业再度造成了一些不利影响。

（二）解析

2023年2月，国家发展改革委等14部门印发了《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》的通知（发改财金〔2022〕271号），除了对服务业有普惠性的纾困扶持措施，对于餐饮、零售、旅游、运输等行业还有特别纾困扶持措施，主要包括：

增值税加计抵减和留抵税退税

2022 年对生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续加计抵减应纳税额。即生产性服务业的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额；生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额。生产、生活性服务业增值税加计抵减政策的执行期限延长至2023年12月31日。此外，2023年7月起服务业也可以按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额。

六税两费优惠

六税两费的适用主体，由增值税小规模纳税人扩展至小型微利企业和个体工商户，符合条件的服务业市场主体也可以享受。此外，2022 年对缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的纳税人给予减免。

企业所得税相关优惠

如中小微企业设备器具税前扣除优惠政策（2022 年度内新购置的单位价值500 万元以上的设备器具的折旧政策），符合条件的服务业市场主体可以享受。又如2022 年被列为疫情中高风险地区所在的县级行政区域内的服务业小微企业和个体工商户承租国有房屋，2022 年减免6 个月租金，其他地区减免3 个月租金等，这些政策都可以提高企业所得税前抵扣，减少纳税金额。

其他优惠政策

（1）社保降低费率、返还和缓缴

2022 年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策，延续政策实施时间至2023年4月30日。对不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策，在2022 年度将中小微企业返还比例从60%最高提至90%。符合条件的服务业市场主体可以享受。此外，对餐饮、零售、旅游企业申请阶段性缓缴失业保险、工伤保险费的，可按规定予以缓缴。缓缴期限不超过一年，缓缴期间免收滞纳金。

（2）银行等金融机构对困难行业的支持

引导银行用好2021 年两次降低存款准备金率释放的2.2 万亿元资金，优先支持困难行业特别是服务业小微企业和民营企业。2022 年发挥好支持普惠小微的市场化工具引导作用，对地方法人银行普惠小微贷款余额增量的1%提供激励资金，鼓励金融机构对符合续贷条件的服务业市场主体按正常续贷业务办理。2022 年继续推动金融系统减费让利，落实好贷款市场报价利率（lpr）下行、支农支小再贷款利率下调，推动实际贷款利率继续下行等。

（3）餐饮行业专项补助政策

如鼓励有条件的地方对餐饮企业免费开展员工定期核酸检测，对企业防疫、消杀支出给予补贴支持，2022 年原则上应给予餐饮企业员工定期核酸检测不低于50%比例的补贴支持。

引导外卖等互联网平台企业进一步下调餐饮业商户服务费标准，降低相关餐饮企业经营成本，引导互联网平台企业对疫情中高风险地区所在的县级行政区域内的餐饮企业，给予阶段性商户服务费优惠。

引导金融机构加强与餐饮行业主管部门信息共享，鼓励符合条件的餐饮企业发行公司信用类债券，拓宽餐饮企业多元化融资渠道。鼓励政府性融资担保机构为符合条件的餐饮业中小微企业提供融资增信支持，依法依约及时履行代偿责任，积极帮助受疫情影响企业续保续贷。支持有条件的地方向政府性融资担保机构注资、提供融资担保费用补贴。

鼓励保险机构优化产品和服务，扩大因疫情导致餐饮企业营业中断损失保险的覆盖面，提升理赔效率，提高对餐饮企业的保障程度，鼓励有条件的地方给予保费补贴。

鼓励餐饮企业为老年人提供助餐服务，地方结合实际因地制宜对老年人助餐服务给予适当支持。不得强制餐饮企业给予配套优惠措施。

四、科技企业创始人和投资人

（一）场景

d总是一家投资企业实际控制人，e科技公司是一家初创型科技企业，员工200人，资产总额和年销售收入4000万。d总个人及其投资企业成立有限合伙企业，双方各出资1000万投资于e企业。

（二）解析

首先，需要明确有限合伙企业如何纳税。有限合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

企业所得税优惠

自2023年1月1日至2023年12月31日，对于有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。即满2年时，若d总的投资企业从e企业分回的收益，可以减少700万的应纳税所得额，如果分回的收益不足700万，可以在后续年度继续抵扣。初创科技型企业需符合的条件包括：从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入均不超过5000万元等。

个人所得税优惠

个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。如果2年后d总从e企业分回的收益，可以减少700万的应纳税所得额，如果分回的收益不足700万，可以在后续年度继续抵扣。

【第6篇】小微企业税收标准

怎么样的公司符合小微企业的要求呢？

条件1：应纳税所得税

企业利润在300万以下。

条件2：从业人员

企业的从业人数在300人以下。

条件3：资产总额

现在资产总额在5000万以下。

2023年之前的小微企业，要区分工业企业、商业企业、其他企业，2023年之后，不再区分企业的类型，统一按照以上三个条件来作为标准。

不需要向税局备案，达到以上三个条件之后，自动享受各种优惠。

企业所得税的优惠政策：

利润在0-100万的，企业所得税为2.5%

利润在100-300万元的，企业所得税为5%

利润在300万以上的，企业所得税为25个点，不适用于小微企业

【第7篇】如何优化小微企业税收征管

小微企业是一个庞大的群体，根据国家统计局的统计，截至2023年底，全国登记在册的个体工商户超过6300万户。但是，由于小微企业自身所处环境的局限性以及自身内部条件和能力的不足，导致其在发展中遇到了很多问题，严重制约了其发展。同时，我国小微企业大多分布在以劳动密集型为主的产业中，很大一部分劳动力被用在了简单重复的劳动上，致使其整体创新能力不足。

在当前，新一轮科技革命和产业变革方兴未艾、数字化浪潮风起云涌的时代背景下，如何帮助小微企业更好地适应数字经济时代的要求呢？

作为数字经济时代最有活力、最有创新精神的一个群体，小微企业在国家经济中发挥着举足轻重的作用。虽然目前小微企业面临着来自资金、人才、市场等方面的挑战和压力，但是我们也应该看到小微企业在发展中面临着一系列新机遇。例如：随着我国互联网和数字技术的普及和应用，互联网思维开始被越来越多的人所接受。

一些企业为了提高自身竞争力、获取更多利润开始寻求互联网技术公司合作以求“弯道超车”。这都为小微企业数字化发展提供了契机。本文将围绕小微企业如何拥抱数字化、提升自身竞争力为主题展开讨论。

什么是数字经济时代？

什么是数字化

数字化（digitalization），是指利用数字信息和数字技术，在社会生产、交换和消费各个环节中以数字信号形式存在的各种信息资源的总和，是信息时代的产物。

数字化本质上是信息技术和人类活动的深度融合，对传统生产方式、生活方式、管理模式和商业模式等进行深刻变革，为经济社会发展提供强劲动力。

数字化分为两种：一种是狭义的数字化，指对数字资源进行采集、传输、存储和分析等；另一种是广义的数字化，指将数字资源通过应用程序整合起来以促进业务流程创新，优化商业模式创新。

目前狭义的数字化主要包括两个方面：

企业数字化的目标

企业数字化是一项复杂的系统工程，需要小微企业和相关企业的共同努力。但是，要想实现企业数字化，必须有一个明确的目标，那就是让企业自身具备更强的竞争力。企业数字化目标的设定也应遵循以下几点：

企业数字化转型的动力机制

随着数字技术的发展，企业的数字化转型也是必然趋势。企业数字化转型不仅需要强大的技术实力作为支撑，更需要企业通过不断的创新实现对商业模式和组织结构等方面的变革。

为了实现这一目标，企业可以从两个方面入手：第一，通过业务模式和组织结构等方面的变革，实现由传统模式向数字模式的转变；第二，通过不断创新技术、产品和服务以满足消费者不断变化的需求。

因此，企业数字化转型必须从企业战略高度进行全面系统地规划。

实施路径

企业要想抓住数字化发展机遇，就必须解决企业发展所面临的问题，并且从这些问题出发找到相应的解决方法。

我国很多小微企业之所以在数字化转型过程中遇到一些困难，根本原因在于没有找到合适的解决路径，或者找到的路径不具有可复制性，导致其难以推广。因此，小微企业在数字化转型过程中要从自身实际出发，明确数字化转型方向，找准自身定位，积极寻求合适的数字化转型路径，才能加快实现数字化转型。

对小微企业的建议

1.在发展中要发挥市场机制的作用，利用互联网平台、大数据和云计算等技术，通过产品设计、产品销售、服务提供等全过程信息化来优化企业经营。

2.企业要重视与人才的结合，建立人才激励机制，重视技术人才的培养。同时也要积极引进高级管理人才，在公司内部建立起一套完整的培训机制。

3.小微企业要加强对自身核心竞争力的研究，充分利用信息技术和互联网平台等方式来提升自己的竞争力。

激励宝数字化落地工具

目前，激励宝已经帮助很多小微企业完成了数字化转型：

【第8篇】小微企业税收优惠政策2023

近年来，党中央、国务院高度重视小微企业、个体工商户发展，出台了一系列税费支持政策，持续加大减税降费力度，助力小微企业和个体工商户降低经营成本、缓解融资难题。小微企业、个体工商户等市场主体成长迅速，已成为我国繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。2023年，党中央、国务院根据经济发展形势，出台了新的组合式税费支持政策，进一步加大对小微企业和个体工商户的扶持力度，为广大小微企业和个体工商户发展壮大再添助力。

为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署，更加便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从减负担、促融资、助创业三个方面，梳理形成了涵盖39项针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。具体包括：

一、减免税费负担

1.小微企业增值税期末留抵退税

2.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

3.增值税小规模纳税人阶段性免征增值税

4.科技型中小企业研发费用企业所得税100%加计扣除

5.小型微利企业减免企业所得税

6.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

7.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

8.小型微利企业减征地方“六税两费”

9.个体工商户减征地方“六税两费”

10.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费

11.中小微企业购置设备器具按一定比例一次性税前扣除

12.个体工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策

13.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

14.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

15.符合条件的企业减征残疾人就业保障金

16.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费

17.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

二、推动普惠金融发展

18.金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

19.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

20.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

21.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

22.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税

23.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

24.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

25.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

26.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

27.中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除

28.金融机构向农户小额贷款利息收入免征增值税

29.农牧保险及相关技术培训业务项目免征增值税

30.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计企业所得税收入

31.账簿印花税减免

三、重点群体创业税收优惠

32.重点群体创业税费扣减

33.退役士兵创业税费扣减

34.随军家属创业免征增值税

35.随军家属创业免征个人所得税

36.军队转业干部创业免征增值税

37.自主择业的军队转业干部免征个人所得税

38.残疾人创业免征增值税

39.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

附件：

1.小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编

2.小微企业、个体工商户税费优惠政策文件目录

（点击“http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5175494/content.html”下载附件）

【第9篇】小微企业税收几个点

《政府工作报告》已将扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元。而且，企业享受这个优惠，是不用审批的，也不需要专门备案，符合小型微利企业条件，申报时自动就可以享受到这个政策优惠。应纳税所得额在50万以内的小微企业，减半征收。税率为20%。

【第10篇】小微企业税收优惠政策解读

关于小微企业和个体工商户所得税

优惠政策的公告

财政部 税务总局公告2023年第6号

为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下：

一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

财政部 税务总局

2023年3月26日

（来源：中国政府网）

【第11篇】小微企业所得税税收叠加享受

最近有朋友问小知，高新技术和小微企业该如何选择企业所得税政策？

关于这个问题，小知想和大家仔细地聊一聊。

首先来看一下什么是小型微利企业？小微企业和高新技术企业各自有哪些税收优惠政策？

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业且同时符合533原则的企业。

533原则是指资产总额不超过5000万，从业人数不超过300人，年度应纳税所得额不超过300万的企业原则。

高新技术企业所得税优惠

符合条件的高新技术企业所缴纳的企业所得税减按15%的税率征收

小微企业所得税税收优惠

从2023年开始，就有很多高新技术企业符合小型微利企业条件，这个时候就有不少老板在企业申报时有选择困难了，不知道是该选小微企业的税收政策还是高新企业优惠政策

那么，到底该怎么选择最优的税收政策呢？可不可以将这两个政策同时叠加享受？

注意，高新技术企业如果同时符合小型微利企业条件时，小微企业优惠政策和高新技术企业优惠政策不能同时叠加享受！

有相关的文件政策规定这两者不能叠加享受，且一经选择，就不能改变税收优惠的情形。

所以，企业所得税适用税率可以根据自身情况选择最合适的优惠税率，但是不可以同时叠加享受。

当“高新”遇上“小微”, 老板们该怎么选择呢？选择优惠是否可以在年中或汇算清缴时发生变动？

同时满足条件的企业可以自行选择小微企业优惠和高新技术企业优惠，正常情况下，如果高新技术企业满足小微企业的优惠标准，那么选择小微企业优惠比高新技术企业优惠更加划算。

但是，高新技术企业如果在前期预缴时已经通过直接填写申报表的方式享受了小微企业的优惠，然而在某一季度或年度汇算清缴时却不符合小微企业优惠标准的，

可以在当期申报时再次选择高新技术企业的优惠方式，对前期的累计应纳税所得额统一按15%的高新优惠率计算，按照当期实际的应纳税所得额缴纳税款或者汇缴补税即可。

举个例子:

1季度预缴时a企业应该怎样申报？假设a公司2023年全年资产总额和从业人数平均值保持不变,年度应纳税所得额为280万元，2023年度汇算清缴a公司又该怎样申报？

从税收优惠条件来分析，a公司很明显同时满足小型微利企业和高新技术企业的优惠条件。

假设一

a公司选择高新优惠,则2023年1季度预缴企业所得税为80*15%=12万元,2023年汇算清缴计算年度应纳企业所得税额为280*15%=42万元。

假设二

a公司若选择小型微利优惠，则2023年1季度预缴企业所得税为80*25%*20%=4万元，2023年汇算清缴计算年度应纳企业所得税额为100*25%* 20%+ 180* 50%* 20%=23万元。

显而易见，a公司同时满足小型微利企业和高新技术企业的税收优惠条件时，不管是预缴还是汇算清缴，企业选择小型微利优惠会更加有利！

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【第12篇】小微企业普惠性税收减免填表

一、增值税

【政策要点】

1.2023年1月1日起，增值税小规模纳税人合计月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

2.适用增值税差额征税的，以差额后的销售额确定是否可以享受免税政策。

3.2023年1月1日起，纳税人不再分别核算销售货物、劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额，不再分别享受小微企业免征增值税政策。

4.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

5.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人（包括“营改增”试点纳税人），在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

6.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

7.小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）。

【执行时间】

2023年1月1日至2023年12月31日

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【享受条件】

1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

二、企业所得税

（一）小型微利企业普惠性所得税减免政策

【政策要点】

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）〉等部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）。

【执行时间】

2023年1月1日至2023年12月31日

【享受主体】

小型微利企业

【享受条件】

1.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2.从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

3.所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

4.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

5.查账征收与核定征收企业均可享受。

6.预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照财税〔2019〕13号文件的第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。

7.原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

8.按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

9.企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合规定条件的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

10.小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

（二）创业投资企业税收政策

【政策要点】

1.公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

2.有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；该合伙创投企业的个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）。

【执行时间】

2023年1月1日至2023年12月31日

【享受主体】

创业投资企业

【享受条件】

1.初创科技型企业，应同时符合以下条件：

（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业；

（2）接受投资时，从业人数不超过300人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过5000万元；

（3）接受投资时设立时间不超过5年（60个月）；

（4）接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市；

（5）接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。

2.享受本通知规定税收政策的创业投资企业，应同时符合以下条件：

（1）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业或合伙创投企业，且不属于被投资初创科技型企业的发起人；

（2）符合《创业投资企业管理暂行办法》（发展改革委等10部门令第39号）规定或者《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号）关于创业投资基金的特别规定，按照上述规定完成备案且规范运作；

（3）投资后2年内，创业投资企业及其关联方持有被投资初创科技型企业的股权比例合计应低于50%。

3.享受本通知规定的税收政策的投资，仅限于通过向被投资初创科技型企业直接支付现金方式取得的股权投资，不包括受让其他股东的存量股权。

4.执行日期前2年内发生的投资，在执行日期后投资满2年，且符合本通知规定的其他条件的，可以适用《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的税收政策。

5.2023年1月1日至2023年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。

6.2023年1月1日前2年内发生的投资，自2023年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。

7.纳税人自行判断是否符合优惠条件并自行计算减免税额，通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠，同时，归集和留存相关资料备查。

三、个人所得税

（一）天使投资个人投资初创科技型企业有关个人所得税政策

【政策要点】

1.天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。

2.天使投资个人投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）。

【执行时间】

2023年1月1日至2023年12月31日

【享受主体】

天使投资个人

【享受条件】

1.天使投资个人应符合相关条件。

2.初创科技型企业，应同时符合以下条件：

（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业；

（2）接受投资时，从业人数不超过300人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过5000万元；

（3）接受投资时设立时间不超过5年（60个月）；

（4）接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市；

（5）接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。

3.享受本通知规定的税收政策的投资，仅限于通过向被投资初创科技型企业直接支付现金方式取得的股权投资，不包括受让其他股东的存量股权。

4.2023年1月1日至2023年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合财税〔2019〕13号文件规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。

5.2023年1月1日前2年内发生的投资，自2023年1月1日起投资满2年且符合财税〔2019〕13号文件规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。

（二）有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业有关个人所得税政策

【政策要点】

有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年（24个月）的，个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）。

【执行时间】

2023年1月1日至2023年12月31日

【享受主体】

有限合伙制创业投资企业个人合伙人

【享受条件】

1.初创科技型企业，应同时符合以下条件：

（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业；

（2）接受投资时，从业人数不超过300人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过5000万元；

（3）接受投资时设立时间不超过5年（60个月）；

（4）接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市；

（5）接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。

2.创业投资企业应符合相关条件。

3.享受本通知规定的税收政策的投资，仅限于通过向被投资初创科技型企业直接支付现金方式取得的股权投资，不包括受让其他股东的存量股权。

4.2023年1月1日至2023年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合财税〔2019〕13号文件规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。

5.2023年1月1日前2年内发生的投资，自2023年1月1日起投资满2年且符合财税〔2019〕13号文件规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。

四、其他税种

【政策要点】

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受上述规定的优惠政策。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）、

【执行时间】

2023年1月1日至2023年12月31日

【第13篇】小微企业税收优惠怎么填写

很多人应该都知道企业所得税的申报流程是什么，但是小微企业在22年税费优惠不少，填报上有很多需要注意的地方，那该怎么填写申报表呢？这里有详细的图片讲解，一起来看看文章吧！

小微企业网上申报操作指引

第三种就是年报逾期或延期申报，需到办税服务厅申报，以上就是小微企业纳税申报的流程，不知道大家在看完申报图解之后，还有哪里不清楚，可以留言讨论哦~

【第14篇】小微企业税收政策效应

有一种烟火气，叫小店小铺。街边大叔的小饭馆、农贸市场里大姐的水果摊、楼下阿姨的生活小超市……在城乡的各个角落里，个体工商户正如雨后春笋般迅速崛起。截至2023年1月，我国市场主体达1.7亿户，其中个体工商户1.14亿户，约占总量三分之二，带动近3亿人就业。放在全国14亿多人口的大市场中，粗略算下来，十几个人中就有一个是个体工商户。

今天的中国，是充满生机活力的中国。2023年召开的中央经济工作会议指出，我国经济韧性强、潜力大、活力足，各项政策效果持续显现，明年经济运行有望总体回升。当前，我国市场主体尤其是个体工商户等小微市场主体不断实现量的合理增长与质的稳步提升，这份成绩单来之不易！

经济韧性是一个经济体有效应对外部干扰、抵御风险冲击，实现经济自主、可持续发展的能力，集中体现了一个国家经济的基本面。中国经济是一片大海，而不是一个小池塘。我们拥有全球最为复杂完整的工业产业链条，通过全面融入全球供应链，“世界工厂”的地位无人撼动，产业韧性足可以在全球价值链高端尤其是新兴产业领域占据制高点。中小微企业深入社会“毛细血管”，是我国经济发展的韧性和潜力所在。不少餐饮业、服务业等个体工商户恰与大型工厂企业和工业园、开发区、写字楼等共时性存在、一体化成长。

潜力来自超大的市场规模和广阔的需求空间。我们拥有14亿多人口，中等收入群体超过4亿，近1亿农村贫困人口实现脱贫，是全球最具潜力的大市场。全球第二大消费市场和第一大网络零售市场极具吸附力、包容力，近年来，新技术、新产业、新业态、新模式“四新”经济个体工商户不断涌现，网络直播、微商电商、职业创作者等“新个体经济”壮大乘势，离不开潜能发动、潜力挖掘的久久为功。

更为值得注意的是，我们在中华大地上全面建成小康社会，加之有世界上规模最大的社会保障体系托底，以人为核心的新型城镇化战略和区域协调发展战略不断加快实施、前景稳定广阔，高质量发展的效应不断显现。2023年至2023年，我国个体工商户新增注册量逐年稳定增加，并于2023年首次突破2000万家。尤其是2023年1月，我国中小企业发展指数上升幅度达到近两年来最高，反映企业信心状况的宏观经济感受指数比上月上升2.1点。发展信心贵如油，从中可见。

活力源自开放。我们要构建的新发展格局，是开放的国内国际双循环，是通过发挥内需潜力，使国内市场和国际市场更好联通，不是封闭的国内单循环。在新一轮高水平对外开放中，来自中国个体商户的玩具、五金建材、家装、小家电、陶瓷、服装饰品等商品行销全球，而大江南北的小店小铺里也经营着全球化时代最具“万国”气质的各类日常消费品。同时，借助新一轮世界科技革命和产业变革的强劲东风，通过数字经济和知识经济的赋能，我国的个体工商户在科学研究和技术服务业，在文化、体育和娱乐业中也不断下海试水、乘风破浪，“卖全球、买全球”获得了全新的创意空间、创造可能和创业收益。

曾经，个体户是改革初期的弄潮儿；如今，从千家万户到千军万马的小店小铺，正标识着春满山河的烟火气，为城乡社会经济生活注入了勃勃生机。在奔向美好生活的新征程上，更新更美更精彩的画卷将不断铺展。

作者：张翼 西安日报社

【第15篇】小微企业普惠性税收减免政策指南

2023年1月9日国务院常务会议决定，对小微企业推出一批新的普惠性减税措施。这次的普惠性减税措施主要涉及到了增值税小规模纳税人的免税标准的提高，一般纳税人转登记为小规模纳税人的范围及时间的延长，增值税的预缴、申报表提示功能、开具增值税专用发票等具体操作的规定。其次是小型微利企业的企业所得税优惠，最后，在上述两项政策基础上又出台了增值税小规模纳税人地方税种和附加部分减征优惠，更有利于小企业的发展。

税总发[2019]19号 国家税务总局关于2023年开展“便民办税春风行动”的意见中明确：认真落实更大规模减税降费政策措施，采取有效举措将各项减税降费政策落实到位。成立实施减税降费工作领导小组。纳税服务司设立小微企业服务处。切实做好小微企业普惠性税收减免政策落实工作。各地税务部门正在迅速组织开展针对纳税人的培训辅导，努力做到既点对点精准辅导，又百分百全覆盖；既面向企业财务人员，又涵盖企业法人。

通过对政策深度读解，结合案例进行讲解，保证企业及时享受政策红利。

课程收益

☑解读小微新政，保证企业及时享受政策红利

☑针对企业日常的重点、难点问题进行重点讲解

☑新政结合账务讲解，帮助财务进行正确的账务处理

☑案例结合报表，帮助企业做到准确填报

主要课程内容

主要内容分为以下几个部分：

※一、小微企业定义

1、清楚小微企业的定义，实务中的小微企业标准如何判定？

2、广义和狭义区分。

3、财税【2019】13号文件 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知。

※二、小微企业增值税税收优惠

1、小规模纳税人的标准 500万元及以下的判定

2、小规模纳税人最新的免税标准，按月纳税的，月销售额由3万元提高到10万元；按季纳税的，季销售额由9万元提高到30万元。

3、关于月（季）销售额的执行口径。

4、关于小规模纳税人纳税期的选择。

5、关于一般纳税人转登记的问题。

6、关于预缴增值税政策的适用问题。

7、关于增值税申报方面的问题。

8、关于免税标准提高后新享受政策的小规模纳税人，是否可以继续使用现有税控设备开具发票的问题。

※三、小微企业所得税税收优惠

1、小型微利企业所得税优惠的政策变化。

2、小型微利企业的条件。

3、关于预缴申报时小型微利企业的判断问题。

4、关于小型微利企业的预缴申报期限问题。

5、关于企业所得税预缴申报表的填报问题。

6、关于便捷享受小型微利企业所得税优惠政策问题。

※四、地方税种和附加的税收优惠

1、新老优惠政策叠加享受。

2、简化纳税申报。此次实施的小规模纳税人地方税减征优惠政策涉及6个税和2个费，涉及税费种类很多，是普惠性的。由于涉及税费种类多，有的纳税人担心办理流程复杂，不能完全享受各项优惠。为了便利纳税人享受优惠政策，本次减征优惠实行自行申报享受方式，不需额外提交资料。纳税人只要在申报表中勾选是否享受增值税小规模纳税人减征政策有关选项，系统自动计算减征金额，纳税人确认即可。