劳务公司小规模纳税人税率（4个范本）

【第1篇】劳务公司小规模纳税人税率

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对于小规模纳税人增值税免征的政策，大家应该都知道，则是几年4月开始实施，今年12月结束，只要是增值税适用率为3%的企业，都可以免征增值税，那么就有小伙伴有疑问了，如果是劳务派遣的企业，可以享受该政策吗？

我们都知道劳务派遣的企业，如果是一般纳税人，按照一般计税，增值税税率在6%；如果是采用差额纳税的，征收率则是5%。如果是小规模纳税人，采用简易征收，那增值税的征收率就是3%，采用差额纳税的话，在扣除了代用工单位支付的薪资后，以剩下的余额作为销售额，征收率同样是5%。

而如果一家小规模纳税人的劳务派遣企业，之前是按照5%的差额纳税的，那当这项智政策实施后，可以享受吗？

事实上，以企业取得的全款价款和价外费用作为销售额，是可以享受免征增值税政策的，但是如果企业选择差额纳税，那就同样是按照简易计税5%纳税。

除此之外，如果该小规模纳税人劳务公司，属于一般纳税人的个人独资企业或是个体工商户，那还可以申请享受核定的政策，主要是对企业的个人经营所得税进行核定。

具体核定的政策：核定企业个人经营所得税为0.5%-1.5%左右，同时还可以叠加享受小规模纳税人的免征增值税的政策，企业不需要缴纳企业所得税和分红税。

总的来说如果该劳务派遣公司，属于小规模纳税人，增值税的征收率也适用3%，那就是可以享受的，同时可叠加享受部分地方税收优惠政策。

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【第2篇】劳务公司开票税率

发票的开具，可以分为两种情况：

1、如果购买方需要的是普通发票，销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可，这种情况下，票面税率、金额、税额呈比例关系，税率栏显示6%或者3%。

根据上述政策，纳税人可以选择全额计税，即直接根据发票显示的税额申报纳税;也可以选择差额计税。

纳税人如果选择差额计税，是通过在增值税纳税申报表的相关栏次(一般纳税人填报附列资料三，小规模纳税人填报附列资料)填报差额扣除部分，实现差额计税的。

2、财税(2003)16号第十二条规定，劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险(包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等)以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的。

劳务公司如何做账务处理?

劳务派遣公司主要账务处理：

1、收到劳务费，开具发票

借：银行存款

贷：主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬—工资

其他应付款—社保 (企业交纳部分)

其他应付款—住房公积金(企业交纳部分)

3、支付派遣人员的工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金

其他应付款—社保 等 (个人承担的社保和公积金)

应交税费—个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)

4、缴纳社保和公积金

借：其他应付款—社保 等

贷：银行存款

5、计提增值税和附加税费(按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)

借：税金及附加

贷：应交税费—增值税

应交税费—城建税

应交税费—教育费附加

6、支付本企业人员工资和费用

借：管理费用—工资/ 办公费 等

贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款

7、期末结转

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

税金及附加

借：主营业务收入

贷：本年利润

【第3篇】劳务公司增值税税率是多少

01

劳务派遣公司开票的税目是什么？

答复：现代服务——商务辅助服务——人力资源服务——劳务派遣服务。

02

劳务派遣公司是一般纳税人，一般计税的情况下增值税如何计算？

答复：若是一般计税，则不得差额征收增值税。增值税税率适用6%。增值税=当月销项税额-当月允许抵扣的进项税额。

03

劳务派遣公司是一般纳税人，增值税计算能否选择简易计税并差额征收？

答复：可以的。以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。当月应纳税额=（全部价款和价外费用—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金）/（1+5%）*5%

04

劳务派遣公司是一般纳税人，增值税选择简易计税并差额征收的情况下，如何差额开票？

答复：通过新系统中的差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，并注明支付的项目分别是什么。发票打出后在备注栏显示“差额纳税：***.**元”。

05

劳务派遣公司目前在税务上存在的稽查风险点有哪些？

答复：

风险一：集中大量向一家企业进行人员派遣，导致用工单位劳务派遣过来的人员占比过大，违反了规定。《劳务派遣暂行规定》（人力资源和社会保障部令第 22 号）第四条规定：“用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%”。

风险二：劳务派遣公司大量存在虚构劳动力、虚假支付劳动力工资和保险，差额计算增值税，造成巨额增值税和所得税的流失。《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税[2016]47号)：'可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。'

风险三：劳务派遣公司人员不如实申报个税，工资薪金支付方未履行代扣代缴义务，造成在企业所得税上没法税前扣除。

风险四：劳务派遣公司只是跟个别员工签订了劳动合同并依法缴纳了社会保险，大部分人员没有依法或者连续缴纳社保，给职工本人也带来了损失，也带来了税务稽查风险。

风险五：劳务派遣公司由于允许差额缴纳增值税，好多派遣公司扣除部分不合法，导致增值税少交的风险。扣除部分包括：用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社保及住房公积金。

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【第4篇】劳务公司的增值税税率

建筑行业劳务分包业务如何开具发票，发票要开几个点？会计人员遇到这种情况该如何做账？这些问题都是需要弄明白的。

很多人都觉得建筑行业的会计处理比较难，特别是一些特殊业务的处理！劳务分包与劳务派遣就是其中的一项，今天在这里我们就来看看建筑业劳务分包的财税处理以及与劳务派遣的区别！

一、劳务分包的含义

二、劳务分包增值税税率是多少

三、劳务分包方式下如何开具发票

四、劳务分包与劳务派遣的区别

五、建筑业劳务分包的账务处理（附案例）

甲公司的账务处理如下：

相关税费的账务处理

这下，有关劳务分包的相关财税处理，都清楚了吧！劳务分包方式下的账务处理是有点复杂，上述的账务处理案例，希望能帮助大家理解掌握劳务分包的会计处理方法。