税收洼地有哪些地区（5个范本）

【第1篇】税收洼地有哪些地区

区域性税收优惠政策相信都有所耳闻，时常听到或看到税收洼地，其实所称的税收洼地一般是指地方政府的奖励性税收收入政策，也就是地方政策。

税收洼地也是需要规划的，比如税收洼地在内的地方政府招商引资和财政奖励政策有巨大筹划空间，虽然是地方政策，但在政策筹划过程中间接与税法产生关联，即把相关经营业务分包到洼地。而这个业务必须是真实的投资经营行为，脱离真实业务的筹划都是不合理的。

在金三、金四的逐步使用，税务系统监管不断优化升级，不少不合规的税收洼地已经取消了这些政策，简单来说税收洼地正在不断的减少，目前小编所知的洼地还有上海、重庆、河南、山东等地。具体政策如下：

重庆：个人独资/个体工商户核定征收

除特殊行业以外，均可在税收洼地内成立个人独资企业/个体工商户，可以享受核定征收，正常对外经营，个税定额核定为0.6%，加上增值税和附加税，综合税率为1.66%，年开票额不超过500万。个体户也是一样，只是不需要开对公账户。

上海：个人独资企业核定征收

除特殊行业外，在税收洼地内成立个人独资企业同样享受核定征收，是核定应税所得率10%，再按照五级累进制计算，算下来个税在0.5%-2.19%之间，加上增值税和附加税，综合税率在3%左右。

河南：个人独资企业核定征收/有限公司税收奖励

除特殊行业以外，在河南税收洼地内注册个人独资企业，服务行业个人经营所得税定额核定1.5%，商贸行业定额核定1%，加上增值税和附加税，综合税率为2.56%、2.06%。

若注册有限公司，作为新公司、子公司、分公司均可，正常对外经营，将税款落在当地，可享受企业所得税和增值税地方留存部分的奖励，奖励比例为50%-80%。

山东：自然人代开核定征收

如今越来越多的企业与个人发生业务往来，支付个人报酬后却无法获得相应的成本票，通常个人到当地的税务去代开发票，是按照20%的劳务报酬所得缴纳个人所得税，由于税率太高，个人不愿意去代开，这样一来企业就无法获得成本票了。

而选择在山东税收洼地的税务大厅代开，享受以核定征收的形式缴纳个人所得税，核定后的个税为0.5%，加上增值税和附加税，综合税率为1.56%，完税后即可出票，并附有完税证明，1-5日就能完成。

想要利用税收洼地的核定征收政策和财政奖励政策解决企业税负压力的朋友，在业务真实的情况下可以找我沟通交流，公众h《小羊说税》

【第2篇】中国税收洼地有哪些

一、增值税的常见税收洼地

1.横琴、平潭企业销售货物免税（财税[2014]51号）

2.台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免税（财税[2016]36号附件3）

3.从事与新疆国际大巴扎项目有关的营改增应税业务免税（财税[2017]36号）

4.海南离岛免税店销售离岛免税商品免税。（财政部 海关总署 税务总局公告2023年第33号；国家税务总局公告2023年16号）【联想：离岛免税政策详见注1】

注1：

免税购物额度：

①免税税种为关税、进口环节增值税和消费税；

②离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元，不限次；

③购买商品超出免税限额、限量的部分，照章征收进境物品进口税；

④旅客购物后乘飞机、火车、轮船离岛记为1次免税购物。

免税商品：

①单次购买数量，化妆品：30件；手机：4件；酒类：合计≤1500ml；

②已经购买的离岛免税商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售。

二、企业所得税的常见税收洼地

1.设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业税率为15%。（2014.1.1-2020.12.31；财税[2014]26号、财税[2017]7号和财税[2019]63号）

2.设在西部地区的鼓励类产业企业税率为15%。【注1】（2011.1.1-2030.12.31；财税[2011]58号、财政部 税务总局 国家发展改革委公告2023年第23号）

3.注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业税率为15%。【注2】（2020.1.1-2024.12.31；财税[2020]31号）

4.对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。（2020.1.1-2024.12.31；财税[2020]31号）

5.中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业税率为15%。（2020.1.1起 财税[2020]38号）

6.对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入【注3】所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。

7.对在新疆困难地区新办的属于《目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入【注3】所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（新疆困难地区包括南疆三地州、其他国家扶贫开发重点县和边境县市。）（优惠期限：2010.1.1-2020.12.31）

8.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。

注1：

①鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

②西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。

注2：

是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额的60%以上的企业。所称实质性运营，是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。对不符合实质性运营的企业，不得享受优惠。

注3：

第一笔生产经营收入，是指产业项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入。

属于《目录》范围内的企业是指以《目录》中规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。

依据：财税[2011]112号、财税[2011]53号

三、个人所得税的常见税收洼地

1.从西藏取得艰苦边远地区津贴免税，按规定发给在藏长期工作的人员和大中专毕业生的浮动工资，增发的工龄工资，离退休人员的安家费和建房补贴费免税。（财税字[1994]021号）

区域内工作的机关、事业单位职工、按照国家统一规定取得的西藏特殊津贴，免征个人所得税。（财税字[1996]91号）

2.广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境内（含港澳台，下同）高端人才和紧缺人才给予补贴，该补贴免征个人所得税。（财税[2019]31号）

3.福建省人民政府不超过内地与台湾地区个人所得税税负差额，给予在平潭综合实验区工作的台湾居民的补贴，免征个人所得税。（财税[2014]24号）

4.广东省人民政府分别不超过内地与港澳地区个人所得税税负差额，给予在横琴新区工作的香港、澳门居民的补贴，免征个人所得税。（财税[2019]31号）

5.对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才（实行人才清单管理），其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

享受上述优惠政策的所得包括来源于海南自由贸易港的综合所得、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。纳税人在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时享受上述优惠政策。（依据：财税[2020]32号）

文章来源：小颖言税

【第3篇】税收洼地是什么意思

到底什么是税收洼地？

所谓“税收洼地”，是指在特定的行政区域，区域内政府为鼓励和吸引外来投资者到当地投资兴业，通过制定一系列的税收优惠政策、地方留存返还政策、简化税收征管办法等，来吸引企业入驻，从而扩充本地税收来源，促进本地经济的发展的一系列财政政策。

企业通过税收洼地可以获得哪些优惠？

增值税留存的财政政策

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~80%扶持奖励，以此减轻企业税负；

企业所得税补贴政策

企业所得税以地方留存的40%~80%给予扶持奖励，以此减轻企业税负；

个人独资企业/个体工商户核定征收优惠补贴政策

企业在“税收洼地”新成立了个人独资企业，进行正当经济实际业务往来，经营一段时间后便可以享受到按照行业利率的10%进行核定征收，而且个税税率固定在0.5-2.1%，增值税仅按1%进行征收，加上附加税，总税负仅3.16%，以此减轻企业税负，很大程度上低于传统税负水平。

注意：各个地区出台的财政优惠政策不一样，税率也会有所不同。

如何找到靠谱“税收洼地”

一是判断对方渠道是否靠谱，可以查询对方渠道是否在政府备案，对方是否提供过成功的优惠案例等。

三是看国家扶持的力度，全国存在各种各样的税收洼地，但政府对其的支持力度不尽相同。支持力度越大，则优惠就越大。因此企业在入驻时，要选择国家大力扶持发展的“税收洼地”，背靠国家的信用和支持，从而享受到从工商、到税务、再到财务的更加优惠的税收政策。

注意：小编在这里提醒各位，“税收洼地”是帮助企业合理的节税而不是“避税的天堂”，公民的义务我们得好好履行，才能享受应有的权利，绝不偷税漏税。如需了解相关税收政策可以咨询小编。

放眼国内：了解“税收洼地”的地区

霍尔果斯

提到霍尔果斯，相信大家都是耳熟能详，传说中影视行业的“避税天堂”，据媒体不完全统计，从2023年到2023年，来自内地的影视文化公司在这座小城的注册数多达1600多家。在霍尔果斯注销公司，享受的政策是五免五减半，五年内免征企业所得税，第二个五年企业所得税减半征收，增值税奖励给企业地方留存的50%，奖励力度在中国境内算是非常好的政策。但是因为国家的限制，截止2023年6月前，霍尔果斯全面停止招商了，在整顿，树大招风太多企业去当地，影响到了中央的财政。

上海崇明

上海崇明园区招商是从2003年开始的，一直以来政策都是相对稳定的，上海是最先做总部经济招商的，园区会结合实际情况，达到预期目标后，就停止对外招商，第二年有空出的名额，又会对外招商，所以上海园区个人独资企业数量控制得很好，受外界影响不大，个人独资企业的核定征收同样是根据开票额的10%作为企业利润，再按五级累进制5%-35%进行核算，综合税率：4.07%-5.28%。由于去年受大环境的影响，娱乐圈爆出一系列的明星偷税漏税事件，导致上海崇明税收优惠受影响，于2023年停止招商了。

当然，目前国家还出台了其他地区城市的一些“税收洼地”的财政优惠政策，像一些西部大开发地区，少数民族地区、革命根据地都相继的有出台，而且政策正常稳定，受地方政府保护。园区建园时间长，经验丰富。企业如果想为企业节税，减轻税负压力，可以选择这些地区。

如需了解更多“税收洼地”及税收优惠政策，为企业节税可以私信咨询小编。

【第4篇】中国税收洼地排行

智慧源李明俊每日一学分享：中国最好的税收洼地仍然在深圳特区。2023年7月26日，深圳市税务局发布《关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告》，其中提到在深圳市注册的个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人的个人所得税可以实行核定征收，方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收。这将比目前全国很多所谓的“税收洼地”税负都低。例如，某合伙企业向个人合伙人进行利润分配1000万元，如按核定应税所得率征收方式计算，应纳所得税额＝1000×5%×20%=10万元，即税负率是1%（娱乐业除外）；实行实行定率征收方式的，应纳所得税额＝1000×0.8%=8万元，即税负率是0.8%。并且不交缴纳园区管理费和中介服务费。算起来应该算是中国最低了吧。

【第5篇】中国十大税收洼地

“税收洼地”一词，有多火爆，大家网上随意查询一番，就可以知晓。某短视频上铺天盖地的“一手税收洼地资源”广告，令人眼花缭乱，心动的同时，我们需要仔细甄别。

今天，我们不论这种资源的利与弊，先简单介绍一下国内常用的“税收洼地”的四种主流类型，供大家学习参考。

（一）区域性税收优惠型

为了促进区域经济均衡发展，国家出台了许多区域性税收优惠政策，最为典型的代表就是新疆维吾尔自治区霍尔果斯市。2023年，国家级的霍尔果斯经济开发区成立，之后相继出台了“五免”和“五减半”的税收优惠政策，吸引了大量企业投资。有一些企业利用以此形成的“税收洼地”进行避税。如河北某装备总公司发布公告，以转型开展境外创业投资业务为名迁入霍尔果斯经济开发区，其后利用当地的企业所得税优惠政策，规避了转让其子公司需缴纳的巨额企业所得税。

（二）地方政府财政返还奖励型

一些地方政府为促进本地区经济发展，会采用财政返还、奖励等方式鼓励招商引资。如河北某制药集团就因此在西藏自治区拉萨市设立了销售子公司。位于河北省的生产型子公司将药品低价销售给拉萨子公司，再由其将药品卖向全国各大医院和药房，并因此留存了大量的利润。由于该子公司在拉萨市缴纳企业所得税，享受当地的财政奖励政策，大部分税款又以财政奖励的形式回到该子公司，从而使该制药集团的整体税收负担大大降低。

（三）高新技术企业税收优惠型

大型企业集团存在大量的研发项目和研发支出，集团内不少承担核心技术研发的公司会被认定为高新技术企业，享受15%的优惠税率，成为集团内的“税收洼地”。例如，总部位于江苏省的某童车企业集团，总公司集研发、生产、销售于一体，享受高新技术企业税收优惠。其在河北省的生产型子公司以较低的价格将产品销售到总公司，总公司再以正常的市场价格向终端市场销售，通过享受优惠税率降低集团的整体税负。

（四）集团成员企业亏损弥补型

这种类型的特点是，企业集团通过境内关联交易将利润集中到存在亏损的成员企业，通过弥补亏损实现“盈亏互抵”，大幅降低集团整体税负。例如，河北某大型企业集团，经营业务范围较宽，其成员企业中既有收益高的也有亏损的。为了实现整体收益最大化，集团在制定内部定价政策时，有针对性地对亏损企业进行一定的倾斜，通过关联交易将利润多向亏损企业留存，实现集团整体税负的下降。

资料来源：（本文为节选，原文刊发于《国际税收》2023年第11期，禁止商业用途。转载请注明以上来源。