不显示税率的发票（4个范本）

【第1篇】不显示税率的发票

为什么国内购物小票甚至是有些发票都不显示税率税额？

有网友询问，为什么国内购物小票甚至是发票都不显示税率税额？国外连购物小票都显示得一清二楚的…明白消费清楚纳税。国内除了增值税发票显示，其他发票也都不显示。

有些网友将此事想得很复杂，甚至还搞出了阴谋论。

其实，这个问题没有那么复杂，特别是没有有些人想象的那么复杂。

“国内购物小票甚至是有些发票都不显示税率税额”——这是因我国的交易习惯而形成的。

我国的交易习惯是以价税合计的金额来商谈交易价格和标记售价，尤其是2023年5月营改增以前的营业税本来就是价内税更养成了价税合计合并定价和标价的习惯。

在现行增值税规定中，由于增值税是价外税，同时鉴于增值税应以不含税销售额为计税依据，也是以价税合计为先，再计算出不含税销售额。

一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照“销售额＝含税销售额÷（1+税率）”的公式计算销售额；简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照“销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）”公式计算销售额。

随着税制改革的进行，大家先也慢慢开始接受价税分离的议价和标价方式了，现在很多企业都是以不含税价格商谈交易价格，再加上增值税。我在增值税立法征求意见时，也提出了以不含税价格为先再加增值税的方式。

现在的发票（增值税专用发票、增值税普通发票等），基本都是价税分离的方式开具；只有少部分卷筒单联的发票（定额发票、出租车发票等）因发票纸张大小等问题还是价税合计方式开具。

显示税率、税额的发票

不显示税率税额的发票

【第2篇】电子发票不显示税率

我们知道，4月1日之后，我国增值税税率有13%、9%、6%、0%；增值税征收率有5%、3%、2%、1.5%，注意，价税合计分离的适用征收率只有3%、5%。

正常情况下，我们开具的增值税发票税率栏次，都是显示税率和征收率，且金额和税额的比例关系就是税率、征收率。如下图：

上面这种票面金额和税率有比例关系的发票是我们日常工作中见到最多的发票。

但是，日常工作中，我们还发现了很多发票，税率栏它不显示税率，显示汉字、※号等，很多朋友收到这种发票后很迷糊，不知道对方开的是对还是错，今天小编就和大家一起来看看实践中我们到底会遇到哪些？

1、适用免税的发票

销售方发生应税行为适用免征增值税政策，开出的发票税率栏显示：免税。

增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务，本身属于增值税应税范围，但国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。

免税情况下不得开具增值税专用发票，而且免税需要首次备案。举个例子，销售自产农产品就是适用免税政策。

《增值税暂行条例》规定农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

《实施细则》规定农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。

上述发票属于农业生产者自产自销的自产农产品，所以适用免税政策。开具了免税增值税发票。

开免税发票时候，需要在商品编码添加时，“享受优惠政策”栏选择“是”，“优惠政策类型”栏选择“免税”，这个时候“税率栏“自动跳转为“免税”。

我们在收到这种发票时候主要判断对方是否有免税政策，是否能开具免税发票。

之前去重庆出差，吃饭对方开具了一张免税的电子发票，我很纳闷，想了半天也没想到餐馆有什么免税政策，问老板，老板也搞不清楚，就说一直就是这样开的，税务局就是这样给他们弄的。

后面我查询了一下此餐馆是小规模纳税人，才明白估计是因为享受小微企业免征增值税政策，所以税务局设定的这样开发票。不过说实话，这样开并不合理，应该按适用征收率开发票，申报时候免税申报。

2、不征税

对于不征税项目收到的款项一贯的认识是不开具发票，《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第53号）的出台改变了惯性思维，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

目前，发票开票系统已将编码6“未发生销售行为的不征税项目”增加到13项。

那么开出来的发票就是下面这个样子，相信大家在日常工作中也遇到过。

税率栏显示的是“不征税”

不征税和免税本质上是不同的，免税是属于征税范围的，但是给予免除，而不征税是本身就不属于增值税纳税范围的。不征税项目也无需备案，当然，目前不征税开具发票也就列了上面13种情况，都只能开具增值税普通发票。

收到这类发票也需要注意是否属于可开具不征税发票的范畴，目前可以开具的范畴也不多，很容易判断。

日常我们接触比较多的就是预付卡充值的不征税发票。

对于取得不征税预付卡发票，其实对于企业来说尚未实际消费，而对于企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时税前扣除。

所以，在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除，在发放环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已发生转移的，根据使用用途进行归类，按照税法规定进行税前扣除（如：发放给职工的可作为工资、福利费，用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除）。

3、差额征税

差额征税并非营改增创造，而是从营业税过渡过来的办法。增值税本身就是为了避免重复征税的，但是营改增后由于各种原因，很多事项或者说环节还不能全部纳入增值税链条，这种情况导致这些事项不能通过进项税抵扣方式实现对增值额的征税，所以就通过差额征税来解决了。

差额征税，且不得全额开增值税专用发票，才采用差额征税开票功能开具增值税专用发票。

差额征税税率栏显示的是 ***

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（2023年第23号）第四条“增值税发票开具”第二款规定：按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。此条规定中“增值税发票开具”指的是“增值税专用发票”，而不是“增值税普通发票”，因为差额开具普通发票毫无意义。

注意，取得这类专票，我们依旧能按票面税额抵扣进项税，同时你还需要注意，差额征税的事项是否是可以全额开具专用发票的。

小编举个例子，比如物业管理服务中的自来水，建筑劳务，这些销售方可以适用差额征税，但是是可以全额开具增值税专用发票的，如果给你差额开了，你就少抵扣进项税了。

4、个人出租住房减按1.5%征收

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额。

这个时候税率栏也是显示的 ***

小规模纳税人都适用简易计税方法，征收率为5%，当然如果是个体工商户的小规模纳税人出租住房是按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

其他个人出租不动产（不含住房）征收率为5%，住房按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

5、电信运营

企业提供电信服务的这类发票，税率栏显示 *

实际上，这是电信行业增值税电子普通发票的一种特殊开票方式。

电信行业的业务是多税率的，而且在目前实际情况来看，在申请开具电子发票时候，电信运营商的收入结构还尚未确定，也就是说多少金额适用多少的税率他们也不知道，很简单的例子就是你充值电话费开票，别人没法给你区分那些是6%，那些是9%，也就没法给你价税分离的开具发票。

这种*号的运营商电子发票符合国税总局相关业务及技术规范，可以通过国家税务局全国增值税发票查验平台进行查验，是正规的增值税普通发票。税率为“*”是由于国家税务局特许运营商电子发票不做价税分离，不是免税业务，不影响收票方正常使用。

这些电信运营商企业是会按照最终实际计费的收入结构来相应按照不同税率申报缴纳增值税的，所以你也别担心别人少交税。

还有你可能会问，这个规定有具体税收文件支持吗？这个还真没有，只是部分税务局12366答疑有提及，但是就目前运行来看，应该是默许认可的，不然也没法实施。

6、税务局代开的免税发票

目前通过税务机关代开免税发票税率栏也会有***的情况。

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【第3篇】免税发票不显示税率吗

发票与增值税税率（征收率）密切相关，由于存在补开发票的情形，所以发票税率栏上的显示方式要比现行的税率多很多。因此，尽管我国现行税率只有13%、9%、6%、0%、5%、3%、1%等7种，但作为财务人员，你所看到的发票上税率栏的显示方式，却比翻倍还要多，我初步统计了一下，大概有16种。

作为财务人员，每天与发票打交道，每天要审发票，你知道不同税率的含义吗？你会哭吗？

一、17%

一般纳税人销售货物（23种低税率货物除外）、加工和修理修配劳务、有形动产租赁服务，纳税义务发生在2023年4月30日之前，2023年5月1日之后补开发票，税率栏显示17%。

二、16%

一般纳税人销售货物（23种低税率货物除外）、加工和修理修配服务、有形动产租赁服务，纳税义务发生在2023年5月1日之后2023年3月31日之前，2023年4月1日之后补开发票，税率栏显示16%。

三、13%

（1）一般纳税人销售下列23种低税率货物，纳税义务发生在2023年6月30日之前，2023年7月1日之后补开发票，税率栏显示13%（适用免税或简易计税除外，下同）：

农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

（2）一般纳税人销售货物（23种低税率货物除外）、加工和修理修配服务、有形动产租赁服务，纳税义务发生在2023年4月1日之后，开具发票税率栏显示13%。

四、11%

（1）一般纳税人销售23种低税率货物，纳税义务发生在2023年7月1日之后2023年4月30日之前，2023年5月1日之后补开发票，税率栏显示11%。

（2）一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，纳税义务发生在2023年4月30日之前，2023年5月1日之后补开发票，税率栏显示11%。

五、10%

（1）一般纳税人销售23种低税率货物，纳税义务发生在2023年5月1日之后2023年3月31日之前，2023年4月1日之后补开发票，税率栏显示10%。

（2）一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，纳税义务发生在2023年5月1日之后2023年3月31之前，2023年4月1日之后补开发票，税率栏显示10%。

六、9%

（1）一般纳税人销售23种低税率货物，纳税义务发生在2023年4月1日之后，开具发票税率栏显示9%。

（2）一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，纳税义务发生在2023年4月1日之后，开具发票税率栏显示9%。

七、6%

一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（土地使用权除外），开具发票税率栏显示6%。

八、5%

（1）纳税人出租不动产（个人出租住宅除外），选择适用简易计税方法计税，发票税率栏显示5%。

（2）纳税人提供劳务派遣服务和安全保护服务，选择差额征税开具的普通发票，税率栏显示5%。

九、3%

（1）一般纳税人发生应税行为（适用5%项目除外），选择适用简易计税方法计税，发票税率栏显示3%。

（2）小规模纳税人发生应税行为（适用5%项目除外），纳税义务发生时间在2023年2月29日之前的，发票税率栏显示3%。

（3）小规模纳税人发生应税行为（适用5%项目除外），纳税义务发生时间在2023年3月1日之后，放弃减免税优惠的，发票税率栏显示3%。

十、1%

注册地在湖北省以外的小规模纳税人发生应税行为（适用5%项目除外），纳税义务发生时间在2023年3月1日之后2023年12月31日之前，且享受减税优惠的，发票税率栏显示1%。

十一、0%

适用增值税退（免）税政策和增值税零税率服务政策的出口货物劳务及服务，出口企业开具增值税普通发票，税率栏显示0%，税额栏显示***

十二、免税

适用增值税项目免税政策的纳税人，开具的普通发票，税率栏显示免税，税额栏显示***

十三、***

（1）税率栏显示***，税额栏也显示***，税务机关代开的免税发票，包括项目免税（如农产品）和小规模纳税人（含自然人）月代开发票不超过10万元。

（2）税率栏显示***，税额栏显示数字，有两种可能性，一是个人出租住房适用1.5%征税，代开的专票；二是提供劳务派遣服务等适用差额征税差额开票，自开或代开的专票。

十四、*

税率显示*，税额也显示*，目前只有一种情况，提供电信服务选择上级编码节点开具普通发票。

十五、不征税

纳税人选择601~613编码开具普通发票时，税率栏显示不征税，税额栏显示***。

十六、空白

最任性的一种专票是，税率显示空白，税额有数字，这是中外合作油气田企业的特殊开票形式。

【第4篇】增值税发票不显示税率

根据规定，纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原16%、10%适用税率补开。

★强调说明★

如果纳税人还存在2023年税率调整前未开具增值税发票的应税销售行为，需要补开增值税发票的，可根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）相关规定，按照原17%、11%适用税率补开。

政策依据：《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）

也就是说，虽然税率调整了，但是，符合规定的情况，还是可以开具原税率的发票的！

现在还可以开具17%、16%、11%、10%四种原税率的发票。

接下来，手把手教你怎么开！

▶ 打开开票软件，弹出友情提示，提醒税率已调整。

▶ 进入开票软件，点击发票填开。

▶ 进行发票确认，发票种类为“增值税专用发票”，征税方式为“普通征税”。点击“确定”进入下一步。

▶ 进入开票界面，填写相应的发票相关信息，在税率栏次点击小三角号，即可手动选择相应的旧税率开票。

特别提醒，税率调整后发票开具

有以下注意事项：

1、及时完成升级：一般纳税人应当及时完成增值税发票税控开票软件升级、税控设备变更发行和自身业务系统调整。

2、按新编码开票：总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。

3、正确选择税率：增值税发票税控开票软件的税率栏次，默认显示的是调整后的税率，一般纳税人发生原税率业务调整处理或补开原税率发票等情况，需要手工选择原适用税率开具发票。