2023年印花税税率表（15个范本）

【第1篇】2023年印花税税率表

印花税小知识你知道多少？

1

计税依据

纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照《印花税税目税率表》执行。

编号

税目

范围

税率

纳税人

说明

1

购销合同

包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同

按购销金额0.3‰贴花

立合同人

2

加工承揽合同

包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同

按加工或承揽收入0.5‰贴花

立合同人

3

建设工程勘察设计合同

包括勘察、设计合同

按收取费用0.5‰贴花

立合同人

4

建筑安装工程承包合同

包括建筑、安装工程承包合同

按承包金额0.3‰贴花

立合同人

5

财产租赁合同

包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同

按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花

立合同人

6

货物运输合同

包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同

按运输费用0.5‰贴花

立合同人

单据作为合同使用的，按合同贴花

7

仓储保管合同

包括仓储、保管合同

按仓储保管费用1‰贴花

立合同人

仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花

8

借款合同

银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同

按借款金额0.05‰贴花

立合同人

单据作为合同使用的，按合同贴花

9

财产保险合同

包括财产、责任、保证、信用等保险合同

按保险费收入1‰贴花

立合同人

单据作为合同使用的，按合同贴花

10

技术合同

包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

按所载金额0.3‰贴花

立合同人

11

产权转移书据

包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同

按所载金额0.5‰贴花

立据人

12

营业账簿

生产、经营用账册

记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元

立账簿人

13

权利、许可证照

包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

按件贴花5元

领受人

小贴士：

1.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

2. 记载资金的账簿按固定资产原值和自有流动资金总额贴花后，以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按规定贴花。

3. 同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

4. 按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额；没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额。

5. 应纳税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日的中华人民共和国国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额。

6.应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。

特别提醒：

在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按 1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。《财政部 国家税务总局关于转让优先股有关证券（股票）交易印花税政策的通知》（财税〔2014〕46号）

2

税收优惠

《印花税暂行条例》中免征规定：

1.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税；（指凭证的正式签署本已按规定缴纳了印花税，其副本或者抄本对外不发生权利义务关系，仅备存查的免贴印花。以副本或者抄本视同正本使用的，应另贴印花。）

2.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免纳印花税；（社会福利单位，是指抚养孤老伤残的社会福利单位。）

3.经财政部批准免税的其他凭证免纳印花税：

(1)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；

(2)无息、贴息贷款合同；

(3)外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。

其他免征：

1．对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

——《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）

2. 对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

——《财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）

3. 自2023年5月1日起，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

——《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）

4. 对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。

——《财政部 税务总局关于高校学生公寓房产税 印花税政策的通知》（财税〔2019〕14号）

减征：

1．自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。

——《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）

2. 2023年1月1日至2023年12月31日，对本市增值税小规模纳税人减按50%征收印花税（不含证券交易印花税）。

——《上海市人民政府关于对本市增值税小规模纳税人减征部分地方税费的通知》（沪府规〔2019〕10号）

未做标明的文件来源为：

1.《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）

2.《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字[1988]第255号）

【第2篇】转让股权缴纳印花税税率

企业在经营过程中很多时候都会遇到股权转让问题，尤其是公司后期发展到一定时候都会涉及到，但不管是转让方是个人还是公司都会涉及到一些税务问题，需要缴纳的税种不少。

股权转让

今天就来说说股权转让中缴纳税务问题。

假如转让方是个人的话，就会涉及到个人所得税问题，需要按照20%缴纳，以及签订合同时印花税的问题。双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5‰。

但如果转让方是企业，涉及的税种会更多一些，除了印花税以外，还涉及到企业所得税、营业税、契税、增值税等相关问题。营业税自自2003年1月1日起，股权转让已不需征收了。

企业所得税：持股主体是企业，转让给个人和持股主体是企业，转让给企业这两种情况需要缴纳企业所得税。

契税：根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。

增值税：实务中，最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体，转让自己持有的未上市企业(公司与合伙企业)的股权。只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。而金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。

股权转让是在公司运营过程比较常见的，但是其中涉及的税务问题也偏多，所以大家在处理这一问题上一定要注意，该缴纳的税是一定要缴纳的！

【第3篇】印花税购销合同税率

在实务过程中，哪些需要交印花税，哪些不需要交印花税是个头疼的问题，另外印花税因为金额小通常被纳税人忽视，结果往往会被税务局找上麻烦，今天“蘑菇税观”就来说一说印花税的税目和税率。

印花税的应纳税凭证包括：

1.合同（共10类）

2.产权转移书据

3.营业账簿

4.权利、许可证照

5.其他

第一类是大家遇到最多的，也是最难判断，税率最复杂的一类，为了方便大家记忆，我给大家将10类分成四小类。

a.狗见鸡（购销、建安、技术合同）在晚上（万三）

b.猪宝宝（财产租赁、保管、财产保险合同）要迁移（千一）

c.看懒货（勘察、承揽、货运合同）到晚五（万五）

d.借款合同属最小，万分之零点五

第二类往往也会涉及合同，容易混淆，一定要注意分类，如房屋买卖合同属于产权转移书据，不在10类合同中。为方便记忆，开个财务人员的玩笑，有些单位财务部也叫计财部，是个辛苦容易上火的部门，所以请注意，口诀来了：

计财上板砖（专有技术使用权、财产权、商标权、版权、专利权）

区分要点是拳（权）

税率看懒货

第三类账簿分为资金账簿和其他营业账簿，资金账簿看懒货，其他一本五块。

第四类证照记住是“房地两商一专利”（房产证、土地证、商标注册证、工商执照、专利证）一证五块。

【第4篇】建筑施工合同印花税税率

大家对各类合同交多少印花税比较懵逼，大家来看看下面这表。

另外，2023年还出了个规定，对资金账簿印花税有优惠哦！

资金账簿印花税减半征收

自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。

文件依据：《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）

【第5篇】购销合同印花税税率

印花税的税率虽然普遍不高，但是作为涉及面比较广的一个小税种，印花税的地位还是很重要的。我们对于印花税还是需要多一些了解才可以。

下面虎虎就给大家普及一下印花税税率的小知识。

印花税是3‰还是万分之三？

根据《印花税法》可知，印花税不是3‰，也不是万分之三。印花税的税率不是单一税率，而是具体税目拥有属于自己的具体税率。

另外，印花税里面也没有3‰的税率。印花税里面最高的税率只有1‰，最低的税率是0.05‰。而印花税里面，适用万分之三税率的情况还是有不少的。

印花税看似简单，但是印花税涉及的情况真的很繁琐。就是企业的财务工作者，恐怕很少有人可以把印花税弄得明明白白。财务工作者，真是需要活到老学到老呀！

印花税的税率有哪些？

1、0.05‰

0.05‰税率的情况只有一个，那就是借款合同。这个税率虽然最低，但是由于每次涉及的金额都会巨大，实际的印花税并不少。

需要注意的是，借款合同在计算印花税时，借款合同的计税依据不包括贷款的利息部分。

2、0.25‰

其实，这个税率应该是0.5‰，适用的情况就是资金账簿。

但是，这个资金合同有减半征收的优惠。并且减半征收的优惠，在《印花税法》里面也是明确地固定了下来。所以，虎虎把这个税率给单独写了一下！

3、0.3‰

这个税率适用的情况最广泛了，在印花税完成立法以后，这个税率的适用范围还会扩大的。

具体来说，适用0.3‰税率的情况有：销售合同、建筑安装承包合同、技术合同等。

4、0.5‰

适用0.5‰税率的情况有：加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移合同。

这是一个比较特殊的税率，之所以特殊不是因为税率本身，而是由于到2023年7月1日《印花税法》开始实施后，大部分适用0.5‰税率的税目，会变为0.3‰。对于这一点，我们还是需要知道的。

具体来说，涉及下降税率的情况有：加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、货运运输合同。

5、1‰

这个税率是印花税里面，最高的税率。适用的情况主要有：仓储保管合同、财产保险合同、财产租赁合同、证券交易。

这些情况基本上都和财产有关系，税率高一些也是可以理解。

需要特别注意的是，印花税不同于其他税种的单边征税，印花税是双边征税。也就是说，涉及交易的双方，都需要缴纳印花税。

但是，这里面也有一个例外情况，就是税率为1‰的证券交易。证券交易时，单边征税，即只对卖出方征税。

哪些行为不需要缴纳印花税

1、购销合同里面电网和用户之间签订的供电合同，不征收印花税。

2、财产租赁合同里面的融资租赁合同不按照财产租赁合同征收印花税，而是按照借款合同征收印花税。毕竟，融资租赁的业务实质就是借款合同。

3、借款合同里面的银行同业拆借合同不征收印花税。

4、技术合同里面一般的法律、审计、会计等合同不征税。

5、银行设置的各种登记簿和其他非营业账簿，不征收资金账簿印花税。

想了解更多精彩内容，快来关注虎说财税

【第6篇】房地产企业印花税税率

印花税税率打油诗，方便记忆：

租赁仓储我来保

千里挑一跑不了

加工承揽又勘察

产权归你运输哪

投入资金保运营

万分有五为安宁

购销安装需技术

万人三行路平平

资金短缺需借款

十万之五贴印花

账薄权力已许可

每件五元要记清

印花税的有关知识请见图：

【第7篇】货物运输印花税税率

大家好，这里是专注财经知识，解读财税政策的湖北普拓管理咨询！

昨天，我们一起看了自2023年7月1日起施行的中华人民共和国印花税法，和1988年10月施行的中华人民共和国印花税暂行条例的区别。

那么，新旧的税目税率上有什么区别呢？老板们以后在涉及印花税上的缴纳有什么变化呢？

快和湖北普拓管理咨询一起来看看新印花税法的税目税率变化吧！

那么今天的内容就到这里，这里是专注财经知识，解读财税政策的湖北普拓管理咨询，关注我们，了解更多财税知识。

【第8篇】最新印花税税目税率表

还没有这份最新印花税税率表的会计，请收好了！更多企业税率大全请拉到图的最后！

企业交纳印花税会计分录处理，通常分为下列几种情况：

一、通过应交税费科目核算

企业交纳的印花税如果金额比较小，比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等，不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算(关键点)，如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。实际缴纳的印花税：借：管理费用(印花税)贷：银行存款、库存现金等。

二、通过应交税费科目核算

实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。

比如，根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定：购销业务，分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据，依照“购销合同”税目征收印花税。当然，不同的省份规定是不一样，所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。

计提本月印花税的会计分录：

借：管理费用

贷：应交税费——应交印花税

实际交纳印花税的会计分录：

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款、库存现金等。

三、缴纳以前年度印花税的处理

按照《小企业会计准则》和权责发生制原则，应做如下分录：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

因为是属于以前年度的支出，不能计入当年的期间费用。如果是当年度当期的计提，则做如下分录：

借：营业税金及附加印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

贷：应交税费-应交印花税

按照《小企业会计准则》，印花税计入“营业税金及附加”科目，而《企业会计准则》是计入“管理费用”科目。

温馨提示，难得整理了企业各项税率大全，请戳图领取喔！

学习税务课程，请点击了解更多！

【第9篇】注册资金印花税税率

印花税虽然是一个小税种，但是企业在实际运行的过程中，同样不能忽视。对于企业来说，只要是涉税事项，都没有小事！

下面，虎虎就来分享一下有关印花税的相关知识。

印花税怎么计提？

印花税计提时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费-应交印花税”；企业实际缴纳印花税时，借记“应交税费-应交印花税”，贷记“银行存款”。

印花税虽小，但是企业也需要给予足够的重视才可以。即使印花税的金额不大，如果发生欠税的情况，同样需要给予相应的处处罚。

印花税除了可以通过“应交税费-应交印花税”进行计提以外，也可以直接购买印花税。企业直接从税务机关购买印花税时，借记“税金及附加”，贷记“银行存款或库存现金”。

企业在处理印花税的相关事项时，需要根据实际情况进行相应的处理。当然，企业在实际处理的过程中，肯定还会遇到各种各样意想不到的问题，企业只要根据业务的实质进行处理即可。

印花税的税率是多少？

印花税的税率很很多种，不同的涉税行为，征税的税率并不相同。具体来说，印花税的税率分别为：0.05‰、0.25‰、0.3‰、0.5‰、1‰。

0.05‰

印花税的税率差异还是很大的，印花税税率最低的只有0.05%，即借款合同。这个税率只有最高税率的二十分之一。

当然，借款合同的金额都比较大，实际需要缴纳的印花税并不少。

0.25‰

之所以把0.25‰的印花税单独拿出来说，就是因为在《印花税法》里面，“资金账簿”的印花税已经在法律层面变成了0.25‰。

不过，在《印花税法》还没有实施之前，我们在说“资金账簿”的印花税时，还是需要按照0.5‰的减半征收进行描述。

我们需要注意的时，企业的注册资金已经从实缴制变成了认筹制。这也意味着，企业的注册资金在没有实际缴纳之前，不需要缴纳印花税。

0.3‰

印花税里面税率是0.3‰的情况还是有很多的，具体为：购销合同、建筑安装工程、承包合同、技术合同。

0.5‰

加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据的印花税税率都是0.5‰。

这里面需要注意就是，加工承揽合同、建设工程勘察设计合同和货物运输合同的印花税税率在《印花税法》已经由0.5‰下降为了0.3‰。

1‰

仓储保管合同、财产保险合同、财产租赁合同和证券交易的印花税税率是1‰。可以说仓储保管合同、财产保险合同和财产租赁合同都与财产有直接的关系，而证券交易是资本市场不可忽略的情况。

这里面证券交易的印花税，在征收时比较特殊。我们都知道印花税都是双向征收，即买方和卖方都需要缴纳印花税。但是，证券交易的印花税不是双向征收，而是单向征收。

即只对卖方（继承、赠与股票、股票股权的出让方）征收证券交易印花税。

【第10篇】股权转让的印花税税率

摘要：股权转让，一般是指公司股东依法将自己的股东权益转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。《中华人民共和国印花税法》规定股权转让应当按照股权转让书据所载金额的0.5‰计征。我国现行的公司注册制度为认缴制，不是以前的实缴制，对于认缴制下的股权转让如何计征印花税，还是有许多财务人员混淆，今天由我来简单探讨一下。

为贯彻落实《中华人民共和国印花税法》，财政部联合税务总局发布了《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2023年第22号）。公告规定：第三点(四)纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。

在人们的通常理解下，股权转让应当不分已实缴和已认缴未实缴，都是股权转让的一部分。这与印花税法或是之前的印花税暂行条例的阐述均有冲突。

大家需要注意的是，印花税法下的股权转让仅指已实缴出资的股权，已认缴但尚未出资的股权转让不属于股权转让书据的计税依据，不征收印花税。究其根本，已认缴但尚未出资的股权转让，其实质是股东出资义务的转让，不属于公告中所阐述的印花税征税范围。故不征收印花税。

股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）是印花税法规定的税目之一，按照0.5‰的税率计征。按照公告的规定理解，已认缴但尚未出资的股权转让不符合产权转移的特征，明确指出在计算印花税时需要予以扣除。所以财务人员在计算的时候不应当将这部分也作为计税依据进行计算。

以下用几个例子来做说明：

例1：a公司拟进行股权转让，股权转让协议会约定，a出售持有的50%股份，对应的注册资本认缴金额为2000万元，实缴金额为零元，与b商定的转让价为零元，b需要履行标的股权中认缴但未实缴2000万元的出资义务。这里应当理解为a与b的股权转让属于已认缴但尚未出资的股权转让，不用计征印花税。

例2：a公司拟进行股权转让，股权转让协议会约定，a出售持有的50%股份，对应的注册资本认缴金额为2000万元，实缴金额为零元，与b商定的转让价为2400万元，b需要履行标的股权中认缴但未实缴2000万元的出资义务。按照公告的规定，在计算计税依据的时候应当用转让价格2400万元减去已认缴但尚未出资的2000万元，即按照400万元计征印花税。

例3：a公司拟进行股权转让，股权转让协议会约定，a出售持有的50%股份，对应的注册资本认缴金额为2000万元，实缴金额为800万元，与b商定的转让价为1000万元，b需要履行标的股权中认缴但未实缴1200万元的出资义务。在计算计税依据的时候应当直接用转让价格1000万元计征印花税。

例4：a公司拟进行股权转让，股权转让协议会约定，a出售持有的50%股份，对应的注册资本认缴金额为2000万元，实缴金额为800万元，与b商定的转让价为2200万元，其中1000万元由b支付给a，另外b需要履行标的股权中认缴但未实缴1200万元的出资义务。在计算计税依据的时候应当依旧为1000万元。与例3相比只是换了一下表述方式而已。

希望大家能够准确理解公告精神，依照股权协议的定价条款进行相关税费的核算，避免增加不必要的财税负担。

会计无非柴米油盐

旸哥说财会

每日更新财会咨询，提供财税干货

欢迎关注mrhuang财会说！

【第11篇】实收资本印花税税率是多少

实收资本每年都需要缴纳印花税吗 ？有何优惠政策？

最近，有企业咨询单位实收资本缴纳印花税的问题，下面就这个问题为大家进行讲解。

一、企业的实收资本每年都需要缴纳印花税吗？

企业应根据每年'实收资本'与'资本公积'两项合计增加的部分金额，按照适用税率计算缴纳印花税，若实收资本和资本公积在本年度没有变化则不需要缴纳印花税。

二、企业实缴出资才需要缴纳印花税，还是认缴时就需要缴纳印花税？

实收资本是指投资者按照企业章程、合同、协议约定，实际投入企业的资本。根据《企业会计准则》，“实收资本”科目核算企业接受投资者实际投入企业的资本，而不是认缴出资。因此，认缴出资时不需要确认为实收资本。企业收到投资者出资额超出注册资本或者股本所占份额的部分应在“资本公积”科目下核算。

根据国税发〔1994〕25号第一条规定，“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。对未计入“实收资本”与“资本公积”科目的不征收印花税。

因此，实缴出资时才需要按照资金账簿税目缴纳印花税，认缴出资时不需要缴纳印花税。

提醒：认缴注册登记时不作账务处理，待实际收到投资后：

借：银行存款、原材料等科目

贷：实收资本

三、企业的实收资本有何优惠政策？

根据财税〔2018〕50号的规定，自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。2023年6月会计上已计入实收资本科目的，符合《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）的规定，可以享受有关税收优惠政策。

晋财税〔2019〕2号文件规定：自2023年1月1日至2023年12月31日，对我省增值税小规模纳税人减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

因此，一般纳税人实收资本按照实际出资额万分之五减半缴纳。小规模纳税人实收资本按照实际出资额万分之五减半再减半叠加缴纳。

政策依据：

根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）

《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）

《山西省财政厅 国家税务总局山西省税务局关于转发<财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知>的通知》（晋财税〔2019〕2号）

【第12篇】运输合同的印花税税率

印花税，是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。 作为性子最冷淡的税种，它虽然只是小税种，却难倒了无数英雄好汉。

税率：各有不同

1.购销合同按购销金额万分之三贴花。

2.加工承揽合同按加工或承揽收入万分之五贴花。

3.建设工程勘察设计合同按收取费用万分之五贴花。

4.建筑安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花。

5.财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花；税额不足1元，按1元贴花。

6.货物运输合同按运输费用万分之五贴花。

7.仓储保管合同按仓储保管费用千分之一贴花。

8.借款合同按借款金额万分之零点五贴花。

9.财产保险合同按保费收入千分之一贴花。

10.技术合同按所载金额万分之三贴花。

11.产权转移书据按所载金额万分之五贴花。

12.营业账簿

1）记载资金的账簿，按实收资本和资本公积总额万分之五贴花（自2023年5月1日起，减半征收印花税）。

2）其他账簿按件贴花五元（自2023年5月1日起，免征印花税。）

经历

除了国家正在制定的印花税立法，对于印花税的减免政策也是一波接一波，2023年5月就对印花税有过减免政策：

▶《关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）

自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

一、批发业务购销合同印花税核定比例调整为25%-70%。

二、零售业务购销合同印花税核定比例调整为25%-70%。

三、外贸业务购销合同印花税核定比例调整为15%-70%。

纳税人的经营行为包含上述两种以上情形的，按照其主营业务确定适用范围。

这次相比于我市原核定比例，此次主要调整批发业务、零售业务和外贸业务购销合同的核定比例。具体如下：

1.批发业务购销合同印花税核定比例由原来的60-80%调整为25-70%；

2.零售业务购销合同印花税核定比例由原来的30-70%调整为25-70%；

3.外贸业务购销合同印花税核定比例由原来的80-100%调整为15-70%。

▶财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税〔2019〕13号）

……

三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

……

上述减税政策可追溯至今年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

很多人都以为，只要签订合同就要交印花税，其实这是对印花税的误解哦，合同只是印花税的应收凭证之一，但并不是所有的合同都交印花税。

大家学会了吗？

【第13篇】新印花税，来了！7月1日起，这是最新最全的税率表和记忆口诀

最新的印花税法，2023年7月1日即将正式施行。之前，我们曾对于新印花税法给大家做过一些比较系统的介绍：印花税，变了！7月1日起新规正式执行，别交错了税！今天，我们给大家主要聊聊新印花税税率的问题。

印花税虽然小，但是对于财务人的负担却一点不小：因为它税率真的是超级多。很多财税人表示：税率太多太碎了，根本记不住。

之前，旧的印花税税率，是有一些记忆口诀的，比如大家所熟知的：一头猪管饱，三条狗有奸计，五赢家……那么新印花税税率有没有什么新的口诀呢？

我们今天将我们最新的记忆思路分享给大家，给大家做个参考，希望对大家记住新印花税税率有帮助。

1、我们先来看千分之一的税率：租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同，以及证券交易。

原来的仓储保管合同，分开了：仓储合同和保管合同。那么记忆口诀上来讲，我们可以结合之前的“一猪管饱”，变成：一（千分之一）猪（租赁合同）藏（仓储合同）俩宝（保管合同和财产保险合同），至于证券交易单独记忆就行。

2、万分之三的税率：这个新的税率变化有点大，原来很多万五地降到了万三。

记忆口诀我们可以这样来：三（万分之三）奸（建设工程合同）商（商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据）拦（承揽合同）车（运输合同）买（买卖合同）鸡（技术合同）。

3、万分之五的税率：

这个内容比较少了，口诀比较简单：五（万分之五）谷（股权转让书据）出二土（土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据）。

4、万分之0.5的税率：

这个就两个，一个是借款合同，一个是融资租赁合同，直接用：融资借钱零点五（万分之0.5）。

5、营业账簿：营业账簿二点五（万分之2.5）。

所以，综合下来，关于新印花税的税率口诀就有了：

一猪藏俩宝，五谷出二土。三奸商拦车买鸡。融资借钱零点五，营业账簿二点五。

以上就是7月1日起施行的最新最全的印花税税率表，不知道这样大家能不能记住，或者大家有没有更好的，欢迎大家分享出来，一起让印花税税率变得不难记。

【第14篇】印花税税率记忆口诀

千分之一：一仓（仓储合同）一猪（租赁合同）养两宝（保管合同和财产保险合同）， 外加炒股证券交易

万分之三：卖（买卖合同）鸡（技术合同）运（运输合同）砖（商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据）揽（承揽合同）工（建筑工程合同）养三宝

万分之五：房产土地及股权（土地使用权出让书据；土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据；股权转让书据）

万分之二点五：营业账簿（实收资本+资本公积）

万分之零点五：借款相关（借款合同+融资租赁合同）

权利、许可证照及其他账簿不再征收印花税。

【第15篇】营业收入印花税税率

印花税各个税目的范围、税率及纳税人分别是什么?

1、税目:购销合同

范 围:包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同

税 率:按购销金额万分之三贴花

纳税义务人:立合同人

2、税目:加工承揽合同

范 围:包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告 、测绘、测试等合同

税 率:按加工或承揽收入万分之五贴花

纳税义务人:立合同人

3、税目:建设工程勘察设计合同

范 围:包括勘察、设计合同

税 率:按收取费用万分之五贴花

纳税义务人:立合同人

4、税目:建筑安装工程承包合同

范 围:包括建筑、安装工程承包合同

税 率:按承包金额万分之三贴花

纳税义务人:立合同人

5、税目:财产租赁合同

范 围:包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等

税 率:按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花

纳税义务人:立合同人

6、税目:货物运输合同

范 围:包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河 运输、公路运输和联运合同

税 率:按运输费用万分之五贴花

纳税义务人:立合同人

说明:单据作为合同使用的，按合同贴花

7、税目:仓储保管合同

范 围:包括仓储、保管合同

税 率:按仓储保管费用千分之一贴花

纳税义务人:立合同人

说明:仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花

8、税目:借款合同

范 围:银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同

税 率:按借款金额万分之零点五贴花

纳税义务人:立合同人

说明:单据作为合同使用的，按合同贴花

9、税目:财产保险合同

范 围:包括财产、责任、保证、信用等保险合同

税 率:按保费收入千分之一贴花

纳税义务人:立合同人

说明:单据作为合同使用的，按合同贴花

10、税目:技术合同

范 围:包括技术开发、转让、咨询、服务等合

税 率:按所载金额万分之三贴花

纳税义务人:立合同人

11、税目:产权转移书据

范 围:包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据

税 率: 按所载金额万分之五贴花

纳税义务人:立据人

12、税目:营业帐簿

范 围:生产经营用帐册

税 率:记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元

纳税义务人:立帐簿人

生产经营单位“记载资金的账簿”的印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

生产经营中“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额有变化的，就增加的部分补贴印花。

注：根据《财政部、税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税[2018]50号)的规定，自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

13、税目:权利、许可证照

范 围:包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

税 率:按件贴花五元

纳税义务人:领受人

特别提醒

印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。其他的都不征收印花税，在申报之前要仔细核对呀!!!